Layunin at kakanyahan ng ulat sa mga natatanggap at mga dapat bayaran. Pagninilay ng mga natanggap sa pahayag ng posisyon sa pananalapi Mga ulat sa mga overdue na natanggap

13.09.2023 | Osago

Ang mga account na dapat bayaran at matatanggap ay isang hindi maiiwasang bunga ng pagpapatakbo ng isang negosyo. Ang una ay nagpapahiwatig ng mga utang ng organisasyon sa ibang mga kumpanya, ang pangalawa - ang mga utang ng mga negosyo sa organisasyon. Ang ganitong mga obligasyon ay lumitaw kapag ang mga tuntunin sa pagbabayad ay nahuhuli sa oras ng pagtanggap ng mga kalakal. Kasama ang mga ito sa mga pagbabayad sa pagitan ng mga negosyo. Dapat itala ang mga utang. Ito ay kinakailangan para sa wastong organisasyon ng trabaho ng kumpanya at pagbabayad ng mga buwis.

Pag-drawing ng isang ulat sa mga account receivable

Ang ulat ay dapat ihanda sa dalawang yugto. Una, kailangan mong kumpletuhin ang isang buod ng mga account na maaaring tanggapin, at pagkatapos ay maaari mong simulan ang pangunahing bahagi ng trabaho.

Pag-format ng buod

Ang buod ay pinagsama-sama para sa mga layunin ng pamamahala. May kinalaman ito sa lahat ng umiiral na obligasyon ng mga nagpapautang. Kabilang dito ang sumusunod na data:

Impormasyon tungkol sa bumibili at nagbebenta;
Panahon ng pagbabayad;
Impormasyon tungkol sa paksa ng mga obligasyon (produkto);
Petsa ng pagbabayad ayon sa kontrata.

Ito ay isang pangunahing listahan lamang ng impormasyon. Maaaring isama ang karagdagang impormasyon sa dokumento, kung kinakailangan. Ang responsibilidad para sa paghahanda ng buod ay nakasalalay sa departamento ng pananalapi. Ito ay pinagsama-sama batay sa sumusunod na data:

Kasunduan sa pagbebenta ng produkto, na siyang paksa ng mga obligasyon;
Mga invoice, mga invoice, na nagpapahiwatig ng katotohanan ng pagbili at pagbebenta;
Dokumentasyon, pagkumpirma ng pagbabayad para sa mga kalakal;
Mga card para sa mga dokumento ng accounting, kung saan ang impormasyon tungkol sa operasyon na isinagawa ay ipinahiwatig;
Mga kilos ng imbentaryo;
Mga dokumento sa accounting na may mga financial statement.

Ang buod ay magiging kapaki-pakinabang sa mga kawani ng pagbebenta. Ginagamit ito upang i-optimize ang patakaran sa kredito at makipagtulungan sa mga kliyente. Ayon sa data nito, posibleng magtakda ng mga limitasyon sa pagbabayad na kapaki-pakinabang para sa kumpanya, na magbabawas sa panganib ng mga huli na pagbabayad. Batay sa mga ulat, ang solvency ng mga kliyente ay tinutukoy, batay sa kung saan sila niraranggo.

Ang responsibilidad para sa paghahanda ng buod ay nakasalalay sa departamento ng pananalapi.

Paghahanda ng ulat

Ang isang ulat sa halaga ng mga utang na maaaring tanggapin ay isang dokumento na nagsasangkot ng pagsasama-sama ng lahat ng mga buod. Ipinapakita nito ang bilang ng mga pautang na ibinigay para sa isang tiyak na panahon, ang dami ng mga ipinagpaliban na pagbabayad. Ang responsibilidad para sa pagpapatupad ng dokumento ay nasa departamento ng pananalapi o mga tagapamahala ng kumpanya. Ang dalas ng compilation ay maaaring iba: isang beses sa isang linggo, isang beses sa isang buwan.

Nakapangkat ang data sa utang sa pag-uulat. Ang batayan para sa pagpapangkat ay maaaring ang mga sumusunod na pamantayan:

Uri ng produkto;
Grupo ng mamimili;
Isang grupo ng mga nagbebenta.

Ang ulat, na ang batayan ay ang mga account receivable, ay may mga sumusunod na anyo, depende sa uri ng utang:

Mga pananagutan sa anyo ng cash;
Mga obligasyon sa anyo ng barter;
Mga overdue na obligasyon sa anyo ng barter exchange o sa pera.

Karaniwang impormasyon na dapat isama sa ulat:

Data tungkol sa produkto, ang mamimili;
Mga tuntunin sa pagbabayad (may espesyal na pagpapangkat para sa kanila, halimbawa: hanggang isang buwan, higit sa isang taon);
Interes na naipon.

Ang dokumento ay nagpapahiwatig din ng mga kahirapan sa pagkolekta ng mga obligasyon, kung mayroon man. Ito ang pangunahing impormasyon na kailangang ibigay. Gayunpaman, ang dokumento ay maaaring maglaman ng karagdagang impormasyon kung kinakailangan. Halimbawa, ang pagpapakita ng karagdagang impormasyon ay karaniwan para sa mga transaksyong barter.

Ang dokumento sa pag-uulat, na ang paksa ay ang mga account na maaaring tanggapin, ay ginagamit ng departamento ng pananalapi upang ayusin ang karampatang koleksyon ng mga obligasyon at matukoy ang patakaran sa kredito.

Ang ulat ay nagpapahintulot sa legal na departamento na matukoy ang saklaw ng gawaing pangongolekta ng utang. Batay sa dokumento, sinusubaybayan ng departamento ng accounting ang pagtanggap ng mga pagbabayad mula sa mga may utang.

Ang isang dokumento sa pag-uulat sa mga account receivable ay nagpapahintulot sa pamamahala ng kumpanya na:

pag-aralan ang dynamics ng produksyon,
ayusin ang dami ng pagbili.

Paghahanda ng mga dokumento para sa mga account na dapat bayaran

Bago ka makalikha ng isang ulat na nauugnay sa mga account na dapat bayaran, dapat mo ring kumpletuhin ang isang buod. Ang pagpapatupad nito ay halos katulad ng pagpapatupad ng isang dokumento sa mga account receivable. Ang data tungkol sa produkto, ang kliyente, at ang natapos na kasunduan ay ipinahiwatig din dito. Ang papel ay inihanda ng departamento ng pananalapi.

Pagkatapos makumpleto ang buod, maaari kang magsimulang mag-compile ng mga ulat. Ang ulat na may kaugnayan sa mga account na dapat bayaran ay isang buod na dokumento. Kabilang dito ang data sa mga pagbili na may mga ipinagpaliban na dapat bayaran o hindi pa nababayarang mga obligasyon. Ang responsibilidad para sa paghahanda nito ay nasa departamento ng pananalapi.

Tulad ng sa opsyon na may matatanggap na pagbabayad, ang mga dokumento ay nahahati sa mga grupo depende sa paraan ng pagbabayad: mga transaksyon sa barter, mga pagbabayad sa anyo ng cash.

Ang isang dokumento tungkol sa mga payable ay ginagamit upang kontrolin ang pagbabayad ng utang, subaybayan ang timing ng mga account na dapat bayaran, planuhin ang pag-agos ng mga pondo ng enterprise, at pag-aralan ang mga patakaran sa pagbili.

Ano ang gagawin kapag nangyari ito? Ang pamamaraan para sa pagharap sa mga overdue na pagbabayad ay nakabalangkas sa isa sa aming mga artikulo.
Ulat sa pagtatasa ng mga natatanggap na account kasama ang mga pamamaraan ng pagpapahalaga.

Paano gamitin ang pag-uulat?

Ang isang dokumento sa mga pagbabayad ng pinagkakautangan at may utang ay nagpapahintulot sa iyo na subaybayan ang katayuan ng mga pag-aayos sa mga kasosyo at empleyado ng negosyo anumang oras. Ito ay sapilitan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pamamahala at pagpaplano ng patakaran sa kredito. Tinutulungan ka ng ulat ng Mga Payable at Receivable na subaybayan ang mga sumusunod na function:

Ang dokumento ay sapilitan para sa pagpapatakbo ng negosyo. Ito ay hindi lamang isang pormalidad, dahil sa batayan ng papel na ito, ang mga pangunahing desisyon sa pamamahala ay ginawa at ang pangkalahatang pagganap ng kumpanya ay sinusubaybayan. Nakakatulong ito na maiwasan ang isang sitwasyon ng krisis at nagtataguyod ng karampatang organisasyon ng mga aktibidad batay sa malinaw na mga tagapagpahiwatig.

Ang dokumento ay sapilitan para sa pagpapatakbo ng negosyo.

Sistema ng organisasyon ng badyet

Ang sistema ng pagbabadyet ay isang bahagi ng 1C: Enterprise program. Ito ay nilikha upang lumikha ng isang badyet. Gayunpaman, posibleng gawin ang kinakailangang pag-uulat batay dito. Upang gawin ito, mayroon itong mga sumusunod na function:

Pagbubuo ng mga pagtataya tungkol sa kalagayan sa pananalapi ng negosyo batay sa pagsusuri ng magagamit na data;
Pagkuha ng mga ulat sa pananalapi at mga balanse ng pamamahala batay sa mga layunin na tagapagpahiwatig, na nagbibigay-daan sa iyo upang pag-aralan ang mga kita at ihambing ang mga ito sa mga nakaraang tagapagpahiwatig;
Paghahambing ng mga badyet;
Pagsasagawa ng pagsusuri para sa umiiral na mga paglihis;
Kaugnayan ng mga tagapagpahiwatig para sa iba't ibang mga panahon;
Paghahambing ng mga utang ng mga may utang at mga obligasyon sa mga nagpapautang sa loob ng tatlong yugto ng panahon, pagsusuri ng huling halaga.

Pinapayagan ka ng system na lumikha ng mga ulat ng anumang uri, kung saan ang lahat ng karagdagang data ay tutukuyin, kung kinakailangan. Posible na bumuo ng isang istraktura na nagpapahiwatig ng mga deadline. Ang programa ay naglalaman ng mga formula para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na ito.

Ang 1C program ay isang maginhawang tool para sa isang accountant, kung saan maaari mong mabilis na makuha ang kinakailangan:

pagsusuri,
graphics,
mga istruktura.

Ang isang dokumento sa pag-uulat sa iba't ibang uri ng mga utang ay isang gabay na beacon para sa lahat ng mga organisasyon. Itinataguyod nito ang mabilis na trabaho at matalinong paggawa ng desisyon.

Panoorin ang video kung paano maghanda ng mga ulat sa mga account receivable sa 1C program:

Ang dokumento ay dapat iguhit sa mga organisasyong iyon na may patakaran sa kredito o mga utang sa mga nagpapautang. Bago ito i-compile, kailangan mong kumpletuhin ang isang buod.

Ang pag-uulat ay isang buod na dokumento kung saan maaaring makuha ang kabuuang larawan. Ang dalas ng paghahanda nito ay depende sa mga indibidwal na pangangailangan ng organisasyon. Halimbawa, ang isang papel ay maaaring ihanda isang beses sa isang buwan. Maaari mo itong ayusin gamit ang 1C program.

Ang mga financial statement ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa pinansiyal na posisyon ng kumpanya, mga resulta ng mga operasyon, at mga pagbabago sa pinansiyal na posisyon nito. Ang Pahayag ng posisyon sa pananalapi ay sumasalamin sa mga elementong nauugnay sa pagtatasa ng posisyon sa pananalapi ng isang kumpanya: mga asset, pananagutan at equity.

Ang item sa pahayag ng posisyon sa pananalapi na "Mga account na matatanggap" ay hindi kinokontrol ng isang espesyal na pamantayan ng IFRS, gayunpaman, kapag naghahanda ng mga pahayag, ang ilang mga patakaran ay dapat sundin upang ang impormasyon sa mga pahayag ay maaasahan at hindi manlinlang sa mga gumagamit. Ayon sa mga kinakailangan ng IAS 1 "Pagtatanghal ng Mga Pahayag sa Pananalapi", ang impormasyon sa mga natatanggap na account, tulad ng iba pang mga item sa mga pahayag sa pananalapi, ay dapat na maihahambing (ang prinsipyo ng pagiging maihahambing), iyon ay, ipinakita sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat at sa pagtatapos ng nakaraang panahon ng pag-uulat sa pahayag ng posisyon sa pananalapi at mga kaugnay na tala. Ginagawang posible ng paghahambing na ito na masuri ang pagbabago sa posisyon sa pananalapi ng kumpanya.

Ang IFRS 1 ay nagbibigay para sa paghihiwalay ng item na "Trade at iba pang mga natanggap" sa pahayag ng posisyon sa pananalapi. Ang iba pang mga receivable, halimbawa, ay kinabibilangan ng mga advance na inisyu, mga bill na maaaring tanggapin, labis na pagbabayad ng mga buwis, VAT receivable. Sa kasong ito, alinman sa pagsisiwalat ng mga natatanggap na account o sa pagsisiwalat sa pamamahala ng peligro sa pananalapi, kinakailangan na makilala sa pagitan ng mga kategorya ng mga natatanggap na mga asset na pampinansyal (halimbawa, mga natatanggap mula sa mga customer) at mga asset na hindi pinansyal (halimbawa, mga advance ibinibigay sa mga supplier).

Upang patas na maipakita ang pinansiyal na posisyon ng kumpanya, ang mga karagdagang item ng ulat ay maaaring ipakilala. Ang desisyon sa pangangailangang magpakilala ng karagdagang mga account na maaaring tanggapin ay batay sa likas na katangian ng utang, halaga nito at ang tiyempo ng pagbabayad nito. Kung ang isang item ay materyal at may kaugnayan sa mga financial statement sa kabuuan, dapat itong direktang i-highlight sa statement ng financial position.

Halimbawa 1

Isinasaalang-alang ang mga detalye ng mga aktibidad ng kumpanya ng pag-unlad, ang mga advance na ibinigay sa mga kontratista ay bumubuo ng isang mahalagang bahagi ng mga natanggap. Sa kasong ito, sa pahayag ng posisyon sa pananalapi, ang halaga ng mga advance na natanggap ay dapat na naka-highlight bilang isang hiwalay na item (Talahanayan 1).

Talahanayan 1

Fragment ng pahayag ng posisyon sa pananalapi, libong rubles.

Pahayag ng item ng posisyon sa pananalapi	Tandaan	31.12.2010	31.12.2009
Mga advance na ibinigay sa mga supplier at kontratista
Kalakalan at iba pang maaaring tanggapin

Ang mga account receivable ay dapat na uriin ayon sa kanilang kapanahunan sa panandaliang (nababayaran sa loob ng 12 buwan mula sa petsa ng pag-uulat o sa normal na operating cycle) at pangmatagalan (na dapat bayaran sa isang panahon na lumampas sa 12 buwan o ang normal na operating cycle).

Hindi pinapayagan ng IFRS 1 ang mga asset at pananagutan na i-offset laban sa isa't isa maliban kung ang offset ay kinakailangan o pinahihintulutan ng ibang mga pamantayan. Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na ang pagbabawas ng reserba para sa pagpapahina ng mga natanggap mula sa halaga ng mga account na natatanggap ay hindi bumubuo ng isang offset ng mga item ng mga asset at pananagutan.

Pagtatapat

IAS 39 Mga Instrumentong Pananalapi: Tinutukoy ng Pagkilala at Pagsukat ang mga matatanggap bilang mga hindi hinango na mga asset sa pananalapi na may mga nakapirming o matutukoy na mga pagbabayad na hindi naka-quote sa isang aktibong merkado at hindi hawak para sa pangangalakal. Kung ang isang asset sa pananalapi ay sinipi sa merkado, hindi ito maiuri bilang isang matatanggap (kung saan ito ay mauuri bilang isang pamumuhunan).

Pakitandaan na ang mga advance na inisyu at sobrang pagbabayad ng mga buwis, na kadalasang kasama sa iba pang mga receivable, ay hindi nakakatugon sa kahulugan ng mga financial receivable na ibinigay sa IAS 39. Ang mga advance na ibinigay para sa capital construction ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng ari-arian, planta at kagamitan (at hindi sa komposisyon ng mga advance na inisyu).

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang IFRS ay walang hiwalay na pamantayan na kumokontrol sa accounting ng mga receivable. Ang IAS 39 ay eksklusibong nauugnay sa mga instrumento sa pananalapi.

Ang mga prinsipyo ng accounting para sa mga account receivable ay ibinibigay para sa mga partikular na kaso sa mga indibidwal na pamantayan, kabilang ang IAS 1 Presentation of Financial Statements, IAS 18 Revenue, IAS 16 Property, Plant and Equipment, IAS 11 "Construction contracts." Bilang karagdagan, ang IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures ay nagtatakda ng mga kinakailangan sa pagsisiwalat, partikular na may kaugnayan sa mga account na maaaring tanggapin, sa mga financial statement.

Ayon sa IFRS, ang pangkalahatang pamantayan para sa pagkilala sa mga asset at pananagutan ay ginagamit upang makilala ang mga natanggap:

Malaki ang posibilidad na ang mga benepisyong pang-ekonomiya na nauugnay sa asset ay dadaloy sa hinaharap;

Ang halaga ng asset ay maaasahang matantya.

Grade

Ang mga account receivable ay sinusukat sa paunang pagkilala sa halaga ng transaksyon (patas na halaga). Tinutukoy ng IAS 39 ang patas na halaga bilang ang halaga kung saan ang isang asset ay maaaring palitan, o isang pananagutan na settled, sa pagitan ng mga may kaalaman, kusang-loob na mga partido sa isang transaksyon sa isang arm's length.

Pagkatapos ng paunang pagkilala, ang mga natanggap ay dapat masukat sa amortized na gastos gamit ang epektibong paraan ng interes.

Ang epektibong rate ng interes ay ang rate na eksaktong nagbawas ng mga inaasahang pagbabayad ng cash o mga resibo sa hinaharap hanggang sa kapanahunan ng instrumento sa pananalapi.

Ang epektibong paraan ng interes ay kinakalkula at nag-iipon ng kita ng interes o gastos sa interes sa panahon na isinasaalang-alang.

Probisyon para sa mga nagdududa na account receivable

Alinsunod sa IFRS 39, na namamahala sa accounting para sa mga pinansiyal na asset, ang isang kapansanan sa mga natanggap ay kinikilala kapag nangyari ang mga kaganapan pagkatapos ng paunang pagkilala. Dapat tasahin ng isang entity sa bawat petsa ng pag-uulat kung may layuning ebidensya ng kapansanan. Kung umiiral ang mga naturang indikasyon, dapat gawin ng kumpanya ang lahat ng kinakailangang kalkulasyon upang matukoy ang pagkawala ng kapansanan. Ang pamantayan ay nagtatakda ng ilang salik na maaaring magpahiwatig ng katibayan ng kapansanan:

Mga makabuluhang paghihirap sa pananalapi ng may utang;

Paglabag sa mga tuntunin ng kontrata;

Ang posibilidad ng pagkabangkarote ng may utang;

Patas na halaga ng collateral;

Pagkatubig ng may utang;

Pangkalahatang pang-ekonomiyang kadahilanan;

Iba pang mga kadahilanan.

Ang pagpapahina ng mga natatanggap sa pagsasanay ay tinatawag na "Probisyon para sa pagpapahina ng mga natatanggap" ( Probisyon ng masamang utang). Ang isang reserba ay nilikha para sa bawat uri ng mga receivable (reserba para sa pagpapahina ng mga trade receivable, reserba para sa pagpapahina ng mga advance na inisyu, reserba para sa pagpapahina ng iba pang mga receivable, atbp.).

Ang halagang dala ng mga natatanggap ay dapat bawasan ng halaga ng allowance para sa pagpapahina ng mga natanggap sa pamamagitan ng pagsulat sa mga gastos.

Alinsunod sa IFRS 39, ang pagkalkula ng probisyon ay dapat isagawa gamit ang amortized cost method, ibig sabihin, kinakailangan upang mahulaan ang mga panahon ng pagbabayad para sa bawat may utang at idiskwento ang inaasahang cash flow na matatanggap. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang aplikasyon ng pamamaraang ito ay medyo mahirap. Samakatuwid, gumagamit sila ng mga pamamaraan na dapat ay batay sa makasaysayang karanasan ng alinman sa kumpanya mismo, o mga analog na kumpanya, o industriya.

Ang paraan ng paglikha ng isang reserba para sa pagpapahina ng mga natanggap ay dapat na maayos sa patakaran sa accounting ng kumpanya. Mayroong ilang mga pagpipilian:

1) pagtukoy sa posibilidad ng pagkolekta ng utang para sa bawat may utang at pag-iipon ng reserba para lamang sa mga may utang kung saan pinagdududahan ang pangongolekta ng utang;

2) accrual ng isang reserba bilang isang porsyento ng kita na natanggap para sa isang tiyak na panahon (porsiyento ng benta);

3) ang pagbuo ng ilang mga grupo ng mga receivable depende sa tagal ng mga panahon ng pagkaantala at ang accrual ng mga reserba sa mga terminong porsyento na tinutukoy para sa bawat grupo (paraan ng pagtanda).

Sa pagsasagawa, posible na gumamit ng isang halo-halong paraan para sa pagbuo ng isang reserba (isang kumbinasyon ng iba't ibang mga pamamaraan sa parehong oras).

Halimbawa 2

Noong Disyembre 31, 2010, ang account receivable ng kumpanya ay umabot sa 200 libong rubles. sa kanila:

Hindi overdue na utang - 120 libong rubles;

Mga overdue na account na maaaring tanggapin - 80 libong rubles.

Ang mas detalyadong impormasyon ay ipinakita sa talahanayan. 2.

talahanayan 2

Mga account receivableutang	Halaga, libong rubles	Reserve, %
(ayon sa patakaran sa accounting ng kumpanya)	Reserve, libong rubles	Mga account na natatanggap na halaga binawasan ang probisyon

Hindi nag-expire
Nag-expire nang hanggang 30 araw
Overdue mula 31 hanggang 60 araw
Overdue mula 61 hanggang 90 araw
Overdue nang higit sa 91 araw

Ang isang entry ay nilikha sa accounting para sa halaga ng nilikha na reserba:

Dt"Mga gastos upang lumikha ng isang probisyon para sa pagpapahina ng mga account receivable" (Income Statement/Statement of Comprehensive Income)

CT"Probisyon para sa pagpapahina ng mga account na maaaring tanggapin" (Pahayag ng posisyon sa pananalapi sa ilalim ng item na "Mga account na matatanggap")

Sa bawat petsa ng pag-uulat, ang probisyon para sa pagpapahina ng mga account receivable ay sinusuri at inaayos upang ipakita ang isang patas na pagtatantya.

Kapag kinakalkula ang probisyon para sa pagpapahina ng mga account na maaaring tanggapin sa kasalukuyang panahon, kinakailangang isaalang-alang ang mga entry na ginawa sa mga nakaraang panahon. Kinakailangang pag-aralan ang mga natanggap ng nakaraang panahon ng pag-uulat at ihambing ang halaga ng dating naipon na reserba sa halaga ng reserba ng kasalukuyang panahon sa konteksto ng mga katapat. Kung ang halaga ng mga natatanggap kung saan ang isang probisyon ng pagpapahina ay naipon sa nakaraang panahon ng pag-uulat ay binayaran sa kasalukuyang panahon, kinakailangan na ibalik ang utang na ito sa pamamagitan ng pagbabalik sa halaga ng dating naipon na pagkawala ng kapansanan.

Ang mga kondisyon para sa paglikha ng isang reserba para sa mga nagdududa na utang sa IFRS at RAS ay naiiba, na hindi pinapayagan ang paggamit ng mga tagapagpahiwatig para sa reserba para sa mga nagdududa na utang mula sa RAS kapag naghahanda ng mga pahayag sa pananalapi sa ilalim ng IFRS. Bilang isang patakaran, kapag naghahanda ng mga ulat, ang mga kumpanya ng Russia ay lumikha ng isang reserba sa halagang ibinawas kapag kinakalkula ang halaga ng pagbubuwis (ang halaga ng reserba para sa mga nagdududa na utang ay hindi maaaring lumampas sa 10% ng kita ng panahon ng pag-uulat (buwis), na tinutukoy alinsunod sa Artikulo 249 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod sa nasa itaas, para sa mga layunin ng paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi sa ilalim ng IFRS, sa pagsasagawa, bilang panuntunan, kinakailangan upang madagdagan ang reserba para sa mga nagdududa na utang na nabuo sa RAS.

Pagkalkula ng amortized na gastos

Ang kakanyahan ng diskwento ay ang kasalukuyang halaga ng hinaharap na mga daloy ng pananalapi ay maaaring mag-iba nang malaki mula sa kanilang nominal na halaga. Nangangahulugan ito na ang parehong halaga na binayaran sa iba't ibang oras ay may iba't ibang halaga.

Ang pinakamahirap at mahalagang bagay sa diskwento ay ang pagtukoy sa rate ng diskwento. Nagbibigay ang IFRS ng iba't ibang paraan upang pumili ng rate. Ngunit sa anumang kaso, ang taya ay dapat matugunan ang mga sumusunod na pamantayan:

Maging isang pre-tax rate;

Sumasalamin sa kasalukuyang pagtatasa ng merkado ng halaga ng oras ng mga pondo, na isinasaalang-alang ang kadahilanan ng oras;

Isalamin ang mga panganib na nauugnay sa obligasyon.

Sa pagsasagawa, ang mga rate ng merkado na inayos para sa mga katulad na kondisyon ay karaniwang ginagamit bilang rate ng diskwento. Halimbawa, depende sa sitwasyon, ipinapayong gamitin ang rate kung saan maaaring makakuha ang nakakuha ng katulad na loan, ang refinancing rate, o ang rate mula sa banking statistics bulletin.

Kinakalkula ang amortized cost gamit ang sumusunod na formula (o gamit ang XNPV function sa Excel):

Amortized na gastos =

saan SA— nominal na halaga ng mga trade receivable/bills receivable;

r- rate ng diskwento;

t— ang panahon sa pagitan ng takdang petsa ng settlement ng mga trade receivable/bills receivable at ang petsa ng pag-uulat.

Ang halaga ng diskwento, na nagpapakita ng pagkakaiba sa pagitan ng nominal at depreciation

batay sa mga halaga ng mga natanggap, ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

formula:

Diskwento = SA- Gastos sa pamumura.

Halimbawa 3

Noong Disyembre 31, 2010, ang mga trade receivable ng kumpanya ay kinabibilangan ng mga receivable mula sa mamimili sa halagang RUB 200 thousand. Ang deadline para sa pagkolekta ng utang mula sa mamimili ay Disyembre 26, 2011, ang discount rate ay 18%.

Batay sa formula sa itaas, ang amortized na halaga ng mga trade receivable ay magiging:

Bilang resulta, ang amortized na halaga ng mga natanggap ay 169.88 libong rubles, kung saan ang nominal na halaga ay 200 libong rubles. Ang halaga ng diskwento ay 30.12 libong rubles. at dapat isama sa tubo o pagkawala bilang isang gastos laban sa allowance para sa pagpapahina ng mga natatanggap.

Accounts receivable at factoring agreement

Ang mabisang paggamit ng mga kasalukuyang asset ng isang kumpanya ay isa sa pinakamahalagang kinakailangan para sa matagumpay na negosyo. Ang patuloy na pagkaantala sa bahagi ng mga mamimili, pati na rin ang mga posibleng kaso ng hindi pagbabayad, ay maaaring humantong sa destabilisasyon ng posisyon sa pananalapi ng kumpanya. Upang mabago ang sitwasyong ito, mayroong isang mekanismo tulad ng factoring (factoring agreement). Ang pag-factor ay mahalagang isang transaksyon para sa pagtatalaga ng mga paghahabol.

Para sa impormasyon

Sa ilalim ng isang kasunduan sa factoring, ang isang partido (factor) - isang bangko o non-bank financial institution - ay nagsasagawa na pumasok sa isang obligasyon sa pananalapi sa pagitan ng nagpautang at ng may utang sa panig ng nagpautang sa pamamagitan ng pagbabayad sa kanya ng halaga ng obligasyon sa pananalapi ng may utang na may diskwento . Ang diskwento ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng obligasyon sa pananalapi ng may utang at ang halagang binayaran ng kadahilanan sa pinagkakautangan.

Sa madaling salita, ang factoring ay isang uri ng transaksyong pinansyal kung saan ang isang bangko o dalubhasang kumpanya ay nakakakuha ng mga receivable at kinokolekta ang utang mismo para sa isang tiyak na bayad. Kaya, ang isang third party, isang salik, ay kasama sa tinatanggap na "supplier-buyer" scheme.

Ayon sa IFRS 39, ang mga receivable ay hindi nakikilala kung:

Ang mga karapatang tumanggap ng mga cash flow mula sa mga natanggap na ito ay mawawalan ng bisa;

Ang mga karapatan na tumanggap ng mga daloy ng salapi mula sa mga natanggap at ang lahat ng mga panganib at gantimpala na nauugnay sa pagmamay-ari ng mga natanggap ay inililipat;

Ang isang pangako ay ginawa upang ilipat ang mga daloy ng salapi na nauugnay sa mga natanggap at halos lahat ng mga panganib at gantimpala ay inililipat;

Ang lahat ng mga panganib at gantimpala ay hindi inililipat o pinananatili, ngunit ang kontrol sa mga natanggap ay inililipat.

Sa IFRS accounting, kung ang isang kumpanya ay nagsasagawa ng kontrol sa mga natatanggap, ngunit ang mga panganib at mga gantimpala ay hindi nailipat nang buo, ang mga natanggap ay kinikilala hanggang sa ang kumpanya ay nagpapanatili ng mga panganib at mga gantimpala ng mga natanggap (ibig sabihin, bahagi kung saan ang kumpanya ay patuloy na lumalahok) .

Kung ang paglipat ng mga natanggap ay hindi nakakatugon sa mga pamantayan para sa derecognition, kung gayon ang transaksyon sa ilalim ng factoring agreement ay isinasaalang-alang bilang isang loan na sinigurado ng collateral. Halimbawa, kapag ang mamimili ay naglipat ng mga pondo para sa mga biniling kalakal, ang mga account na natatanggap ay dapat na maalis.

Derecognition ng mga natatanggap

Ang isang natanggap ay itinuturing na naayos kapag ang mga tuntunin ng kontrata ay natugunan (halimbawa, ang pagtanggap ng mga pondo sa account ng may utang), ang kumpanya ay inilipat ang mga karapatan upang makatanggap ng mga daloy ng salapi at lahat ng mga panganib at gantimpala ng pagmamay-ari ng asset na ito, ang ang kontrata ay nag-expire o nakansela.

Mga account receivable sa foreign currency

Ang kumpanya ay maaaring pumasok sa mga transaksyon sa mga dayuhang pera o magsagawa ng mga dayuhang aktibidad. Kapag nag-uulat ng mga account receivable, ang tanong ay lumitaw: anong halaga ng palitan ang gagamitin?

IAS 21 Ang Mga Epekto ng Mga Pagbabago sa Foreign Exchange Rates ay kinokontrol ang pag-uulat ng mga transaksyong foreign currency sa mga financial statement, gayundin ang pagsasalin ng mga financial statement sa presentation currency.

Itinatakda ng IFRS 21 ang mga kinakailangan para sa pagpili ng functional currency - ang pera na ginagamit sa pangunahing pang-ekonomiyang kapaligiran kung saan nagpapatakbo ang entity. Kung ang isang kumpanya ay nagsasagawa ng mga dayuhang aktibidad, halimbawa ang pagbebenta ng mga produkto nito para sa pag-import sa mga presyo na denominasyon sa isang dayuhang pera, pagkatapos ay ang mga settlement sa dayuhang pera ay lumitaw (ang dayuhang pera ay isang pera maliban sa functional na pera). Sa paunang pagkilala, ang mga natanggap ay dapat na nakasaad sa kasalukuyang halaga ng palitan sa pagitan ng functional at foreign currency sa petsa ng transaksyon.

Sa petsa ng pag-uulat, ang IFRS 21 ay nagbibigay ng pagsasalin ng utang sa kasalukuyang halaga ng palitan sa petsa ng pag-uulat. Dapat tandaan na ang halaga ng dala ng isang bagay ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng iba pang mga pamantayan. Nangangahulugan ito na kung ang mga receivable na denominado sa isang foreign currency ay nakasaad sa patas na halaga, dapat din silang isalin sa functional currency.

Halimbawa 4

Ang kumpanya, na ang functional currency ay ang Russian ruble, ay nagbebenta ng mga produkto na nagkakahalaga ng 200 thousand noong Mayo 31, 2009. e. Kinilala ang kita sa rate na 29.5 rubles/y. e.

Ang patas na halaga ng utang ng mamimili ay tinutukoy sa pamamagitan ng diskwento. Halimbawa, kumuha tayo ng discount rate na 18%.

PV= 200 / [(1 + 0.18) (360/365) ] = 169.88 libo. e.

Ang utang at diskwento ay binibilang sa pera ng utang. Sa halimbawang ito, ang functional na currency ay iba sa currency ng mga receivable, kaya ang kita at mga receivable ay dapat ayusin ayon sa halaga ng diskwento na isinalin sa rate sa petsa ng pagtatapon.

Sa accounting kinikilala namin ang isang diskwento sa halagang $30.12 thousand. e. (200 - 169.88) sa halaga ng palitan sa petsa ng pagbebenta:

30.12 libo. e. x 29.5 = 888.54 libong rubles.

at gawin ang mga kable:

Dt Gastos sa Interes (Income Statement/Statement of Comprehensive Income)

CT Accounts Receivable (Statement of Financial Position)

Ang halaga ng mga natanggap na ipinahayag sa dayuhang pera ay dapat na muling kalkulahin sa petsa ng pag-uulat sa functional currency - ang Russian ruble sa opisyal na exchange rate sa petsa ng pag-uulat.

Kung ang halaga ng palitan sa petsa ng pag-uulat ay 30.1 rubles/y. Iyon ay, kung gayon ang utang ay makikita sa mga pahayag sa halagang 169.88 libo. e.. 30.1 kuskusin/y. e. = 5,113,288 libong rubles.

Pagbubunyag ng impormasyon sa pag-uulat

Ang mga kinakailangan sa pagsisiwalat para sa mga account receivable ay nakapaloob sa IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures. Alinsunod sa mga kinakailangan ng IFRS, ang mga tala sa mga pahayag sa pananalapi ay nagbibigay ng sumusunod na impormasyon:

Patakaran sa accounting para sa mga account receivable;

Ang buong halaga ng mga account receivable;

Mga halaga para sa mga pangunahing grupo ng utang (kalakalan, mga advance na inisyu, labis na pagbabayad ng mga buwis, iba pang mga receivable, atbp.);

Ang halaga ng naipon na reserba para sa pagpapahina ng mga natatanggap;

Paggalaw sa reserba para sa pagpapahina ng mga account receivable;

Pagkasira ng mga pangmatagalang account na maaaring tanggapin ayon sa kapanahunan (mula isa hanggang dalawang taon, mula dalawa hanggang limang taon, higit sa limang taon);

Pangmatagalang mga rate ng diskwento sa utang;

Pagsusuri ng mga natatanggap sa pananalapi na hindi lagpas sa takdang panahon o may kapansanan sa kalidad ng kredito (halimbawa, pagsusuri ayon sa pangkat ng panganib sa kredito).

Ang mga financial statement ng kumpanya ay nagbibigay din ng anumang karagdagang impormasyon na kinakailangan para sa mga gumagamit ng mga financial statement upang maunawaan ang pinansiyal na posisyon at mga resulta ng mga operasyon para sa panahon ng pag-uulat. Ang komposisyon ng karagdagang impormasyon ay tinutukoy ng propesyonal na paghatol ng pamamahala.

Ang isang halimbawa ng karagdagang impormasyon ay maaaring i-highlight sa isang tala ang pinakamalaking may utang, impormasyon tungkol sa bangkarota na katapat kung saan nilikha ang reserba.

Halimbawa 5

Fragment mula sa pag-uulat ng RusHydro Group para sa 2010.

Patakaran sa accounting

Mga account na natatanggap mula sa mga mamimili at mga customer at iba pang mga receivable. Ang mga trade receivable at iba pang receivable ay dinadala sa amortized cost gamit ang epektibong paraan ng interes.

Pagkasira ng mga pinansiyal na asset na dinala sa amortized na halaga. Ang mga pagkalugi sa pagpapahina ay kinikilala sa kita o pagkawala kapag natamo bilang resulta ng isa o higit pang mga kaganapan ("mga kaganapan sa pagkalugi") na naganap pagkatapos ng paunang pagkilala sa asset na pinansyal at na nakakaapekto sa halaga o timing ng tinantyang mga daloy ng salapi sa hinaharap ng pananalapi. asset o grupo ng mga financial asset. asset na maaaring pahalagahan nang may makatwirang antas ng pagiging maaasahan. Kung ang Grupo ay nagpasiya na walang layuning ebidensya ang may kapansanan para sa isang indibidwal na tinasa na pinansiyal na asset (anuman ang kahalagahan nito), kasama nito ang asset sa isang pangkat ng mga pinansyal na asset na may katulad na mga katangian ng panganib sa kredito at sama-samang tinatasa ang mga ito para sa kapansanan. Ang mga pangunahing salik na isinasaalang-alang ng Grupo kapag isinasaalang-alang kung ang isang pinansiyal na asset ay may kapansanan ay ang kanyang past due status at ang realizability ng collateral, kung mayroon man. Ang pangunahing pamantayan sa batayan kung saan ang pagkakaroon ng mga layunin na tagapagpahiwatig ng pagkawala ng kapansanan ay tinutukoy:

a) mayroong pagkaantala sa anumang regular na pagbabayad, at ang hindi napapanahong pagbabayad ay hindi maipaliwanag ng pagkaantala sa pagpapatakbo ng mga sistema ng pag-aayos;

b) ang counterparty ay nakakaranas ng makabuluhang mga problema sa pananalapi, bilang ebedensya sa pamamagitan ng impormasyon sa pananalapi tungkol sa katapat na nasa pagtatapon ng Grupo;

c) isinasaalang-alang ng counterparty ang posibilidad ng pagdedeklara ng pagkabangkarote o iba pang reorganisasyon sa pananalapi.

Kung ang mga tuntunin ng isang may kapansanan na asset sa pananalapi na dinala sa amortized na halaga ay muling nakipag-usap o kung hindi man ay binago dahil sa mga kahirapan sa pananalapi ng katapat, ang pagpapahina ay tinutukoy gamit ang orihinal na epektibong rate ng interes bago ang renegotiation.

Ang mga pagkalugi sa pagpapahina ay palaging kinikilala sa pamamagitan ng pagbibigay ng halagang katumbas ng halagang dala ng asset sa kasalukuyang halaga ng inaasahang mga daloy ng salapi (na kinabibilangan ng mga pagkalugi sa kredito sa hinaharap na hindi pa natatamo) na may diskwento sa orihinal na epektibong rate ng interes. para sa asset na ito. Kung, sa kasunod na panahon, ang halaga ng pagkawala ng kapansanan ay bumababa at ang pagbaba ay maaaring maiugnay nang may layunin sa isang kaganapan na nagaganap pagkatapos na makilala ang kapansanan (tulad ng pagtaas sa rating ng kredito ng may utang), ang dating kinikilalang pagkawala ng kapansanan ay binabaligtad ng pagsasaayos ng allowance sa pamamagitan ng tubo o pagkawala para sa taon. .

Ang mga ari-arian na hindi mababayaran, kung saan ang lahat ng kinakailangang pamamaraan ay nakumpleto na para sa layunin ng buo o bahagyang kabayaran at ang panghuling halaga ng pagkalugi ay natukoy na, ay isinulat laban sa reserba ng kapansanan na nabuo sa balanse.

Paunang bayad

Ang mga paunang pagbabayad ay makikita sa mga pahayag sa pananalapi sa makasaysayang halaga na mas mababa ang probisyon para sa pagpapahina. Ang isang paunang pagbabayad ay inuri bilang hindi kasalukuyang kung ang inaasahang panahon ng pagtanggap ng mga kalakal o serbisyo na nauugnay dito ay lumampas sa isang taon o kung ang paunang pagbabayad ay nauugnay sa isang asset na ituturing na hindi kasalukuyan sa paunang pagkilala. Ang paunang bayad para sa pagkuha ng isang asset ay kasama sa halagang dala nito kapag nakuha ng Grupo ang kontrol ng asset at malamang na ang mga benepisyong pang-ekonomiya sa hinaharap na nauugnay dito ay dadaloy sa Grupo.

Ang pagkawala ng kapansanan sa mga asset na pinansyal na naitala

sa amortized cost

Ang pagkawala ng kapansanan ay kinikilala batay sa pagtatasa ng pamamahala sa pagkasira sa solvency ng mga partikular na customer. Kung ang pagiging creditworthiness ng isa sa mga pangunahing customer ay lumala o ang aktwal na pagkalugi mula sa mga default na may utang ay lumampas sa mga pagtatantya ng Grupo, ang aktwal na mga resulta ay maaaring mag-iba mula sa mga pagtatantiyang ito.

Mga account receivable at advance na ibinigay
Mga trade receivable (mas kaunting probisyon para sa pagpapahina ng mga receivable sa halagang RUB 2,944 milyon noong Disyembre 31, 2010 at RUB 6,652 milyon noong Disyembre 31, 2009)
Mabawi ang VAT
Paunang pagbabayad para sa buwis sa kita
Mga advance na ibinigay sa mga supplier at contractor (mas kaunting probisyon para sa pagpapahina ng mga account na maaaring tanggapin sa halagang RUB 131 milyon noong Disyembre 31, 2010 at RUB 173 milyon noong Disyembre 31, 2009)
Iba pang mga receivable (mas kaunting probisyon para sa pagpapahina ng mga natanggap sa halagang RUB 10 milyon noong Disyembre 31, 2010 at RUB 529 milyon noong Disyembre 31, 2009)
Kabuuang mga account receivable at advance na ibinigay

Noong Disyembre 31, 2010, ang mga account receivable at advance na inisyu sa halagang RUB 20,951 milyon. ipinakita bilang mga asset ng disposal group.

Karamihan sa mga mamimili na ang mga receivable ay kasama sa trade receivable ay isang klase dahil mayroon silang magkaparehong katangian.

Noong Disyembre 31, 2009, ang utang para sa kabayaran sa seguro mula sa OJSC SK ROSNO na may kaugnayan sa aksidente sa Sayano-Shushenskaya HPP ay kasama sa iba pang mga account na maaaring tanggapin at umabot sa RUB 6,046 milyon. Ang huling pag-aayos sa OJSC SK ROSNO ay ginawa noong Hulyo 2010.

Ang probisyon para sa pagpapahina ng mga account na natatanggap ay tinasa na isinasaalang-alang ang mga indibidwal na katangian ng mga customer, dynamics ng pagbabayad, kasunod na mga pagbabayad pagkatapos ng petsa ng pag-uulat, pati na rin ang pagsusuri ng pagtataya ng mga resibo ng cash sa hinaharap. Naniniwala ang Pamamahala na titiyakin ng mga entity ng Grupo ang pagkolekta sa pamamagitan ng cash o non-cash offset at na ang netong halaga ng mga account na matatanggap ay humigit-kumulang sa patas na halaga.

Ang paggalaw sa allowance para sa pagpapahina ng mga trade receivable at iba pang receivable ay ipinakita sa ibaba:



Naipon para sa taon
Pagbabalik ng probisyon para sa kapansanan
Ang mga account na natatanggap mula sa mga mamimili at mga customer ay isinulat bilang hindi nakokolekta
Muling pag-uuri sa pagtatapon ng mga asset ng pangkat

Noong Disyembre 31, 2010, ang mga account na maaaring tanggapin sa halagang RUB 3,439 milyon. (Disyembre 31, 2009: RUB 3,012 milyon) ay lumampas sa takdang panahon ngunit hindi napinsala. Kasama sa utang na ito ang utang ng ilang hindi nauugnay na kumpanya ng partido na walang mga default sa pinakahuling panahon. Ang pagsusuri sa utang na ito ayon sa kapanahunan ay ibinibigay sa ibaba:

	Wala pang 3 buwan	Mula 3 hanggang 12 buwan	Higit sa 12 buwan	Kabuuan


% ng kabuuang halaga

Ang mga account receivable ay lampas na sa takdang panahon ngunit hindi napinsala
% ng kabuuang halaga

Noong Disyembre 31, 2010, ang mga account receivable past due but not impaired na nauugnay sa mga asset ng disposal group ay umabot sa:

	Wala pang 3 buwan	Mula 3 hanggang 12 buwan	Higit sa 12 buwan	Kabuuan

Ang mga account receivable ay lampas na sa takdang panahon ngunit hindi napinsala
% ng kabuuang halaga

Ang mga counterparty na ang mga balanse ng settlement ay kasama sa mga trade receivable at iba pang mga receivable na hindi lampas na sa takdang panahon o may kapansanan ay nailalarawan ng humigit-kumulang sa parehong solvency.

Ang Grupo ay walang anumang mga receivable na ipinangako bilang collateral o bilang iba pang seguridad.

Pagsusuri ng mga natatanggap na account

Ang mga natatanggap na account, komposisyon, sukat at kalidad nito, bilang panuntunan, ay may malakas na epekto sa kalagayang pinansyal ng organisasyon.

Ang pamamahala ng kumpanya ay nahaharap sa gawain ng epektibong pamamahala ng mga account receivable upang madagdagan ang tubo at capital turnover ng kumpanya.

Ang halaga ng mga account receivable ay naiimpluwensyahan ng ilang salik:

Dami ng benta;

Mga tuntunin ng pakikipag-ayos sa mga may utang;

Accounts receivable control system (napapanahong pagbabayad ng mga account receivable, koleksyon ng mga overdue na utang);

Kalidad ng pamamahala ng mga account receivable.

Dapat subaybayan ng pamamahala ng kumpanya ang ratio ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, dahil ang isang makabuluhang pamamayani ng mga natanggap ay nagpapahiwatig ng isang posibleng banta ng kawalang-tatag sa pananalapi at ginagawang kinakailangan upang makaakit ng karagdagang (mula sa mga panlabas na mapagkukunan) na mga pondo; Ang labis na mga account na babayaran sa mga account na natatanggap ay maaaring humantong sa insolvency ng enterprise. Posible ang isang sitwasyon kapag pinalawak ng kumpanya ang mga aktibidad nito o nabayaran na ang utang. At sa kasong ito, posible ang isang makabuluhang pamamayani ng mga natatanggap o mga dapat bayaran. Kailangan ding suriin ng pamamahala ang mga pagbabago sa negosyo ng kumpanya sa kabuuan.

Ang operational analysis ng mga accounts receivable indicator ay nagbibigay sa pamamahala ng impormasyon para sa paggawa ng desisyon.

Sa pagsasagawa, ang mga sumusunod na ratio ay karaniwang ginagamit upang pag-aralan ang mga account receivable:

. Receivables turnover ratio — ang ratio ng kita sa mga benta sa average na halaga ng mga account receivable na binawasan ang mga probisyon para sa mga may kapansanan sa receivable. Ipinapakita ng ratio kung gaano karaming beses na-convert ang mga account receivable sa cash o kung gaano karaming mga unit ng kita ang natanggap mula sa 1 ruble. mga account receivable. Kung mas mataas ang halaga nito, mas maikli ang panahon sa pagitan ng pagpapadala ng mga produkto sa mga mamimili at ang sandali ng kanilang pagbabayad. Ang mataas na halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay may positibong epekto sa pagkatubig at solvency nito.

. Accounts receivable turnover ratio sa mga araw (natitirang benta ng araw - DSO) kinakalkula ng formula:

DSO = (Average Accounts Receivable. 365) / (Credit Sales or Revenue).

Ang koepisyent na ito ay nagpapakilala sa average na panahon kung kailan ang mga pondo mula sa mga customer ay dumarating sa mga kasalukuyang account ng kumpanya. Kung mas mababa ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito, mas kanais-nais na mga kondisyon ang negosyo.

Kaya, ang mga account receivable, na nagpapakita ng halaga ng mga utang sa isang kumpanya mula sa iba't ibang mga katapat, ay isang mahalagang tagapagpahiwatig ng kalagayang pinansyal nito. Halos bawat negosyo ay nahaharap sa problema ng pagkatubig ng mga account na maaaring tanggapin, at ang paglutas ng problemang ito ay isa sa mga paraan upang palakasin ang posisyon sa pananalapi nito.

Ang batayan para sa karampatang pamamahala ng mga account receivable ay ang pagbuo at pagpapatupad ng mga modernong pamamaraan ng pagsubaybay at pagsusuri sa kondisyon nito.

Ang layunin ng pagbubuo ng mga ulat sa mga natatanggap at mga dapat bayaran ay upang malaman anumang oras ang paghahanda ng mga pakikipag-ayos sa mga kasosyo, mga supplier, mga customer, ang badyet at mga extra-budgetary na pondo, at mga manggagawa.

Nagbibigay-daan sa iyo ang accounts receivable at payable report na:

subaybayan ang dynamics ng produksyon, benta at pagbili. Ang pagsusuri ng ulat ay nagbibigay ng impormasyon sa bilang ng mga benta (halaga ng kita), ang bilang ng mga pagbili (kanilang mga gastos), ang halaga ng magagamit na mga pondo (kanilang mga mapagkukunan at lokasyon);

magkaroon ng isang malinaw na ideya ng estado ng iyong mga kalkulasyon (pinapayagan ka nitong mag-navigate sa kaganapan ng emerhensiya, hindi planadong mga sitwasyon). Ang ulat ng accounts receivable ay magbibigay-daan sa iyo na matukoy kung gaano katagal kailangan ang utang at kung sinong mga may utang ang maaaring bigyan ng ipinagpaliban na pagbabayad. Ang ulat ng accounts payable ay nagbibigay ng ideya kung anong mga pagbabayad ang maaaring ipagpaliban sa ngayon;

magplano ng kita at gastos. Ginagawang posible ng napapanahong pagpaplano na kalkulahin ang halaga ng inaasahang kita (kapag ang accounting "sa pagbabayad") at ang halaga ng paparating na mga pagbabayad ng buwis mula sa kaalaman kung kailan at kung gaano karaming pera ang darating sa kasalukuyang account, pati na rin ang halaga at oras ng pagbabayad ng buwis, pagbili ng hilaw na materyales, at pagbabayad ng sahod. Kapag gumagawa ng mga pagbabayad sa pamamagitan ng mga counter delivery, mutual offsets (na malawakang ginagawa sa FSUE SSS), ito ay dapat ding isama sa ulat sa mga natatanggap at mga dapat bayaran;

suriin ang iyong mga customer sa pamamagitan ng pagsusuri ng dynamics ng paglitaw ng utang at pagbabayad sa loob ng sapat na mahabang panahon. Batay sa panuntunan na ang 90% ng mga problema ay nilikha ng 10% ng mga kliyente kung saan nangyayari ang komunikasyon, ang mga kliyente ay dapat na mai-ranggo ayon sa kanilang antas ng solvency, na magbibigay-daan, depende sa pagiging maaasahan ng mga kliyente, upang maitaguyod ang mga pangunahing kondisyon para sa paghahatid ng mga produkto (presyo, termino ng pagbabayad, maximum na dami, atbp.);

pag-aralan ang mga resulta ng pagbibigay ng mga ipinagpaliban na pagbabayad. Ang pagiging epektibo ng patakaran sa ipinagpaliban na pagbabayad ay nagbibigay-daan sa iyong subaybayan ang ulat ng mga natatanggap na account. Anong uri ng mga pagkaantala ang mga ito at paano ito nakakaapekto sa antas ng mga benta, pagkalkula ng antas ng mga presyo na inilapat upang walang mga pagkalugi mula sa pagbaba ng pera mula sa sandali ng pagpapadala ng mga produkto hanggang sa sandali ng pagbabayad;

gumawa ng napapanahong mga hakbang upang mangolekta ng mga overdue na utang. Binibigyang-daan ka ng ulat na mag-navigate sa oras kapag dumating ang oras na huminto sa paniniwala sa mga pangako at oras na para kumilos sa pamamagitan ng pagtatatag ng isang kritikal na panahon ng hindi pagbabayad, pagkatapos ay dapat gumawa ng mga hakbang ang mga abogado upang mangolekta ng utang (kabilang ang sa pamamagitan ng korte);

ayusin ang mga ugnayan sa mga supplier sa pamamagitan ng pagtatasa ng sarili mong kakulangan sa pagiging maagap kaugnay ng bawat isa sa mga kasosyo. Ang lahat ay nasa kahulugan ng "hindi mo pa kailangang magbayad" - kung ang iyong mga pananaw sa isyung ito ay hindi nag-tutugma sa iyong kapareha, kung gayon ang maingat na pagsubaybay sa mga pagkaantala at pagkaantala ay magbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang mga multa at parusa.

Ang mga mapagkukunan ng impormasyon ay mga invoice na ibinigay sa mga customer, mga invoice na natanggap mula sa mga supplier, mga invoice para sa pagpapadala ng mga kalakal, mga invoice para sa pagtanggap ng mga kalakal, impormasyon sa pagbabayad (mga dokumento sa bangko at cash), mga natapos na kontrata. Mas mainam na maghanda ng pinagsama-samang ulat sa mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran (Appendix M), dahil ang mga uri ng utang na ito ay maaaring magbago sa isa't isa sa paglipas ng panahon. Ang pinagsama-samang ulat ay pinagsama-sama sa batayan ng isang ulat sa mga natatanggap at mga dapat bayaran. Ang pinagsama-samang ulat ay nagdedetalye ng data sa mga account na maaaring tanggapin at babayaran, sa malalaking may utang, sa mga overdue na utang (lahat ng partido). Ang mga ulat ay naglalaman ng impormasyon na kasalukuyang sa isang tiyak na sandali tungkol sa mga transaksyon na may mga ipinagpaliban na pagbabayad at utang na hindi pa nababayaran.

Maaari mong pangkatin ang impormasyon ayon sa sumusunod na pamantayan:

sa pamamagitan ng mga produkto;

mga mamimili;

nagbebenta;

para sa mga receivable at payable sa anyo ng cash;

para sa mga overdue receivable at payables.

Maaaring isaayos ang buod ng impormasyon ayon sa kahalagahan ng mga resibo (gastos), ayon sa inaasahang petsa ng pagbabayad.

Para sa FSUE "SSS", maaari kaming mag-alok ng paghahanda ng mga sertipiko ng pagbebenta at mga sertipiko ng pagkuha para sa bawat mamimili (supplier), na naglalaman ng impormasyon tungkol sa bumibili (tagapagtustos) at impormasyon tungkol sa natapos na kontrata, ang mga tuntunin at kundisyon ng paghahatid, ang uri ng mga produkto ibinigay, ang petsa at uri ng pagbabayad.

Sinusuri ng accountant ang natanggap na ulat (sinusuri ang data na ipinasok dito kasama ang data ng mga pangunahing dokumento ng accounting) at pinatutunayan ang kawastuhan ng ulat sa kanyang pirma. Dito maaari niyang gawin ang mga kinakailangang karagdagang kalkulasyon para sa paghahanda ng accounting at pag-uulat ng buwis (halimbawa, ipahiwatig ang pinagsama-samang sulat ng mga account, kalkulahin ang kabuuang halaga ng VAT na matatanggap mula sa mga customer o babayaran sa mga supplier, kalkulahin ang mga halaga ng natanggap at isinara pag-unlad sa panahon ng pag-uulat).

Batay sa ulat, ang accountant ay gumagawa ng mga sumusunod na entry:

Dt 191 Kt 6013 - 37717.70 kuskusin.

Ang VAT na natanggap mula sa mga supplier ay naipon;

Dt 151 Kt 6013 - 226306.21 kuskusin.

Ang halaga ng mga serbisyong ibinigay ng mga supplier ay makikita;

Dt 6023 Kt 51 - 41883.20 kuskusin.

Ang mga halaga ng mga advance para sa mga serbisyo ay makikita;

Dt 6013 Kt 51 - 61998.70 kuskusin.

Ang mga serbisyo ay binayaran sa mga supplier sa pamamagitan ng isang bank account;

Dt 6013 Kt 6023 - 141860.00 kuskusin.

Binayaran nang maaga para sa mga serbisyo sa mga supplier (pag-withdraw mula sa prepayment);

Dt 6211 Kt 9011 - 9265962.49 kuskusin.

Ang mga silindro ay ipinadala sa mga customer;

Dt 9031 Kt 764 - 1544327.08 kuskusin.

Ang halaga ng VAT para sa mga cylinder na matatanggap ay makikita;

Dt 6213 Kt 9013 - 5654709.57 kuskusin.

Ang mga produkto ng ZIM ay ipinadala sa mga customer;

Dt 9033 Kt 764 - 942451.59 kuskusin.

Ang halaga ng VAT para sa mga produktong ZIM na matatanggap ay makikita;

Dt 51 Kt 6221 - 469058.20 kuskusin.

Ang halaga ng mga advance na natanggap para sa mga cylinder ay makikita;

Dt 6221 Kt 683 - 78176.36 kuskusin.

Dt 51 Kt 6223 - 956580.00 kuskusin.

Ang halaga ng mga advance na natanggap para sa mga produkto ng ZIM ay makikita;

Dt 6223 Kt 683 - 159430.00 kuskusin.

Ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet ay naipon;

Dt 6223 Kt 51 - 200,000.00 kuskusin.

Ang paunang halaga na ibinalik sa bumibili ng mga produkto ng ZIM para sa hindi pagtupad sa mga tuntunin ng kontrata ay makikita;

Dt 683 Kt 6223 - 33333.33 kuskusin.

Ang halaga ng VAT na napapailalim sa reimbursement mula sa badyet ay naipon;

Dt 51 Kt 6213 - 1752708.63 kuskusin.

Dt 51 Kt 6211 - 6739172.44 kuskusin.

Dt 51 Kt 6210 - 11100.00 kuskusin.

Ang mga natapos na produkto ay binabayaran ng mga mamimili;

Dt 6223 Kt 6213 - 1575335.00 kuskusin.

Dt 6221 Kt 6211 - 407989.62 kuskusin.

pagbabayad para sa mga natapos na produkto sa mga advance na natanggap mula sa mga mamimili (withdrawal mula sa prepayment);

Dt 683 Kt 6223 - 262555.83 kuskusin.

Dt 683 Kt 6221 - 67998.27 kuskusin.

Ang mga halaga ng VAT na napapailalim sa reimbursement mula sa badyet ay naipon.

Ang mga account receivable at account payable summary ay maaaring maglaman ng sumusunod na impormasyon:

uri ng produkto;

impormasyon tungkol sa supplier (bumili);

petsa ng pagbabayad ng utang, nakagrupo ayon sa oras: 0-30 araw, 31-60 araw, 61-90 araw, 91-180 araw, 180 araw -1 taon, higit sa 1 taon;

mga problema, kung mayroon man, sa pagkolekta ng mga natatanggap;

data sa mga counter delivery (kung may utang sa kanila).

Hiwalay, maaari kang magtago ng mga ulat sa mga overdue na utang para sa mas malapit na atensyon sa mga katotohanang ito; ang mga ulat na ito ay dapat magsama ng mga column tungkol sa impormasyon tungkol sa oras ng pagkaantala.

Para sa accounting, papalitan ng isang ulat na pinagsama-sama para sa mga indibidwal na supplier (ulat ng accounts payable) ang order sa journal No. 6, at papalitan ng ulat na pinagsama-sama para sa mga customer (ulat ng mga natatanggap na account) ang statement No. 16.

Kung ang ulat ay pinagsama-sama para sa mga layunin ng accounting, kung gayon ang isang buod ng mga account na maaaring tanggapin at dapat bayaran - para sa mga layunin ng pamamahala, ay pinagsama-sama sa batayan ng mga ulat.

Ang mga buod ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay maaaring i-compile ng mga indibidwal na may utang, mga nagpapautang, mga overdue na utang, at mga counter purchase. Kapaki-pakinabang na isama sa buod ang isang column para sa bilang ng mga araw na nakalipas na dapat bayaran sa kasalukuyang petsa.

Ang mga buod ay hindi sumasalamin sa pagkumpleto ng isang transaksyon sa negosyo sa panahon ng pag-uulat, ngunit irehistro lamang ang katayuan ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa isang tiyak na petsa. Ang buod, sa kakanyahan nito, ay isang malayong analogue ng sheet ng imbentaryo, ngunit hindi maaaring gamitin bilang isa, dahil hindi ito tumutugma sa naaprubahang karaniwang form.

Ang pahayag ng mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at mga supplier, na ginagamit ng FSUE "SSS" upang pag-aralan ang estado ng mga pag-aayos at gumawa ng mga desisyon sa pamamahala, ay medyo maginhawang gamitin, gayunpaman, hindi masasaktan na dagdagan ito ng data (panghuling data) sa utang, pinagsama ayon sa overdue na panahon at interes ang ratio ng bawat uri ng pagkaantala sa kabuuan. Maaaring isama ang data na ito sa huling linya ng kasalukuyang ulat, o pupunan ng hiwalay na form na ibinigay sa Appendix H.

Tutulungan ka ng nabuong ulat ng mga natatanggap na account na makita ang kasaysayan ng pagbabayad at mabilis at malinaw na magbigay ng impormasyon sa pamamahala ng kumpanya. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung paano gumawa ng ganoong ulat, at magbigay din ng sample na ulat sa mga account na maaaring tanggapin.

Tingnan ang mga account receivable, na iniiwan ang mga formula para sa pagkalkula ng turnover at pagbuo ng mga panloob na pamantayan. Iminumungkahi ko ang paggamit ng isang algorithm para sa pagproseso ng data ng utang. Makakatulong ito sa pagbuo ng regular na pag-uulat, tingnan ang kasaysayan ng pagbabayad, at mabilis at malinaw na magbigay ng impormasyon sa pamamahala at mga may-ari ng kumpanya.

Mag-download ng mga kapaki-pakinabang na dokumento:

Anong data ang isasama sa ulat ng accounts receivable

Halimbawa

Ang aming kumpanya ay may katapat na, isang beses bawat dalawang linggo, ay naghahatid ng mga kalakal sa aming bodega ayon sa aming order. Upang hindi maibalik ang sasakyan na walang laman, pagkatapos mag-diskarga, namili siya sa amin at nagmaneho pabalik. Ang supply ng mga kalakal at ang pagbebenta ay legal na nakarehistro sa iba't ibang kumpanya na pagmamay-ari ng parehong may-ari. Alinsunod dito, ang bawat kumpanya ay may sariling mga utang, na legal na hindi nagsasapawan. Ang counterparty ay naghatid ng mga kalakal sa isang batayan ng paunang pagbabayad, at samakatuwid ang utang ng supplier ay sinusubaybayan. Bumili siya nang bahagya gamit ang ipinagpaliban na pagbabayad, at kontrolado din ang deadline ng mamimili. Ang pangunahing tagapagtatag sa parehong mga kaso ay ang parehong tao. Samakatuwid, ang panuntunan ay may bisa: kung ang susunod na paghahatid ng mga kalakal ay hindi ganap na sumasakop sa prepayment at isang utang ay nananatili, kung gayon ang halaga ng pagbili kung saan posible na makakuha ng isang ipinagpaliban na pagbabayad ay nabawasan din.

Para sa kontrol sa pagpapatakbo, nang dumating ang kliyente, ang data ng paghahatid ay ipinasok kaagad sa system at inilunsad ang isang ulat sa mga natatanggap na account. At nalaman ng operator na nagsilbi sa kliyente, pagkatapos ng pagproseso ng ulat sa statement ng produkto, ang halaga ng limitasyon kung saan maaaring makatanggap ang kliyenteng ito ng ipinagpaliban na pagbabayad.

Kasama sa ikatlong bloke ang:

mga utang mula sa mga institusyong pampinansyal, tulad ng mga deposito sa bangko;
mga utang ng empleyado, halimbawa sa ilalim ng mga kasunduan sa pananagutan;
mga utang ng mga inspektor ng buwis (mga refund ng VAT o mga advance sa buwis), mga pondo o institusyon ng estado (mga subsidyo ng estado, kompensasyon, atbp.), at iba pang mga organisasyong halos kapareho;
iba pang mga utang.

Sa loob ng bawat bloke, hatiin ang mga halaga ayon sa pera. Gumawa ng listahan ng mga utang:

ruble;
sa cu, naka-pegged sa US dollar;
in in cu, naka-pegged sa euro, yuan, atbp. - depende sa mga katangian ng iyong negosyo.

Susunod, sa bawat isa sa tatlong bloke, lumikha ng isang klasikong account receivable aging register sa anumang madaling paraan. Ilarawan ang mga halaga, petsa, katapat at kontrata. Pumili ng mga utang na magkakasamang nagkakaloob ng 80 porsiyento ng kabuuang utang sa subgroup. Ayon sa batas ni Pareto, ito ay karaniwang 20 porsiyento ng lahat ng may utang sa isang subgroup.

Listahan ng mga makabuluhang receivable

Gumawa ng hiwalay na listahan ng mga malalaking utang na kailangang subaybayan linggu-linggo. Ikaw, bilang isang direktor sa pananalapi, ay dapat na malaman ang lahat tungkol sa bawat halaga sa listahang ito, tungkol sa kasunduan at sa katapat.

Kung ang mga deadline ng pagbabayad ay napalampas at ang may utang ay nahulog sa "pulang sona," gumawa ng desisyon sa pamamahala.

Ipagkatiwala ang maliit na utang sa iyong nasasakupan upang kontrolin. Depende sa istruktura ng kumpanya, ito ay maaaring isang deputy chief accountant, ekonomista o financial manager. Ipahiwatig sa empleyadong ito ang algorithm ng mga aksyon:

tawag;
liham ng impormal na paalala;
opisyal na liham ng paalala;
mag-ulat sa pamamahala, pagpapatupad ng desisyon na ginawa niya.

Ipaliwanag na kung hindi binayaran ng counterparty ang utang, ang halagang ito ay dapat markahan ng pula sa ulat. Sa tala ay ipahiwatig kung anong mga aksyon ang kanyang ginawa. Karaniwan ang isang impormal na liham ay sapat na upang mabayaran ang kliyente.

Halimbawa

Gumagamit ako ng ilang accounts receivable report forms. Maaaring interesado lang ang pamamahala sa data mula sa “red zone” o para lamang sa mga pangunahing kliyente. At kailangan ng financial director ng mas kumpletong impormasyon. Inaprubahan namin ang isang ulat para sa pamamahala sa format na "green zone" - mga walang problemang utang, lahat ayon sa mga deadline; "red zone" - mga utang sa problema at mga paliwanag para sa kanila. Ang isang algorithm na inilarawan sa talahanayan ay binuo para sa serbisyong pinansyal. Kapag bumubuo ng ulat, pinagsama-sama ng system ang data ng Customer/Kontrata sa isang currency ayon sa petsa ng huling pagpapadala (mga mas nauna - "mas mataas", mga mamaya - "mas mababa"). Susunod, ang mga utang sa dayuhang pera ay muling kinakalkula sa mga rubles sa panloob na rate at sa dulo ang kabuuan ay ipinakita. Ang mga ulat sa mga supplier at iba pang mga may utang ay nabuo din. Ang mga ito ay na-upload sa Excel, kung saan ang mga pangunahing halaga ay inilalaan at nasuri na. Ang mga paliwanag sa mga tuntunin sa pagbabayad at iba pang kinakailangang impormasyon ay idinagdag.

Kontrolin ang iyong utang

Isaalang-alang ang time lag sa pagitan ng pagbabago sa status ng utang at ang pagmuni-muni nito sa sistema ng accounting. Huwag kalimutan ang tungkol sa mga kasunduan ng maginoo sa pagitan ng mga partido na hindi nakasulat sa mga legal na dokumento. Kung hindi ito kumpidensyal, maaari silang maipakita sa mga tala sa ulat.

Halimbawang ulat ng mga account na maaaring tanggapin

Mga mamimili		Utang sa pera ng kontrata	Utang sa rubles	Takdang petsa	Mga paliwanag
"Rehiyonal na mamamakyaw" LLC	Kasunduan Blg. 01/$/Pr	$50,000			Sa rate na 70 rubles/dolyar.
"Rehiyonal na mamamakyaw" LLC	Kasunduan Blg. 02/$/Pr	$60,000			Sa rate na 70 rubles/dolyar.
"Rehiyonal na mamamakyaw" LLC	Kasunduan Blg. 03/R/Pr	2,000,000 kuskusin.			Sa loob ng naaprubahang limitasyon
"Rehiyonal na mamamakyaw" LLC	Kasunduan Blg. 04/R/Pr	RUB 1,400,000			Sa loob ng naaprubahang limitasyon
"Lahat para sa Maybahay" LLC	Kasunduan Blg. 05/R/Pr	5,000,000 kuskusin.			Ang kasalukuyang balanse ng utang sa ilalim ng kontrata ay ipinangakong isasara sa katapusan ng Pebrero
Kabuuang halaga sa rubles

Paano magrehistro ng mga transaksyon sa mga katapat

Minsan imposibleng ibalik ang isang natanggap dahil lang sa hindi maayos ang mga dokumento. Mahalagang tama ang pagkakaipon ng nagbebenta:

Mga ligal na dokumento para sa transaksyon (kontrata, mga sertipiko ng trabaho na isinagawa o mga serbisyong ibinigay, mga invoice at iba pa), na iginuhit alinsunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation at nagpapatunay sa katotohanan ng transaksyon. Kinakailangan na sila ay pirmahan ng mga taong awtorisado ng katapat (kailangang kalakip ang powers of attorney). Kung ang signatory ng counterparty ay ang general director, ito ay nagkakahalaga ng pagsuri sa pagsunod ng kanyang mga kapangyarihan sa charter.
Mga dokumento ng seguridad para sa transaksyon (kung ibinigay sa kontrata). Dapat ding iguhit ang mga ito alinsunod sa kasalukuyang batas at may legal na puwersa. Halimbawa, ang isang garantiya sa bangko ay maaaring hindi wasto nang walang isang dokumento na nagkukumpirma sa pagbabayad nito - isang order sa pagbabayad na may isang tala mula sa bangko tungkol sa pagbabayad o isang cash na dokumento na nagpapatunay sa pagtanggap ng cash.
Mga ulat ng pagkakasundo. Kinakailangan na pana-panahong ipagkasundo ang mga mutual settlement sa lahat ng may utang at gumuhit ng mga ulat. Minsan sa isang taon sa panahon ng proseso ng imbentaryo ng mga natatanggap na account ay maaaring sapat. Gayunpaman, kung mayroong maraming mga transaksyon sa mga may utang, mas mahusay na gawin ito quarterly o kahit buwanan.

May mga "espesyal" na kliyente na naghahanap ng mali sa mga dokumento, naantala hanggang sa huling minuto at regular na nakakaligtaan ang mga deadline ng pagbabayad ( ). Kasabay nito, hindi maaaring tumanggi ang kumpanya na makipagtulungan sa kanila sa iba't ibang dahilan. Dalhin sila sa ilalim ng hiwalay na kontrol. Sa sandaling ang pagbabayad ay dapat bayaran, simulan ang proseso ng paalala: tumawag, kaagad ng isang paalala na sulat, dalawang araw mamaya isang opisyal na sulat. Hindi ito gumana - mag-ulat sa pamamahala at sumang-ayon sa mga hakbang sa pagpapatupad.

Kolektahin ang mga istatistika ng utang, pag-aralan ang mga pagbabago sa istraktura nito para sa lahat ng may utang.

Halimbawa

Nagkaroon kami ng katapat na nagbayad ng mga utang sa ruble nang napakaingat at regular na nakakaligtaan ang mga deadline ng pagbabayad para sa mga foreign currency. Malaki ang kliyente, at dahil binayaran ang mga utang sa foreign currency sa rate sa araw ng pagbabayad, hindi ito nakita ng management bilang isang malaking problema. Nagdagdag sila ng isa pang linggo sa legal na deadline para sa pagbabayad pagkatapos ng katotohanan, at pagkatapos ay hiniling nilang gumawa ng "courtesy call" - upang paalalahanan sila tungkol sa utang. Nang maitatag ang kasanayang ito, na kinumpirma ng mga ulat, naging malinaw na ang kliyente ay nagdagdag ng isa pang linggo ng pagpapaliban. Ginamit ng pamamahala ng kumpanya ang impormasyon noong tinatalakay ang mga tuntunin ng susunod na kontrata.

Pakitandaan ang mga tuntunin at kundisyon para sa mga tuntunin sa pagbabayad. Ang sandali kapag ang panahong ito ay nagsimulang magbilang ay maaaring ilarawan bilang ang katuparan ng ilang mga kondisyon nang sabay-sabay. Kung hindi bababa sa isa sa mga ito ay hindi natupad, kung gayon ang obligasyon na magbayad ay hindi pa naganap. Upang masuri ang oras ng "kapanganakan" ng mga utang, lumikha ng isang sub-rehistro ng mga utang sa hinaharap sa ilalim ng mga pangunahing kasunduan - mga kliyente, proyekto, mga lugar.

Kung ang iyong kumpanya ay nagpapatupad ng mga indibidwal na malalaking proyekto, kailangan mong maunawaan na ang mga ito ay mga matatanggap sa hinaharap; magiging aktwal lamang ang mga ito kapag natapos na ang mga proyekto. Kung ang pangunahing negosyo ay ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo, pagkatapos ay lumitaw ang mga utang pagkatapos isara ang transaksyon - ang pagpirma ng isang sertipiko ng pagkumpleto o isang invoice. Mabilis mong matutukoy ang mga "marker" na kailangan mong subaybayan upang matugunan ang mga utang sa hinaharap. Ang isang Excel file na may mga talaan, isang personal na talaarawan sa trabaho, o isang responsableng empleyado ay makakatulong sa iyo dito.

Halimbawa

May maliit na negosyo ang aming kumpanya - nagpapadala kami ng mga kalakal sa mga customer sa mga lalagyan at gumamit ng mga modal carrier. Sila ang may pananagutan sa paghahatid ng mga kalakal. Ang ilang mga regular na customer ay nagkaroon ng pagpapaliban kapag nagbabayad para sa mga kalakal. Nagsimula ang panahon mula sa sandaling naihatid ang lalagyan sa bumibili. Lumitaw ang isang time lag sa pagitan ng aktwal na pagpapadala ng mga kalakal at ang legal na pangyayari ng utang ng mamimili. Ang nasabing mga pagpapadala ay may sariling uri ng kontrata at code at kasama sa ulat ng accounts receivable na may tala sa mga paliwanag na "petsa ng pagpapadala/mga kalakal na dinadala." Kapag natanggap ang impormasyon mula sa carrier tungkol sa petsa ng paghahatid ng kargamento sa mamimili, ang mga pagbabago ay ginawa sa dokumento sa system at sa bagong ulat ang kargamento ay nakalista sa seksyon ng "regular" na mga utang. Ginawa nitong posible na kontrolin ang mga utang sa hinaharap at "balansehin" ang paggalaw ng mga kalakal sa pagbibiyahe kapag sinusuri ang mga halaga.

Tingnan ang reaksyon ng manager, ang may-ari - ang consumer ng pag-uulat. Kung in demand ang ulat, madalas itong sasailalim sa mga pagsasaayos at pagbabago ng mga user. Kung palagi kang hinihiling na pahusayin ang iyong form, nangangahulugan ito na ginagamit ito.

Lumikha ng in-demand na pag-uulat na maaaring tanggapin ng mga account

Ang format ng pag-uulat ay dapat na maginhawa para sa pamamahala, sumasalamin sa mahalagang impormasyon at payagan ang mga desisyon sa pamamahala na magawa. Iyon ay, hindi lamang ang komposisyon ng data ang mahalaga, kundi pati na rin ang disenyo nito, hanggang sa istilo ng korporasyon na pinagtibay ng kumpanya. Ito ay maaaring isang detalyadong Excel table o isang mini-presentasyon sa limang slide. Ang dalas ng pag-uulat ay itinakda ng mga panloob na regulasyon ng kumpanya - karaniwang isang linggo. Ngunit ito ay nangyayari nang mas madalas.

Halimbawa

Sa ikalawang kalahati ng dekada 90, nagtrabaho ako sa isang kumpanya ng kalakalan na nakikibahagi sa pakyawan na kalakalan ng mga kemikal sa bahay, pabango at iba pang nauugnay na produkto. Kasangkot sa accounting para sa paggalaw ng kalakal - pagkuha at pagbebenta. Madalas na binibigyan ako ng management ng gawain ng agarang paghahanda ng isang ulat sa mga utang ng kumpanya. Pinasimple namin ng financial director ang aming trabaho - nagpasya kaming gawin ang ulat nang regular. Napag-usapan at napagkasunduan namin ang pamamahala sa format ng ulat at mga deadline ng pagsusumite. Ang oras at petsa ay pinili upang tumanggap ng lingguhang pagpupulong sa trabaho tuwing Lunes ng hapon. Tuwing Lunes bago ang pagpupulong, nagpadala kami ng ulat sa pamunuan ng 3 pm. Kasabay nito, sa isang internal working meeting ay napagkasunduan na:

Ang empleyado ng treasury ay kinakailangang i-post ang lahat ng mga pagbabayad at bank statement para sa nakaraang linggo bago ang 12:00 sa Lunes;

ang senior manager ng operating room ay obligadong tiyakin na sa parehong oras ang lahat ng mga pagpapadala at lahat ng mga resibo ng mga kalakal at materyales para sa nakaraang linggo ay ipinasok sa system;

Kinakailangan din ng senior warehouse operator na tiyakin na ang lahat ng re-grade at shortage para sa nakaraang linggo ay naipasok sa accounting system.

Ang isa sa aking mga subordinate na empleyado, sa oras ng "H", ay nilinaw ang pagpapatupad ng mga pamamaraan sa mga responsableng tao at inilunsad ang pagbuo ng isang paunang ulat sa system. Na-verify namin ito gamit ang kasalukuyang gumaganang impormasyon at naghanda ng panghuling ulat para sa pamamahala. Sa pamamagitan ng pagpapatakbo ng isang regular na proseso, nakamit namin ang ilang mga panalo:

nasanay ang pamamahala sa isang tiyak na algorithm para sa pagbibigay ng data at hiniling ito hindi bilang bahagi ng isang pamamaraan, para lamang sa mga indibidwal na kliyente at bilang bahagi ng "bagong input" mula sa panlabas na sitwasyon;

tumaas ang kaugnayan ng data sa system, dahil ang mga empleyado ay may pananagutan sa mga natukoy na error;

lumitaw ang isang kasaysayan ng mga ulat - posibleng makakita ng ilang mga uso sa panahon ng pagsusuri.

VIDEO: Ano ang isasama sa mga receivable control regulations

Dapat kontrolin ang mga account receivable control. Ipinaliwanag ni Dmitry Ginkulov, Deputy General Director para sa Economics at Pananalapi sa Artplast, sa video kung ano ang isasama sa mga regulasyon.

Inihanda mula sa mga materyales