Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen ng buwis: mga uri at halaga ng mga buwis. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa Russia? Pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante

29.07.2023 | Pautang ng sasakyan

13.07.19 35 549 8

Paano magtrabaho at magbayad ng buwis

Ang pangkalahatang sistema, o OSN, ay isang sistema ng pagbubuwis kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng VAT, buwis sa personal na kita, buwis sa ari-arian at iba pang mga buwis.

Yulia Nevmerzhitskaya

naisip ang OSNO

Ekaterina Miroshkina

ekonomista

Ito ay isa sa mga pinaka-kumplikadong sistema ng pagbubuwis - tiyak na kailangan mo ng isang accountant para magtrabaho. Mayroong maraming mga nuances sa paksa, ngunit sasabihin namin sa iyo ang pinakamahalagang bagay at lubos na gawing simple ang mga ito.

Sino ang gumagamit ng OSN

Ang pangkalahatang sistema ay ang default para sa lahat. Kung hindi ka magsumite ng aplikasyon upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis sa panahon ng pagpaparehistro, awtomatikong irerehistro ng tanggapan ng buwis ang indibidwal na negosyante sa OSN.

May mga sitwasyon kapag ang isang indibidwal na negosyante ay walang pagpipilian at maaari lamang magtrabaho sa OSN. Ito ang mga kondisyon:

Ang kita para sa isang taon ng kalendaryo, ang unang quarter, kalahati ng isang taon o ang unang siyam na buwan ng isang taon ng kalendaryo ay lumampas sa 150 milyong rubles.
May mga sangay.
Mayroong higit sa 100 mga empleyado.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nahulog sa ilalim ng hindi bababa sa isang punto, kung gayon ang pangkalahatang rehimen ay ang tanging pagpipilian. Sa kasong ito, ang OSN ay maaaring isama sa iba pang mga mode, halimbawa sa UTII. Ngunit mayroon ding mga limitasyon, ngunit ang pangunahing sistema ay mananatiling karaniwan. Magsimula tayong pag-usapan ang tungkol sa buwis.

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSN?

Ang isang negosyante sa pangkalahatang sistema ay nagbabayad ng mga buwis sa badyet at mga kontribusyon para sa compulsory insurance. Mula noong 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kailangang maglipat ng pera sa bawat pondo nang hiwalay. Ang lahat ng mga pagbabayad ay ipinadala sa tanggapan ng buwis, at ipinamamahagi ito kung kinakailangan.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, nagbabayad siya ng mga premium ng insurance at mga buwis para lamang sa kanyang sarili; kung kukuha siya ng mga empleyado - para sa kanyang sarili at para sa kanila.

Kalendaryo ng buwis para sa OSNO

Buwis	Periodicity	Paano sila nagbabayad?
	Bawat buwan	Ang halaga para sa nakaraang quarter ay nahahati sa tatlong bahagi at binabayaran bawat buwan bago ang ika-25
Buwis sa ari-arian	Isang beses sa isang taon	Hanggang December 1 sa susunod na taon
	Tatlong beses sa isang taon	Hanggang Hulyo 15 - tinantyang kita para sa Enero - Hunyo
		Hanggang Oktubre 15 para sa Hulyo - Setyembre
		Hanggang Enero 15 ng susunod na taon para sa Oktubre - Disyembre
Mga nakapirming kontribusyon para sa iyong sarili	Isang beses sa isang taon	Hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon
	Isang beses sa isang taon	Hanggang July 1 sa susunod na taon
Personal income tax para sa mga empleyado	Bawat buwan	Mula sa suweldo - hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng suweldo
		Para sa bakasyon at sick pay - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan sila binayaran
	Bawat buwan

Value added tax (VAT)

Periodicity

Bawat buwan

Paano sila nagbabayad?

Ang halaga para sa nakaraang quarter ay nahahati sa tatlong bahagi at binabayaran bawat buwan bago ang ika-25

Buwis sa ari-arian

Periodicity

Isang beses sa isang taon

Paano sila nagbabayad?

Buwis sa personal na kita (NDFL)

Periodicity

Tatlong beses sa isang taon

Paano sila nagbabayad?

Mga nakapirming kontribusyon para sa iyong sarili

Periodicity

Isang beses sa isang taon

Paano sila nagbabayad?

Mga karagdagang kontribusyon sa iyong sarili (1% ng mga kita na higit sa 300 libong rubles)

Periodicity

Isang beses sa isang taon

Paano sila nagbabayad?

Personal income tax para sa mga empleyado

Periodicity

Bawat buwan

Paano sila nagbabayad?

Mula sa suweldo - hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng suweldo

Para sa bakasyon at sick pay - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan sila binayaran

Mga premium ng insurance para sa mga empleyado

Periodicity

Bawat buwan

Paano sila nagbabayad?

Hindi lalampas sa ika-15 ng susunod na buwan

VAT

Ang VAT ay sinisingil sa halaga ng mga produkto, serbisyo at gawa na ibinebenta ng mga indibidwal na negosyante.

Kapag ang isang negosyante ay nagbebenta ng mga kalakal o serbisyo, kasama niya ang output VAT sa presyo. Kapag may binili siya, maaari niyang kunin ang input VAT bilang deduction. Mayroon ding naibalik na VAT - ito ay kapag hinihiling ng estado na ang VAT na dating tinanggap para sa bawas ay ibalik, iyon ay, ibayad sa badyet. Halimbawa, kung binago ng isang indibidwal na negosyante ang rehimen ng buwis. Ngunit ito ay isang paksa para sa isang hiwalay na artikulo.

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa sa papasok at papalabas na VAT.

Ang isang indibidwal na negosyante ay bumili ng sofa para sa 12,000 rubles, kasama ang 20% VAT. Ang sofa sa una ay nagkakahalaga ng 10,000, ang VAT ng nagbebenta ay 2,000 rubles. Para sa mga indibidwal na negosyante, ito ay isang input tax.

Nagpasya ang indibidwal na negosyante na ibenta muli ang sofa. Nag-isyu siya ng invoice sa mamimili para sa 24,000, kasama ang VAT na 4,000 rubles. Ito ay isang buwis sa output. Kinakailangang bayaran ng indibidwal na negosyante ang pagkakaiba sa pagitan ng papalabas at papasok na mga buwis sa tanggapan ng buwis: 4000 − 2000 = 2000 rubles.

Kung ang tagapagtustos ng sofa ay gumagana sa isang pinasimple na batayan at hindi nagbabayad ng VAT, ang indibidwal na negosyante ay magbabayad ng buong buwis sa output - 4,000 rubles. At isasama niya ang buong presyo ng pagbili ng sofa sa kanyang mga gastos. Samakatuwid, kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante sa OSN na magtrabaho sa mga kumpanya sa ilalim ng parehong rehimen sa pagbubuwis.

Noong Abril, binabayaran nila ang unang bahagi ng VAT para sa unang quarter, noong Mayo - ang pangalawa, noong Hunyo - ang pangatlo.

Ang VAT para sa pagbabayad sa badyet ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

VAT para sa pagbabayad = Papalabas na VAT − VAT na ibabawas + VAT mabawi

Ito ay isang napaka-pinasimpleng pamamaraan ng pagkalkula ng VAT - maraming mga nuances. Halimbawa, ang VAT ay binabayaran pa rin kapag nag-i-import ng mga kalakal, ngunit ito ay isang paksa para sa isang hiwalay na artikulo.

Nangyayari na ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magtrabaho sa OSN, ngunit ayaw niyang magbayad ng VAT, at ang paglipat sa isang espesyal na rehimen ay imposible o hindi kumikita. Sa kasong ito, maaari kang legal na makakuha ng exemption mula sa buwis na ito: hindi ito singilin, hindi singilin ito sa mga customer, at hindi ito bayaran sa badyet.

Narito ang mga kondisyon para sa exemption sa VAT.

Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa huling tatlong buwan ng kalendaryo ay hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Ang kita ay hindi kinakalkula para sa quarter, ngunit para sa huling tatlong buwan. Halimbawa, upang hindi magbayad ng VAT mula Hunyo 1, kumukuha sila ng kita mula Marso hanggang Mayo, mula Hulyo 1 - kita mula Abril hanggang Hunyo. Tanging ang mga transaksyon na napapailalim sa VAT ang isinasaalang-alang.

Ang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang paunawa ng pagpapalabas at mga sumusuportang dokumento: isang extract mula sa income and expenses ledger at ang sales ledger.

Ang exemption ay may bisa mula sa ika-1 araw ng buwan kung saan isinumite ng indibidwal na negosyante ang abiso, basta't ipinadala ito bago ang ika-20 araw ng buwang iyon. Pagkatapos ng 12 buwan dapat itong i-renew o kanselahin nang mas maaga. Sa lahat ng oras na ito hindi mo kailangang magsumite ng mga deklarasyon at magbayad ng mga buwis.

Buwis sa ari-arian

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis na ito sa halaga ng real estate na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo. Kasama sa real estate ang lahat ng nakarehistro sa Unified State Register of Real Estate (USRN). Para sa isang negosyante, ito ay maaaring isang opisina, isang tindahan o isang bodega. Ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian bilang isang indibidwal - sa abiso mula sa tanggapan ng buwis. Hindi mo kailangang kalkulahin ang buwis sa iyong sarili.

Ang bawat rehiyon ay nagtatakda ng sarili nitong rate ng buwis sa ari-arian sa loob ng 2.2%. May iba't ibang mga paghihigpit sa bid ang ilang property.

Ang buwis para sa kasalukuyang taon ay binabayaran hanggang Disyembre 1 ng susunod na taon. Halimbawa, ang halaga para sa 2019 ay dapat bayaran bago ang Disyembre 1, 2020. Ang deadline ng pagbabayad ay pareho para sa lahat ng mga rehiyon.

Buwis sa personal na kita

Ang buwis sa personal na kita ay isang buwis sa personal na kita. Sa kaso ng mga indibidwal na negosyante, ang buwis na ito ay ipinapataw sa kita mula sa mga aktibidad sa negosyo. Ang rate ng buwis sa personal na kita para sa naturang kita ay 13%.

Ang isang indibidwal na negosyante sa OSN ay maaaring gumamit ng mga pagbabawas sa buwis: halimbawa, propesyonal, ari-arian, pamantayan, panlipunan. Ang binabayarang personal na buwis sa kita ay maaaring ibalik mula sa badyet o maaaring isaalang-alang kaagad ang bawas kapag pinupunan ang deklarasyon at maaaring bayaran ang mas maliit na halaga.

Ang pangunahing bawas para sa mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ay propesyonal. Ito ang halaga ng mga gastusin sa negosyo na ibinabawas sa kita upang legal na makatipid sa buwis. Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran hindi sa kabuuang halaga ng kita, ngunit sa tubo lamang.

Ang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa transportasyon ng kargamento. Sa buwang ito nakatanggap siya ng 100 libong rubles mula sa mga kliyente, at gumastos ng 30 libo sa gasolina at pagpapanatili. Kung ang lahat ng mga gastos ay dokumentado, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay magbabayad ng 13% hindi mula sa 100 libong rubles, ngunit mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos - iyon ay, mula sa 70 libong rubles.

Kung walang mga dokumento para sa mga gastos, ang isang indibidwal na negosyante ay maaari pa ring makatanggap ng isang propesyonal na bawas. Ito ay magiging 20% ng halaga ng kita, hindi alintana kung paano ito talaga.

Bilang karagdagan sa propesyonal na bawas, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng mga pagbabawas para sa pagbili ng pabahay, mga bata, paggamot at edukasyon. Magagawa lamang ito sa isang pangkalahatang sistema, ngunit hindi sa mga espesyal na mode. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay bumili ng isang apartment, maaari niyang bawasan ang kita ng negosyo sa pamamagitan ng gastos nito sa loob ng ilang taon at hindi magbayad ng personal na buwis sa kita. Ang mga kondisyon para sa pagbabawas ay magiging kapareho ng para sa isang indibidwal.

Sa taon, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng paunang bayad para sa personal na buwis sa kita nang tatlong beses. At sa pagtatapos ng taon, binabayaran niya ang pagkakaiba ayon sa deklarasyon. Ang opisina ng buwis mismo ang kinakalkula ang mga paunang bayad at nagpapadala ng mga abiso.

Mga tuntunin at halaga ng mga paunang bayad para sa personal na buwis sa kita para sa kasalukuyang taon

Bahagi ng buwis ayon sa deklarasyon noong nakaraang taon o 4-NDFL

Ang isang indibidwal na negosyante ay makakakalkula ng tunay na taunang kita lamang sa katapusan ng taon. Kung ang buwis ay lumalabas na higit sa mga advance na binayaran, kailangan mong bayaran ang pagkakaiba. Ngunit pagkatapos ay ang tanggapan ng buwis ay hindi na magpapadala ng mga abiso. Kinakalkula mismo ng indibidwal na negosyante ang halaga ng personal na buwis sa kita, ipinapahiwatig ito sa deklarasyon sa katapusan ng taon, isinasaalang-alang ang mga inilipat na pag-unlad at binabayaran ang balanse ng buwis hanggang Hulyo 15 ng susunod na taon.

Mula noong 2020, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbibilang ng mga paunang bayad

Ang mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita batay sa mga abiso mula sa tanggapan ng buwis hanggang sa katapusan ng 2019, at mula Enero 1, 2020, magbabago ang lahat. Ang mga indibidwal na negosyante mismo ang magkalkula ng mga paunang bayad batay sa mga resulta ng unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Kasabay nito, isinasaalang-alang nila ang aktwal na kita na natanggap, ang rate ng buwis, propesyonal at karaniwang mga pagbabawas. Magbabago rin ang mga deadline para sa pagbabayad ng advance payment: dapat gawin ang mga ito bago ang Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25.

Buwis sa lupa at transportasyon

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga buwis na ito bilang isang indibidwal kung mayroon silang lupa sa kanilang pagmamay-ari o pangmatagalang paggamit at transportasyon. Kinakalkula ng tanggapan ng buwis ang mga halaga. Ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Disyembre 1 ng susunod na taon sa pag-abiso.

Mga premium ng insurance para sa iyong sarili

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa tanggapan ng buwis, at sila ay pumunta sa segurong pangkalusugan at pensiyon. Ang mga kontribusyon ay nahahati sa fixed at additional.

Nakapirming- para sa lahat ng mga negosyante, Halaga para sa 2019 - Ang mga kontribusyon para sa kasalukuyang taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng parehong taon.

Dagdag- 1% sa mga kita na higit sa 300,000 rubles. Ang mga indibidwal na negosyante sa OSN ay kalkulahin ang mga karagdagang kontribusyon nang tumpak mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Nagkaroon ng maraming kontrobersya sa paksang ito. Ang mga karagdagang kontribusyon ay binabayaran hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon.

Ang halaga ng mga kontribusyon ay maaaring gawin sa isang pagkakataon, nahahati sa quarters o kahit na buwan. Ang pangunahing bagay ay bayaran ang lahat sa oras.

Ang mga indibidwal na negosyante sa OSN ay kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance kahit na hindi sila nagsasagawa ng negosyo at walang kita. Ngunit mayroon ding mga pagbubukod. Halimbawa, hindi ka maaaring magbayad ng mga kontribusyon sa panahon ng serbisyo militar, pag-aalaga sa isang kamag-anak na higit sa 80 taong gulang, isang taong may kapansanan sa unang grupo, o batang may kapansanan.

Sa panahong ito, ang indibidwal na negosyante ay hindi dapat magsagawa ng negosyo o tumanggap ng kita.

Mga buwis at kontribusyon para sa mga empleyado

Kung ang isang negosyante ay kumukuha ng mga empleyado, nagbabayad siya ng mga premium ng insurance para sa kanila at pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa kanilang mga suweldo.

Buwis sa personal na kita. Ito ay 13% mula sa mga suweldo, bakasyon at sick leave, mga bonus, mga regalo. Ang indibidwal na negosyante ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis: siya mismo ay naniningil ng personal na buwis sa kita sa kita ng mga empleyado, pinipigilan ang halagang ito mula sa suweldo at inilipat ito sa tanggapan ng buwis. Hindi ginagastos ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang pera sa personal income tax.

Mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado

Uri ng kita - suweldo

Deadline ng pagbabayad

Hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng pagbabayad

Uri ng kita - vacation pay at sick pay

Deadline ng pagbabayad

Hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan sila binayaran. Kung ang bayad sa bakasyon ay noong Hulyo 15, pagkatapos ay ililipat ang personal income tax hanggang Hulyo 31

Mga premium ng insurance. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga empleyado sa kanilang sariling gastos: hindi sila ibinabawas sa kanilang mga suweldo. Ang mga halagang ito ay kasama sa professional deduction para bawasan ang naipon na personal income tax.

Mga rate ng kontribusyon ng empleyado

Insurance sa pensiyon

22% ng suweldo ng empleyado

Seguro sa kalusugan

5.1% ng suweldo

Social insurance

2.9% ng suweldo kung sakaling magkasakit o maternity leave

Ang mga premium ng insurance para sa bawat empleyado para sa kasalukuyang buwan ay ililipat nang hindi lalampas sa ika-15 ng susunod na buwan. Halimbawa, ang mga bayarin para sa Hunyo ay binabayaran hanggang Hulyo 15.

Mga tax return ng mga indibidwal na negosyante sa OSN

Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng tatlong deklarasyon:

deklarasyon ng VAT.
4-NDFL.
3-NDFL.

deklarasyon ng VAT. Inihain ito isang beses sa isang quarter. Sa kasalukuyang quarter, ang mga ulat para sa nakaraang isa ay isinumite. Kung walang mga benta sa quarter, isang zero na deklarasyon ang isusumite.

Deadline - hanggang ika-25 na araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat. Kung ang ika-25 ay isang weekend o holiday, ang huling araw para sa paghahain ng deklarasyon ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng negosyo.

Ang pagbabalik ng VAT ay isinumite lamang sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng isang operator. Kung isusumite mo ito sa papel, ang tanggapan ng buwis ay maglalabas ng multa: ang naturang deklarasyon ay hindi itinuturing na isinumite. May mga pagbubukod: ang mga ahente ng buwis na hindi nagbabayad ng VAT mismo ay maaaring magsumite ng mga pagbabalik ng papel.

4-NDFL. Ang deklarasyon na ito ay pinunan ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa unang taon at kapag lumipat mula sa ibang rehimen. Sa 4-NDFL, isinulat ng negosyante ang kanyang tinantyang kita para sa taon upang makalkula ng tanggapan ng buwis ang mga advance dito. Ang 4-NDFL ay isinumite nang hindi lalampas sa 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan lumitaw ang unang kita. Ang deklarasyon ay pinupunan sa papel, sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng isang operator o sa website ng Federal Tax Service.

Kung ang aktwal na kita para sa panahon ng buwis ay lumihis mula sa inaasahang pataas o pababa ng higit sa 50%, ang indibidwal na negosyante ay magsusumite ng isang bagong deklarasyon. Muling kakalkulahin ng mga inspektor ang mga paunang bayad at magpapadala ng mga bagong abiso.

Ang Deklarasyon 4-NDFL ay kinansela mula noong 2020

Simula sa 2020, hindi magsusumite ang mga negosyante ng deklarasyon sa form 4-NDFL, at hihinto ang tanggapan ng buwis sa pagkalkula ng mga paunang bayad para sa kanila at pagpapadala ng mga abiso. Ngayon ay kailangan mong kalkulahin ang mga personal income tax advances sa iyong sarili, at ang pamamaraan at timing para sa kanilang pagbabayad ay magbabago din.

3-NDFL. Ang deklarasyon na ito ay dapat punan ng lahat ng indibidwal na negosyante sa OSN. Ipinapahiwatig nito ang lahat ng kita ng indibidwal na negosyante at mga pagbabawas: propesyonal, mga gastos para sa paggamot at edukasyon, para sa mga bata. Ang 3-NDFL para sa kasalukuyang taon ay dapat isumite bago ang Abril 30 ng susunod na taon. Maaari kang magsumite sa papel, sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng isang operator o sa website ng Federal Tax Service. Pagmumultahin ka sa pagkaantala.

Aklat ng accounting ng kita at gastos (KUDiR)

Isinasaalang-alang ng KUDiR ang lahat ng mga indibidwal na operasyon ng negosyante: mga ibinebentang produkto, biniling materyales o isang bagong computer. Ang lahat ng mga talaan ay sinusuportahan ng mga dokumento. Dapat umiral ang libro kahit na sinuspinde ng indibidwal na negosyante ang mga aktibidad.

Ang KUDiR ay pinananatili sa papel o elektronikong anyo. Maaari mong manu-manong punan ang aklat o gumamit ng mga serbisyo sa online na accounting. Ang elektronikong bersyon ay nakalimbag sa katapusan ng taon, nakatali at binilang. Pagkatapos ay pinatunayan ng indibidwal na negosyante ang aklat gamit ang kanyang pirma at selyo, kung mayroon man.

Ang data mula sa accounting book ay hindi kailangang ipadala kahit saan, ngunit maaaring kailanganin ito ng tanggapan ng buwis sa panahon ng pag-audit. Kung natuklasan niya na ang libro ay nawawala, ang indibidwal na negosyante ay makakatanggap ng multa na 10 hanggang 30 libong rubles. Taun-taon ay nagsisimula sila ng bagong KUDiR.

Mga aklat ng mga pagbili at pagbebenta

Ang isang purchase book ay isang anyo ng pag-uulat na nagtatala ng mga invoice para sa pagbili ng mga produkto, gawa at serbisyo. Ang aklat ng pagbebenta ay nagtatala ng mga invoice na ibinigay sa mga katapat sa panahon ng buwis.

Ang parehong mga libro ay kinakailangan upang ang tanggapan ng buwis ay makontrol kung ang pagbabalik ng VAT ay napunan nang tama. Ang aklat ng mga pagbili at pagbebenta ay pinupunan ng lahat ng nagbabayad ng VAT, kabilang ang mga ahente ng buwis. Ang libro sa pagbebenta ay pinupunan kahit ng mga indibidwal na negosyante na may exemption sa VAT.

Pag-uulat para sa mga empleyado

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magpadala ng mga ulat para sa mga empleyado sa mga pondo ng buwis, pensiyon at social insurance.

Ang mga sumusunod na ulat ay ipinadala sa tanggapan ng buwis:

Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado.
Pagkalkula ng mga premium ng insurance.
2-NDFL.
6-NDFL.

Average na bilang ng mga empleyado bawat taon. Kasama pa sa ulat ang mga may sakit, nagbabakasyon o nasa maternity leave.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance- isang ulat sa lahat ng bayad sa insurance para sa mga empleyado, maliban sa mga pinsala. Nagrenta minsan sa isang quarter hanggang ika-30 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

2-NDFL- mga sertipiko para sa bawat empleyado na may bayad na kita at halaga ng personal na buwis sa kita. Ang mga naturang dokumento ay tinatawag na "2-NDFL certificates na may attribute 1". Ang mga ito ay isinumite nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Mayroon ding mga sertipiko ng 2-NDFL na may karatulang 2. Ipinapahiwatig nito ang kita ng mga empleyado kung saan imposibleng pigilin ang buwis sa kita. Halimbawa, nagbigay ka ng mamahaling regalo bago tanggalin o nagbigay ng bonus sa mga produkto ng isang indibidwal na negosyante. Ang mga naturang bonus ay itinuturing na kita, ngunit ang mga buwis ay hindi palaging maaaring itago sa kanila. Ang mga sertipiko na may katangian 2 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Marso 1. Pagkatapos ang opisina ng buwis mismo ay magsasaad ng halaga ng personal na buwis sa kita sa abiso at ipadala ito sa personal na account ng empleyado upang magbayad siya bago ang Disyembre 1.

6-NDFL- isang ulat na may kita ng lahat ng empleyado at naipon na personal na buwis sa kita. Hindi ito detalyado para sa bawat tao - ito ay pangkalahatang impormasyon para sa indibidwal na negosyante sa kabuuan. Naisumite isang beses sa isang quarter, hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat. Halimbawa, ang 6-NDFL para sa Enero, Pebrero at Marso ay isinumite nang hindi lalampas sa Abril 30.

Ngayon ay pag-usapan natin ang pag-uulat para sa mga empleyado para sa ibang mga awtoridad. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may 25 o higit pang mga empleyado, ang lahat ng mga ulat ay isinumite sa papel. Kung mas mababa sa 25, pinapayagan itong isumite sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng isang operator. Nangangailangan ito ng isang kwalipikadong electronic signature.

4-FSS. Ito ay isang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga aksidente sa trabaho o mga sakit sa trabaho. Ibinibigay ito sa Social Insurance Fund.

Ang papel na ulat 4-FSS ay isinumite isang beses sa isang quarter nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat na quarter. Kung electronic ang pag-uulat, hanggang sa ika-25 kasama.

SZV-M. Ang ulat ay isinumite para sa mga empleyado na nagtatrabaho sa ilalim ng isang trabaho o sibil na kontrata at tumatanggap ng kita na napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance para sa pension insurance. Ito ay isinusumite sa Pension Fund bawat buwan, hanggang ika-15. Mag-ulat para sa Abril - hanggang Mayo 15, para sa Mayo - hanggang Hunyo 15.

SZV-STAGE. Ang isa pang ulat sa Pension Fund ay tungkol sa karanasan sa seguro ng mga empleyado sa panahon ng kanilang trabaho kasama ang indibidwal na negosyante. Ang SZV-STAZH ay isinumite nang hindi lalampas sa Marso 1 ng susunod na taon.

Kalendaryo ng pag-uulat ng OSNO

Ulat	Periodicity	Paano maglingkod
Sa opisina ng buwis
deklarasyon ng VAT	Isang beses sa isang quarter	Hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat
4-NDFL	Bawat buwan	Hindi lalampas sa 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan lumitaw ang unang kita
3-NDFL	Isang beses sa isang taon	Hanggang Abril 30 sa susunod na taon
Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado	Isang beses sa isang taon	Hanggang January 20 sa susunod na taon
Pagkalkula ng mga premium ng insurance	Isang beses sa isang quarter	Hanggang sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat
2-NDFL	Isang beses sa isang taon	May sign 1 - hanggang Abril 1 ng susunod na taon
		May sign 2 - hanggang Marso 1 ng susunod na taon
6-NDFL	Isang beses sa isang quarter	Hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat
Sa pondo ng social insurance
4-FSS	Isang beses sa isang quarter	Papel - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat
		Electronic - hindi lalampas sa ika-25
Sa pension fund
SZV-M	Bawat buwan	Hindi lalampas sa ika-15 ng susunod na buwan
SZV-STAZH	Isang beses sa isang taon	Hindi lalampas sa Marso 1 ng susunod na taon

Sa opisina ng buwis

deklarasyon ng VAT

Periodicity

Isang beses sa isang quarter

Paano maglingkod

Hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat

Periodicity

Bawat buwan

Paano maglingkod

Hindi lalampas sa 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan lumitaw ang unang kita

Ang mga pagbabago sa pagbubuwis ng indibidwal na negosyante sa 2017 ay nagkakahalaga ng pag-aaral nang maaga. Ito ay magpapahintulot sa negosyante na ayusin ang kanyang mga aktibidad nang maaga sa pagbabago ng batas.

Ang mga pagbabago sa mga buwis sa indibidwal na negosyante sa 2017 ay talagang napakarami. Ang batas na nakakaapekto sa pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay magbabago din nang malaki.

Halimbawa, mula noong 2017, isang bagong panuntunan para sa quarterly na pagsusumite ng isang bagong form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay ipinakilala. Ang mga deadline para sa pagsusumite ng SZV-M, ang mga patakaran para sa pagpuno ng mga order sa pagbabayad para sa paglipat ng mga buwis at mga kontribusyon ay sasailalim sa mga pagbabago, at ang KBK ay tradisyonal na magbabago.

Ang isa pang mahalagang pagbabago ay ang mandatoryong paglipat para sa karamihan ng mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa kalakalan sa mga online na cash register.

Upang matulungan ang aming mga mambabasa na maghanda sa isang napapanahong paraan para sa mga paparating na pagbabago, inihanda namin ang materyal na ito, na tumatalakay kung paano magbabago ang mga buwis ng indibidwal na negosyante sa 2017.

Ang mga kontribusyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund ay kokontrolin ng Federal Tax Service mula 2017

Marahil ang pinakamahalagang pagbabago para sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante na mga employer ay ang paglipat ng pangangasiwa ng mga kontribusyon mula sa Pension Fund ng Russian Federation at ng Social Insurance Fund sa Federal Tax Service.
Noong 2016, binayaran ng mga indibidwal na negosyante ang mga upahang manggagawa:

sa Pension Fund 26%;
sa Mandatory Health Insurance Fund - 5.1%.

Mayroong dalawang kontribusyon sa Social Insurance Fund:

kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity - 2.9%;
kontribusyon sa kaso ng pinsala - % ay nakatakda depende sa pangunahing uri ng aktibidad.

Ang mga bayarin para sa mga kontribusyon para sa 2017 ay nananatiling pareho, ngunit ang pag-uulat sa mga kontribusyon na ito ay magbabago.

Noong 2016, ang sumusunod na pag-uulat sa mga pondo ay naaprubahan para sa mga indibidwal na negosyante na may mga upahang empleyado:

PFR - SZV-M; RSV-1;
FSS - 4-FSS.

Mula 2017 kakailanganing magbigay ng:

Sa Pension Fund ng Russia - SZV-M, at ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ay tataas ng 5 araw: mula 10 hanggang 15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.
Sa Social Insurance Fund - isang binagong ulat RSV-1, nang walang seksyong "mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at maternity".
Sa Federal Tax Service - isang unifying report sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance at mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at maternity.

Tulad ng alam mo na, kapag bumubuo ng buwanang ulat ng SZV-M, ang employer sa 2016 ay obligadong magbigay sa kanyang empleyado ng isang kopya ng SZV-M form bago ang ika-10 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat, gayundin sa araw ng kanyang pagkakatanggal.

Mula noong 2017, opsyonal ang pagbibigay ng kopya ng SZV-M sa empleyado. Ang isang kopya ng SZV-M sa 2017 ay ibinibigay sa empleyado lamang sa kahilingan ng empleyado. Ang deadline para sa pag-isyu ng kopya ay 5 araw ng trabaho mula sa petsa na natanggap ng employer ang naturang kahilingan. Ngunit ang pangangailangan na mag-isyu ng kopya ng SZV-M sa araw ng pagpapaalis ay nanatili noong 2017.

Mga pagbabago sa UTII noong 2017

Ang panahon ng bisa ng rehimeng ito ay pinalawig hanggang Enero 1, 2021. Dati, ang UTII ay binalak na i-abolish sa 2018. Sa lungsod ng Moscow, hindi ginamit ang UTII noong 2016.

Ang mga paghihigpit sa UTII ay nananatiling pareho:

Ang laki ng lugar ng pagbebenta ay hindi hihigit sa 150 metro kuwadrado. m;
ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng mga uri ng aktibidad na pinahihintulutan sa ilalim ng UTII ay nagbago. Mula 01/01/2017, ang OKUN classifier ay hindi na magiging wasto. Ang listahan ng mga code ng aktibidad alinsunod sa All-Russian Classifier of Economic Activities na may kaugnayan sa mga serbisyo sa sambahayan ay naaprubahan
Sa pamamagitan ng Order of the Government of the Russian Federation na may petsang Nobyembre 24, 2016 No. 2496-r. Ayon sa listahang ito, mula Enero 1, 2017, kinakailangan upang matukoy ang mga uri ng mga aktibidad na nauugnay sa mga serbisyo sa sambahayan.

Ang isang pagbabago ay ipinakilala na makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII:

Mula Enero 1, 2017, ang mga indibidwal na tagapag-empleyo ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kinakalkula na UTII sa pamamagitan ng mga bayad na nakapirming kontribusyon para sa kanilang sarili, ngunit sa paraang ang panghuling halaga ng UTII ay hindi mababawasan ng higit sa 50%.

Tulad ng alam mo, kapag kinakalkula ang UTII, mahalaga ang deflator coefficient (K1). Para sa 2017 ito ay 1.798. Ibig sabihin, nanatili itong hindi nagbabago mula noong 2015.

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017

Ang mga pagbabago sa pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante noong 2017 ay nakaapekto rin sa isa sa mga pinakasikat na sistema - ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang limitasyon ng kita ay nadagdagan sa 120 milyong rubles. Ang mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nawalan ng karapatang ilapat ang espesyal na rehimeng ito sa pagbubuwis kung, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat o buwis, ang kanilang kita ay lumampas sa limitasyon. Noong 2016, ang limitasyon ay 79.74 milyong rubles. Mula noong 2017, tumaas ito sa 120 milyong rubles. (talata 1, sugnay 4, artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mula noong 2017, ang maximum na natitirang halaga ng mga fixed asset ay nadagdagan. Ang laki nito mula sa bagong taon ay magiging 150 milyong rubles. (Clause 16, Clause 3, Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation). Maaari kang mawalan ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis sa pamamagitan ng paglampas sa limitasyon ng natitirang halaga. Noong 2017 tumaas ito ng 50% kumpara noong 2016.

Mula noong 2017, ang isang organisasyon ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis kung ang kita nito para sa siyam na buwan ng taon kung saan ang paunawa ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite ay hindi lalampas sa 90 milyong rubles. (talata 1, sugnay 2, artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation). Noong 2016, posible na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis kung ang kita sa loob ng siyam na buwan ay hindi lalampas sa 45 milyong rubles.

Mga pagbabago sa mga cash register mula noong 2017

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi gumamit ng isang cash register bago ang 02/01/2017, kung kinakailangan na gumamit ng isa, mula Pebrero 1, kinakailangan siyang bumili at magpatakbo ng isang bagong uri ng cash register. Ang cash register ay dapat na nilagyan ng isang aparato para sa pagpapadala ng data ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng Internet - ang tinatawag na fiscal registrar.

Ang lahat ng indibidwal na negosyante na gumamit ng mga cash register sa kanilang trabaho bago ang 02/01/2017 ay dapat palitan ang mga ito ng mga bagong cash register na may piskal na registrar bago ang Hulyo 1, 2017.

Para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII at PSN, ang obligasyon na gumamit ng mga cash register na may piskal na registrar ay ipinagpaliban hanggang 07/01/2018.

Mga pagbabago sa mga talaan ng tauhan ng mga micro-enterprise

Paalalahanan ka namin na mula Agosto 1, 2016, ang mga micro-enterprise ay kinabibilangan ng mga indibidwal na negosyante at LLC, anuman ang sistema ng pagbubuwis, na nakakatugon sa mga sumusunod na kundisyon:

ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 15 katao;
maximum na taunang kita hanggang sa 120 milyong rubles.

Mula 2017, gagawing simple ang mga talaan ng tauhan para sa mga micro-enterprise. Ngayon ay hindi na kailangang gumawa ng mga lokal na regulasyon (mga panloob na regulasyon, mga regulasyon sa suweldo, atbp.). Ito ay dahil sa ang katunayan na ang Pamahalaan ay nakabuo ng isang karaniwang kontrata sa pagtatrabaho, kung saan ang employer ay may karapatan na itatag ang lahat ng mga kondisyon sa pagtatrabaho at suweldo na tinukoy ngayon sa mga lokal na regulasyon.

Ngunit kung ang katayuan ng isang micro-enterprise ay nawala, pagkatapos ay kinakailangan na ibalik ang lahat ng mga lokal na aksyon sa loob ng 4 na buwan. Ang mga pamantayang ito ay ipinakilala ng Federal Law 348 ng Hulyo 3, 2016 (Artikulo 309.1 at 309.2 ng Labor Code ng Russian Federation).

Kapaki-pakinabang ba ang impormasyon? Sabihin sa iyong mga kaibigan at kasamahan

Minamahal na mga mambabasa! Ang mga materyales ng site ay nakatuon sa mga tipikal na paraan upang malutas ang mga isyu sa buwis at legal, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano eksaktong lutasin ang iyong isyu, mangyaring makipag-ugnayan sa online consultant form. Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Mga Rehiyon - 8 800 350 84 13 ext. 257

Huling na-update: 03/06/2020

Oras ng pagbabasa: 11 min. | Views: 14487

Kumusta, mahal na mga mambabasa ng site magazine! Ngayon ay mag-uusap tayo tungkol sa pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante , ibig sabihin: anong mga sistema ng pagbubuwis meron anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante? sa bawat mode at anong uri ng pag-uulat dapat kunin ng isang indibidwal na negosyante.

Sa modernong lipunan, ang pribadong entrepreneurship ay nakakuha ng napakalawak na katanyagan at matatag na nakakuha ng suporta ng estado. Maraming programa ang nakakatulong pag-unlad ng maliit na negosyo sa iba't ibang lugar, at hindi rin nanindigan ang isang lugar gaya ng pagbubuwis.

Para sa iba't ibang kategorya ng mga negosyante, nag-aalok kami ng pinakamaraming pagpipilian angkop At kumikita rehimen nagbabayad ng buwis, salamat sa kung saan maraming mga kabataang negosyante ang tumatanggap ng magandang insentibo para sa paglago at mga pagkakataong magsimulang magtrabaho sa larangang ito.

Mula sa artikulong ito matututunan mo ang:

Ano ang kasama sa konsepto ng pagbubuwis mismo sa negosyo at ang mga uri ng mga iminungkahing sistema;
Bakit ang patent tax system ay napakapopular sa mga baguhang negosyante at ito ba ay kumikita?
Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSN, pinasimpleng sistema ng buwis, UTII, PSN at anong pag-uulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante?
Ano ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante at ano ang mga mandatory (naayos) na pagbabayad sa badyet na inaasahan ng isang negosyante sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis.

Ang artikulong ito ay magiging kapaki-pakinabang kapwa sa mga baguhang negosyante na nagpasya na gawin ito, ngunit gayundin sa mga nag-iisip na lumipat sa ibang sistema ng pagbubuwis upang mabawasan ang pasanin sa buwis.

Gustong malaman ang pasikot-sikot ng pagbabayad ng buwis para sa 2020? Tingnan ang paksang ito nang detalyado sa aming artikulo!

Tungkol sa mga uri ng pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante, mga premium ng insurance at mga nakapirming pagbabayad, kung anong mga buwis ang kanyang binabayaran at kung ano ang mga ulat na isinumite ng isang indibidwal na negosyante - basahin.

Para sa bawat negosyante, isa sa pinakamahalagang isyu sa pagbuo ng kanilang negosyo ay ang pagtukoy sa sistema ng buwis. Siya ang nagtatag ng pamamaraan para sa karagdagang trabaho ng indibidwal na negosyante, pagbabayad ng mga tungkulin at kung gaano kakomplikado ang accounting at tax accounting.

Sa loob ng balangkas ng batas sa buwis ng Russian Federation, ang isang indibidwal na negosyante ay kasalukuyang maaaring pumili ng isa sa mga sumusunod na sistema at mga mode:

Pangkalahatang mode (OSN);
UTII o Imputed system;
Pinasimpleng sistema (STS);
Sistema ng patent (PSN);
Pinag-isang Buwis sa Agrikultura (USAT).

Ang pangkalahatang rehimen ay ibinibigay para sa lahat ng indibidwal at obligado silang magbayad ng buwis sa lahat ng kanilang kita. Ang UTII ay inilalapat ng mga negosyante na pumili ng isang partikular na uri ng aktibidad, kabilang ang agrikultura, at nagsasagawa ng pagbabayad sa badyet sa anyo ng isang buwis sa imputed na kita. Ang pinasimple na sistema ng buwis, sa turn, ay nagbibigay-daan sa iyo upang mapawi ang iyong sarili sa pasanin ng pagbabayad ng ilang mga uri ng mga pagbabayad, na pinapalitan ang mga ito ng isa.

💡 Ang lahat ng pagbabayad ng buwis, pati na rin ang kaukulang pag-uulat, ay dapat isumite sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod at sa loob ng mahigpit na itinatag na mga deadline. Kung hindi, ang mga hindi nabayarang buwis ay maaaring kolektahin ng awtoridad sa buwis nang puwersahan, sa pamamagitan ng pag-agaw ng personal na ari-arian, na may resolusyon ng korte.

Ang bawat isa sa mga sistema ng buwis ay kailangang isaalang-alang nang mas detalyado.

1.1. Sistema ng pagbubuwis ng UTII(Isang buwis sa imputed na kita)

Kapag ang isang entrepreneur ay gumagamit ng UTII, hindi siya kinakailangang magbayad ng buwis tulad ng Buwis sa personal na kita , UST , VAT at iba pang mga uri, pinalitan ng isang buwis sa imputed na kita. Mga natitirang pagbabayad bilang buwis, kaya insurance At pensiyon ang negosyante ay nagbabayad ayon sa iba pang mga mode.

Maaaring matukoy ang ilang partikular na kundisyon na nagpapahintulot sa paggamit ng UTII:

Lugar ng negosyo. Ang ganitong sistema ay hindi gumagana sa lahat ng rehiyon ng bansa, ngunit lamang kung saan ito ay itinatag ng mga batas na pambatasan at regulasyon;
Uri ng aktibidad. Ang listahan ng mga naturang species ay itinatag nang hiwalay sa bawat rehiyon;
Kakulangan ng mga kontrata pamamahala ng tiwala o simpleng pakikipagsosyo;
Pakikilahok ng iba pang mga organisasyon sa pagsasagawa ng mga aktibidad hindi hihigit sa 25%.
Nakarehistro ang organisasyon wala na 100 mga empleyado ;
Mayroong mas malalaking nagbabayad ng buwis sa rehiyon.

Dati, ang pag-aalis ng sistema ng pagbabayad ng buwis na ito ay pinlano sa simula ng 2018, ngunit sa pamamagitan ng Presidential Decree noong Hunyo 2, 2016, ang deadline para sa pag-apply sa UTII ay pinalawig hanggang Enero 1, 2021, dahil sa pangangailangan nito sa maliliit na negosyo.

Ang mga uri ng aktibidad kung saan pinahihintulutan ang paggamit ng UTII ay tinutukoy ng batas at kasalukuyang kinabibilangan ng:

tingian kalakalan;
mga negosyo sa pagtutustos ng pagkain;
mga serbisyo sa tahanan;
serbisyong beterinaryo;
Pagkumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng kotse;
advertising;
pansamantalang serbisyo sa tirahan;
at iba pa.

Mahalagang tandaan , na bago ang Enero 1, 2017, ang mga serbisyo sa sambahayan ay natukoy ayon sa OKUN classifier, na ngayon ay tumigil sa pagiging wasto. Ang listahan ng mga naturang serbisyo ay itinatag ng OKVED2 at OKPD2 na mga direktoryo, at ang bagong listahan ay ipinakita sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 2496-r na may petsang Nobyembre 24, 2016.

Sa kanila, pa rin, serbisyo naglalayong mag-ayos ng mga sapatos, damit, relo, gamit sa bahay, mag-isyu ng mga kagamitang pang-sports para sa pansamantalang paggamit, pati na rin ang mga personal na gamit, atbp. Gayunpaman, ang mga bagong uri ng serbisyo ay idinagdag na hindi dating itinuturing na mga serbisyo sa sambahayan, halimbawa, ang paggawa ng custom-made na kasangkapan.

1.2. Ang sistema ng pagbubuwis ay pinasimple ang sistema ng buwis(Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis)

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pipili ng isang pinasimple na sistema, kung gayon siya exempts ang sarili sa pagbabayad ilang uri ng buwis ( Buwis sa personal na kita , ari-arian buwis ), pinalitan ng isang buwis ( EH), na kinakalkula batay sa mga resulta ng mga aktibidad ng organisasyon. Ang iba pang mga pagbabayad, kabilang ang insurance, binayaran sa pangkalahatang tuntunin .

Mahalaga! Ang ganitong sistema ay wasto at maaaring ilapat sa buong bansa, at maaari kang lumipat dito sa simula ng susunod na taon, na inanunsyo ito nang maaga sa kasalukuyang taon.

Sa kasong ito, ang batas ay nagbibigay ng libre at boluntaryong paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at pagbabalik dito mula sa ibang mga sistema.

Gayunpaman, para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis mayroong ilang mga paghihigpit .

Una sa lahat, para sa kita, ang halaga nito ay nagbago mula noong Enero 1, 2017, na naging posible upang mapalawak ang aplikasyon ng rehimen sa mga maliliit na negosyo, dahil sa katotohanan na:

Ang pinakamataas na kita na natanggap ng isang organisasyong nagnanais na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula noong 2017 ay nadagdagan hanggang sa 120 milyong rubles(dating 60 milyon);
Ang limitasyon ng kita para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon (kung saan inihayag ang nakaplanong pagbabago sa sistema ng pagbubuwis) ay naging dalawang beses din na mataas - 90 milyong rubles, laban sa 45 dati.
Ang pinahihintulutang halaga ng natitirang presyo ng mga fixed asset ng organisasyon ay tumaas mula 100 milyon hanggang sa 150 milyong rubles.

Ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit na ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi magagamit sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis. walang karapatang lumipat dito:

mga kumpanyang may higit sa mga empleyado 100 tao;
mga organisasyon na may karagdagang mga dibisyon;
mga kumpanya kung saan tapos na ang porsyento ng partisipasyon ng ibang mga kumpanya 25 ;
mga negosyante na nagbabayad ng pinag-isang buwis sa agrikultura;
abogado at notaryo sa pribadong pagsasanay;
mga organisasyon ng kredito, mga pawnshop, mga pondo ng pensiyon, mga kompanya ng seguro at iba pa;
negosyo sa pagsusugal;
mga organisasyong aktibo sa merkado ng mga seguridad;
mga institusyong pangbadyet;
mga kumpanya mula sa ibang mga bansa;
mga ahensya sa paghahanap ng trabaho na pag-aari ng mga pribadong indibidwal;
mga organisasyon na nagbabahagi ng mga produkto sa ibang mga organisasyon.

Samakatuwid, ang mga paghihigpit sa itaas ay dapat isaalang-alang kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis o pagbubukas ng isang bagong indibidwal na negosyante na may tulad na sistema ng pagbubuwis.

Kadalasan, aktibidad ng produksyon, tulad nito, ay hindi kasama sa listahan ng mga uri ng entrepreneurship na nagpapahintulot sa paggamit ng kagustuhang paggamot, gayunpaman, ang mga serbisyo sa produksyon ay lubos na katanggap-tanggap.

Kahit na ang mga pamamaraan para sa paggawa ng mga kalakal tulad ng mga carpet at alpombra, sapatos na nadama, handicraft, sausage, kagamitang pang-agrikultura, kagamitan sa cooper, palayok, salamin sa mata, bangkang kahoy at business card ay maaaring isagawa sa ilalim ng patent na rehimen. Iyon ay, maaari nating gawing pangkalahatan ang lahat ng mga uri na ito bilang paggawa o maliit na produksyon gamit ang ating sariling mga kamay.

Sa ngayon, ang listahan ng mga aktibidad na pinapayagang gumamit ng PSN ay ay hindi nagbago mula noong Enero 1, 2016 , ay tinutukoy ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation at may kasamang 63 item. Gayunpaman, sa taong ito Medvedev D.A. isang panukalang batas ang ipinakilala upang payagan paggamit ng PSN para sa lahat ng uri ng aktibidad sa negosyo. Bilang karagdagan, ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang palawakin ang listahan ng mga serbisyo sa sambahayan para sa OKUN sa kanilang teritoryo.

Anong mga paghihigpit ang umiiral para sa paggamit ng PSN?

Mayroong ilang mga paghihigpit na nauugnay sa paglipat sa isang sistema ng buwis ng patent:

ang mode ay magagamit lamang sa mga indibidwal na negosyante;
ang mga empleyado ng indibidwal na negosyante ay maaaring magsama ng hindi hihigit sa labinlimang tao;
Hindi mailalapat ang PSN kung ang mga kasunduan sa partnership o trust ay may bisa;
Kung ang halaga ng kita mula sa mga aktibidad ng patent ay lumampas sa 60 milyong rubles, ang indibidwal na negosyante ay pinagkaitan ng mga karapatan sa patent. Kapag pinagsama sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay isinasaalang-alang sa halaga ng dalawang mga mode.

Sa anong teritoryo may bisa ang patent?

Alinsunod sa Batas No. 244-FZ ng Hulyo 21, 2014, mula noong 2015, maliban sa mga patent para sa transportasyon sa kalsada at pamamahagi ng tingi, ang rehiyon ng bisa ng patent limitado sa munisipyo, na ginagawang posible na mas patas na kalkulahin ang halaga ng naturang karapatan, ngunit nililimitahan ang lugar ng aplikasyon nito.

Ano ang tumutukoy sa halaga ng isang patent at paano ito kinakalkula?

Presyo ng patent– ito ay isang nakapirming gastos, na ginagawang kumikita para sa paggamit kapag makabuluhang dami kita at kabaliktaran kung mababa ang antas ng kita. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay nagtatag ng potensyal na taunang kita (PVGI) para sa bawat uri ng aktibidad sa isang partikular na teritoryo, na nagsisilbing base ng buwis sa rehimeng ito, at ang rate ng buwis ay 6% , ay eksaktong kinakalkula batay sa halagang ito.

Ang maximum na halaga ng naturang tagapagpahiwatig- malapit 1 milyong rubles, at ang minimum na antas ay hindi na magagamit mula noong 2015.

Ang pagkalkula ng PSN ay nagsasangkot din ng isang konsepto bilang deflator coefficient, na inaayos ang halaga ng PVGD depende sa mga pagbabago sa presyo sa nakaraang panahon sa buong bansa. Ito ay isang nakapirming halaga na itinakda para sa buong susunod na taon.

Noong 2020, ang koepisyent na ito ay itinakda sa 1.592 (noong 2019 ito ay 1.518 ) , nang naaayon, ang maximum na halaga ng PVGD para sa PSN ay katumbas ng 1,592,000 rubles.

Gayunpaman, nararapat na tandaan na ang bawat rehiyon ay may karapatang taasan ang PVGD hanggang 10 beses:

para sa transportasyon sa kalsada at teknikal na pagpapanatili ng transportasyon sa kalsada - hanggang 3 (tatlong) beses;
para sa anumang aktibidad ng patent sa mga lungsod na may populasyon na higit sa 1 milyong katao - hanggang 5 (limang) beses;
para sa mga serbisyo sa pagpapaupa ng real estate, mga catering establishment at retail trade – hanggang 10 (sampung) beses.

Sa partikular na mga kaso, ang bilang ng mga empleyado, ang laki ng lugar ng pagbebenta o lugar ng serbisyo, ang bilang ng mga sasakyan, lugar ng pag-upa, atbp. ay maaaring mahalaga para sa pagkalkula ng isang patent.

Mga kalamangan at kahinaan ng sistema ng buwis sa patent

Kabilang sa mga pakinabang ng sistema ng buwis sa patent ay ang mga sumusunod:

medyo mababa, sa karamihan ng mga kaso, mga bayad sa patent;
independiyenteng pagpili ng panahon ng aplikasyon ng patent (1-12 buwan);
ang karapatang makakuha ng ilang patent nang sabay-sabay sa iba't ibang rehiyon o para sa ilang uri ng aktibidad;
kawalan ng pag-uulat sa pamamagitan ng paghahain ng tax return, bilang resulta, nakakatipid ng oras at mga gastos na nagmumula sa pag-file at pag-verify nito;
Maliban sa mga patent para sa mga pampublikong serbisyo sa pagtutustos ng pagkain, retail trade at ang pagkakaloob ng rental real estate, ang mga kontribusyon sa social insurance para sa mga empleyado ay hindi binabayaran sa 2020. Ang natitira na lang ay pension at health insurance, sa halagang 20% ng kanilang naipon na sahod.
Hindi tulad ng sistema ng UTII, ang listahan ng mga aktibidad ng patent ng mga lokal na pamahalaan ay maaari lamang lumawak. Wala silang karapatang bawasan ito.

Ang mga negatibong aspeto ng sistema ng buwis ng patent ay:

ang pagkakaroon ng paglipat sa mode na ito ay para lamang sa mga indibidwal na negosyante, at ang mga legal na entity ay walang karapatang magtrabaho sa ilalim ng PSN;
limitadong listahan ng mga pinahihintulutang uri ng aktibidad sa mga serbisyo at retail na kalakalan sa maliliit na volume;
ang pinakamahigpit na paghihigpit sa bilang ng mga tauhan – hindi hihigit sa 15 empleyado para sa lahat ng uri ng mga indibidwal na aktibidad ng negosyante;
kapag nagtatrabaho sa tingian o pagtutustos ng pagkain, ang pinakamataas na lugar ng pagtatrabaho ng bulwagan ay 50 metro kuwadrado , habang sa UTII ang naturang lugar ay tatlong beses na mas malaki;
upang kontrolin ang kita na natanggap ng isang negosyante mula sa mga aktibidad ng patent, na hindi dapat lumampas 60 milyong rubles , ito ay kinakailangan upang mapanatili ang isang espesyal na libro ng kita para sa sistemang ito;
ang buwis, sa anyo ng patuloy na halaga ng patent, ay binabayaran bago matapos ang panahon ng buwis, at hindi pagkatapos makatanggap ng kita;
ang kawalan ng posibilidad na bawasan ang halaga ng halaga ng patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa mga empleyado, habang ang ganitong posibilidad ay umiiral sa pinasimple na sistema ng buwis o UTII. Gayunpaman, kapag gumagamit ng mga mode nang magkasama, ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga pagbabayad para sa kanilang sarili kapag kinakalkula ang halaga ng solong o imputed na kita.

1.5. Pinag-isang sistema ng buwis sa agrikultura(Pinag-isang buwis sa agrikultura)

Ang esensya ng Unified Agricultural Tax na rehimen ay upang bawasan ang pasanin sa buwis para sa mga prodyuser ng agrikultura, mga organisasyon para sa pagproseso nito, pagbebenta, pag-iimbak, iba't ibang mga sakahan ng isda.

Ang buong listahan ay tinukoy sa sugnay 2.1. Kabanata 346.2 ng Tax Code ng Russian Federation, gayunpaman, noong Enero 1, 2017, ang mga pagbabago ay nagsimula ayon sa kung saan ang listahan ay naging mas malawak.

Kung ang mga aktibidad ng organisasyon ay higit na kasangkot 70% bumubuo ng bahagi ng mga serbisyong ibinibigay sa mga prodyuser ng agrikultura, kung gayon ang mga naturang organisasyon (kabilang ang mga indibidwal na negosyante) ay may karapatan din na samantalahin ang rehimeng ito sa pagbabayad ng buwis.

Ang mga kumpanyang may karagdagang mga dibisyon na gumagawa ng mga excisable goods o nagnenegosyo sa lugar ay inaalisan ng karapatang ito. pagsusugal, iba't ibang institusyon ng badyet.

Ang benepisyo para sa mga indibidwal na negosyante mula sa rehimeng ito ay nakasalalay sa exemption mula sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis tulad ng:

buwis sa ari-arian na hindi tinutukoy ng halaga ng kadastral;
buwis sa personal na kita;
VAT (maliban sa mga pag-import).

Ang rate ng buwis na ito ay 6% at kinakalkula batay sa isang base na kumakatawan sa aktwal na pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng kita at gastos.

Anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII, PSN, OSN

2. Anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante - ang pinakabagong data sa pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante (walang mga empleyado, may mga empleyado) 📰

Kapag nagsasagawa ng anumang aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante, ang pagbabayad ng ipinag-uutos na pagbabayad ng buwis at mga kontribusyon sa badyet ay isang mahalagang kondisyon ng trabaho.

Depende sa napiling sistema ng pagbubuwis, pagkatapos magrehistro ng isang indibidwal na negosyante, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng paparating na gastos para sa mga pagbabayad na ito.

Sa pangkalahatan, ang mga pagbabayad ng isang negosyante sa badyet ay maaaring uriin bilang mga sumusunod:

Mga buwis sa kita depende sa sistema ng pagbubuwis na pinili bilang pangunahing isa;
Mga buwis sa ari-arian, transportasyon at lupang ginagamit sa negosyo;
Mga premium ng insurance.

Ang ilang mga uri ng aktibidad ng mga negosyante ay kinakailangang magbayad ng karagdagang buwis, kabilang sa mga ito ang mga sumusunod ay maaaring makilala:

buwis para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng tubig o mga bagay sa kanilang mga aktibidad;
buwis na binabayaran ng mga kumpanyang bumubuo ng mga deposito ng likas na yaman at ginagamit ang mga ito;
buwis sa kalakalan sa mga excisable goods o kanilang produksyon.

Bilang karagdagan, ang mga negosyo na tumatanggap ng mga espesyal na lisensya o permit ay napipilitang magbayad hindi lamang ng mga buwis, kundi pati na rin bayad para sa kanilang paggamit.

Buwis sa ari-arian

Ang mga negosyanteng gumagamit ng mga espesyal na sistema ng pagbubuwis ay kinakailangang magbayad ng buwis sa ari-arian na ginamit sa kanilang mga aktibidad, bagama't dati ay hindi ito kinakailangan. Kabilang dito ang real estate at ang mga nakalista sa lokal na listahan ng kadastral.

Alinsunod dito, kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagmamay-ari ng ari-arian na nasa listahan ng mga bagay kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa halaga ng kadastral at ginagamit ito sa kanyang mga aktibidad, kailangan niyang bayaran ang buwis na ito. Ang napiling sistema ng pagbabayad ng buwis ay walang papel sa kasong ito.

Ang isang detalyadong listahan ng mga naturang bagay ay nai-post sa opisyal na portal ng Internet ng Federal Tax Service o isang panrehiyong mapagkukunan ng Internet, kung saan ang mga lokal na ehekutibong katawan ay may pananagutan.

Maaaring kabilang dito ang mga kategorya tulad ng:

mga sentro ng aktibidad ng administratibo at negosyo;
mga shopping center sa rehiyon;
tiyak na lugar sa mga sentrong ito;
mga lugar na hindi ginagamit bilang tirahan at idinisenyo upang mapaunlakan ang retail space, iba't ibang mga opisina, lugar para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng catering at consumer, alinsunod sa mga sertipiko ng pagpaparehistro ng kadastral ng mga bagay sa real estate o teknikal na dokumentasyon ng naturang mga bagay. Kasama rin sa kategoryang ito ang mga lugar na aktwal na ginagamit para sa mga layuning ito, ngunit maaaring mauri bilang tirahan.

Buwis sa lupa

Ayon sa tax notice, kailangang magbayad ang mga indibidwal na negosyante buwis sa paggamit ng lupa, na ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo. Ang ganitong mga abiso ay dapat ipadala nang hindi bababa sa 30 araw bago ang deadline ng pagbabayad. Ipinapahiwatig nila nang detalyado ang buwis mismo na dapat bayaran at ang pagkalkula ng base ng buwis.

Sa mga kaso ng pagkabigo na makatanggap ng naturang abiso, dapat kang makipag-ugnayan nang personal sa tanggapan ng buwis upang maiwasang mawalan ng petsa ng pagbabayad at mga karagdagang paglilitis.

Karaniwan, ang deadline ng pagbabayad ay itinakda bago ang Oktubre 1, maliban sa Moscow at St. Petersburg, na may karapatang baguhin ang tiyempo at pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa lupa.

2.1. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSN?

Kung ang isang negosyante ay hindi kailangan o hindi magagamit para sa isang kadahilanan o iba pa upang lumipat sa alinman sa mga sistema ng pagbubuwis ng kagustuhan, siya ay sa pamamagitan ng default na napapailalim sa mga buwis alinsunod sa OSN. Kadalasan, sa ilalim ng rehimeng ito, ang pagbabayad ng lahat ng buwis ay hindi kumikita.

Ang mga ipinag-uutos na pagbabayad ay:

value added tax (VAT) sa halaga ng 0% , 10% o 18% , depende sa produkto (maaaring tanggalin ang buwis, pormal na itinalaga bilang zero interest rate);
personal income tax (NDFL), na sinisingil sa kita ng empleyado sa halaga 13% ;
Ang personal na buwis sa kita para sa mga aktibidad ng mismong negosyante ay din 13% ;
buwis sa lupa na nagkakahalaga ng 0,3% o 1,5% ;

Sa mga kaso kung saan nasuspinde ang aktibidad ng negosyo, hindi na kailangang magbayad ng buwis. Ito ay isang walang alinlangan na bentahe ng mode na ito.

2.2. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay karamihan sikat sa mga negosyante, dahil sa katotohanang mayroon itong pinakamababang bilang ng mga mandatoryong pagbabayad ng buwis.

Mayroong 2 (dalawang) uri ng pinasimpleng sistema ng buwis na may magkakaibang mga rate ng interes:

Ang base ng buwis ay kinakalkula batay sa kabuuang kita ng kumpanya (rate 6% );
Ang base ng buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng kita na natanggap (rate 15% ).

Ang mode na ito ay nangangailangan ng simpleng accounting. Ang malaking bentahe ay maaaring mabawasan ang pasanin sa buwis dahil sa naunang binayaran na mga premium ng insurance, at kung sakaling masuspinde ang mga aktibidad, hindi kailangang bayaran ang mga buwis.

Kung may mga tauhan, kailangang magbayad 13% personal na buwis sa kita mula sa kanilang sahod.

2.3. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa UTII?

Kapag ginagamit ang UTII system (para sa ilang uri ng aktibidad gaya ng retail trade, catering, repair services at iba pa), ang rate ng buwis ay itinakda sa 15% at hindi sinisingil ang VAT.

Ito ay nagkakahalaga ng paggunita na ang posibilidad ng paggamit ng rehimeng ito ay itinatag ng mga awtoridad sa rehiyon, na tumutukoy sa halaga ng inaasahang kita.

2.4. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa PSN?

Kung ang isang negosyante ay may hindi regular na kita sa pananalapi, mas kumikita para sa kanya na lumipat sa isang sistema ng pagbubuwis ng patent. Sa ilalim ng rehimeng ito, ang halaga ng patent ay binabayaran sa badyet, na naayos. Depende sa rehiyon at aktibidad, ito ay itinakda ng mga lokal na awtoridad.

Kasabay nito, ang pagpapanatili ng mga rekord sa pananalapi at pagkakaroon ng cash register ay hindi kinakailangan, na isang tiyak na kalamangan.
Ang rehimeng ito ay lalong maginhawa para sa mga pana-panahong negosyo, dahil ang termino ng patent ay boluntaryong pinili.

Gayundin, sa sistemang ito kinakailangan na ilista mga premium ng insurance kapwa para sa iyong sarili at para sa lahat ng manggagawa na kailangan mo pa rin paglipat ng personal na buwis sa kita.

Paano at anong uri ng pag-uulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante?

3. Anong uri ng pag-uulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante (indibidwal na entrepreneur) 📑

Ang bawat negosyante ay obligadong magsumite ng mga ulat ng buwis sa mga may-katuturang awtoridad sa oras at alinsunod sa mga patakarang itinatag ng batas.

Ang pag-uulat na dapat isumite sa negosyante ay tinutukoy, una sa lahat, ng napiling rehimen ng pagbubuwis, pati na rin ang pagkakaroon ng mga empleyado sa organisasyon, ang paggamit ng isang cash register at ang uri ng aktibidad.

Kabilang sa mga ulat na isinumite ng mga negosyante, 4 na kondisyon na kategorya ang maaaring makilala:

pag-uulat na tumutugma sa napiling rehimen sa pagbubuwis;
pag-uulat para sa mga empleyado, kung mayroon man;
pag-uulat sa mga transaksyong cash, kung naaangkop;
karagdagang pag-uulat ng buwis.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga indibidwal na ulat ng negosyante

Ang batas ay nagtatatag ng mahigpit na mga deadline para sa paghahain ng mga ulat sa buwis, na nakadepende sa napiling rehimen sa pagbubuwis.

Dahil sa katotohanan na mula noong 2018, ang mga premium ng seguro para sa mga empleyado ay kinokontrol ng serbisyo sa buwis, ang pag-uulat sa kanila ay isusumite kada quarter, sa loob ng 30 araw ng susunod na buwan.

4. Talaan ng buod sa pagbubuwis, pag-uulat at mga paghihigpit sa indibidwal na negosyante

Narito ang isang pangkalahatang talahanayan ng mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante, pag-uulat, mga paghihigpit, atbp. depende sa rehimen ng buwis.

IP sa mode	Maikling Paglalarawan	Nagbabayad ng buwis	Pagbabayad	Pag-uulat	Mga paghihigpit sa tauhan
OSN	Itinakda ang pangunahing buwis bilang default	Depende sa natanggap na kita	Bawat quarter		-
pinasimpleng sistema ng buwis	Ang pinakasikat na CH sa mga kumpanyang may mas kaunti sa 100 empleyado.	6% mula sa lahat ng kita (kumikita kung maliit ang gastos)	Kung walang kita, hindi binabayaran	Minsan sa isang taon ito ay isinumite sa tax book ng kita at mga gastos	Wala na 100 mga upahang manggagawa.
pinasimpleng sistema ng buwis		15% mula sa tubo (ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos), i.e. maginhawa kapag may malalaking kumpirmadong gastos	Kung walang kita, hindi binabayaran		Wala na 100 mga upahang manggagawa.
UTII	Ginagamit ito sa kalakalan at serbisyo ng limitadong listahan ng mga indibidwal na negosyante, depende sa aktibidad.	Isang solong buwis na maaaring bawasan ng mga kontribusyon na binayaran	Binabayaran kahit na walang ginagawa ang organisasyon	Ang pag-iingat ng mga tala ay simple; ang rate ay depende sa uri ng aktibidad, bilang ng mga empleyado, lugar at iba pang mga parameter. Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang.	Wala na 15 manggagawa
PSN		Nakapirming halaga ng patent	Binabayaran kahit na walang ginagawa ang organisasyon		Wala na 15 mga upahang manggagawa.

Tulad ng makikita mula sa talahanayan, depende sa pagpili ng rehimen ng buwis, ang halaga ng buwis, mga paghihigpit sa mga tauhan, ang uri ng mga ulat na isinumite, at iba pa ay nakasalalay.

5. Mga tampok ng pagpuno at pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante 📄

Tingnan natin ang ilang tampok ng pag-uulat.

1) Indibidwal na negosyante na walang empleyado sa OSN

Ang talahanayan ay nagbibigay ng impormasyon sa pag-uulat ng mga dokumento, mga deadline para sa pagsusumite at pagbabayad:

Deklarasyon 3-NDFL, na sumasalamin sa mga buwis sa personal na kita ay maaaring punan at isumite nang personal, sa pamamagitan ng koreo sa papel o sa pamamagitan ng Internet. Habang ang ulat ng VAT ay mahigpit na isinumite sa electronic form.

Deklarasyon ng mga hindi direktang buwis ay napunan kung ang kumpanya ay nag-import ng mga kalakal mula sa mga estado na miyembro ng customs union.

Ang Form 4-NDFL ay sumasalamin sa inaasahang kita ng mga indibidwal at ginagamit upang matukoy ang paunang pagbabayad para sa personal na buwis sa kita. Dapat itong isumite kung ang kita ay naganap sa unang "kumikita" na taon o ang inaasahang kita ay nagbago ng halagang higit sa 50%.

Sa bawat quarter, ang mga paunang pagbabayad (AP) para sa personal na buwis sa kita ay ginawa, na ipinakita sa talahanayan:

Bago ang Disyembre 1 ng susunod na taon, kinakailangang magbayad ng buwis para sa ari-arian ng mga indibidwal, ayon sa abiso ng Federal Tax Service.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagmamay-ari ng isang kapirasong lupa, kailangan din niyang magbayad ng buwis para dito at isumite ang naaangkop na deklarasyon bago ang Pebrero 1 ng susunod na taon. Nalalapat lang ito kung saan kasali ang property sa isang aktibidad sa negosyo.

2) Indibidwal na negosyante na walang empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga paunang pagbabayad para sa taon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ginagawa bawat quarter dati 25 numero ang buwan pagkatapos ng quarter. At ang bayad mismo ay binabayaran hanggang Abril 30, pagkatapos ay isinumite din ang pag-uulat tungkol dito.

VAT sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakalkula kung ang mga aksyon sa quarter ay isinagawa bilang isang ahente ng buwis o mga produkto ay na-import mula sa customs union, sa loob ng isang takdang panahon na katulad ng OSN. Kung sinisingil ang VAT sa inisyatiba ng negosyante, ang pag-uulat at pagbabayad ay isinasagawa dati 25 numero buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Ang isang negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian na kasangkot sa mga aktibidad, maliban sa mga kaso kung saan ang base ng buwis para sa ganitong uri ng ari-arian, na itinalaga ng mga awtoridad sa rehiyon, ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral.

Personal na buwis sa kita sa pinasimpleng sistema ng buwis entrepreneur din Hindi nagbabayad. Ang lahat ng iba pang mga pagbabayad ay ginawa sa paraang katulad ng OSN.

3) Indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Ang mga negosyante na may kawani ay nagsumite ng isang form 2-NDFL hanggang Abril 1 sa susunod na taon.

Bilang karagdagan, nagbabayad sila ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund:

hanggang sa ika-20 araw ng susunod na buwan sa anyo ng papel;
bago ang ika-25 ng susunod na buwan sa electronic form.

Dapat ibigay ang pagkalkula dati 30 numero ang buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Bilang ng data ng tauhan inihain hanggang Enero 20 sa susunod na taon. Ang personal na buwis sa kita, na pinipigilan mula sa mga kita ng empleyado, ay binabayaran isang beses sa isang buwan; ang pagkakasunud-sunod at mga limitasyon ng oras ng pagkalkula na ito ay tinutukoy ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

6. Book of accounting of income and expenses (KUDIR) para sa mga indibidwal na negosyante 📓

Ang mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis ay kinakailangang mapanatili ang KUDIR, maliban sa mga negosyanteng pumili ng rehimen UTII, na isinasaalang-alang lamang ang mga pisikal na tagapagpahiwatig at hindi pinipilit na magtala ng impormasyon tungkol sa mga daloy ng pananalapi.

Ang Aklat na ito ay iniingatan ng negosyante, nakagapos at may bilang. Hindi niya kailangan ng assurance. Bagaman mayroong isang pagbubukod dito - Pinag-isang rehimeng buwis sa agrikultura. Kapag ginagamit ang sistemang ito, kinakailangang aprubahan ang Aklat na may pirma ng responsableng opisyal at selyo ng awtoridad sa buwis bago simulan itong panatilihin sa papel o hanggang Marso 31 ng taon, kasunod ng pag-uulat, kung ang accounting ay ginagawa sa electronic na format.

Ang pagkabigong sumunod sa mga tagubiling ito at ang kawalan ng Aklat ay may kaparusahan mga parusa .

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante tungkol sa mga karagdagang buwis ng indibidwal na negosyante

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsagawa ng mga aktibidad na napapailalim sa mga karagdagang buwis, ang mga deadline ng pag-uulat kung saan ipinakita sa talahanayan:

Buwis	Pag-uulat	Mga takdang petsa
Buwis sa lupa	Deklarasyon	hanggang Pebrero 1 ng susunod na taon
Buwis sa tubig	Deklarasyon	hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter
Buwis sa mga excisable goods	Deklarasyon	hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat susunod na buwan
Buwis sa mga excisable goods	Paunawa sa paunang pagbabayad	bago ang ika-18 ng bawat kasalukuyang buwan
Buwis sa pagkuha ng mineral (MET)	Deklarasyon	hindi lalampas sa simula ng susunod na buwan
Mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay na wildlife	Impormasyon tungkol sa mga natanggap na pahintulot
Mga bayarin para sa paggamit ng aquatic biological resources	Impormasyon tungkol sa mga permit na natanggap at mga bayarin	sa loob ng 10 araw mula sa pagtanggap ng pahintulot
	Impormasyon tungkol sa bilang ng mga bagay	hindi lalampas sa ika-20 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pag-expire ng permit
Mga regular na pagbabayad para sa paggamit ng subsoil	Pagkalkula ng mga regular na pagbabayad	hindi lalampas sa katapusan ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat

Inililista ng talahanayan ang mga uri ng mga buwis na may mga parameter para sa mga uri ng pag-uulat at mga deadline nito.

Mga premium ng insurance at mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga empleyado

7. Mga mandatoryong kontribusyon at nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili, para sa mga empleyado) sa 2020 💸

Isaalang-alang natin ang mandatory at fixed payment para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado) nang mas detalyado at detalye.

7.1. Mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund

Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund at Pension Fund, na itinakda ng batas. SA 2019 ang mga ito ay: sa Pension Fund ng Russia - 29,354 rubles. at sa Compulsory Medical Insurance Fund - 6,884 rubles. Sa 2020 sila ay: sa Pension Fund ng Russian Federation - 32,448 rubles. at sa Compulsory Medical Insurance Fund - 8,426 rubles. Ang pagbabayad ay ginawa isang beses sa isang quarter o isang beses sa isang taon.

Sa kaso kung ang kita para sa taon ay lumampas sa 300 libong rubles, kinakailangan ang karagdagang pagbabayad 1% mula sa labis na halaga hanggang Abril 1 ng susunod na taon.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili, mga empleyado) sa 2019 at 2020

Mula noong 2017, ang lahat ng mga premium ng insurance ay kinokontrol ng Federal Tax Service, hindi ng Pension Fund ng Russia, at binabayaran kahit na ang mga aktibidad ng organisasyon wala o walang tubo . Sa halagang ito posible na bawasan ang buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita, na nakatakda sa 6% ng kita.

Mahalaga! Ang mga nakapirming kontribusyon para sa taon ay hindi na nakatali sa minimum na sahod.

Mga pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa Compulsory Medical Insurance Fund

Sa 2019, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng permanenteng naitatag na kontribusyon sa halagang 6,884 rubles sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. sa isang taon. Noong 2020 - 8426 rubles.

Kung ang kita para sa taon ng trabaho ng negosyante sa ibaba 300 libong rubles , binayaran lang 2 (dalawa) pagbabayad para sa iyong sarili .

Kung lumagpas ang kita sa itinatag na threshold, sisingilin ng karagdagang bayad. 1% sa labis na halaga (sa ilalim ng rehimeng PSN, 1% ang sinisingil sa potensyal na kita).

Ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng lahat ng mga buwis at mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa pamamagitan ng pag-isyu ng isang dokumento ng pagbabayad sa Sapilitang Medikal na Insurance Fund, Pension Fund at Federal Tax Service(resibo o order ng pagbabayad).

7.2. Pamamaraan para sa pagbabayad ng fixed insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga nakapirming premium ng insurance ay binabayaran sa pamamagitan ng pagsagot sa isang form Hindi. PD (buwis) o No. PD-4sb (buwis) kasama o sa pamamagitan ng Sberbank.

Sa mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro hindi sa simula ng taon, ngunit sa paglaon, ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang para sa panahong ito.

Gayunpaman, binabayaran sila kahit na pinagsama ng negosyante ang pagpapatakbo ng isang negosyo sa trabaho at ang employer ay nagbayad na ng kontribusyon para sa kanya bilang isang empleyado.

7.3. Pag-uulat sa mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante

Sa kabila ng katotohanan na ang pag-uulat para sa paggawa ng mga nakapirming pagbabayad ng isang negosyante para sa kanyang sarili (kung nagtatrabaho siya nang walang kawani) ay matagal nang tinanggal (mula noong 2012), Dapat itago ang mga resibo ng pagbabayad. Maaaring kabilang sa karagdagang pagtitipid ang posibilidad na bawasan ang halaga ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran.

Ang mga naturang insurance premium ay kinakalkula depende sa pinakamababang sahod mula Enero 1 ng kasalukuyang taon at mananatiling hindi nagbabago, kahit na ang minimum na sahod ay nababagay sa hinaharap.

8. Konklusyon + video sa paksa 🎥

Ang pagpapanatili ng mga talaan ng buwis, napapanahong paghahain ng mga ulat at pagbabayad ng mga bayarin ay mahalagang bahagi ng pagpapatakbo ng anumang negosyo, kabilang ang pribadong entrepreneurship.

Depende sa napiling rehimen sa pagbubuwis, ang uri ng negosyo at ang natanggap na kita, ang mga rate ng buwis ay maaaring magbago o ganap na maalis mula sa negosyante. Gayunpaman, ang tamang accounting ay kinakailangan para sa anumang sistema ng pagbubuwis.

Salamat sa artikulong ito, naging pamilyar ka sa mga uri ng mga rehimen sa pagbabayad ng buwis, ang kanilang mga natatanging tampok, mga paghihigpit at mga deadline ng pag-uulat. Ngayon ay maaari mong matukoy ang pinaka-kanais-nais na mga kondisyon para sa pagbabayad ng mga bayarin sa badyet at piliin ang naaangkop na sistema ng pagbubuwis. Ang pagiging kumplikado ng accounting at ang mga gastos na nauugnay sa pagsasagawa ng iyong napiling aktibidad ay direktang nakasalalay dito.

Minamahal na mga mambabasa ng magazine na "RichPro.ru", kami ay magpapasalamat kung ibabahagi mo ang iyong mga kagustuhan, karanasan at komento sa paksa ng publikasyon sa mga komento sa ibaba. Hangad namin ang iyong kaunlaran sa larangan ng negosyo.

Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa 2020 ay ang pamamaraan para sa pakikipag-ugnayan sa pagitan ng isang negosyante at serbisyo sa buwis. Ang pasanin ng buwis sa negosyo ay nakasalalay sa sistema ng buwis kung saan nagpapatakbo ang indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan, ang piniling rehimen ng buwis ay nakakaapekto rin sa rate kung saan ang negosyante ay magbabayad ng mga kontribusyon para sa mga empleyado.

Aling sistema ng buwis ang pipiliin para sa mga indibidwal na negosyante

Karapatan ng nagbabayad ng buwis na legal na magbayad ng pinakamababang posibleng halaga ng mga buwis. Upang magamit ito, kailangan mong isaalang-alang ang isang bilang ng mga pamantayan.

Maaaring gamitin ang OSNO sa anumang aktibidad. Para sa pinasimple na sistema ng buwis - hindi ka makakagawa ng mga excisable goods, maliban sa mga ubas at mga materyales ng alak, o nakikibahagi sa mga aktibidad sa pagbabangko o insurance - ang buong listahan ay makikita sa Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Para sa UTII, ang listahan ng mga pinahihintulutang aktibidad para sa isang negosyante ay nasa Art. 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation: pangunahin ang mga ito ay mga serbisyo sa populasyon at kalakalan sa mga tindahan na may lugar na mas mababa sa 150 metro kuwadrado. m. Ang UTII ay hindi magagamit sa bawat rehiyon - ang imputation ay inalis sa kabisera, at sa buong Russia ang rehimeng buwis na ito ay dapat tumigil sa pagpapatakbo sa 2021.

Ang espesyal na rehimeng ito ay malapit sa UTII - kalakalan at serbisyo (tingnan ang Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagkakaiba ay ang PSN ay may mas maliit na saklaw ng aplikasyon. Ang isa pang disbentaha ay para sa bawat uri ng aktibidad na kailangan mong kumuha ng hiwalay na patent, at kung magpasya kang ilipat ang iyong negosyo sa isa pang paksa ng Russian Federation, ang patent doon ay magiging hindi wasto.

Ang Unified Agricultural Tax ay maaaring partikular na ilapat ng mga producer ng agrikultura, at hindi ng mga industriya ng pagmamanupaktura. Kasabay nito, ang produksyon ng agrikultura ay dapat na pangunahing aktibidad ng negosyante at makabuo ng higit sa 70% ng kita.

Ang NAP ay isang bagong rehimen ng buwis na may bisa sa maraming rehiyon ng Russian Federation mula noong 2020. Narito ang pinakamababang rate ng buwis sa kita ay mula sa 4%, bilang karagdagan, sa rehimeng ito ay hindi na kailangang magbayad ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante. Gayunpaman, mayroong maraming mga paghihigpit dito, ang mga pangunahing ay ang taunang limitasyon ng kita na 2.4 milyong rubles, ang pagbabawal sa pagkuha ng mga manggagawa at ang kakayahang makisali lamang sa ilang mga uri ng aktibidad.

Sa lahat ng mga espesyal na rehimen sa buwis, maliban sa Unified Agricultural Tax, hindi na kailangang magbayad ng VAT, maliban sa buwis kapag nag-import ng mga kalakal sa Russian Federation. Sa isang banda, ito ay isang plus para sa isang negosyante: Ang VAT ay isa sa pinakamahirap na buwis na kalkulahin at bayaran. Sa kabilang banda, ang malalaking customer ay hindi gagana sa isang negosyante na hindi kasama ang VAT sa presyo ng pagbili, na sa ilang mga lawak ay isang limitasyon para sa pagpapalawak ng negosyo.

Sa 2020, ang zero rate ay patuloy na nag-aaplay para sa ilang mga negosyante, ang tinatawag na. Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at espesyal na sistema ng buwis ay maaaring isagawa sa zero rate sa loob ng dalawang taon kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

ang negosyante na nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng pag-ampon ng nauugnay na batas sa rehiyon;
gagana sa industriya, panlipunan o pang-agham na globo.

Gayunpaman, ang mga aktibidad sa loob ng balangkas ng mga holiday sa buwis ay hindi nagpapaliban sa negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo.

Hindi mo kailangang limitahan ang iyong sarili sa isang rehimen ng buwis para sa lahat ng uri ng aktibidad - pinapayagan ka ng batas na pagsamahin ang mga sistema ng pagbubuwis. Halimbawa, mayroon kang malaking pasilidad sa paggawa ng pagkain at isang hanay ng mga tindahan sa rehiyon. Pagkatapos ay maaaring gumana ang produksyon sa OSNO (dahil mahalaga para sa mga pakyawan na mamimili na singilin ang VAT sa presyo ng pagbili para sa reimbursement), at tingian na kalakalan sa mga tindahan - sa UTII. Paano kung umupa ka rin ng apartment o sa gabi ay ihanda ang mga mag-aaral para sa State Examination o sa Unified State Exam? Pagkatapos, bilang karagdagan sa OSNO at UTII, maaari mong gamitin ang sistema ng pagbubuwis ng patent para sa mga indibidwal na negosyante.

Kaya, paano malalaman ang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante na may pinakamababang pasanin sa buwis? Imposibleng magbigay ng isang tiyak na sagot - kinakailangang isaalang-alang hindi lamang ang mga detalye ng hinaharap na negosyo, ngunit isaalang-alang din ang mga benepisyo na itinatag sa mga antas ng pederal at rehiyon sa batas.

Handa kaming tulungan ka sa mga kalkulasyong ito at mag-alok ng libreng konsultasyon sa pagbubuwis ng indibidwal na negosyante: 1C: Ang mga espesyalista sa BO ay magsasagawa ng komprehensibong pagsusuri ng data sa rehiyon ng trabaho ng hinaharap na negosyante at mga uri ng aktibidad at mag-aalok ng pinaka-kanais-nais na rehimen ng buwis .

Ang bawat rehistradong indibidwal na negosyante ay obligadong gumawa ng mga pagbabayad at iba't ibang mga kontribusyon sa loob ng mahigpit na inilaan na yugto ng panahon. Ang aktibidad ay maaaring maging anumang uri, at ang kita ay maaaring may ganap na magkakaibang mga halaga, ngunit ang pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa bawat kaso ay dapat isumite sa isang naka-target at tamang paraan. Susunod, magbibigay kami ng sunud-sunod na mga tagubilin kung paano at saan dapat magbayad ng buwis ang isang indibidwal na negosyante kung gagamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis. Kasabay nito, ilalarawan namin ang proseso ng pagbabayad ng mga buwis at maayos na paghahain ng pagbabalik.

Paano at kailan magbabayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Tandaan na ito ay ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na itinuturing na pangunahing rehimen na ginagamit ng karamihan sa mga indibidwal na negosyante. Ang pangunahing bentahe nito ay ang mga rehistradong indibidwal na negosyante pagkatapos ay nagbabayad ng direktang solong buwis at hindi na kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita.

Una, hindi alintana kung ang indibidwal na negosyanteng ito ay may sariling mga empleyado o wala, ang pag-uulat sa anyo ng isang deklarasyon ay dapat isumite sa teritoryal na departamento ng Federal Tax Service nang hindi lalampas sa Abril 30, 2017.
Pangalawa, kung mayroon pa ring mga empleyado, kung gayon bilang karagdagan sa ipinahiwatig na deklarasyon, ang pag-uulat ay dapat ding isumite para sa lahat ng mga empleyado, na isinasaalang-alang ang kalendaryo ng buwis.

Paano magbayad ng mga buwis bilang isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis sa hakbang-hakbang na mga tagubilin 2017

Ang direktang panahon ng buwis sa inilarawan na rehimen ay isang taon, at ang oras upang bayaran ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 para sa naturang mga indibidwal na negosyante ay, gayunpaman, hindi lalampas sa Abril 30, 2017. Dito, hindi ito nangangahulugan na ang naturang pinasimpleng buwis isang beses lang dapat bayaran sa isang taon. Ang kasalukuyang Kodigo sa Buwis ngayon ay nagbibigay ng obligasyon na gumawa ng isang buong direktang paunang pagbabayad para lamang sa mga resulta ng isang partikular na quarter kung saan ang naturang kita sa anumang anyo ay natanggap.

Ang mga panahon ng pagbabayad para sa mga itinalagang advance payment ng lahat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng batayan sa 2017 ay ang mga sumusunod:

Ang unang installment ay binabayaran batay sa mga resulta ng 1st quarter, ngunit hindi lalampas sa Abril 25;
Ang pangalawa - batay sa mga resulta ng anim na buwan, ngunit hindi lalampas sa Hulyo 25;
Ang pangatlo - sa pagtatapos ng mga buwan, at hindi lalampas sa Oktubre 25.

Dagdag pa, ang mga indibidwal na halaga ng mga paunang bayad ay hindi kasama sa naturang pag-uulat ng indibidwal na negosyante, at lahat ng mga kinakalkula na halaga ay naitala lamang sa huling deklarasyon. Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsagawa ng mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis kahit isang beses, sa kabila ng katotohanan na ang kita ay na-withdraw sa isang hiwalay na quarter (hindi wasto sa ilalim ng UTII), ang mga parusa ay sisingilin sa overdue na kabuuang para sa bawat araw ng buong pagkaantala.

Ang isang libro ng wastong accounting ng mga kita/gastos para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi isinumite kasama ng deklarasyon, ngunit maaari itong hilingin sa pamamaraan ng pag-audit sa desk upang makita ang kita, kaya dapat itong punan ng tama at ayon sa ang sample sa buong taon. Yung. kung paano magbayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay malinaw - sa pamamagitan ng paglipat sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos mula sa mga aktibidad na isinagawa. Iyon ang dahilan kung bakit ang itinalagang sistema ay itinuturing na pinakaangkop para sa isang partikular na segment ng entrepreneurship.

Paano magbayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na walang empleyado 2017

Ang rate ng buwis na nauugnay sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nakatali sa tagapagpahiwatig kung mayroong mga empleyado, ngunit kapag tinatalakay ang kanilang base sa buwis, madalas na isinasaalang-alang ng mga negosyante hindi lamang ang base mismo, kundi pati na rin ang direktang mga kontribusyon sa seguro dito. Ang isang negosyante na walang kawani ay kinakalkula ang mga naturang kontribusyon na may kaugnayan lamang sa kanyang sarili. Sa 2017, ang ipinahiwatig na halaga ng pagpapatala ay 23,153.33 rubles. Wala ring koneksyon ang value na ito sa UTII at sa uri ng aktibidad, at mandatory ito para sa buong segment sa kabuuan.

Gaano kadalas magbayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Sa pangkalahatan, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng tungkulin ng estado apat na beses sa isang taon. Tatlo sa kanila ay nakalista bilang mga paunang bayad. Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay pumili ng isang sistema ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, siya ay may karapatan na bawasan ang mga kinakalkula na paunang kontribusyon o ang huling buwis sa pamamagitan ng ratio ng mga premium ng insurance na nabayaran na. Ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang kita/mga gastos, lahat ng bayad na kontribusyon ay isinasaalang-alang bilang mga gastos, at sa anumang paraan ay hindi binabawasan ang pinal na kinakalkulang buwis sa pagtatapos ng panahon. Ang ratio kung saan maaaring mabawasan ang kalkulasyon ay depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado.

Ang mga tagapag-empleyo ay maaari ding mag-withdraw ng mga advance na kontribusyon sa katapusan ng taon mula sa wastong bayad na mga premium ng insurance, ngunit ang mga pagbabayad ng buwis ay maaaring bawasan ng maximum na 50% (kapag lumipat sa ibang sistema o kapag nagparehistro, ang koepisyent na ito ay hindi na isinasaalang-alang).

Sa wakas, dito ay isinasaalang-alang nila hindi lamang ang mga insurance premium ng mga indibidwal na negosyante para lamang sa kanilang sarili, kundi pati na rin ang lahat ng halaga ng naturang insurance premium na binayaran para sa mga full-time na empleyado.

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen ng buwis: mga uri at halaga ng mga buwis. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa Russia? Pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante

Paano magtrabaho at magbayad ng buwis

Sino ang gumagamit ng OSN

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSN?

Kalendaryo ng buwis para sa OSNO

VAT

Buwis sa ari-arian

Buwis sa personal na kita

Mga tuntunin at halaga ng mga paunang bayad para sa personal na buwis sa kita para sa kasalukuyang taon

Mula noong 2020, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbibilang ng mga paunang bayad

Buwis sa lupa at transportasyon

Mga premium ng insurance para sa iyong sarili

Mga buwis at kontribusyon para sa mga empleyado

Mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado

Mga rate ng kontribusyon ng empleyado

Mga tax return ng mga indibidwal na negosyante sa OSN

Ang Deklarasyon 4-NDFL ay kinansela mula noong 2020

Aklat ng accounting ng kita at gastos (KUDiR)

Mga aklat ng mga pagbili at pagbebenta

Pag-uulat para sa mga empleyado

Kalendaryo ng pag-uulat ng OSNO

Ang mga kontribusyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund ay kokontrolin ng Federal Tax Service mula 2017

Mga pagbabago sa UTII noong 2017

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017

Mga pagbabago sa mga cash register mula noong 2017

Mga pagbabago sa mga talaan ng tauhan ng mga micro-enterprise

Kapaki-pakinabang ba ang impormasyon? Sabihin sa iyong mga kaibigan at kasamahan

1.1. Sistema ng pagbubuwis ng UTII(Isang buwis sa imputed na kita)

1.2. Ang sistema ng pagbubuwis ay pinasimple ang sistema ng buwis(Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis)

Anong mga paghihigpit ang umiiral para sa paggamit ng PSN?

Sa anong teritoryo may bisa ang patent?

Ano ang tumutukoy sa halaga ng isang patent at paano ito kinakalkula?

Mga kalamangan at kahinaan ng sistema ng buwis sa patent

1.5. Pinag-isang sistema ng buwis sa agrikultura(Pinag-isang buwis sa agrikultura)

2. Anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante - ang pinakabagong data sa pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante (walang mga empleyado, may mga empleyado) 📰

2.1. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSN?

2.2. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis?

2.3. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa UTII?

2.4. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa PSN?

3. Anong uri ng pag-uulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante (indibidwal na entrepreneur) 📑

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga indibidwal na ulat ng negosyante

4. Talaan ng buod sa pagbubuwis, pag-uulat at mga paghihigpit sa indibidwal na negosyante

5. Mga tampok ng pagpuno at pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante 📄

1) Indibidwal na negosyante na walang empleyado sa OSN

2) Indibidwal na negosyante na walang empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis

3) Indibidwal na negosyante na may mga empleyado

6. Book of accounting of income and expenses (KUDIR) para sa mga indibidwal na negosyante 📓

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante tungkol sa mga karagdagang buwis ng indibidwal na negosyante

7. Mga mandatoryong kontribusyon at nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili, para sa mga empleyado) sa 2020 💸

7.1. Mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili, mga empleyado) sa 2019 at 2020

Mga pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa Compulsory Medical Insurance Fund

7.2. Pamamaraan para sa pagbabayad ng fixed insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante

7.3. Pag-uulat sa mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante

8. Konklusyon + video sa paksa 🎥

Aling sistema ng buwis ang pipiliin para sa mga indibidwal na negosyante

Paano at kailan magbabayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Paano magbayad ng mga buwis bilang isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis sa hakbang-hakbang na mga tagubilin 2017

Paano magbayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na walang empleyado 2017

Gaano kadalas magbayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Bakit sumulat ng cover letter sa isang magazine?

Pagbuo ng isang sistema ng impormasyon para sa accounting para sa mga gamot sa isang parmasya. Mga katangian ng bagay na automation.

Pagtukoy sa mga kakayahan ng mapagkumpitensya ng kumpanya

Mga paksa at bagay ng entrepreneurship

Mga kategorya