Je možné vrátiť daň z príjmu pri výstavbe nového domu a ako? Odpočet majetku pri stavbe domu Ako získať späť 13 z výstavby domu.

Na základe situácie opísanej v otázke máte právo na odpočítanie dane pri bytovej výstavbe. Toto právo je vám vyhradené na základe odsekov. 3 s. 1 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nie vždy, keď si občan postaví dom, má však právo využiť odpočet dane. Je potrebné dodržiavať nasledujúce pravidlo. Odpočet dane je splatný iba počas výstavby obytný dom s právom registrácie občanov v ňom. To znamená, že ak je dom postavený na pozemku určenom na individuálnu bytovú výstavbu (IHC), tak občan má právo sa v takomto dome zaregistrovať, a teda dostane odpočet dane. Ak je bytový dom postavený bez práva na registráciu (napríklad dom na letnej chate), vlastník domu nebude môcť využiť odpočet dane.

Navyše odpočet môže využiť nielen občan, ktorý si postavil dom od základov, ale aj kúpou nedokončeného domu a jeho dokončením. V tomto prípade musí byť takýto dom označený v kúpno-predajnej zmluve ako objekt nedokončenej stavby

Treba si uvedomiť, že nie všetky náklady na stavbu domu sa vrátia. Zriadené zákonom zoznam stavebných nákladov, ktoré sa berú do úvahy pri výpočte výšky odpočtu. Tieto náklady sú:

— platba za stavebné a dokončovacie práce domu;

— platba za prácu na komunikáciách (plyn, voda, kanalizácia, elektrina);

— nákup stavebného materiálu;

— platba za prácu na vypracovaní projektovej dokumentácie;

- splácanie úrokov z hypotéky.

V tomto prípade sa pri určovaní výšky odpočtu nebudú brať do úvahy žiadne ďalšie náklady (nákup nábytku, montáž vodoinštalácie).

Výšku odpočtu dane limituje aj zákon. Občan bude môcť vrátiť až 13 % z celkovej sumy stavebných nákladov, pričom maximálna suma, z ktorej sa odpočítava , by nemala presiahnuť 2 milióny rubľov. To znamená, že maximálny možný daňový odpočet bude 260 tisíc rubľov (2 milióny rubľov x 13%). Okrem toho, ak je občan ženatý, každý z manželov bude mať právo na odpočet dane v maximálnej výške 260 000 rubľov.

Samostatnou otázkou je výška sumy, z ktorej sa počíta odpočet v prípade, keď je dom postavený do hypotéky. Ak bola hypotéka vystavená pred 01.01.2014, tak suma, z ktorej sa počíta odpočet nie je obmedzená a odpočet je možné získať z celej sumy zaplatených úrokov. Ak bola hypotéka vydaná po 1. 1. 2014, potom suma, z ktorej sa vypočíta odpočet, nemôže presiahnuť 3 milióny rubľov a maximálna výška odpočtu bude 390 tisíc rubľov (3 milióny rubľov x 13 %).

Občan má právo na odpočet až po registrácii vlastníctva postaveného domu, pretože je to povinný dokument potrebný na získanie odpočtu, na základe odseku 6 ods. 3 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie existuje osvedčenie o štátnej registrácii práva na obytnú budovu.

O odpočet môžete požiadať len daňový úrad na konci roka nasledujúceho po roku, v ktorom bolo zapísané vlastníctvo domu. To znamená, že ak sa vlastníctvo domu nadobudlo v roku 2015, potom môžete začiatkom roka 2016 požiadať daňový úrad o odpočet. Avšak voliteľné predloženie dokladov na odpočet v roku nasledujúcom po roku prevzatia vlastníctva. Nárok občana na odpočet majetku nie je časovo obmedzený. Je dôležité mať na pamäti, že vrátenie daní sa vykonáva iba za posledné tri roky predchádzajúce roku podania dokladov na odpočet.

Ak chcete získať odpočet, musíte zbierať sada dokumentov:

— vyplnené vyhlásenie vo formulári 3-NDFL;

— osvedčenie o štátnej registrácii práva na obytnú budovu;

— kópie dokladov potvrdzujúcich náklady na stavbu domu (kópie zmlúv o dielo so stavebnými firmami; kópie platobných príkazov, potvrdenky, kópie potvrdení o nákupe stavebného materiálu);

— žiadosť o vrátenie dane;

— doklady potvrdzujúce zaplatenú daň (osvedčenie 2-NDFL);

— pas alebo iný doklad totožnosti;

— úverová zmluva a potvrdenie o zadržaných úrokoch z úveru (v prípade hypotéky).

Daňové priznanie a všetky ostatné doklady sa predkladajú k daňový úrad v mieste bydliska žiadateľa. Po uplynutí troch mesiacov, ktoré má správca dane na overenie daňového priznania a všetkých dokladov, je správca dane povinný písomne ​​oznámiť daňovníkovi výsledky kontroly a rozhodnutie o vrátení zaplatených peňažných prostriedkov. Ak je výsledok kladný, vrátené finančné prostriedky sú pripísané na bežný účet určený daňovníkom.

Stavba domu je dosť nákladná záležitosť. Našťastie môžete získať odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške 13 percent (%) (odsek 3, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Tu vám podrobne povieme, kto a ako môže vrátiť časť peňazí zo stavby alebo kúpy domu.

Odpočet môžete uplatniť pri výstavbe alebo kúpe bytového domu vzhľadom na to:

1. Ak ste občanom Ruskej federácie a zdržiavate sa na území dlhšie ako 183 dní;
2. Ak platíte daň, t.j. oficiálne zamestnaný.

Ak je občan nezamestnaný alebo samostatný podnikateľ, t.j. nezaplatí daň z príjmov fyzických osôb, potom mu nevzniká právo na uplatnenie odpočtu.

Odpočet dane z nehnuteľnosti môže zahŕňať:

• náklady na vypracovanie projektovej a odhadovacej dokumentácie (projektové odhady);
• náklady na nákup materiálov na stavbu a konečnú úpravu;
• náklady na kúpu domu vrátane nedokončeného domu;
• stavebné náklady;
• výdavky na dokončovacie práce;
• náklady na energie (elektrina, voda, plyn a stočné);
• splátky úrokov z úveru na bývanie (ak bol dom kúpený na hypotéku);
• splácanie úrokov z refinancovaných úverov na bývanie.

13 percent (%) môžete vrátiť, až keď dostanete doklady k nehnuteľnosti. 13 percent (%) z dane pri stavbe domu môžete vrátiť najskôr v budúcom roku.

O odpočet môžete požiadať prostredníctvom Federálnej daňovej služby alebo od svojho zamestnávateľa.

Všetky výdavky musia byť zdokumentované. Stavba bola realizovaná len z osobných prostriedkov.

Koľko peňazí štát vráti?

Limit je obmedzený:

• Dva milióny na výstavbu a dokončenie (hlavný odpočet);
• Tri milióny na splatenie úrokov z hypotekárneho úveru .

Napríklad ste postavili dom a minuli ste naň 3 milióny rubľov. , uzavretý na hypotéku od banky za 12 % ročne. V prvom roku ste za úroky zaplatili 480 tisíc rubľov.

Na stavbu domu boli potrebné 3 milióny, ale dostanete odpočet len ​​2 milióny rubľov. A za úroky len do už zaplatenej sumy, to znamená 480 tisíc rubľov.

• 2 milióny rubľov * 13% = 260 000 rub.
• 480 tisíc rubľov. * 13% = 62 400 rub.

Môžete získať 322 400 rubľov.

Ak chcete získať celú sumu počas celého roka, musíte zaplatiť príslušnú daň z príjmu (najmenej 322 400 RUB).

Po prijatí hlavného odpočtu máte právo vrátiť 13% nákladov na hypotéku (až 3 milióny rubľov).

Aké dokumenty sú potrebné na vrátenie 13 percent (%)

• výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností;
• doklady potvrdzujúce nákup stavebného materiálu (účty o predaji, účtenky, účtenky);
• dohoda so stavebnou spoločnosťou alebo osvedčenia o vykonaných prácach (položenie komunikácie, dokončenie alebo výstavba domu, vypracovanie odhadu alebo projektu).

• vyhlásenie 3-NDFL;
• potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL;
• žiadosť o vrátenie dane;
• zmluva o pôžičke;
• potvrdenie o zaplatení úrokov z úveru;
• kópia pasu;
• Údaje o bankovom účte alebo kópiu vkladnej knižky.

Podmienky vrátenia 13 percent (%)

Pri vrátení dane prostredníctvom kontroly môže lehota na vrátenie dane trvať až 6 mesiacov. Ak bude vrátenie schválené, peniaze prídu do dvadsiatich dní až troch mesiacov.

Ak sa vrátite na svoje pracovisko, peniaze vám budú vracať počas celého roka. Dane z príjmu sa nebudú zrážať zo mzdy.

Pri dodržaní týchto bodov môžete jednoducho vrátiť odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške 13 percent (%) pri stavbe domu. Nepremeškajte príležitosť získať časť svojich peňazí späť.

Mnohí občania vedia, že pri kúpe bývania môžu získať od štátu čiastočnú kompenzáciu v podobe vrátenia zaplatenej dane z príjmu.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Túto výhodu ale môžete využiť nielen pri kúpe, ale aj pri stavbe domu. Ako preplatiť výdavky vynaložené pri výstavbe domu?

Podmienky

Treba myslieť na to, ako vrátiť odpočítanie dane pri stavbe domu pred výstavbou. Konečná výška odpočtu je priamo závislá od množstva vynaložených peňazí.

K tomu je potrebné dokladovať náklady. Maximálna výška kompenzácie od štátu je trinásť percent z dvoch miliónov rubľov, teda dvestošesťdesiattisíc.

Daňový odpočet je druh štátnej kompenzácie, ktorý je stanovený v daňovej legislatíve. Úprava takejto kompenzácie je stanovená v daňovom zákonníku Ruskej federácie.

Jeho výška sa líši v závislosti od množstva vynaložených prostriedkov. Zároveň však objem základného základu pre výpočet nemôže presiahnuť dva milióny rubľov. Daňový rezident Ruskej federácie má právo požiadať o odpočet dane pri výstavbe domu.

Môže to byť aj osoba, ktorá nemá ruské občianstvo, ale zdržiavala sa na ruskom území aspoň stoosemdesiattri dní počas predchádzajúcich dvanástich mesiacov. Hlavnou podmienkou je pravidelné platenie dane z príjmu žiadateľom.

Daň z príjmu spravidla platí zamestnávateľ. Ak pracovný pomer nie je oficiálne evidovaný a zamestnanec poberá mzdu bez akejkoľvek dokumentárnej podpory, potom nebude možné vystaviť daňový odpočet.

Rovnako nárok na odpočet nemajú neplnoletí občania, nepracujúci dôchodcovia, študenti, podnikatelia a nezamestnaní.

Nárok na vrátenie dane nemá ani občan, ktorý na výstavbu použil rôzne dotované prostriedky. V tomto prípade nezáleží na občianstve a vyzbieraných dokladoch o vynaložených výdavkoch.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je vylúčené pri použití materského kapitálu na výstavbu. To isté platí pre stavebné projekty s finančnou pomocou zamestnávateľa.

Ak načrtneme hlavné podmienky vrátenia dane z príjmov fyzických osôb pri výstavbe, sú nasledovné:

• občan musí byť oficiálne zamestnaný, to znamená byť daňovým poplatníkom Ruskej federácie;
• stavba bola realizovaná len na vlastné náklady bez použitia štátnych dotácií alebo pomoci zamestnávateľa;
• výdavky musia byť zdokumentované.

Dôležité je, že vrátenie dane môžete vydať len raz. Pri rekonštrukcii sa neuplatňuje daňový odpočet.

Pri stavbe domu existujú aj niektoré nuansy vrátenia dane. Napríklad, čo keby bol dom postavený z peňazí z úveru? Daňový poriadok Ruskej federácie v tomto prípade uvádza, že vrátenie dane je možné len pri žiadosti o účelovú pôžičku.

To znamená, že ak bol úver vzatý špeciálne na výstavbu. Pri žiadosti o spotrebiteľský úver nenáleží žiadna kompenzácia.

A ak ste si kúpili nedokončený dom, ako získať preplatenie nákladov? V tomto prípade je odpočet možný len vtedy, ak je v kúpnej zmluve uvedené, že sa predáva nedokončený dom.

Ak je dom postavený na pozemku kúpenom špeciálne na tento účel, potom môžete uplatniť odpočet až po nadobudnutí vlastníctva pozemku a domu občanom.

Ako použiť

Ak chcete požiadať o vrátenie dane zo stavieb, musíte sa obrátiť na daňový úrad v mieste vášho bydliska. Pri podávaní žiadosti budete musieť predložiť potrebné dokumenty.

Ďalším krokom je vyplnenie vyhlásenia. Okrem prostriedkov vynaložených na výstavbu je potrebné uviesť všetky dostupné príjmy, napríklad:

• predaj majetku;
• poskytovanie jednorazových služieb;
• prijímanie platieb za nájom a podobne.

• individuálne údaje žiadateľa;
• článok definujúci právo na odpočet dane počas výstavby;
• suma, ktorá sa má vrátiť;
• bankový účet, na ktorý sa majú previesť prostriedky;
• podpis a dátum.

Daň z príjmu môžete získať späť aj prostredníctvom svojho zamestnávateľa. V tomto prípade sa bude vyžadovať podobné odvolanie na daňový úrad. Po kontrole informácií a ak je rozhodnutie kladné, Federálna daňová služba vydá oznámenie.

Treba ho predložiť účtovnému oddeleniu v mieste výkonu práce. Počas celého roka budú mzdy vyplácané bez zrážky trinástich percent.

Zvláštnosťou kompenzácie je, že za rok môžete dostať iba sumu rovnajúcu sa výške vyplateného príjmu. To znamená, že ak daňovník zaplatil v priebehu roka na dani z príjmu fyzických osôb napríklad sedemdesiattisíc rubľov, tak presne túto sumu dostane.

Neuhradený zostatok odpočtu dane sa prenáša do ďalšieho roka. Musíte zopakovať celý postup podania žiadosti na Federálnu daňovú službu, znova predložiť dokumenty a požiadať o kompenzáciu za aktuálny rok.

Aké dokumenty sú potrebné

Najdôležitejšie pri žiadosti o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb po výstavbe domu je doložiť všetky potrebné doklady.

Tie obsahujú:

• zmluva o kúpe a predaji pozemku na individuálnu bytovú výstavbu;
• finančná dokumentácia potvrdzujúca nákup stavebného materiálu (potvrdenia o predaji, účtenky, bankové výpisy, účtenky, akceptačné listy);
• osvedčenia o vykonanej práci pri zapojení stavebných spoločností (na pripojenie komunikácií, dokončenie alebo výstavbu domu, vypracovanie odhadu alebo projektu).

Všetky ostatné výdavky, napríklad nákup stavebného náradia či splatenie bankových provízií, sa pri uplatňovaní odpočítania dane nezohľadňujú.

Okrem dokumentov preukazujúcich vzniknuté výdavky budete musieť poskytnúť:

• vyhlásenie vyplnené podľa tlačiva;
• potvrdenie z miesta výkonu práce o príjme vo formulári;
• žiadosť o odpočítanie dane;
• žiadosť o náhradu preplatku na dani z príjmov;
• Údaje o bankovom účte alebo kópiu vkladnej knižky.

Na správne vyplnenie daňového priznania 3-NDFL budete musieť pripraviť aj určité dokumenty, najmä:

• osvedčenia zo všetkých pracovísk za roky uvedené vo vyhlásení vydané účtovnou službou zamestnávateľa vo formulári 2-NDFL;
• doklad potvrdzujúci vlastníctvo bývania;
• akt prevzatia a prevodu bývania, ak existuje účasť na spoločnej výstavbe;
• dohoda o kúpe a predaji, postúpení pohľadávky alebo investície;
• platobné doklady s povinným uvedením celého mena. (prijatie hotovostného príkazu, prijatie peňažných prostriedkov predávajúcim, banková platba);
• údaje z pasu daňovníka, adresa trvalého pobytu, poštové smerovacie číslo;
• údaje o bankovom účte.

Podmienky vrátenia dane z príjmu fyzických osôb pri výstavbe súkromného domu

V súčasnosti neexistuje žiadna premlčacia lehota na podanie žiadosti o odpočet majetku.

Treba si však uvedomiť, že nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb vzniká až od momentu nadobudnutia vlastníctva domu. To znamená, že po prijatí dokladov vlastníka môžete požiadať o odpočet až nasledujúci rok alebo neskôr.

Roky pred potvrdením práva vlastníka nebude možné získať vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. To znamená, že výdavky vynaložené v predchádzajúcich rokoch nemožno zahrnúť do základu pre výpočet náhrady.

Čo sa týka lehoty na vrátenie, všetko závisí od možnosti vrátenia peňazí. Ak sa daňovník rozhodne vrátiť peniaze prostredníctvom daňového úradu, dostane prostriedky na svoj bežný účet jednorazovou platbou.

V tomto prípade môže lehota na vrátenie trvať až šesť mesiacov. Najprv sa do troch mesiacov vykoná dôkladná kontrola uplatneného daňovníka a všetkých jeho dokladov.

V prípade kladného rozhodnutia sú peniaze prevedené na účet v lehote dvadsiatich dní až troch mesiacov. Ak sa vrátenie dane z príjmov fyzických osôb uskutoční na mieste výkonu práce, peniaze sa budú vracať počas celého roka.

V tomto prípade sa zo mzdy nebude vyberať daň z príjmu a teda dôjde k vráteniu dane z príjmov fyzických osôb.

Je potrebné poznamenať, že bez ohľadu na možnosť vrátenia nebude možné vrátiť už zaplatenú sumu dane z príjmu fyzických osôb. Vrátenie nezaplateného zostatku bude vyžadovať zopakovanie celého procesu vrátenia dane.

Posledná aktualizácia v júni 2019

Príklad:

).

Príklad:

Podľa odseku 3 odseku 1 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie môžete získať odpočet majetku nielen pri kúpe bytu alebo domu, ale aj pri výstavbe bývania. V tomto prípade máte právo na odpočet výdavkov priamo na stavbu domu, ako aj úrokov z úveru poskytnutého na výstavbu.

V akých prípadoch môžete získať odpočet pri stavbe domu?

Odpočet nehnuteľnosti na bytovú výstavbu môžete využiť, ak:

1. Postavil bytový dom

Na stavbu bytového domu s právom občanov prihlásiť sa v ňom sa podľa zákona poskytuje odpočet dane. Ak ste postavili obytnú budovu bez práva na registráciu v nej, nemôžete počítať s odpočtom (List Ministerstva financií Ruska z 3. mája 2017 N 03-04-05/27085).

Príklad: Ivanov I.I. kúpila pozemok na individuálnu bytovú výstavbu (IHC), postavila na ňom bytový dom a získala výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností. Ivanov môže využiť právo na odpočet nehnuteľnosti na výstavbu domu.

Príklad: Sidorov S.S. kúpil letnú chatu a postavil na nej chatu, pričom ju zaregistroval ako obytnú budovu bez práva na registráciu v nej. Sidorov S.S. nebude môcť využiť zrážku majetku.

2. Kúpili sme nedokončený bytový dom a dokončili sme ho

V tomto prípade musí byť dom, ktorý ste kúpili, označený v kúpno-predajnej zmluve ako predmet nedokončenej stavby (v opačnom prípade budete môcť získať odpočet len ​​na náklady na kúpu domu, nie však na stavebné náklady).

Príklad: Ivanov A.A. kúpila na základe kúpno-predajnej zmluvy jednopodlažný bytový dom. Po kúpe Ivanov dom zrekonštruoval a pridal druhé poschodie. Ivanov bude môcť získať odpočet nehnuteľnosti len vo výške výdavkov na kúpu domu (náklady na rekonštrukciu domu nebudú zahrnuté do odpočtu).

Príklad: Sergeev S.A. kúpená na základe kúpno-predajnej zmluvy nedokončená stavba - nedokončená dvojpodlažná chata. Po kúpe Sergeev dokončil chatu a zaregistroval jej vlastníctvo. Sergeev bude môcť získať odpočet za náklady na kúpu a dokončenie a dokončenie chaty.

Aké výdavky je možné zahrnúť do odpočtu pri stavbe domu?

Zoznam výdavkov, ktoré si môžete zahrnúť do odpočtu dane na bytovú výstavbu je uvedený v čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie. Tie obsahujú:

• výdavky na obstaranie pozemku na stavbu;
• výdavky na nákup nedokončenej obytnej budovy;
• výdavky na nákup stavebných a dokončovacích materiálov;
• výdavky súvisiace so stavebnými a dokončovacími prácami alebo službami;
• náklady na vypracovanie projektových odhadov, ako aj náklady na pripojenie na inžinierske siete a komunikácie.

Je dôležité si uvedomiť, že na to, aby ste dostali odpočet vy všetky výdavky musia byť zdokumentované, to znamená mať po ruke všetky potrebné potvrdenia, šeky, potvrdenia a (alebo) iné platobné doklady.

Aké náklady na výstavbu nemožno zahrnúť do odpočtu?

Nebudete môcť získať odpočet výdavkov za:

• prestavba alebo rekonštrukcia už postaveného domu;
• rekonštrukcia už postaveného domu (pribudlo poschodie alebo prístavba);
• inštalácia vodovodných, sprchových, plynových alebo iných zariadení;
• výstavba ďalších budov alebo stavieb na mieste (napríklad garáž, plot, kúpeľný dom, stodola atď.)

Príklad: Sidorov V.V. postavil na svojom mieste obytný dom, murovanú garáž a kúpeľný dom. Sidorov si môže do odpočtu dane zahrnúť len náklady na stavbu a dokončenie domu.

Kedy môžem získať odpočet?

Nárok na odpočet pri výstavbe domu vzniká až po registrácii vlastníctva postaveného obytného domu, keďže podľa odseku 6 ods. 3 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie je povinným dokladom na získanie odpočtu výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností (osvedčenie o štátnej registrácii práva na bývanie budova). Zároveň si budete môcť uplatniť odpočet u správcu dane až na konci roka, v ktorom vám naň vznikol nárok. Ak ste teda dostali výpis z Jednotného štátneho registra práv (osvedčenie o registrácii práv) pre bytový dom v roku 2018, môžete požiadať o odpočet v roku 2019.

Príklad: Ivanov I.I. začala v roku 2014 výstavba bytového domu. V roku 2017 Ivanov dokončil stavbu domu, v roku 2018 zaregistroval vlastníctvo dokončeného obytného domu a získal výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností. V roku 2019 môže Ivanov kontaktovať daňový úrad a získať odpočet nehnuteľnosti na výstavbu domu.

Zároveň nie je potrebné po prihlásení domu predkladať doklady na odpočty na ďalší rok. Nárok na odpočítanie nehnuteľnosti je časovo neobmedzený, vrátiť daň je však možné len za posledné tri roky predchádzajúce roku, v ktorom boli predložené doklady na odpočítanie (viac o tejto informácii sa dočítate v článku: „ Kedy a za aké roky predkladať doklady na odpočet majetku“).

Príklad: Ivanov S.A. postavila v roku 2016 bytový dom a zapísala sa do jeho vlastníctva. V rokoch 2016 a 2017 nemal Ivanov oficiálne zamestnanie. Oficiálne som dostal prácu v roku 2018. Ivanov má teda právo začať čerpať stavebný odpočet v roku 2019 a vrátiť daň z príjmu, ktorú zaplatil v roku 2018. Ak Ivanov úplne nevyčerpá odpočet, bude ho môcť naďalej využívať v nasledujúcich rokoch (v roku 2020 vrátiť daň za rok 2019, v roku 2021 - za rok 2020 atď.)

Zoznam dokladov na získanie odpočtu

Na uplatnenie odpočtu dane z nehnuteľnosti na bytovú výstavbu budete potrebovať:

• vyhlásenie 3-NDFL;
• výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností pre bytový dom;
• kópie dokladov potvrdzujúcich náklady na stavbu domu. Vo väčšine prípadov to budú tieto dokumenty:
  1. pre služby fyzických osôb - kópia zmluvy s jednotlivcom, kópia potvrdenky (alebo pri bezhotovostných platbách - kópia dokladu o prevode finančných prostriedkov);
  2. za služby organizácií - kópia zmluvy so stavebnou firmou, kópie platobných príkazov (alebo pri platbách v hotovosti - kópie pokladničných dokladov, príjmových dokladov);
  3. na nákup materiálu - kópie potvrdení o predaji;
• žiadosť o vrátenie dane;
• doklady potvrdzujúce zaplatenú daň (osvedčenie 2-NDFL);
• kópiu dokladu totožnosti;

Ak dostanete odpočet úrokov zo stavebného úveru, musíte tiež pripojiť:

• zmluva o pôžičke;
• potvrdenie o odpočítaní úrokov z úveru.

Suma odpočtu

Výška odpočtu pri novej výstavbe alebo dostavbe jednotlivého bytového domu sa určuje podľa rovnakého princípu ako pri iných druhoch odpočtu majetku. (pozri Výška odpočtu dane).

Môžete vrátiť až 13% z celkovej sumy nákladov na výstavbu a dokončenie bývania, pričom maximálna suma na odpočet by nemala presiahnuť 2 milióny rubľov (t. j. môžete vrátiť maximálne 2 milióny rubľov x 13% = 260 tisíc. rubľov).

Za každý rok môžete vrátiť najviac, koľko ste odviedli do rozpočtu dane z príjmov, pričom zvyšok odpočtu sa prevedie do nasledujúceho roka až do úplného prijatia sumy odpočtu.

V prípade výstavby bývania s hypotékou pred 1. januárom 2014 sa daň z príjmu z výdavkov na zaplatenie úrokov z hypotéky vracia v plnej výške, bez obmedzenia. Ak bol hypotekárny úver na výstavbu vydaný po 1. januári 2014, potom je odpočet úrokov obmedzený na sumu 3 milióny rubľov (t. j. z úrokov z hypotéky môžete vrátiť maximálne 3 milióny rubľov x 13 % = 390 tisíc rubľov. ).

Odpočet nákladov na platenie úrokov z úverov (hypoték) na výstavbu

Ak ste si zobrali účelový úver na výstavbu bytového domu (musí to byť uvedené v zmluve o úvere), potom máte právo na odpočet zaplatených úrokov z úveru.

Príklad: Petrov A.V. si zobrala hypotekárny úver na výstavbu bytového domu. Petrov má právo uplatniť si odpočet stavebných aj hypotekárnych nákladov.

Viac o odpočítaní úrokov z úveru sa dočítate v časti „Odpočet úrokov z hypotéky“.

Je možné zahrnúť výdavky vzniknuté po obdržaní výpisu z Jednotného štátneho registra nehnuteľností (osvedčenie o registrácii vlastníctva)

Náklady na dokončenie domu často pokračujú aj po získaní výpisu z Jednotného štátneho registra vlastníctva (osvedčenie o registrácii vlastníctva) pre obytný dom. V dôsledku toho vzniká otázka - je možné v tomto prípade zahrnúť do odpočtu náklady na konečnú úpravu? A je možné si po obdržaní výpisu z Jednotného štátneho registra (osvedčenia) uplatniť odpočet vo výške vynaložených nákladov a následne ho zvýšiť o dodatočné náklady na výstavbu a dokončenie?

Regulačné úrady niekoľkokrát zmenili svoj postoj k tejto otázke. Podľa najnovšieho stanoviska Federálnej daňovej služby a Ministerstva financií Ruska môžu byť výdavky spojené s dokončením bytového domu, uskutočnené po registrácii vlastníctva domu, zahrnuté do odpočtu nehnuteľnosti, aj keď odpočet na výstavbu dom vám už bol poskytnutý (Listy Federálnej daňovej služby Ruska z 22. apríla 2016 č. BS -4-11/7253@, Ministerstvo financií Ruska zo dňa 22. apríla 2016 č. 03-04-05 /23340). Navyše po obdržaní výpisu z Jednotného štátneho registra (osvedčenia) je možné priznať odpočet majetku v aktuálnej výške a neskôr zvýšiť o výdavky, ktoré vzniknú v budúcnosti.

Poznámka: Je dôležité si uvedomiť, že aj pri zohľadnení nákladov na dokončenie je možné získať odpočet vo výške nie viac ako 2 milióny rubľov. (má sa vrátiť 260 tisíc rubľov).

Príklad: V roku 2017 Kuzovlev E.A. v dôsledku nezávislej výstavby som dostal osvedčenie o registrácii vlastníctva obytnej budovy (výdavky dosiahli 1,5 milióna rubľov). V roku 2018 podal priznanie za rok 2017 na daňový úrad a dostal odpočet. V roku 2018 Kuzovlev E.V. strávil ďalších 300 tisíc rubľov na dokončenie domu. V tomto prípade má v roku 2019 právo podať daňovému úradu priznanie za rok 2018, v ktorom zvýši sumu uplatneného odpočtu na dokončenie výdavkov v roku 2018 (t. j. priznať odpočet 1,8 milióna rubľov).

Občania, ktorí spĺňajú podmienky ustanovené daňovou legislatívou, majú právo na vrátenie dane z príjmov pri výstavbe domu. Na účely získania odpočtu dane je dôležitá dĺžka pobytu občana na území Ruskej federácie a skutočnosť, že poberá príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb.

Požiadavky na osoby uplatňujúce si odpočet dane

Uplatňujú sa tieto požiadavky:

• prítomnosť štatútu rezidenta;
• príjem príjmov, z ktorých sa zráža daň z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %.

Kto nemôže dostať odpočet

O vrátenie dane z príjmu nebudú môcť požiadať tieto kategórie občanov:

Jednotliví podnikatelia na zjednodušený daňový systém(platitelia jednotnej dane z imputovaného príjmu, jednotnej poľnohospodárskej dane alebo sú v systéme zdaňovania patentov.

Napriek tomu, že táto kategória osôb poberá príjem, neplatí z neho daň z príjmu fyzických osôb, keďže tieto režimy zdanenia nahrádzajú daň z príjmu jedinou, vypočítanou v rôznych sadzbách. Preto na to, aby fyzická osoba podnikateľ získala nárok na vrátenie dane z príjmov, musí mať zdroj príjmov podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %.

Občania bez oficiálneho príjmu. Na účely vrátenia odpočtu dane (ďalej len „odpočet dane“) pri výstavbe domu je dôležitá skutočnosť odvedenia dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu. V tejto súvislosti, ak aj v čase výstavby domu mal občan zdroj príjmu, ale nič si z neho neodviedol do rozpočtu, je zbavený nároku na dávku, kým nezačne platiť daň z príjmu fyzických osôb. do štátnej pokladnice.

Dôchodcovia, ktorí sú na dôchodku viac ako 3 roky pred termínom výstavby domu. Táto kategória osôb môže predložiť doklady na vrátenie dane z príjmov len vtedy, ak do zápisu vlastníctva (ďalej len vlastnícke právo) k postavenému domu neuplynuli viac ako 3 roky.

Osoby, ktoré sú oficiálne vydaté.Špecifiká vrátenia daní pre túto kategóriu osôb závisia od roku prijatia platby za postavenú stavbu.

Ak bol prevzatý pred rokom 2014, rozdelenie neobežného majetku sa uskutoční podľa písomnej dohody medzi manželmi, v ktorej si určia podiel každého na prevzatí neobežného majetku alebo podľa veľkosti podielov. (ak ide o spoločný podiel).

Ak bol dom prihlásený po roku 2014, bez ohľadu na to, aký druh nehnuteľnosti je na bývanie prihlásený, daň z príjmu sa vracia na základe vynaložených výdavkov. A keďže všetok majetok nadobudnutý počas manželstva je podľa všeobecných pravidiel spoločný, nezáleží na tom, ktorý z manželov platil stavebné náklady a na koho bol dom v skutočnosti zapísaný. Manžel aj manželka budú mať nárok na vrátenie dane po 2 mil.

Aké výdavky je možné zahrnúť do odpočtu dane?

Môžu byť zahrnuté tieto výdavky:

• na nadobudnutie pozemku na výstavbu (účel pozemku musí byť na individuálnu bytovú výstavbu);
• na stavbu domu (chaty). Patria sem náklady na nákup stavebného materiálu, vypracovanie dokumentácie a samotnú výstavbu bývania;
• na vnútorné opravy. Patrí medzi ne nákup dokončovacích materiálov a platba za prácu staviteľov;
• na inštaláciu plynovodných, elektrických a vodovodných a kanalizačných sietí;
• o nákladoch na splácanie úrokov z úveru.

Všetky ostatné náklady, napríklad na nákup a montáž nábytku, služby tretích strán na registráciu vlastníctva bývania atď. nepodlieha zaradeniu.

Vlastnosti získania daňového odpočtu

Platia nasledujúce pravidlá:

• vrátenie dane z pozemku kúpeného v rámci individuálnej bytovej výstavby možno získať len vtedy, keď je na ňom postavený dom a pre stavbu je vydaná rozvodňa;
• postavená stavba musí mať účel: bytový dom. Ak je účelom budovy obytná budova, štát jej štatút nepotvrdí;
• vrátenie dane z príjmu je možné iba vtedy, ak bol dom postavený z vlastných peňazí, a nie z prostriedkov štátu, materského kapitálu, zamestnávateľa a iných dotácií;
• Nenávratnú nehnuteľnosť nebude možné získať ani vtedy, ak bol pozemok pod dom kúpený od blízkych príbuzných.

Výška poskytnutých výhod pri výstavbe domu

V roku 2019 sa veľkosť rovná:

• 2 milióny rubľov na výdavky na nákup pozemku a výstavbu domu (vrátane dokončenia);
• 3 milióny rubľov o úrokoch z úveru.

Príklad

Suchova V.A. kúpila pozemok a postavila si na ňom dom. Do vlastníctva sa zapísala v decembri 2014. Celkové náklady na výdavky dosiahli 6,4 milióna rubľov. Na stavbu si zobrala hypotéku. Preplatok za rok predstavoval 230 tisíc rubľov. V januári 2015 podala žiadosť o vrátenie dane z príjmov. Suma, ktorú uhradí za rok 2014, bude 290 tisíc rubľov. (260 tisíc + 30 tisíc):

V prípade hlavnej položky bude vrátená suma:

2 000 000 rubľov. * 13% = 260 000 rub.

Podľa hypotéky %:

230 000 * 13 % = 30 000 rub.

Za zmienku stojí, že do roku 2014 bola výška odpočtu hypotéky neobmedzená a deklarovaná v plnej výške. Nebol však vyčlenený ako samostatný druh odpočtu a nebolo možné ho priznať samostatne.

Postup pri prijímaní odpočtu

N/V počas výstavby domu je možné získať dvoma spôsobmi:

1. Cez Inšpektorát.
2. Cez zamestnávateľa.

Postup pri vrátení dane z príjmov prostredníctvom daňového úradu v roku 2019 je nasledovný:

1. Vyplnenie vyhlásenia (f. 3-NDFL) a žiadosti o podanie daňového priznania.
2. Zhromažďovanie potrebných dokumentov.
3. Predloženie balíka dokumentov na n/a v mieste bydliska.
4. Po 3 mesiacoch odo dňa predloženia dokladov dostane rozhodnutie o vrátení dane z príjmov.
5. Po 1 mesiaci odo dňa rozhodnutia sa prostriedky prevedú na váš osobný účet.

Postup na získanie licencie počas výstavby domu prostredníctvom zamestnávateľa:

1. Zbierka listín (bez priloženej správy).
2. Vypracovanie žiadosti o získanie licencie na pracovisku.
3. Po 1 mesiaci od predloženia dokladov rozhodnutie o potvrdení nároku na nový titul.
4. Odovzdanie prijatého dokumentu na mieste výkonu práce.

Zoznam požadovaných dokumentov

Na vrátenie dane z príjmu v roku 2019 musí občan predložiť daňovému úradu:

• doklady potvrdzujúce výdavky vynaložené na výstavbu a dokončenie domu;
• platobné doklady;
• doklady potvrdzujúce vlastníctvo domu a pozemku;
  vyhlásenie;
• žiadosť o získanie licencie alebo potvrdenie o práve na ňu;
• žiadosť o rozdelenie výdavkov (ak sú príjmy rozdelené medzi manželov v rôznych pomeroch);
• sobášny list;
• úverová zmluva a splátkový kalendár úrokov (ak sa súčasne uplatňuje odpočet úrokov).

Stále máte otázky? Napíšte svoju otázku do formulára nižšie a získajte podrobné právne poradenstvo: