Poistné do dôchodkového fondu. Ako vypočítať odvody do dôchodkového fondu Ako vypočítať odvody

Po výpočte navrhujeme použiť vzorovú výplň pre tento rok s úplným popisom všetkých charakteristík polí dokumentu.

Ako používať kalkulačku

Návod na používanie kalkulačky poistného individuálneho podnikateľa

1. V predvolenom nastavení sa výpočty vykonávajú pre vybraný celý rok. Ak ste v tomto roku zaregistrovali samostatného podnikateľa alebo ste ho ukončili, vyberte konkrétnejší dátum začiatku a konca obdobia.
2. Ak váš príjem za vybrané obdobie nebol vyšší ako 300 000 rubľov, pole „Príjem za toto obdobie“ môžete nechať prázdne. Zadaná suma neovplyvní konečný výsledok.
3. Kliknite na "VYPOČÍTAŤ". Výsledok so všetkými podrobnosťami výpočtu môžete uložiť do súboru doc.

O individuálnej podnikateľskej kalkulačke poistného

Len čo individuálny podnikateľ získa registráciu v tejto funkcii, má voči štátu povinnosti týkajúce sa daní a poplatkov. Bez ohľadu na daňový systém, ktorý dodržiava, a finančný úspech jeho podnikania musia jednotliví podnikatelia každoročne platiť príspevky do poistných fondov.

Aké poplatky musí platiť individuálny podnikateľ?

Každý rok sa musia odpočítať pevné sumy:

• do dôchodkového fondu (PFR);
• do Fondu povinného zdravotného poistenia (PFF).

DÔLEŽITÉ! Dodatočný príspevok na poistenie do dôchodkového fondu sa musí zaplatiť, ak finančný výsledok obchodnej činnosti za rok presiahne 300 tisíc rubľov.

Komu treba zaplatiť?

Poistné je povinné pre všetkých individuálnych podnikateľov bez ohľadu na:

• čas registrácie;
• zvolený daňový systém;
• intenzita podnikateľskej činnosti;
• jeho ziskovosť alebo nerentabilnosť;
• prítomnosť alebo neprítomnosť najatého personálu (musíte tiež zaplatiť „za seba“).

Kedy potrebujete zaplatiť?

Poistné sa vypočítava tak, že sa platí raz ročne. Previesť ich treba do konca aktuálneho roka, teda do 31. decembra. V opačnom prípade si podnikateľ môže slobodne zvoliť platobné podmienky: môžete uskutočniť jednu platbu kedykoľvek počas roka, alebo môžete platiť na splátky, opäť v intervaloch vhodných pre podnikateľa. Väčšinou sa volí štvrťročný spôsob tvorby rovnakých podielov poistného – daňové zaťaženie sa tak rozloží rovnomernejšie.

Ak sa pre jednotlivého podnikateľa poskytuje dodatočný príspevok do dôchodkového fondu (v prípade príjmu nad 300 000 rubľov), musí byť vyplatený do 1. apríla budúceho roka. Zároveň musí byť povinná časť zaplatená do 31. decembra a do apríla môžete „oneskoriť“ s príspevkami vypočítanými zo sumy, ktorá presiahla hranicu 300 tisíc rubľov.

Ako platiť poistné?

Spôsob platby si vyberá individuálny podnikateľ. Najjednoduchším spôsobom a tento spôsob je najbežnejší je prevod z bežného účtu podnikateľa bankovým prevodom. Tieto prostriedky môžete vložiť z akéhokoľvek osobného účtu, ktorý nemusí byť nevyhnutne registrovaný ako zúčtovací účet a spojený s činnosťou jednotlivého podnikateľa. Platba je možná aj v hotovosti, len si nezabudnite uschovať bankový doklad na potvrdenie zaplatenia poistného.

DÔLEŽITÁ INFORMÁCIA! Kód rozpočtovej klasifikácie (BCC) pre prevod poistného sa od roku 2017 zmenil - teraz tieto platby podliehajú jurisdikcii Federálnej daňovej služby. Povinné fixné platby aj príspevok zo zvýšeného príjmu nad 300 tis. musia byť zaplatené do rovnakého BCC.

Čo ak nezaplatíte alebo nezaplatíte včas?

Dôsledky sú definované zákonom - pripisovanie penále za každý deň omeškania lehoty ustanovenej zákonom na poistné.

POZOR! Za nezaplatenie do Dôchodkového fondu neexistuje žiadna pokuta.

Výška poistného: vypočítajte pomocou kalkulačky

Hoci sú príspevky fixné, splatná suma sa každoročne mení. Do roku 2018 to úplne záviselo od minimálnej mzdy stanovenej štátom. Na predmete a základe pre výpočty nezáleží.

• hodnota minimálnej mzdy stanovená pre vykazovaný rok na legislatívnej úrovni (potrebná na výpočet len ​​do roku 2018);
• tarify za príspevky do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia (konštantné hodnoty, potrebné na výpočet len ​​do roku 2018);
• pevné sumy v dôchodkovom fonde a federálnom fonde povinného zdravotného poistenia (na roky 2018 – 2020);
• počet zúčtovacích mesiacov, na ktoré sa plánuje prevod príspevku (12 v prípade ročnej platby);
• príjem za zvolené obdobie (v rubľoch).

Prvé tri ukazovatele nie je potrebné zadávať, sú pevne stanovené v kalkulačke. Musíte zadať dátum začiatku vykazovaného obdobia a jeho koniec, kalkulačka zohľadní odhadovaný čas nezávisle.

Ako správne určiť výšku príjmu, z ktorého sa platia odvody?

Aby ste do príslušného okna kalkulačky správne zadali kľúčový ukazovateľ, od ktorého bude závisieť výška platieb povinného poistenia, musíte presne vedieť, aké finančné výsledky spadajú pod pojem „príjem jednotlivého podnikateľa“ a sú základom pre tento výpočet.

Ak výška samotného príspevku nezávisí od daňového systému, tak ten je rozhodujúci pre určenie príjmu.

1. podnikatelia na musia platiť odvody z toho istého príjmu, z ktorého platia daň z príjmu fyzických osôb (nezamieňať so základom dane, ten sa na rozdiel od výšky príjmu znižuje o daňové úľavy).
2. Zapnuté (USN) Na výpočet odvodov sa berú príjmy, ktoré nie sú znížené o sumu výdavkov, aj keď sa daň platí podľa schémy „príjmy mínus výdavky“.
3. Použitím príjem na výpočet poistného sa považuje za imputovaný, ktorý sa musí vypočítať podľa špeciálne ustanoveného vzorca vrátane základnej ziskovosti (určuje ju daňový poriadok v závislosti od ukazovateľov objektu) vynásobenej opravnými ukazovateľmi.
4. zohľadňuje potenciálne reálny príjem stanovený regionálnymi zákonmi a berie sa ako poistný základ.
5. Pri kombinácii viacerých daňových systémov Zároveň sa spočítajú sumy príjmov na vyúčtovanie výšky poistného.

Ako funguje kalkulačka

Od roku 2018 je kalkulačka na výpočty založená na článku 430 daňového poriadku Ruskej federácie av skutočnosti môže byť vzorec na výpočet napísaný takto:

C inc = P fixné / 12 x N mesiacov, Kde:

• R pevná - pevná suma konkrétneho poistného príspevku (do dôchodkového fondu Ruskej federácie alebo do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia);
• N mesiacov - počet mesiacov, za ktoré sa vypláca príspevok (napokon nemusí byť začaté podnikanie od začiatku roka alebo treba vypočítať len časť platby).

Do roku 2018 používa kalkulačka na výpočet poistného vzorec stanovený v článku 14 federálneho zákona č. 212-FZ:

C VZN = minimálna mzda x P tar x N mesiacov, Kde:

• S poistným - výška splatného poistného;
• Minimálna mzda – schválená štátom na vykazovaný rok;
• R tara - veľkosť sadzby za konkrétne poistné (v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie - 26% alebo vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia - 5,1%);
• N mesiacov - počet mesiacov, za ktoré sa platí príspevok.

Kto platí poistné

Každý zamestnávateľ platí každý mesiac rôzne poistné z platieb svojim zamestnancom. Ak pracujú na pracovnú zmluvu, ide o tieto príspevky:

• do dôchodkového fondu Ruska (PFR);
• do Fondu zdravotného poistenia (FFOMS);
• na sociálne poistenie pre prípad choroby a úrazu alebo materstva (vo Fonde sociálneho poistenia).
• na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania (aj v Sociálnej poisťovni).

Príspevky sa platia aj z platieb tým zamestnancom, ktorí sú registrovaní v spoločnosti na základe občianskych zmlúv:

• do dôchodkového fondu Ruska;
• v FFOMS;
• na sociálne poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania, ak je to uvedené v zmluve.

Platby podliehajúce poistnému

Poistné sa vyberá z platieb zamestnancom na základe pracovnoprávnych vzťahov av súlade s občianskymi zmluvami o vykonaní práce, poskytovaní služieb a autorskými príkazmi.

Platby, za ktoré sa neplatia príspevky, sú uvedené v čl. 422 Daňový poriadok Ruskej federácie:

1. Štátne výhody;
2. náhrady pri prepustení, náhrady škôd, úhrada za ubytovanie alebo stravu, úhrada za športovú alebo krojovú uniformu, poskytovanie vecných dávok atď.;
3. Sumy jednorazovej finančnej pomoci, napríklad pri narodení alebo osvojení dieťaťa, pri strate člena rodiny, pri živelnej pohrome a iných mimoriadnych okolnostiach;
4. Príjmy, okrem miezd, ktoré poberajú príslušníci domorodých komunít z predaja tradičných remeselných výrobkov;
5. Poistné platby za povinné a dobrovoľné poistenie osôb;
6. A ďalšie druhy platieb a kompenzácií.

Limitný základ pre výpočet poistného

Príspevky do dôchodkového fondu a do Sociálnej poisťovne sú obmedzené maximálnymi základmi pre výpočet poistného, ​​ktoré sa každoročne indexujú podľa rastu priemernej mzdy:

Maximálny základ pre príspevky do dôchodkového fondu v roku 2020 je 1 292 000 rubľov.

Maximálny základ sa vypočíta na základe príjmu zamestnanca na akruálnom základe. Akonáhle jeho príjem za rok dosiahne maximálny základ, budúce odvody musí platiť podľa nových pravidiel. Pri platení príspevkov v základnej tarife, ak je tento základ prekročený, sa platia príspevky so zníženou sadzbou – 10 %. Ak má organizácia zníženú tarifu, tak pri jej prekročení sa príspevky neplatia.

Maximálny základ pre príspevky do Fondu sociálneho poistenia v roku 2020 je 912 000 rubľov.

Ak je základ prekročený, potom nie je potrebné platiť odvody.

Pre odvody na povinné zdravotné poistenie a úrazy nie je stanovený maximálny vymeriavací základ, preto všetky príjmy zamestnanca podliehajú odvodom.

Sadzby poistného v roku 2020

Pozrime sa na hlavné sadzby poistného pre zamestnancov v roku 2020:

1. Na povinné dôchodkové poistenie - 22 %.
2. Na povinné zdravotné poistenie - 5,1 %.
3. V prípade dočasnej invalidity a materstva - 2,9 %;
4. Pre úrazy - od 0,2 % do 8,5 %, v závislosti od triedy rizika povolania priradenej k hlavnému druhu vykonávanej činnosti.

V tabuľke sú uvedené osobitné znížené sadzby príspevkov pre niektoré kategórie platiteľov ustanovené v roku 2020.

Poistená kategória	na OPS, %	o povinnom zdravotnom poistení, %	pri VNiM, %	Všeobecná tarifa, %	Dôchodkový fond zo súm nad základ, %
Základná tarifa, žiadne výhody	22	5,1	2,9	30	10
IT organizácie Ruskej federácie, ktoré vyvíjajú a predávajú počítačové programy a databázy, ako aj ich inštalujú, testujú a udržiavajú	8	4	2	14	-
Obyvatelia technologicko-inovačnej alebo turisticko-rekreačnej špeciálnej ekonomickej zóny	8	4	2	14	-
Účastníci projektu Skolkovo	14	0	0	14	-
Zamestnávatelia, ktorí vyplácajú mzdy a výhody členom posádok ruských lodí. Len v súvislosti s platbami členom posádky lode	0	0	0	0	-
Neziskové organizácie o zjednodušenom daňovom systéme v oblasti sociálnych služieb, vedy, školstva, zdravotníctva, kultúry, umenia či masového športu	20	0	0	20	-
Charitatívne organizácie o zjednodušenom daňovom systéme	20	0	0	20	-
Účastníci slobodnej ekonomickej zóny Krymu a Sevastopolu	6	0,1	1,5	7,6	-
Obyvatelia územia rýchleho sociálno-ekonomického rozvoja	6	0,1	1,5	7,6	-
Obyvatelia špeciálnej ekonomickej zóny v Kaliningradskej oblasti	6	0,1	1,5	7,6	-
Obyvatelia slobodného prístavu Vladivostok	6	0,1	1,5	7,6	-
Tvorcovia kreslených filmov, video a audio produkcie	8	2	4	14

V roku 2020 začne väčšina zamestnávateľov so zjednodušeným daňovým systémom platiť odvody vo všeobecnej sadzbe 30 %, keďže sa skončilo prechodné obdobie. Do roku 2024 budú môcť charitatívne a neziskové organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém využívať zvýhodnenú sadzbu 20 %.

Od roku 2020 prešlo na základné tarify niekoľko ďalších kategórií poistencov:

• obchodné spoločnosti a partnerstvá, ktoré uplatňujú alebo realizujú výsledky duševnej činnosti, ku ktorým práva patria ich účastníkom alebo zakladateľom - rozpočtové alebo autonómne vedecké inštitúcie alebo vzdelávacie inštitúcie vysokého školstva;
• organizácie a podnikatelia, ktorí vykonávajú technologicko-inovačné činnosti a odmeňujú zamestnancov pracujúcich v technologicko-inovačných alebo priemyselno-výrobných špeciálnych ekonomických zónach;
• organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uzatvorili zmluvu o vykonávaní turistickej a rekreačnej činnosti, ktorá odmeňuje zamestnancov vykonávajúcich tieto činnosti v osobitných ekonomických zónach.

Od roku 2020 tieto kategórie platia odvody vo všeobecnej sadzbe – 30 % a pri prekročení maximálneho základu pre výpočet odvodov na povinné dôchodkové poistenie sa platba neruší, ale zníži sa percento odvodov do dôchodkového fondu na 10 %. .

Termíny platenia poistného v roku 2020

Poistné sa prevádza Federálnej daňovej službe za každý mesiac pred 15. dňom nasledujúceho mesiaca. Ak je posledným dňom platby víkend alebo sviatok, potom môžete príspevky zaplatiť v nasledujúci pracovný deň. Pri odvodoch za úrazy sa postupuje podobne, no aj tak ich treba odvádzať do Sociálnej poisťovne.

Podnikatelia si inokedy platia poistné za seba. Príspevky za predchádzajúci rok musia byť zaplatené do konca roka alebo v nasledujúci pracovný deň. Za rok 2019 preveďte peniaze na daňový úrad do 31. decembra a ak váš príjem presiahol 300 000 rubľov, preveďte dodatočnú platbu na federálnu daňovú službu do 1. júla 2020.

Uchovávajte záznamy v Kontur.Accounting - pohodlná online služba na výpočet miezd a odosielanie správ do Federálnej daňovej služby, Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia. Služba je vhodná pre pohodlnú spoluprácu medzi účtovníkom a riaditeľom.

Kalkulačka poistného IP pomáha vypočítať povinné poistné individuálneho podnikateľa. Ak chcete vypočítať príspevky, vyberte požadovaný rok a uveďte prijatý príjem, ak je viac ako 300 tisíc rubľov.

Kto platí poistné

Jednotliví podnikatelia (IP) sú povinní každoročne prevádzať fixné príspevky na poistenie do Penzijného fondu Ruska (Penzijný fond Ruska) a FFOMS (Federálny fond povinného zdravotného poistenia). Ak váš príjem za rok presiahne 300 000 rubľov, potom sa do dôchodkového fondu vyplatí ďalšie 1% z prebytočnej sumy.

Od roku 2018 už výška poistného nezávisí od minimálnej mzdy. Teraz sú to pevné hodnoty stanovené zákonom na roky 2018, 2019 a 2020:

	2018	2019	2020
Dôchodkový fond	26 545 RUR	29 354 RUB	32 448 RUB
FFOMS	5840 rubľov.	6884 rub.	8426 rub.
Celkom	32 385 RUR	36 238 RUR	40 874 RUR

Ako sa vypočíta výška platby?

Od roku 2018 sa výrazne zmenil postup pri výpočte poistného pre individuálnych podnikateľov. Minimálna mzda sa už vôbec nepoužíva. Namiesto toho zákon (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie) stanovuje osobitné fixné príspevky na tri roky vopred. Pre dôchodkový fond: 2018 – 26 545 rubľov, 2019 – 29 354 rubľov, 2020 – 32 448 rubľov. Pre FFOMS: 2018 – 5840 rubľov, 2019 – 6884 rubľov, 2020 – 8426 rubľov.

Do roku 2018 sa pevné príspevky jednotlivých podnikateľov počítali na základe minimálnej mzdy stanovenej každý rok (2017 - 7 500 rubľov, 2016 - 6 204 rubľov): Dôchodkový fond (minimálna mzda x 26 % x počet mesiacov), FFOMS (minimálna mzda x 5,1 % x počet mesiacov).mesiace).

Individuálny príspevok jednotlivého podnikateľa sa vypočíta, ak príjem v bežnom roku presiahol 300 000 rubľov a vypláca sa iba do dôchodkového fondu: 1% x (všetky príjmy za bežný rok za rok sú 300 000 rubľov).

História poistného

rok	Množstvo, trieť.
2018	32 385,00 (+1 % z príjmu zo súm nad 300 000 RUB)
2017	27 990,00 (+1 % z príjmu zo súm nad 300 000 RUB)
2016	23 153,33 (+1 % z príjmu zo súm nad 300 000 RUB)
2015	22 261,38 (+1 % z príjmu zo súm nad 300 000 RUB)
2014	20 727,53 (+1 % z príjmu zo súm nad 300 000 RUB)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Lehota na zaplatenie poistného

Pevnú časť poistného je potrebné zaplatiť do 31. decembra. Ďalšie 1 % v dôchodkovom fonde - do 1. júla budúceho roka (pre príspevky za rok 2016 - do 1. apríla 2017).

Poistné za menej ako rok
Ak nie ste od začiatku roka zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ, na začiatku poľa obdobie uveďte dátum registrácie ako samostatný podnikateľ.

Ak ste ukončili činnosť ako samostatný podnikateľ, v poli koniec obdobia uveďte dátum ukončenia činnosti ako samostatný podnikateľ.

Zodpovednosť za neplatenie poistného

Za oneskorenú platbu poistného sa účtujú penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie za každý kalendárny deň omeškania (článok 6 článku 25 zákona 212-FZ)

Za nezaplatenie alebo neúplnú platbu sa poskytuje pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy alebo 40 %, ak ide o úmysel (článok 47 zákona 212-FZ).

Dlžník má právo násilne vymáhať nezaplatené sumy poistného spolu s penále a pokutami.

Online kalkulačky a prevodníky:

Právnické osoby a jednotliví podnikatelia sú povinní odvádzať do rozpočtu odvody zo zárobkov zamestnancov. Aké dane a odvody platia zamestnanci a zamestnávatelia, aké percento zo zárobku sa účtuje, aká je zodpovednosť za porušenie zákona pri platení daní a odvodov – to vám povieme v tomto materiáli.

Druhy zrážok zo mzdy

Mzda zamestnanca je základom pre výpočet odvodov a daní do rozpočtu. Bežne možno takéto odpočty rozdeliť do 2 kategórií:

1. Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) - zrážka sa vykonáva z príjmu, ktorý sa nahromadil v prospech zamestnanca.

Ide o federálnu daň, ktorá však dopĺňa miestny rozpočet. Na úkor dane z príjmu fyzických osôb sa obnovujú cesty, opravujú a financujú sa vzdelávacie a zdravotnícke inštitúcie.

1. Poistné odvody na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie sa časovo rozlišujú na mzdy zamestnancov a platia z prostriedkov zamestnávateľa.

Tieto odpočty sú nevyhnutné na dodržanie Ústavy Ruskej federácie z hľadiska realizácie práv občanov na zdravotnú starostlivosť, poskytovanie sociálnej ochrany a poistenia a poskytovanie zdravotnej starostlivosti. Výpočet príspevkov do dôchodkového fondu je zárukou budúceho dôchodku zamestnanca.

Postup pri výpočte poistného upravuje čl. 419-431 daňového poriadku Ruskej federácie, federálny zákon č. 125-FZ z 24. júla 1998, daň z príjmu fyzických osôb - kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie.

Postup, podmienky a vlastnosti platenia dane z príjmov fyzických osôb

Pripomeňme, že zamestnávateľ je daňovým agentom, preto je povinný vypočítať a zraziť daň z príjmov zamestnancov.

Výška dane z príjmu fyzických osôb je:

• z platu a iných príjmov okrem výhier, cien a vecných výhod - 13 % pre rezidentov, 30 % pre nerezidentov. Existuje výnimka: 13 % zaplatia nerezidenti – vysokokvalifikovaní špecialisti pracujúci v Ruskej federácii na patente a občania členských krajín EAEU;
• 35% - z výhier, cien a materiálnych výhod obyvateľov;
• dividendy rezidentov sa zdaňujú sadzbou 13%, nerezidenti - 15%.

Načasovanie poukázania dane z príjmov fyzických osôb upravuje odsek 6 čl. 226 Daňový poriadok Ruskej federácie:

• Daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky a nemocenské sa platí v mesiaci výplaty, najneskôr v posledný deň v mesiaci;
• pri ostatných príjmoch - v deň nasledujúci po dni výplaty.

Zmiernenie daňového zaťaženia pri dani z príjmov fyzických osôb predstavuje poskytovanie štandardných, sociálnych, majetkových a iných zrážok.

Lehoty a postup pri platení poistného

Za výpočet poistného zo mzdy je zodpovedný zamestnávateľ, ktorý upravuje kapitola 34 daňového poriadku Ruskej federácie. Uplatňované tarify upravujú články 425-430 tohto zákonníka.

V roku 2019 platia nasledovné sadzby poistného:

• dôchodkové príspevky z príjmu menej ako 1 milión 150 tisíc rubľov. sú zadržané vo výške 22 %;
• z príjmov nad stanovenú sumu - 10 %.

Poistné na zdravotné poistenie je účtované vo výške 5,1 %.

Príspevky na sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a materstva sa prenášajú z príjmov nižších ako 865 tisíc rubľov. vo výške 2,9 %; ak príjem presiahne uvedenú sumu, sadzba je 0 %. Pre zahraničných občanov s prechodným pobytom v Rusku, ktorí nie sú vysokokvalifikovaní odborníci, sa uplatňuje sadzba 1,8 %.

Termín splatnosti je stanovený najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Zamestnávatelia sú tiež povinní odvádzať „traumatické“ poistné za pracovné úrazy a choroby z povolania do Fondu sociálneho poistenia. Tarifa sa pohybuje od 0,2 % do 8,5 % v závislosti od prítomnosti zdravotne postihnutých zamestnancov a miery rizika výrobných činností. Upozorňujeme, že živnostník nie je povinný platiť tento typ príspevku, povinnosť vzniká prijatím zamestnanca.

Výpočet mzdy a poistného sa musí vykonať samostatne pre každého zamestnanca a pre každý druh príspevku.

Príklad výpočtu

Zamestnanec v podniku triedy rizika povolania 1 zarobil za mesiac 20 000 rubľov. Má 1 dieťa (štandardný odpočet - 1400 rubľov). Účtovník vykonal výpočet:

20 000 * 22 % = 4 400 rub. - do dôchodkového fondu Ruska;
20 000 * 2,9 % = 580 rub. - v FSS;
20 000 * 5,1 % = 1 020 rub. - vo fonde povinného zdravotného poistenia;
20 000 * 0,2 % = 40 rub. - príspevok na úrazy.

Zo mzdového fondu sa prevedú úhrny odvodov za všetkých zamestnancov na 4 platobné príkazy.

Daň z príjmu fyzických osôb bude: (20 000 - 1 400) * 13% = 2 418 rubľov.
Suma, ktorá sa má vydať zamestnancovi: 20 000 - 2 418 = 17 582 rubľov.

Aké príjmy nepodliehajú zdaneniu?

V článkoch 217 a 422 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že daň z príjmu fyzických osôb a poistné sa nezráža z nasledujúcich platieb:

• finančná pomoc do 4 000 rubľov (považuje sa za kumulatívny súčet za rok);
• platby za potvrdenia o práceneschopnosti, tehotenstvo a pôrod a starostlivosť o dieťa;
• paušálna dávka pri narodení dieťaťa;
• platba zamestnancovi splatná pri úmrtí blízkeho príbuzného;
• pri denných platbách je od dane z príjmu fyzických osôb oslobodená suma 700 rubľov/deň (pri pracovnej ceste v rámci Ruskej federácie), pri zahraničnej pracovnej ceste - vo výške 2 500 rubľov/deň atď.

Aby bolo možné správne nahromadiť a spracovať platby do Fondu sociálneho poistenia a Dôchodkového fondu Ruskej federácie, prijímať správy od jednotlivých podnikateľov a právnických osôb, kompenzovať platby, vyberať dlhy a ukladať pokuty za oneskorené alebo neplatenie, poistné je spravovaná, ktorú od roku 2017 rieši Federálna daňová služba.

Druhy zodpovednosti

Oneskorené alebo nezaplatenie daní a príspevkov na mzdy má za následok daňovú, administratívnu a v niektorých prípadoch aj trestnoprávnu zodpovednosť.

Daňový agent alebo individuálny podnikateľ je potrestaný pokutou vo výške 20 - 40% stanovenej platby (článok 122 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa platba oneskorí, za každý deň omeškania sa účtujú pokuty (článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie).

Trestná zodpovednosť poistenca nastáva vtedy, keď dôjde k úmyselnému vyhýbaniu sa plateniu odvodov alebo veľkému objemu dlhu. Podnikateľom a právnickým osobám tak hrozí pokuta od 100 do 300 tisíc rubľov (od 200 do 500 tisíc rubľov, ak je dlh obzvlášť veľký), nútené práce alebo väzenie. Podmienky a výška trestu závisia od závažnosti trestného činu.

Dôležité!

Zodpovední sú aj tí podnikatelia, ktorí hlásenia nepodali, zabudli ich podať, alebo dlhodobo nevykonávajú živnosť, pretože povinnosť platiť poistné zostáva až do odhlásenia fyz. Napríklad podnikateľ, ktorý nepredložil vyhlásenie, môže dostať od Federálnej daňovej služby vymeranie príspevkov vo výške 8 minimálnych miezd (príjem jednotlivého podnikateľa nie je potvrdený).

Od roku 2018 je zavedená amnestia na dlhy a penále na dane vzniknuté pred 1. januárom 2015 a poistné pred 1. januárom 2017. Týka sa to len tých podnikateľov, ktorí dôchodkovému fondu nepredložili informácie o svojich príjmoch za tieto obdobia. Amnestia sa nevzťahuje na poistné za seba a zamestnancov jednotlivých podnikateľov, je potrebné ho zaplatiť.

Spolupráca s našou spoločnosťou zahŕňa napríklad pravidelné vyrovnanie s Federálnou daňovou službou a mimorozpočtovými fondmi, čo je zahrnuté v štandarde pre poskytovanie účtovných služieb.

Objednávková služba

Ako vypočítať odvody do dôchodkového fondu v roku 2017? Mnohé regulačné zmeny ovplyvnili podniky, individuálnych podnikateľov, samostatne zárobkovo činných občanov a ďalšie kategórie daňovníkov. Z tohto článku sa dozviete, ako si vypočítať poistné podľa nových pravidiel kapitoly 34 daňového poriadku, a oboznámite sa so sadzbami príspevkov do poistných fondov - Dôchodkového fondu, Fondu sociálneho poistenia a povinného zdravotného poistenia.

Ako vypočítať poistné v roku 2017?

V roku 2017 sú vykazovacie obdobia pre poistné tak ako doteraz štvrťročné, polročné, 9-mesačné. a rok. Predmetom zdanenia u zamestnávateľov sú príjmy fyzických osôb na základe pracovných a občianskych zmlúv, u fyzických osôb bez zamestnancov príjmy z činností. Zvýšili sa maximálne limity pre výpočet poistných súm vo všeobecných sadzbách, po prekročení začínajú platiť znížené sadzby.

Poznámka! Lehoty na vyplácanie príspevkov zostali zachované, zmenili sa však podrobnosti pri všetkých typoch platieb okrem úrazov.

Správa od 1. 1. 2017 prešla na Federálnu daňovú službu. V tejto súvislosti sa zmenilo zloženie správ, načasovanie a orgány na ich predloženie. Fond sociálneho poistenia si zachováva kontrolné funkcie týkajúce sa výpočtu zranení a dôchodkový fond Ruska si zachováva kontrolné funkcie týkajúce sa vykazovania SZV-M a SZV-STAZH.

Ako zistiť príspevky do dôchodkového fondu?

Na správne určenie súm, ktoré sa majú časovo rozlíšiť a následne vyplatiť, potrebujete poznať percento zrážok z príspevkov. Aktuálne sadzby sú schválené štat. 425, 426 NK. Sadzby pre hlavnú skupinu daňovníkov zostali na rovnakej úrovni, členenie je uvedené v tabuľke nižšie. Zmenili sa podmienky využívania znížených taríf. Pre podnikateľov platia vypočítané sadzby na základe minimálnej mzdy od 1. januára (rovnajúcej sa 7 500 rubľov).

Všeobecné tarify pre zamestnávateľské spoločnosti:

Fixné povinné odvody do dôchodkového fondu pre individuálnych podnikateľov - sadzby:

Typ platby poistenia	Výška príjmu
	4590 rubľov. (výpočet vychádza z 12 minimálnych miezd a sadzby 5,1 %)
	Neplatené, je možné dobrovoľné pripisovanie sociálnych príspevkov
OPS - až 300 000 rubľov. príjem	23 400 RUB (výpočet vychádza z 12 minimálnych miezd a sadzby 26%)
OPS - ak presiahne 300 000 rubľov. príjem	Okrem toho je potrebné nahromadiť 1 % z príjmu presahujúceho limit 300 000 RUB.

Ako zistiť výšku odvodov do dôchodkového fondu pri znížených sadzbách?

Percentá znížených, teda znížených ciel v roku 2017 zostali nezmenené. Boli však prijaté inovácie týkajúce sa iniciovania a následného uplatňovania zvýhodnených sadzieb. V prvom rade sa to týka zjednodušených pracovníkov v preferenčných činnostiach. Pre takýchto zamestnávateľov je limit príjmov stanovený na 79 miliónov rubľov. v roku. S výhradou minimálneho podielu na príjmoch 70 % z celkového počtu.

• Spoločnosti / jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí vykonávajú preferenčné činnosti - celková výška odpočtov je 20%.
• Lekárne, farma. podniky – 20.
• Charitatívne inštitúcie o zjednodušenom daňovom systéme - 20.
• Firmy pôsobiace v oblasti IT technológií – 14.

Ako vypočítať odvody do dôchodkového fondu?

Na výpočet odvodov budete okrem úrokových sadzieb potrebovať aj údaje o maximálnych sumách za rok 2017. Postup pri regulácii limitov schvaľuje štat. 421 NK. Pre každého jednotlivca sa výpočet vykonáva samostatne, prírastkovým spôsobom od začiatku kalendárneho roka. Do výpočtu sú zahrnuté všetky zdaniteľné sumy.

Limity na rok 2017 (uznesenie č. 1255 z 29. novembra 2016):

• Pokiaľ ide o povinné dôchodkové poistenie – 876 000 rubľov, všetky vyššie uvedené príjmy sa zdaňujú zníženou sadzbou.
• Pokiaľ ide o Fond sociálneho poistenia - 755 000 rubľov, všetky vyššie uvedené príjmy nepodliehajú zdaneniu.
• Čo sa týka povinného zdravotného poistenia, platí jedna tarifa vo výške 5,1 %.

Príklad výpočtu odvodov pre zamestnávateľskú spoločnosť:

Počiatočné údaje:

• Počet zamestnancov – 4 osoby.
• Daňový režim – ZÁKLADNÝ.
• Vykazované obdobie – 1. štvrťrok. 2017
• Príjem zamestnancov je uvedený v tabuľke podľa mesiacov.

Aké je percento odvodov do dôchodkového fondu pre zamestnávateľa?

Aké príspevky odvádza individuálny podnikateľ do dôchodkového fondu?

Podnikateľ je povinný platiť pevné príspevky do dôchodkového fondu. Ako zistiť, koľko príspevkov do dôchodkového fondu musíte vložiť? Ak chcete získať odpoveď na svoju otázku, môžete sa obrátiť priamo na teritoriálny úrad inšpektorátu Federálnej daňovej služby alebo môžete vykonať výpočty sami so zameraním na regulačné vzorce. Výška poistného pre individuálnych podnikateľov je uvedená vyššie.

Dôležité! Ak bol podnikateľ zaregistrovaný v polovici roka, má právo na prepočet výšky odvodov v súlade s plným počtom odpracovaných mesiacov.

Kde môžem vidieť príspevky do dôchodkového fondu?

Ako zistiť príspevky do dôchodkového fondu je zaujímavé nielen pre podnikateľov, ale aj pre zamestnancov podnikov. Informácie môžu byť potrebné z rôznych dôvodov a potvrdenie od dôchodkového fondu o zrážkach môžete získať priamo z dôchodkového fondu alebo prostredníctvom webovej stránky vládnych služieb.

Pre každého občana je v dôchodkovom fonde otvorený ILS (individuálny osobný účet), kde sa akumulujú platby zamestnávateľa na dôchodky. Potvrdenie dôchodkového fondu o príspevkoch obsahuje informácie o poistení a financovanej časti dôchodku, názov spoločnosti, ktorá platí príspevky, a sumy transakcií. Vyúčtovanie naakumulovaných príspevkov si môžete objednať aj priamo na svojom pracovisku vyplnením voľnej žiadosti adresovanej zamestnávateľovi.