Paano kalkulahin kung ano ang mas kumikita: usn o basic. Ano ang mas kumikita - "imputed" o "pinasimple" para sa mga indibidwal na negosyante? Ano ang pagkakaiba? Mga uri ng sistema ng pagbubuwis

Ang pagpili ng sistema ng pagbubuwis ay tumutukoy sa halaga ng mga buwis, iskedyul ng pag-uulat, at maging ang paraan ng accounting. Sasabihin namin sa iyo kung paano piliin ang rehimen ng buwis na pinakamainam para sa iyong organisasyon.

Paano pumili ng isang sistema ng buwis para sa isang LLC sa video

Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang pangunahing bentahe: para sa mga malalaking organisasyon na nagtatrabaho sa VAT, mas kumikita ang pakikipagtulungan sa mga supplier na nagbabayad din ng VAT. Pagkatapos, sa pagitan mo at ng isang katunggali na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, pipiliin ka ng isang malaking customer - sa ilalim ng pantay na mga kondisyon.

Kung hindi, para sa isang maliit na start-up na negosyo, ang OSNO ay karaniwang hindi kumikita at kumplikado:

• Ang Federal Tax Service ay may mahigpit na mga kinakailangan para sa pag-uulat ng VAT;
• Ang pagkalkula ng buwis ay hindi madali, lalo na ang VAT;
• maraming ulat na kailangang ihanda nang madalas;
• Ang pasanin sa buwis sa ilalim ng OSN ay mas mataas kaysa sa ilalim ng ibang mga rehimen.

Kung ang iyong LLC ay hindi nagbibigay ng mga serbisyo sa malalaking kumpanya at walang malaking sukat, ibang rehimen ng buwis ang magiging mas angkop para dito.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) ay isang espesyal na rehimen ng buwis para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Ang layunin nito ay bawasan ang pasanin sa buwis at pasimplehin ang accounting:

Ang kakaiba ng lahat ng mga espesyal na mode ay hindi lahat ay maaaring makilahok sa mga ito. May mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• ayon sa uri ng aktibidad: ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi maaaring gamitin ng mga bangko, kompanya ng seguro, notaryo, pamumuhunan at mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado at ilang iba pang mga organisasyon. Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi maaaring gamitin ng mga kumpanyang may mga sangay at tanggapan ng kinatawan.
• mas mababa sa 100 empleyado;
• ang kita para sa 9 na buwan ay hindi hihigit sa 112.5 milyong rubles;
• ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles.

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay may dalawang opsyon para sa object ng pagbubuwis. Para sa isang partikular na organisasyon, maaari mong piliin ang pinaka-pinakinabangang opsyon:

• rate ng hanggang 6%, object ng pagbubuwis - kita,
• rate ng hanggang sa 15%, ang object ng pagbubuwis ay kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos.

Ang rate ng buwis ay maaaring bawasan ng mga rehiyon depende sa uri ng aktibidad: mula 1 hanggang 6% para sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at mula 5 hanggang 15% para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos".

Sa parehong mga kaso, ang halaga ng buwis ay maaaring higit pang bawasan ng halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Para sa mga organisasyon, ang halaga ng bawas ay hindi maaaring lumampas sa kalahati ng buwis na babayaran. Maaari mong bawasan ang buwis sa mga premium ng insurance na binabayaran para sa mga empleyado.

Halimbawa. Ang Cheshire Cat LLC ay nakakuha ng 1,000,000 rubles sa isang buwan at gumastos ng 500,000 rubles.

Kung ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita, 6%" ay inilapat, ang buwis ay magiging 1,000,000 * 6% = 60,000 rubles.

Kung pinili ng LLC ang opsyong "Income minus expenses" at ang regular (non-preferential) na rate na 15% ay may bisa sa rehiyon, ang buwis ay magiging (1,000,000 - 500,000) * 15% = 75,000 rubles.

Ipinapakita ang mga kalkulasyon

1. Kung ang mga gastos ng organisasyon ay mas mababa sa 60% ng kita (o ang mga gastos ay mahirap kumpirmahin sa mga dokumento), kung gayon ang unang pagpipilian ay mas kumikita (kita sa rate na 6%).
2. Kung ang mga gastos ay lumampas sa 60% ng kita (at sa parehong oras ay natugunan ang mga kinakailangan na ibinigay sa Artikulo 346.16 ng Kabanata 26.2 ng Kodigo sa Buwis), kung gayon ang pangalawang opsyon ay pinakamainam (kita na binawasan ang mga gastos, 15%).

Hindi ka maaaring maglapat ng dalawang rate nang sabay-sabay o kahalili ang mga ito sa loob ng isang taon. Pumili ng isa sa mga ito at magsumite ng notice sa Form 26.2-1 (sa duplicate) sa pagpaparehistro ng LLC o sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro.

Maaari mong baguhin ang sistema ng buwis para sa susunod na taon sa pamamagitan ng pagsusumite ng abiso bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

UTII

Ang nag-iisang buwis sa imputed na kita (UTII) ay isa pang espesyal na rehimen sa pagbubuwis. Tulad ng pinasimpleng sistema ng buwis, dito sa halip na buwis sa kita, buwis sa ari-arian at VAT, isang buwis ang binabayaran. Ang laki nito ay hindi nakasalalay sa aktwal na kita na natanggap, ngunit sa iba pang mga tagapagpahiwatig: uri ng aktibidad, laki ng retail space, atbp.

Maaari kang mag-apply ng UTII para sa ilang uri ng aktibidad. Ang pinakakaraniwan sa kanila ay: retail trade, catering at personal na serbisyo.

Ang accounting para sa bawat uri ng aktibidad na napapailalim sa UTII ay pinananatiling hiwalay - parehong mula sa iba pang mga uri ng aktibidad sa UTII at mula sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis.

Una sa lahat, ang rehimeng UTII ay dapat ipakilala sa rehiyon; halimbawa, hindi ito nalalapat sa Moscow. Mayroon ding mga paghihigpit sa paggamit ng UTII:

• mas mababa sa 100 empleyado;
• ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga legal na entity ay hindi hihigit sa 25%;
• mga aktibidad na wala sa ilalim ng pamamahala ng tiwala o simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo;
• ang nagbabayad ng buwis ay hindi isa sa pinakamalaki;
• ang pagtutustos ng pagkain ay hindi kabilang sa isang institusyong pangangalaga sa kalusugan, pang-edukasyon o panlipunang kapakanan;
• Hindi paupahan ang mga gasolinahan.

Formula para sa pagkalkula ng UTII

UTII = Basic na kakayahang kumita ayon sa uri ng aktibidad (iisang indicator para sa Russian Federation) * Aktwal na indicator (halimbawa, laki ng retail space) * Coefficient 1 (uniform para sa buong Russian Federation) * Coefficient 2 (itinakda ng city administration) * Tax rate 15%.

Halimbawa. Tindahan ng “Hot News” na may lawak na 40 sq. m.

nagbebenta ng mga pahayagan at magasin sa gitnang bahagi ng Yekaterinburg. Kalkulahin natin ang UTII para sa ganitong uri ng aktibidad para sa LLC na ito sa 2018:

UTII = 1800 kuskusin. (basic yield para sa retail trade)

* 40 sq. m. (aktwal na tagapagpahiwatig - lugar ng tindahan)

* 1.868 (iisang deflator coefficient para sa lahat ng rehiyon sa 2018)

* 0.8 (coefficient na itinatag ng administrasyon ng Yekaterinburg para sa pagbebenta ng mga pahayagan at magasin sa gitnang bahagi ng lungsod)

* 15% = 16,140 rubles.

Ang mga tax return para sa UTII ay isinumite sa awtoridad sa buwis batay sa mga resulta ng bawat quarter. Ang buwis ay binabayaran din kada quarter.

Maaari kang lumipat sa UTII mula sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis mula sa anumang petsa, at mula sa pinasimpleng sistema ng buwis - mula lamang sa simula ng taon.

Pinag-isang buwis sa agrikultura

Ang Unified Agricultural Tax (UST) ay kinakalkula katulad ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang rehimeng ito ng buwis ay inilaan para sa mga organisasyon na ang kita ay binubuo ng 70% o higit pa sa kita mula sa produksyon ng agrikultura.

Ang mga bentahe ng Unified Agricultural Tax ay pareho sa iba pang espesyal na rehimen:

• kadalian ng pagkalkula at pag-uulat ng buwis,

Ang mga disadvantages ay tipikal din: mga paghihigpit sa mga uri ng aktibidad, laki ng organisasyon at iba pang mga tagapagpahiwatig.

Ang rate ng Unified Agricultural Tax ay 6% sa kita na binawasan ng mga gastos. Kung ikaw ay nakikibahagi sa agrikultura, kung gayon ang Unified Agricultural Tax ang malamang na ang pinakakumikitang rehimen para sa iyo, dahil ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging mas mababa kaysa sa ilalim ng OSNO o ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Kumbinasyon ng mga rehimeng buwis

Kung ang isang organisasyon ay nakikibahagi sa dalawa o higit pang mga uri ng aktibidad, binibigyan ito ng estado ng karapatang pagsamahin ang ilang mga rehimen sa buwis. Halimbawa, ang isang retail na tindahan ng panaderya na tumatakbo sa UTII at gumagawa ng sarili nitong mga bun ay maaaring pagsamahin ang UTII at pinasimpleng sistema ng buwis.

Maaaring pagsamahin ng mga organisasyon ang UTII sa pinasimpleng sistema ng buwis, OSNO o pinag-isang buwis sa agrikultura.

Ang sagot sa tanong kung ito ay nagkakahalaga ng pagsasama-sama ng mga rehimen ng buwis ay depende sa kung paano ito makakatulong na mabawasan ang pasanin sa buwis. Kadalasan ang pagpipiliang ito ay lumalabas na mas kumikita kaysa sa pagtatrabaho sa isang sistema. Ngunit ang pagsasama-sama ng mga mode ay makabuluhang nagpapalubha sa accounting. Para sa bawat rehimen, kailangan mong hiwalay na isaalang-alang ang kita at mga gastos, hatiin ang ari-arian at mga tauhan, at maghanda at magsumite ng dalawang beses sa mas maraming mga ulat.

Propesyonal na buwis sa kita para sa LLC

Simula sa 2019, isang bagong rehimeng buwis para sa mga self-employed - isang buwis sa propesyonal na kita - ay ilulunsad bilang isang pilot project. Ang rehimeng ito ay dapat tumulong sa lahat ng gustong gawing legal ang kanilang kita na may kaunting pagkalugi. Sa ngayon, ang buwis ay ilalapat lamang sa apat na rehiyon: Moscow at sa rehiyon ng Moscow, rehiyon ng Kaluga at Tatarstan.

Rate ng buwis para sa mga self-employed:

• 4% - para sa mga nagtatrabaho sa mga indibidwal;
• 6% - para sa mga nagtatrabaho sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante.

Ang mga taong self-employed ay hindi kailangang bumili ng mga cash register, magsumite ng mga buwis at magkalkula ng mga buwis sa lahat; lahat ng mga pagbabayad ay awtomatikong kinakalkula. Ngunit, sa kasamaang-palad, ang mode na ito ay hindi magagamit para sa mga organisasyon ng anumang anyo, maging ito LLC o JSC. Ang mga indibidwal na negosyante at indibidwal lamang ang maaaring lumipat dito.

Kung hindi mo gustong harapin ang accounting sa iyong sarili, ipagkatiwala ang iyong accounting sa isang propesyonal!

Anong mga uri ng pagbubuwis ang mayroon?

Kapag nagrerehistro ng isang kumpanya, iniisip ng maraming tao kung aling sistema ng pagbubuwis ang pipiliin.

Sa kabuuan, mayroong 4 na opsyon sa pagbubuwis sa Russia:

• Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;
• Isang solong buwis sa imputed na kita;
• Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis batay sa isang patent

Ngayon gusto naming tingnan ang dalawang pinakasikat na sistema ng buwis:

• Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis;
• Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Kaya, magsimula tayo sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (simula dito ay tinutukoy bilang ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis).

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga sumusunod na rate ng buwis para sa mga buwis na ipinapataw kaugnay sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis:

• 6%, kung ang object ng pagbubuwis ay kita,
• 15% kung ang object ng pagbubuwis ay kita na binawasan ng halaga ng mga gastos.

Ang mga pangunahing kinakailangan para sa posibilidad ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay:

• Kita ng kumpanya (mula noong 2014 64.02 milyong rubles);
• Ang bilang ng mga empleyado ng kumpanya ay hindi hihigit sa 100 katao.

Mga organisasyong walang karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis:

1. Mga organisasyong may mga sangay at (o) mga tanggapan ng kinatawan;
2. Mga organisasyong nagsasagawa ng ilang uri ng aktibidad:
   mga bangko, insurer, non-state pension funds, investment funds, propesyonal na kalahok sa securities market, pawnshops, organisasyong kasangkot sa produksyon ng excisable goods, pati na rin ang pagkuha at pagbebenta ng mga mineral, mga organisasyong kasangkot sa negosyo ng pagsusugal, mga organisasyon na ay mga partido sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon;
3. Mga organisasyon kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay higit sa 25%;
4. Mga organisasyon na may average na bilang ng mga empleyado na higit sa 100 katao;
5. Mga organisasyong may natitirang halaga ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset na higit sa 100 milyong rubles.
6. Mga organisasyong micro-finance.

Mababasa mo kung anong uri ng pag-uulat ang kailangan mong isumite sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis gamit ang mga sumusunod na link:

• Mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ()
• IP sa pinasimpleng sistema ng buwis ()

Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ituloy natin. Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (mula dito ay tinutukoy bilang OSNO).

Ang OSNO ay walang mga paghihigpit sa turnover, bilang ng mga tauhan, mga uri ng aktibidad at halaga ng mga fixed asset.

Ang tanging limitasyon ay ang bilang ng mga tagapagtatag ay hindi dapat lumampas sa 50 katao.

Kasama sa OSNO ang mga buwis tulad ng:

• Value added tax (0%,10%,18%);
• Buwis sa kita (20%);
• Buwis sa ari-arian (ang rate ay itinakda ng lokal na batas, ngunit hindi hihigit sa 2.2%).

Indibidwal na negosyante

Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng OSNO ay nagbabayad ng mga sumusunod na buwis: personal na buwis sa kita, VAT, mga premium ng seguro sa kanyang kita, pati na rin ang buwis sa mga pagbabayad na ginawa pabor sa mga empleyado at mga taong gumaganap ng trabaho batay sa mga kontratang sibil, ipinag-uutos na mga kontribusyon sa social insurance mula sa mga aksidente sa trabaho, mga tungkulin sa customs ng estado, bayad sa lisensya at pagpaparehistro at iba pang kinakailangang buwis, bayad, pagbabayad.

Pagkatapos mong madaling pamilyar sa mga sistema ng pagbubuwis na ito, sasabihin namin sa iyo kung ano ang mga pitfalls, kapag sa unang tingin ay malinaw na ang pinasimple na sistema ng buwis ay mas kumikita kaysa sa OSNO.

1. Ang kita ng isang organisasyon/indibidwal na negosyante kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay limitado sa 64.02 milyong rubles. Kapag gumagamit ng OSNO walang ganoong paghihigpit.
2. Bilang ng mga empleyado. Sa pinasimple na sistema ng buwis hanggang sa 100 katao, sa OSNO walang ganoong paghihigpit

Kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis, dapat mong isaalang-alang ang uri ng aktibidad ng iyong kumpanya.

1. Pakyawan.

Ito ay nagpapahiwatig ng malaking turnover at, bilang panuntunan, ang mga operasyon ay napapailalim sa VAT.

Halimbawa: ikaw ay nagbebenta ng kotse ng mga brick, ikaw ay nasa OSNO at ang kumpanya ng Vector LLC ay nagbebenta ng mga katulad na brick sa parehong presyo, sa parehong dami, PERO ang kumpanya ng Vector ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Pinipili ng mamimili ang isa sa dalawang mukhang magkaparehong nagbebenta, ngunit ang iyong presyo ay may kasamang VAT, at ang "Vector" na presyo ay hindi, dahil ito ay nasa pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang mamimili ay bumili ng mga kalakal mula sa iyo, kung gayon ang VAT na binabayaran niya sa iyo ay maaaring i-offset kapag kinakalkula ang kanyang VAT. Kaya, ang iyong produkto ay nagiging mas kumikita para sa mamimili kaysa sa produkto ng kumpanyang Vector.

1. Ang sektor ng serbisyo ay may sariling kakaiba. Bilang isang tuntunin, ang mga serbisyo ay eksklusibo at hindi maihahambing sa parehong batayan ng mga kalakal. Samakatuwid, kung ang turnover ng iyong kumpanya ay hindi lalampas sa 64.02 milyong rubles bawat taon, kung gayon ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa pinasimple na sistema ng buwis. PERO, may isa PERO dito. Kung ang iyong mga serbisyo ay may medyo mataas na halaga, dapat mong isipin ang tungkol sa OSNO.

Halimbawa: Mga serbisyo sa pagpapanatili ng computer. Sa pangkalahatan, ang serbisyo ay hindi masyadong mahal; ang average na gastos ng buwanang serbisyo sa subscription ay mula sa 20-30 libong rubles. Ang mga kumpanyang nagbibigay ng mga murang serbisyo, bilang panuntunan, ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ngunit ang mga serbisyo sa advertising ay maaaring magkaroon ng medyo malaking badyet, na sinusukat sa milyun-milyon. Sa kasong ito, magiging mas kumikita para sa iyong mamimili kung mayroon kang OSNO.

Gusto ko ring bigyan ng pansin kung sino ang iyong bumibili ng serbisyo - Mga indibidwal o legal na entity. Para sa mga indibidwal, walang pagkakaiba kung mayroon kang VAT o wala.

1. Produksyon. Walang malinaw na rekomendasyon dito, ang lahat ay depende sa kung ano ang iyong ginawa, sa kung anong dami, sa anong presyo, at kung sino ang iyong mamimili.

Mga uri ng buwis

Kung pinili mo ang pinasimple na sistema ng buwis, dapat mong isipin ang pagpili ng isang rate ng buwis.

Ang 6% na rate sa kita ay kapaki-pakinabang sa mga may mababang halaga ng serbisyo/produkto o walang gastos.

Halimbawa: Ikaw ay isang taga-disenyo. Lahat ng kinikita mo ay kinikita mo, tapos kapag kumikita ka ng 1,000,000 sa isang taon, babayaran mo ang 6% ng halagang ito sa budget at iyon na, tapos kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay kunin mo lang ang pera para sa iyong sarili, kung ikaw ay isang LLC, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo na 9%.

Ang 6% na pinasimple na sistema ng buwis ay dapat piliin kapag ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay lumampas sa 40%.

Kung ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay mas mababa sa 40%, dapat mong isipin ang tungkol sa isang 15% na pinasimple na sistema ng buwis.

Kapansin-pansin na kung pipili ka ng isang sistema ng buwis na hindi maginhawa para sa iyo, maaari mong palaging baguhin ito sa bagong taon. Posible ang paglipat sa ibang sistema, ngunit isang beses lamang sa isang taon.

Ang mga espesyal na rehimen ay may malaking kalamangan sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang paggamit ng isang pinasimpleng sistema (STS) at isang solong buwis sa imputed na kita (UTII) ay nagpapagaan sa pasanin sa buwis at nagpapadali sa pagtutuos ng buwis. Kasabay nito, ang mga negosyante at organisasyon ay madalas na may problema sa pagpili: imputation o pagpapasimple? Ano ang pagkakaiba?

Ano ang mga kalamangan at kahinaan ng bawat sistema at kung ano ang mayroon sila sa karaniwan, kung ano ang "imputation" at "pinasimple", isasaalang-alang namin sa artikulong ito.

Ano ang isang "pinasimpleng sistema ng buwis"?

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay unang naglalayong sa mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo. Kung hindi ka gumagawa ng mga excisable goods, huwag mag-extract ng mga mineral, sa loob ng taon ay mayroon kang hindi hihigit sa 100 empleyado, at hindi ka nagbabayad ng isang buwis sa agrikultura, pagkatapos ay may karapatan kang pumili ng isang pinasimple na rehimen ng buwis. Sa pamamagitan ng pagsunod sa mga kinakailangang ito at pagtanggap ng hindi hihigit sa 60 milyong rubles ng kita bawat taon, na isinasaalang-alang ang deflator coefficient (sa 2016, ang maximum na halaga ng kita upang manatili sa espesyal na rehimen ay 79.74 milyong rubles), mananatili ka sa karapatan upang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis sa susunod na panahon ng pag-uulat. Kung hindi, simula sa quarter kung saan nilabag ang mga kinakailangan, awtomatikong mawawala ang karapatan sa pagpapasimple at kailangan mong lumipat sa pangkalahatang sistema.

© photobank Lori

Ang mga indibidwal na negosyante na pinasimple ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa rate na 13% tungkol sa kita na natanggap mula sa mga aktibidad ng negosyo (mga empleyado, kung mayroon man, ay dapat bayaran sa anumang kaso), at ang mga organisasyon ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita at buwis sa ari-arian sa isang bilang ng mga kaso ( kung hindi ito kinakalkula sa kadastral na halaga at ang ari-arian ay hindi kasama sa kaukulang listahan), at mula sa pagbabayad ng VAT (maliban sa pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng customs ng Russian Federation at kapag nagsasagawa ng mga operasyon na ibinigay para sa Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang rate ng buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ay 6%, para sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita minus gastos" - 15%, at sa mga rehiyon ang kanilang laki ay maaaring mas mababa pa. Para sa mga kalahok sa simpleng partnership at trust management agreements, 15% rate lang ang posible.

Isinasaalang-alang ng pagpapasimple ang mga interes ng parehong kumikitang mga uri ng negosyo at ng mga may malaking bahagi ng mga gastos. Walang isang bagay ng pagbubuwis dito, ngunit dalawa ang mapagpipilian: "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos." Ang napiling bagay ay maaaring baguhin taun-taon sa pamamagitan ng pag-abiso sa Federal Tax Service nang maaga.
Kung ang iyong aktibidad ay nagsasangkot ng mataas na kakayahang kumita, kung gayon ito ay mas kumikita upang pasimplehin ito sa bagay na "kita". Kung ang bahagi ng mga gastos ay mataas, mas mahusay na pumili ng kita minus gastos. Bilang isang patakaran, ang pagpili ng isang pinasimple na 15% na rate ay may katuturan kung ang bahagi ng mga gastos ay higit sa 60% ng kita. Sa mas maliit na halaga ng mga gastos, ang halaga ng buwis ay mas mataas pa kaysa sa anim na porsyentong pagpapasimple.
Halimbawa

Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nakatanggap ng kita na 1 milyong rubles sa isang taon. Ang mga gastos ay umabot sa 810 libong rubles. Kalkulahin natin ang pinasimpleng buwis sa parehong mga rate.

• Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang buwis sa "kita" ay magiging: 1 milyong rubles * 6% = 60 libong rubles.
• Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos," ang buwis ay magiging: (1 milyong rubles - 810 libong rubles) * 15% = 190 libong rubles * 15% = 28.5 libong rubles.

Kapag tinutukoy ang bahagi ng paggasta na may pinasimple na sistema ng buwis na 15%, kailangan mong tandaan na hindi lahat ng mga gastos ay mabibilang sa pagbabawas ng base ng buwis. Kailangan mong tumuon sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, na naglalaman ng isang listahan ng lahat ng mga gastos na tinanggap para sa bawas.

Ang buwis ay maaari ding bawasan sa pamamagitan ng pagpapasimple ng buwis sa "kita". Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay maaaring ganap na ibawas ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance "para sa kanilang sarili" sa Pension Fund at Compulsory Medical Insurance Fund, at ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring ibawas ang mga kontribusyon sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Compulsory Medical Insurance Fund mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado sa halagang hanggang 50% ng iisang halaga ng buwis. Ang mga pinasimpleng nagbabayad ng buwis ay may karapatang i-offset ito, ngunit sa bahagi lamang ng buwis na kinakalkula mula sa mga aktibidad sa pangangalakal.

Mayroon lamang isang rehistro ng buwis para sa mga pinasimple na tao - isang libro ng kita at mga gastos. Ang panahon ng buwis ay isang taon, ngunit ang mga paunang bayad ay dapat kalkulahin at bayaran kada quarter. Ang buwis ay binabayaran sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante at organisasyon. Dapat ding panatilihin ng mga organisasyon ang mga talaan ng accounting at magsumite ng mga financial statement - nakuha nila ang obligasyong ito hindi pa matagal na ang nakalipas - kasama ang pag-uulat para sa 2014.

Kung, sa isang pinasimpleng sistema ng buwis na 15%, ang isang pagkawala ay natanggap sa pagtatapos ng panahon ng buwis at ang pinasimpleng buwis ay zero, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng isang minimum na buwis na katumbas ng 1% ng kita para sa taon ng pag-uulat. Ang minimum na buwis ay binabayaran din kung, kapag kinakalkula ang buwis, ang halaga nito ay positibo, ngunit mas mababa sa 1% ng kita. Ang pagkakaiba sa pagitan ng kinakalkula na halaga ng pinasimple at pinakamababang buwis ay maaaring isama sa mga gastos sa susunod na panahon ng buwis.

Dapat mong bayaran ang buwis sa katapusan ng taon at isumite ang deklarasyon ng indibidwal na negosyante bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, at ang organisasyon ay nag-uulat hanggang Marso 31.

Ano ang espesyal tungkol sa "imputation"?

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng imputation at simplification? Ang UTII ay maaari lamang ilapat ng mga taong ang uri ng aktibidad ay tinukoy sa Art. 346.26 Tax Code ng Russian Federation. Hindi ang aktwal na kita na natanggap ang binubuwisan, ngunit ang inaasahan - "imputed" isa. Maaari kang lumipat sa UTII o tanggihan ito sa anumang buwan sa pamamagitan ng pagsusumite ng kaukulang aplikasyon sa Federal Tax Service.

Ang isang negosyante ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita na 13% para sa kanyang sarili, buwis sa ari-arian (maliban sa buwis na may kaugnayan sa mga bagay sa real estate na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa sugnay 7 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation ) at VAT (maliban sa pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation) . Ang mga nagbabayad ng UTII ay may karapatan na huwag gumamit ng mga cash register, na nagbibigay ng mahigpit na mga form sa pag-uulat sa mga customer.
Maaari kang maging isang mapagpalagay na nagbabayad ng buwis kung ang bilang ng iyong mga empleyado para sa taon ay hindi lalampas sa 100 katao, hindi ka nagbabayad ng Unified Agricultural Tax, ngunit sa parehong oras ay hindi ka partido sa simpleng partnership o trust management agreements, at ang lugar ng palapag ng pagbebenta (kainan na naghahain ng mga bisita sa pampublikong pagtutustos ng pagkain) ay hindi lalampas sa 150 sq. m. Hindi ka maaaring lumipat sa UTII kung nagrenta ka ng mga gasolinahan. Hindi rin posible ang paglipat para sa mga uri ng aktibidad kung saan binabayaran ang trade fee. Hindi tulad ng pinasimpleng sistema ng buwis, walang mga paghihigpit sa halaga ng kita sa UTII.

Ang imputed tax rate ay 15%, ngunit sa antas ng munisipyo ito ay maaaring mas mababa.

Kailangan mong magbayad ng buwis at magsumite ng deklarasyon sa lugar ng aktibidad ng negosyo, na nagrerehistro sa Federal Tax Service bilang nagbabayad ng UTII. Sa lugar ng pagpaparehistro, ang buwis ay binabayaran kung ang indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng mga serbisyo ng kargamento at transportasyon sa kalsada ng pasahero, advertising sa transportasyon, o nakikibahagi sa kalakalan ng paglalako at pamamahagi. Kung ang lugar ng pagpaparehistro ng isang negosyante ay kasabay ng lugar ng kanyang aktibidad, ang pagpaparehistro ay nasa isang tanggapan ng buwis.

Ang pangunahing tampok ng UTII ay nakasalalay sa pagpapasiya ng base ng buwis - imputed na kita. Upang kalkulahin ang imputed na kita ng isang negosyante, kailangan mong i-multiply ang kanyang pangunahing kakayahang kumita para sa panahon ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga pisikal na katangian (bilang ng mga empleyado, lugar ng pagbebenta, atbp.) Para sa isang tiyak na uri ng aktibidad. Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay nakapaloob sa talata 3 ng Art. 346.29 Tax Code ng Russian Federation.

Pagkatapos ang resultang resulta ay nababagay gamit ang mga espesyal na coefficient:
K1 - koepisyent ng deflator, na itinatag taun-taon ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation. Noong 2016, ang K1 ay 1.798.

Ang K2 ay itinakda ng mga awtoridad ng constituent entity ng Russian Federation at maaaring saklaw mula 0.005 hanggang 1.

Halimbawa

Ang indibidwal na negosyante sa Vmenenka ay nagbibigay ng mga serbisyo para sa pagkumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyan. Ayon sa talata 3 ng Art. 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pangunahing kakayahang kumita nito ay 12,000 rubles. bawat buwan, ang bilang ng mga empleyado, kabilang ang indibidwal na negosyante mismo, ay 5 tao. Hindi nagbago ang bilang noong quarter. Ang coefficient K1 ay 1.798. Ang K2 coefficient ay may kondisyong katumbas ng 0.7. Kalkulahin natin ang imputed na kita (IM) at buwis (UTII).

• VP bawat buwan = 12,000 kuskusin. * 5 = 60,000 kuskusin.
• VC para sa quarter = 12,000 rubles. * (5+5+5) = 180,000 kuskusin.

Itinutuwid namin ang resulta na nakuha para sa quarter gamit ang mga coefficient:

• VC para sa quarter = 180,000 rubles. * 1.798 * 0.7 = 226,548 kuskusin.
• UTII = 226,548 rubles. * 15% = 33,982 kuskusin.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring bawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng pagbabawas ng lahat ng mga kontribusyon sa seguro na binayaran sa mga pondo "para sa kanyang sarili", at din sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga kontribusyon mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado, ngunit sa halagang hindi hihigit sa 50% ng kinakalkula na buwis.

Ang panahon ng buwis para sa UTII ay isang quarter, ang buwis ay dapat bayaran bago ang ika-25 araw, at ang deklarasyon ay dapat isumite ng apat na beses sa isang taon bago ang ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat na quarter. Kahit na ang imputation ay mas mababa sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga tuntunin ng dami ng mga ulat na isinumite, hindi ito nangangailangan ng pagpapanatili ng mga rehistro ng buwis, tulad ng pagpapasimple.

Ang UTII ay mayroon ding mga makabuluhang disadvantage nito. Kahit na wala kang kita sa panahon ng pag-uulat, hindi ka makakapagsumite ng zero return - palagi kang kailangang magbayad ng imputed tax. Kaya naman siya imputed.

Para sa mga uri ng aktibidad na hindi napapailalim sa imputed na buwis, ang isang pangkalahatan o pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay dapat ilapat, at nangangailangan ito ng pagpapanatili ng magkahiwalay na mga talaan ng ari-arian, pananagutan at mga transaksyon sa negosyo. Ang hiwalay na accounting ay kinakailangan din sa kaso kung ang ilang mga uri ng mga aktibidad na napapailalim sa UTII ay isinasagawa nang sabay-sabay, at lahat ng ito ay maaaring magsama ng hindi kinakailangang mga gastos sa paggawa para sa negosyante.

Pangkalahatan sa UTII at pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pagkakaroon ng pagsasaalang-alang sa parehong mga mode nang hiwalay sa itaas - imputation at pagpapasimple, ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito, naging malinaw. Ano ang pagkakatulad nila? Ang bawat sistema ay may sariling mga kalamangan at kahinaan, ngunit mayroon ding mga pagkakatulad:

• boluntaryong kalikasan;
• posibleng pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII, ngunit kailangan ang hiwalay na accounting;
  exemption ng mga negosyante mula sa pagbabayad ng ilang mga buwis (personal income tax, VAT, bahagyang buwis sa ari-arian), bagama't kailangan nilang magbayad ng iba pang mga buwis at kontribusyon;
  simpleng accounting ng buwis;
• ang mga kondisyon para sa aplikasyon ay magkatulad batay sa bilang ng mga empleyado, ang pagbabawal na pagsamahin sa Unified Agricultural Tax;
• kung lumampas ang itinatag na mga limitasyon, ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis at UTII ay mawawala mula sa simula ng quarter kung saan ang labis ay pinahintulutan, at ang mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante ay binubuwisan ayon sa pangkalahatang sistema;
• ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng mga kontribusyon sa mga pondo kapwa sa ilalim ng UTII at sa ilalim ng pinasimpleng "income" scheme;
• Ang pagbabayad sa badyet ay ginagawa kada quarter: buwis sa ilalim ng UTII, mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis;
• kailangang magbayad ng buwis kahit na walang kita sa ilalim ng UTII at ang pinasimpleng sistema ng buwis na “income minus expenses”.

Ano ang mas mahusay para sa isang indibidwal na negosyante - imputation o pagpapasimple?

Mahirap magbigay ng hindi malabo na sagot sa tanong: imputation o pagpapasimple, alin ang mas kumikita para sa mga indibidwal na negosyante? Walang unibersal na paraan upang matukoy ang pinakakanais-nais na rehimen ng buwis. Maaari lang kaming magbigay ng mga pangkalahatang rekomendasyon na makakatulong sa iyong pumili.

Ang UTII ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante na tumatanggap ng malalaking regular na kita, dahil ang kanilang tunay na laki ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis. Nakakatulong ang mga salik sa pagsasaayos na bawasan ang halaga ng buwis. Kasabay nito, kinakailangang bayaran ang lahat ng mga buwis na itinatag para sa mga uri ng aktibidad na hindi nasa ilalim ng UTII, na ganap na hindi kumikita para sa mga indibidwal na negosyante ng multi-industriya.
Ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kanais-nais kung ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay nagsasangkot ng paglampas sa pinahihintulutang kita na 60 milyong rubles. Tandaan na ang isang mahalagang pagkakaiba sa pagitan ng imputation at simplification ay ang limitasyon ng posibleng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang napakataas na kakayahang kumita ay hindi inaasahan, o ikaw ay nasa simula pa lamang ng pag-unlad, kung gayon ang pagpapasimple ay magiging isang mahusay na pagpipilian, kung saan ang pasanin sa buwis ay palaging magiging mas mababa.

Bago gumawa ng iyong pagpili pabor sa pagpapasimple o pagpapataw (na mas mabuti para sa mga indibidwal na negosyante kaysa sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis), suriin muna ang mga posibilidad para sa pagpapaunlad ng iyong negosyo at kalkulahin ang posibleng pasanin sa buwis para sa bawat rehimen. Maipapayo na pag-aralan ang istraktura ng iyong kita upang maunawaan kung magkano ang halaga ng buwis ay depende sa halaga nito sa bawat kaso. Sa huli, ang pagpili ay palaging nananatili sa mismong negosyante.

Paano naiiba ang pinasimpleng sistema ng buwis sa OSNO? Sasagutin ng artikulong ito ang tanong na ito. Ang mga batayan na nagpapahintulot sa iyo na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga dahilan para bumalik sa OSNO, pati na rin ang posibilidad ng sabay-sabay na paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis at UTII ay tinalakay sa ibaba. Ipapakita namin ang mga pakinabang at disadvantages ng parehong mga mode gamit ang isang praktikal na halimbawa.

Ang paglipat mula sa OSN tungo sa pinasimpleng sistema ng buwis

Art. Ang 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng posibilidad na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

1. Ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng taon kung saan ang paunawa ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite ay hindi lalampas sa 112.5 milyong rubles. (nalalapat lang ang panuntunang ito sa mga organisasyon).
2. Ang average na bilang ng mga empleyado noong Oktubre 1 ng taon kung saan isinumite ang aplikasyon para sa paglipat ay hindi hihigit sa 100 katao.

1. Ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset mula Oktubre 1 ng taon kung saan idineklara ng organisasyon ang karapatan nitong gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles. (nalalapat lang ang panuntunang ito sa mga organisasyon).

Basahin ang tungkol sa kung anong ari-arian ang mapapamura at kung paano isasaalang-alang ito sa materyal na ito.

1. Ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon sa awtorisadong kapital ng negosyo ay hindi hihigit sa 25% sa oras ng aplikasyon. Ang mga pagbubukod ay tinukoy sa subsection. 14 sugnay 3 sining. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.
2. Ang nagbabayad ng buwis ay hindi kabilang sa iba pang mga kategorya ng mga tao na tinukoy sa talata 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat kang magsumite ng abiso sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro bago ang Disyembre 31 ng taon bago ang paglipat, o sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro, kung ang abiso ay isinumite ng isang bagong likhang legal na entity o indibidwal na negosyante. Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaari lamang bumalik sa OSNO mula sa susunod na panahon ng buwis, maliban sa mga kaso kung saan:

• ang halaga ng kita para sa panahon ng pag-uulat ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa limitasyon ng kita, tingnan ang materyal "Limit sa kita kapag inilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis" .

• ang nagbabayad ng buwis ay huminto upang matugunan ang mga kinakailangan na itinatag ng mga talata. 3 at 4 tbsp. 316.12 at talata 3 ng Art. 346.14 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Tandaan! Kapag ang Disyembre 31 ay isang holiday, ang deadline para sa pagsusumite ng notice of transition sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ililipat sa susunod na araw ng negosyo. Halimbawa, sa 2018 magkakaroon ng shift sa deadline mula 12/31/2018 hanggang 01/09/2019.

Paglalapat ng UTII

Kung pinagsama na ng isang nagbabayad ng buwis ang paggamit ng UTII at OSNO, may karapatan siyang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga uri ng aktibidad kung saan hindi niya inilalapat ang imputation. Ngunit upang matukoy ang posibilidad ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kinakailangan:

• kalkulahin ang average na bilang ng mga empleyado at ang natitirang halaga ng mga fixed asset simula Oktubre 1 ng taon kung saan isinumite ang paunawa ng paglipat, nang hiwalay para sa mga uri ng aktibidad na nauugnay sa UTII at OSNO;
• tukuyin ang pinakamataas na kita para sa mga aktibidad sa OSNO nang hindi isinasaalang-alang ang kita mula sa mga aktibidad sa UTII.

Kung ang nagbabayad ng UTII ay nagpasya na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, magagawa lamang niya ito mula sa susunod na panahon ng buwis, maliban sa kaso kung kailan ang UTII ay inilapat nang kahanay sa pinasimple na sistema ng buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 24, 2014 No. 03-11-09/59636). Kapag lumipat mula sa UTII patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat mong suriin para sa pagsunod sa umiiral na mga limitasyon ang mga tagapagpahiwatig ng kita, ang natitirang halaga ng mga fixed asset at ang average na bilang ng mga empleyado pagkatapos pagsamahin ang data sa UTII at ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Alin ang mas kumikita - OSNO o pinasimple na sistema ng buwis (gamit ang halimbawa ng isang LLC)

Imposibleng malinaw na sagutin ang tanong kung aling sistema ng pagbubuwis ang mas kumikita. Ang lahat ay nakasalalay sa istraktura at halaga ng mga gastos ng nagbabayad ng buwis, ang pamamaraan para sa pagtanggap ng kita, ang rehiyon kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis, at maraming iba pang mga kadahilanan. Dapat independyenteng tasahin ng bawat negosyo ang posibleng pasanin sa buwis sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis at magpasya kung ipinapayong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis o kung mas kumikita ang manatili sa OSNO.

Halimbawa

Ino-optimize ng organisasyon ang mga buwis. Para magawa ito, isinasaalang-alang niya ang posibilidad na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula Enero 1, 2019 at inihambing ang pasanin sa buwis sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis gamit ang halimbawa ng ika-3 quarter ng 2018. Nasa ibaba ang isang kalkulasyon batay sa pinakamataas na posibleng rate para sa lahat ng buwis. Depende sa rehiyon o uri ng aktibidad, maaaring mas mababa ang mga rate.

Sistema ng buwis		pinasimpleng sistema ng buwis na "kita"	Pinasimpleng sistema ng buwis "kita binawasan ang mga gastos"
	RUB 1,000,000, kasama ang VAT RUB 152,542.	1,000,000 kuskusin.	1,000,000 kuskusin.
Kabuuang gastos, kabilang ang:
Ang depreciation (isinasaalang-alang lamang bilang mga gastos kapag tinutukoy ang income tax (OSNO); sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses", ang mga gastos sa pagkuha ng depreciable property ay ganap na isinasaalang-alang sa panahon ng buwis kung saan sila binayaran at isinasaalang-alang. account)
	30,000 kuskusin. (kabilang ang VAT RUB 4,576)
suweldo
Mga premium ng insurance
Kabuuang pasanin sa buwis (hindi kasama ang mga buwis na pareho para sa lahat ng sistema ng pagbubuwis at buwis sa ari-arian), kabilang ang:
Buwis	(847,458 - 52,000 -25,424 - 200,000 - 61,800) × 20% = 101,647
	152 542 - 4 576 = 147 966
Isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis		1,000,000 × 6% - 30,000 (kalahati ng buwis na natanggap, dahil hindi pinapayagan ng limitasyon ang pagbabawas ng buwis sa buong halaga ng mga premium ng insurance) = 30,000	(1,000,000 - 30,000 - 200,000 - 61,800) × 15% = 106,230

Ang talahanayan ay nagpapakita na sa isang naibigay na istraktura ng gastos, ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng pinasimple na sistema ng buwis na may "kita" na base ay ang magiging pinaka kumikita para sa organisasyon. Ngunit kung ang isang negosyo ay nagpapatakbo sa isang pagkalugi na may malaking bilang ng mga gastos kabilang ang VAT, kung gayon may posibilidad na ang pananatili sa OSNO ay magiging mas tama, dahil kahit na ang isang hindi kumikitang negosyo sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay kinakailangang magbayad. 1% ng kita, at sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita » - 6% (depende sa rehiyon, ang rate ay maaaring mas mababa), ngunit sa OSNO parehong buwis sa kita at VAT ay maaaring maging zero.

Mayroong iba pang mga nuances na nakakaapekto sa pasanin sa buwis. Halimbawa, ang mga negosyo sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa kadastral na halaga ng mga indibidwal na bagay sa real estate, at ang mga negosyo sa OSNO, bilang karagdagan, ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa halaga ng libro ng lahat ng iba pang mga fixed asset na nakalista sa balanse. Kung mayroong nabubuwisang ari-arian, ang buwis dito ay dapat ding isaalang-alang kapag naghahambing ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis.

Para sa impormasyon sa pagpili ng bagay na nabubuwisan, tingnan ang materyal "Aling bagay ang mas kumikita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis - "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos"?" .

Mga pagkakaiba sa pagitan ng OSNO at pinasimple na sistema ng buwis

• Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga organisasyon ay walang obligasyon na magbayad ng buwis sa kita (maliban sa ilang partikular na transaksyon), VAT (maliban sa ilang partikular na transaksyon), buwis sa ari-arian (maliban sa buwis sa ilang partikular na bagay sa real estate); Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita (kaugnay ng kita mula sa mga aktibidad kung saan inilalapat ang pinasimple na sistema ng buwis), buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal (kaugnay ng mga bagay na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo), VAT kasama ang pagbubukod sa ilang mga transaksyon).

Basahin ang tungkol sa kung kailan ang isang "pinasimple" na tao ay kailangang magbayad ng VAT. artikulo .

• Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, maaari mong piliin ang object ng pagbubuwis: "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos."
• Hindi na kailangang maghanda ng mga invoice (maliban sa ilang partikular na kaso).
• Hindi na kailangang magpanatili ng mga rehistro ng buwis sa kita (isang libro lamang ng kita at mga gastos).

Para sa impormasyon tungkol sa mga tampok ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis, tingnan ang materyal "Paano makakapili ang isang organisasyon ng isang rehimen ng buwis: OSN, pinasimple na sistema ng buwis o UTII?" .

Mga resulta

Ang pinasimple na sistema ng buwis, kung ihahambing sa OSNO, ay may parehong mga pakinabang at disadvantages. Upang maunawaan kung makatuwirang lumipat mula sa isang sistema ng pagbubuwis patungo sa isa pa, dapat mong pag-aralan ang batas na ipinapatupad sa rehiyon kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis, at pagkatapos ay ihambing ang pasanin sa buwis.