Zoznam dokladov na získanie odpočtu na ošetrenie. Kontrolný list na potvrdenie o zaplatení za lekárske služby na predloženie daňovým úradom Ruskej federácie N _

Potvrdenie o zaplatení za zdravotné výkony pre daňový úrad podľa vzoru 2019 slúži ako neoddeliteľná súčasť platby požadovanej od daňovníka za výpočet sociálnych odvodov. Za vystavenie tohto potvrdenia je zodpovedné zdravotnícke zariadenie, ktorého služby sa fyzická osoba so zdravotnými ťažkosťami rozhodla využiť.

Skôr ako začneme diskutovať o procese zostavovania dokumentu tohto druhu, odporúčame vám pochopiť, akú právnu silu má a na čo je určený. Potvrdenie o zaplatení za lekárske služby je určitým typom dokladu, v ktorom sú uvedené výdavky jednotlivca spojené s lekárskymi účelmi.

Prečo potrebujete certifikát?

Tento obchodný doklad, ktorý je dokladom o nákladoch vynaložených na úhradu zdravotných výkonov, je potrebný na uplatnenie zľavy na dani, ktorá patrí do kategórie sociálnych odvodov. To znamená, že každý daňovník žiadajúci o vrátenie dane z príjmu, ktorá sa poskytuje v súvislosti s vynaložením finančných prostriedkov na liečbu, je povinný daňovému úradu predložiť písomný dôkaz o tom, že platba bola skutočne vykonaná. Na tieto účely existuje taký typ dokumentu, ako je osvedčenie.

Treba si uvedomiť, že potvrdenie potrebné na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb sa vydáva nielen v prípade úhrady za zdravotné úkony, ale aj.

Komu ho možno vydať?

V súlade s daňovou legislatívou sa sociálne odvody poskytujú nielen osobám, ktoré vynaložili peniaze na vlastnú liečbu, ale aj daňovníkom, ktorí zaplatili peniaze za lekárske služby svojim blízkym. V tejto súvislosti môže zo zákona vyžadovať potvrdenie nasledujúci okruh osôb, ktoré úradne zaplatili príslušnú platbu za zdravotnú starostlivosť:

1. Otec alebo matka pacienta. Osvedčenie, ktoré je súčasťou balíka dokumentácie potrebnej na odpočet, sa vydáva rodičom detí, ktorých zdravotný stav si vyžaduje zlepšenie.
2. Manželka alebo manžel pacienta. Keďže manžel a manželka sú príbuzní určitej formy príbuzenstva a sú oficiálne považovaní za blízkych príbuzných, môžu si navzájom prijímať peniaze a vyžadovať potvrdenie o ich provízii.
3. Maloletí, ktorí platili za ošetrenie pacienta. Potvrdenie o zaplatení za zdravotné výkony majú právo dostať príbuzní a deti, ktoré boli osvojené, ako aj maloleté deti, ktoré sú v starostlivosti pacienta.

DÔLEŽITÉ! Úplný zoznam situácií, v ktorých by bolo vhodné požiadať o osvedčenie, nájdete v § 219 daňového poriadku.

Kto má právo vydať doklad

Súčasná legislatíva stanovuje, že potvrdenia potvrdzujúce skutočnosť, že sa platí za ošetrenie, sa uznávajú ako legitímne a majú právnu silu len vtedy, ak ich vydávajú tieto inštitúcie:

• Štátne nemocnice. Všetky lekárske organizácie, ktoré patria štátu, môžu vydávať doklady o nákupe liekov alebo o realizácii platieb zameraných na zlepšenie zdravia.
• Súkromné ​​kliniky. Všetci súkromní podnikatelia, ktorí si otvorili ambulancie a získali licenciu na prácu v tejto oblasti činnosti, majú tiež právo vydávať potvrdenia o platbe určené na posúdenie daňovým kontrolórom.

Pomoc na základe modelu 2019

Rovnako ako u väčšiny rôznych typov dokumentácie, pre osvedčenie o výdavkoch daňovníka na liečbu sa prijala určitá forma, ktorá nadobudla účinnosť odo dňa zverejnenia objednávky číslo 289, ktorú schválilo Ministerstvo zdravotníctva Ruskej federácie. federácie.

Pravidlá pre vykonávanie a uchovávanie dokumentov

Aby ste neporušili základné pravidlá kancelárskej práce a správne pripravili dokument, dôrazne odporúčame zvážiť nasledujúce tipy týkajúce sa vyplnenia a uloženia vzoru certifikátu 2019:

1. Doklad musí byť vydaný na papieri len v určitom formáte - A5.
2. Vyplnený formulár dokumentu sa musí uchovávať najmenej tri roky od dátumu vyhotovenia.

Pomocné informácie

Napriek tomu, že dokument sa vypĺňa pomerne jednoducho a nevyvoláva otázky takmer žiadneho lekára, bez zadania potrebných údajov do formulára sa považuje za neplatný. V osvedčení musí byť uvedené:

• Požiadavky. V prvom rade musí lekár zapísať interné sériové číslo dokladu, pod ktorým je vystavený, na steny konkrétneho zdravotníckeho zariadenia. Potom zadajte deň, mesiac a rok, ktorý slúžil ako dátum vyplnenia formulára.
• Informácie o daňovníkovi. V prípade fyzickej osoby, ktorá požiadala o doklad o zaplatení za ošetrenie, je potrebné zadať iba osobné údaje – meno, priezvisko a priezvisko, ako aj číslice jeho identifikačného čísla.
• Výška nákladov zaplatených za lekárske služby. V samostatnom riadku by ste mali zadať sumu peňazí, ktoré boli vynaložené na zlepšenie zdravia. Výška takýchto výdavkov sa zvyčajne píše slovom. Deje sa tak s cieľom eliminovať všetky druhy opráv od samotného daňovníka aj od tretích strán.
• Fyzická osoba, za liečbu ktorej bola uhradená peňažná platba. Treba si uvedomiť, komu konkrétne boli zdravotné výkony poskytnuté – samotnému daňovníkovi alebo jeho blízkym príbuzným.
• Informácie o liečenej osobe. Stačí len identifikovať bývalého pacienta - zapísať jeho priezvisko, celé meno a priezvisko.
• Dátum platby. V doklade je potrebné nezabudnúť uviesť aj dátum, mesiac a rok, kedy daňovník úplne splatil náklady na celý zdravotnícky komplex.
• Informácie o lekárovi. Osvedčenie musí obsahovať informácie o osobe, ktorá ho vydala. Musíte zaregistrovať svoje celé meno. osobu, ktorá tento dokument vydala, funkciu, ktorú zastáva v lekárskej organizácii, ako aj kontaktné telefónne číslo.
• Podpis a pečať. Na samom konci formulára musí byť mokré tesnenie z lekárskeho zariadenia a trochu vpravo - osobný podpis lekára.

Kedy vyplniť formulár

V prvom rade je potrebné pochopiť, že tlačivo dokladu vyhotovené podľa vzoru 2019 sa daňovníkovi nevystavuje v žiadnom štádiu spracovania. Obchodný papier potvrdzujúci skutočnosť, že ste vložili prostriedky, môžete dostať až v okamihu, keď sa proces liečby považuje za ukončený. Ak daňovník prispel len časťou finančných prostriedkov na zdravotné výkony a zvyšok musí doplatiť o niečo neskôr, s vydaním potvrdenia nerátajte.

Všetky sociálne odvody vrátane daňových úľav súvisiacich s liečením sa poskytujú až v nasledujúcom roku, ktorý nastáva po dátume úhrady za zdravotné výkony alebo lieky. V tomto ohľade by ste sa nemali ponáhľať a požiadať lekárov, aby počas liečby vypísali dokument.

Posledná aktualizácia v apríli 2019

Zoznam dokladov na evidenciu zrážok

Aby ste mohli požiadať o odpočet dane na ošetrenie, budete potrebovať nasledujúce dokumenty a informácie:

1. Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL(môžete si ho stiahnuť). Predložené Federálnej daňovej službe originálny vyhlásenia.
2. pas alebo dokument, ktorý ho nahrádza. Overené kópie prvých strán pasu (základné informácie + stránky s registráciou) sa predkladajú Federálnej daňovej službe.
3. Potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL. Takéto potvrdenie môžete získať od svojho zamestnávateľa. Predložené Federálnej daňovej službe originálny 2-NDFL certifikáty.
   Poznámka: ak ste počas roka pracovali na viacerých miestach, budete potrebovať potvrdenia od všetkých zamestnávateľov.
4. Žiadosť o vrátenie dane s údajmi o účte, na ktorý vám daňový úrad prevedie peniaze. Predložené Federálnej daňovej službe originálny Vyhlásenia. Vzor žiadosti si môžete stiahnuť tu: Žiadosť o vrátenie dane za ošetrenie.

za lekárske služby za predpokladu, že:

Pri podávaní odpočtu dane na nákup liekov za predpokladu, že:

Pri podávaní odpočtu dane na dobrovoľné nemocenské poistenie za predpokladu, že:

Pri podávaní odpočtu dane pre deti

1. kopírovať rodný list dieťaťa;

Pri podávaní odpočtu dane pre manžela/manželku dodatočne poskytnuté:

1. kopírovať sobášne listy;

Pri podávaní odpočtu dane pre rodičov dodatočne poskytnuté:

1. kopírovať Váš rodný list;

Je potrebné poznamenať, že aby sa predišlo oneskoreniam a odmietnutiam, je lepšie kontaktovať daňovú službu najkompletnejší balík dokumentov.

Musím priložiť kópie platobných dokladov?

Keď platiteľ dane dostane odpočet dane za zdravotné výkony nie je potrebné poskytovať kópie platobných dokumentov (účtenky, šeky, platobné príkazy). Stačí, ak má daňovník potvrdenie o zaplatení za zdravotné výkony pre daňový úrad (je to spôsobené tým, že potvrdenie vydáva zdravotnícka organizácia až po zaplatení za zdravotné výkony a slúži ako doklad potvrdzujúci skutočné výdavky daňovníka). Toto stanovisko je uvedené v listoch Federálnej daňovej služby Ruska z 2. mája 2012 č. ED-4-3/7333@, zo dňa 3. júla 2013 č. ED-3-3/787@, z 22. novembra , 2012 č. ED-4-3/19630@ , List Ministerstva financií Ruska zo 17. apríla 2012 č. 03-04-08/7-76.

Zároveň, ak máte v rukách všetky platobné doklady, tak ich kópie môžete priložiť k daňovému priznaniu. Niektoré daňové inšpektoráty (najmä v regiónoch Ruska) stále vyžadujú kópie platobných dokumentov (je to nezákonné, ale v niektorých prípadoch je jednoduchšie ich priložiť, ako napadnúť ich požiadavku).

Je dôležité si uvedomiť, že pri prijímaní odpočtu dane za úhradu liekov (receptov) je na získanie odpočtu dane povinné doloženie dokladov o platbe.

Príprava dokladov pomocou služby „Daň z vrátenia“.

Služba „Vrátenie dane“ vám pomôže jednoducho a rýchlo pripraviť 3-NDFL vyhlásenie a žiadosť o vrátenie dane zodpovedaním jednoduchých otázok. Okrem toho vám poskytne aj podrobné pokyny na predkladanie dokladov na daňové úrady a v prípade akýchkoľvek otázok pri práci so službou vám ochotne poradia profesionálni právnici.

Ako overiť kópie dokumentov?

Všetky kópie dokumentov musia byť zo zákona overené notárom alebo nezávisle od platiteľa dane.

Ak sa chcete osvedčiť, musíte sa podpísať každú stránku(nie každý dokument) kópie takto: “Kópia je správna” Váš podpis / Odpis podpisu / Dátum. Notárske overenie sa v tomto prípade nevyžaduje.

prosím ťa o

1. vydá potvrdenie o zaplatení za zdravotné výkony, ktoré predloží daňovým úradom na účely odpočtu sociálnej dane

INN daňového poplatníka _________________________________________________________________________________

Celé meno daňovníka ________________________________________________________________________

Celé meno a dátum narodenia pacienta, ktorý obdržal služby _____________________________________________________________________________________

Je potrebné obnoviť zmluvu? ___________________________________________________________

Na aký rok je certifikát? ____________________________________________________________________

Kontaktné číslo*__________________________________________________________________________

* Keď bude dokument pripravený, upozorníme vás.
2. pošlite certifikát na pre mňa vhodnú adresu(musíte vybrať 1 adresu):

3. vydať osvedčenie oprávnenej osobe(osvedčenie sa vydáva len vtedy, ak je oprávnená osoba zapísaná v žiadosti a po predložení dokladov totožnosti oprávnenou osobou)

Celé meno oprávnenej osoby_______________________________________________________________________________
Dátum podpisu „____“ _____________________ 20___

PRIPOMIENKA

Dokumenty potrebné na získanie odpočtu
Odpočet na úhradu liečebných nákladov sa daňovníkovi poskytne pri podaní daňového priznania za r. Priznanie sa podáva inšpektorátu v mieste bydliska.

Aby ste dostali odpočet, musíte okrem priznania podať žiadosť na inšpekciu a predložiť doklady potvrdzujúce skutočné náklady na liečbu a nákup liekov.

1. Vyplnené vyhlásenie vo formulári 3-NDFL za uplynulé zdaňovacie obdobie.

2. Písomná žiadosť o odpočet sociálnej dane na ošetrenie.

Táto žiadosť je vypracovaná v akejkoľvek forme.

3. Potvrdenie od účtovného oddelenia v mieste výkonu práce o sumách časovo rozlíšených príjmov a zrazených daní za minulý rok (formulár 2-NDFL).

Toto potvrdenie poskytuje zamestnancovi organizácia na základe jeho žiadosti. Všetky polia certifikátu musia byť vyplnené. Opravy certifikátu nie sú povolené.

4. Kópia zmluvy o poskytovaní liečebných služieb alebo dokumentov potvrdzujúcich liečbu.

Táto kópia zmluvy sa poskytuje iba vtedy, ak bola takáto dohoda uzavretá so zdravotníckym zariadením Ruskej federácie na poskytovanie lekárskych služieb alebo drahých druhov liečby.

Dokladom potvrdzujúcim liečbu môže byť okrem zmluvy aj výpis zo zdravotnej dokumentácie alebo prepúšťací súhrn potvrdený lekárom zdravotníckeho zariadenia.

5. Potvrdenie o zaplatení za lekárske služby na predloženie daňovým úradom vo forme schválenej spoločným nariadením Ministerstva daní Ruska a Ministerstva zdravotníctva Ruska z 25. júla 2001 N 289/BG-3-04 /256.

Toto osvedčenie potvrdzuje skutočnosť prijatia lekárskej služby a jej úhrady prostredníctvom pokladne zdravotníckeho zariadenia na náklady daňovníka.

Daňovník má právo na potvrdenie o vynaložených výdavkoch do troch rokov od skončenia zdaňovacieho obdobia, v ktorom príslušné výdavky vynaložil.

6. Kópia povolenia zdravotníckeho zariadenia na poskytovanie príslušných zdravotných služieb.

Kópia licencie sa predkladá v prípade, ak nie je uzavretá dohoda o ošetrení alebo zmluva alebo vyššie uvedený certifikát neobsahujú náležitosti tejto licencie.

7. Platobné doklady potvrdzujúce skutočnosť úhrady za ošetrenie.

Ako platobné doklady môžete predložiť doklad o pokladničnom doklade, pokladničný doklad alebo doklady o platbe v banke.

Platobné doklady musia byť vystavené na meno platiteľa dane, ktorý uplatňuje odpočet. Toto pravidlo sa vzťahuje aj na prípady, keď sa liečebné služby poskytujú dieťaťu, rodičovi (rodičom) alebo manželovi daňovníka.

8. Kópia sobášneho listu, ak daňovník platil liečebné služby za manžela/manželku.

Kópia rodného listu daňovníka, ak daňovník platil za svojho rodiča (rodičov) liečebné služby. Kópia rodného listu dieťaťa daňovníka, ak daňovník uhradil liečebné výkony pre svoje dieťa mladšie ako 18 rokov.

Suma dane, ktorá sa má daňovníkovi vrátiť na základe podaného priznania, sa vráti na bankový účet daňovníka na základe žiadosti o vrátenie dane. Daňový úrad vráti vrátenie peňazí do jedného mesiaca odo dňa doručenia tejto žiadosti. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku môže daňovník podať do troch rokov odo dňa zaplatenia stanovenej sumy dane (článok 7, článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak daňovník v bežnom období nemohol v plnej miere využiť odpočet sociálnej dane, ktorý mu prináleží na ošetrovacie služby, zostávajúca suma sa neprevádza do ďalšieho roka a nemôže sa použiť.

Prípravu a vydávanie potvrdení o platbe za lekárske služby na predloženie daňovým úradom a finančné doklady potvrdzujúce výdavky, ktoré daňovníkovi vznikli na úkor osobných prostriedkov, vykonávajú všetky zdravotnícke zariadenia (organizácie) Ruskej federácie bez ohľadu na ich výšku. právna forma a rezortná príslušnosť. Je však tiež potrebné uviesť základné podmienky, ktoré musia byť splnené pred predložením týchto potvrdení daňovému úradu. Tieto inštitúcie musia mať licenciu na vykonávanie zdravotníckych činností vrátane poskytovania zdravotníckych služieb a nákladných druhov ošetrení uvedených vo vyhláške vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001 N 201 „O schválení zoznamov zdravotných výkonov a drahé druhy liečby v zdravotníckych zariadeniach Ruskej federácie, lieky , pri určovaní výšky odpočtu dane sa zohľadňujú sumy zaplatené na úkor vlastných prostriedkov daňovníka. Taktiež je potrebné zbierať a starostlivo evidovať pokladničné doklady, pokladničné doklady, zmluvy, faktúry a iné platobné doklady.

Certifikáty sa pripravujú v súlade s Pokynmi na zaznamenávanie, uchovávanie a vypĺňanie potvrdenia o zaplatení za lekárske služby na predloženie daňovým úradom Ruskej federácie. Ak neexistuje oficiálna pečať, osvedčenia sú zapečatené pečaťou lekárskej inštitúcie (kliniky). Potvrdenia vydávajú zdravotnícke zariadenia v prípadoch, keď daňovník platí za lekárske výkony a nákladné druhy ošetrení od 1. januára 2001 a do troch rokov po skončení zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka), v ktorom vznikli zodpovedajúce výdavky. . Lehotu (tri roky) na podanie žiadosti o vrátenie daňového preplatku daňovníkovi určuje čl. 78 Daňového poriadku Ruskej federácie. Potvrdenie sa vydáva na žiadosť platiteľa dane (alebo jeho splnomocneného zástupcu) do ruky a možno mu ho na žiadosť platiteľa dane (písomná žiadosť) zaslať aj doporučene s potvrdením o doručení. V druhom prípade na kmeňovom liste chýba podpis príjemcu certifikátu zaslaného poštou. Doklady potvrdzujúce odoslanie listu a jeho doručenie daňovníkovi spolu s jeho žiadosťou sú uložené na chrbte.

Potvrdenie potvrdzujúce zahrnutie nákladov na lekárske služby do ceny liečebného balíka sanatórium-rezort (s uvedením sumy vypočítanej v peňažnom vyjadrení pre danú inštitúciu), ako aj sumy dodatočne zaplatených zdravotných služieb, ktoré nie sú zahrnuté v jeho cene , zostavuje a vydáva sanatórium-rezort v súlade so spoločným nariadením Ministerstva zdravotníctva Ruska N 289 a Ministerstva daní Ruska N BG-3-04/256 zo dňa 25. júla 2001.

Užívanie liekov je formalizované v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001 N 201 s použitím tlačiva lekárskeho predpisu formulára N 107/u na predloženie daňovým úradom s prihliadnutím na prílohu č. 3 „Postup pri predpisovanie liekov predpísaných ošetrujúcim lekárom daňovníkovi a ním zakúpených na vlastné náklady, ktorých výška sa zohľadňuje pri určovaní výšky odvodu na sociálne zabezpečenie“ k spoločnému vyššie uvedenému príkazu MZ SR. Ruska a ministerstva daní Ruska. Predpisy pre daňové úrady na lieky, ktorých náklady sa zohľadňujú pri určovaní výšky sociálneho odvodu, môže na žiadosť daňovníka vypísať ošetrujúci lekár zdravotníckeho zariadenia na základe záznamov v ambulancii zdravotný záznam o predpísaní týchto liekov počnúc 1. januárom 2001 a do troch rokov po skončení zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka), v ktorom vznikli príslušné výdavky, s uvedením dátumu skutočného predpisu lieku. Skutočnosť registrácie a vystavenia receptov pre daňové úrady sa zaznamenáva v zdravotnej dokumentácii ambulantného pacienta v tlačive 025/u s uvedením priezviska, mena a priezviska daňovníka, jeho identifikačného čísla platiteľa dane (ak existuje) a údajov o rodinné vzťahy s pacientom podľa jeho slov.