Anong mga buwis ang ipinapataw sa bayad sa bakasyon, bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon sa insurance? Kailan ipinagbabawal ang buwis sa personal na kita mula sa bayad sa bakasyon? Binabayaran ba ang buwis sa kita sa bayad sa bakasyon?

Para sa mga empleyado, ang bakasyon ay isang magandang panahon, dahil ikaw ay opisyal na nagbabakasyon at tumatanggap ng suweldo para dito. Para sa employer, ang pagbabakasyon ay nangangahulugan ng karagdagang papeles at pagtupad sa mga tungkulin ng isang ahente ng buwis. Kailangan niyang malaman kung kailan maglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay, kung paano punan ang isang order sa pagbabayad at kung anong mga opsyon ang mayroon siya.

Ang bawat tao na nakakakuha ng trabaho sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho ay may karapatan sa bayad na bakasyon.

Ang mga pamantayan para sa pagbibigay ng garantiyang ito ay kinokontrol ng Mga Artikulo 122-128 ng Labor Code ng Russian Federation.

Ang isang manggagawa ay may karapatang magbakasyon sa unang pagkakataon pagkatapos ng anim na buwang trabaho nang walang pahinga (nang walang pagpapaalis o pagbabalik, ang oras ng pahinga ay hindi nakakaabala sa haba ng serbisyo). Sa pamamagitan ng kasunduan sa manager, ang empleyado ay maaaring bigyan ng unang pahinga nang mas maaga.

Sa ilang mga sitwasyon, dapat ibigay ng boss ang pahinga na ito sa empleyado bago makaipon ng anim na buwang karanasan:

• bago o pagkatapos ng maternity leave
• sa kahilingan ng mga menor de edad na empleyado
• sa kahilingan ng empleyado na kumuha ng foster child sa pamamagitan ng adoption, kung ang bata ay wala pang 3 buwang gulang

Sa susunod na taon, ang bakasyon ay ibinibigay sa empleyado sa anumang oras ng taon, ayon sa iskedyul, ibig sabihin, sa unang taon lamang ng trabaho ang 6 na buwang panuntunan ay nalalapat.

Sa mga pambihirang kaso, ang bakasyon ay maaaring ipagpaliban sa susunod na taon, ngunit ipinagbabawal na huwag magbigay ng bakasyon sa mga empleyado nang higit sa 2 taon nang sunud-sunod.

Ang karaniwang bakasyon para sa isang taon ng kalendaryo ay 28 araw. Maaaring hatiin ng manggagawa ang mga ito sa kanyang sariling paghuhusga, ngunit ang isa sa mga bakasyon ay dapat na hindi bababa sa 14 na magkakasunod na araw, ang natitira ay maaaring hatiin sa anumang bilang ng maliliit na bakasyon.

Kung ang isang empleyado ay karapat-dapat sa isang bakasyon na higit sa 28 araw (halimbawa, mga tagapaglingkod ng sibil na may tiyak na haba ng serbisyo at posisyon), kung gayon hindi nila maaaring gamitin ang bahagi na higit sa 28 araw, ngunit tumanggap ng katumbas ng pera para dito.

Ang pangunahing bakasyon ay hindi mapapalitan ng pera.

Bilang karagdagan sa bayad na bakasyon, ang mga manggagawa, para sa wastong mga kadahilanan, ay maaaring mag-aplay para sa - ang tagal ng naturang mga araw ng bakasyon ay napagkasunduan ng employer.

Napakahalaga ng bayad na bakasyon, at ayon sa Labor Code ng Russian Federation, kung ang isang empleyado ay tinanggal bago gamitin ang karapatang ito, siya ay binabayaran ng kabayaran para sa hindi nagamit na mga araw ng opisyal na bakasyon.

Ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal income tax?

Upang masagot ang tanong na ito, kailangan mong maunawaan ang kakanyahan ng bayad sa bakasyon: ito ang mga araw na walang pasok kung saan ang isang empleyado ay hindi nagtatrabaho, ngunit patuloy na tumatanggap ng suweldo. Ang suweldo ay kita. At ang personal na buwis sa kita ay isang buwis sa kita.

Ang Kodigo sa Buwis ay may artikulong naglilista ng kita na hindi napapailalim sa buwis sa kita, halimbawa, mga pagbabayad sa maternity, ngunit hindi kasama sa listahang ito ang pagbabayad para sa mga bakasyon.

Nalalapat ang kasalukuyang rate - 13%, na pinaplano ng mga awtoridad na tumaas sa 15% sa malapit na hinaharap.

Ang pagbabayad para sa bakasyon ay kinakalkula batay sa average na pang-araw-araw na kita. Ang halagang ito ay na-multiply sa bilang ng mga araw sa kalendaryo sa bakasyon, kabilang ang mga katapusan ng linggo. Halimbawa, kung ang average na pang-araw-araw na kita ng isang manggagawa ay 1,500 rubles, at nagbakasyon siya ng 14 na araw, matatanggap niya ang sumusunod na bayad: 1,500 rubles x 14 na araw = 21,000 rubles.

Ang personal na buwis sa kita para sa opisyal na trabaho ay pinipigilan gamit ang at-source na paraan, na nangangahulugan na ang employer, bago bayaran ang suweldo ng empleyado, ay nag-withdraw ng buwis sa kita mula dito. Bilang resulta, ang empleyado ay makakatanggap ng: 21,000 - 13% = 18,270 rubles, at 2,730 ang mapupunta sa badyet.

Kailan maglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

Ang empleyado ay inalis sa obligasyon na independiyenteng bayaran ang pagbabayad ng buwis sa kita sa badyet mula sa kanyang suweldo. Ang pasanin na ito ay inilalagay sa employer, na ginawa ng Tax Code ng Russian Federation bilang ahente ng buwis ng sistema ng pananalapi.

Ang tagapag-empleyo, bago magbayad ng suweldo sa buong kawani, kinakalkula ang bayad sa kita mula sa bawat kabayaran sa paggawa at pinipigilan ito, at pagkatapos ay inililipat ang sahod sa mga empleyado.

Hanggang 2016, obligado ang employer na ilipat ang personal income tax sa vacation pay sa parehong araw na binayaran ito sa empleyado.

At mula noong 2016, ang mga pagbabago ay ginawa sa Tax Code ng Russian Federation, at ngayon, alinsunod sa Artikulo 226 ng code, ang lahat ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may kawani ay nagbabawas ng buwis sa kita bago magbayad ng bayad sa bakasyon, at ilipat ito sa treasury. hanggang sa katapusan ng buwan.

Pagkalkula at paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet

Ang bayad sa bakasyon mismo ay inilipat sa empleyado nang hindi lalampas sa 3 araw bago magsimula ang bakasyon. Bilang isang patakaran, ang mga empleyado ay nagbabakasyon mula Lunes; ang mga katapusan ng linggo ay itinuturing na mga araw ng kalendaryo, na nangangahulugan na ang suweldo sa bakasyon ay darating humigit-kumulang sa Huwebes ng huling linggo ng pagtatrabaho.

Ang pag-amyenda ay maginhawa para sa employer. Ngayon ang accountant ay nakakapagbayad na ng buwis sa katapusan ng buwan para sa ilang empleyado na nakatanggap ng vacation pay ngayong buwan, at nagdaragdag din ng buwis sa sick leave sa order ng pagbabayad.

Upang kalkulahin ang buwis sa kita, ginagamit ang account 68 mula sa Chart of Accounts, at isang subaccount na “Personal Income Tax” ang binuksan para dito.

Ang correspondent account ay nakasalalay sa opsyon ng paglilipat ng kita (vacation pay) sa tatanggap.

Mga Pagpipilian:

• sa pamamagitan ng cash register
• sa pamamagitan ng account

Bilang resulta, ang accrual ng income tax ay maaaring ipakita ng isa sa mga pag-post:

• Debit 50 Credit 68
• Debit 51 Credit 68

Upang ibawas ang isang bayad mula sa suweldo ng isang empleyado, naaangkop ang sumusunod na sulat:

• Debit 70 Credit 68

Ilipat sa badyet:

• Debit 68 Credit 51

Upang ilipat sa pederal na badyet, kailangan mong malaman ang mga detalye ng personal na buwis sa kita, na ang pinakamahalaga ay ang KBK. Dapat na regular na suriin ang kaugnayan ng code sa pag-uuri ng badyet na ito.

Mga halimbawa ng pagbabayad

Ang bagong pamamaraan ng pagkalkula ay hindi pa ipinapasok, kaya ang mga pamamaraan mula sa Labor Code ay ginagamit.

Ang tradisyonal na formula ay nananatili:

Ang mga pagbabago ay nakaapekto sa pamamaraan para sa pagtukoy ng araw-araw na kita.

Paano ito natutukoy:

lahat ng pagbabayad sa empleyado para sa oras ng pagsingil / oras ng pagsingil / 29.3

Anong halaga ang tinatanggap bilang tinantyang oras:

• ang huling 12 buwan bago ang buwang magbakasyon ang empleyado
• o espesyal na oras ng pagkalkula - isang panahon ng higit pa o mas mababa sa 12 buwan, kapag imposibleng tanggapin ang karaniwang format, halimbawa, ang empleyado ay nagkaroon ng maraming pahinga sa nakaraang taon, at kinakailangan na kumuha ng mas malaking panahon ng serbisyo para sa ang formula

Pagkatapos ng muling pagkalkula para sa parehong mga panahon, ang isa kung saan ang pagbabayad ay magiging mas kumikita para sa empleyado ay napili.

Kung ang empleyado ay aktwal na nagtrabaho nang mas mababa sa 12 buwan, ang mga araw sa panahon ng pagsingil ay tinutukoy ng formula:

buwan na nagtrabaho x 29.3 (average na bilang ng mga araw bawat buwan)

29.3 / bilang ng mga araw sa isang buwan x araw na aktwal na nagtrabaho

Si Vasilyeva Daria Ivanovna ay nagtatrabaho bilang isang accountant sa kumpanya ng Zimaleto sa loob ng maraming taon at tumatanggap ng suweldo na 55 libong rubles. Nagbabakasyon siya mula Agosto 1 hanggang Agosto 29.

Ang kanyang average na kita ay: 55 thousand x 12 / 12 / 29.3 = 1,877 rubles.

Bayad sa bakasyon: 1,877 x 29 na araw ng bakasyon = 54,433 rubles. Ang ahente ng buwis ay nag-withdraw ng isang porsyento mula sa halagang ito, at ang balanse ay dapat ilipat sa Vasilyeva 3 araw bago ang Agosto 1.

Si Grudinin Igor Petrovich ay nagtatrabaho para sa IP Gordeev bilang isang sales manager. Ang kanyang suweldo ay 30 libong rubles + mga bonus para sa pagtupad sa plano sa pagbebenta sa halagang 10 libong rubles. Si Grudinin ay nagtatrabaho para sa Gordeev sa loob lamang ng 7 buong buwan at nagpapatuloy sa kanyang unang bakasyon mula Setyembre 1 hanggang 14. Nagawa niyang matupad ang plano sa pagbebenta ng 3 beses.

Araw-araw na kita = (30 libong rubles x 7 buwan + 10 libo x 3) / 7 x 29.3 = 1,170 rubles.

Ang bayad sa bakasyon = 1,170 x 14 na araw = 16,380 rubles na binawasan ng personal income tax ay matatanggap ng Grudinin 3 araw bago ang Setyembre 1.

Si Pavlova Anna Sergeevna ay isang instruktor sa isang pribadong sports school. Ang kanyang suweldo ay 35 libong rubles. Nakakuha siya ng trabaho noong Disyembre 20, 2017 at nagbabakasyon sa kalagitnaan ng Agosto sa loob ng 2 linggo.

Kinakalkula namin ang average na bilang ng mga araw na nagtrabaho para sa buong buwan (Enero-Hulyo) = 6 na buwan x 29.3 = 175.8 araw.

Binibilang namin ang mga araw para sa Disyembre: 29.3 / 31 x 11 = 10.4 na araw.

Kabuuang mga araw: 175.8 + 10.4 = 186.2.

Araw-araw na kita: 35 thousand x 6 / 186.2 = 1,128 rubles.

Pera sa bakasyon: 1,128 x 14 = 15,792 rubles. Ibinabawas namin ang 13%, ang natitirang halaga ay inilipat sa Pavlova.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga dokumento sa bangko

Upang ilipat ang personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad sa bakasyon, kailangan mong punan ang isang order sa pagbabayad at ipadala ito sa bangko.

Ang order ay pinupunan sa isang mahigpit na format na form. Ang numero ng form na ito ay 0401060.

Ipinahiwatig:

• Numero ng Dokumento
• petsa ng pagkakabuo
• halaga ng personal na buwis sa kita sa mga numero at titik
• ang pangalan ng nagbabayad - isang legal na entity o indibidwal na negosyante, ang kanyang opisyal na mga detalye ng pagkakakilanlan, tulad ng TIN, KPP, kasalukuyang numero ng account
• mga detalye ng isang institusyon ng kredito (bangko)
• ipahiwatig sa ibaba ang kasalukuyang KBK, ang buwan kung saan binigyan ang empleyado ng vacation pay
• kailangan mong ipahiwatig ang pangalan ng pagbabayad - personal na buwis sa kita para sa panahon
• mga pirma at mga marka ng bangko

Ang bangko ay isasagawa ang transaksyon sa parehong araw o sa susunod kung ang bayad ay naipadala nang huli.

Kaya, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa parehong araw kung kailan inilipat ang bayad sa empleyado, at ang paglipat ng bayad sa bakasyon ay dapat gawin tatlong araw bago ang bakasyon. At sa huling araw ng buwan, ang buwis sa kita ay ipinadala sa badyet ng employer.

Isulat ang iyong tanong sa form sa ibaba

Maaari bang sumailalim sa personal income tax ang bayad sa bakasyon na binayaran sa mga empleyado? Tingnan natin ang dokumentasyon ng regulasyon, na naglalarawan ng mga patakaran para sa pagkalkula ng halaga ng buwis at nagpapahiwatig kung kailan at paano magbabayad ng mga pondo.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang tag-araw ay panahon ng bakasyon. Para sa mga manggagawa ito ay isang pahinga, at para sa mga accountant ito ay isang dagdag na sakit ng ulo. Pagkatapos ng lahat, sila ang kailangang mag-ipon ng mga halaga sa mga empleyado, pati na rin ang wastong kalkulahin ang mga buwis sa naturang mga pondo.

Ang mga paghihirap ay madalas na lumitaw sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita: hindi malinaw kung ano ang gagawin kung ang bakasyon ay nahulog sa loob ng dalawang buwan, hindi ginamit nang buo ng empleyado, atbp. Ano ang gagawin sa mga ganitong kaso?

Nabubuwisan ba sila?

Ang bawat tagapag-empleyo, anuman ang sistema ng pagbubuwis na ginamit, ay dapat magpigil at magbayad ng mga personal na buwis sa kita sa mga pondong inilipat sa mga empleyado.

Ngunit kung ang lahat ay malinaw sa mga suweldo at mga bonus, pagkatapos ay lumitaw ang mga tanong tungkol sa mga pagbabayad sa bakasyon. Kailangan bang magbayad ng personal income tax sa mga naturang halaga?

Isaalang-alang natin kung anong mga regulasyon ang dapat sundin:

Ang opinyon ng mga ahensya ng gobyerno sa isyung ito ay ang mga sumusunod: ang mga halagang natanggap ng mga empleyado bilang vacation pay ay hindi maituturing na kita mula sa mga aktibidad sa negosyo. At samakatuwid, ang mga nagbabayad ay pinayuhan na bumaling sa Art. 223 NK.

Ngunit ang mga nagbabayad ng buwis ay sumasalamin sa mga pondo ng bakasyon sa mga tax card kapag nag-account para sa mga kita at personal na buwis sa kita (tulong,) sa mga panahon ng pagbubuwis kapag sila ay inilipat sa mga tauhan.

Naniniwala ang mga awtoridad ng hukuman na ang likas na katangian ng bakasyon ay hindi ganap na katumbas ng mga sitwasyon kung saan ang isang empleyado ay pinalaya mula sa pagtupad sa kanyang mga obligasyon sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho.

Alinsunod sa mga pangkalahatang tuntunin, ang mga pondo sa bakasyon ay kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita (, NK). Ibig sabihin, matatanggap ng empleyado ang halaga kung saan ibinawas ang buwis at inilipat sa treasury ng estado.

Mula sa buwan kung kailan lumampas ang pagkalkula ng accrual sa pamantayang ito, hindi na magagamit ng empleyado ang bawas. Samakatuwid, ang gawain ng mga accountant ay malapit na subaybayan ang mga tagapagpahiwatig ng kita.

Kung ang bakasyon ay nahahati sa maraming bahagi, kung gayon ang simula ng maximum na halaga ay maaaring maantala.

Kaya, ang halaga ng bayad sa bakasyon kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita ay dapat isama sa buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad.

Kung ang isang indibidwal, halimbawa, ay nagbakasyon sa Abril, at binayaran ang bayad sa bakasyon sa parehong buwan, ang 2-NDFL na certificate ay magpapakita ng mga naturang pondo bilang bahagi ng kita para sa Abril.

Paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon

Kapag nagsasagawa ng mga pagbabayad sa bakasyon, sulit pa rin ang pagpigil ng personal na buwis sa kita. Kapag kinakalkula ang mga halaga ng buwis, dapat mong bawasan ang iyong base sa buwis sa pamamagitan ng mga karaniwang bawas.

Upang kalkulahin ang mga halaga ng personal na buwis sa kita, gamitin ang sumusunod na formula:

Harapin natin ang mga hindi karaniwang sitwasyon. Halimbawa, ang isang indibidwal ay nagtrabaho sa isang kumpanya sa loob ng 6 na buwan. Ibig sabihin may karapatan itong magbakasyon (advance).

Ngunit nangyayari na ang bakasyon na ibinigay nang maaga ay ginagamit, ngunit hindi nagtrabaho, dahil ang tao ay huminto para sa ilang mga kadahilanan.

Ang halaga ng utang ay nabuo para sa mamamayan, na dapat ibalik sa mga employer.

Ang kinakailangang halaga ay pinipigilan ng accountant sa huling pag-aayos sa empleyado, ngunit hindi hihigit sa 20% ng mga nakalkulang pondo.

Kung ang naturang pera ay hindi sapat, pagkatapos ay binabayaran ng indibidwal ang halaga ng utang nang kusang-loob sa pamamagitan ng pagbabayad nito sa cash desk. Sa kaso ng hindi pagbabayad, ang kumpanya ay may karapatang pumunta sa korte upang kolektahin ang utang.

Kung ang isang tao ay nakapag-iisa na nagbalik ng mga pondo para sa bayad sa bakasyon, kung gayon sa kasalukuyang buwan kinakailangan na gumawa ng pagsasaayos sa personal na accounting ng buwis sa kita, dahil mayroong labis na pagbabayad ng naturang buwis. Maaaring i-offset ang halagang ito laban sa mga nakabinbing personal na income tax transfer para sa ibang mga empleyado.

Sa kondisyon na ang empleyado ay nagbakasyon sa pagtatapos ng panahon ng buwis at huminto sa simula ng susunod na taon, hindi na kailangang isumite ang naitama na 2-NDFL form.

Ang utang ay natamo sa taong ito. Kakailanganing ipakita ang binaliktad na bayad sa bakasyon kapag nagsusumite ng mga tax return.

Ang dokumentasyon ay hindi maaaring maglaman ng mga negatibong halaga. Samakatuwid, ito ay nagkakahalaga ng pagpapakita ng aktwal na kita na natanggap - pagbabawas ng mga kita sa pamamagitan ng mga hindi nabayarang labis para sa bayad sa bakasyon.

Kung ang bakasyon ay ililipat mula sa isang buwan patungo sa isa pa, ang empleyado ay tumatanggap ng kita na ilalapat sa paparating na buwan. Ito ay nakasaad sa Tax Code. Sa kasong ito, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin kapag ang mga pondo ay inilipat sa isang indibidwal sa katotohanan.

Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, sulit na bawasan ang base para sa mga bawas sa buwis na dapat bayaran ng isang empleyado ng kumpanya sa buwan kung kailan natanggap ang bayad sa bakasyon. Ang mga pagbabawas ay ibinibigay sa pangkalahatang batayan.

Halimbawa

Magbigay tayo ng malinaw na halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon at pagbibigay ng mga bawas.

Isang empleyado ng organisasyong Laura ang nagbakasyon mula Hunyo 25 hanggang Hulyo 8, 2012. Ang kanyang kinikita ay 47 libo kada buwan. Average na suweldo bawat araw - 1.6 libo.

Ang isang mamamayan ay nagtrabaho ng 10 araw noong Hunyo, kung saan nakatanggap siya ng bayad sa halagang 23.5 libong rubles:

Tanong: may karapatan ba siyang tumanggap ng karaniwang bawas sa bata sa rate na may bisa noong panahong iyon? 1.4 libo? Maaari ba itong ibigay sa Hunyo?

Ang pamamahala ng kumpanya ay kumbinsido: dahil ang bakasyon ng isang empleyado ng negosyo ay bumagsak ng dalawang buwan, ang bayad sa bakasyon ay dapat nahahati sa 2 bahagi:

Sa kasong ito, ang mga paglilipat ng mga kita sa empleyado para sa panahon mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng Hunyo ay 268.1 libong rubles. Hindi nalampasan ang limitasyon; maaaring gamitin ng empleyado ang child deduction.

Bilang resulta, ang kabuuang halaga ay magiging 280.9 libong rubles, na lumalampas sa itinatag na mga pamantayan. Sa kasong ito, walang bawas ay pinapayagan.

Pakitandaan na ang unang opsyon sa pagkalkula ay hindi inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi, kaya ang mga paghahabol sa buwis ay maaaring lumabas mula sa mga awtorisadong istruktura.

Ang pamamahala ng organisasyon ay mananagot kung ang administrasyon ay nagbibigay ng pag-uulat sa mga awtorisadong katawan:

• mga kalkulasyon kung saan hindi tumutugma sa mga kalkulasyon ng inspektor;
• malalaman na ang child deduction ay ginamit nang walang karapatang gawin ito.

Ang personal na nagbabayad ng buwis sa kita ay kailangang ilipat ang halaga ng mga atraso, multa at mga parusa. Ngunit walang impormasyon sa Tax Code na maaaring magbigay ng bawas sa oras ng paglilipat ng halaga ng vacation pay. Nangangahulugan ito na maaaring balewalain ng mga nagbabayad ang opinyon ng Ministri ng Pananalapi.

Maaari mong malaman ang tungkol sa paglampas sa mga itinatag na pamantayan pagkatapos lamang ng katapusan ng buwan kung saan ang mga kita ng empleyado ay maiipon. Maaari kang maghintay hanggang sa katapusan ng buwan bago isumite ang iyong bawas.

Ano ang gagawin sa mga pagbabawas kapag ang bayad sa bakasyon ay inilipat bago ang sahod? Upang linawin ang sitwasyon, kunin natin ang nakaraang halimbawa.

Natanggap ng empleyado ang halaga ng bakasyon sa kanyang plastic card noong Hunyo 19, habang ang suweldo ay inilipat sa mga kawani sa ika-5.

Ang isang mamamayan ay makakatanggap ng mga kita para sa mga araw na nagtrabaho noong Hunyo sa 5.07. Kailan dapat ibigay ang bawas - kapag nag-isyu ng vacation pay o kapag ang empleyado ay tumatanggap ng mga kita?

Solusyon 1. Ang accountant ng kumpanya ay nagbibigay ng mga pagbabawas ayon sa mga panuntunang ginagamit ng Ministri ng Pananalapi.

Ang kita ng empleyado mula sa simula ng taon hanggang sa accrual ng vacation pay - 257.4 libo. (47 libo * 5 buwan + 1.6 libo * 14 na araw). Hindi lumampas ang halaga 280 libo., at nagbigay ng bawas ang administrasyon. Ang personal na buwis sa kita ay binayaran sa parehong araw na natanggap ang bayad sa bakasyon. Sukat - 2730 rubles:

Noong Hulyo ay walang karapatan sa isang bawas, dahil ang suweldo ay natanggap at ang limitasyon na halaga ay nalampasan. Ang accountant ay gumawa ng karagdagang pagbabayad para sa personal na buwis sa kita sa halagang 182 rubles.

Solusyon 2. Ang administrasyon ay nagbibigay ng mga pagbabawas sa sandaling malaman ang lahat ng halagang naipon sa mga empleyado. Hindi niya inilapat ang kaltas noong Hunyo noong nagbabayad siya ng bayad sa bakasyon.

Noong ika-19, inilipat ng kumpanya ang 2912 personal na buwis sa kita dahil sa:

Kapag nabayaran na ang mga kita, wala nang karapatan ang tao na samantalahin ang bawas. Ngunit para sa mga advance, walang bawas na ibinibigay, dahil ang personal na income tax base ay hindi mabubuo kapag nagbabayad ng mga naturang pondo (Artikulo 223 ng Kodigo sa Buwis).

Bilang karagdagan sa karapatan sa taunang bayad na bakasyon ng karaniwang tagal, ang batas sa paggawa at panlipunang seguridad ay nagtatakda ng iba pang uri ng bayad na bakasyon. Depende sa pag-uuri (layunin) ng bakasyon, ang mga patakaran para sa pagtatasa ng mga pagbabayad dahil sa empleyado na may mga buwis at kontribusyon ay nagbabago din:

Uri ng bakasyon		Batayang legal	Sino ang nagbabayad nito?	Nabubuwisan ba ang pagbabayad?
					mga premium ng insurance
Taunang bayad na bakasyon		Art. 114 Labor Code ng Russian Federation	Employer
Karagdagang bakasyon			Employer
			Employer
	kaugnay ng pagbubuntis at panganganak
	para sa pangangalaga ng bata
	kaugnay ng pag-aampon	Art. 257 Labor Code ng Russian Federation

Kaya, malinaw nating matutukoy ang pangkalahatang prinsipyo ng pagbubuwis ng mga pagbabayad sa bakasyon:

• Kung ang bakasyon ay binayaran ng employer, ang halaga ng vacation pay ay napapailalim sa mga buwis.
• Kung ang pagbabayad ay ginawa sa gastos ng Social Insurance Fund, kung gayon ang mga pagbabayad para sa bakasyon ay hindi napapailalim sa mga buwis.

Magbasa nang higit pa tungkol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance mula sa holiday pay ng mga manggagawa sa materyal na ito.

Mga panuntunan para sa pagkalkula at paglilipat ng buwis sa kita sa bayad sa bakasyon sa 2019

Ang rate ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay tumutugma sa Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation at katumbas ng:

• para sa mga residente ng Russian Federation - 13%;
• para sa mga hindi residente - 30%.

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa halaga ng bayad sa bakasyon sa araw ng pagbabayad. Ang deadline para sa pagpapadala ng buwis ay itinakda para sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bakasyon ng empleyado.

Nalalapat ang panuntunang ito hindi lamang sa mga bakasyon na ganap na nasa loob ng isang buwan. Kung ang bakasyon ng isang empleyado ay nahahati sa pagitan ng dalawa o higit pang mga buwan, ang buwis sa kita ay pinipigilan pa rin at inililipat sa buwan kung saan bumaba ang bayad ng empleyado.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga nuances ng paglilipat ng personal na buwis sa kita sa aming artikulong "Ano ang pamamaraan para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon sa 2019?" .

Pagbawas ng buwis mula sa bayad sa bakasyon

Ang paggamit ng mga pagbawas sa buwis kapag kinakalkula ang buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay isa sa mga pinaka-mapanirang aspeto sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halagang dapat bayaran.

Dahil ang isang standard o social deduction ay inilalapat sa buwanang batayan, ang nakapirming halaga ng naturang bawas ay binabawasan ang base ng buwis sa panahon lamang kung saan naganap ang pagbabayad sa empleyado. Narito ang isang halimbawa:

Noong Mayo 2019, ang storekeeper ng Prioritet LLC, Volodin P.V., ay naipon ng vacation pay mula Mayo 16, 2019 hanggang Hunyo 14, 2019 sa halagang RUB 20,950.00. Bukod dito, para sa panahon mula 05/01/2019 hanggang 05/15/2019, ang mga kita ng empleyado ay umabot sa 10,400.00 rubles. Ang bawas sa buwis ng bata na ginamit ng Volodin P.V. ay katumbas ng 1,400 rubles. Kalkulahin natin ang personal na buwis sa kita na babayaran:

Buwis sa suweldo: (10,400.00 - 1,400.00) × 13% = RUB 1,170.00.

Buwis sa bayad sa bakasyon: 20,950.00 × 13% = 2,723.50 rubles.

Kabuuang buwis sa personal na kita: 1,170.00 + 2,723.50 = 3,893.50 rubles,

Sa halagang ito, ang unang bahagi ng buwis (1,170.00 rubles) ay dapat ilipat - kung ang pagbabayad ng suweldo ay dapat bayaran sa ika-10 araw ng susunod na buwan - sa 06/11/2019 kasama, at ang pangalawang bahagi - sa 05/31 /2019.

Mga resulta

Ang bakasyon ng isang empleyado, na binayaran ng employer, ay napapailalim sa personal income tax at mga kontribusyon sa parehong paraan tulad ng sahod. Tanging ang deadline ng pagbabayad ng buwis ang nagbabago. Ang pangunahing bagay ay upang matukoy nang tama ang buwan kung saan ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan at inilipat. Kung gayon ang mga patakaran para sa pagkalkula at paglalapat ng mga pagbabawas sa buwis ay medyo lohikal.

Ang personal na buwis sa kita (personal income tax) ay ang pangunahing buwis na kinakalkula bilang porsyento ng lahat ng uri ng kita na natanggap ng isang indibidwal (sa cash at in kind) maliban sa mga halaga (tax deductions) na hindi kasama sa pagbubuwis. Ang bayad sa bakasyon ay kita din na kinumpirma ng mga dokumento at samakatuwid ang personal na buwis sa kita ay dapat itago mula sa halagang ito alinsunod sa batas.

Isaalang-alang natin ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa mga naipon na halaga ng bakasyon.

Regulasyon ng regulasyon

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon

Sa kabila ng katotohanan na ang mga pagbabayad sa bakasyon ay hindi kita mula sa trabaho, ang mga halagang ito ay kita din at napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang buwis ay inililipat sa Federal Tax Service sa lokasyon ng organisasyon (maliban sa hiwalay na mga dibisyon, ang personal na buwis sa kita ay inililipat sa lokasyon ng dibisyong ito).

Ang bayad sa bakasyon ay kinakalkula batay sa average na kita para sa taon bago ang bakasyon.

• 13% para sa mga residente
• 30% para sa mga hindi residente

Kung ang bakasyon ay maililipat, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa halaga ng bayad sa bakasyon, na isinasaalang-alang ang mga pagbabawas dahil sa empleyado na nagbabawas sa base ng buwis.

Ang bayad sa bakasyon ay binabayaran 3 araw bago magbakasyon, nang hindi isinasaalang-alang ang katotohanan na ang bakasyon ay maililipat (iyon ay, ang isang pagbabayad ay ginawa na may kaugnayan sa susunod na buwan). Sa kasong ito, ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin at pigilin mula sa halaga ng bayad sa bakasyon. Ang mga pagbawas sa base ng buwis sa personal na kita para sa mga bawas sa buwis dahil sa isang empleyado ay ginawa para sa buwan kung saan magsisimula ang bakasyon, iyon ay, hindi nila kailangang ipamahagi sa mga pagbabawas para sa kasalukuyan at susunod na mga buwan.

Halimbawa ng mga pag-post ng personal na buwis sa kita mula sa vacation pay

Ang panahon ng bakasyon ng empleyado ay mula Hunyo 25 hanggang Hunyo 8, 2018. Accrual ng vacation pay - 20,000 rubles. Ang pagbabayad ay ginawa noong Hunyo 21. Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinigil noong Hunyo 21 sa halagang 2,600 rubles. (RUB 20,000 * 13%). Ang accounting ay sumasalamin sa:

Mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa labis na ipinagkaloob na bakasyon

Sa isang sitwasyon kung saan ang isang empleyado ay nakatanggap ng kinakailangang bakasyon, ngunit huminto at sa petsa ng pagtanggal ay hindi pa ganap na naisagawa ang bakasyon, ang employer ay may karapatan na pigilin mula sa suweldo ng empleyado ang bahagi ng bayad sa bakasyon na naunang binayaran. .

Gayundin sa parehong sitwasyon, ang personal na buwis sa kita ay nakalkula na at pinigil alinsunod sa batas. Kung, sa pagtanggal, ang halaga ng mga bayad sa severance ng isang empleyado ay nabawasan ng halaga ng bakasyon na kinuha nang labis, kung gayon ang personal na buwis sa kita na pinigil at inilipat mula sa bayad sa bakasyon ay labis na nabayaran. Samakatuwid, ang mga halaga ng personal na buwis sa kita ay dapat na ayusin, dahil kapag ang mga halaga ng bayad sa bakasyon ay ibinalik, hindi sila magiging kita ng nagbabayad ng buwis, at ang ahente ng buwis ay magkakaroon ng labis na pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang sobrang bayad na halagang ito ay maaaring ibalik sa ahente ng buwis batay sa isang kaukulang aplikasyon sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon. Matapos matanggap ang pagbabalik, inilipat ito ng organisasyon sa dating empleyado nito.

Buwis sa personal na kita kapag pina-recall ang isang empleyado mula sa bakasyon

Kadalasan mayroong mga kaso kapag ang isang empleyado na nagbabakasyon ay tinawag pabalik sa trabaho. Ayon sa batas, ang pagpapabalik mula sa bakasyon ay dapat gawing pormal sa pamamagitan ng kautusan batay sa pahintulot ng empleyado. Dapat ipakita ng kautusan ang paggamit ng natitirang bakasyon ng empleyado at abisuhan siya sa ilalim ng lagda o ilipat ang natitira sa bakasyon sa susunod na taon.

Sa ganitong sitwasyon, ang halaga ng bayad sa bakasyon ay mas mataas kaysa sa inaasahan, ibig sabihin, dapat itong muling kalkulahin. Para sa mga araw ng bakasyon kapag nagtatrabaho ang empleyado, babayaran siya ng suweldo, at ang labis na naipon na suweldo sa bakasyon ng empleyado ay ibabalik mula sa kanyang suweldo.

Kaya, tulad ng pag-dismiss, sisingilin ang personal income tax sa vacation pay, na sa karamihan ng mga kaso ay nakalista na at kailangang kalkulahin muli. Sa kasong ito, ang empleyado ay nananatiling nagtatrabaho at ang pagpaparehistro ay na-offset bilang isang resulta ng muling pagkalkula. Ang ahente ng buwis ay nag-isyu ng pagbaligtad ng dating naipon na vacation pay at personal income tax, at ang mga sahod ay maiipon para sa mga araw na nagtrabaho at ang personal na buwis sa kita ay kakalkulahin.

Reflection ng vacation pay sa 2-NDFL

Sa 2-NDFL, ang bayad sa bakasyon ay makikita sa buwan ng pagbabayad, dahil sa seksyon 3 ang kita ay dapat ipakita sa petsa ng pagtanggap.

Para din sa personal income tax: ang petsa ng pagtanggap ng vacation pay ay kanilang kaltas. Ang bayad sa bakasyon at personal na buwis sa kita ay makikita sa parehong paraan kung ang bakasyon ay maililipat (kabilang ang bawat taon). Halimbawa, nagsimula ang pagpasok noong Disyembre 2017, at ang empleyado ay nagsimulang magtrabaho noong Enero 2018.

Halimbawa ng pagpaparehistro ng vacation pay sa 2-NDFL

Ang empleyado ay nagbabakasyon mula Disyembre 25, 2017 hanggang Enero 14, 2018. Ang bayad sa bakasyon ay 20,000 rubles. at personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon – 2,600 rubles. (RUB 20,000 * 13%). Noong Disyembre 21, 2017, nakatanggap ang empleyado ng vacation pay sa halagang: 20,000 – 2,600 = 17,400 rubles.

Ang halaga ng vacation pay ay kasama sa kita para sa 2017.

Ang Seksyon 3 ng Form 2-NDFL para sa 2017 ay nagsasaad:

• hanay na "Buwan" - 12
• column na "Code ng kita" - 2012
• column na "Halaga ng kita" - 20,000 rubles.

Kung ang isang empleyado (halimbawa, isang maternity leave) ay hindi nakatanggap ng kita para sa taon o hindi nabubuwisan na kita ay nabuo, kung gayon hindi na kailangang bumuo ng isang 2-NDFL para sa naturang empleyado, dahil ang organisasyon ay hindi isang ahente ng buwis kaugnay ng empleyadong ito.

Reflection ng vacation pay sa 6-NDFL

Sa Form 6-NDFL, ang mga halaga ng bayad sa bakasyon ay makikita para sa panahon ng kanilang pagbabayad (hindi kasama ang naipon ngunit hindi binayaran) tulad ng sumusunod:

Kapag muling kinakalkula ang mga halaga ng bayad sa bakasyon at personal na buwis sa kita, ipinapahiwatig ng seksyon 1 ang kabuuang halaga na binawasan ang muling pagkalkula.

Kapag lumipas ang bakasyon mula quarter hanggang quarter, ang mga halagang binayaran ay makikita sa panahon ng kanilang aktwal na pagbabayad.

Error sa pagkalkula ng bayad sa bakasyon sa pagtanggal

Kung ang isang empleyado ay tumatagal ng labis na oras ng bakasyon at binabayaran ng organisasyon ang halaga ng labis na naipon na bayad sa bakasyon, kung gayon ang ibinalik na halaga ng personal na buwis sa kita ay dapat ding ilipat sa dating empleyado.

Kung, sa pagtanggal, ang labis na bayad sa bakasyon ng empleyado ay pinatawad, kung gayon ang natanggap na bayad sa bakasyon ng empleyado ay kita at hindi na kailangang gumawa ng mga pagsasaayos para sa personal na buwis sa kita.

Personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon - ang deadline para sa paglipat ay malinaw na ngayong itinatag ng Tax Code. Bukod dito, hindi ito kasabay ng deadline ng pagbabayad ng mga buwis sa suweldo. Paano binubuwisan ang bayad sa bakasyon sa personal na buwis sa kita, kapag kailangan mong pigilin ang buwis mula dito at kung kailan ito ililipat sa badyet, anong mga paghihirap ang lumitaw sa pagtukoy ng deadline ng pagbabayad, alamin mula sa aming artikulo.

Ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal income tax?

Ang lahat ng kita ng empleyado na binayaran sa kanila ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay dapat sumailalim sa personal income tax. Ang perang binayaran bilang bayad sa bakasyon ay binibilang din bilang kita. Hindi sila kasama sa listahan ng kita na exempt sa pagbubuwis. Dahil dito, ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang tagapag-empleyo ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis at obligadong pigilin ang personal na buwis sa kita at ilipat ito sa badyet.

Ang mga materyales mula sa isang espesyal na seksyon ng aming website ay makakatulong sa iyo na maunawaan ang mga nuances ng bakasyon.

Mga paghihirap sa tanong kung kailan maglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

Ang ganitong mga paghihirap sa bagay na ito ay nangyari bago ang 2016, dahil ang sandali ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa kanila ay hindi itinatag ng batas.

Tax Code sa sub. 1 sugnay 1 sining. Tinutukoy ng 223 na ang aktwal na sandali ng pagtanggap ng kita sa cash ay dapat kilalanin bilang araw kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kaugnay ng mga kasalukuyang account, ito ang araw kung saan inililipat ang mga pondo sa account ng nagbabayad ng buwis o sa mga ikatlong partido.

Ngunit may isa pang tuntunin: kapag nagbabayad para sa paggawa, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita na ito ay naipon. Ang panuntunang ito ay nakapaloob sa talata 2 ng parehong artikulo ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Clause 6 ng Art. ay nagdagdag din sa mga kahirapan sa tumpak na pagtukoy ng sandali. 226 ng Tax Code ng Russian Federation na sinusugan hanggang 2016. Nakasaad dito na dapat ilipat ng ahente ng buwis ang pinigil na personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw kung kailan natanggap ang pera para sa pagbabayad ng kita mula sa bangko o inilipat sa account ng nagbabayad ng buwis. Kung iba ang sitwasyon, obligado ang ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet sa susunod na araw pagkatapos matanggap ng nagbabayad ng buwis ang kita.

Sinisingil ba ang personal income tax sa vacation pay at inilipat sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita?

Ginamit ang sistemang ito hanggang 2016. Pagkatapos ay ang Ministri ng Pananalapi at ang Federal Tax Service ay iginiit sa isang bilang ng mga liham na ang susunod na araw pagkatapos ng araw ng suweldo ay dapat isaalang-alang ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita. Bukod dito, ang kanilang pananaw ay suportado ng mga korte. Ang posisyon na ito ay batay sa katotohanan na ang sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation na ibinigay para sa obligasyon ng mga ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagtanggap ng pera mula sa bangko na inilaan para sa pagbabayad ng kita.

Kapag sinasagot ang tanong kung kailan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon, ang buong argumento ay bumagsak upang patunayan ang bisa ng pahayag na ang petsa ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon ay ang petsa ng pagbabayad ng kita. Ang tesis na ito ay pinatunayan nang detalyado sa Resolusyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 02/07/2012 No. 11709/11 sa kaso No. A68-14429/2009. Isinasaalang-alang ng mga hukom ang mga probisyon ng Labor Code, na kinabibilangan ng vacation pay bilang bahagi ng suweldo ng empleyado. Gayunpaman, sa kabila nito, wala silang nakitang batayan para sa pag-uuri ng mga kita na ito bilang kita kung saan dapat bayaran ang personal na buwis sa kita sa loob ng mga limitasyon ng panahon na tinukoy sa talata 2 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation (sa katapusan ng buwan). Iyon ay, mula sa punto ng view ng korte, ang personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon ay kailangang pigilan sa araw na binayaran ang mga pondo sa empleyado at inilipat sa badyet sa parehong araw o sa susunod.

Alamin ang tungkol sa mga nuances ng pagpapakita ng bayad sa bakasyon sa 6-NDFL mula sa materyal na ito.

Ang buwis sa personal na kita ba ay pinipigilan mula sa bayad sa bakasyon sa huling araw ng buwan?

Sa wakas, ang isyu ng deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay isinara ng kasalukuyang mga salita ng sugnay 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation. Ngayon ay direktang sinasabi nito na ang buwis sa bayad sa bakasyon (at pati na rin ang personal na buwis sa kita sa sick leave) ay dapat ilipat hanggang sa katapusan ng buwan kung saan sila binayaran.

Tandaan! Partikular na pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, at hindi tungkol sa pagpigil nito mula sa mga halagang binayaran. Ang buwis ay pinipigilan kapag nagbabayad ng pera sa isang empleyado. Ngunit ang pagbabayad ay hindi maaaring gawin kaagad, ngunit ipinagpaliban hanggang sa huling araw ng buwan.

At higit pang mga detalye tungkol sa deadline para sa paglilipat ng buwis sa pagkalkula ng 6-NDFL ay inilarawan sa artikulong ito.

Mga resulta

Ang mga paglilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon patungo sa mga ahente sa buwis ay dapat gawin nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binabayaran ang mga suweldong ito sa mga empleyado. Ito ay nakasaad sa talata 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

Noong nakaraan, ang mga opisyal mula sa Ministri ng Pananalapi at Federal Tax Service ay nagpahayag ng ibang posisyon sa isyung ito, ayon sa kung saan kinakailangan na ilipat ang kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita sa badyet sa araw na binayaran ang mga pondo sa empleyado o sa susunod na araw.