Rezident a nerezident - to je. Požiadavky na kontrolu meny Otvorte účet pre nerezidenta

27.07.2023 | Pre biznis

Nerezident - kto to je?

Na pochopenie toho, čo je nerezident v oblasti bankovníctva (napokon v každom jednotlivom odvetví je význam tohto pojmu iný), stačí odkázať na čl. 1 zákona „o menovej regulácii“ zo dňa 10. decembra 2003 č. 173-FZ. Pre pohodlie zákonodarca zhromaždil všetky termíny a pojmy, ktoré sú v ňom použité.

Takže v odseku 7 tohto článku sú uvedené osoby, ktoré možno považovať za nerezidentov:

právnické osoby nachádzajúce sa geograficky mimo hraníc Ruskej federácie a vytvorené podľa pravidiel právnych predpisov cudzích štátov;
iné organizácie (nie však právnické osoby) vytvorené a umiestnené podobne ako vyššie uvedené právnické osoby;
zastúpenia, pobočky a iné samostatné štrukturálne divízie právnických osôb a organizácií uvedených vyššie, ktoré sa nachádzajú na území Ruskej federácie;
diplomatické misie, konzuláty cudzích štátov, ako aj ich stále misie v medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách akreditovaných na území Ruskej federácie;
organizácie medzivládnej alebo medzištátnej povahy vrátane ich stálych zastúpení a pobočiek v Ruskej federácii;
fyzické osoby, ktoré nemajú vlastnosti rezidenta (tieto vlastnosti sú uvedené v ods. 6 článku 1 zákona č. 173-FZ).

Prečo bežný účet nerezidenta v ruských bankách začína číslami 40807 a 40820810

Schválené nariadenia „O účtovej osnove pre úverové inštitúcie a postupe pri jej uplatňovaní“. Bank of Russia zo dňa 27. februára 2017 č. 579-P (ďalej len nariadenie č. 579-P) rozlišuje účty podľa ich vlastníctva.

Všetky bankové účty pozostávajú z 20 čísel, rozdelených do niekoľkých skupín, z ktorých každá nesie určité informácie o majiteľovi účtu. V kap. A nariadenie č. 579-P uvádza, že „iné účty“ začínajú číslom 408 a čísla od 40803 do 40809, od 40812 do 40815, ako aj 40818, 40820 označujú rôzne účty fyzických alebo právnických osôb nerezidentov. Poďme zdôrazniť hlavnú vec, aby sme pochopili, čo znamenajú čísla 40807 a 40820810 v bankovníctve (vrátane. bežný účet nerezidenta:

2 číslice v kombinácii s registrom 408 označujú, že účet patrí fyzickej alebo právnickej osobe, ako aj typ osobitného účtu. V súlade s tým 40807 označuje účet nerezidentskej právnickej osoby a 40820 - účet nerezidentskej fyzickej osoby (ostatné kódy nerezidentských účtov uvedené vyššie naznačujú osobitnú povahu účtu, napríklad 40805 - typ „ I“ účtov právnických osôb a podnikateľov nerezidentov).
Za nimi nasledujú 2 číslice takzvanej 3. skupiny - ukazovateľ meny, s ktorou sa vykonávajú bezhotovostné transakcie. Tieto čísla sú priradené podľa celoruského menového klasifikátora (OKV), kde 810 je označenie rubľa platné pred 1. 1. 2004. Tento kód bol zavedený od stanoveného dátumu „Dodatkom 6/2003 OKW“ a bol zrušený. V roku 2017 je ruský rubeľ kódovaný číslami 643.

Ďalšie informácie o tejto problematike si môžete prečítať v článku Čo je to osobný bankový účet – pojem a štruktúra.

Dokumenty poskytnuté klientom bez trvalého pobytu na otvorenie rubľového bankového účtu v Ruskej federácii

Časť 1 čl. 13 zákona č. FZ-173 umožňuje nerezidentom otvárať účty a vklady v cudzej mene a mene Ruskej federácie v ruských bankách. Je pravda, že to nemôžu urobiť vo všetkých bankách, ale iba v špeciálne autorizovaných bankách. Ich zoznam zostavuje Centrálna banka Ruskej federácie a tento zoznam podlieha neustálym zmenám.

V opačnom prípade sa na pravidlá otvárania bankových účtov pre nerezidentov a vykonávania transakcií na nich vzťahujú pravidlá čl. 846 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Súbor dokumentov, ktoré banka vyžaduje na otvorenie účtu nerezidentom, je identický s tým, ktorý na rovnaké účely predkladajú subjekty vnútroštátneho práva. Zoznam dokumentov potrebných na tento účel je stanovený pokynom Ruskej banky „O otváraní a rušení bankových účtov“ z 30. mája 2014 č. 153-I.

Po analýze zadaných pokynov môžete uviesť zoznam potrebných dokumentov otváranie účtov pre nerezidentov v rubľoch:

Pre jednotlivcov:
- dotazník;
- pas alebo iný identifikačný doklad uznaný ako taký v Ruskej federácii;
- platná migračná karta;
- doklad potvrdzujúci legitímnu prítomnosť (pobyt) osoby na území Ruskej federácie;
- povolenie od národnej banky štátu, do ktorého jednotlivec patrí, aby si otvoril účty v Ruskej federácii (ak je takéto povolenie stanovené medzištátnou dohodou).
Pre právnické osoby:
- všetky vyššie uvedené dokumenty pre vedúceho spoločnosti, ktorá nie je rezidentom, otvára účet;
- splnomocnenie vydané zástupcovi na právo otvoriť si účet;
- osvedčenie o registrácii na daňovom úrade Ruskej federácie;
- doklady o právnom postavení právnickej osoby podľa práva krajiny, v ktorej bola založená;
- banková karta, notársky overená, so vzorovými podpismi oprávnených osôb;
- licencie a povolenia na vykonávanie činnosti, ak od nich závisí právna spôsobilosť klienta na uzavretie zmluvy.

POZNÁMKA! P. 1.13 Pokynu č. 153-I vyžaduje, aby sa dokumenty bankám predkladali s overeným prekladom do ruštiny, ako aj legalizovali spôsobom stanoveným zákonom.

Ako je vidieť, otvorenie bankového účtu pre nerezidenta prebieha podľa všeobecných pravidiel pre tento postup, ale s niektorými funkciami týkajúcimi sa oprávnenia banky pracovať rubľové účty nerezidentov.

Pri zvažovaní založenia bežného účtu pre nerezidenta sa musíte rozhodnúť o obsahu podmienok, pretože veľa nie je také samozrejmé, ako sa zdá.

Definícia pojmu „bežný účet nerezidentov“

organizácie vytvorené mimo Ruska v súlade so zahraničnými právnymi predpismi, ktoré majú štatút právnickej osoby;
diplomatické misie a medzinárodné organizácie;
zastupovanie bez práv právnickej osoby;
ľudia trvale žijúci mimo Ruskej federácie.

Čo je to autorizovaná banka? Tento pojem bol použitý v Pokyne centrálnej banky č. 93 z 12. októbra 2000, ktorý upravoval otvorenie bankového účtu nerezidentmi. kde:

slovo „banka“ je predmetom rozšíreného chápania, keďže účty nemusia byť bankami;
„oprávnený“ znamená osobu, ktorá získala špeciálnu licenciu od centrálnej banky na otvorenie bankového účtu pre nerezidentov.

Typy bežných účtov nerezidentov

V ruskej mene je možné otvoriť nasledujúce typy bežných účtov pre nerezidentov:

Konvertibilný účet (typ „K“) je určený na mnohé operácie definované Pokynom centrálnej banky č. 93:

platby v rubľoch za cudziu menu predávanú finančným inštitúciám;
úhrady za tovar predaný rezidentom s výnimkou cenných papierov a nehnuteľností;
výber hotovosti na výplatu miezd zamestnancom;
nákup cudzej meny na domácom ruskom trhu.

Je otvorená pre nerezidentov – fyzické osoby, organizácie, inštitúcie vrátane bánk, zastupiteľské úrady bez štatútu právnickej osoby.

Nekonvertibilný účet (typ „N“) je otvorený pre tých istých nerezidentov ako typ „K“. Môže byť použitý napríklad na nasledujúce účely:

pripisovanie peňazí za nehnuteľnosti predané v Ruskej federácii;
, poistné náhrady;
nákup akcií a práv spoločností, podielov na základnom imaní obyvateľov Ruskej federácie.

Účet fyzickej osoby (typ „F“). Môžete ho použiť na vykonávanie nasledujúcich operácií:

prijímanie prevodov z účtov typu „K“;
platby v prospech obyvateľov za tovary a služby určené na osobnú spotrebu.

Zúčtovacie účty typu „T“ sú určené na obsluhu nasledujúcich typov nerezidentských zastúpení na území Ruskej federácie:

podniky a inštitúcie;
banky a úverové organizácie;
medzinárodné organizácie, misie;
diplomatické a obchodné misie.

Špeciálny účet typu „I“ je možné zriadiť výlučne pre fyzické a právnické osoby. Nie je možné naň pripísať požičané prostriedky, je zakázané ich použiť na zaplatenie štátnych akcií a bankových certifikátov.

Vlastnosti balíka dokumentov požadovaných bankami

Bežný účet pre nerezidenta Ruskej federácie sa otvára po predložení rovnakých dokumentov ako pre subjekty vnútroštátneho práva, ale s niektorými funkciami. V prvom rade sú to požiadavky týkajúce sa prekladu a legalizácie. V bode 1.13 Pokynu centrálnej banky z 30. mája 2014 č. 153 sa uvádza:

práce napísané úplne alebo čiastočne v cudzom jazyku sa predkladajú s notársky overeným prekladom do ruštiny;
predchádzajúce nariadenie stanovuje iba jednu výnimku - identifikačné doklady osoby vyhotovené v niekoľkých jazykoch naraz, z ktorých jeden je ruský;
úradné dokumenty potvrdzujúce štatút nerezidentských inštitúcií podliehajú legalizácii.

Na otvorenie účtov typu „N“, „I“, „K“, „T“ musí právnická osoba predložiť:

zakladajúce dokumenty;
osvedčenie o registrácii v krajine vytvorenia;
potvrdenie o registrácii v regulačných štruktúrach Ruskej federácie: Federálna daňová služba, Fond sociálneho poistenia, Dôchodkový fond;
protokoly zo schôdzí zakladateľov, príkazy, splnomocnenia a iná dokumentácia zakladajúca oprávnenia zástupcov, ktorí požiadali o zriadenie účtu v banke.

Jednotlivec poskytuje:

zahraničný pas v origináli a jeho preklad, ktorého správnosť overí notár;
doklady preukazujúce legálny pobyt v Rusku (pracovné alebo turistické vízum, povolenie na prechodný pobyt, migračná karta);
ak je vystavený účet „F“, budete musieť podpísať aj záväzok nepoužívať ho na podnikateľské účely; ak „I“ – osvedčenie o registrácii u Federálnej daňovej služby.

V akom poradí si môžu nerezidentské zahraničné právnické osoby otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie?

Na základe článku 13 federálneho zákona z 10. decembra 2003 č. 173-FZ „o regulácii meny a kontrole meny“ (ďalej len zákon č. 173-FZ) majú nerezidenti na území Ruskej federácie právo otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie iba v oprávnených bankách.

Okamžite si všimnime, že cudzinci, ktorí porušili ustanovenia aktov menovej legislatívy Ruskej federácie a aktov menových regulačných orgánov, nesú v súlade s legislatívou Ruskej federácie tieto druhy zodpovednosti (článok 25 zákona č. 173- FZ):

administratívna zodpovednosť (článok 15.25 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie);

trestná zodpovednosť (článok 193 Trestného zákona Ruskej federácie).

Cudzinci nerezidenti majú právo bez obmedzenia previesť cudziu menu a menu Ruskej federácie z účtov (vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie na svoje účty (vklady) v autorizovaných bankách a naopak. Autorizované banky sú tie banky, ktoré majú príslušnú licenciu (napríklad Sberbank, VTB24, Alfa-Bank atď.).

Postup otvárania a vedenia bankových účtov (bankových vkladov) nerezidentov otvorených na území Ruskej federácie, vrátane špeciálnych účtov, stanovuje Banka Ruska (článok 2 článku 13 zákona č. 173-FZ) . V súčasnosti je v platnosti Pokyn Banky Ruskej federácie č. 153-I zo dňa 30. mája 2014 (v znení z 24. decembra 2018) „O otváraní a rušení bankových účtov, vkladových účtov a vkladových účtov“.

Čo musí zahraničná právnická osoba urobiť na otvorenie bankového účtu?

Zahraničná spoločnosť často nemá pobočky alebo samostatné divízie na území Ruskej federácie. Môže si zahraničná spoločnosť otvoriť bežný účet v ruskej banke bez otvorenia zastúpenia alebo pobočky v Rusku?

Áno, možno prvým krokom zahraničnej spoločnosti by mala byť registrácia na daňovom úrade, pridelenie DIČ a vydanie osvedčenia o registrácii (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 1. septembra 2014 č. SA-4- 14/17456).

Ako zaregistrovať zahraničnú spoločnosť na daňovom úrade?

V súčasnosti daňové úrady registrujú zahraničné organizácie v súlade s ustanoveniami Daňového poriadku Ruskej federácie a vyhláškou Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. decembra 2018 č. 293n (list Federálnej daňovej služby a Ministerstva Financie Ruskej federácie zo dňa 24. januára 2019 č. 293n).

Pri registrácii, a to aj v súvislosti s otváraním bankových účtov v Ruskej federácii, je zahraničnej organizácii pridelené DIČ a vydané osvedčenie o registrácii.

Registrácia na daňovom úrade zahraničnej organizácie na uvedenom základe (v súvislosti s otvorením bankových účtov cudzincom na území Ruskej federácie) sa vykonáva na základe nasledujúcich dokumentov:

žiadosť zahraničnej organizácie o registráciu na daňovom úrade vo forme schválenej v súlade s odsekom 5.1 článku 84 daňového poriadku Ruskej federácie;

výpisy z registra zahraničných právnických osôb krajiny pôvodu alebo iný doklad rovnakej právnej sily potvrdzujúci právne postavenie zahraničnej organizácie;

doklad od oprávneného orgánu krajiny pôvodu zahraničnej organizácie potvrdzujúci jej registráciu ako platiteľa dane v tejto krajine s uvedením kódu daňovníka (alebo obdobu kódu daňovníka), alebo doklad od určeného orgánu potvrdzujúci absenciu takéhoto kód (jeho analóg). Ak je kód daňovníka (jeho ekvivalent) uvedený v samotnom vyhlásení, nie je potrebný žiadny ďalší doklad.

Zakladajúce listiny zahraničnej spoločnosti (charta) - notársky overené kópie, overené apostilou alebo konzulárne overené.

Dátum registrácie na daňovom úrade zahraničnej organizácie je dátumom zápisu do Jednotného štátneho registra informácií o jej registrácii na daňovom úrade (článok 27 vyhlášky Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. 2018 č. 293n).

Ak si zahraničná organizácia otvorí nový účet (vklad) v tej istej alebo inej banke (pobočke banky) na území Ruskej federácie, opätovná registrácia takejto zahraničnej organizácie na daňových úradoch sa nevykoná (odsek 28 ods. vyhláška Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. decembra 2018. č. 293n).

Registrácia zahraničných organizácií na uvedenom základe sa vykonáva iba vtedy, ak neexistujú žiadne iné dôvody na registráciu na daňovom úrade. V súlade s normami právnych predpisov Ruskej federácie registrácia zahraničnej organizácie iba v súvislosti s otvorením bankového účtu nevedie k tomu, že takáto organizácia bude vykonávať činnosti v Ruskej federácii (list Federálnej daňovej služby a ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24. januára 2019 č. 293n).

Zahraničná spoločnosť sa musí obrátiť na daňový úrad v mieste banky.

Ako bolo uvedené, v situácii, keď zahraničná organizácia, ktorá si otvára bankový účet, nemá samostatnú divíziu na území Ruskej federácie, stáva sa registrovanou pre daň v súvislosti s otvorením bankového účtu na území Ruskej federácie.

Súbor dokumentov na otvorenie účtu pre zahraničnú právnickú osobu

Na otvorenie bežného účtu pre právnickú osobu zriadenú v súlade s právnymi predpismi cudzieho štátu a nachádzajúcu sa mimo územia Ruskej federácie je potrebné banke predložiť nasledovné (odsek 4.2 Pokynu Banky Ruskej federácie zo dňa 30. mája 2014 č. 153-I):

licencie (povolenia) vydané právnickej osobe, ak tieto licencie (povolenia) priamo súvisia s právnou spôsobilosťou klienta na uzavretie zmluvy, na základe ktorej sa zriaďuje účet;

karta;

dokumenty potvrdzujúce oprávnenie osôb uvedených na karte disponovať finančnými prostriedkami na účte a v prípadoch, keď zmluva stanovuje osvedčenie o práve nakladať s finančnými prostriedkami na účte pomocou analógu vlastnoručného podpisu, dokumenty potvrdzujúce oprávnenie oprávnené osoby používajú analógiu vlastnoručného podpisu;

doklady potvrdzujúce pôsobnosť jediného výkonného orgánu právnickej osoby;

doklady potvrdzujúce právne postavenie právnickej osoby podľa právnych predpisov krajiny, na území ktorej táto právnická osoba vznikla, najmä doklady potvrdzujúce jej štátnu registráciu;

osvedčenie o registrácii na daňovom úrade v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.

V prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie musia byť dokumenty predložené pri otvorení bankového účtu legalizované. Apostila sa nalepí na samotnú listinu alebo na samostatný list priložený k listine.

Dokument cudzieho štátu legalizovaný predpísaným spôsobom podlieha prekladu do ruštiny. Samotný zahraničný dokument aj apostila k nemu prilepená sú preložené do ruštiny.

Preukaz so vzorovými podpismi osôb oprávnených podpisovať určité listiny pri vykonávaní transakcií v mene zahraničnej spoločnosti je overený notárom.

Otvorenie bankového účtu môže byť odmietnuté, ak nie sú poskytnuté dokumenty potvrdzujúce informácie potrebné na identifikáciu klienta alebo sú poskytnuté nepravdivé informácie, ako aj v iných prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.

Otvorenie bankového účtu je dokončené a bankový účet sa považuje za otvorený, pričom príslušný záznam sa vykoná v Evidenčnej knihe otvorených účtov. Zápis musí byť vykonaný v tejto knihe najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni uzavretia príslušnej zmluvy.

fyzické a právnické osoby s tým rozdielom, že rezidentom je fyzická osoba, ktorá má v danej krajine trvalý pobyt, trvalý pobyt v danej krajine 183 kalendárnych dní za posledných 12 mesiacov, a nerezidentom je právnická osoba vytvorená podľa právne predpisy cudzieho štátu, ktorý sa nachádza na území Ruskej federácie, fyzická osoba žijúca mimo Ruskej federácie dlhšie ako 183 dní

Pojmy rezident, nerezident, práva a povinnosti rezidenta, práva a povinnosti nerezidenta, zodpovednosť rezidenta, zodpovednosť nerezidenta za nedodržanie menovej legislatívy, ktoré transakcie sú predmetom výmeny kontrola a regulácia, príklad vyplnenia vyhlásenia 3NDFL, príklad výpočtu bydliska

Rozbaliť obsah

Zbaliť obsah

Rezident a nerezident – toto je definícia

Rezident je fyzická osoba, ktorá má trvalú registráciu v krajine, ako aj trvalý pobyt v tejto krajine v súvislosti s ruskou legislatívou, počas 183 kalendárnych dní počas posledných 12 mesiacov, alebo ide o právnickú osobu, alebo organizáciu, ktorá nemá postavenie právnickej osoby alebo diplomatického alebo iného úradníka zastupiteľského úradu zriadeného v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, ktorý sa nachádza na jej území alebo v zahraničí.

Rezident je právnická alebo fyzická osoba s trvalým pobytom alebo trvalým pobytom v danej krajine. Fyzická osoba sa považuje za rezidenta krajiny, ak sa v krajine zdržiava dlhšie ako 6 mesiacov v danom daňovom roku, má tam „stredisko svojich životných a obchodných záujmov“ alebo spĺňa iné kritérium stanovené vnútroštátnym právom. tejto krajiny. Pre právnické osoby sa štatút rezidenta zvyčajne určuje na základe miesta ich založenia, registrácie, umiestnenia „riadiaceho centra“ a iných podobných kritérií.

Ide o právnickú alebo fyzickú osobu registrovanú v danej krajine, ktorá plne podlieha národnej legislatíve.

Občan akejkoľvek inej krajiny s trvalým pobytom v tomto štáte.

- ide o osoby s trvalým pobytom v Ruskej federácii na základe povolenia na pobyt podľa právnych predpisov Ruskej federácie, cudzincov a osoby bez štátnej príslušnosti.

– ide o daňovníkov, fyzické osoby, ktoré sa skutočne zdržiavajú v Ruskej federácii aspoň 183 kalendárnych dní za posledných 12 mesiacov.

- v niektorých štátoch sú to cudzí občania a zahraničné organizácie, ktoré majú plné práva a povinnosti v rámci hostiteľskej krajiny.

- ide o fyzické osoby, ktoré majú trvalý pobyt v Ruskej federácii, vrátane osôb, ktoré sa dočasne nachádzajú mimo Ruskej federácie.

– ide o právnické osoby vytvorené v súlade s ruskou legislatívou, ako aj ich pobočky a zastúpenia, ktoré sa však nachádzajú mimo Ruskej federácie.

– ide o organizácie, ktoré nemajú štatút právnickej osoby, vytvorené v súlade s ruskou legislatívou, diplomatické a iné oficiálne zastúpenia so sídlom mimo Ruskej federácie, ich pobočky a zastúpenia.

je prevzaté slovo. Prvá časť slova, predpona re, v preklade z latinčiny, znamená vrátiť sa späť, znova, znova, druhá časť slova sedere - znamená sedieť, sedieť. Výsledkom je, že doslova význam slova rezident znamená ten, kto neustále sedí, je na mieste.

- Toto je tajný komisár tajnej rozviedky, šéf celej spravodajskej siete. Jednoducho povedané, starší špión. Tento význam slova sa zakorenil v mysliach ľudí po zhliadnutí filmov „The Resident's Mistake“ a „The Resident's Fate“.

Nerezident je právnická osoba alebo organizácia, ktorá nemá postavenie právnickej osoby, vytvorená v súlade s právnymi predpismi cudzieho štátu, diplomatické zastúpenia cudzích štátov alebo iné oficiálne organizácie nachádzajúce sa na území Ruskej federácie. Alebo ide o fyzickú osobu, ktorá za posledných 12 mesiacov žila mimo Ruskej federácie viac ako 183 kalendárnych dní, to znamená, že nemá v tejto krajine trvalý pobyt.

Nerezident je právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá nie je rezidentom daného štátu, a preto je povinná platiť dane len z príjmov pochádzajúcich zo zdrojov v danej krajine.

Nie tunajší, cezpoľný- ide o právnickú alebo fyzickú osobu pôsobiacu v jednom štáte, ale trvalo prihlásenú a s trvalým pobytom v inom štáte.

Nie tunajší, cezpoľný- osoba, ktorá má trvalý pobyt mimo svojej krajiny.

Nerezidenti- môžu to byť spoločnosti a organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov, alebo zahraničné diplomatické a iné úradné zastúpenia so sídlom v krajine, ako aj medzinárodné organizácie, ich pobočky a zastúpenia.

Nerezidenti– ide o fyzické a právnické osoby, ktoré nemajú v danej krajine trvalý pobyt na účely daňovej, menovej alebo inej legislatívy.

Nerezidenti– ide o jednotlivcov, ktorí nespĺňajú požiadavky pojmu „obyvatelia“.

Kto sú obyvatelia

Po preštudovaní všetkého materiálu na danú tému (literatúra, legislatíva) možno tieto predmety klasifikovať ako rezidentov:

Jednotlivci s trvalým pobytom v Ruskej federácii vrátane tých, ktorí sa dočasne nachádzajú mimo Ruskej federácie;

Cudzinci žijúci na území Ruskej federácie s povolením na pobyt;

právnické osoby vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie so sídlom v Ruskej federácii;

Podniky a organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie so sídlom v Ruskej federácii;

diplomatické a iné oficiálne misie Ruskej federácie so sídlom mimo Ruskej federácie;

Pobočky a zastúpenia obyvateľov mimo Ruskej federácie.

Práva na pobyt

Práva obyvateľov sú zabezpečené článkami 14 a 24 federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“, a to:

Bez obmedzení otvárať účty (vklady) v cudzej mene v autorizovaných bankách;

Rezidentské právnické osoby majú právo uskutočňovať platby prostredníctvom svojich účtov otvorených v bankách mimo územia Ruskej federácie;

Rezidentské právnické osoby môžu vykonávať vyrovnania s nerezidentnými fyzickými osobami bez použitia účtov v hotovosti v mene Ruskej federácie na základe zmlúv o maloobchodnom nákupe a predaji tovaru, ako aj vyrovnania pri poskytovaní dopravných, hotelových a iných služieb obyvateľstvu iným osobám. - fyzické osoby s bydliskom na území Ruskej federácie;

Rezidentské právnické osoby môžu uskutočňovať vyrovnania s nerezidentskými fyzickými osobami bez použitia účtov v hotovosti v cudzej mene a mene Ruskej federácie na obsluhu zahraničných lietadiel na letiskách, zahraničných lodí v riečnych a námorných prístavoch, ako aj keď nerezidenti platia za leteckú dopravu. navigačné, letiskové a prístavné poplatky na území Ruskej federácie;

Rezidentské právnické osoby môžu bez použitia účtov v autorizovaných bankách uskutočňovať platby v hotovosti v cudzej mene a ruskej mene s cudzozemcami za obsluhu lietadiel takýchto právnických osôb na letiskách cudzích štátov, lodí takýchto právnických osôb v riečnych a námorných prístavoch cudzích štátov. štátov a iných vozidiel takýchto právnických osôb.právnických osôb pri pobyte na území cudzích štátov, ako aj keď tieto právnické osoby platia letecké navigačné, letiskové, prístavné poplatky a iné povinné poplatky na území cudzích štátov súvisiace so zabezpečením činnosti takýchto právnických osôb;

Rezidentské právnické osoby môžu vykonávať bez použitia bankových účtov v autorizovaných bankách zúčtovanie v cudzej mene a mene Ruskej federácie s rezidentmi, ktorí sa nachádzajú mimo územia Ruskej federácie, ako aj s pobočkami, zastúpeniami a inými právnymi oddeleniami. subjekty vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a fyzické osoby nerezidenti na základe zmlúv o preprave cestujúcich, ako aj vyrovnania v cudzej mene a mene Ruskej federácie s osobami s trvalým pobytom mimo územia Ruskej federácie a fyzické osoby nerezidenti na základe zmlúv o preprave tovaru prepravovaného jednotlivcami pre osobné, rodinné, domáce a iné potreby, ktoré nesúvisia s podnikateľskou činnosťou.

Diplomatické misie, konzulárne úrady Ruskej federácie a iné oficiálne misie Ruskej federácie nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj stále misie Ruskej federácie pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách môžu vykonávať hotovostné platby so zástupcami alebo zamestnancami Ruskej federácie. zastúpenia bez použitia bankových účtov v autorizovaných bankách;

Rezidentské právnické osoby môžu vykonávať bez použitia bankových účtov v autorizovaných bankách zúčtovanie v hotovosti v cudzej mene s rezidentmi nachádzajúcimi sa mimo územia Ruskej federácie za transakcie zahŕňajúce výplatu miezd zamestnancom diplomatických misií, konzulárnych úradov Ruskej federácie a ďalšie oficiálne zastúpenia Ruskej federácie nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj stále misie Ruskej federácie pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách na vyplácanie miezd zamestnancom zastúpenia právnickej osoby s trvalým pobytom mimo územia Ruskej federácie. územie Ruskej federácie na úhradu a (alebo) preplatenie výdavkov spojených s pracovnou cestou zamestnancov na územie krajiny, kde sa nachádzajú zastúpenia, inštitúcie a organizácie a mimo nej, s výnimkou územia Ruskej federácie. Ruská federácia;

Prostredníctvom svojich bankových účtov môžu uskutočňovať platby v akejkoľvek cudzej mene, pričom v prípade potreby vykonajú konverznú operáciu za kurz dohodnutý s oprávnenou bankou, bez ohľadu na cudziu menu, v ktorej bol účet zriadený;

Zodpovednosti obyvateľov

Ale ako všade inde, okrem práv existujú aj povinnosti, ktoré ustanovuje tento zákon:

Obyvatelia sú povinní zabezpečiť, aby ich účty otvorené v autorizovaných bankách a (alebo) účty otvorené v bankách mimo Ruskej federácie dostali v súlade s požiadavkami stanovenými federálnym zákonom zmluvy o zahraničnom obchode, pre ktoré federálny zákon ustanovuje vydávanie transakčný pas, mena Ruskej federácie v podiele určenom vládou Ruskej federácie.

Zodpovednosť obyvateľov

Predloženie oznámenia daňovému úradu o otvorení (zatvorení) účtu (vklad) alebo o zmene údajov o účte (vklade) v banke nachádzajúcej sa mimo územia Ruskej federácie v rozpore so stanoveným termínom a (alebo) nie v stanovenej forme;

nepredloženie oznámenia daňovému úradu o otvorení (zatvorení) účtu (vklad) alebo o zmene údajov o účte (vklade) v banke nachádzajúcej sa mimo územia Ruskej federácie;

Nesplnenie si povinnosti v stanovenej lehote prijať na svoje bankové účty v oprávnených bankách cudziu menu alebo menu Ruskej federácie splatnú za tovar prevedený nerezidentom, práce vykonané pre nerezidentov, služby poskytované nerezidentom resp. za informácie alebo výsledky duševnej činnosti prevedené na nerezidentov vrátane výhradných práv k nim (v tomto prípade môžu byť brané na zodpovednosť osoby podnikajúce bez toho, aby vytvorili právnickú osobu);

Nesplnenie povinnosti vrátiť do Ruskej federácie finančné prostriedky vyplatené nerezidentom v stanovenej lehote za tovar nedovezený do Ruskej federácie (neprevzatý do Ruskej federácie), nevykonanú prácu, neposkytnuté služby alebo za informácie alebo neprevedené výsledky duševnej činnosti vrátane výhradných práv k nim (na V tomto prípade môžu byť brané na zodpovednosť osoby podnikajúce bez založenia právnickej osoby);

Nie tunajší, cezpoľný

Nerezident v Rusku

Nerezidenti;

Jednotlivci s trvalým pobytom mimo Ruska vrátane tých, ktorí sa dočasne zdržiavajú na jeho území;

právnické osoby vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov as umiestnením mimo Ruska;

Podniky a organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo Ruska;

Diplomatické a konzulárne inštitúcie cudzích štátov akreditované v Ruskej federácii a stále misie týchto štátov pri medzištátnych a medzivládnych organizáciách;

Medzištátne a medzivládne organizácie, ich pobočky a zastúpenia v Ruskej federácii;

Iné osoby, ktoré nie sú uvedené ako rezidenti.

Práva nerezidentov

Práva nerezidentov, ako aj práva rezidentov, sú zakotvené v článku 24 federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“, a to:

Právo zoznámiť sa so správami o kontrolách vykonaných orgánmi a agentmi menovej kontroly;

Právo odvolať sa proti rozhodnutiam a činnostiam (nečinnosti) orgánov menovej kontroly a agentov a ich úradníkov spôsobom stanoveným zákonom;

Právo na náhradu skutočnej škody spôsobenej nezákonným konaním (nečinnosťou) orgánov menovej kontroly a agentov a ich úradníkov, a to spôsobom ustanoveným zákonom.

Povinnosti nerezidentov

Povinnosti nerezidenta sú podobné ako povinnosti rezidenta:

V prípade potreby poskytovať dokumenty a informácie orgánom a agentom menovej kontroly;

Viesť predpísaným spôsobom evidenciu a vypracovávať správy o menových transakciách, ktoré uskutočňujú, pričom zaisťuje bezpečnosť príslušných dokladov a materiálov po dobu najmenej troch rokov odo dňa príslušnej menovej transakcie, najskôr však odo dňa vykonania menovej transakcie. zmluva;

Postupujte podľa pokynov orgánov menovej kontroly na odstránenie zistených porušení zákonov menovej legislatívy Ruskej federácie a úkonov orgánov menovej regulácie.

Zodpovednosť nerezidentov

Podľa Kódexu správnych deliktov sú obyvatelia zodpovední za porušenie menovej legislatívy vo forme správnej pokuty (výška sa líši v každom konkrétnom prípade):

Vykonávanie nelegálnych menových transakcií, menových transakcií pri nedodržaní ustanovených požiadaviek na používanie osobitného účtu a požiadaviek na rezerváciu, ako aj odpisovanie a (alebo) pripisovanie peňažných prostriedkov, vnútorných a vonkajších cenných papierov z osobitného účtu a na osobitný účet účet s nedodržaním stanovených požiadaviek na rezerváciu ( V tomto prípade môžu byť brané na zodpovednosť osoby, ktoré vykonávajú podnikateľskú činnosť bez toho, aby vytvorili právnickú osobu);

Nesplnenie povinnosti povinne predať časť príjmov v cudzej mene, ako aj porušenie ustanoveného postupu pri povinnom predaji časti príjmov v cudzej mene (v tomto prípade môžu byť držané osoby, ktoré vykonávajú podnikateľskú činnosť bez založenia právnickej osoby). zodpovedný);

Nedodržanie stanoveného postupu na predkladanie účtovných a vykazovacích formulárov pre menové transakcie, postup a (alebo) lehoty na predkladanie správ o pohybe finančných prostriedkov na účtoch (vkladoch) v bankách mimo územia Ruskej federácie s podpornými bankovými dokladmi , porušenie ustanoveného postupu na predkladanie podkladov a informácií pri vykonávaní operácií devízových transakcií, porušenie ustanovených pravidiel na vydávanie transakčných pasov alebo porušenie ustanovených lehôt uchovávania účtovných a vykazovacích dokladov o menových transakciách, podkladov a informácií pri vykonávanie menových transakcií alebo transakčných pasov;

Porušenie stanovených lehôt na predloženie účtovných a výkazníckych formulárov pre menové transakcie, podporné dokumenty a informácie pri vykonávaní menových transakcií nie dlhšie ako desať dní - pokuta môže byť nahradená upozornením;

Porušenie stanovených lehôt na predkladanie účtovných a výkazníckych formulárov pre menové transakcie, podporné dokumenty a informácie pri vykonávaní menových transakcií na viac ako desať, ale nie viac ako tridsať dní;

Porušenie stanoveného postupu pre dovoz a prepravu do Ruskej federácie a vývoz a prepravu z Ruskej federácie ruskej meny a domácich cenných papierov v listinnej podobe;

Porušenie stanoveného postupu pri dovoze a preprave do Ruskej federácie a vývoze a preprave z Ruskej federácie ruskej meny a domácich cenných papierov v listinnej podobe.

zodpovednosť nerezidentov

Operácie rezidentov a nerezidentov podliehajú menovej regulácii

Menová regulácia je činnosť orgánov štátnej správy zameraná na úpravu postupu pri vykonávaní menových transakcií.

Menová regulácia je zakotvená v kapitole 2 č. 173-FZ „O menovej regulácii a menovej kontrole“ z 10. decembra 2003.

Menové transakcie medzi obyvateľmi

Prevod ruskej meny z účtu rezidenta zriadeného mimo územia Ruskej federácie na účet iného rezidenta zriadeného na území Ruskej federácie a z účtu rezidenta zriadeného na území Ruskej federácie na účet iného rezidenta otvorené mimo územia Ruskej federácie;

prevod ruskej meny z účtu rezidenta zriadeného mimo územia Ruskej federácie na účet iného rezidenta otvorený mimo územia Ruskej federácie;

Rezidentské právnické osoby majú právo vykonávať menové transakcie bez obmedzení s prostriedkami pripísanými na účty (vklady) otvorené v bankách mimo územia Ruskej federácie;

Osoby s trvalým pobytom na území Ruskej federácie majú právo bez obmedzení vykonávať menové transakcie, ktoré nesúvisia s prevodom majetku a poskytovaním služieb, na území Ruskej federácie s použitím prostriedkov pripísaných na účty (vklady) otvorené v bankách mimo Ruskej federácie;

Zúčtovanie pri vykonávaní devízových transakcií uskutočňujú fyzické osoby s trvalým pobytom prostredníctvom bankových účtov v oprávnených bankách;

Operácie súvisiace s vysporiadaním v bezcolných obchodoch, ako aj vysporiadaním pri predaji tovaru a poskytovaní služieb cestujúcim na trase vozidiel pri medzinárodnej preprave;

Transakcie medzi komisionármi (agenti, advokáti) a komitentmi (komitenti, komitenti), keď komisionári (agenti, advokáti) poskytujú služby súvisiace s uzatváraním a realizáciou zmlúv s cudzozemcami o prevode tovaru, výkone práce, poskytovaní tzv. služby, prenos informácií a výsledkov činnosti duševného vlastníctva, vrátane výhradných práv k nim, vrátane operácií na vrátenie peňazí (iného majetku) príkazcom;

Operácie na základe zmlúv o preprave expedície, prepravy a charteru (charter), kedy zasielateľ, prepravca a nájomca poskytujú služby súvisiace s prepravou nákladu vyvážaného z Ruskej federácie alebo dovážaného do Ruskej federácie, tranzitná preprava nákladu cez územie Ruskej federácie federácie, ako aj na základe poistných zmlúv pre špecifikovaný náklad;

Transakcie s externými cennými papiermi vykonávané na organizovaných aukciách s výhradou registrácie práv k týmto cenným papierom v depozitároch;

Transakcie s externými cennými papiermi, ktoré podliehajú registrácii práv na tieto cenné papiere v depozitároch a zúčtovaniach v ruskej mene;

Operácie súvisiace s realizáciou povinných platieb do federálneho rozpočtu, rozpočtu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, miestneho rozpočtu v cudzej mene;

Transakcie súvisiace s platbami za externé cenné papiere (vrátane hypoték) s výnimkou zmeniek;

Transakcie na platbu a (alebo) náhradu výdavkov fyzických osôb súvisiacich s pracovnou cestou mimo územia Ruskej federácie, ako aj transakcie na vrátenie nevyčerpanej zálohy vydanej v súvislosti s pracovnou cestou;

Operácie súvisiace so zúčtovaním a prevodmi cudzej meny pri plnení rozpočtov rozpočtovej sústavy;

Operácie zahŕňajúce zúčtovanie a prevody cudzej meny pre činnosť diplomatických misií, konzulárnych úradov Ruskej federácie a iných oficiálnych zastupiteľských úradov Ruskej federácie nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj stálych misií Ruskej federácie na medzištátnych úrovniach alebo medzivládne organizácie;

Prevody fyzickej osoby – rezidenta v cudzej mene z Ruskej federácie v prospech iných rezidentov – fyzických osôb na ich účty zriadené v bankách nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie v sumách nepresahujúcich počas jedného pracovného dňa prostredníctvom jednej autorizovanej banky sumu rovnajúcu sa na ekvivalent 5 000 USD podľa oficiálneho výmenného kurzu v deň odpísania finančných prostriedkov z účtu rezidenta;

Prevody cudzej meny fyzickej osoby s bydliskom v Ruskej federácii z účtov otvorených v bankách nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie v prospech iných fyzických osôb s trvalým pobytom na ich účty v autorizovaných bankách;

Operácie na úhradu a (alebo) náhradu výdavkov spojených s pracovnými cestami mimo územia Ruskej federácie zamestnancov, ktorých trvalá práca sa vykonáva na ceste alebo cestujú v prírode;

Transakcie vykonávané medzi rezidentmi a devízovými bankami, ktoré vykonávajú správcovia;

Operácie súvisiace s vysporiadaním medzi dopravnými organizáciami a jednotlivcami nachádzajúcimi sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj pobočkami, zastúpeniami a inými divíziami právnických osôb vytvorených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie na základe zmlúv o preprave cestujúcich;

Prevody cudzej meny rezidentmi z ich účtov otvorených v autorizovaných bankách v prospech iných rezidentov, ktorí sú ich manželmi alebo blízkymi príbuznými (príbuzní v priamej vzostupnej a zostupnej línii (rodičia a deti, starí rodičia, vnuci), celé a polovičné ( mať spoločného otca alebo matku) bratov a sestry, adoptívnych rodičov a adoptovaných detí), na účty týchto osôb zriadené v autorizovaných bankách alebo v bankách nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie;

Operácie zahŕňajúce prevody cudzej meny na účty diplomatických misií, konzulárnych úradov Ruskej federácie a iných oficiálnych zastupiteľských úradov Ruskej federácie umiestnených mimo územia Ruskej federácie, ako aj na účty stálych misií Ruskej federácie v medzištátnych a medzivládnych organizáciách z účtov otvorených v oprávnených bankách federálnymi výkonnými orgánmi, ktoré vykonávajú funkcie súvisiace s ich činnosťou mimo územia Ruskej federácie prostredníctvom svojich zástupcov alebo zastupiteľských úradov, a organizáciami, ktoré majú na základe federálneho zákona právo používať účty týchto zastupiteľských úradov a stálych misií Ruskej federácie na vyplácanie miezd a iných platieb súvisiacich s údržbou ich zástupcov alebo zamestnancov ich zastupiteľských úradov mimo územia Ruskej federácie, ako aj na platba a (alebo) úhrada výdavkov spojených s ich velením;

Transakcie medzi komisionármi (agenti, advokáti) a komitentmi (komitenti, komitenti) pri poskytovaní služieb komisionármi (agenti, advokáti) súvisiacich s uzatváraním a plnením zmlúv, ktorých záväzky sú predmetom plnenia na základe výsledkov zúčtovania, vrátane vrátenia príkazcom (príslušníci, príkazcovia) ) peňažné sumy (ostatný majetok);

Operácie súvisiace s uzavretím a (alebo) ukončením zmluvy, ktorá je derivátovým finančným nástrojom, za predpokladu, že jednou zo strán takejto zmluvy je oprávnená banka alebo profesionálny účastník trhu s cennými papiermi.

Bez obmedzení sa devízové transakcie vykonávajú medzi rezidentmi a autorizovanými bankami v súvislosti s:

Prijímanie a splácanie pôžičiek a pôžičiek, platenie úrokov a pokút na základe zmlúv;

Ukladanie finančných prostriedkov obyvateľov na bankové účty (vklady) a prijímanie finančných prostriedkov obyvateľov z bankových účtov (vklady);

Bankové záruky, ako aj plnenie záväzkov vyplývajúcich zo ručiteľských a záložných zmlúv rezidentmi;

Nadobudnutie zmeniek vydaných týmito alebo inými oprávnenými bankami rezidentmi oprávnených bánk, ich predloženie na platbu, prijatie platby za ne, a to aj formou regresu, vymáhanie pokút, ako aj scudzenie rezidentov týchto zmeniek oprávneným bankám;

Nákup a predaj hotovostných a bezhotovostných cudzích mien a šekov (vrátane cestovných šekov), ktorých nominálna hodnota je uvedená v cudzej mene jednotlivcami, za menu Ruskej federácie a cudzej meny, ako aj s výmenou, výmena bankoviek cudzieho štátu (skupina cudzích štátov), prijatie na odoslanie na vyzdvihnutie do bánk mimo územia Ruskej federácie peňažných prostriedkov v hotovosti a šekov (vrátane cestovných šekov), ktorých nominálna hodnota je uvedená v cudzej mene , nie za účelom vykonávania podnikateľskej činnosti fyzickými osobami;

Platba províznych poplatkov oprávneným bankám;

Ostatné operácie, ktoré zákon klasifikuje ako bankové operácie.

Menové transakcie medzi nerezidentmi

Nerezidenti majú právo bez obmedzení vykonávať medzi sebou prevody cudzej meny a meny Ruskej federácie z účtov (vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie na bankové účty (vklady) v autorizovaných bankách alebo bankách. účty (vklady) v oprávnených bankách na účty (vklady) v bankách mimo územia Ruskej federácie alebo v oprávnených bankách.

Nerezidenti majú tiež právo bez obmedzení uskutočňovať prevody cudzej meny a ruskej meny medzi sebou na území Ruskej federácie bez otvárania bankových účtov, ako aj vykonávať prevody cudzej meny a ruskej meny bez otvorenia banky. účty z územia Ruskej federácie a prijímať prevody cudzej meny a ruskej meny na území Ruskej federácie bez otvárania bankových účtov.

Cudzozemci majú právo vykonávať menové transakcie s domácimi cennými papiermi medzi sebou na území Ruskej federácie, berúc do úvahy požiadavky stanovené protimonopolnými právnymi predpismi Ruskej federácie a právnymi predpismi Ruskej federácie o trhu s cennými papiermi.

Devízové transakcie medzi nerezidentmi na území Ruskej federácie v ruskej mene sa vykonávajú prostredníctvom bankových účtov (bankových vkladov) otvorených na území Ruskej federácie.

Účty obyvateľov – fyzických osôb

Obyvatelia si môžu bez obmedzení zriaďovať účty (vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie v bankách nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie. V tomto prípade sú obyvatelia povinní túto skutočnosť, ako aj zmeny údajov o účte (vklady) oznámiť daňovému úradu v mieste ich registrácie najneskôr do jedného mesiaca na špeciálne schválenom formulári.

Obyvatelia majú právo previesť na svoje účty (vklady) zriadené v bankách mimo územia Ruskej federácie finančné prostriedky zo svojich účtov (vklady) v autorizovaných bankách alebo svoje iné účty (vklady) zriadené v bankách mimo územia Ruskej federácie. . Takéto prevody sa uskutočňujú po predložení oprávnenej banke pri prvom prenose oznámenia od správcu dane v mieste registrácie rezidenta; toto oznámenie musí obsahovať poznámku o prijatí uvedeného oznámenia. Na účty rezidentov zriadené v bankách nachádzajúcich sa na území cudzích krajín, ktoré sú členmi Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) alebo Finančnej akčnej skupiny (FATF), môžu byť pripísané sumy úverov a pôžičiek v cudzej mene. prijaté na základe úverových zmlúv a úverových zmlúv s nerezidentskými organizáciami, ktoré sú zástupcami zahraničných vlád, ako aj úverových zmlúv a úverových zmlúv uzatvorených s rezidentmi členských štátov OECD alebo FATF na obdobie dlhšie ako dva roky.

Účty právnických osôb

Rezidentské právnické osoby môžu bez obmedzení vykonávať menové transakcie s prostriedkami pripísanými na účty (vklady) otvorené v bankách mimo územia Ruskej federácie. Takéto operácie zahŕňajú nasledujúce operácie:

Operácie na vyplácanie miezd zamestnancom diplomatických misií, konzulárnych úradov Ruskej federácie a iných oficiálnych zastupiteľských úradov Ruskej federácie nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj stálych misií Ruskej federácie pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách ;

Plat

Operácie na vyplácanie miezd zamestnancom zastúpenia právnickej osoby s trvalým pobytom mimo územia Ruskej federácie;

Plat

Platobné transakcie a (alebo) úhrada výdavkov spojených s vyslaním zamestnancov na územie krajiny, kde sa nachádzajú zastúpenia, inštitúcie a organizácie, a mimo nej, s výnimkou územia Ruskej federácie;

Tuzemské právnické osoby sú povinné podávať správcom dane správu o pohybe peňažných prostriedkov na ich účtoch (vkladoch).

Individuálne účty

Fyzické osoby s trvalým pobytom majú právo bez obmedzení vykonávať menové transakcie, ktoré nesúvisia s prevodom majetku a poskytovaním služieb na území Ruskej federácie, s použitím prostriedkov pripísaných na účty (vklady) otvorené v bankách mimo územia Ruskej federácie. Ruská federácia.

Účty (vklady) nerezidentov

Cudzozemci si môžu zriaďovať bankové účty (vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie len v autorizovaných bankách na území Ruskej federácie, pričom majú právo na prevod cudzej meny a meny Ruskej federácie zo svojich účty (vklady) mimo územia Ruskej federácie na svoje bankové účty bez obmedzenia (vklady) v oprávnených bankách, ako aj z bankových účtov (vklady) v oprávnených bankách na svoje účty (vklady) v bankách mimo územia Ruska federácie.

Výpočet bydliska na príklade

O otázke daňového postavenia fyzickej osoby sa rozhoduje vo vzťahu k dátumu prijatia príjmov, z ktorých musí byť daň zaplatená, touto osobou. Napríklad 10. mája 2012 bude fyzickej osobe vyplatená mzda za apríl. Zamestnávateľ (daňový agent) potrebuje od 10. mája 2012 zistiť, či je zamestnanec daňovým rezidentom, aby vedel, akou sadzbou dane vypočítať daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % alebo 30 %. Na tento účel sa berie 12-mesačné obdobie pred dátumom prijatia príjmu. V našom príklade je začiatok takéhoto obdobia 10. mája 2011 a koniec je 9. mája 2012. Ďalej je potrebné vypočítať počet dní skutočného pobytu jednotlivca na území Ruskej federácie počas tohto obdobia.

Zároveň sa do dní skutočného pobytu v Ruskej federácii započítavajú dni vstupu do Ruskej federácie a dni odchodu z Ruskej federácie. Obdobie pobytu jednotlivca v Ruskej federácii nie je prerušované obdobiami cesty mimo Ruskej federácie na krátkodobé (menej ako šesť mesiacov) ošetrenie alebo odbornú prípravu (článok 2 článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia). Vo vašom prípade, keď váš syn odíde nie na vzdelávanie a liečenie, ale na prázdniny, nespadajú pod tento článok a nezapočítavajú sa do obdobia pobytu jednotlivca v Ruskej federácii. V dôsledku toho, ak jednotlivec strávil 183 alebo viac dní v Ruskej federácii, potom je táto osoba daňovým rezidentom.

Zdroje a odkazy

Zdroje textov, obrázkov a videí

images.yandex.ru - vyhľadávanie obrázkov prostredníctvom služby Yandex

youtube.com – najväčší videohosting na svete

Odkazy na internetové služby

ru.wikipedia.org - bezplatná encyklopédia

mabico.ru - analytické centrum

inventech.ru - centrum pre kreatívne technológie

schema.rf - štrukturálne a logické schémy

termin.bposd.ru - bezplatný slovník

labex.ru - zbierka ruských právnych predpisov

nashaucheba.ru - vzdelávací materiál

anlem.ru - právna agentúra

investments.academic.ru - encyklopédia investorov

gbm.ru - komerčná banka "Garanti Bank - Moskva"

assessmentor.ru - centrum pre ekonomické analýzy a expertízu

sci-lib.biz - elektronická knižnica

fin-lawyer.ru - online právny časopis

roche-duffay.ru - články a brožúry

advocatshmelev.narod.ru - Shmelevova advokátska kancelária

otvet-plus.ru - stránka o rozdieloch a rozdieloch medzi podobnými vecami

masterhost.ru - profesionálny hosting

pandia.ru - encyklopédia vedomostí

banki.ru - informačná agentúra

Odkazy na aplikácie

windows.microsoft.com - webová stránka spoločnosti Microsoft Corporation, ktorá vytvorila operačný systém Windows

office.microsoft.com – webová stránka spoločnosti, ktorá vytvorila Microsoft Office

chrome.google.ru - často používaný prehliadač na prácu s webovými stránkami

hyperionics.com - webová stránka tvorcov programu HyperSnap screenshot

getpaint.net - bezplatný softvér na prácu s obrázkami

Tvorca článku

vk.com/nastenkasemyachkova - profil

odnoklassniki.ru/profile/357542599601 - profil v Odnoklassniki

facebook.com/anasemv - profil na Facebooku

twitter.com/anasemv - profil na Twitteri

plus.google.com/118340462658912174062/posts – profil na Google+

my.ya.ru/anasem - profil na Mi Yandex Ru

anasemv.livejournal.com - blog na LiveJournal

connect.mail.ru/voronovanasty20 - profil na My World @ Mayr Ru

liveinternet.ru//users/anasem/profile - blog na LiveInternet

home?pli=1.blogger.com – blog v službe Blogger

linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 - profil LinkDin

Ruská daňová legislatíva vo vzťahu k právnickým osobám v Rusku a ich daňovému statusu často používa pojmy „rezident“ a „nerezident“. Fiškálne služby im vkladajú iný význam ako väčšina občanov Ruskej federácie, ktorí nemajú skúsenosti so zložitosťou legislatívy. Hovoríme tu predovšetkým o rozdieloch v daňovom zaťažení týchto dvoch subjektov. Pre správny výpočet daní a zamedzenie dvojitého zdanenia je potrebné zriadiť bydlisko. Preto otázka, ako určiť, či je právnická osoba rezidentom alebo nerezidentom v Rusku v roku 2019, má dôležitý praktický význam.

Pobyt - čo to je?

Rezidencia právnickej osoby v širšom zmysle znamená jej príslušnosť k daňovému systému konkrétneho štátu, registrácia a platenie daní. Režim „daňovej rezidencie“ pre právnické osoby v Daňovom poriadku Ruskej federácie bol zavedený v roku 2014 prijatím zákona č. 376-FZ 24. decembra.

Podľa ruských právnych predpisov (článok 246.2 daňového poriadku Ruskej federácie) sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie spoločnosti:

ruský (registrovaný v Rusku ruskými občanmi v súlade s ruskými zákonmi);
cudzinci, ktorí sú uznaní za rezidentov v súlade s medzinárodnými zmluvami (Ruská federácia uzavrela viac ako 100 takýchto zmlúv);
zahraničné spoločnosti, ktoré sú riadené z ruského územia.

Vo svetovej praxi existuje niekoľko kritérií na určenie bydliska právnickej osoby:

miesto registrácie spoločnosti alebo firmy (bez ohľadu na to, kde pôsobí);
umiestnenie orgánu skutočného vedenia právnickej osoby (predstavenstvo, ústredie, ústredné účtovné oddelenie);
miesto činnosti.

Spoločnosť nerezident je právnická osoba, ktorá:

vytvorené a registrované mimo Ruskej federácie v súlade s požiadavkami právnych predpisov príslušného cudzieho štátu, ale ktorých činnosť sa rozširuje na územie Ruska, a to aj prostredníctvom zastupiteľských úradov a pobočiek;
má sídlo v zahraničí.

Ako sa líšia daňové stavy v Ruskej federácii?

Status daňovej rezidencie určuje krajinu, v ktorej bude právnická osoba platiť dane zo všetkých svojich príjmov, a daňové pravidlá, ktoré sa líšia medzi rezidentmi a nerezidentmi.

Vzhľadom na to, aký je rozdiel medzi rezidentskou právnickou osobou a nerezidentom, treba zdôrazniť hlavnú vec: nerezidenti v Ruskej federácii platia dane iba za tie príjmy, ktoré poberajú z podnikateľskej činnosti v Rusku, pričom všetko, čo zarábať mimo ruského štátu sa nezdaňuje. Obyvatelia Ruskej federácie priznávajú všetky svoje príjmy a platia z nich dane do ruskej štátnej pokladnice.

Je možné určiť bydlisko podľa čísla bankového účtu?

Právnická osoba, ktorá pôsobí na území Ruskej federácie, musí mať aspoň jeden osobný bankový účet. Nerezidentské právnické osoby, rovnako ako rezidenti, majú právo otvárať účty v cudzej mene a rubľoch v bankách, ktoré na to dostali povolenie od Centrálnej banky Ruskej federácie (článok 13 zákona č. 173 z 10. decembra 2003 -FZ „O menovej regulácii a menovej kontrole“ “).

Bankové účty sa líšia svojím vlastníctvom (Nariadenie Ruskej banky č. 579-P z 27. februára 2017) a obsahujú atribút rezidentskej alebo nerezidentskej spoločnosti. Pomocou čísla bankového účtu (pozostáva z 20 číslic) je možné určiť bydlisko právnickej osoby.

Kapitola „A“ nariadenia č. 579-P jasne definuje, že bežné účty nerezidentských právnických osôb začínajú číslami:

40804 (rubeľový účet typu „T“);
40805 (rubeľový účet typu „I“);
40806 (konverzný účet „C“);
40807 (nerezidentský účet);
40809 (investičný účet);
40812 (projektový účet);
40814 (konvertibilný účet „K“);
40815 (nekonvertibilný účet „H“);
40818 (menový účet).

V týchto číslach čísla za registrom 408 označujú typ osoby a účtu. Všetky ostatné čísla označujú rezidentské právnické osoby.

Ak teda poznáte číslo banky organizácie, môžete určiť jej sídlo so 100% presnosťou.

Je možné určiť bydlisko podľa DIČ?

Identifikačné číslo daňovníka (častejšie nazývané DIČ) sa vyžaduje pre všetky podnikateľské subjekty v Ruskej federácii. Pozostáva z desiatich čísel:

4 číslice – miesto registrácie: prvé 2 sú kód subjektu Ruskej federácie, ďalšie 2 sú kód miestnych daňových úradov;
5 číslic – takzvané OGRN alebo hlavné štátne registračné číslo;
1 kontrolná číslica.

Pomocou kódu TIN môžete ľahko identifikovať zahraničnú organizáciu alebo spoločnosť - od 1.1.2015 sa individuálny počet takýchto organizácií začína „9909“ (Medziregionálny inšpektorát Federálnej daňovej služby), po ktorom nasleduje 5 číslic kódu zahraničnej organizácie a na konci kontrolná číslica.

Určenie bydliska podľa čísla TIN je ťažké a ľahko sa pomýlite. Spoločnosť so zahraničným kódom sa teda môže ukázať ako rezident Ruskej federácie. Údaje je preto potrebné dodatočne kontrolovať z iných zdrojov.

Pomôže CAT určiť daňový status?

KPP je doplnkový deväťmiestny kód, ktorý právnické osoby dostanú od daňového úradu pri registrácii. Platí to pre rezidentov aj nerezidentov Ruskej federácie. Jeho hlavným účelom je ukázať dôvod, prečo bola táto organizácia registrovaná na určitom daňovom úrade. Právnická osoba môže mať niekoľko takýchto kontrolných bodov a tie sa môžu časom meniť: napríklad pri zmene adresy.

Prvé dve číslice kontrolného bodu predstavujú región Ruskej federácie, tretia a štvrtá sú číslo daňového úradu. Nasledujúce dva uvádzajú, prečo bola organizácia zaregistrovaná:

01 – v sídle ústredného orgánu;
02–05, 31 a 32 – v mieste divízie organizácie (môže to byť zastúpenie alebo pobočka zahraničnej spoločnosti);
06–08 – o hľadaní nehnuteľnosti. Zahraničné organizácie sú označené číslami od 51 do 99.
Posledné číslice sú sériové číslo účtu (z uvedeného dôvodu).

Kontrolný bod neobsahuje informácie o pobyte právnickej osoby.

Ako zistiť bydlisko právnickej osoby na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie

Najjednoduchší a najrýchlejší spôsob, ako získať potrebné informácie o pobyte, je navštíviť webovú stránku Federálnej daňovej služby Ruskej federácie. Algoritmus akcií je jednoduchý:

Ďalší variant:

prejdite na webovú stránku;
v elektronických službách vyberte „Obchodné riziká: skontrolujte seba a svoju protistranu“;
vyberte „právnická osoba“ a do vyhľadávacích kritérií zadajte DIČ, OGRN alebo názov organizácie.