Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga estudyante, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Na-post sa http://www.allbest.ru/

Panimula

1.4 Pagsusuri ng kalidad ng mga pananagutan at mga ari-arian ng isang komersyal na bangko

1.5 Pagsusuri ng kakayahang kumita at kahusayan ng isang komersyal na bangko

2. Pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko gamit ang halimbawa ng CB National Business Bank (LLC)

2.1 Pangkalahatang katangian ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng CB National Business Bank (LLC)

2.2 Structural analysis ng resource base at aktibong operasyon ng CB National Business Bank (LLC)

2.3 Pagsusuri ng sapat na kapital at pagkatubig ng CB National Business Bank (LLC)

2.4 Pagsusuri ng kalidad ng mga asset at pananagutan ng CB National Business Bank (LLC)

2.5 Pagsusuri ng kakayahang kumita at kahusayan ng CB National Business Bank (LLC)

3. Mga paraan upang mapabuti ang pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko bilang batayan para sa pamamahala ng mga aktibidad nito, gamit ang halimbawa ng CB National Business Bank (LLC)

3.1 Pagpapabuti ng pamamaraan para sa pagsusuri ng mga asset ng komersyal na bangko

3.2 Pagtatasa ng pagkatubig ng isang komersyal na bangko para sa layunin ng pagtukoy sa kasalukuyang kalagayang pinansyal nito

Konklusyon

Listahan ng ginamit na panitikan

Mga aplikasyon

Panimula

Ang kasalukuyang yugto ng pag-unlad ng sistema ng pagbabangko ay nailalarawan sa pamamagitan ng ilang pagpapapanatag at katamtamang pag-unlad pagkatapos ng ilang mga sistematikong krisis. Ang matagumpay na pag-unlad at pagiging maaasahan ng sistema ng pagbabangko sa mga kondisyon ng merkado ay higit sa lahat ay nakasalalay sa organisasyon ng analytical na gawain sa mga bangko, na ginagawang posible na magbigay ng isang tunay at komprehensibong pagtatasa ng mga nakamit na resulta ng mga aktibidad ng bangko, kilalanin ang kanilang mga lakas at kahinaan, at tukuyin ang mga tiyak na paraan upang malutas ang mga umuusbong na problema. Sa ilalim ng normal na mga kondisyon ng pagpapatakbo ng isang bangko, ang isang panloob na pagsusuri sa kalagayang pinansyal nito ay dapat na maging batayan para sa mga tagapamahala nito upang gawin ang lahat ng mga desisyon sa pamamahala. Sa kabilang banda, ang mga kliyente sa bangko, parehong legal na entity at indibidwal, ay naging mas responsable at maalalahanin tungkol sa kanilang servicing bank. Ang lahat ng mga salik na ito ay tumutukoy sa kaugnayan ng pagbuo at pagpapabuti ng mga pamamaraan para sa pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng mga bangko.

Ang problemang ito ay aktibong pinag-aralan sa literatura ng ekonomiya. Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa mga gawa ng mga may-akda tulad ng: A.P. Kovalev, A.T. Sheremet, G. N. Shcherbakova.

Ang kaugnayan ng paksa at ang pangangailangang pag-aralan ang mga isyung nakalista sa itaas ang nagpasiya sa pagpili ng paksa ng thesis na ito.

Ang layunin ng thesis ay suriin ang kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko at bumuo ng mga rekomendasyon para sa pagpapabuti nito.

Upang makamit ang layuning ito, ang mga sumusunod na gawain ay itinakda:

Isaalang-alang ang teoretikal at metodolohikal na aspeto ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko;

Suriin ang kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko (gamit ang halimbawa ng CB National Business Bank (LLC));

Tukuyin ang mga pangunahing direksyon para sa pagpapabuti ng pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko.

Ang layunin ng pananaliksik sa tesis na ito ay ang kalagayang pampinansyal ng isang komersyal na bangko, ang paksa ay ang mga ugnayang pang-ekonomiya na lumitaw sa proseso ng pamamahala ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko.

Ang teoretikal at metodolohikal na batayan ng thesis ay: ang mga pangunahing teoretikal na probisyon at kategorya ng agham pang-ekonomiya, teorya sa pananalapi; mga gawaing pang-agham ng mga lokal at dayuhang siyentipiko M.E. Ward, A.V. Buzdalin, V. Andreev, D.V. Malkhin. Gumamit ang gawain ng pangkalahatang siyentipikong pamamaraan ng pananaliksik: sistematiko, husay at dami ng pagsusuri. Upang malutas ang mga tiyak na problema, ginamit ang mga pamamaraan ng pagsusuri sa ekonomiya, lohikal na pagmomodelo ng mga prosesong pang-ekonomiya at pagsusuri sa istatistika, pamamaraan ng balanse, at karaniwang kagamitan sa matematika.

Ang impormasyon at empirical na batayan ng pag-aaral ay: mga gawaing pambatasan ng Russian Federation (Instruction of the Central Bank of the Russian Federation No. 110-I "On Mandatory Standards of Banks" at Instruction of the Central Bank of the Russian Federation No. 1379-U "Sa pagtatasa ng pinansiyal na katatagan ng isang bangko upang makilala ito bilang sapat para sa pakikilahok sa sistema ng seguro sa deposito "), mga pamamaraan ng pag-unlad para sa pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng isang komersyal na bangko, regular na opisyal na mga publikasyon sa Russian at foreign economic periodicals ; pangkalahatan at espesyal na literatura sa larangan ng pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng isang komersyal na bangko, mga gawa ng dayuhan at lokal na ekonomista, mga istatistikal na publikasyon, mga database at impormasyon sa Internet, data mula sa mga financial statement ng CB National Business Bank (LLC)

Tinukoy ng layunin at layunin ng thesis ang lohika at istruktura nito. Ang tesis ay binubuo ng isang panimula, tatlong kabanata at isang konklusyon.

Ang panimula ay nagpapatunay sa kaugnayan ng problema, tumutukoy sa layunin, layunin, bagay at paksa ng pananaliksik, ang teoretikal, metodolohikal at impormasyon-empirikal na batayan ng pananaliksik, ang lohika at istruktura ng thesis.

Tinatalakay ng unang kabanata ang teoretikal at metodolohikal na aspeto ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko.

Ang ikalawang kabanata ay nagbibigay ng pangkalahatang paglalarawan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng CB National Business Bank (LLC), isang pagsusuri sa istruktura ng base ng mapagkukunan at mga aktibong operasyon, isang pagsusuri ng kasapatan at pagkatubig ng kapital, isang pagsusuri sa kalidad ng mga pananagutan at mga ari-arian at isang pagsusuri ng kakayahang kumita at kahusayan ng CB National Business Bank (LLC). .

Sa ikatlong kabanata, isang komplementaryong pamamaraan ang iminungkahi para sa pagsusuri sa kalagayang pinansyal bilang batayan para sa pamamahala ng mga aktibidad nito gamit ang halimbawa ng CB National Business Bank (LLC).

Ang tesis ay iniharap sa 113 na pahina, naglalaman ng 17 talahanayan, 6 na numero at 4 na apendise.

1. Teoretikal na pundasyon para sa pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko

1.1 Ang kakanyahan ng pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko

Ang pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng bangko ay isang mahalagang bahagi ng accounting sa pananalapi ng bangko, ang batayan para sa pagpaplano ng mga aktibidad ng bangko. Ito ay kumakatawan sa isang sistema ng espesyal na kaalaman na may kaugnayan sa pag-aaral ng mga resulta sa pananalapi at pang-ekonomiya ng bangko, pagtukoy sa mga salik, uso at proporsyon ng mga prosesong pang-ekonomiya, at pagbibigay-katwiran sa mga direksyon ng pag-unlad ng bangko. Ang pagsusuri ay dapat:

magbigay ng makatotohanan at komprehensibong pagtatasa ng mga nakamit na resulta ng mga aktibidad nito;

tukuyin ang mga pagkukulang ng pamamahala ng bangko;

kumuha ng quantitative assessment ng potensyal na pang-ekonomiya ng bangko, kung saan isasagawa ang karagdagang pag-unlad nito;

bumuo ng isang diskarte para sa karagdagang pag-unlad batay sa aktwal na mga kondisyon sa mga pamilihan sa pananalapi.

Ang mga prinsipyo ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko ay kinabibilangan ng mga sumusunod:

prinsipyo ng panlabas na pakikipag-ugnayan. Kapag sinusuri ang mga aktibidad sa pagbabangko, ang istrukturang pang-ekonomiya, panlipunan at pampulitika ng bansa kung saan nagpapatakbo ang komersyal na bangko ay isinasaalang-alang (batas, mga kinakailangan sa regulasyon ng mga regulatory body, patakaran sa ekonomiya ng gobyerno, atbp.);

prinsipyo ng siyentipikong diskarte. Ang pagsusuri ay dapat na batay sa isang pinagsama-samang pang-agham na diskarte at isinasaalang-alang ang pinakabagong mga pag-unlad sa larangan ng pagtatasa ng iba't ibang mga lugar ng mga aktibidad sa pagbabangko at ang karanasan ng kanilang aplikasyon sa pagsasanay;

prinsipyo ng pagiging kumplikado. Dapat isaalang-alang ng pagsusuri ang lahat ng aspeto ng mga aktibidad ng isang komersyal na bangko, upang ang isang pakete ng mga komprehensibong hakbang ay maaaring mabuo upang maalis ang mga pagkukulang at mapabuti ang pagganap ng bangko;

prinsipyo ng pagkakapare-pareho. Ang pagsusuri ay dapat na sistematiko, i.e. Ang bawat elemento ng mga aktibidad sa pananalapi at komersyal ng isang bangko ay dapat isaalang-alang bilang bahagi ng isang kumplikadong sistema na may isang buong hanay ng mga koneksyon kapwa sa sistema ng komersyal na bangko mismo at sa panlabas na kapaligiran. Ang lahat ng mga relasyong ito ay dapat ding pag-aralan;

prinsipyo ng katumpakan. Ang pagsusuri ay dapat na batay sa tumpak at maaasahang impormasyon, suportado ng naaangkop na mga kalkulasyon at analytically mahuhusay na konklusyon;

prinsipyo ng utility (praktikal na kahalagahan, predictive na halaga). Ang mga resulta ng pagsusuri ay dapat na aktibong ginagamit sa karagdagang mga aktibidad ng isang komersyal na bangko. Ang mga materyales sa pagsusuri ay dapat aktibong gamitin sa pagbibigay-katwiran, pagsasaayos at paglilinaw ng mga nakaplanong tagapagpahiwatig;

prinsipyo ng pagpaplano. Ang pagsusuri ay dapat na isagawa nang regular, ang bangko ay dapat magkaroon ng isang aprubadong plano para sa pagsasagawa ng analytical na pananaliksik;

prinsipyo ng kahusayan. Ang pagsusuri ay dapat na isagawa kaagad, dahil ang mga resulta nito ay tumutugma nang tumpak sa mga kondisyon ng merkado na binuo sa sandaling ito. At samakatuwid, sa sandaling ito lamang ang mga konklusyon ng pagsusuri ay maaaring epektibong magamit ng pamamahala ng isang komersyal na bangko. Ang mga resulta at konklusyon ng pagsusuri ay dapat suriin ng pamamahala ng bangko sa mga pang-araw-araw na gawain nito, paggawa ng mga pagpapasya sa pagpapatakbo at pagbuo ng mga estratehikong plano. Makatuwiran na lumikha ng isang naaangkop na database sa bangko batay sa mga resulta ng mga pag-aaral ng mga aktibidad nito sa loob ng ilang taon;

ang prinsipyo ng objectivity (walang kinikilingan, walang kinikilingan). Ang pagsusuri ay dapat na isagawa nang ganap na layunin gamit ang kaalaman, karanasan at isinasaalang-alang ang mga opinyon ng lahat ng empleyado ng bangko na may awtoridad na magsagawa nito.

prinsipyo ng pagkakahambing. Ang mga resulta ng pagsusuri ay dapat na maihambing sa mga katulad na data na nakuha para sa iba pang mga bangko, na may mga average na tagapagpahiwatig ng sistema ng pagbabangko, na may data para sa ibang mga bansa, pati na rin sa mga resulta ng parehong bangko para sa isang bilang ng mga nakaraang panahon.

prinsipyo ng ekonomiya. Ang halaga ng pagsusuri ay dapat na minimal, mas mababa kaysa sa epekto na nakuha.

Ang mga pangunahing pag-andar ng pag-aaral ng kalagayan sa pananalapi ng isang bangko ay maaaring maibuod tulad ng sumusunod:

pag-aaral ng impluwensya ng iba't ibang mga macroeconomic at social na batas sa mga aktibidad sa pananalapi ng isang bangko, pagtatatag ng mga pattern at uso ng mga pang-ekonomiyang phenomena sa kanilang pakikipag-ugnayan sa pagkakaroon ng isang partikular na bangko (halimbawa, mga pagbabago sa sitwasyon sa merkado, mga rate ng merkado, mga halaga ng palitan na nakakaapekto sa ang mga komersyal na aktibidad ng bangko at ang pagganap nito sa pananalapi);

pagbibigay-katwiran sa kasalukuyan at pangmatagalang mga plano (nang walang malalim na pagsusuri sa mga aktibidad ng bangko at pagbibigay-katwiran sa mga pagtataya, nang hindi pinag-aaralan ang mga pattern ng pag-unlad ng isang institusyong pinansyal at pagtukoy ng mga kaugnay na pagkukulang, hindi posible na bumuo ng isang plano na sapat para sa matagumpay na pag-unlad ng bangko);

kontrol sa pagpapatupad ng mga plano at mga desisyon sa pamamahala sa pagpapatupad ng mga aktibong-passive na operasyon;

paghahanap ng mga reserba upang mapabuti ang kahusayan ng bangko;

pagtatasa ng mga resulta ng mga aktibidad ng isang komersyal na bangko at ang pagpapatupad ng mga binuo na plano, pagtatasa ng antas na nakamit ng bangko sa mga komersyal at pinansyal na aktibidad nito, pagtatasa ng pagkakumpleto ng paggamit ng lahat ng mga mapagkukunan ng bangko (ang naturang pagtatasa ay nagbibigay-daan para sa agarang interbensyon sa kasalukuyang mga aktibidad ng bangko upang maalis ang mga natukoy na pagkukulang);

pagbuo ng isang hanay ng mga hakbang para sa paggamit ng mga natukoy na karagdagang mapagkukunan (pagbuo ng mga panloob na dokumento at regulasyon ng bangko upang mapataas ang kakayahang kumita ng bangko habang pinapaliit ang mga panganib at pinapanatili ang pagkatubig sa tamang antas).

Maraming pamantayan ang ginagamit upang matukoy ang mga uri at direksyon ng pagsusuri ng isang bangko. Tingnan natin ang ilan sa kanila.

Depende sa likas na katangian ng mga gumagamit ng impormasyon sa pagsusuri, ang pagsusuri ng mga aktibidad sa pagbabangko ay nahahati sa panloob at panlabas.

Ang panloob na pagsusuri ay isinasagawa mula sa posisyon at para sa pagpapatupad ng mga layunin ng paggana ng mga pang-ekonomiyang entidad mismo (i.e., mula sa punto ng view ng mga tagapamahala at may-ari ng bangko), at panlabas - mula sa posisyon ng lahat ng mga taong ay nasa labas ng mga hangganan nito, ngunit may sariling interes dito.

Kaugnay ng mga komersyal na bangko, ang pinaka makabuluhang pagkakaiba sa nilalaman ng panloob at panlabas na pagsusuri sa pananalapi ay ipinakita sa Talahanayan 1.

Dapat pansinin na ayon sa kaugalian mayroong tatlong pangunahing uri ng panloob na pagsusuri:

1) Pagsusuri sa paghahanap. Ang pagsusuri ng data ng pagtuklas ay naglalayong tukuyin ang mga sistematikong ipinakitang koneksyon at mga pattern sa magagamit na impormasyon (i.e. data tungkol sa kasalukuyan at nakaraan). Dahil dito, ang layunin ng paghahanap ay mga matatag na koneksyon at pattern na umiiral sa data, sa mga indicator, ngunit hindi natukoy dati sa panahon ng pagsusuri.

2) Nakagawiang pagsusuri. Pagsusuri batay sa pagkalkula ng mga itinakdang pamantayan at tagapagpahiwatig. Ito ay halos hindi nakikita ng mga banker bilang isang elemento ng analytical na gawain, ngunit ang pagpapatupad nito ay sapilitan para sa lahat ng mga institusyon ng kredito.

Talahanayan 1 - Mga katangian ng paghahambing ng panloob at panlabas na pagsusuri

Maihahambing na katangian	Mga kakaiba
	Panloob na pagsusuri	Panlabas na pagsusuri
Paksa ng pagsusuri	mga proseso sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang kanilang mga kadahilanan at resulta	Mga resulta ng mga proseso sa pananalapi at pang-ekonomiya
Layunin ng pagsusuri	pinansiyal na mga resulta. kakayahang kumita at kalagayang pinansyal ng bangko, kahusayan sa ekonomiya at kahusayan sa pamamahala	Mga tagapagpahiwatig ng mga resulta sa pananalapi, kakayahang kumita at kondisyon sa pananalapi ng bangko
Paksa ng pagsusuri	karamihan sa mga espesyalista sa pagbabangko, mga tagapamahala ng iba't ibang antas at uri ng pamamahala, mga analyst. internal auditor at controllers, bank management, external auditors at consultant	Mga tagalabas ng bangko, mga awtoridad sa pangangasiwa, mga may-ari
Degree ng regulasyon	mga desisyon ng mga katawan ng pamamahala ng bangko	Internasyonal at pambansang pamantayan
Saklaw ng impormasyong ginamit	ang buong sistema ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng bangko at kapaligiran nito	sa loob ng balangkas ng kasalukuyang mga pahayag sa pananalapi
Kalidad ng impormasyong nakuha bilang resulta ng pagsusuri	ay higit sa lahat ay probabilistiko at subjective sa kalikasan	mas layunin, dahil ang pagsusuri ay batay sa impormasyong inaprubahan ng mga awtoridad sa pangangasiwa sa mga nakumpleto nang transaksyon
Mga paraan upang ipakita ang impormasyon		batay sa pangkalahatang tinatanggap na mga prinsipyo at pamantayan ng accounting
Mga uri ng pagsusuri depende sa kung anong oras nauugnay ang impormasyong ginamit sa pagpapatupad nito	kasalukuyan, retrospective, prospective na pagsusuri	Pagbabalik-tanaw
Mga yunit		walang sukat ng pera
Regularidad		itinatag ng mga regulasyon
Degree ng responsibilidad	pandisiplina	administratibo

3) Pagsusuri ng target. Isinasagawa nang direkta sa mga tagubilin mula sa pamamahala. Pinagsasama nito ang mga elemento ng paghahanap at nakagawiang pagsusuri sa paggamit ng malaking bilang ng mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig at batay sa lahat ng impormasyong magagamit ng analyst.

Depende sa hanay ng mga isyu na pinag-aaralan, ang pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng bangko ay nahahati sa kumpleto at pampakay. Ang parehong uri ng pagsusuri ay isinasagawa batay sa pagsunod sa prinsipyo ng pagiging kumplikado. Sa isang buong pagsusuri, lahat ng aspeto ng trabaho ng bangko ay pinag-aaralan, i.e. parehong panlabas at panloob na mga koneksyon; ayon sa tema, isang makitid na hanay ng mga isyu lamang ang tinutugunan na nagbibigay-daan sa pagtukoy ng mga pagkakataon para sa pagpapabuti ng ilang mga aspeto ng mga aktibidad ng bangko (halimbawa, pagsusuri ng mga kita ng bangko, istraktura ng mga pautang, mga deposito, mga resulta sa pananalapi, pagsusuri ng pagkatubig, panganib ng mga operasyon, atbp.) .

Depende sa panahon kung saan isinagawa ang pagsusuri, ang pagsusuri ay maaaring uriin tulad ng sumusunod: araw-araw, lingguhan, sampung araw buwan-buwan, quarterly, semi-taon, taunang.

Depende sa dalas:

sistematiko;

pana-panahon;

episodiko;

isang beses

Batay sa mga layunin at katangian ng pananaliksik, ang isang pagkakaiba ay ginawa sa pagitan ng paunang, pagpapatakbo (kontrol at pagpapatakbo) at pangwakas (panghuling, kasunod) na pagsusuri.

Ang paunang pagsusuri ay ginagamit upang masuri ang katayuan ng mga account upang matukoy ang posibilidad ng bangko na magsagawa ng anumang mga operasyon.

Ang pagsusuri sa pagpapatakbo ay ginagamit sa kurso ng patuloy na gawain ng bangko upang masuri ang pagsunod sa mga pamantayan ng pagkatubig at iba pang mga tagapagpahiwatig at gumawa ng mga kagyat na hakbang upang matiyak ang kanilang pagpapatupad, pati na rin ang pagkuha ng sapat na kita.

Ang huling pagsusuri ay ginagamit upang matukoy ang kahusayan ng mga aktibidad ng bangko para sa panahong pinag-aaralan at upang matukoy ang mga reserba para sa pagtaas ng kakayahang kumita.

Depende sa object ng pag-aaral, ang pagsusuri ng balanse ng bangko ay nahahati sa functional, structural, operational-cost, at national economic (pagsusuri ng sukat ng active-passive operations).

Ang functional analysis ay nagbibigay-daan sa amin upang matukoy ang espesyalisasyon ng mga aktibidad ng isang komersyal na bangko, ang lugar nito sa sistema ng mga relasyon sa pagitan ng mga bangko, posibleng mga form at mga prospect para sa pakikipag-ugnayan sa iba pang mga katapat ng sistemang ito, pati na rin masuri ang pagiging epektibo at pagiging posible ng mga function. isinagawa ng bangko.

Ang pagsusuri sa istruktura ay isinasagawa ayon sa uri ng mga operasyon sa pagbabangko. Sa pamamagitan ng pagsusuring ito, natutukoy ang komposisyon at bahagi ng mga katapat na pang-ekonomiya para sa aktibo at passive na operasyon, pati na rin ang istruktura ng kita, gastos at kita.

Ang pagtatasa ng gastos sa pagpapatakbo ay nagpapalalim sa pag-aaral ng kakayahang kumita ng isang bangko at nagbibigay ng ideya ng gastos at kakayahang kumita (o hindi kumikita) ng mga partikular na operasyon. Pinapayagan ka nitong masuri ang kahalagahan ng bawat uri ng operasyon sa pagbuo ng kita ng bangko at bumuo ng mga pangunahing direksyon ng deposito at patakaran sa pautang ng bangko na may kaugnayan sa mga partikular na katapat upang ma-maximize ang kita.

Ang pambansang pagsusuri sa ekonomiya ay nagpapahintulot sa amin na matukoy ang sukat ng mga aktibong-passive na operasyon at kita sa pagbabangko, pati na rin ang antas ng pakikilahok ng isang komersyal na bangko sa pagbuo ng suplay ng pera at pondo ng pautang ng bansa. Ang pagsusuri ng sukat ng mga aktibong-passive na transaksyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng paghahambing ng sukat ng mga tiyak na uri ng mga operasyon na may average na antas ng magkatulad na mga tagapagpahiwatig o ang kanilang ganap na sukat para sa sistema ng pagbabangko sa kabuuan.

Depende sa paksa ng pagsusuri, ang mga sumusunod na uri ng pagsusuri ng mga aktibidad ng isang komersyal na bangko ay nakikilala:

panloob na pagsusuri sa sarili ng mga bangko na isinasagawa ng kanilang sarili;

malayong pagsusuri ng mga bangko, kabilang ang mga counterparty na bangko (pagsusuri ng mga aktibidad at kanilang mga resulta sa pananalapi, istraktura at dinamika ng equity capital, base ng mapagkukunan at mga asset, mga kadahilanan ng katatagan ng kondisyon sa pananalapi ng bangko batay sa opisyal at nai-publish na mga pahayag nito).

Ang pinakamahalagang paraan ng pagsusuri sa ekonomiya ng mga aktibidad ng bangko ay:

1. Mga tradisyonal na pamamaraan (comparative; normative; structural; graphic; tabular reflection method; iba pang mga pamamaraan).

2. Statistical na pamamaraan (structural - dynamic; index; regression; correlation; grouping method; balanse; ibang pamamaraan).

3. Mga pamamaraan sa matematika (programming sa matematika; pagmomodelo ng simulation; pamamaraan ng koepisyent; mga linear na modelo; pagsusuri ng kadahilanan; pagsusuri ng mga probabilistikong kaganapan; iba pang mga pamamaraan).

Ang pinakamadalas na ginagamit na pagsusuri sa kasanayan sa pagbabangko ay:

Paraan ng paghahambing. Ito ay nagsasangkot ng paghahambing ng dati nang hindi alam na kababalaghan sa mga kilalang phenomena na napag-aralan na dati upang mahanap ang pagkakatulad sa pagitan ng mga ito o matukoy ang mga pangunahing pagkakaiba.

Kapag sinusuri ang mga aktibidad ng isang komersyal na bangko, ang pamamaraang ito ay ginagamit upang malutas ang lahat ng mga problema. Ang pinakakaraniwang paghahambing ay:

nakaplano at aktwal na mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng bangko upang matukoy ang antas ng pagpapatupad ng plano sa negosyo ng bangko;

aktwal na mga tagapagpahiwatig ng mga resulta ng pagganap ng bangko na may mga karaniwang tagapagpahiwatig na itinatag ng Bank of Russia;

aktwal na mga tagapagpahiwatig na may mga tagapagpahiwatig ng mga nakaraang panahon upang matukoy ang takbo ng pag-unlad ng bangko;

mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng bangko na pinag-aaralan kasama ang mga tagapagpahiwatig ng iba pang mga kakumpitensyang bangko upang matukoy ang lugar ng nasuri na bangko sa merkado ng pagbabangko at ang pagiging mapagkumpitensya nito;

ang mga resulta ng mga pag-aaral ng iba't ibang elemento ng mga aktibidad ng bangko, na nagpapahintulot sa amin na gumuhit ng isang pangkalahatang konklusyon tungkol sa kalidad ng trabaho nito (halimbawa, isang paghahambing ng pagsusuri sa kita at pagsusuri ng gastos ng bangko);

ang mga resulta ng iba't ibang mga desisyon sa pamamahala ng nangungunang at gitnang pamamahala ng bangko upang magsagawa ng mataas na kalidad na pamamahala sa pagbabangko;

ang mga resulta ng pagganap ng bangko (ang kakayahang kumita at kakayahang kumita) bago at pagkatapos ng pagpapakilala ng anumang mga bagong teknolohiya - ang naturang pagsusuri ay nagbibigay-daan sa amin upang masuri ang pagbabayad ng mga teknolohiyang ito.

Paraan ng pagtutugma. Ang pamamaraang ito ay batay sa pagdadala ng lahat ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng bangko na ginamit sa pagsusuri nito sa isang maihahambing na anyo (halimbawa, dinadala ang dami ng pagpapahayag ng lahat ng mga tagapagpahiwatig sa isang solong pera, na isinasaalang-alang ang halaga ng palitan na umiiral sa merkado sa bawat tiyak na petsa).

Pamamaraan ng koepisyent. Ang pamamaraang ito ay nagsasangkot ng paggamit ng mga kamag-anak sa halip na ganap na mga tagapagpahiwatig. Gamit ang paraan ng koepisyent, ang mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng mga operasyon, pagkatubig, kakayahang kumita, at kakayahang kumita ng bangko ay tinasa.

Ang pamamaraan ng pagpapangkat ay nagsasangkot ng pagpapangkat ng iba't ibang mga item sa balanse (iba pang mga pahayag, halimbawa, isang pahayag ng kita at pagkawala) ng isang bangko upang matukoy ang data na kinakailangan upang pag-aralan ang isang tiyak na lugar ng mga aktibidad ng bangko. Halimbawa, ang pagpapangkat ay maaaring batay sa antas ng pagkatubig, ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng mga operasyon sa pagbabangko, ang antas ng pagbabalik sa mga ari-arian, ang halaga ng mga pananagutan, atbp.

Ang paraan ng balanse ay isang paghahambing ng mga aktibo at passive na bahagi ng balanse ng bangko at pagtukoy ng kanilang pagkakapantay-pantay.

Paraan ng graphic - paglalarawan ng data na natukoy sa panahon ng pagsusuri ng mga aktibidad ng isang data bank sa anyo ng mga graph, iba't ibang mga figure at mga guhit. Ang pamamaraang ito ay nag-aambag sa higit na kakayahang makita ang mga resulta ng pagsusuri para sa pamamahala at mga may-ari ng bangko.

Ang paraan ng tabular ay isang presentasyon ng impormasyong natukoy sa proseso ng pagsusuri sa anyo ng mga talahanayan. Ang pamamaraang ito ay tila ang pinaka-epektibo mula sa punto ng view ng karagdagang paglikha ng isang database batay sa mga resulta ng pagsusuri ng mga aktibidad ng bangko sa iba't ibang yugto ng panahon. Ang paraan ng tabular ay nagbibigay-daan sa iyo upang lubos na masubaybayan ang pag-unlad ng mga aktibidad ng bangko sa paglipas ng panahon. Ang paggamit ng impormasyong ipinakita sa tabular form ay pinaka-maginhawa kapag nagsasagawa ng mga kasunod na pagsusuri ng mga aktibidad ng bangko

Sa karamihan ng mga kaso, ang analyst ay nakapag-iisa na pumipili ng isang sistema ng mga pamamaraan para sa pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng bangko, batay sa mga katangian ng mga aktibidad sa pagbabangko, ang mga layunin ng pagsusuri, ang sukat ng mga operasyon, ang pagdadalubhasa ng bangko, ang mga layunin ng pagbabangko. patakaran, ang laki ng mismong bangko, ang client base nito, ang pagkakaloob ng napapanahong impormasyon at mga teknolohiya ng software, atbp.

Ayon sa kaugalian, ang pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng isang bangko ay may mga sumusunod na pangunahing direksyon:

1. Structural analysis ng resource base at mga aktibong operasyon

2. Pagsusuri ng sapat na kapital at pagkatubig;

3. Pagsusuri ng kalidad ng mga pananagutan at mga ari-arian;

4. Pagsusuri ng kakayahang kumita at kahusayan.

Sa pagsasagawa, isang malaking bilang ng mga coefficient ang ginagamit upang suriin ang mga tagapagpahiwatig na ito. Samakatuwid, ang gawain ay bumangon sa pagpili mula sa umiiral na hanay nang eksakto sa mga coefficient na karamihan ay tumutukoy sa kalagayang pinansyal ng bangko.

Kaya, sa talatang ito sinuri namin ang mga sumusunod na katanungan: bakit kailangan ng isang bangko ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal nito; kung ano ang kinakatawan nito; ano ang mga prinsipyo at tungkulin ng pagsusuri; sa anong pagkakasunod-sunod ang tradisyonal na isinasagawa ng pagsusuri. Ngayon ay isasaalang-alang natin ang bawat isa sa mga pangunahing lugar ng pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng bangko nang mas detalyado.

1.2 Pagsusuri sa istruktura ng base ng mapagkukunan at mga aktibong operasyon ng isang komersyal na bangko

Ang pagtatasa ng istraktura ng base ng mapagkukunan at mga aktibong operasyon ng bangko ay karaniwang isa sa mga unang yugto ng isang komprehensibong sistema para sa pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng isang komersyal na bangko. Maipapayo na magsimula ng isang pagsusuri sa istruktura ng balanse ng isang bangko na may pagsusuri sa base ng mapagkukunan, dahil ang mga passive na operasyon mismo ay "sa kasaysayan" ay gumaganap ng isang pangunahing at pagtukoy ng papel na may kaugnayan sa mga aktibong operasyon at isang kinakailangang kondisyon para sa kanilang pagpapatupad.

Ang isang pangkalahatang pagsusuri ng mga mapagkukunan at iba pang mga mapagkukunan ng mga pananagutan sa bangko ay maaaring magsimula sa pamamagitan ng paglilinaw sa pangkalahatang larawan ng tagapagpahiwatig ng mga pananagutan sa bangko at ang ratio ng sarili at hiniram na mga pondo sa mga pananagutan sa bangko. Upang maisagawa ang pagsusuring ito, maaaring gamitin ang mga sumusunod:

data mula sa nai-publish na form ng balanse (na pinaka-naa-access sa mga panlabas na gumagamit);

pag-uulat ng panloob na pamamahala ng bangko sa itinatag na anyo at nilalaman sa halaga ng sarili at hiniram na mga pondo.

Kapag tinatasa ang ganap na pagbabago sa mga pananagutan ng balanse ng bangko sa panahon, ang pagtaas nito ay maaaring magpahiwatig ng:

sa pagtaas ng bangko sa dami ng mga naaakit na mapagkukunan para sa panahong sinusuri (+)

sa pagpapalawak ng mga pinagmumulan ng mga paghiram sa bangko (+)

sa pagtaas ng peligro ng mga aktibong operasyon ng bangko (dahil sa pagtaas ng mga reserba sa mga pananagutan - mga reserba para sa posibleng pagkalugi sa mga pautang, pautang at katumbas na utang, mga reserba para sa posibleng pagkalugi sa iba pang mga ari-arian, atbp.) (-)

sa paglaki ng mga bank account na pwedeng bayaran (-)

sa pagpapalawak ng base ng kliyente ng bangko sa pamamagitan ng pagtaas ng dami ng mga naaakit na mapagkukunan (+)

tungkol sa paglago ng mga kita sa pagbabangko, at, dahil dito, ang kahusayan ng mga aktibidad sa pagbabangko sa pangkalahatan (+), atbp.

At, sa kabaligtaran, ang pagbaba sa mga pananagutan ng balanse ng bangko ay maaaring humantong sa kabaligtaran na mga kahihinatnan. Sa hinaharap, kailangang suriin ng analyst kung ano ang naging sanhi ng pagbabago sa mga pananagutan sa balanse.

Dagdag pa, ang pagsusuri ng mga pananagutan ng balanse ng bangko ay maaaring bawasan upang linawin ang istraktura ng base ng mapagkukunan (sariling at hiniram na mga pondo) at dynamics.

Ang istraktura ng mga mapagkukunan sa mga tuntunin ng sarili at hiniram na mga pondo ay sumasalamin sa mga pangunahing tampok ng paggana ng bangko bilang isang institusyon ng kredito. Ayon sa kaugalian, ang istraktura ng mga mapagkukunan sa mga tuntunin ng sarili at hiniram na mga pondo ng bangko ay kinakatawan ng ratio: ang bahagi ng sariling mga pondo sa panig ng pananagutan ng balanse ng bangko - sa average na saklaw mula 10% hanggang 25% ng kabuuang mapagkukunan ng bangko , ang bahagi ng itinaas na pondo - mula 75% hanggang 90%.

Sa kontekstong ito, si Zharkovskaya E.P. nagmumungkahi na kalkulahin ang tagapagpahiwatig ng bahagi ng equity sa mga pananagutan ng bangko tulad ng sumusunod: SC = CC/Mga Pananagutan (tinawag ng EP Zharkovskaya ang tagapagpahiwatig na ito na "isang pinasimple na tagapagpahiwatig ng sapat na kapital"). Ipinapakita lamang nito kung anong bahagi sa istruktura ng mga pananagutan na sinasakop ng sariling pondo ng bangko. Kung mas mataas ang bahagi nito (mas mataas ang halaga ng SC), mas maaasahan at matatag ang pagpapatakbo ng bangko. Minimum na halaga ng SC = 0.1 (10%). Kasabay nito, ang antas ng kapital ay itinuturing na sapat kung ang mga pananagutan ng bangko (tinukoy bilang mga pananagutan sa balanse minus equity) ay umaabot sa 80-90% ng pera ng balanse.

Upang masuri ang dinamika ng mga pananagutan, ang data ng balanse ay inihambing para sa lahat ng magagamit na mga tagapagpahiwatig para sa base at kasalukuyang taon. Ang data mula sa paghahambing na ito ay nagpapakita ng:

ano ang kalakaran sa rate ng pagbabago sa dami ng mapagkukunan (paglago o pagbaba);

ang rate ng pagbabago kung saan nagmamay-ari o humiram ng mga pondo ang pinakamalaki;

ang kahalagahan ng takbo ng mas mabilis na paglaki ng sarili o hiniram na mga pondo sa pagbuo ng mga mapagkukunan ng bangko.

Sa una, upang pag-aralan ang sariling mga pondo (kapital) ng bangko (mula dito ay tinutukoy bilang SS), ang analyst ay kailangang magpasya kung anong pamamaraan para sa pagkalkula ng indicator ng equity (kapital) ang kanyang gagamitin sa yugtong ito ng pagsusuri at kasunod nito para sa karagdagang mga kalkulasyon.

Sa kasalukuyan, sa pagsasagawa ng mga bangko ng Russia, apat na magkakaibang mga numerical na halaga ng sariling mga pondo ng bangko ang maaaring theoretically magamit para sa pagsusuri. Ang mga pagkakaiba sa tinantyang halaga ng sariling mga pondo ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng mga pagkakaiba sa pamamaraan para sa pagkalkula ng CC indicator ayon sa kasalukuyang mga regulasyon ng Bank of Russia, kabilang ang:

? pagkakumpleto ng pagmuni-muni ng mga gastos ng bangko at pagkakumpleto ng pagmuni-muni ng mga panganib na nakakaapekto sa sariling mga pondo ng bangko (ayon sa pinagsama-samang ulat No. 806 "Balance Sheet (naka-publish na form)");

? gamit ang net profit indicator (o balance sheet profit) sa pagkalkula ng CC ng bangko;

? dibisyon ng kapital sa pangunahing at karagdagang (alinsunod sa Mga Regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation No. 215-P);

? mga detalye ng pagtukoy ng kapital alinsunod sa mga internasyonal na pamantayan ng accounting at pag-uulat sa pananalapi.

Kaya, ngayon maaari nating pag-usapan ang pagkakaroon ng apat na magkakaibang kinakalkula na halaga ng sariling mga pondo (kapital) ng bangko. (Talahanayan 1A)

Ang pagsusuri ng sariling mga pondo ng bangko ay maaaring nahahati sa dalawang hakbang:

1. Una sa lahat, kinakailangan upang matukoy ang kabuuang halaga ng SS, hanapin ang bahagi nito sa mga pananagutan ng balanse ng bangko, at suriin ang mga dinamika para sa nasuri na panahon (tingnan ang pamamaraan sa itaas).

Sa pangkalahatan, ang paglago ng CC ay isang positibong kalakaran, na nagpapahiwatig ng pagpapalawak ng mga mapagkukunan para sa pagsasagawa ng mga aktibong operasyon, ngunit maaari rin itong magkaroon ng mga negatibong aspeto na nauugnay sa mas mataas na panganib ng mga aktibidad sa pagbabangko (halimbawa, kung ang paglago ng CC ay nangyayari dahil sa isang pagtaas sa mga reserba - RVPS, ROTS, atbp.).

2. Magsagawa ng pagsusuri sa istruktura ng SS sa konteksto ng mga pangunahing elemento ng SS upang matukoy ang mga salik na nakakaimpluwensya sa halaga ng SS.

Ang pagtatasa ng istraktura ng CC ng bangko ay maaaring isagawa batay sa pagbuo ng mga analytical na talahanayan sa isang tiyak na paraan (ang pagpili ng talahanayan ay nakasalalay din sa pamamaraan na pinili ng analyst para sa pagkalkula ng equity indicator).

Ang isang mahalagang bahagi ng pagsusuri ng sariling mga pondo ng bangko ay ang pagsusuri ng mga indibidwal na elemento nito (awtorisadong kapital, pondo ng bangko).

Pagpapasiya ng halaga ng awtorisadong kapital (mula rito ay tinutukoy bilang awtorisadong kapital) ng bangko at pagtatasa ng dynamics, istraktura at kondisyon ng bahagi ng pananalapi ng awtorisadong kapital (na makikita sa balanse). Ang halaga ng kapital ng bangko ay maaaring "matuklasan":

sa pamamagitan ng halaga ng mga passive balance sheet account 102-104 f.101 "Turnover sheet ng mga account ng isang credit organization";

sa form No. 134 "Pagkalkula ng sariling mga pondo (kapital)";

ayon sa form No. 806 "Balance Sheet (published form)" (sa panig ng pananagutan ng balanse).

Ang dinamika ng kapital ay maaaring masubaybayan ng mga tagapagpahiwatig ng rate ng paglago at ang rate ng pagtaas ng kapital. Pinapayagan nila kaming gumawa ng pangkalahatang konklusyon tungkol sa pagbabago sa laki ng mga aktibidad ng bangko.

Ang istraktura ng charter capital ay maaaring masuri sa mga tuntunin ng mga sumusunod na bahagi ng charter capital ng bangko:

a) sa mga tuntunin ng dami ng pagpaparehistro ng mga pagbabahagi (pagbabahagi) na pag-aari ng mga may-ari;

b) sa mga tuntunin ng mga may-ari - mga shareholder (mga kalahok) ng bangko;

c) sa pamamagitan ng pera ng pagbabayad para sa awtorisadong kapital ng bangko (maaaring isagawa ang pagsusuri ayon sa data ng Form No. 101 "Turnover Statement of Accounts of a Credit Institution").

Ang pagsusuri ng mga pondo ng bangko sa pangkalahatan ay maaaring bawasan sa pagtukoy sa laki, dinamika at istruktura ng mga pondo. Kapag tinatasa ang ganap na pagbabago sa mga pondo ng isang bangko sa isang panahon, ang pagtaas nito ay maaaring magpahiwatig, una sa lahat, isang pagtaas sa netong kita para sa nasuri na panahon (at ito ay nauunawaan, dahil ang mga pondong ito, bilang panuntunan, ay nilikha sa gastos ng netong kita ng bangko), ayon sa pagkakabanggit, ang pagbaba ay magsasaad sa paggasta ng bangko ng mga pondo batay sa nilalayon na layunin ng isang partikular na pondo.

Pagpapasiya at pagsusuri ng kabuuang halaga ng mga nalikom na pondo (mula rito ay tinutukoy bilang PV), paghahanap ng bahagi nito sa mga pananagutan ng bangko, tinatasa ang dynamics para sa nasuri na panahon. Sa partikular, ayon sa mga resulta ng pagsusuri, ang paglago ng PS sa pangkalahatan ay isang positibong kalakaran (+) at maaaring magpahiwatig ng:

pagpapalawak ng mga mapagkukunan para sa mga aktibong operasyon;

atraksyon ng bangko ng mas murang mga mapagkukunan (sa anyo ng mga pondo sa pag-areglo, mga kasalukuyang account, mga account sa demand na deposito);

pagpapalawak ng hanay ng mga mapagkukunan ng PS, kasama. paggamit ng mga deposito sa oras, pang-akit ng mga pautang sa interbank, atbp.;

trabaho ng bangko sa mga utang na seguridad - mga singil, mga bono, mga sertipiko, atbp.:

Gayunpaman, ang paglago ng PS ay maaari ding samahan ng mga negatibong aspeto (-), kung saan ay ang mga sumusunod:

pagtaas sa gastos ng mga naaakit na mapagkukunan (sa partikular, dahil sa pagtaas ng dami ng "mahal" na mapagkukunan - pag-akit ng mga pautang sa interbank, pag-isyu ng mga seguridad sa utang);

pagtaas sa dami ng mga account na dapat bayaran (parehong kagyat at overdue);

isang pagtaas sa hindi natutupad na mga obligasyon ng bangko sa mga depositor at nagpapautang nito, atbp.

Ang pagsusuri sa istraktura ng PS ay maaaring isagawa gamit ang data mula sa araw-araw na turnover sheet para sa mga account (form No. 101). Ang pagtatasa ng istruktura ng PS ay maaaring itayo sa loob ng balangkas ng isang espesyal na inihandang analytical table.

Batay sa pagsusuri ng data na nakuha sa analytical table, dapat bigyang-pansin ng analyst ang 2 indicator:

1. sa indicator ng bahagi ng mga balanse sa mga account ng kliyente sa PS.

Ang pagtaas sa tagapagpahiwatig na ito ay maaaring magpahiwatig ng pagbaba sa mga gastos sa bangko at, bilang isang resulta, isang pagtaas sa kakayahang kumita ng mga operasyon sa pagbabangko. Walang karaniwang halaga para sa bahagi ng mga balanse sa mga account ng customer sa PS. Ang pinakamainam na antas ng tagapagpahiwatig ay hanggang sa 30%; kung ang nakuha na halaga ay higit sa 30%, kung gayon ang isang pagpapahina ng pagkatubig ng bangko ay posible sa hinaharap, dahil ang mga pondong ito, ayon sa kanilang likas na katangian, ay kilala na ang pinaka-hindi mahuhulaan;

2. sa tagapagpahiwatig ng bahagi sa PS interbank credit system (kabilang ang mga interbank na deposito at mga pautang mula sa Central Bank ng Russian Federation). Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapakilala sa antas ng pag-asa ng base ng mapagkukunan ng bangko sa interbank loan, sa isang banda, at ang accessibility ng bangko sa ganitong uri ng paghiram, sa kabilang banda. Ngayon, ang mga pautang sa pagitan ng bangko ay medyo mahal na mapagkukunan para sa isang bangko; ang kanilang pagkahumaling sa malalaking volume ay maaaring humantong sa isang pagbawas sa pangkalahatang kakayahang kumita ng mga aktibidad sa pagbabangko. Ang pinakamainam na halaga ng tagapagpahiwatig ay 25-40%.

Ang pagtatasa ng nakuha na halaga ng tagapagpahiwatig ay hindi maliwanag. Ang kakayahang mabilis na maakit ang mga mapagkukunan sa interbank lending market ay isang tanda ng pagtiyak ng mataas na pagkatubig ng bangko. Gayunpaman, ang malaking bahagi ng mga interbank loan sa resource base ay maaari ring magpahiwatig ng kahinaan ng bangko sa mga tuntunin ng pagkatubig.

Ang mga naakit na pondo ng deposito (mula rito ay tinutukoy bilang DCF) ng bangko ay kumakatawan sa base ng "kliyente" ng bangko sa mga tuntunin ng pagbuo ng base ng deposito nito. Kinakailangan na gumawa ng isang reserbasyon na sa pagsasanay ng Russia sa pagsusuri ng mga aktibidad sa pagbabangko ay walang mga pamamaraan para sa pagsusuri ng portfolio ng deposito ng isang bangko tulad nito. Ang mga bangko ay maaaring nakapag-iisa na bumuo ng mga panloob na pamamaraan para sa pagsusuri ng kanilang portfolio ng deposito, na isinasaalang-alang ang mga detalye ng kanilang mga aktibidad at ang mga katangian ng kanilang mga operasyon, at ang umiiral na mga rekomendasyong pamamaraan ng Bank of Russia.

Ang pagtaas sa bahagi ng mga mapagkukunan na naaakit mula sa mga kliyente ay karaniwang nag-aambag sa pagtaas ng kakayahang kumita ng mga operasyon sa pagbabangko; kung may bawas dito, maaaring ipahiwatig nito na ang bangko ay may hindi makatwirang mataas na gastos para sa pagseserbisyo sa iba pang mapagkukunan ng PS.

Ang pagsusuri ng PDS ay isinasagawa ayon sa mga pangkat na nagpapakilala sa mga pangunahing mapagkukunan ng pag-akit ng mga mapagkukunan ng bangko (kadalasan ang analyst ay nakapag-iisa na tinutukoy ang mga grupo ng pagsusuri). Ang mga pangkat na ito ay maaaring mabuo sa dalawang pangunahing direksyon:

sa pamamagitan ng kapanahunan ng pamumuhunan (mga deposito sa oras na pinaghiwa-hiwalay ayon sa kapanahunan at mga deposito ng demand);

sa pamamagitan ng mga paksa ng atraksyon o mga kategorya ng mga namumuhunan (naiiba sa anyo ng pagmamay-ari at larangan ng aktibidad).

Higit na nagsisiwalat sa pagsusuri ng lahat ng anyo ng pag-uulat sa bangko ay ang pagsusuri ng mga pangkat ng PDS na nabuo batay sa mga account sa balanse ng una at pangalawang order ayon sa Form No. 101 (ito ay totoo lalo na para sa malayong pagsusuri).

Ang pagsusuri ng PDS ng depositor ay nagpapahintulot din sa amin na tukuyin ang mga detalye ng patakaran sa pag-akit ng bangko. Kaya, kung ang istraktura ay pinangungunahan ng mga deposito ng mga indibidwal, ito ay hindi palaging isang positibong kalakaran at maging ang kabaligtaran: para sa karamihan ng mga bangko, ang mga deposito ng mga indibidwal ay mas mahal kaysa sa mga deposito ng mga legal na entity; Ang pangangalap ng mga pondo mula sa mga indibidwal ay isa sa mga pinaka-labor-intensive at mamahaling uri ng mga operasyon sa pagbabangko, lalo na kung ang ganitong uri ng aktibidad ay hindi gaanong mahalaga para sa bangko (kumpara sa iba pang mga passive na operasyon).

Sa pamamagitan ng kahulugan, ang mga hiniram na pondo ay kinabibilangan ng mga naakit na interbank loan at mga interbank na deposito (mula rito ay tinutukoy bilang IBC at IBD), gayundin ang mga utang na securities na ibinebenta ng bangko. Dapat isaalang-alang ng analyst na ang pag-akit at paghiram ng mga pondo ngayon ay ang pamantayan para sa kasalukuyang mga aktibidad ng bangko, gayunpaman, ang paghiram, bilang panuntunan, ay isinasagawa ng bangko kapag may kakulangan ng PDS at mas mahal kaysa sa PDS at, samakatuwid, isang hindi gaanong kanais-nais na mapagkukunan ng pagbuo ng mga mapagkukunan para sa bangko.

Ang pagsusuri sa kabuuang halaga ng interbank credit ay kinabibilangan ng:

pagpapasiya sa balanse ng kabuuang halaga ng mga naaakit na interbank na pautang at deposito at ang dynamics nito (ang paglago sa dynamics sa loob ng ilang panahon sa ilalim ng interbank credit item ay maaaring isang negatibong senyales na nauugnay sa pagtaas ng halaga ng mga mapagkukunan ng pagbabangko);

pag-highlight ng mga pangunahing bagay para sa mga interbank credit sa konteksto ng "attracted interbank deposits" (IBD) at "received interbank loan" (IBC);

pagkakakilanlan ng bahagi ng interbank credits at interbank credits at ang mga bahagi nito (sa pamamagitan ng pag-akit ng mga entity) sa kabuuang halaga ng interbank credits;

pagpapasiya ng dynamics at dynamics ng istraktura ng naaakit na interbank credit at interbank business.

Ang pagtatasa ng istruktura ng mga ari-arian ng bangko ay ang susunod na yugto pagkatapos ng pagsusuri ng base ng mapagkukunan ng bangko sa pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko. Ito ay pinaniniwalaan na ang pagsusuri ng mga aktibong operasyon ay ang pinakamahalagang yugto ng pagsusuri, dahil pinapayagan nito ang isa na masuri kung gaano kabisa ang paggamit ng bangko sa mapagkukunang base nito, pati na rin sa ilang lawak matukoy ang antas ng pagdadalubhasa ng bangko.

Ang base ng impormasyon para sa naturang pagsusuri ay maaaring data (mga form para sa pagsusuri ay tinutukoy ng analyst, o batay sa aktwal na pagkakaroon ng data para sa pagsusuri):

analytical balance sheet (form No. 806 "Balance Sheet (naka-publish na form)");

Form No. 101 “Turnover statement of accounts ng isang credit institution.”

Kapag tinatasa ang ganap na pagbabago sa halaga ng mga asset ng isang bangko sa isang panahon, ang pagtaas nito ay maaaring magpahiwatig ng:

sa pagtaas ng bangko sa dami ng mga aktibong operasyon para sa nasuri na panahon (+);

sa mga trend ng paglago ng mga naaakit na mapagkukunan na inilalaan upang magsagawa ng mga aktibong operasyon para sa panahong sinusuri (+);

sa pagpapalawak ng pokus ng mga pamumuhunan ng mga pondo ng bangko (pag-unlad ng mga bagong uri ng aktibong operasyon para sa bangko) (+);

sa pagpapalawak ng hanay ng mga kliyenteng pinaglilingkuran (+);

tungkol sa paglago ng mga kita sa pagbabangko, at, dahil dito, ang kahusayan ng mga aktibidad sa pagbabangko sa pangkalahatan (+);

tungkol sa pagtaas ng laki ng mga ari-arian ng bangko (+) at isang posibleng "pagtaas" ng istraktura ng mga ari-arian ng bangko dahil sa paglaki ng mga hindi likidong asset (-);

sa pagtaas ng laki ng mga ari-arian na mababa ang kita at mga ari-arian na hindi nakakakuha ng kita (cash, mga correspondent account, atbp.) (-);

sa pagtaas ng peligro ng mga aktibong operasyon ng bangko (halimbawa, dahil sa pagtaas ng dami ng mga peligrosong pamumuhunan sa kredito, pamumuhunan sa mga mahalagang seguridad, atbp.) (-);

tungkol sa paglaki ng mga bank account na maaaring tanggapin at, higit sa lahat, may problemang overdue na utang (-), atbp.

At, sa kabaligtaran, ang pagbaba sa mga asset ng bangko ay maaaring humantong sa kabaligtaran na mga kahihinatnan.

Sa proseso ng pagsusuri ng mga ari-arian ng bangko mula sa punto ng view ng kanilang pagsunod sa mga kinakailangan ng husay ng pagkatubig, ang mga pag-aari ay unang pinagsama ayon sa antas ng pagkatubig, kung saan ang mga pangkat ng lubos na likido at likidong mga asset, pati na rin ang pangmatagalang mga asset ng pagkatubig, ay natukoy.

Sa kasong ito, 2 uri ng pagpapangkat ng asset ang maaaring gamitin:

1) "normative" grouping. Ang pagpapangkat na ito ay ginawa alinsunod sa Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation No. 1376-U.

Para sa pagpapangkat na ito, dapat gamitin ang f data. No. 125 "Impormasyon sa mga asset at pananagutan sa pamamagitan ng mga tuntunin ng demand at pagbabayad." Ang mga sumusunod na grupo ng mga asset ay nakikilala sa pamamagitan ng antas ng pagkatubig:

mga liquid asset (ang halaga ng mga liquid asset ay maaaring matukoy ayon sa Form No. 125 bilang kabuuan ng mga column sa linya 7);

illiquid asset (ang halaga ng illiquid asset ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagkalkula ayon sa mga form No. 101 at mga form No. 125; balance sheet currency (form No. 101) na binawasan ang halaga ng mga liquid asset (form No. 125)).

2) "analytical" na pagpapangkat (kinakatawan ng iba't ibang mga pangkat ng may-akda; sila ay binuo ng mga analyst nang nakapag-iisa batay sa pang-ekonomiyang nilalaman ng mga account ng asset ng balanse ng bangko). Ipakilala natin ang isa sa mga grupong ito sa ibang pagkakataon.

Bilang bahagi ng yugtong ito ng pagsusuri, kinakailangang bigyang-pansin ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

sa tagapagpahiwatig ng dami ng mga asset na nabuo para sa bawat pangkat ng pagkatubig;

sa bahagi ng bawat pangkat ng mga asset ayon sa antas ng pagkatubig sa kabuuang halaga ng mga ari-arian ("mga ratios ng pagkatubig ng asset"). Ang pangingibabaw ng mataas na likido at likidong mga ari-arian sa istruktura ng asset ay positibong susuriin;

sa bahagi ng lubos na likidong mga ari-arian ng bangko sa kanilang kabuuang halaga, dahil ang mga ari-arian na ito ay epektibong tinitiyak ang lakas ng pananalapi ng bangko. Ito ay pinaniniwalaan na ang pinakamainam na antas ng tagapagpahiwatig na ito ay dapat magbago sa pagitan ng tungkol sa 5-10% ng lahat ng mga asset;

sa bahagi ng mga pamumuhunan ng bangko sa naka-quote na mga mahalagang papel (dapat hindi hihigit sa 10-15%).

Kapag tinutukoy ang halaga ng mga pamumuhunan sa pautang (CI), kinakailangang tandaan na ang portfolio ng pautang ng bangko ay maaaring ituring na parehong static at dynamic. Sa unang kaso, ang halaga ng mga pamumuhunan sa kredito ay kinakatawan ng halaga ng utang sa pautang (na, naman, ay tinukoy bilang ang kabuuan ng mga balanse sa mga account ng ipinagkaloob na mga pautang sa simula at pagtatapos ng nasuri na panahon); sa pangalawang kaso - ang tagapagpahiwatig ng mga pautang na ibinigay para sa nasuri na panahon. Karaniwan, ang pangalawang tagapagpahiwatig ay ginagamit upang masuri ang "panloob na paggalaw" ng portfolio ng pautang, na naghahambing sa dami ng mga pautang na ipinagkaloob at binayaran.

Sa panahon ng malayuang pagsusuri, ang halaga ng mga pamumuhunan sa kredito ay maaaring matukoy gamit ang linyang "Pautang at katumbas na utang" (form No. 806).

Sa anumang opsyon para sa pagtukoy ng kabuuang halaga ng mga pamumuhunan sa pautang, ang paglago ng CF ay isang positibong kalakaran at maaaring magpahiwatig ng pagpapalawak ng base ng kliyente ng bangko, pagtaas ng mga pinagmumulan ng kita, at isang medyo mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan ng bangko. Gayunpaman, ang gayong paglago, sa unang sulyap, ay maaari ding ituring bilang isang negatibong kalakaran, na posibleng nauugnay sa paglitaw ng mas mataas na mga panganib sa kredito, pati na rin sa pagtaas ng bahagi ng mga pautang na "problema".

Ang isang pagsusuri ng pangkalahatang istraktura at dinamika ng mga pagpapatakbo ng kredito ng isang bangko sa pamamagitan ng mga pangunahing uri ng utang sa pautang ay maaaring isagawa gamit ang isang espesyal na talahanayan ng analytical.

Matapos isagawa ang naaangkop na mga kalkulasyon sa loob ng balangkas ng talahanayang ito, dapat ituon ng analyst ang kanyang pansin sa mga sumusunod na item:

kapag tinutukoy ang rate ng paglago (o pagbabawas) sa loob ng panahon para sa bawat uri ng utang sa pautang, ang paglago ay itinuturing na positibo: "banayad" (sa loob ng hindi hihigit sa 10-15% bawat buwan) at stable (natutukoy ang katatagan nang hindi bababa sa 3 panahon ng pag-uulat);

Binibigyang pansin ang antas ng lead indicator (Cop). Ang indicator na ito ay kinakalkula nang napakasimple: bilang ratio ng growth rate ng loan asset (Tr(KV)) at ang growth rate ng asset (Tr(A)): Cop = Tr(KV)/Tr(A), at sumasalamin kung gaano karaming beses ang pagtaas ng mga balanse sa utang sa utang ay lumampas sa paglaki ng kabuuang asset ng bangko. Kung Kop? 1, ito ay nagpapahiwatig ng aktibong aktibidad ng bangko sa larangan ng pagpapahiram at maaaring masuri nang positibo;

Ang matatag na paglago ng mga tagapagpahiwatig ng dinamika sa mga tuntunin ng bahagi ng mga interbank na pautang sa mga asset ng bangko (sa mga kondisyon ng isang matatag na gumaganang sistema ng pagbabangko) ay isang positibong katotohanan: mas mataas ang tagapagpahiwatig na ito, mas mataas ang pagkatubig ng bangko (gayunpaman, sa istraktura ng portfolio ng pautang, ang mga naturang pamumuhunan ay hindi dapat lumampas sa 20-25%;) ;

kinakailangang bigyang-pansin ang bahagi sa mga tuntunin ng kabuuang overdue na mga pautang at katumbas na utang. Ang pagtaas sa hindi bababa sa dalawang panahon ng tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahiwatig ng isang malinaw na pagbaba sa kalidad ng portfolio ng pautang ng bangko.

1.3 Pagsusuri ng sapat na kapital at pagkatubig ng isang komersyal na bangko

Ang kasapatan ng kapital ng isang bangko ay sumasalamin sa kakayahan nitong tuparin ang mga obligasyon nito sa mga nagpapautang at nagdedeposito, at upang mabayaran ang mga hindi inaasahang pagkalugi dahil sa kasalukuyang istruktura ng mga aktibong operasyon.

Maaaring masuri ang kasapatan ng CC (capital) ayon sa iba't ibang pamantayan:

a) ayon sa "pormal" (sapat) na pamantayan gamit ang pamantayan at kinakalkula na mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng sapat;

b) ayon sa "impormal" na pamantayan (nang walang anumang mga espesyal na kalkulasyon).

a) Paggamit ng isang "pormal" na pamantayan kapag tinutukoy ang sapat na kapital.

Capital adequacy ratio (ang pagkalkula ay tinutukoy ng Instruction of the Central Bank of the Russian Federation No. 110-I "Sa mandatory bank standards"). Ang pangunahing prinsipyo para sa pagtukoy ng sapat na kapital ayon sa pamantayan ng N1 ay ang paghahambing ng kapital sa laki ng mga asset na may timbang sa peligro, at, sa gayon, ang pinakamainam na halaga ng kapital ay tinutukoy ng antas ng pagkakalantad ng bangko sa panganib. Kung mas mataas ang proporsyon ng mga peligrosong asset sa balanse ng isang bangko, mas malaki dapat ang equity capital nito.

Ang pinakamababang katanggap-tanggap na halaga ng pamantayang N1 ay itinatag ng Bank of Russia depende sa laki ng sariling mga pondo (kapital) ng bangko sa mga sumusunod na halaga: 10% (kung ang sariling pondo (kapital) ng bangko ay 5 milyong euro o higit pa) at, nang naaayon, 11% (kung ang sariling pondo ng bangko ( kapital) ng bangko ay mas mababa sa 5 milyong euros).

Bilang isang patakaran, ang mga bangko ay nakakatugon sa pamantayan ng N1 na may isang reserba. Ang isang napakalaking reserba ay maaaring magpahiwatig na ang bangko ay may kakayahang dagdagan ang dami ng mga aktibong operasyon na may iba't ibang antas ng panganib sa umiiral na halaga ng kapital. Ang papalapit na antas ng sapat na kapital sa pamantayan ay nagpapahiwatig ng pangangailangan na dagdagan ang kapital o muling isaayos ang portfolio ng asset.

Return on capital indicator na tinutukoy batay sa paggamit ng fixed capital (ang pamamaraan ng pagkalkula ay ibinibigay sa CAMEL methodology)

Dk=OK/Ar (sa%), (1)

kung saan ang OK ay ang nakapirming kapital ng bangko, ang halaga nito ay tinutukoy batay sa Regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation No. 215-P at makikita sa Form No. 134 "Pagkalkula ng equity (kapital)".

Ap - ang halaga ng mga asset ng bangko, na natimbang ng panganib, na tinutukoy batay sa data mula sa form No. 135 "Impormasyon sa mga mandatoryong pamantayan"

Ang halaga na inirerekomenda ng CAMEL methodology para sa indicator na ito ay hindi bababa sa 4%.

b) Ang paggamit ng isang "impormal" na pamantayan kapag tinutukoy ang kasapatan ng kapital (tandaan na sa paglipas ng panahon, ang mga tagapagpahiwatig ng kasapatan ng kapital para sa pamantayang ito ay maaaring magbago at higit pa o hindi gaanong nababaluktot kumpara sa mga tagapagpahiwatig ng "pormal" na pamantayan).

"Wish" ng Central Bank ng Russian Federation tungkol sa pagtatatag ng kinakailangang halaga ng awtorisadong kapital at ang halaga ng equity capital para sa mga bangko.

Halimbawa, ayon sa batas para sa ika-4 na quarter ng 2005, itinatag ng Bank of Russia ang katumbas ng ruble ng awtorisadong kapital para sa mga bagong likhang bangko sa halagang 171.9 milyong rubles. Ang ruble na katumbas ng equity (capital) para sa mga operating bank na nag-a-apply para sa isang pangkalahatang lisensya ay nakatakda sa 171.9 milyong rubles.

Dito hindi rin natin dapat kalimutan ang tungkol sa Diskarte sa Pag-unlad ng Sektor ng Pagbabangko ng Russian Federation hanggang 2008, na nagsasaad na: "... Ang batas ay magtatatag ng isang kinakailangan para sa pinakamababang kapital ng mga operating bank mula 2007 sa halagang 5 milyong euro. . Kasabay nito, sa pamamagitan ng pagkakatulad sa desisyon na pinagtibay noong 1989 ng European Community, ipagkakaloob na ang mga kasalukuyang bangko na may kapital na mas mababa sa 5 milyong euro sa Enero 1, 2007 ay maaaring magpatuloy na gumana, sa kondisyon na ang kanilang kapital ay hindi bumaba sa ibaba ng antas na nakamit sa oras ng pagpapakilala ng mga kinakailangang ito ... "

Kaya, ngayon ang mga bagong bangko na halos walang karanasan sa merkado ng pagbabangko, pati na rin ang mga bangko na tumatanggap ng pangkalahatang lisensya at simpleng pagpapatakbo ng mga bangko, ay dapat magkaroon ng kapital (awtorisadong kapital para sa ilan, equity capital para sa iba) sa sapat na halaga - bilang hindi bababa sa 5 milyong euro.

Pagpapanatili ng mataas na antas ng pagiging maaasahan at pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan ng Bangko.

Batay sa mga kaugalian sa negosyo, ang isang bangko na ang sariling pondo (kapital) ay umabot sa higit sa 300-400 milyong rubles ay, sa opinyon ng malalaking kliyente at mamumuhunan, isang malaki at lubos na maaasahang bangko, at sapat ang kapital ng bangko. Ang isang tao ay maaaring magtaltalan sa pahayag na ito, gayunpaman, ito ay napaka-kaugnay, hindi bababa sa para sa isang bilog ng daluyan at maliliit na rehiyonal na mga bangko.

Tandaan na ang pagsasaalang-alang sa ratio ng sapat na kapital sa paghihiwalay mula sa iba pang mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng isang bangko ay maaaring magbigay ng maling ideya ng kalagayang pinansyal nito. Sa isang komprehensibong pagsusuri ng kondisyon sa pananalapi ng isang komersyal na bangko, ang mga tagapagpahiwatig ng pagkatubig, kalidad ng mga pag-aari at pananagutan, kakayahang kumita at kahusayan ay napakahalaga.

Ang panganib ng pagkawala ng pagkatubig ay ang pinaka-mapanirang at hindi mahuhulaan sa mga tuntunin ng posibleng nakamamatay na kahihinatnan para sa bangko. Samakatuwid, hindi nagkataon na ang pagtugon sa mga pamantayan ng pagkatubig ay isa sa pinakamahalagang gawain na kinakaharap ng mga tagapamahala ng pananalapi at mga tagapamahala ng panganib ng mga komersyal na bangko, at kasalukuyang nagdudulot ng pagtaas ng interes sa problema ng pagkatubig ng bangko.

Tulad ng alam natin, ang pagkatubig ay tumutukoy sa kakayahan ng isang bangko na matugunan ang mga obligasyon nito sa mga kliyente nito at sa iba pang mga nagpapautang na napapanahon at sa minimal na halaga gamit ang mga available na asset na lubhang likido, gayundin ang mga pondo na may pinababang pagkatubig na inilagay sa mga panandaliang instrumento sa pananalapi at mga pautang sa ang pamilihan ng pera.

Ang mga asset ay itinuturing na likido kung ang bangko ay maaaring mabilis na ibenta ang mga ito nang hindi nawawala ang kanilang halaga; tinutukoy nila ang tinatawag na accumulated liquidity ng bangko. Ang mga uri ng asset na ito ay nahahati sa highly liquid, liquid at hard-to-sell (illiquid) asset. Ang mga pananagutan ay kinikilala bilang likido kung makukuha ng bangko ang mga kinakailangang pondo sa average na rate ng merkado o mas mababang rate ng merkado. Kasabay nito, tinutukoy nila ang pagkatubig ng pagbili ng bangko. Dahil dito, ang naipon na pagkatubig ay nangangahulugan ng pagkatubig na maaaring ibigay ng mga kasalukuyang asset ng bangko kapag ibinenta ang mga ito; Ang binili na pagkatubig ay tumutukoy sa pagkatubig na binili sa merkado ng pananalapi sa anyo ng mga pautang at/o inisyu na mga obligasyon sa utang.

Kaya, upang matiyak ang pagkatubig ng bangko, kinakailangan na bumuo ng isang istraktura ng balanse kung saan, una, ang itinatag na mga proporsyon sa pagitan ng aktibo at passive na mga operasyon sa mga tuntunin ng tiyempo, dami, atbp. (ang karaniwang tinatawag na "asset-liability" na mga proporsyon) at, pangalawa, ang mga naitatag na proporsyon ay natutugunan sa pagitan ng pinaka-likido na mga grupo ng mga asset (mga pondong nasa kamay at katumbas na mga pondo; mga pondong inilagay sa mga account ng correspondent sa Bank of Russia; iba pang madaling maisasakatuparan na mga claim pabor sa bangko at iba pa) sa kabuuang asset ng bangko (balance sheet currency).

Ang paksa ng pagsusuri sa pagkatubig ay upang matukoy ang laki at istraktura ng mga umiiral na asset sa mga tuntunin ng antas ng pagkatubig, pati na rin ang kanilang mga sulat sa laki, istraktura at tiyempo sa mga pananagutan. Para sa layuning ito, mahalagang kilalanin muna, idinagdag 04/26/2013

Mga mapagkukunan ng isang komersyal na bangko: istraktura at katangian. Ang pamamaraan para sa pagbuo ng equity capital ng isang komersyal na bangko gamit ang halimbawa ng Sberbank OJSC, tinatasa ang kasapatan nito. Nakataas ang mga pondo bilang pangunahing pinagmumulan ng resource base ng isang komersyal na bangko.

thesis, idinagdag noong 04/29/2014

Organisasyon ng pagsubaybay sa katatagan ng pananalapi ng mga katapat na bangko. Pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng isang komersyal na bangko gamit ang halimbawa ng OJSC "State Savings Bank ng KBR", posibleng mga paraan upang mapabuti ito. Istraktura ng balanse, pagtatasa ng kita ng bangko.

course work, idinagdag noong 01/17/2014

Ang konsepto ng pagiging maaasahan ng isang komersyal na bangko. Pag-unlad ng isang sistema ng mga relasyon sa koresponden. Mga salik na tumutukoy sa pagiging maaasahan ng isang komersyal na bangko. Mga pamamaraan para sa pagsusuri ng pagkatubig, pagiging maaasahan at kahusayan ng isang bangko. Pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng isang komersyal na bangko.

course work, idinagdag noong 05/15/2012

Mga aspeto ng kalagayang pinansyal ng isang institusyon ng kredito at pagsusuri ng mga pahayag ng bangko. Mga salik na nakakaimpluwensya sa mga aktibidad sa pagbabangko, mga layunin at uri ng pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko. Mga disadvantages ng mga pamamaraan ng Ruso, ang kakanyahan ng karanasan sa dayuhan.

course work, idinagdag noong 03/06/2010

Ang proseso ng paghahambing, pagpapangkat, pag-aalis bilang mga pamamaraan para sa pagtatasa ng kalagayang pinansyal ng isang komersyal na bangko. Pagsusuri ng istraktura ng kita at gastos ng isang institusyon ng kredito. Pagpapasiya ng dami ng mga kita at pagkalugi para sa pag-iipon ng mga resulta sa pananalapi ng bangko.

course work, idinagdag noong 12/11/2010

Pang-ekonomiyang kakanyahan at papel ng mga aktibong operasyon sa pagbuo ng mga asset. Ang konsepto ng mga settlement at pagbabayad. Pag-uuri ng mga ari-arian at pagsusuri ng mga aktibong operasyon ng bangko. Pagbuo ng mga pamamaraan para sa pagpapabuti ng kalidad ng pamamahala ng asset. Mga mekanismo para sa pagtaas ng mga asset ng bangko.

course work, idinagdag 03/20/2016

Ang kakanyahan, pag-uuri ng mga aktibong operasyon at ang epekto nito sa mga aktibidad ng isang komersyal na bangko. Mga pamamaraan para sa pamamahala ng mga aktibong operasyon ng isang komersyal na bangko. Pang-organisasyon at pang-ekonomiyang katangian ng JSPPB "Aval". Patakaran sa kredito at interes ng bangko.

ulat ng pagsasanay, idinagdag noong 02/08/2011

Pagsusuri at pagtatasa ng panganib ng mga aktibong operasyon ng isang komersyal na bangko gamit ang modelo ng VaR gamit ang halimbawa ng VTB 24 (PJSC). Mga rekomendasyon para sa pamamahala ng asset ng isang komersyal na bangko. Mga diskarte at direksyon para sa pagpapabuti ng credit risk management system ng bangko.

thesis, idinagdag noong 01/01/2017

Mga katangian ng komersyal na bangko OJSC Rosselkhozbank, ang istraktura ng organisasyon nito. Mga aktibidad sa credit at deposito ng bangko, mga operasyon na may mga securities. Pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng isang komersyal na bangko, ang patakaran sa buwis nito at mga serbisyo sa pera.

Ang mga diskarte na iminungkahi ng pamamaraang ito ay batay sa isang pagtatasa ng mga panganib na kinokontrol ng Bank of Russia at naglalayong magsagawa ng isang komprehensibong pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng bangko batay sa pag-uulat, pati na rin ang iba pang mga mapagkukunan ng opisyal na impormasyon tungkol sa mga aktibidad nito.

Ang pinakalayunin ng pagsusuri ay upang matukoy ang mga problema sa bangko sa pinakamaagang posibleng yugto ng kanilang pagbuo.

Direkta sa loob ng balangkas ng pagsusuri, ang problema sa pagkuha ng isang maaasahang larawan ng kasalukuyang posisyon sa pananalapi ng bangko, ang mga pangunahing uso sa mga pagbabago nito at isang pagtataya para sa hinaharap, kabilang ang mga posibleng hindi kanais-nais na pagbabago sa mga panlabas na kondisyon, ay nalutas.

Ang pagsusuri ay batay sa:

Paggamit ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa mga aktibidad ng bangko at mga uri ng mga panganib na kinuha, pagkilala sa ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig;

Pag-aaral ng mga salik ng pagbabago sa mga tagapagpahiwatig na ito at ang laki ng mga tinatanggap na panganib;

Paghahambing ng mga nakuhang tagapagpahiwatig sa mga karaniwang tagapagpahiwatig para sa isang pangkat ng mga katulad na bangko. Ang batayan para sa pamamahagi ng mga bangko sa mga homogenous na grupo batay sa unibersal na kalikasan ng kanilang mga aktibidad ay ang halaga ng mga asset (net).

Ang sistema ng mga tagapagpahiwatig na ginamit sa pamamaraang ito ay pinagsama-sama sa mga pakete ng analitikal sa mga sumusunod na lugar ng pagsusuri:

1. Structural analysis ng balance sheet.

2. Structural analysis ng income statement.

3. Pagsusuri ng kasapatan ng sariling pondo (kapital).

4. Pagsusuri ng panganib sa kredito.

5. Pagsusuri ng panganib sa merkado.

6. Pagsusuri ng panganib sa pagkatubig.

Ang bawat pakete ng analitikal ay naglalaman ng isang bilang ng mga tagapagpahiwatig na nagbibigay-daan sa iyo upang makilala ang mga uso at gumawa ng mga konklusyon sa kaukulang lugar ng pagsusuri. Kasama rin sa pagsusuri ng bangko ang pagtukoy kung ang gawain ng isang partikular na bangko ay tumutugma sa itinatag na mga pamantayan, pati na rin ang mga uso sa isang homogenous na grupo ng mga bangko (lalo na kapag tinatasa ang kakayahang kumita ng trabaho, ang istraktura ng balanse at sapat na kapital).

Ang pagsusuri ay batay sa data mula sa mga sumusunod na anyo ng pag-uulat:

turnover sheet para sa accounting account ng isang credit organization (form 0409101);

impormasyon sa aktwal na mga halaga ng mga pamantayan ng pagganap ng institusyon ng kredito, na kinakalkula alinsunod sa Bank of Russia Instruction No. 110 na may petsang Enero 16, 2004 "Sa Mandatory Bank Ratio" at mga indibidwal na elemento ng pagkalkula ng mga mandatoryong ratio (form 0409135);

Pahayag ng tubo at pagkawala (f. 0409102);

impormasyon sa kalidad ng mga pautang, pautang at katumbas na utang (form 0409115);

impormasyon sa mga asset at pananagutan sa pamamagitan ng mga tuntunin ng demand at pagbabayad (form 0409125);

pagkalkula ng sariling mga pondo (kapital) (f. 0409134);

buod ng ulat sa halaga ng panganib sa merkado (form 0409153);

Impormasyon sa mga pautang at utang sa mga pautang na ibinibigay sa mga nanghihiram sa iba't ibang rehiyon at ang halaga ng mga naaakit na deposito (form 0409302);

impormasyon sa mga interbank loans at deposito (form 0409501);

impormasyon tungkol sa mga bukas na account ng correspondent at mga balanse sa mga ito (f. 0409603);

ulat sa mga bukas na posisyon ng pera (f. 0409634),

Data mula sa mga inspeksyon at pag-audit ng mga bangko

Kinakailangan ang pagsusuri sa istruktura upang matukoy ang mga panganib dahil sa likas na katangian ng mga asset, pananagutan at posisyon ng balanse ng bangko. Inirerekomenda na isagawa ito sa mga sumusunod na lugar:

1. Pangkalahatang istraktura ng balanse.

2. Istraktura ng asset.

2.1 Istraktura ng mga asset sa rubles at dayuhang pera;

2.2. Istraktura ng mga ari-arian at ang kanilang kakayahang kumita;

2.3. Istraktura ng mga asset na bumubuo ng direktang kita.

3. Istraktura ng mga pananagutan:

Istraktura ng mga pananagutan sa rubles at dayuhang pera;

Istraktura ng mga obligasyon;

Istraktura ng mga obligasyon sa pamamagitan ng pagkamadalian.

4. Istraktura ng mga pananagutan sa labas ng balanse:

4.1. Istraktura ng mga pondo sa pamamahala ng tiwala.

Ang mga analytical indicator ay kumakatawan sa mga pagpapangkat ng mga asset ayon sa uri ng pamumuhunan at likas na katangian ng kita, at mga pananagutan - ayon sa uri at maturity (kabilang ang mga pera). Kasabay nito, ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng tiyak na timbang (bahagi) ng ilang mga uri ng pamumuhunan at naaakit na mga pondo ng bangko ay isinasagawa.

Ang pagsusuri sa mga tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahintulot sa iyo na:

Kilalanin ang mga lugar ng merkado kung saan ang mga pangunahing operasyon ng bangko ay puro, tukuyin ang mga uso sa mga aktibidad nito;

tukuyin ang mga panganib na dulot ng mga pagbabago sa istruktura ng aktibo, passive at off-balance sheet na operasyon ng bangko.

Upang matukoy ang kahusayan ng mga aktibidad ng bangko, ginagamit ang sumusunod na data:

· Kita at pagkawala - pangkalahatang data.

· Kita at pagkawala bilang isang porsyento ng mga ari-arian.

· Istraktura ng kita.

· Istraktura ng gastos.

· Istraktura ng mga resulta sa pananalapi.

· Pagkakakitaan ng mga indibidwal na operasyon ng bangko.

· Pagkakakitaan ng bangko.

· Pagsusuri ng kakayahang kumita.

· Antas ng margin ng interes.

· Antas ng mga gastos.

· Mga gastos sa pangangasiwa at pamamahala.

· Paggamit ng kita.

Ang tinukoy na data ay naglalaman ng mga tagapagpahiwatig tulad ng: ang istraktura ng kita at gastos, ang resulta ng pananalapi ng bangko, ang kakayahang kumita ng mga pangunahing operasyon ng bangko (pautang, pagpapaupa, mga operasyon na may dayuhang pera at mga mahalagang papel), ang kakayahang kumita ng mga indibidwal na operasyon (pautang (). net interest margin), pagpapaupa sa mga dayuhang pera at mga mahalagang papel, pamumuhunan sa mga aktibidad ng iba pang mga kumpanya, komisyon, minsan at iba pang mga transaksyon, mga antas ng pagbabago sa dami ng mga reserba para sa posibleng pagkalugi), kakayahang kumita ng mga asset, kapital ng bangko, net interest spread, antas ng pangunahing gastos ng bangko. Ang pagsusuri sa mga tagapagpahiwatig na ito ay nagbibigay-daan sa:

· matukoy ang pangunahing pinagmumulan ng kita at mga uri ng gastos ng institusyon ng kredito;

· tukuyin ang komersyal na kahusayan ng mga aktibidad at uso ng bangko sa mga pagbabago nito;

· tukuyin ang komersyal na bisa ng mga indibidwal na operasyon ng bangko at kaukulang mga uso;

· magsagawa ng isang factor analysis ng pagganap ng bangko (pagtukoy ng mga operasyon na may pinakamalaking epekto sa mga pagbabago sa resulta ng pananalapi, ang pag-asa ng kakayahang kumita ng bangko sa indibidwal na kita ayon sa uri);

· paunang pagtatasa (isinasaalang-alang ang data sa mga resulta ng pagsusuri ng sheet ng balanse at pahayag ng kita) ang pagiging epektibo ng istraktura ng mga asset at pananagutan;

· matukoy ang kahusayan ng bangko sa loob ng isang panahon (ginagamit sa pagtatasa ng kalidad ng pamamahala, kabilang ang pagtatasa ng kakayahan ng mga tauhan ng pamamahala ng bangko na planuhin ang dinamika ng pag-unlad at umiiral sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran, tinitiyak ang tamang kontrol sa mga gastos) .

Ang isang pagsusuri ng kasapatan ng sariling mga pondo (kapital) ay isinasagawa upang matukoy ang antas ng katatagan ng base ng kapital ng bangko at ang kasapatan ng kapital upang masakop ang mga pagkalugi mula sa mga panganib na kinuha ng mga bangko.

Upang pag-aralan ang kasapatan ng sariling mga pondo, ang sumusunod na data ay ginagamit:

Antas ng sapat na kapital.

Pagpapasiya ng labis (kakulangan) ng kapital.

Ang istraktura ng kapital ng isang organisasyon ng kredito.

Istraktura ng nakapirming kapital.

Istraktura ng karagdagang kapital.

Mga asset na natimbang ayon sa panganib.

Ang mga kalkulasyong ito ay naglalaman ng mga tagapagpahiwatig ng pagsunod sa mga kinakailangan sa regulasyon para sa sapat na kapital, mga tagapagpahiwatig ng komposisyon ng kapital (pangunahin at karagdagang), mga tagapagpahiwatig ng istruktura ng mga asset para sa bawat pangkat ng panganib.

Ang pagsusuri sa mga tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahintulot sa iyo na:

· upang matukoy ang mga uso sa mga pagbabago sa ratio ng sapat na kapital;

· tukuyin ang mga pangunahing salik na nakakaimpluwensya sa mga pagbabago sa ratio ng sapat na kapital;

· tasahin ang mga pagbabago sa kalidad ng asset sa mga tuntunin ng sapat na kapital;

· gumawa ng pagtataya ng estado ng sapat na kapital para sa hinaharap.

Batay sa mga resulta ng pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng bangko, ang isang konklusyon ay iginuhit, na naglalaman ng mga pangkalahatang konklusyon para sa bawat seksyon ng pagsusuri. Ang paghahanda ng pangwakas na konklusyon ay batay sa isang pagtatasa ng dalubhasa sa buong sistema ng nasuri na mga tagapagpahiwatig, pati na rin sa impormasyon ng macroeconomic, impormasyon sa estado ng pinakamahalagang sektor ng ekonomiya at mga pamilihan sa pananalapi. Ang konklusyon ay naglalaman ng:

Pangkalahatang pagtatasa ng kondisyon ng bangko, kabilang ang pagtatasa ng mga pangunahing trend ng pag-unlad para sa nasuri na panahon at ang antas ng pagkakalantad ng bangko sa iba't ibang mga panganib sa oras ng pagsusuri, pagtataya para sa malapit na hinaharap (1 taon);

Konklusyon sa antas ng katatagan ng pananalapi ng bangko, kabilang ang mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ng mga aktibidad nito.

Ang pamamaraan ng Bank of Russia ay nakikilala sa pamamagitan ng pagiging kumplikado ng pagsusuri nito, ngunit sa parehong oras ito ay batay sa pagsusuri ng data mula sa mga form ng pag-uulat na ibinigay ng mga komersyal na bangko, na makabuluhang nakakaapekto sa kalidad at objectivity ng pagsusuri. Kasabay nito, ang pamamaraang ito ay maaari lamang ilapat ng Bangko Sentral upang pag-aralan ang kalagayan ng mga komersyal na bangko.

Para masuri ng mga komersyal na bangko ang kalagayang pampinansyal ng kanilang mga katapat, halos imposibleng makuha ang lahat ng mga form sa pag-uulat sa itaas mula sa kanilang mga kasosyo.

Para sa panloob na pagsusuri ng mga bangko sa kanilang kalagayan sa pananalapi, mas makatwiran na gumamit hindi lamang ng data mula sa mga form ng pag-uulat, kundi pati na rin sa data ng pagpapatakbo sa lahat ng mga transaksyon at operasyon ng bangko. Kasabay nito, para sa panlabas na pagsusuri, ang mga karaniwang form ng pag-uulat ay maaaring ginamit bilang base ng impormasyon, at para sa panloob na pagsusuri, mga database sa mga transaksyon sa bangko, na na-update online.

Isaalang-alang natin kung paano sinusuri ng bangko ang istraktura at dinamika ng balanse ng bangko.

Ang mga pananagutan ay sinusuri nang patayo at pahalang.

Kapag pinag-aaralan nang patayo, ang pangunahing pansin ay binabayaran sa bahagi ng bawat item sa kabuuang dami ng mga pananagutan ng bangko, halimbawa, kung anong porsyento ang bahagi ay inookupahan ng mga account sa demand na deposito sa kabuuang halaga ng mga pananagutan, atbp. Nakakatulong ang naturang pagsusuri na matukoy ang mga proporsyon sa pagitan ng mga account, tukuyin ang mga uso sa kanilang mga pagbabago at subaybayan kung paano at hanggang saan makakaapekto ang mga pagbabagong ito sa kabuuang kita ng bangko.

Ang layunin ng ganitong uri ng pagsusuri ay upang paliitin ang maraming mga bagay ng pananaliksik sa mga pangunahing may pinakamalaking epekto sa kakayahang kumita ng bangko, upang pagkatapos ay isailalim ang mga ito sa mas masusing pag-aaral.

Ang isang panloob na salik na walang maliit na kahalagahan sa pagbuo ng mapagkukunan ng isang bangko ay ang pagdadalubhasa ng mga aktibidad nito o ang universalization nito.

Sa pahalang na pagsusuri, ang mga pagbabago ay isinasaalang-alang para sa bawat item ng pananagutan sa balanse. Para dito, ang aktwal na data ay tumutukoy sa data ng nakaraang panahon. Ang mga paglihis ng mga halaga ay ipinahayag bilang mga porsyento.

Kapag nagsusuri nang pahalang, kadalasang pinipili ang mga account kung saan natukoy ang mga makabuluhang paglihis. Ang mga artikulong ito na, bilang panuntunan, ay napapailalim sa malalim na pagsusuri upang matukoy ang mga dahilan para sa naturang mga paglihis. Susunod, kinakalkula ang epekto ng mga pagbabago sa mga item na ito sa kita ng bangko.

Kapag sinusuri ang istraktura ng pananagutan, ang pagtukoy sa laki ng sariling mga pondo ng komersyal na bangko ay napakahalaga. Sa kasong ito, kinakailangan na makilala sa pagitan ng gross own funds at net own funds. Kasama sa gross equity ang immobilized equity at net equity na maaaring gamitin para sa pagpapautang.

Ang halaga ng immobilization ay nagsisilbing negatibong salik sa mga aktibidad sa pagbabangko. Kung mas mataas ito, mas mababa ang antas ng kakayahang kumita ng mga operasyon sa pagbabangko. Bilang karagdagan, ang immobilization ng mga pondo ay negatibong nakakaapekto sa mga tagapagpahiwatig ng solvency ng bangko. Ang pagbawas sa halaga ng immobilization ay humahantong sa pagtaas ng kita at pagtaas ng pagkatubig ng bangko. Samakatuwid, ang tamang pagpapasiya ng tagapagpahiwatig ng equity ay gumaganap ng isang pangunahing papel sa pagsusuri ng istruktura ng balanse.

Ang bangko ay maaaring walang sariling mga netong pondo, na ang pamumuhunan ay bumubuo ng kita. Nangyayari ito kung ang halaga ng immobilized funds ay lumampas sa halaga ng gross own funds. Nangangahulugan ito na ang mga hiniram na pondo ay ginagamit upang mabayaran ang sariling mga gastos ng bangko, na isang sintomas ng hindi epektibong operasyon ng bangko.

Kapag sinusuri ang iyong sariling mga pondo, dapat mong:

· upang suriin ang istruktura ng equity at ang mga pagbabago nito sa paglipas ng panahon;

· tukuyin ang ratio ng sarili at hiniram na mga pondo;

· pag-aralan ang dynamics ng ratio na ito.

Kapag sinusuri ang base ng mapagkukunan ng bangko, kailangan munang kalkulahin ang dami ng bawat uri ng nalikom na pondo, matukoy ang kanilang bahagi, masuri ang kahalagahan ng bawat uri ng mapagkukunan sa potensyal ng kredito ng bangko, at ang dinamika ng mga pagbabago sa dami ng itinaas pondo.

Dahil ang kanilang kasunod na paggamit at ang kahusayan ng mga aktibidad ng bangko ay nakasalalay sa likas na katangian ng pag-akit ng mga mapagkukunan, sa proseso ng pagsusuri sa mapagkukunan ng bangko ay kinakailangan na magpatuloy mula sa katotohanan na:

· ang mataas na bahagi ng malalaking deposito ay nakakabawas sa katatagan ng resource base ng bangko;

· isang pagtaas sa bahagi ng mga mapagkukunan na naaakit mula sa mga kliyente (maliban sa mga bangko) sa pangkalahatan ay nag-aambag sa isang pagtaas sa kakayahang kumita ng mga operasyon sa pagbabangko, ngunit kung hindi ito mangyayari, kung gayon ang mga gastos ng bangko ay masyadong mataas;

· ang pinakamahal na mapagkukunan para sa mga bangko ay mga pautang sa pagitan ng bangko, mga deposito sa oras, mga sertipiko ng deposito at mga bayarin sa oras; Ang mga balanse sa mga kasalukuyang account ng mga kliyente ay mas mura para sa bangko (sa ilang mga kaso ito ay mga libreng pondo para sa bangko).

Ang mga deposito mula sa mga indibidwal ay mas mahal kaysa mula sa mga legal na entity, dahil ang pag-akit ng mga indibidwal ay isa sa mga pinaka-labor-intensive na uri ng mga operasyon sa pagbabangko, lalo na sa isang maliit na antas ng aktibidad, dahil ang advertising, isang malaking kawani ng mga manggagawa sa pagpapatakbo at teknikal, isang network ng sangay , at kailangan ang pagkolekta; ang pagtaas sa bahagi ng mga deposito ng oras sa kabuuang halaga ng mga pinakilos na pondo ay dapat na positibong masuri, dahil madalas silang nagiging pinaka-matatag na bahagi ng mga naaakit na mapagkukunan, na, sa isang banda, ay nagpapataas ng pagkatubig ng bangko, sa kabilang banda, nagbibigay-daan para sa pagpapahiram ng mas mahabang panahon at, samakatuwid, sa mas mataas na presyo. mataas na porsyento;

bagaman ang pagtaas sa bahagi ng mga balanse sa mga kasalukuyang account at demand na mga account ay humahantong sa isang pagbawas sa mga gastos sa bangko at isang pagtaas sa kakayahang kumita ng mga operasyon nito, gayunpaman, ang pinakamurang at libreng mapagkukunan para sa bangko (mga pondo sa mga account ng customer, mga pondo sa mga pag-aayos at iba pang mga nagpapautang) ay ang pinaka-hindi mahuhulaan, na nagpapahina sa pagkatubig nito. Ang pinakamainam na antas ng bahagi ng mga pondo sa mga kasalukuyang account sa resource base ay itinuturing na hanggang 30%.

Ang pagsusuri ng dinamika ng mga average na balanse ng mga libreng pondo at average na balanse ng mga deposito ng oras ay isinasagawa kapwa mula sa punto ng view ng pagtukoy ng ganap na pagbabago sa kanilang halaga sa ilang mga tagal ng panahon (halimbawa, ayon sa buwan o taon), at mula sa ang punto ng view ng bahagi sa mga pananagutan ng bangko. Ang ritmo ng kanilang paglaki ay tinasa nang positibo.

Kinakailangang pag-aralan ang mga naakit na mapagkukunan ng mga pangkat na nagpapakilala sa mga pangunahing mapagkukunan ng pag-akit ng mga mapagkukunan ng bangko:

1. balanse sa mga kasalukuyang account ng mga kliyente;

2. mga balanse sa mga account sa bangko ng kasulatan, kabilang ang:

mga bangko ng residente;

mga bangko na hindi residente;

3. Interbank loan, nakuha kasama ang:

mga bangko ng residente;

mga bangko na hindi residente;

4. mga deposito ng mga legal na entity;

5. sariling mga bayarin;

6. deposito ng mga indibidwal;

7. mga mahalagang papel (mga bono, mga sertipiko ng deposito);

8. pondo sa badyet;

9. mga pagbabayad sa pagitan ng sangay;

10. mga pondo sa mga settlement, kabilang ang:

sa mga pakikipag-ayos na may mga palitan;

sa mga settlement para sa mga transaksyon sa conversion;

sa iba pang mga pondo sa mga pakikipag-ayos;

ibang mga nagpapautang.

Sa panahon ng proseso ng pagsusuri, kinakailangan:

· suriin ang istraktura ng mga naaakit na mapagkukunan sa mga tuntunin ng mga tuntunin sa pagbabayad, gayundin sa mga tuntunin ng halaga ng mga mapagkukunan;

· pag-aralan ang dynamics ng mga naaakit na mapagkukunan.

Kasama sa pagsusuri ng asset ang pagsusuri ng mga pangunahing uri at direksyon ng mga aktibidad sa pagbabangko, pag-aaral at pagtatasa ng kahusayan sa ekonomiya ng mga pondong inilagay ng bangko.

Ang pagsusuri ng mga aktibong operasyon ng isang bangko ay dapat magsimula sa isang pagtatasa ng istraktura at dynamics ng mga asset mula sa pananaw ng sari-saring uri at pagkatubig.

Ang pinaka-katangiang tagapagpahiwatig na hinuhulaan ang pagkasira sa kalidad ng mga asset ng pagbabangko ay ang kanilang mataas na rate ng paglago. Ang portfolio ng pautang ay dapat palawakin alinsunod sa mga madiskarteng layunin ng bangko. Sa kabila ng katotohanan na ang isa sa mga pamantayan para sa mahusay na pagganap ng bangko ay ang paglago ng mga asset, hindi ito maaaring isaalang-alang nang hiwalay mula sa kanilang kalidad. Kung ang mga ari-arian ay mabilis na lumalaki, ito ay kinakailangan upang lalo na maingat na isaalang-alang ang relasyon sa pagitan ng bangko at ng mga nanghihiram sa mga tuntunin ng negosyo, ari-arian at pinansiyal na relasyon na umiiral sa pagitan nila.

Ang pagtatasa ng kalidad ng mga asset sa mga tuntunin ng kanilang pagkatubig ay ang susunod na yugto sa pagsusuri ng mga asset ng bangko. Sa panahon ng pagsusuring ito:

· itatag ang antas ng pagbaba sa pagkatubig ng mga asset, i.e. tukuyin ang mga grupo ng mga asset na may mataas na likido, mga asset na likido, mga asset ng pangmatagalang pagkatubig, at mga hindi likido;

· tukuyin ang dami ng mga ari-arian ng bawat pangkat ng pagkatubig; ang kanilang bahagi sa kabuuang halaga ng mga ari-arian;

· ang bahagi ng pinakamaraming liquid asset sa kanilang kabuuang halaga;

· ang halaga ng bawat uri ng asset sa bawat ruble ng mga pondong nalikom; ang laki ng bawat uri ng mga asset sa bawat ruble ng awtorisadong kapital;

· kasapatan ng mga liquid asset.

Upang masuri ang huli, kinakailangan na magpatuloy mula sa katotohanan na ang pinakamababang antas ng mga likidong asset, bilang isang panuntunan, ay binubuo ng cash, mga pondo sa isang account ng kasulatan sa Central Bank ng Russian Federation sa halagang 5-10% ng kabuuang asset.

Para sa pagsusuri, ang mga asset ay dapat nahahati sa mga grupo na nagpapakilala sa mga pangunahing lugar ng paglalaan ng mga mapagkukunan ng bangko:

· mga balanse ng cash;

· balanse sa correspondent account sa Central Bank;

· mga balanse sa mga correspondent account sa mga bangko, kabilang ang:

· sa mga resident bank;

· sa mga hindi residenteng bangko;

· MBC, kabilang ang:

ibinigay ng Central Bank ng Russian Federation;

mga bangko ng residente;

mga bangko na hindi residente;

· mga pautang, kabilang ang:

resident legal entity;

non-resident legal entity;

mga indibidwal;

· pamumuhunan sa mga mahalagang papel, kabilang ang:

sa mga seguridad ng gobyerno;

mga mahalagang papel sa bangko;

mga seguridad ng mga hindi residente;

iba pang mga seguridad;

· pakikilahok sa awtorisadong kapital ng iba pang mga legal na entity;

· mga may diskwentong bayarin, kabilang ang:

bill ng mga awtoridad ng estado;

mga bayarin sa bangko;

bill ng mga hindi residente;

iba pang mga bayarin;

· sa mga kalkulasyon sa badyet; sa mga interbranch settlement;

· mga pondo sa settlement, kabilang ang:

· pakikipag-ayos na may palitan;

· mga settlement para sa mga transaksyon sa conversion;

· iba pang mga pondo sa mga pakikipag-ayos;

· ibang mga may utang;

· sa mga fixed asset.

Pagkatapos pagpangkatin ang mga asset kailangan mong:

· tukuyin ang kabuuang halaga ng mga nagtatrabahong asset, ibig sabihin. mga ari-arian na nagbibigay ng kita;

· pag-aralan ang dynamics ng operating asset;

· suriin ang istraktura ng mga asset mula sa punto ng view ng pagkatubig, pati na rin mula sa punto ng view ng kakayahang kumita.

Batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon na nakuha, kinakailangang bigyang-pansin ang mga sumusunod na puntos:

· ang pagtaas ng interes na natanggap sa mga panandaliang pautang kumpara sa mga pangmatagalang pautang sa mga kondisyon ng implasyon ay maaaring masuri nang positibo, dahil ang mga panandaliang pamumuhunan lamang sa kasong ito ay maaaring maging epektibo at lumampas sa rate ng depreciation ng ruble;

· Hindi mo maaaring ganap na iwanan ang mga pangmatagalang pautang, na pinaka-madaling kapitan sa inflation, sa hinaharap maaari silang magdala ng malaking kita;

· ang bahagi ng kita mula sa mga overdue na pautang sa kabuuang dami ng kita ng interes ay hindi dapat lumampas sa 2-3%, kung hindi man ay maaari nating pag-usapan ang hindi kasiya-siyang kondisyon ng portfolio ng pautang ng bangko at isang banta sa pagkatubig nito;

· Ang paglago ng kita mula sa alinmang grupo ng mga asset ay nagpapahiwatig ng espesyalisasyon ng bangko sa isang partikular na uri ng aktibong operasyon.

Kita sa bangko

Sa proseso ng pagsusuri, ang dami at kalidad ng kita na natanggap ng mga bangko ay pinag-aaralan, dahil sila naman ang pangunahing salik sa pagbuo ng tubo ng isang komersyal na bangko.

Kasama sa kita ng komersyal na bangko ang:

1. Kita ng interes na naipon at natanggap sa mga pautang sa rubles at dayuhang pera.

2. Kita na hindi interes mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan (mga dibidendo sa mga securities, kita mula sa mga negosyong bangko na sumusuporta sa sarili, atbp.); mga transaksyon sa foreign exchange; nakatanggap ng mga komisyon at multa.

3. Iba pang kita.

Ang pagsusuri sa istraktura at dinamika ng kita ng bangko ay mahalaga, dahil sila naman ang pangunahing salik sa pagbuo ng kita ng mga institusyon ng kredito. Ang pagbaba sa kita ay karaniwang isang layunin na tagapagpahiwatig ng napipintong problema sa pananalapi ng isang bangko. Ang mga pangyayaring ito ang tumutukoy sa kahalagahan ng pagsusuri ng kabuuang kita sa pag-aaral ng mga resulta sa pananalapi ng isang bangko.

Ang mga priyoridad na gawain sa pagsusuri ng kita ng bangko ay kinabibilangan ng:

· pagpapasiya at pagtatasa ng dami at istraktura ng kita;

· pag-aaral ng dynamics ng mga bahagi ng kita;

· pagtukoy ng mga lugar ng aktibidad at mga uri ng operasyon na nakakakuha ng pinakamaraming kita;

· pagtatasa ng antas ng kita sa bawat yunit ng mga ari-arian;

· pagtatatag ng mga salik na nakakaimpluwensya sa kabuuang halaga ng kita, pati na rin ang kita na natanggap mula sa ilang uri ng mga operasyon;

· pagtukoy ng mga reserba para sa pagtaas ng kita.

Ang pinakamahalaga para sa isang bangko ay, bilang isang patakaran, kita ng interes, para sa pagsusuri kung saan kinakailangan:

· itatag ang rate ng pagbabago sa kabuuang halaga at istraktura ng mga asset na bumubuo ng kita ng interes;

· ihambing ang mga ito sa rate ng paglago (pagbaba) ng kita na natanggap mula sa kanilang paggamit;

· upang matukoy ang mga pagbabago sa pangkalahatang antas ng mga rate ng interes sa mga aktibong operasyon na isinasagawa ng bangko.

Kapag sinusuri ang kita na hindi interes, kinakailangan upang matukoy ang kanilang bahagi sa kabuuang kita at tukuyin ang mga pinaka-pinakinabangang uri ng mga serbisyo.

Bilang resulta ng isang patayong pagsusuri ng kita sa bawat panahon na sinusuri, ang mga pangunahing salik na nagsisiguro sa pagbuo ng kita ng bangko ay dapat na maitatag, at batay sa pahalang na pagsusuri, ang kanilang mga dinamika ay dapat na maitatag. Matapos suriin ang kita ng bangko sa mga pangunahing lugar ng mga aktibidad nito, kinakailangan na magpatuloy sa isang mas detalyadong pagsasaalang-alang sa mga ito para sa bawat pinagsama-samang item ng kita.

Kasama ng pag-aaral sa istruktura ng kita at dinamika nito, dapat bigyan ng espesyal na atensyon ang mga detalye ng pagsusuri ng bawat pangkat ng kita. Halimbawa, kapag sinusuri ang natanggap na kita sa anyo ng interes sa mga ibinigay na pautang, kinakailangang iugnay ang bawat subgroup ng kita sa katumbas na halaga ng mga asset ng bangko na ginamit.

Kapag pinag-aaralan ang dynamics ng bawat homogenous na grupo ng kita ng bangko, na nauugnay sa halaga ng mga asset na ginamit upang makuha ang mga ito, ang kalabuan sa pagtatasa ng ilang mga grupo ng kita ng bangko ay inalis. Sa partikular, ang dahilan para sa pagbaba sa halaga ng overdue na interes na natanggap ng bangko ay maaaring hindi lamang isang pagbawas sa dami ng mga pautang sa problema, kundi pati na rin isang pagtaas sa dami ng mga pautang na hindi binabayaran ng mga customer. Sa pamamagitan ng paghahambing ng halaga ng interes na natanggap (pati na rin ang interes sa mga pautang na hindi natanggap sa oras) sa halaga ng mga overdue na pautang, posibleng maitatag ang mga tunay na dahilan para sa pagbabago sa halaga ng ipinahiwatig na kita ng bangko. Kung ang tagapagpahiwatig ng unang ratio ay tumaas, nangangahulugan ito na ang laki ng mga overdue na pautang ay nabawasan, na dapat na masuri nang positibo. Kung ang pangalawang tagapagpahiwatig ay lumalaki, ang dami ng hindi nabayarang mga pautang ng mga nanghihiram ay tataas.

Ang medyo matatag sa modernong mga kondisyon ay ang kita ng interes na natanggap sa mga pautang at kita na hindi interes mula sa mga serbisyo sa pagbabangko. Kabilang sa hindi matatag na kita ang kita mula sa mga operasyong may mga securities, kita mula sa mga operasyong may dayuhang pera at mula sa mga hindi karaniwang (hindi tradisyonal) na operasyon.

Mga gastos sa bangko

Ang isang katulad na pagsusuri ng mga gastos ng isang komersyal na bangko ay isinasagawa. Ang mga gastos sa komersyal na bangko ay kinabibilangan ng:

1. Mga gastos sa interes:

a) naipon at binayaran na interes sa rubles;

b) naipon at binayaran na interes sa dayuhang pera.

2. Mga gastos na hindi interes:

a) mga gastos sa pagpapatakbo (postal at telegraphic, mga transaksyon sa pera, atbp.);

b) mga gastos na nauugnay sa paggana ng bangko (pagpapanatili ng kawani ng pamamahala, mga gastos sa negosyo).

3. Iba pang mga gastos (multa, parusa, parusa, atbp.).

Kapag sinusuri ang mga gastos, kinakailangan na magpatuloy mula sa paghahati sa mga ito sa interes at hindi interes.

Ang mga gastos sa interes ay karaniwang bumubuo sa karamihan ng mga gastos. Kasama sa mga ito ang mga gastos sa pag-akit ng mga pondo mula sa mga kliyente at bangko sa mga deposito at pag-isyu ng mga utang na seguridad.

Kapag sinusuri ang mga gastos sa interes, dapat mong:

· tantyahin ang kanilang bahagi sa kabuuang gastos ng bangko;

· tukuyin ang epekto sa kanilang halaga ng mga pagbabago sa mga balanse ng account ng kliyente para sa mga bayad na naakit na pondo at ang average na antas ng mga rate ng interes sa mga ito (parehong para sa resource base sa kabuuan at para sa mga indibidwal na uri nito);

· tukuyin ang pagsunod sa dinamika ng mga rate ng interes sa mga pananagutan sa pangkalahatang patakaran sa rate ng interes ng bangko.

Susunod, kinakailangang pag-aralan ang impluwensya ng mga kondisyon ng merkado sa pananalapi sa mga pagbabago sa istraktura ng base ng deposito ng bangko at, dahil dito, sa halaga ng mga gastos nito; ang antas ng pagkakaiba-iba ng portfolio ng hiniram na pondo sa mga tuntunin ng mga transaksyon sa interes nito.

Sa mga di-interes na gastos, ang mga gastos sa pagpapatakbo ng bangko ay mas madaling kontrolin at pag-aralan, dahil karamihan sa mga ito (mga gastos sa paggawa, mga gastos sa pagpapatakbo) ay medyo pare-pareho at medyo predictable.

Ang isang mataas na proporsyon ng mga gastos ay tradisyonal na nabibilang sa mga gastos sa pagpapanatili ng pamamahala ng kagamitan ng mga bangko. Sa mga tuntunin ng kanilang halaga, kadalasan sila ay nasa pangalawang lugar pagkatapos ng mga gastos na nauugnay sa pag-akit ng mga mapagkukunan.

Kapag sinusuri ang mga halaga ng mga multa, mga parusa at mga parusa na binayaran ng bangko, kinakailangan upang matukoy kung anong mga uri ng mga natukoy na paglabag sa mga aktibidad ng bangko ang madalas na ginagawa.

Maaaring ang mga ito ay: hindi napapanahon, hindi tamang pagpapatupad ng mga transaksyon sa bangko sa mga account at sa mga account ng customer; mga paglabag na ginawa sa panahon ng pagpapatupad ng mga kasunduan sa pautang at deposito; mga paglabag kapag nagbabayad sa badyet, mga extra-budgetary na pondo; paglabag sa mandatory reservation procedure.

Kapag sinusuri ang mga gastos sa paglikha ng mga reserba para sa mga posibleng pagkalugi sa pautang, mahalagang pag-aralan ang mga dahilan na nagdulot ng karagdagang pag-iipon ng bangko ng reserba para sa utang sa pautang o bawasan ang halaga ng aktwal na nilikhang reserba. Ang mga kadahilanang ito ay maaaring: mga pagbabago sa kalidad ng portfolio ng pautang, laki nito (halimbawa, kapag nagbabayad ng mga pautang, nag-isyu ng mga bagong pautang), pati na rin kapag ginagamit ang reserba para sa pagtanggal ng masamang mga pautang.

Ang pangunahing bahagi ng mga gastos ng bangko ay binubuo ng mga gastos sa pagbuo ng mapagkukunang base nito, na kung saan ay nakasalalay sa dami, istraktura at average na presyo ng pag-akit ng mga pananagutan, ang tiyempo ng kanilang pagkahumaling, ang antas ng pamamahala ng bangko, at ang estado ng merkado. kundisyon.

Samakatuwid, kapag nagsasagawa ng pagsusuri, dapat mong:

· tasahin ang epekto ng mga porma at paraan ng pag-akit ng mga mapagkukunan sa halaga ng mga gastos na natamo ng bangko;

· pag-aralan ang bahagi ng bawat uri ng naakit at hiniram na mga pondo (demand account, time deposit, interbank loan, utang na inisyu ng bangko, atbp.) sa kanilang kabuuang dami;

· tukuyin ang bahagi ng pinakamahal na mapagkukunan;

· ihambing ang halaga ng mga gastos ng bawat uri sa mga katumbas na halaga ng mga atraksyon.

Sa panahon ng pagsusuri ng mga gastos, kinakailangang suriin ang impluwensya ng mga porma at pamamaraan ng pag-akit ng mga mapagkukunan sa halaga ng mga gastos na natamo ng bangko; ang bahagi ng bawat uri ng naaakit na pondo (demand account, time deposit, interbank loan, utang na obligasyon na inisyu ng bangko, atbp.) sa kanilang kabuuang dami; matukoy ang bahagi ng pinakamahal na mapagkukunan; ihambing ang halaga ng mga gastos ng bawat uri sa mga katumbas na halaga ng mga atraksyon.

Alam ang halaga ng mga gastos na natamo ng bangko, posibleng matukoy ang average na presyo ng mga naaakit na mapagkukunan kapwa sa kabuuan nito at para sa mga indibidwal na uri (demand deposit, time deposit at DR-) - Sa pamamagitan ng pagsusuri sa pagbabago sa average na rate para sa bawat isa. uri ng mga naaakit na pondo sa paglipas ng panahon, posibleng itatag ang pangkalahatang tendensya para sa mga mapagkukunan ng bangko na maging mas mahal o mas mura, upang matukoy ang mga pinakamahal na mapagkukunan ng mga mapagkukunan para sa ilang mga uri ng mga mapagkukunan mula sa kanilang average na gastos.

Sa proseso ng kanilang paggana, ang mga komersyal na bangko ay nagsusumikap para sa makatwirang pagbawas sa gastos. Ang isa sa mga paraan ng pagsubaybay sa bisa ng mga gastos sa bangko ay ang pagbabadyet, na kung saan ay ang pagguhit ng isang sistema ng magkakaugnay na mga plano sa pananalapi (balance sheet) ng isang komersyal na bangko.

Sa pagsasagawa ng mga bangko, ang mga sumusunod na uri ng mga badyet ay pinagsama-sama: kita at gastos sa pagpapatakbo; mga mapagkukunan sa pananalapi, mga gastos sa tauhan, pamumuhunan sa kapital; administratibo at pang-ekonomiyang gastos. Ang panahon ng pagpaplano ay karaniwang isang taon. Ang mga pagtatantya ng mga nakaplanong gastos ay pinagsama-sama na isinasaalang-alang ang kaugnayan sa pagitan ng komposisyon ng mga gastos at ang direksyon ng kanilang paggamit, na isinasaalang-alang ang kaugnayan sa pagitan ng komposisyon ng mga gastos ayon sa mga pagtatantya ng bawat dibisyon ng bangko.

Ginagawang posible ng paraan ng pagbabadyet na pamahalaan ang mga gastos sa bangko batay sa pagsusuri ng mga dahilan para sa paglihis ng mga aktwal na gastos mula sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig at ang kanilang mga kaukulang pagsasaayos.

Ang isa sa mga mahalagang tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa estado ng kita at gastos ng isang bangko ay ang margin ng interes, na tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng interes na natanggap at bayad na interes.

Ang pagsusuri sa pananalapi bilang isang agham ay nag-aaral ng mga relasyon sa pananalapi na ipinahayag sa mga kategorya ng pananalapi at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Bukod dito, ang papel nito sa pamamahala ng isang komersyal na bangko ay na ito ay isang independiyenteng tungkulin ng pamamahala, isang tool sa pamamahala sa pananalapi at isang paraan ng pagtatasa nito. Upang mas tumpak na maipakita ang kakanyahan ng pagsusuri, ang isang bahagyang naiibang diskarte sa konsepto ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal ay kinakailangan. Ang kahulugan ng may-akda ng malayuang pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang bangko ay ibibigay sa dulo ng kabanata.

Ang pinakamahalagang pag-uuri ng mga uri ng pagsusuri sa pananalapi ay ang paghahati ng pagsusuri sa panloob at panlabas. Ang pangunahing tampok na nakikilala dito ay ang paksa ng pagsusuri. Ang panloob na pagsusuri ay isinasagawa ng mga tagaloob ng bangko, habang ang mga paksa ng panlabas (malayuang) pagsusuri ay mga tagalabas ng bangko, tulad ng mga awtoridad sa pangangasiwa (National Bank of Ukraine), mga counterparty na bangko sa merkado, at mga potensyal na kliyente. Ang pagkakaiba sa komposisyon ng paksa, ang malayuang pagsusuri ay naaayon sa pagkakaiba sa impormasyong ginagamit para sa pagsusuri (base ng impormasyon). Kung ang panloob na pagsusuri ay gumagana sa kabuuan ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng bangko, kung gayon ang mga panlabas na analyst ay kadalasang may access sa mga pinakakaraniwang paraan lamang ng pag-uulat sa pananalapi:

Ang mga sumusunod na grupo ng mga panlabas na gumagamit ng pag-uulat (at, nang naaayon, mga resulta ng pagsusuri) ay nakikilala. Ang unang grupo ay binubuo ng mga paksa na ang mga interes ay direktang nauugnay sa mga aktibidad ng bangko. Ang mga pangunahing kinatawan ng pangkat na ito:

mga shareholder sa bangko; interesado sila sa: pagtataya ng pag-unlad, kabilang ang pangmatagalang, kahusayan ng pamamahala ng bangko, kakayahang kumita at peligro ng mga aktibong operasyon ng bangko, mga prospect para sa patakaran sa dibidendo;

mga nagpapautang; ang mga nagpapautang ay mas interesado sa mga panandaliang prospect; Ang mahalaga para sa mga nagpapautang ay hindi ang kakayahang kumita ng mga operasyon sa pagbabangko bilang pagkatubig, ang kakayahan ng bangko na bayaran ang mga obligasyon nito sa oras;

mga kliyente sa bangko; ang mga kliyente, siyempre, ay interesado sa hanay at kalidad ng mga serbisyong ibinigay ng bangko, ngunit sa kasong ito, ang mga kliyente ay itinuturing na mga gumagamit ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad sa pananalapi; Mula sa posisyon na ito, sila ay pangunahing interesado sa pagiging maaasahan ng bangko.

Ang susunod na pangkat ng mga panlabas na gumagamit ng analytical na impormasyon ay mga entity na ang kalagayan sa pananalapi ay hindi direktang nauugnay sa pagganap ng bangko. Sila ay mga tagapamagitan sa pagitan ng bangko at ng unang pangkat ng mga panlabas na gumagamit o gumagamit ng analytical na impormasyon upang maisagawa ang mga function ng kontrol at pamamahala. Maaaring magkaroon ng maraming tulad ng mga gumagamit. Ang mga pangunahing kinatawan ng pangkat na ito:

bangko sentral; sinusubaybayan niya ang pagsunod ng mga komersyal na bangko sa mga kinakailangan at pamantayan upang maiwasan ang mga pagkabigo sa sistema ng pagbabangko ng estado;

mga kumpanya ng pag-audit;

• - mga rating ng bangko;
• - mga pamamaraan na ginagamit ng mga sentral na bangko ng iba't ibang bansa;
• - mga analytical na pamamaraan na ginagamit sa proseso ng pag-audit sa pagbabangko (karaniwan ay sa panahon ng pagpaplano);
• - mga pamamaraan para sa pagsusuri ng mga counterparty na bangko upang magtakda ng mga limitasyon para sa mga aktibong interbank na transaksyon sa kanila.

Ang mga rating ng bangko ay isang diskarte sa pagsusuri na isinasagawa, bilang panuntunan, alinman sa pamamagitan ng mga serbisyo ng impormasyon o mga espesyal na ahensya ng rating. Ang mga pangunahing tampok nito ay isang komprehensibong pagtatasa ng katatagan ng pananalapi, na kadalasang nagtatapos sa pagpapalabas ng pangkalahatang marka ng rating para sa isang partikular na institusyon ng kredito. Ang mga resulta ng mga rating ay aktibong ginagamit ng populasyon at mga shareholder ng bangko. Karaniwan din sa press ng Russia ang pagraranggo ng mga bangko ayon sa ilang mga tagapagpahiwatig (halaga ng mga ari-arian, kapital, kita, atbp.). Minsan ang ganitong uri ng pagraranggo ay tinatawag na rating. Ngunit mas tama na ilapat ang terminong ranggo sa aktibidad na ito (mula sa English rank - row).

Ang kahalagahan ng mga rating ng bangko ay napakahusay, dahil maraming makabuluhang desisyon sa pananalapi ang ginawa sa kanilang batayan. Kahit na ang mga bangko na may sariling analytical na pamamaraan para sa pagsusuri ng mga counterparty na bangko ay gumagamit ng mga rating bilang mahalagang bahagi ng pamamaraan ng pagsusuri.

Ang isang tampok na katangian ng mga pamamaraan ng mga sentral na bangko ay ang layunin ng pagsusuri sa kasong ito ay upang matukoy ang hindi matatag na pananalapi, mga problemang bangko upang mailapat ang iba't ibang mga hakbang sa pag-iingat sa kanila, hanggang sa pagbawi ng kanilang lisensya. Ang layuning ito ay lohikal, dahil ang gawain ng mga sentral na bangko ng maraming mga bansa (kabilang ang Russia) ay upang matiyak ang katatagan ng sistema ng pagbabangko, at ang pagtuklas ng mga hindi matatag na bangko sa pananalapi ay kinakailangan para sa pinakamainam na konsentrasyon ng mga pagsisikap sa pangangasiwa. Ang isang mahalagang tampok ng maraming mga pamamaraan ng sentral na pagbabangko ay ang kanilang magkahalong katangian, na nagbibigay para sa parehong malayong pagsusuri batay sa data ng pag-uulat sa pananalapi at mga on-site na pagsusuri.

Ang layunin ng pagsusuri ng mga counterparty na bangko, na patuloy na isinasagawa ng mga analytical na departamento ng iba't ibang mga bangko, ay upang ma-optimize ang panganib sa kredito para sa mga aktibong operasyon ng bangko. Ang praktikal na resulta ng pagsusuri ay, bilang isang patakaran, ang pagtatatag ng isang limitasyon sa mga aktibong transaksyon sa nasuri na bangko, na hindi maaaring lumampas. Ang isang natatanging tampok ng maraming mga pamamaraan ay hindi na kailangang magbigay, batay sa mga resulta ng pagsusuri, isang pangkalahatang pinagsama-samang pagtatasa ng kondisyon sa pananalapi ng bangko (tulad ng sa mga rating); isang pagtataya ng solvency ng counterparty na bangko pagkatapos ng isang tiyak maikling panahon (1-3 buwan) ay sapat na.

Ang isang natatanging tampok ng pagsusuri sa pag-audit ng mga pahayag sa pananalapi ng isang bangko ay ang pagtutok nito sa pagtukoy ng mga problemang lugar ng accounting, ang mga lugar na nangangailangan ng pinakamalapit na atensyon (isang malaking dami ng mga pamamaraan ng pag-audit). Natutukoy ang mga hindi pangkaraniwang pagbabago sa mga item sa balanse, hindi pangkaraniwang bigat ng ilang partikular na tagapagpahiwatig ng pag-uulat, atbp. Ang isang tampok ng mga pamamaraan ay ang kanilang halo-halong katangian: ang data ng pag-uulat sa pananalapi ay sinusuri mula sa punto ng view ng pag-unawa ng mga auditor sa mga aktibidad ng isang naibigay na pang-ekonomiyang entidad, na nakuha sa mga nakaraang pag-audit.

Ang gawaing pagsusuri ng bangko ay isinasagawa sa mga sumusunod na lugar:

• - pagsusuri ng mga balanse sa bangko at iba pang anyo ng pag-uulat;
• - pagsusuri ng estado ng accounting at pag-uulat;
• - pagsusuri ng katayuan ng mga kontrata, pati na rin ang mga nasasakupang dokumento.

Dapat itong bigyang-diin na ang analytical na gawain ng bangko ay isinasagawa sa ilang mga yugto, na naiiba sa komposisyon at pagiging kumplikado ng trabaho, ang hanay ng impormasyon na naproseso at ang oras na kinakailangan upang makumpleto.

Ang pagsusuri ng estado ng accounting at pag-uulat ay isinasagawa sa dalawang direksyon: analytical at synthetic. Ang sintetikong accounting ay naglalaman ng mga pangkalahatang tagapagpahiwatig ng mga aktibidad sa pagbabangko sa mga tuntunin ng pananalapi, at analytical accounting ng sheet ng balanse at iba pang mga anyo ng mga detalye ng pag-uulat (nagpapaliwanag) sa mga tagapagpahiwatig na ito. Ang analytical accounting para sa mga account sa balanse ay isinasagawa, bilang panuntunan, sa mga personal na account na binuksan ng mga uri ng mga ari-arian at mga pondo na isinasaalang-alang, na ang huli ay nahahati ayon sa kanilang layunin at mga may-ari, at naglabas ng mga pautang - depende sa kanilang nilalayon na layunin.

Ang pamamaraan ng pagsusuri sa ekonomiya ay isang komprehensibo, organikong magkakaugnay na pag-aaral ng mga aktibidad ng isang komersyal na bangko gamit ang matematika, istatistika, accounting at iba pang mga diskarte sa pagproseso ng impormasyon.

Ang pagkakakilanlan at pagsukat ng ugnayan sa pagitan ng mga nasuri na tagapagpahiwatig ay nagbibigay ng komprehensibo, organikong magkakaugnay na pag-aaral ng gawain ng isang komersyal na bangko.

Kaya, sinusuri ng pagsusuri sa ekonomiya ng mga aktibidad ng mga bangko ang mga pang-ekonomiyang phenomena sa kanilang pagkakaugnay at pag-unlad, sa magkasalungat na impluwensya ng positibo at negatibong mga kadahilanan, sa pagbura ng luma at pagbuo ng bago, mas progresibo, sa paglipat mula sa dami sa kalidad, sa pagtukoy ng mga kontradiksyon sa mga komersyal na aktibidad at paghahanap ng mga paraan upang malampasan ang mga ito.

Kasama sa sistema ng pagsusuri sa ekonomiya ng impormasyon sa aktibidad ng bangko ang isang istatistikal na bangko at isang bangko ng mga modelo ng matematika.

Sa kasalukuyan, sila ay lalong bumaling sa mas advanced na istatistikal na pamamaraan ng pagsusuri, tulad ng: ugnayan at regression, cluster, dispersion, factor, analytical alignment, moving averages para matukoy ang mga trend, forecast ng bank performance indicators.

Isaalang-alang natin ang ilang detalye sa paggamit ng mga tradisyonal na pamamaraan ng pagsusuri.

Ang paraan ng pagpapangkat ay ginagawang posible na pag-aralan ang mga pang-ekonomiyang phenomena sa kanilang pagkakaugnay at pagtutulungan, upang matukoy ang impluwensya ng mga indibidwal na kadahilanan sa tagapagpahiwatig na pinag-aaralan, at upang makita ang pagpapakita ng ilang mga pattern na likas sa mga aktibidad ng mga bangko. Mahalagang tandaan na ang pagpapangkat ay dapat palaging nakabatay sa isang mahusay na ekonomikong pag-uuri ng mga phenomena at prosesong pinag-aaralan, gayundin ang mga sanhi at salik na tumutukoy sa mga ito. Ang paraan ng pagpapangkat ay nagbibigay-daan, sa pamamagitan ng systematizing bank balance sheet data, upang maunawaan ang kakanyahan ng nasuri na mga phenomena at proseso.

Kapag nag-aanalisa ng bank balance sheet, ang unang hakbang ay ang pagpangkatin ang mga account ayon sa asset at pananagutan.

Ang paraan ng paghahambing ay kinakailangan upang makakuha ng komprehensibong larawan ng mga aktibidad ng bangko. Mahalagang patuloy na subaybayan ang mga pagbabago sa mga indibidwal na item sa balanse at mga kalkuladong tagapagpahiwatig, habang palaging inihahambing ang kanilang mga halaga. Ang paraan ng paghahambing ay ginagawang posible upang matukoy ang mga sanhi at antas ng epekto ng mga dinamikong pagbabago at paglihis, halimbawa, ang aktwal na pagkatubig mula sa normatibo, upang makilala ang mga reserba para sa pagtaas ng kakayahang kumita ng mga operasyon sa pagbabangko at pagbabawas ng mga gastos sa pagpapatakbo.

Ang interes para sa mga praktikal na aktibidad at pamamahala ng bangko ay hindi lamang intra-bank comparative analysis, kundi pati na rin ang paghahambing ng mga pangunahing pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita, pagkatubig, at pagiging maaasahan sa data mula sa ibang mga bangko.

Ginagamit ang coefficient method upang matukoy ang quantitative na ugnayan sa pagitan ng iba't ibang item, seksyon o grupo ng mga item sa balanse. Kasabay nito, maaaring gamitin ang mga paraan ng pagpapangkat at paghahambing. Gamit ang paraan ng koepisyent, maaari mong kalkulahin ang bahagi ng isang tiyak na item sa kabuuang dami ng mga pananagutan (mga asset) o sa kaukulang seksyon ng balanse. Ang mga aktibong (passive) na account ay maaaring ikumpara pareho sa mga kabaligtaran na account para sa mga pananagutan (mga asset), at sa mga katulad na account sa balanse ng mga nakaraang panahon, i.e. sa dynamics.

Mga pamamaraan para sa biswal na pagpapakita ng mga resulta ng pagsusuri, isa na rito ang paraan ng tabulasyon. Kapag ginagamit ang pamamaraang ito, napakahalaga na matukoy ang mga uri at bilang ng mga talahanayan na iguguhit batay sa mga resulta ng pag-aaral. Ang pagkakasunud-sunod kung saan ang mga talahanayan ay na-format ay din ng malaking kahalagahan.

Ang isa pang paraan ng pag-visualize ng mga resultang nakuha ay ang graphical na paraan, na nagbibigay-daan sa anyo ng mga diagram, distribution curves, atbp. ihambing ang huling data ng pagsusuri sa ekonomiya.

Ang paraan ng index ay isang medyo karaniwang pamamaraan sa mga istatistika. Sa pagsusuri sa ekonomiya ng mga aktibidad sa pagbabangko, ginagamit ito pangunahin upang pag-aralan ang aktibidad ng negosyo ng isang komersyal na bangko.

Ang pamamaraan ng pagsusuri ng system ay ang pinakaepektibong paraan ng pagsusuri ng impormasyon sa kasalukuyang yugto. Pinapayagan ka nitong lutasin ang mga kumplikadong problema sa pamamahala batay sa pagproseso ng buong set ng data, sa halip na mga indibidwal na fragment ng impormasyon.

Ang mga pamamaraan na isinasaalang-alang ay ginagawang posible upang matukoy ang mga kadahilanan na pinaka makabuluhang nakakaimpluwensya sa resulta, upang magtatag ng mga positibo at negatibong aspeto sa mga aktibidad ng bangko, at upang makilala ang mga reserba para sa pagtaas ng kahusayan nito.

Ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng pagganap ng isang komersyal na bangko ay kita, kita, gastos, at kakayahang kumita.

Ang kita ng accounting (pagkawala) ay ang panghuling resulta sa pananalapi (kita o pagkawala) na natukoy para sa panahon ng pag-uulat batay sa accounting ng lahat ng mga transaksyon sa negosyo ng organisasyon at ang pagtatasa ng mga item sa balanse.

Magandang hapon sa iyo, mahal na bisita.

Gamit ang data sa talahanayan, maaari kang magsagawa ng pangunahing pagsusuri sa pananalapi ng isang komersyal na bangko. Upang gawin ito, ilipat ang data mula sa mga pahayag sa pananalapi sa mga talahanayan ng pagkalkula, pagkatapos ay i-click ang pindutang "i-update" at ang mga tagapagpahiwatig ay awtomatikong kalkulahin.

Pakitandaan: simula sa 2016, nagbago ang pag-uulat sa bangko. Ang bagong bersyon ng serbisyo para sa pagsusuri sa kalagayang pinansyal at pagganap ng bangko ay matatagpuan dito:.

1. Ilagay ang orihinal na bank balance sheet at data ng income statement sa light blue na mga cell, na pinapalitan ang mga halimbawang numero.
2. Pagkatapos ay mag-scroll pababa sa pahina, i-click ang pindutang "i-refresh" - lahat ng data ay muling kakalkulahin. Ang kailangan mo lang gawin ay piliin ang mga ito, kopyahin ang mga ito at ilipat ang mga ito sa iyong dokumento.

Sa pahinang ito maaari kang magsagawa ng pangunahing pagsusuri ng posisyon sa pananalapi at ari-arian ng bangko at mga resulta sa pananalapi nito:

1. Pahalang na pagsusuri ng dynamics ng asset
2. Vertical analysis ng asset structure
3. Pahalang na pagsusuri ng dynamics ng pananagutan
4. Vertical na pagsusuri ng istraktura ng pananagutan
5. Pahalang na pagsusuri ng dinamika ng mga mapagkukunan ng sariling mga pondo
6. Vertical na pagsusuri ng istraktura ng mga mapagkukunan ng sariling mga pondo
7. Pahalang na pagsusuri ng dynamics ng off-balance sheet liabilities
8. Vertical analysis ng istruktura ng off-balance sheet liabilities
9. Pahalang na pagsusuri ng dynamics ng mga resulta sa pananalapi

Ang mga konklusyon mula sa pagsusuri ay batay sa mga problemang natukoy: mga halimbawa ng mga problemang natukoy sa panahon ng pagsusuri.

Mga halimbawa ng mga aktibidad upang maalis ang mga natukoy na problema: mga halimbawa ng mga aktibidad para sa WRC.

Maaari kang gumawa ng mga konklusyon sa pagsusuri sa pananalapi sa iyong sarili, o i-order ang mga ito sa anumang palitan para sa mga mag-aaral.

Upang matantya ang gastos, maaari kang mag-iwan ng kahilingan sa palitan. Kung walang lumalapit, tanggalin lang ang application at iyon na.

Pinakamahusay na pagbati, Alexander Krylov. Maaari kang makipag-ugnayan sa akin gamit ang vk.com/aldex.

Bago ipasok ang data, mangyaring basahin ang artikulong ito:

Kung ang talahanayan ay hindi magkasya, buksan ito sa isang bagong window: pagsusuri ng kondisyon sa pananalapi at pagganap ng bangko

Ang pagsusuri sa pananalapi:

• Gamit ang data ng talahanayan, maaari kang magsagawa ng pangunahing pagsusuri sa pananalapi ng isang institusyong pambadyet (organisasyon). Upang gawin ito, ilipat ang data mula sa mga financial statement patungo sa mga talahanayan ng pagkalkula, pagkatapos ay i-click ang button...
• Naglalaman ang page na ito ng libreng awtomatikong spreadsheet ng pagsusuri sa pananalapi na katulad ng spreadsheet ng Excel (xls). Ilagay lamang ang raw balance sheet at data ng income statement sa...
• Sa pahinang ito maaari kang magsagawa ng isang malinaw na pagsusuri ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya at kondisyon ng negosyo. Ipasok lamang ang paunang data para sa tatlong petsa ng pag-uulat at magaganap ang awtomatikong pagkalkula (kung hindi,...
• Ang katatagan ng pananalapi ay tinutukoy, una, sa tulong ng mga koepisyent, at pangalawa, sa tulong ng isang tatlong bahaging tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi. Una, magbibigay ako ng isang listahan ng mga koepisyent: Equity ratio, Agility coefficient...
• Istraktura ng mga pananagutan - ang ratio ng mga pagbabahagi ng iba't ibang uri ng mga pananagutan at equity sa kabuuang halaga ng mga pananagutan ng negosyo. Ang mga pananagutan ay pinagmumulan ng sarili at...
• Kapag naghahanda ng mga disertasyon, coursework, master's at iba pang mga gawaing pang-edukasyon sa pagsusuri sa pananalapi, madalas na kailangang magsagawa ng pagsusuri, pagkakaroon ng data sa loob ng tatlong taon lamang sa pagtatapos...
• Ang post na ito ay naglalaman ng isang natatanging libreng generator ng mga financial accounting statement para sa tatlong taon. Kung kailangan mo ng balance sheet at income statement para sa iyong trabaho at...
• Sa page na ito maaari mong suriin ang mga resulta sa pananalapi ng isang komersyal na negosyo. Nagbibigay-daan ito sa iyong pag-aralan ang dynamics at…
• Sa website maaari kang magsagawa ng dalawang gawain: Una, maaari kang magsagawa ng pagsusuri sa pananalapi online At pangalawa, sa ibaba sa pahinang ito ang lahat ng uri ng pagsusuri ay inilarawan na...
• Ang entry na ito ay naglalaman ng isang simpleng online na spreadsheet na nagbibigay-daan sa iyong suriin ang pagiging credit ng isang organisasyon. Ang pagtatasa ng creditworthiness ay isinasagawa ayon sa mga pamamaraan ng Nevolina E.V. at OJSC Sberbank ng Russia. Taos-puso, Alexander…