Pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita gamit ang mga partikular na halimbawa. Paglabag sa mga deadline ng pagsusumite

Noong nakaraang taon, ipinakilala ng mga mambabatas ang isang bagong form sa pag-uulat ng buwis na dapat isumite ng lahat ng mga employer na may mga kasalukuyang kontrata sa pagtatrabaho sa mga indibidwal. Ang ulat na ito ay isang pandagdag na form na dapat kumpletuhin bilang karagdagan sa umiiral na ulat ng 2-NDFL. Ang batas ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagguhit ng 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno.

Ang batas sa buwis sa bahagi 6-NDFL, ang mga tagubilin para sa pagpuno, ay nagtatatag na dapat itong mabuo ng mga ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga halaga ng naipon na kita sa mga indibidwal.

Kasama sa kategoryang ito ang mga kumpanya at negosyante na umaakit sa mga upahang manggagawa sa ilalim ng mga kontrata sa paggawa at sibil. Ang mga taong kumikilos bilang pinagmumulan ng kita kaugnay ng mga transaksyon sa mga securities, iba pang instrumento sa pamilihan ng pananalapi, atbp. ay dapat ding maglipat ng 6-NDFL.

Ang obligasyong magsumite ng mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ay nalalapat sa mga entidad ng negosyo sa loob ng bansa at sa mga dayuhang kumpanya, mga tanggapan ng kinatawan, at hiwalay na mga dibisyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng ating estado.

Ang ulat ay dapat ding isumite sa mga notaryo, abugado, at mga doktor na nagsasagawa ng mga pribadong kasanayan na may paglahok ng mga indibidwal kung kanino sila kumikilos bilang pinagmumulan ng kita.

Pansin! Ang obligasyon na magsumite ng 6 na personal na buwis sa kita ay nalalapat din sa mga indibidwal na may mga kasunduan sa ibang mga indibidwal, bilang isang resulta kung saan ang huli ay tumatanggap ng kita.

Dapat ba akong magsumite ng zero 6-personal na buwis sa kita?

Hindi na kailangang magsumite ng blangkong ulat sa Federal Tax Service Alinsunod sa 6-NDFL, ang mga tagubilin para sa pagpuno ay hindi kinakailangan:

• Kapag sa panahon ng pag-uulat na sinusuri, kahit na may mga empleyado, hindi sila naipon at binayaran ng kita.
• Kung ang indibidwal na entrepreneur o organisasyon ay walang mga upahang empleyado.
• Sa panahon ng pag-uulat, ang entity ng negosyo ay hindi nagsagawa ng mga aktibidad.

Ang puntong ito ay binanggit sa ilang mga paliwanag na liham na inihanda ng mga awtoridad sa buwis. Gayunpaman, sa ganitong mga sitwasyon, ipinapayong magpadala pa rin ng mga paliwanag na liham sa Federal Tax Service, na nagbibigay-katwiran sa dahilan ng kabiguan na isumite ang ulat.

Para sa mga kumpanya kung saan ang tagapamahala ay ang tanging empleyado, kinakailangang magsumite ng mga ulat sa iniresetang form. Kung balewalain mo ang puntong ito, maaaring ilapat ang mga administratibong hakbang sa organisasyon.

Ang isang kumpanya ay hindi kasama sa paghahain ng 6NDFL kung walang mga pagbabayad na naipon o ginawa sa direktor.

Ang mga tagubilin ng 6-NDFL para sa pagpuno ay nagpapatunay na walang pag-uulat sa form na ito. Kailangan nitong isama ang:

• Pahina ng titulo.
• Seksyon 1, kung saan ang lahat ng mga indicator ay 0.
• Seksyon 2 - hindi mo ito makumpleto, o maaari mong i-cross out ang lahat ng ibinigay na column.

6-NDFL na mga takdang petsa sa 2017-2018

Tinutukoy ng mga tuntunin ng batas sa buwis na ang ulat na ito ay inihanda kada quarter, kaya ang mga panahon ng pag-uulat nito ay: ang unang quarter, ang unang kalahati ng taon, para sa siyam na buwan, at isang taon.

Ayon sa ulat ng 6-NDFL, ang mga deadline para sa pagsusumite sa 2017 ay nanatiling pareho sa nakaraang panahon. Ang form na ito ay dapat ipadala sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat, at para sa taon - bago ang unang Abril ng taon kasunod ng pag-uulat. Kung ang takdang petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang huling petsa ay ang petsa ng susunod na araw ng trabaho.

6-NDFL sa 2017 takdang petsa, talahanayan:

Ang mga petsa ng paghahain para sa 6 na personal na buwis sa kita sa 2018 ay ang mga sumusunod, talahanayan:

Saan isinumite ang mga ulat?

Ang mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ay dapat isumite ng mga paksa:

• Mga legal na entity - magpadala ng mga ulat sa format 6 na personal na buwis sa kita sa kanilang lokasyon.
• Mga sangay at tanggapan ng kinatawan sa kanilang lokasyon. Ang pagbubukod ay ang malalaking nagbabayad ng buwis, na may karapatang pumili na magpadala ng ulat sa lokasyon ng punong tanggapan o isang hiwalay na dibisyon.
• Ang mga negosyante ay nagsumite ng mga ulat sa lugar ng pagpaparehistro, iyon ay, sa kanilang pagpaparehistro.
• Mga notaryo, abogado, mamamayan - sa kanilang lugar ng paninirahan.

Mga paraan ng pag-uulat

Itinatag ng batas ang mga sumusunod na paraan ng pag-uulat:

• Pagsusumite ng ulat ng 6-NDFL sa papel - ang inspektor ay binibigyan ng dalawang kopya ng ulat, pagkatapos ay sinuri niya ito at naglalagay ng marka ng pagtanggap sa isa sa kanila at inilipat ito sa kinatawan ng ahente ng buwis. Ang pamamaraang ito ay magagamit lamang para sa isang entity ng negosyo kung wala itong hihigit sa 25 empleyado.
• Ang 6-NDFL form ay isinumite sa pamamagitan ng electronic na channel ng komunikasyon. Upang gawin ito, dapat kang magkaroon ng isang kasunduan sa isang espesyal na operator ng komunikasyon at isang espesyal na programa.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga ulat

Kapag pinupunan ang ulat, dapat mong sundin ang ilang mga patakaran:

• Ang mga halaga ng buwis ay palaging ipinapahiwatig lamang sa mga buong numero, nang walang kopecks. Kung ang buwis ay may fractional na bahagi na mas malaki kaysa sa 50 kopecks, pagkatapos ay isang pagtaas ng 1 ruble ang nangyayari, kung mas mababa, ito ay itinapon.
• Ang kita at mga gastos na natanggap sa dayuhang pera ay ipinahiwatig sa batayan ng halaga ng palitan na tinutukoy ng Bangko Sentral sa mga petsa ng pagtanggap at paggasta;
• Kung may nagawang error, hindi ka maaaring gumamit ng tool tulad ng "Stroke" o mga katulad nito upang itama ito. Kailangan mong punan muli ang sheet na ito;
• Ang ulat ay naka-print sa isang gilid lamang ng sheet. Ang double-sided printing ay hindi pinahihintulutan;
• Kung ang ulat ay naka-stapled, dapat itong gawin nang maingat sa pinakasulok ng dokumento, nang hindi nasisira ang mga sheet.
• Kung ang isang digital na halaga ay nakasulat sa isang column, ang mga numero ay dapat na ipasok simula sa pinakakaliwang cell. Ang lahat ng natitirang mga blangko ay dapat na i-cross out sa dulo;
• Kung pinupunan ang ulat sa pamamagitan ng kamay sa isang blangkong form, dapat itong gawin gamit ang panulat na may itim, lila o asul na tinta.

Maaaring interesado ka sa:

Paano magpadala ng mga tax return sa pamamagitan ng koreo: anong petsa kung kailan tatanggapin ang mga dokumento, kung paano kumpirmahin ang mga deadline

Form at halimbawa ng pagpuno ng form

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno

Tingnan natin ang 6-NDFL na halimbawa ng pagpuno upang malaman mo kung paano sagutan nang tama ang deklarasyon.

Halimbawa ng pagpuno sa pahina ng pamagat

Una, kailangan mong ipasok ang TIN at KPP code sa sheet. Kung ang ulat ay isinumite ng isang negosyante, kung gayon wala siyang checkpoint code - sa kasong ito, ang patlang ay dapat na ganap na i-cross out. Pagkatapos ang numero ng sheet ay naitala sa pangkalahatang stack ng ulat. Kadalasan ito ay 001.

Sa field na “Panahon ng pagsusumite,” ilagay ang code na tumutugma sa panahon kung saan isinumite ang ulat. Maaari itong maging:

• 21 - inupahan sa unang quarter;
• 31 - inupahan sa loob ng kalahating taon;
• 33 - inupahan sa loob ng siyam na buwan;
• 34 - ang taunang ulat ay isinumite.

Ang susunod na field ay naglalaman ng bilang ng taon kung saan ang dokumento ay pinagsama-sama.

Ang susunod na hakbang ay itala ang Federal Tax Service code, gayundin ang lokasyon ng nagbabayad ng buwis. Narito ang maaaring maging mga halaga:

• 120 - inupahan sa lugar ng paninirahan ng negosyante;
• 212 - para sa upa sa paghahanap ng isang kumpanya.

Ang buong pangalan ng kumpanya o buong pangalan ay nakasulat sa malaking field nang walang pagdadaglat. negosyante. Kung ang data ng indibidwal na negosyante ay ipinasok, pagkatapos ang bawat bahagi ay nakasulat sa isang bagong linya. Dapat i-cross out ang lahat ng cell na naiwang blangko.

Ang susunod na hakbang ay ipahiwatig ang OKTMO code at numero ng telepono.

Sa malapit ay may mga column kung saan kailangan mong ilagay ang kabuuang bilang ng mga sheet sa ulat, pati na rin kung gaano karaming mga dokumento ang kasama bilang mga attachment.

Sa ibaba ng pahina ng pamagat, nakasulat ang impormasyon sa kaliwa:

• Kung ang ulat ay personal na isinumite ng nagbabayad ng buwis, ilagay ang "1". Susunod, ipahiwatig ang buong pangalan ng direktor.
• Kung isinumite ng isang kinatawan, pagkatapos ay ilagay ang "1", at ang impormasyon tungkol sa ibinigay na kapangyarihan ng abogado ay nakasulat sa walang laman na patlang. Ang isang kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa pag-uulat.

Pansin! Kung ang form ay pinunan ng isang negosyante, pagkatapos ay maglagay ng mga gitling sa buong patlang ng pangalan, dahil ang data na ito ay nakasaad na sa itaas.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 1

bukhproffi

Mahalaga! Ang seksyong ito ay naglalaman ng impormasyon sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng kasalukuyang taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Ang pahina ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita na naipon mula sa simula ng taon para sa lahat ng mga empleyado, pati na rin ang tinutukoy at pinigil na buwis. Kung ang isang empleyado ay may pinigil na buwis sa ilang mga rate nang sabay-sabay sa taon, kung gayon para sa bawat isa sa kanila kailangan mong gumuhit ng isang hiwalay na sheet na may seksyon 1.

Pansin! Sa isang sitwasyon kung saan ang ilang mga sheet na may seksyon 1 ay pinagsama-sama, ang mga kabuuan para sa mga linya 060-090 ay ipinasok lamang sa una, at sa lahat ng iba pa dapat silang iwanang blangko.

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno sa seksyon 1:

• 010 - ang rate kung saan ang buwis ay pinigil;
• 020 - ang kabuuang halaga ng kita na binubuwisan sa tinukoy na rate mula noong simula ng taon;
• 025 - ang halaga ng kita ng dibidendo mula sa simula ng tinukoy na taon;
• 030 - ang halaga ng mga bawas sa buwis na ibinigay sa mga empleyado mula noong simula ng taon;
• 040 - ang halaga ng buwis, na kinakalkula sa tinukoy na rate mula sa simula ng taon;
• 045 - ang halaga ng buwis na kinakalkula sa mga dibidendo mula sa simula ng taon;
• 050 - ang halaga ng inilipat na advance fixed tax payment;
• 060 - ang kabuuang bilang ng mga empleyado na para sa kasalukuyang panahon ay may buwis sa kita sa tinukoy na rate;
• 070 - kabuuang halaga ng buwis mula noong simula ng taon;
• 080 - ang halaga ng kita kung saan hindi posible na pigilin ang buwis;
• 090 - halaga ng mga buwis na ibinalik.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 2

Ang seksyong ito ay naglalaman ng mga halaga na nauugnay lamang sa kasalukuyang panahon. Dapat mong ilagay ang mga petsa dito:

• Kapag ang empleyado ay nakatanggap ng kita;
• Nang ang buwis ay inalis sa kanya;
• Kapag ito ay nakalista.

Gayundin, para sa bawat pangkat ng mga petsa ang halaga ng kita at ang halaga ng buwis ay naitala.

Ang pagbuo sa mga linya ay dapat ipasok tulad ng sumusunod:

• 100 - ang petsa kung kailan natanggap ang kita mula sa linya 130 ay naitala;
• 110 - ang petsa kung kailan ang buwis ay pinigil mula sa kita na ito;
• 120 - ang petsa kung kailan inilipat ang buwis;
• 130 - halaga ng kita para sa petsang ito;
• 140 - ang halaga ng buwis na pinigil mula sa halaga sa petsang naitala sa linya 110.

bukhproffi

Mahalaga! Kung sa parehong araw ang mga empleyado ay nakatanggap ng ilang uri ng kita, na may iba't ibang mga araw kung saan ang mga buwis ay pinigil o ipinadala, kung gayon ang bawat ganoong kita ay dapat ipakita sa isang hiwalay na linya. Kung hindi, maaaring isagawa ang isang pagsasanib.

Ang isa sa mga nuances ng pagpuno ng ulat ay ang pagsunod sa aktwal na mga deadline para sa pagtanggap ng kita at pagpigil. Kaya, kung ang kita ay natanggap sa huling buwan ng isang panahon ng pag-uulat, at ang buwis ay inilipat sa unang buwan ng susunod, pagkatapos ay sa unang deklarasyon ito ay ipinapakita lamang sa Seksyon 1, at sa pangalawa - lamang sa Seksyon 2 .

Mga madalas itanong kapag pinupunan ang form

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng kabayaran sa pagpapaalis

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng kompensasyon sa pagpapaalis sa ulat ay katulad ng pagpapakita ng mga kalkulasyon ng suweldo, gayunpaman, ang mga pagbabayad na ito ay dapat na ipakita sa iba't ibang linya.

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa seksyon 2 ay ang mga sumusunod:

• Ang petsa ng pagpapalabas ng kabayaran ay ipinasok sa mga linya 100 at 110;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng trabaho;
• Sa mga linya 130 at 140 - ang halaga ng kabayaran at withheld na buwis.

Maaaring interesado ka sa:

6-NDFL para sa 2017 ay maaaring isumite alinman gamit ang lumang form o ang bago

Paano ipakita ang mga bonus

Kapag sumasalamin sa isang premium, kinakailangang tumuon sa pagkakasunud-sunod kung saan ito itinatag. Ang huling araw ng buwan kung kailan inilabas ang naturang kautusan ay ang araw kung kailan natanggap ang kita.

Ang Seksyon 2 ay naka-format tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng Line 100 ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang order;
• Linya 110 - petsa ng paglabas ng bonus sa empleyado;
• Ang Linya 120 ay ang petsa na ipinadala ang buwis (karaniwang araw pagkatapos ng pagbabayad).
• Linya 130 at 140 - ang halaga ng premium at ang buwis na pinigil mula dito.

Ang pamamaraan para sa pagtatala ng sick leave

Ang dokumento ay sumasalamin lamang sa mga sick leave kung saan dapat kalkulahin ang personal income tax. Kung hindi, ang mga ratio ng kontrol sa Seksyon 1 ay hindi magsasama-sama. Ang mga benepisyo sa maternity ay hindi kasama sa ulat!

• Ang petsa ng pagpapadala ng sick leave ay nakatala sa linya 100 at 110;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang susunod na araw ng trabaho ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng sick leave kasama ang buwis;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Paano ipakita ang bayad sa bakasyon sa 6-NDFL

Ang mga bayad sa bakasyon ay dapat isama sa ulat sa buwan kung saan ibinigay ang mga ito sa empleyado. Kung ang bayad sa bakasyon ay naipon ngunit hindi naibigay, hindi ito kasama sa dokumento.

Sa seksyon 1, itinala ng linya 020 ang lahat ng halaga ng vacation pay na ibinigay ngayong buwan kasama ng personal income tax. Sa mga linya 040 at 070 - ang halaga ng buwis.

Ang Seksyon 2 ay dapat na naka-format tulad ng sumusunod:

• Sa linya 100 at 110, ang petsa ng pagpapadala ng vacation pay ay naitala;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, pagkatapos ay ang susunod na araw ng trabaho ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng bayad sa bakasyon kasama ang buwis;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Ang lahat ng bayad sa bakasyon na binayaran sa parehong araw ay maaaring pagsamahin sa isang entry.

bukhproffi

Mahalaga! Kung ang bayad sa bakasyon ay binayaran sa huling buwan ng quarter, at ang huling araw ng buwan (ang araw na ipinadala ang buwis) ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, kung gayon ang mga naturang pagbabayad ay dapat isama sa dokumento sa susunod na quarter.

Paano isaalang-alang ang suweldo na ibinigay sa susunod na buwan

Ang organisasyon ay obligadong magbayad ng sahod sa dalawang bahagi - isang advance at ang natitirang bahagi. Ang advance ay ibinibigay sa parehong buwan kung saan ito naipon. Dahil hindi ito kinikilala ng Tax Code bilang kita (maliban kung binayaran ito sa huling araw ng buwan), hindi na kailangang ipakita ito sa ulat.

Ang halaga ng mga kita ay idineposito ayon sa petsa ng paglabas. Dapat itong maipakita tulad ng sumusunod:

• Ang huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang suweldo ay ipinasok sa linya 100;
• Sa linya 110 - ang petsa ng pagbabayad ng sahod at pag-withdraw ng mga buwis;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng negosyo kapag inilipat ang buwis.
• Sa linya 130 - ang buong halaga ng suweldo, na isinasaalang-alang ang advance;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Paano isaalang-alang ang mga suweldo na ibinigay sa parehong buwan

Dahil tinutukoy ng Labor Code na ang organisasyon ay walang karapatang ipagpaliban ang pagbabayad ng sahod, at ang pagbabayad nang maaga ay hindi lumalabag sa itinatag na mga karapatan ng mga empleyado, pinapayagan itong mag-isyu ng buong suweldo sa buwan ng accrual. Ito ay totoo lalo na sa katapusan ng taon, kapag sinubukan ng ilang kumpanya na magbayad ng mga empleyado bago ang mga pista opisyal ng Bagong Taon.

Ang output na ito ay makikita tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng Linya 100 ang araw ng pagtatapos ng buwan;
• Sa linya 110 - ang araw ng pagbabayad ng sahod;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng trabaho (pagbabayad ng personal na buwis sa kita);
• Sa linya 130 at 140 - ang mga halaga ng suweldo at buwis.

Parusa para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL na mga ulat

Tulad ng iba pang mga ulat na itinatadhana ng batas, nagbibigay din ito ng pananagutan kung ang huling araw ng paghahain ay napalampas, o kung ang pamamaraan para sa pagpuno sa 6-NDFL ay nilabag.

Kung ang form ay hindi kailanman isinumite sa serbisyo ng buwis, sisingilin ang multa na 1000 rubles. para sa bawat buwan ng overdue period. Bukod dito, ito ay inireseta kahit na mas mababa sa isang buwan nang maaga.

Ang isa pang uri ng pananagutan ay ang hindi pagsunod sa form kung saan dapat isumite ang ulat. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpadala ng 6-NDFL sa inspektorate sa isang hindi wastong format, pagkatapos ay nahaharap siya sa multa na 200 rubles. para sa bawat ulat na naisumite nang hindi tama sa ganitong paraan.

Kasama sa Tax Code ang mga parusa para sa pagsusumite ng ulat na sinadya o hindi sinasadyang naglalaman ng hindi tama o baluktot na impormasyon. Ang parusa para sa naturang pagkakasala ay 500 rubles. para sa bawat dokumento kung saan nagkaroon ng pagkakamali.

Upang maiwasan ang ganitong uri ng paglabag, ipinapayong gamitin ang 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno ng ulat, at ihanda ang mismong dokumento gamit ang mga espesyal na programa sa computer na nagbibigay-daan sa iyong maiwasan ang karamihan sa mga error.

Kung ang isang pagkakamali ay ginawa sa ulat, ngunit ang organisasyon ay natuklasan ito mismo, bago ang inspeksyon ng inspektor, at nagsumite ng isang corrective na ulat, kung gayon ito ay hindi kasama sa ganitong uri ng parusa.

bukhproffi

Mahalaga! Kung 10 araw na ang lumipas mula sa tinukoy na petsa ng pag-file ng deklarasyon, at hindi pa ito naisumite, ang inspektorate ay may karapatan sa kasong ito na suspindihin ang mga operasyon sa kasalukuyang account.

At 6-NDFL - dalawang uri ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita para sa mga ahente ng buwis.

Ang Form 6-NDFL ay naglalaman ng dalawang seksyon na nagpapakita ng:

• mga pangkalahatang tagapagpahiwatig (kabilang sa seksyong ito ang: rate ng buwis sa personal na kita, mga halaga ng naipon na kita at pinigil na buwis, bilang ng mga indibidwal na tumatanggap ng kita, atbp.);
• impormasyon sa halaga ng kita na natanggap ng mga indibidwal at ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kanila, na pinaghiwa-hiwalay ayon sa petsa.

Ang pagpuno sa ulat sa Form 6-NDFL (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@) ay batay sa data sa pagbabayad ng kita, pagkakaloob ng mga pagbabawas at pagpigil ng buwis na nilalaman sa mga rehistro ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

*Sa kabila ng katotohanan na ang form mismo ay medyo nagbago (ginawa ang mga pagbabago sa Pahina ng Pamagat), ang pangkalahatang prinsipyo ng pagpuno sa 6-NDFL ay nananatiling pareho. Samakatuwid, ang halimbawa na ibinigay namin kanina ay may kaugnayan pa rin ngayon.

Form 6-NDFL: takdang petsa

Ang Form 6-NDFL ay isang quarterly na ulat at isinumite sa Federal Tax Service sa loob ng mga sumusunod na deadline.

Form 6-NDFL: sa anong form ang isusumite

Kung ang bilang ng mga indibidwal na binayaran ng kita sa panahon ng buwis ay hindi lalampas sa 24 na tao, maaari kang magsumite ng 6-NDFL sa papel. Kung ang bilang ng naturang mga indibidwal ay 25 tao o higit pa, kinakailangan mong isumite ang pag-uulat na ito sa elektronikong anyo (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 5, 2015 Blg. BS-4-11/19263).

Form 6-NDFL: kung ano ang maaari nilang parusahan

Paglabag	Dami ng multa
Huling pagsumite ng mga ulat sa Form 6-NDFL	1000 kuskusin. para sa bawat buong/hindi kumpletong buwan ng pagkaantala (sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation)
Pagsusumite ng 6-NDFL na may hindi mapagkakatiwalaang data	500 kuskusin. para sa bawat pagkalkula na may mga error (Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation)
Paglabag sa paraan ng pagsusumite (kung sa halip na elektronikong pagkalkula ng 6-NDFL ay nagsumite ka ng papel na Form sa Federal Tax Service)	200 kuskusin. para sa bawat pagbabayad na isinumite sa paglabag sa form ng pag-file (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation)

Bilang karagdagan, kung ang pagsusumite ng ulat na ito ay naantala ng higit sa 10 araw ng trabaho mula sa petsa na itinatag para sa pagsusumite nito, kung gayon bilang karagdagan sa multa sa itaas, haharapin din ng employer ang pagharang sa kanyang mga bank account (sugnay 3.2 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Form 6-NDFL para sa mga organisasyong may hiwalay na dibisyon

Bilang pangkalahatang tuntunin, dapat punan ng mga organisasyong may hiwalay na subdivision (OP) ang 6-NDFL report form para sa bawat OP nang hiwalay, na nagsasaad ng kaukulang OKTMO at KPP ng hiwalay na subdivision. Ang Form 6-NDFL ay isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng OP.

Form 6-NDFL naglalaman ng buod na impormasyon sa mga buwis na binayaran sa kita ng empleyado at isinusumite kada quarter. Dapat itong ipakita ang halaga ng kita, pati na rin ang halaga ng buwis na kinakalkula at binayaran dito.

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay isinumite ng lahat ng ahente ng buwis. Ang deadline para sa pagsusumite para sa taon ay Abril 1. Gayunpaman, sa taong ito ay nahuhulog ito sa isang katapusan ng linggo, kaya kailangan mong magsumite ng kalkulasyon para sa 2017 hanggang Abril 2, 2018.

Kadalasan, ang pagkalkula ay isinumite ng mga ahente ng buwis sa "kanilang" Federal Tax Service, iyon ay, sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya o sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante. Ngunit para sa ilang mga kaso, ang mga hiwalay na patakaran ay itinatag.

Paghiwalayin ang mga yunit

Ang isang ligal na nilalang na may hiwalay na mga dibisyon ay nagsusumite ng isang pagkalkula sa lugar ng pagpaparehistro ng bawat isa sa kanila. Kasama sa form ang income at personal income tax ng mga empleyado ng dibisyong ito.

Kung ang dalawang magkahiwalay na dibisyon ay nakarehistro sa parehong Federal Tax Service, ngunit mayroon silang magkaibang mga OKTMO code (pag-aari ng iba't ibang munisipalidad), pagkatapos ay ang 6-NDFL ay isinumite nang hiwalay para sa bawat isa sa kanila. Kung ang sitwasyon ay kabaligtaran, ibig sabihin, dalawang magkahiwalay na dibisyon na may isang OKTMO ay nakarehistro sa magkaibang Federal Tax Service Inspectors, kung gayon ang isang legal na entity ay maaaring magparehistro sa isa sa mga inspektor at mag-ulat dito sa ilalim ng 6-NDFL para sa parehong mga dibisyon.

Nangyayari yan Nagawa ng empleyado na magtrabaho sa iba't ibang sangay sa loob ng isang panahon ng buwis. Kung mayroon silang iba't ibang mga OKTMO, kakailanganin mong magsumite ng ilang mga form.

Sa pahina ng pamagat ng 6-NDFL, kung mayroong mga dibisyon, dapat mong ipahiwatig ang:

• TIN ng pangunahing organisasyon;
• Checkpoint ng isang hiwalay na yunit;
• OKTMO ng munisipalidad kung saan matatagpuan ang lugar ng trabaho ng mga empleyado (ipahiwatig ito sa order ng pagbabayad).

Pagbabago ng address

Kung sa panahon ng buwis ang kumpanya ay "lumipat" sa isa pang Federal Tax Service, pagkatapos ay sa bagong lugar ng pagpaparehistro dapat kang magsumite ng dalawang form 6-NDFL:

• ang una - para sa panahon ng pananatili sa nakaraang address, na nagpapahiwatig ng lumang OKTMO;
• ang pangalawa - para sa panahon ng pananatili sa bagong address, na nagpapahiwatig ng bagong OKTMO.

Ang checkpoint sa parehong mga form ay nagpapahiwatig ng isa na nakatalaga sa bagong Federal Tax Service.

Bagong form 6-NDFL

Noong Enero 18, 2018, inaprubahan ng Federal Tax Service, sa pamamagitan ng order No. ММВ-7-11/18@, ang isang bagong form na 6-NDFL, ngunit ito ay magkakabisa lamang mula Marso 26, 2018. Sa ngayon, kailangan mong mag-ulat gamit ang lumang form, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@.

Gayunpaman, para sa susunod na quarter, sa anumang kaso, kailangan mong magsumite ng bagong form, kaya tingnan natin kung ano ang nagbago dito.

Pangunahing pag-aalala ang mga inobasyon muling inayos ang mga legal na entity. Mula Enero 1 ng kasalukuyang taon, kung nabigo ang kumpanya na mag-file ng 6-NDFL bago ang reorganisasyon, dapat itong gawin ng legal na kahalili nito. Kaugnay nito, ang mga pagbabago sa form at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay ang mga sumusunod:

1. 1. Nagpakita field para sa mga detalye ng legal na kahalili sa pahina ng pamagat:
      • patlang upang ipahiwatig mga anyo ng reorganisasyon, kung saan kailangan mong ilagay ang naaangkop na code:
        • 1 - pagbabago,
        • 2 - pagsama-sama,
        • 3 - paghihiwalay,
        • 5 - koneksyon,
        • 6 - paghihiwalay na may sabay-sabay na pagsali,
        • 0 - pagpuksa;
      • patlang upang ipahiwatig INN/KPP ng muling inayos na kumpanya(ang iba ay naglalagay ng gitling).
   2. Ipinakilala mga code para sa mga nakatalaga, na dapat ipahiwatig sa field na "sa lokasyon (accounting)":
      • 216 - para sa mga kahalili na pinakamalaking nagbabayad ng buwis;
      • 215 - para sa lahat.
   3. Sa larangan upang kumpirmahin ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon, isang indikasyon ng legal na kahalili ng ahente ng buwis ay lumitaw (code "1").
   4. Kapag nagsusumite ng form ng legal na kahalili, sa field na "agent ng buwis" dapat mong ipahiwatig ang pangalan ng muling inayos na organisasyon o ang hiwalay na dibisyon nito.

Bukod sa, Ang mga maliliit na pagbabago ay makakaapekto sa lahat ng mga ahente ng buwis, ibig sabihin:

• sa field na "sa lokasyon (accounting)", dapat isaad ng mga nagbabayad ng buwis na hindi malaki sa halip na code "212" code "214";
• upang kumpirmahin ang awtoridad ng awtorisadong tao, kakailanganin mong ipahiwatig mga detalye ng dokumento, hindi lamang sa pangalan nito.

Mga parusa para sa mga paglabag

Para sa mga paglabag sa deadline at form para sa paghahain ng 6-NDFL, ibinibigay ang buwis at administratibong pananagutan. Ang lahat ng mga parusa ay kinokolekta sa sumusunod na talahanayan.

Talahanayan 1. Mga posibleng parusa para sa paglabag sa pamamaraan at deadline para sa paghahain ng 6-NDFL

Paglabag	Sanction	Pamantayan sa Regulasyon
Hindi naisumite ang form	1 libong rubles para sa bawat buwan (buo at part-time)	sugnay 1.2 sining. 126 Tax Code ng Russian Federation
Ang pagkalkula ay hindi natanggap ng Federal Tax Service sa loob ng 10 araw pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite	Pag-block sa kasalukuyang account	sugnay 3.2 sining. 76 Tax Code ng Russian Federation
Error sa pagkalkula (kung natukoy ng awtoridad sa buwis bago ito itama ng ahente)	500 rubles	Art. 126.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation
Pagkabigong sumunod sa form (pagsumite sa papel sa halip na ipadala sa pamamagitan ng TKS)*	200 rubles	Art. 119.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation
Paglabag sa deadline ng pagsusumite	300-500 rubles bawat opisyal	Bahagi 1 Art. 15.6 Code of Administrative Offenses ng Russian Federation

*Tandaan. Ang mga ahente ng buwis na nagsusumite ng mga kalkulasyon tungkol sa 25 o higit pang mga taong nakaseguro ay dapat isumite ito sa elektronikong paraan gamit ang TKS. Ang lahat ay maaaring pumili ng form sa kanilang paghuhusga.

Ang mga opisyal ng kumpanya ay may pananagutan sa administratibo. Halimbawa, ang isang multa para sa huli na pag-file ng 6-NDFL ay ipapataw sa punong accountant kung ang kanyang paglalarawan sa trabaho ay nagsasaad na siya ay responsable para sa napapanahong pag-file ng mga ulat.

Paano punan ang 6-NDFL

Ang form ay binubuo ng isang pahina ng pamagat at dalawang seksyon. Ang pamagat ay nagpapahiwatig ng pangalan ng ahente ng buwis, ang kanyang mga pangunahing detalye, pati na rin ang impormasyon tungkol sa awtoridad sa buwis. Ang mga seksyon 1 at 2 ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa lahat ng kita ng mga indibidwal kung saan kinakalkula ang personal income tax. Kabilang dito hindi lamang ang mga empleyado, kundi pati na rin ang mga taong pinagtibay ang mga kontratang sibil, kung ang personal na buwis sa kita ay sinisingil sa mga pagbabayad sa ilalim nito. Ngunit ang kita na hindi binubuwisan (halimbawa, mga benepisyo ng bata) ay hindi makikita sa form.

Pahina ng titulo

Ang sumusunod na larawan ay nagpapakita ng isang halimbawa ng pagpuno sa nagbibigay-kaalaman na bahagi ng pahina ng pamagat ng form 6-NDFL (lumang form para sa ulat ng 2017).

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL

Kung ang kalkulasyon ay isusumite pagkatapos ng Marso 26, 2018 at ilalapat bagong anyo, dapat mong isaalang-alang ang mga tampok na inilarawan namin sa simula ng artikulo. Ito ang hitsura ng tuktok ng pahina ng pamagat sa na-update na 6-NDFL:

Fragment ng pahina ng pamagat ng bagong form 6-NDFL

Punan ang pahina ng pamagat 6-NDFL kadalasan ay hindi nagtataas ng anumang mga katanungan. Inilarawan namin sa itaas kung paano punan ang TIN, KPP at OKTMO sa pagkakaroon ng magkahiwalay na mga dibisyon. Alinsunod dito, sa kawalan ng mga sangay, ang kanilang sariling mga code ay inireseta. Ang natitirang mga patlang ay napunan tulad nito:

1. « Numero ng pagwawasto" - sa paunang pagsusumite, "000" ay ipinahiwatig, kung hindi, ang serial number ng deklarasyon ay ipinahiwatig na "001", "002" at iba pa.
2. « Panahon ng pagsusumite" - para sa form ng taon ito ay code "34".
3. « Panahon ng pagbubuwis"- 2017.
4. « Code ng awtoridad sa buwis" ay binubuo ng dalawang halaga:
   • ang unang dalawang digit ay ang code ng rehiyon;
   • ang huling dalawang digit ay ang numero ng tanggapan ng buwis.
5. Code " sa lokasyon (pagpaparehistro)" ay kinuha mula sa apendiks sa Kautusan na nag-apruba sa form. Ang mga organisasyong nakarehistro sa lugar ng pagpaparehistro ay naglalagay ng "212" sa lumang anyo, at "214" sa bagong anyo.

Seksyon 1

Sa seksyong ito, ang impormasyon ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan para sa buong panahon ng pag-uulat. Ito ay pinunan sa parehong paraan kapwa sa bago at sa lumang form - ang seksyong ito ay hindi binago. Linya sa linyang pagkumpleto ng seksyon 1 ng form 6-NDFL ay ipinakita sa sumusunod na talahanayan.

Talahanayan 2. Pagpuno sa mga linya ng seksyon 1 ng form 6-NDFL

Linya	Ano ang ipinahiwatig
010	Rate ng personal na buwis sa kita
020	Kabuuang kita ng lahat ng tao mula noong simula ng panahon (taon)
025	Kita sa dividend
030	Mga pagbabawas para sa kita mula sa linya 020
040	Kabuuang kinakalkula na personal na buwis sa kita
045	Personal na buwis sa kita sa mga dibidendo (kasama sa linya 040)
050	Halaga ng paunang bayad na binayaran ng isang migrante na may patent
060	Bilang ng mga tao kung kanino isinumite ang form
070	Ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil para sa buong panahon
080	Ang halaga ng buwis na hindi napigilan ng ahente (halimbawa, sa kita sa uri). Ang personal na buwis sa kita, na pipigilan sa susunod na panahon, ay hindi napapailalim sa pagmumuni-muni
090	Ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik sa nagbabayad

Pansin! Kung ang kita ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa iba't ibang mga rate, kailangan mong punan ang ilang mga bloke ng mga linya 010-050 at ipahiwatig sa bawat isa sa kanila ang impormasyon para sa isang rate. Sa kasong ito, sa mga linya 060-090 ang mga tagapagpahiwatig ay makikita bilang isang kabuuang halaga.

Seksyon 2

Ang Seksyon 2 ay naglalaman ng impormasyon para lamang sa huling 3 buwan ng panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, sa seksyon 2 ng form 6-NDFL para sa 2017, kailangan mong ipahiwatig ang data para sa huling quarter ng taong ito.

Mayroong 5 field sa seksyong ito na nagpapakita ng sumusunod na impormasyon:

• sa linya 100 - petsa ng pagtanggap ng kita;
• sa linya 110 - ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa kita na ito;
• sa linya 120 - ang petsa ng paglipat ng buwis sa badyet.
• sa linya 130 - ang halaga ng kita na natanggap;
• sa linya 140 - ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil.

Ang mga pangunahing paghihirap kapag pinupunan ang seksyon 2 ay: pagpapasiya ng mga petsa ng pagtanggap ng kita At mga paglilipat ng personal na buwis sa kita. Magkaiba sila para sa iba't ibang uri ng kita. Upang maiwasan ang pagkalito, inirerekomenda naming suriin ang sumusunod na talahanayan.

Wala sa mesa column na may petsa ng pagpigil sa buwis, dahil kadalasan ito ay kasabay ng petsa ng pagtanggap ng kita. Ang mga pagbubukod sa panuntunang ito ay nasa ibaba ng talahanayan.

Talahanayan 3. Pagpapasiya ng mga petsa para sa 6-NDFL

Dpag-alis	petsa ng pagtanggap	Deadline para sa paglilipat ng personal income tax
suweldo. Bonus (bilang bahagi ng suweldo)	Ang huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang suweldo o bonus para sa buwang kasama sa sahod	Hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng bonus o suweldo sa huling pagbabayad.
(taon, quarterly, na may kaugnayan sa anumang kaganapan)	Araw ng pagbabayad ng bonus
Bayad sa bakasyon, bayad sa sakit	Araw ng bayad	Hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bayad sa bakasyon o pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan
Mga pagbabayad sa pagpapaalis (suweldo, kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon)	Huling araw ng trabaho
Dibidendo	Araw ng bayad
		Para sa isang LLC - hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad. Para sa JSC - hindi lalampas sa isang buwan mula sa pinakaunang mga sumusunod na petsa: pagtatapos ng nauugnay na panahon ng buwis, petsa ng pagbabayad ng mga pondo, petsa ng pag-expire ng kontrata
Tulong	Araw ng bayad	Hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad
Mga regalo sa uri	Araw ng pagbabayad (paglipat) ng regalo	Hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw na ibinigay ang regalo

*Paliwanag. Ang personal na buwis sa kita ay hindi ibinabawas sa paunang bayad - ito ay ibabawas sa suweldo para sa ikalawang bahagi ng buwan. Gayunpaman, nangyayari na ang advance ay binabayaran sa huling araw ng buwan. Sa kasong ito, ito ay kinikilala bilang sahod para sa buwan, at ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan bilang mula sa sahod.

Hindi magkatugma ang petsa ng pagtanggap ng income at personal income tax withholding sa mga kaso:

1. Sa pagbabayad mga pang-araw-araw na allowance na lampas sa itinatag na mga pamantayan. Ang araw ng pagpigil sa buwis ay itinuturing na pinakamalapit na araw ng pagbabayad ng sahod sa buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat.
2. Pagkatanggap materyal na benepisyo- mamahaling regalo, iba pang kita. Ang araw ng pagpigil ng buwis ay itinuturing na pinakamalapit na araw ng pagbabayad ng suweldo.

Kapag pinupunan ang mga linya 100-120, ang lahat ng mga kita kung saan ang lahat ng 3 mga petsa ay magkakasabay ay ibinubuod. Iyon ay, maaari mong buuin ang iyong suweldo at buwanang mga bonus. Ngunit ang mga quarterly bonus, bayad sa bakasyon, sick leave ay ipapakita nang hiwalay. Ang form ay naglalaman ng kinakailangang bilang ng mga bloke ng mga linya 100-140.

Mahalaga! Kapag pinupuno linya 130 ang kita ay ipinahiwatig nang buo. Ibig sabihin, hindi na kailangang bawasan ito ng halaga ng personal income tax at mga bawas.

Kaya, kapag pinupunan ang 6-NDFL para sa 2017, mayroon kaming sumusunod:

1. Ipapakita ng Seksyon 1 ang kita aktwal na natanggap noong 2017.
2. Kasama sa Seksyon 2 ang kita ang deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita na mag-e-expire sa huling quarter ng 2017.

Tungkol sa mga nuances ng sumasalamin sa sahod para sa Disyembre. Kung ito ay binayaran noong Enero, hindi ito makikita sa taunang porma.

Halimbawa ng pagpuno

Tingnan natin ang pamamaraan para sa pagpuno ng form 6-NDFL gamit ang halimbawa ng Romashka LLC. Ang organisasyon ay nilikha sa simula ng 2017, ang bilang ng mga empleyado ay 6. Ang data para sa taon ay ang mga sumusunod:

• ang kabuuang kita ng mga empleyado ay umabot sa 5,100,000 rubles;
• binigyan sila ng mga karaniwang bawas sa halaga 14,000 rubles;
• ang halaga ng personal na buwis sa kita sa kita para sa taon - 661,180 rubles;
• ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil para sa taon ay 610,480 rubles(ang buwis sa suweldo ng Disyembre sa halagang 50,700 rubles ay pinigil noong Enero 2018).

Ito ang magiging hitsura ng Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ng Romashka LLC para sa 2017:

Seksyon 1 ng form 6-NDFL LLC Romashka

Ang sumusunod na talahanayan ay naglilista ng mga transaksyon para sa ikaapat na quarter na kakailanganin upang maipakita sa seksyon 2 ng form 6-NDFL.

Talahanayan 4. Mga Operasyon ng Romashka LLC sa ikaapat na quarter ng 2017 para sa pagbabayad ng kita at pagpigil ng personal na buwis sa kita

petsa	Mga transaksyon at halaga
	Ang personal income tax ay inilipat mula sa vacation pay na binayaran noong Setyembre 12, 2017. Ang halaga ng bayad sa bakasyon ay 90,000 rubles, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay 11,700 rubles.
	Ang suweldo na binayaran para sa Setyembre sa halagang 290,000 rubles, personal na buwis sa kita - 37,700 rubles
	Inilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo noong Setyembre
	Ang mga suweldo para sa Oktubre ay naipon sa halagang 410,000 rubles, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula - 53,300 rubles
	Ang mga suweldo para sa Oktubre ay binayaran, ang personal na buwis sa kita ay pinigil
	Inilipat ang personal na buwis sa kita para sa Oktubre
	Ang suweldo para sa Nobyembre ay naipon sa halagang 390,000.00 rubles, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula - 50,700 rubles
	Ang suweldo para sa Nobyembre at bonus para sa ikatlong quarter sa halagang 150,000 rubles ay binayaran (personal na buwis sa kita sa bonus - 19,500 rubles), ang personal na buwis sa kita ay pinigil
	Ang personal na buwis sa kita ay inilipat mula sa mga suweldo para sa Nobyembre at mga bonus para sa ikatlong quarter
	Ang mga suweldo para sa Disyembre ay naipon sa halagang 390,000 rubles, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula - 50,700 rubles*

*Tandaan. Ang sahod para sa Disyembre, na binayaran noong Enero, ay hindi lilitaw sa kalkulasyon para sa 2017, dahil ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita dito ay mag-e-expire sa Enero.

At narito ang magiging hitsura ng Seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula, na nakumpleto gamit ang data na ito:

Seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa kumpanya mula sa halimbawa

Kung may nagawang pagkakamali

Kung may nakitang error sa isinumiteng form o kapag muling kinakalkula ang personal income tax para sa nakaraang taon, isumite na-update na kalkulasyon. Ang Tax Code ay hindi nagbibigay ng mga tiyak na deadline para dito. Ngunit kung ikaw mismo ang makakita ng error, itama ito kaagad at magbigay ng "paglilinaw." Kung gagawin mo ito bago mahanap ng mga awtoridad sa buwis ang pagkakamali, maiiwasan mo ang multa na 500 rubles.

Ang mga tampok ng na-update na form 6-NDFL ay ang mga sumusunod:

• ipinahiwatig numero ng pagwawasto- "001" para sa una, "002" para sa pangalawa at iba pa;
• sa mga patlang kung saan natagpuan ang mga kamalian at pagkakamali, dapat mong ipahiwatig tamang datos;
• ang natitirang mga patlang ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng sa pangunahing pagkalkula.

Hiwalay naming babanggitin kung paano itama ang form kung iyong ipinahiwatig maling gearbox code o OKTMO. Sa kasong ito, kailangan mong magsumite ng dalawang kalkulasyon:

1. Sa una kailangan mong ipahiwatig ang tamang gearbox at OKTMO code at ilagay numero ng pagwawasto "000". Ilipat ang lahat ng iba pang data mula sa nakaraang anyo.
2. Ang pangalawang pagkalkula ay nagpapahiwatig numero ng pagwawasto "001", pati na rin ang checkpoint at OKTMO, na ipinahiwatig sa isang maling anyo. Lahat ng mga seksyon ay dapat isama null data.

Ang Form 6-NDFL ay isang bagong pag-uulat na inihanda ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Kailangang mag-ulat tungkol sa kita ng mga upahang manggagawa. Interesado ang mga nagbabayad ng buwis na naghahain ng deklarasyon gamit ang form sa pag-uulat na ito: paano sagutan nang tama ang 6-NDFL?

Form at deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL na ulat

Ang pag-uulat sa 6-NDFL ay dapat isumite bawat quarter. Ang tanong kung paano punan ang form 6-NDFL ay hindi lamang ang mga malalaking negosyo, ngunit ang mga maliliit na negosyante. Upang punan ang ulat, ginagamit ang 1C Accounting. Ang mga organisasyong may higit sa 25 empleyado ay nagpapadala ng deklarasyon sa anyo ng isang elektronikong dokumento. Ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa 25 tao, na nangangahulugan na ang organisasyon ay maaaring magsumite ng 6-NDFL na ulat sa naka-print na form.

Ang Form 6-NDFL ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis sa oras, ibig sabihin, ang huling araw para sa pagtanggap ng deklarasyon ay ang huling petsa sa buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat. Halimbawa, dapat magsumite ang ahente ng buwis ng ulat para sa 1st quarter bago ang Mayo 2, at para sa 2nd quarter bago ang Hulyo 31. Ang huling araw para sa pagsusumite ng deklarasyon ay maaaring maantala dahil sa mga pista opisyal ng Russia.

Paano punan nang tama ang 6-NDFL?

Upang maunawaan ang halimbawa ng pagsagot sa form 6-NDFL, kailangan mo ng sunud-sunod na mga tagubilin. Ang istraktura ng pag-uulat ay binubuo ng tatlong bahagi:

• Pahina ng titulo;
• 1 seksyon (pinagsama-samang kabuuan);
• Seksyon 2 (impormasyon tungkol sa quartering quarter).

Ang pagpuno ay dapat magsimula sa pahina ng pamagat: ilagay ang mga numero ng TIN at checkpoint sa tuktok na linya ng sheet. Ang susunod na aytem ay ang correction number. Sinasalamin nito ang bilang ng mga pagbabagong isinumite sa Federal Tax Service. Kung ang ulat ay isinumite sa unang pagkakataon, ang numero ay nasa anyo ng mga zero. Susunod, punan ang field ng numero ng panahon ng pag-uulat. Maaaring tingnan ang mga period code sa talahanayan:

Ang susunod na field ay tumutukoy sa panahon ng buwis: ang taon ng pag-uulat. Susunod, ipasok ang code ng tanggapan ng buwis sa address ng ahente ng buwis. Tinutukoy ng code ng lokasyon kung aling kumpanya ang nagsumite ng mga ulat. Ang lahat ng mga code ay ipinahiwatig sa isang espesyal na listahan.

Pakitandaan: iba ang mga code para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante.

Ang item na "pangalan ng nagbabayad ng buwis" ay pinupunan ng mga block letter. Pinapayagan na ipahiwatig ang buo o maikling pangalan ng organisasyon ng ahente ng buwis. Ang field sa ibaba ng pangalan: OKTMO code ay nangangahulugang ang numero ng munisipalidad kung saan umiiral ang organisasyong ito, sa aktuwal at legal. Ang lahat ng impormasyon sa itaas ay nakasulat sa pahina ng pamagat ng pag-uulat.

Pagkumpleto ng 1 seksyon

Ang Seksyon 1 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga pangkalahatang tagapagpahiwatig para sa taunang panahon. Ang pamamaraan ng pagpuno ay binubuo ng pagpasok:

• Data sa bawat rate ng buwis sa personal na kita, porsyento nito, halaga ng kita;
• Pangkalahatang impormasyon sa lahat ng mga rate ng buwis, ang bilang ng mga empleyado na tumatanggap ng kita, ang halaga ng kinakalkula na buwis, ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik sa ahente ng buwis.

Para sa mga kasunduan sa sibil, ang mga rate ng buwis ay ipinakita bilang 13%, 15%, 30% at 35%.

Ang pagpuno sa 6-NDFL ay nagsisimula sa linya 010. Ang rate ng buwis ay nakasaad doon. Sa mga linya 060-090, ang mga halaga ay ipinasok nang isang beses sa unang pahina; sa kasunod na mga sheet, ang mga zero ay ipinasok sa mga patlang na ito.

Ang susunod na linya 020 ay inilaan upang ipahiwatig ang halaga ng kita na naipon sa empleyado mula sa simula ng taon ng pag-uulat. Hindi kasama sa item na ito ang mga kita na hindi binubuwisan, gayundin ang mga kita na natanggap sa halagang mas mababa sa itinakdang limitasyon para sa pagbubuwis. Halimbawa, kita ng dibidendo.

Isang mahalagang punto: ang mga pagbabayad bilang materyal na kabayaran at mga pondo sa kapanganakan ng isang bata ay hindi kasama sa pagbubuwis. Ang espesyal na linya 025 ay nagpapahiwatig ng pagtanggap ng mga dibidendo.

Dapat makumpleto ang Linya 030 kung magagamit ng nagbabayad ng buwis ang kanyang karapatan na tumanggap ng isa sa mga uri ng mga bawas sa buwis:

1. Pamantayan;
2. Panlipunan;
3. Ari-arian.

Ang item sa deklarasyon ng bawas sa buwis ay dapat punan ng kabuuang halaga para sa mga code ng lahat ng mga bawas.

Ang Linya 040 ay nagpapahayag ng halaga ng buwis na nasuri. Maaari mong kalkulahin ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng pag-multiply sa rate ng buwis (sa linya 010) at ang halaga ng base ng buwis para sa mga pagbabayad ng empleyado. Ang base ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng kita (linya 020) at ang halaga ng mga pagbabawas (linya 030).

Ang Column 050 ay dapat lamang punan kung ang mga empleyado ay may kasamang mga dayuhang mamamayan at sila ay nagtatrabaho batay sa isang patent. Ang field na ito ay nagpapahayag ng mga paunang bayad na ibinigay sa mga dayuhan. Kung walang dahilan para punan ang item na ito, maglagay lang ng zero.

Sa column 060 kailangan mong maglagay ng impormasyon tungkol sa mga indibidwal na may karapatan sa pagbabayad ng nabubuwisang kita. Ang susunod na linya 070 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa pagpigil ng buwis para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat. Ang linyang ito ay hindi maaaring magsama ng nakaraan o hinaharap na mga pagbabayad.

Pakitandaan: ang halaga mula sa mga linya 040 at 070 ay maaaring hindi tumugma kung ang halaga ng buwis ay nakalkula nang mas maaga, at ang pagbawas ng halagang ito mula sa mga empleyado ay mas huli.

Ang ulat aytem 080 ay sumasalamin sa mga halaga ng koleksyon ng buwis sa halaga ng kita ng empleyado na hindi maaaring itago. Maaaring iba-iba ang mga dahilan nito. Ngunit ang linya 090 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa halaga ng pera na ibinalik kung ito ay napigilan nang hindi sinasadya. Halimbawa, kung labis kang nagbayad ng personal income tax. Kung ang mga halaga ng buwis ay tama na pinigil, isang zero ang naiwan sa column 090.

Pagkumpleto ng seksyon 2

Kasama sa mga tagubilin para sa pagkumpleto ng seksyon 2 ng 6-NDFL na ulat ang pamamaraan para sa pagpasok ng impormasyon tungkol sa huling quarter. Dapat ipahiwatig ng seksyong ito ang mga petsa kung kailan binayaran ang mga suweldo sa mga empleyado ng ahente ng buwis at ang petsa kung kailan inilipat ang halaga ng buwis sa kita ng empleyado sa Federal Tax Service. Bilang karagdagan, ang mga halagang naaayon sa kita at pagbabayad ng buwis ay binabanggit. Ang mga petsa ay dapat ayusin sa isang malinaw na pagkakasunod-sunod.

Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng petsa ng paglipat ng kita sa mga indibidwal. Ang mga pagbabayad sa mga empleyado sa iba't ibang petsa ay dapat na ipasok nang hiwalay sa form ng pag-uulat. Kung ang suweldo ay binayaran bago matapos ang buwan, ang linya 100 ay nagpapahiwatig din ng huling araw ng buwan ng pagsingil ng empleyado. Ang kabaligtaran na sitwasyon, kapag ang mga sahod ay huli na nabayaran, ay hindi nakakaapekto sa araw na natanggap ng mga empleyado ang bayad (sa linya 100). Ang epekto ay nangyayari sa petsa ng pagpigil at pagpapadala ng buwis.

Isang mahalagang punto: ang araw na direktang natanggap ang pagbabayad ay depende sa uri ng pagbabayad. Halimbawa, ang sahod ay kita sa huling araw ng trabaho para sa kasalukuyang buwan.

Mayroong dalawang uri ng pagbabayad ng suweldo:

1. Pag-isyu bawat buwan ng accrual;
2. Resibo sa susunod na buwan.

Sa unang opsyon, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kapag inilipat ang buwis bago binayaran ang suweldo. Ang dahilan ay ang petsa ng pagbabayad ng suweldo ay ang huling araw ng buwan, at ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw na ibinigay ang kita sa mga empleyado. Ang pangalawang opsyon ay nangangahulugan na ang suweldo para sa Disyembre ay binayaran noong Enero at ito ay makikita sa deklarasyon ng organisasyon para sa taunang panahon ng pag-uulat.

Ang sitwasyon ay naiiba sa pagkalkula ng mga pagbabayad para sa sick leave at vacation pay: ang mga sahod para sa kanila ay naipon na, ngunit hindi pa nababayaran. Ang mga naturang pagbabayad ay itinuturing na kita sa araw na matanggap ang mga halagang dapat bayaran.

Ang Column 110 ay nagpapahiwatig ng araw na ang halaga ng buwis ay pinigil. Ang pag-withhold ng mga pagbabayad para sa bakasyon, sick leave, pinansiyal na tulong na ibinigay at iba pang mga pagbabayad sa empleyado ay nangyayari sa araw na ang kita ay naipon sa indibidwal.

Ipinapakita ng field ng ulat 120 ang araw kung saan inilipat ang halaga ng personal na buwis sa kita sa badyet. Para sa sahod, ang paglilipat ay nangyayari sa araw kasunod ng petsa ng pagbabayad, at para sa bayad sa bakasyon, sick leave at iba pang mga pagbabayad, ang buwis ay kinakalkula hanggang sa katapusan ng buwan kung saan sila binayaran. Lumalabas na ang suweldo ay binayaran mula sa bakasyon at sick leave, ngunit hindi inilipat ang personal income tax.

Ang linya 130 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pera na natanggap ng mga empleyado para sa isang tiyak na numero, na nakasulat sa column 100, bago ang halaga ng buwis ay pinigil.

Sinasalamin ng talata 140 ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinipigilan, ngunit hindi inilipat mula sa halaga para sa numerong inilagay sa field 110. Ang pagbawas sa base ng buwis dahil sa kasalukuyang mga bawas sa buwis ng empleyado ay dapat tumugma sa halaga ng linya 140 at ang halaga ng buwis na ibinayad sa badyet.

Pakitandaan: dapat makumpleto ang lahat ng field ng pag-uulat sa Form 6-NDFL. Kung walang katumbas na mga halaga para sa isang linya, pagkatapos ay ilagay ang isang gitling dito.

Video: Pinupunan ang 6-NDFL para sa 1st quarter sa 1C Accounting

Zero deklarasyon

Kasama sa mga responsibilidad ng nagbabayad ng buwis, na isang ahente ng buwis at nagbabayad ng kita kaugnay ng kanyang mga empleyado, ang napapanahong pagsumite ng ulat sa Form 6-NDFL. Kung sa panahon ng taunang pag-uulat ay walang mga accrual ng kita at, nang naaayon, hindi kinakailangan ang probisyon ng ulat ayon sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Marso 23, 2016 No. BS-4-11/4901.

Isang mahalagang punto: kung mayroong hindi bababa sa isang pagbabayad ng kita sa panahon ng taon, pagkatapos ay kinakailangan na magsumite ng isang ulat sa awtoridad sa buwis alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng batas.

Kung dati ang organisasyon ay isang ahente ng buwis, ngunit sa taon ng pag-uulat ay hindi na ito naging ganoon, kung gayon ang deklarasyon ay hindi kailangang ipadala. Maipapayo na magpadala ng sulat sa Federal Tax Service na nagpapaliwanag ng dahilan ng hindi pagsusumite ng ulat. Maaari kang magsulat ng isang liham gamit ang sample tungkol sa hindi pagbibigay ng kalahating taon na mga pagbabayad.

Pagpaparehistro ng 6-NDFL sa pagtanggal

Sa kasong ito, ang pangkalahatang pamamaraan ng pagpuno ay nananatiling pareho. Ang mga pagbabago ay gagawin lamang sa mga linya 100, 110 at 120. Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa pagpapaalis ng isang empleyado ay itinatag sa huling araw ng pagganap ng tungkulin sa paggawa sa lugar ng trabaho kung saan ang kita ay naipon. Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan kapag ang empleyado ay nakatanggap ng bayad.

Mas mainam na suriin ang nakumpletong ulat ng 6-NDFL bago ito isumite sa Federal Tax Service upang matiyak na ang lahat ng mga linya ay napunan nang tama.

Sino ang nagsumite ng 6-NDFL? Paano tama punan at magsumite ng ulat? Ano ang mga kahihinatnan para sa huli na pagsusumite ng form? Ang mga sagot sa mga ito at iba pang mga tanong ay nasa materyal sa ibaba.

Ano ang 6-NDFL?

Alalahanin natin sandali ang mga tampok ng form na ito. Ang ulat na pinag-uusapan ay nagsimulang gamitin noong 2016. Ang format, pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng dokumento ay kinokontrol ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@. Kasama sa ulat ng 6-NDFL ang pangkalahatang impormasyon tungkol sa mga sahod at iba pang kita ng mga empleyado, gayundin ang halaga ng buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng employer, bilang ahente ng buwis (TA), para sa panahon ng pag-uulat.

Ang 6-NDFL ay isang quarterly na ulat.

Oras ng pag aalis:

• para sa 1st quarter, 6 at 9 na buwan - dapat mahulog sa huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat,
• para sa taon - ang deadline para sa pagsusumite ay Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Basahin ang tungkol sa mga deadline para sa pagsusumite ng form sa 2019 - 2020.

Isaalang-alang natin kung sino ang dapat magsumite ng ulat ng 6-NDFL at kung mayroong anumang mga pagbubukod sa obligasyon na ibigay ito.

Sino ang dapat magsumite ng 6-NDFL na ulat?

Ang mga taong nagsusumite ng 6-personal na buwis sa kita ay isang obligasyon na gampanan ang tungkulin ng isang NA para sa personal na buwis sa kita ay pinangalanan sa talata 1 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

• mula sa mga kumpanya ng Russia;
• mga notaryo na nagsasagawa ng pribadong pagsasanay;
• mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas;
• hiwalay na mga dibisyon (SB) ng mga dayuhang organisasyon sa Russian Federation.

Tandaan na ang mga NA-IP ay nakarehistro sa lugar ng negosyo na may kaugnayan sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ngunit pagsasama nito sa UTII, magsumite ng isang ulat tungkol sa kita ng kanilang mga empleyado at mga buwis na pinigil mula sa kanila para sa bawat lugar ng pagpaparehistro, na nagpapahiwatig ng OKTMO naaayon sa lokasyon ng labasan.

Sa kasong ito, ang pagpapaandar ng NA para sa personal na buwis sa kita ay maisasagawa lamang pagkatapos ng aktwal na pagbabayad ng kita na pabor sa mga indibidwal. Ito ay dahil sa katotohanan na bago mailipat ang kita, ang employer ay walang obligasyon na mag-withhold ng buwis.

Kailangan ba ng hiwalay na mga dibisyon ng mga kumpanyang Ruso na magbigay ng 6-NDFL?

Ang mga OP ng mga kumpanyang Ruso ay kinakailangan ding mag-ulat sa Federal Tax Service sa withheld tax. Ang katotohanan na dapat itong gawin ay ipinahiwatig ng sugnay 2 ng Art. 230 Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, maraming mga tagapag-empleyo kung minsan ay hindi alam kung sino ang magsumite ng 6-personal na buwis sa kita mula sa mga naturang kumpanya na "nakakalat" sa buong Russia. Gayunpaman, sa ganoong sitwasyon, ang pamamaraan para sa pagguhit ng mga seksyon 1 at 2 ng ulat ay magkapareho sa pamamaraan para sa pagguhit ng mga katulad na seksyon ng punong tanggapan.

Ang mga pangunahing pagkakaiba ay lilitaw sa pahina ng pamagat, katulad:

• ang code ng awtoridad sa regulasyon ay ipahiwatig sa lugar ng pagpaparehistro ng naturang yunit;
• Ang checkpoint ay inilalagay alinsunod sa checkpoint ng OP na ito;
• Ang OKTMO code ay dapat ding tumutugma sa partikular na teritoryal na dibisyon ng naturang OP.

Ang mga kagustuhang kundisyon para sa pagsusumite ng isang ulat sa pagkakaroon ng isang OP ay ibinibigay ng Tax Code ng Russian Federation para sa pinakamalaking mga nagbabayad ng buwis: sila lamang ang may karapatang pumili kung saan isusumite ang 6-NDFL - sa lugar ng pagpaparehistro ng parent organization o sa lugar ng pagpaparehistro ng OP. Kasabay nito, ang pahina ng pamagat, kapag nagsusumite ng isang ulat sa lugar ng pagpaparehistro ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ay dapat ding sumasalamin sa checkpoint at OKTMO ng unit mismo.

Para sa isang sample ng pagpuno ng 6-NDFL para sa magkakahiwalay na dibisyon, tingnan.

Tandaan natin na ang mga awtoridad sa regulasyon ay hindi nagbabahagi ng posisyon na ito, na itinuturo na ang pinakamalalaki ay dapat ding mag-ulat sa lugar ng pagpaparehistro ng OP (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Disyembre 19, 2016 No. BS- 4-11/24349@).

Sino ang kailangang punan ang 6-NDFL kapag nagsasara ng hiwalay na dibisyon?

Sino ang kinakailangang magsumite ng 6-NDFL kapag nagsasara ng OP? Anumang kumpanya na nagpasyang mag-liquidate ng isang dibisyon ay maaaring maguluhan sa tanong na ito. Kapag isinasara ang isang OP, ang huling ulat ay dapat ipadala sa lugar ng pagpaparehistro ng naturang OP, punan ang pahina ng pamagat alinsunod sa data ng OP na isinara. Kasabay nito, ang 6-NDFL ay dapat magsama ng mga halaga para sa panahon mula sa simula ng taon o mula sa sandali ng pagpaparehistro, kung ang OP na ito ay binuksan sa kasalukuyang taon, hanggang sa petsa ng desisyon na magsara.

Halimbawa

Nagpasya ang LLC "Put" na puksain ang isang hiwalay na dibisyon na nakarehistro sa Federal Tax Service para sa lungsod ng Krasnoyarsk. Kasabay nito, ang organisasyon mismo ay nakarehistro sa Federal Tax Service sa Moscow. Ang desisyon na mag-liquidate ay ginawa noong Hulyo 25, 2019.

Panahon	Sahod, kuskusin.	Buwis sa personal na kita, kuskusin.
Enero	100 000	13 000
Pebrero	65 000
Marso	85 000	11 050
Abril	50 000
	68 000
Hunyo	74 000
Hulyo	89 000	11 570
Kabuuan	531 000	69 030

Na-dismiss ang lahat ng empleyado noong Hunyo 2019. Noong Hulyo 23, 2019, nagbayad ang OP LLC “Put” ng isang kabayaran sa isang indibidwal sa ilalim ng kasunduan ng GPC para sa transportasyon ng mga kagamitan sa opisina at muwebles sa punong tanggapan sa halagang 89,000 rubles. Ang rate ng buwis ay 13%.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Isinasaalang-alang ang mga paliwanag sa itaas, ang LLC "Put" ay dapat magsumite ng 6-NDFL sa Federal Tax Service para sa Krasnoyarsk sa pamamagitan ng pagsagot sa sumusunod na impormasyon:

• sa pahina ng pamagat, ang panahon ng pagtatanghal ay 53 (para sa 9 na buwan);
• Checkpoint - OP Krasnoyarsk;
• OKTMO - OP Krasnoyarsk;
• code ng lugar ng pagganap - 220;
• seksyon 1:
  • 010 — 13%,
  • 020 — 531 000,
  • 070 — 69 030;
• seksyon 2:
  • 100 — 23.07.2019,
  • 110 — 23.07.2019,
  • 120 — 23.07.2019,
  • 130 — 89 000,
  • 140 — 11 570.

Isaalang-alang natin kung sino ang nagsumite ng Form 6-NDFL kapag nagpapaupa ng mga asset mula sa mga indibidwal.

Dapat ba akong magsumite ng 6-NDFL para sa mga pagbabayad sa isang indibidwal para sa upa?

Kapag naglilipat ng mga pagbabayad sa pag-upa sa isang indibidwal na hindi nagpapatakbo bilang isang indibidwal na negosyante, ang kumpanya, ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation, ay itinalaga ang katayuan ng NA na may kaugnayan sa taong ito (mga sugnay 1 at 2 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga halaga ng kabayarang binayaran ng NA sa ilalim ng isang kontrata sa pag-upa sa isang indibidwal ay itinuturing na kita ng huli, dahil ang lahat ng mga kundisyon na ibinigay para sa Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

Bilang karagdagan, ang NA ay dapat magbigay ng impormasyon tungkol sa kita at personal na buwis sa kita ng naturang indibidwal. Sa kasong ito, obligado din ang NA na magsagawa ng mga kalkulasyon ng halaga ng personal na buwis sa kita at pigilan ito alinsunod sa kinokontrol na Kabanata. 23 ng Tax Code ng Russian Federation mga deadline. Ibig sabihin, ang ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng 6-NDFL. Kasabay nito, tandaan namin na ang petsa ng naturang pagbabawas ay tumutugma sa petsa kung kailan binayaran ang kita alinsunod sa kasunduan sa pag-upa (Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayundin, isinasaalang-alang ang mga probisyon ng pamantayang ito, ang buwis mismo ay dapat bayaran alinman sa araw na binayaran ang upa o sa susunod na araw.

Kailan ka hindi makakapagsumite ng 6-NDFL?

Ang pagkakataong hindi magsumite ng 6-NDFL ay umiiral lamang kung ang employer ay hindi nagbayad sa mga indibidwal.

Ito ay maaaring mangyari kung:

• ang kumpanya ay dumadaan sa mga unang yugto ng pagtatatag ng isang negosyo at walang mga empleyado;
• Ang kalagayang pinansyal ng employer ay hindi nagpapahintulot sa kanya na magbayad dahil sa kakulangan o kakulangan ng pera, kaya hindi niya kayang bayaran ang mga upahang manggagawa.

Ngunit mahalagang idagdag na kahit na binayaran lamang ng awtoridad sa buwis ang mga empleyado sa simula ng taon, at pagkatapos ay hindi ginawa ng employer ang mga naturang pagbabayad sa buong taon, ang obligasyon na magbigay ng ulat ay nananatili sa panahon ng buwis. Ang pagpuno sa form para sa bawat panahon ng pag-uulat ay kailangang gawin nang isinasaalang-alang ang mga tinukoy na pagbabayad.

Sa kasong ito, ang mga kailangang magsumite ng 6-NDFL ay kumilos bilang sumusunod:

• sa seksyon 1 para sa bawat panahon ng pag-uulat ay nagpapahiwatig ng mga tagapagpahiwatig na katulad ng data ng ulat para sa panahon ng pagbabayad;
• seksyon 2 para sa kasunod na mga panahon ay hindi napunan - ito ay hindi kinakailangan, dahil ito ay nagpapakita ng data para sa kasalukuyang quarter.

Upang gawing madali ang proseso ng pagpuno, sa kasalukuyan ay maraming mga dalubhasang programa na nagbibigay-daan sa iyong bumuo ng isang ulat nang walang mga error.

Kinakailangan ba ng employer na magsumite ng zero 6-NDFL na ulat?

Kung ang NA ay walang data na isusumite, kailangan mong iulat ito sa lugar ng pagpaparehistro. Kung hindi, maaaring isipin ng mga awtoridad sa buwis na ang ulat ay hindi sinasadyang ibinigay at magpapataw ng naaangkop na mga parusa. Pagkatapos ng lahat, ayon sa talata 2 ng Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga employer ay kinakailangang magsumite ng naturang form. Kung sa ilang kadahilanan ay isinasaalang-alang ng mga awtoridad sa regulasyon na ang RA ay nagbayad ng kita ngunit hindi nagsumite ng isang ulat, maaaring ilapat ang mga hindi kanais-nais na parusa, kabilang ang pagharang sa kasalukuyang account. Sa pagsasaalang-alang na ito, mas mahusay na bigyan ng babala ang mga awtoridad sa buwis tungkol sa lahat ng mga katotohanan na nagpapahintulot sa iyo na makakuha ng isang kalamangan na may kaugnayan sa pag-uulat.

Ang isang halimbawa ng pagbibigay ng abiso tungkol sa kawalan ng obligasyong magsumite ng 6-NDFL ay ipinakita sa ibaba.

Ang isa pang paraan sa labas ng sitwasyon ay maaaring magsumite ng isang zero na ulat, na pinapayagan ng Federal Tax Service (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 4, 2016 No. BS-4-11/7928). Makakatulong din ang naturang ulat na maiwasan ang mga multa.

Mga multa para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL na ulat

Ang konsepto ng "pagkabigong magsumite ng isang ulat" ay nailalarawan sa pamamagitan ng dalawang sitwasyon:

1. Ang ulat ay hindi ipinakita sa lahat.
2. Ang ulat ay isinumite pagkatapos ng takdang petsa.

Ang multa para sa ganitong uri ng paglabag sa buwis ay 1,000 rubles. para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan, at ang nasabing buwan ay binibilang mula sa huling araw na ibinigay para sa takdang petsa.

Kung ang naturang pagkaantala ay higit sa 10 araw ng trabaho, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatan na harangan ang kasalukuyang account (sugnay 3.2 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa pagpapakita ng maling data sa form, ang employer ay sasailalim sa mga parusa sa halagang 500 rubles. may kaugnayan sa bawat ulat na may maling impormasyon (sugnay 1 ng Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang paglabag sa paraan ng pagsusumite ng ulat ay magreresulta sa multa na 200 rubles. para sa bawat naturang ulat (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Paalalahanan ka namin na kung ang bilang ng mga empleyado ng isang ahensya ay mas mababa sa 25 katao, maaari itong magsumite ng ulat sa papel. Kung ang numero ay lumampas sa tinukoy na halaga, ang form ay maaari lamang ibigay sa electronic na format.

Bilang karagdagan, posibleng maglapat ng mga parusang pang-administratibo sa mga opisyal ng employer. Ang laki ng mga multang ito ay nag-iiba mula 300 hanggang 500 rubles. para sa isang ganoong tao (Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang mga taong nagsumite ng 6-NDFL ay kinakailangang maingat na lapitan ang mga aspeto sa itaas upang maiwasan ang mga parusa.

Ang listahan ng mga taong kinakailangang magsumite ng 6-NDFL ay ibinibigay sa Art. 226 Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, lahat ng mga nakapasa sa 6-NDFL at kukuha nito ay dapat isaalang-alang ang maraming mahahalagang punto kapag naghahanda ng ulat. Ang mga tanong tungkol sa pagsagot sa 6-NDFL ay madalas na tinutugunan ng mga awtoridad sa regulasyon, na tumutulong sa employer na maiwasan ang mga malubhang pagkakamali kapag pinupunan ang form.