Mga buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng taon. Pagbubuwis ng usn

Gusarova Yulia

Walang isang taon na lumipas na walang pagbabago. Nagdala rin ang 2015 ng sarili nitong mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis. Pag-usapan natin ang mga pangunahing pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2015.

Mga bagong limitasyon sa kita

Batay sa utos ng Ministry of Economic Development ng Russia No. 685 na may petsang Oktubre 29, 2014, para sa 2015, ang laki ng deflator coefficient kung saan na-index ang mga limitasyon ng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay 1.147. Nangangahulugan ito na ang pagkakataong magtrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay magagamit sa mga kumpanyang iyon na ang kita ay hindi lalampas sa 68.82 milyong rubles (noong 2014, ang limitasyon ay 64.02 milyong rubles).

Buwis sa ari-arian

Batay sa sugnay 2 ng Art. 346.11 ng Tax Code of Russia noong 2015, ang mga organisasyon ay naging obligado na magbayad ng buwis sa ari-arian sa real estate (ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis ay ang kadastral na halaga).
Sa mahigpit na pagsasalita, tanging ang mga kumpanyang nakakatugon sa tatlong kundisyon ang magbabayad ng buwis:

• ang pagkakaroon ng isang administrative at business center, isang shopping center o non-residential na lugar na ginagamit para sa kalakalan at mga opisina;
• ang ari-arian ay matatagpuan sa rehiyon kung saan nalalapat ang batas sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian sa kadastral na halaga ng real estate;
• Ang real estate ng enterprise ay kasama sa isang espesyal na listahan na inaprubahan ng mga awtoridad sa rehiyon.

Wala na ang LIFO

Upang mailapit ang accounting ng buwis hangga't maaari sa accounting, ang mga kumpanyang nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ipinagbabawal na isulat ang mga kalakal gamit ang LIFO na paraan bilang bahagi ng pagkalkula ng buwis. Ang accounting ay matagal nang humiwalay sa LIFO, ngayon ay oras na upang gawin ang parehong sa accounting ng buwis.

Sa kasalukuyan, ang kumpanya ay may tatlong paraan upang suriin ang mga kalakal:

• paraan ng FIFO;
• average na paraan ng gastos;
• paraan ng yunit ng gastos.

Wala nang anumang pagrarasyon ng interes sa mga pautang

Mula noong 2015, ang mga kumpanyang nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa ilalim ng sistemang "income minus expenses" ay may karapatang isama ang buong interes sa mga pautang at kredito sa mga kalkulasyon ng buwis.

Ang pagrarasyon ay ipinag-uutos na ngayon lamang kapag mayroong pagtutulungan sa pagitan ng mga partido sa kontrata at ang transaksyon ay itinuturing na kontrolado.

Ang kabayaran ay maaari na ngayong maalis

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nagpapahintulot sa iyo na isama ang buong listahan ng mga pagbabayad na ginagamit bilang bahagi ng pagkalkula ng buwis sa kita.

Mula noong 2015, ang listahan ng mga gastos sa paggawa ay dinagdagan ng severance pay na ibinigay sa isang empleyado bilang bahagi ng pagwawakas ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido. Kaya, ang accounting para sa mga naturang pagbabayad ay maaari ding gawin sa pinasimple na sistema ng buwis.

Sa kasong ito, kinakailangan na lumitaw ang mga ito sa teksto ng kontrata sa pagtatrabaho o sa mga pahina ng isang hiwalay na kasunduan (kabilang ang pagwawakas ng kontrata sa pagtatrabaho), pati na rin ang isang lokal na aksyon (halimbawa, mga probisyon sa kabayaran).

Paggamit ng VAT return

Mula noong 2015, ang mga kumpanyang nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis at naglalabas ng mga invoice ng VAT sa panahon ng kanilang trabaho ay may obligasyon na ipakita ang data sa pagbabalik ng VAT.

Para sa layuning ito, ang bagong deklarasyon ay dinagdagan ng Seksyon 12. Ang deklarasyon ay isinumite sa elektronikong paraan. Ang mga hindi naisumite na ulat o mga ulat na isinumite sa papel ay mga batayan para sa pagharang sa account ng awtoridad sa buwis.

At ito ang pangalawa sa pinakakaraniwan sa maliliit na negosyo.

Ang hindi maikakaila na mga bentahe nito ay ang kawalan ng pangangailangan na magbayad ng buwis sa kita; dati ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian, ngunit mula sa simula ng taong ito (2015) isang buwis sa ari-arian ang ipinakilala sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ang isa pang kalamangan ay ang minimal na pag-uulat ng accounting kumpara sa OSNO.

Tulad ng malinaw mula sa itaas, ito ay isang espesyal na rehimen para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo na naglalayong bawasan ang mga pahayag sa pananalapi at bawasan ang halaga ng buwis mismo.

Ngunit gayon pa man, lumipat tayo mula sa mga pakinabang ng pinasimple na sistema ng buwis sa isang mas detalyadong pagsasaalang-alang sa paksang ito:

Mga paghihigpit sa pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis

Bago lumipat nang direkta sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis mismo, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa mga kaso kung saan ang paggamit ng:

Mga limitasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ayon sa uri ng aktibidad

1. Mga serbisyo sa pagbabangko (pagpapatakbo ng mga bangko);
2. Mga serbisyo sa seguro (trabaho ng mga organisasyon ng seguro);
3. Pagpapatakbo ng pribadong pondo ng pensiyon;
4. Mga serbisyo ng abogado;
5. Mga serbisyo ng notaryo;
6. Pagpapatakbo ng mga pondo sa pamumuhunan;
7. Negosyong nauugnay sa pangangalakal ng mga pagbabahagi at iba pang mga mahalagang papel;
8. Pagmimina;
9. Negosyo sa pagsusugal.

Limitasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa pisikal mga tagapagpahiwatig

Meron ding statutory mga paghihigpit ng pinasimple na sistema ng buwis sa mga pisikal na tagapagpahiwatig:

1. Kakulangan ng mga sanga. Kung mayroon kang mga sangay sa ibang mga lungsod, pagkatapos ay ipinagbabawal ka sa paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis;
2. Mga Nagbabayad ng Unified Agricultural Tax. Kung ikaw ay nagbabayad ng nag-iisang buwis sa agrikultura, hindi mo maaaring ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis;
3. Ang halaga ng mga fixed asset ay hindi hihigit sa 100,000,000 rubles. Ang mga nagsisimula at maliliit na negosyo ay maaaring hindi masyadong mag-alala tungkol sa puntong ito, dahil ang mga yunit ay may halaga ng mga fixed asset na 100 milyong rubles;
4. Ang limitasyon ng kita para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay RUB 68,820,000. Kung, habang napapailalim sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2015, ang tinukoy na limitasyon sa kita ay lumampas, ang organisasyon ay awtomatikong nahuhulog sa pinasimpleng sistema ng buwis;
5. Ang limitasyon ng kita para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay limitado sa RUB 51,615,000. Nalalapat ito sa mga organisasyon, walang limitasyong itinakda para sa mga indibidwal na negosyante;
6. Ang SSC (average na headcount) ay 100 katao, kapag mayroon kang higit sa 100 katao sa iyong mga tauhan, pagkatapos ay wala ka ring karapatang gumamit ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ito ang tungkol sa mga paghihigpit sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Para sa mga malinaw na dahilan, 99% ng mga taong nagbabasa ng artikulong ito ay hindi napapailalim sa mga paghihigpit, kaya patuloy kaming nagsusuri ng higit pa.

Paano ako makakalipat sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula lamang sa isang bagong panahon ng pag-uulat. Ang panahon ng pag-uulat para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na isang taon ng kalendaryo, kaya kailangan mong magsumite sa Federal Tax Service (tax) Inspectorate ng paunawa ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis bago ang Disyembre 31.

May mga sitwasyon kung saan maaari kang lumipat sa espesyal na pinasimple na rehimen ng buwis nang hindi naghihintay sa pagsisimula ng susunod na taon ng kalendaryo.

Isaalang-alang natin kung kailan ka maaaring lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon ng kalendaryo:

1. Mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante at LLC. Sa loob ng 30 araw, maaaring lumipat ang mga organisasyon at negosyante sa sistema ng pagbubuwis na ito nang walang anumang problema. Upang gawin ito, dapat kang magsumite ng isang abiso sa buwis tungkol sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis (ang abiso ay maaaring isumite kaagad kasama ng mga dokumento para sa pagpaparehistro (indibidwal na negosyante o LLC) o sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro);
2. Sa kaso ng pagsasara ng isang aktibidad na nasa ilalim ng UTII. Kung huminto ka sa paggamit ng (sarado) na mga aktibidad na nasa ilalim ng buwis ng UTII, pinapayagan ka ng batas na huwag maghintay para sa bagong panahon ng buwis at agad na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ay tinatawag na sapilitang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis;
3. Paglampas sa mga pisikal na tagapagpahiwatig ng buwis sa UTII. Sa buwis sa aplikasyon nito at ang ilan sa mga paghihigpit ay nauugnay sa labis na mga pisikal na tagapagpahiwatig (retail area 150 sq.m., public catering 150 sq.m., sasakyan fleet 20 kotse, rental space 500 sq.m.). Kung nalampasan mo ang pisikal Mga tagapagpahiwatig ng UTII, pagkatapos ay maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon.

Sa lahat ng iba pang mga kaso, kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon at pagkatapos lamang ay magagawa mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ngayon tingnan natin kung anong mga uri ng mga rehimen ang magagamit para sa pinasimpleng sistema ng buwis

Mga rehimen ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ngayon sasabihin ko sa iyo ang tungkol sa mga rehimen ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis. Oo, tama ang narinig mo, ang katotohanan ay marami sa kanila at maaari mong piliin ang alinman sa mga ito.

Dapat mong lapitan nang may pananagutan ang pagpili ng pinasimple na mode ng sistema ng pagbubuwis, dahil kung pipiliin mo ang isa sa mga ito, magagawa mong lumipat sa isa pa lamang mula sa susunod na taon ng kalendaryo.

Mayroon lamang dalawang rehimen ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• Kita ng USN (6%). Ang halaga ng buwis na binayaran ay 6% ng iyong kabuuang turnover;
• Pinasimpleng Kita ng Sistema ng Pagbubuwis binawasan ang mga gastos (15%). Ang halaga ng buwis na binayaran ay 15% ng netong kita ng negosyo.

Formula para sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis

STS formula na Kita 6%

Gaya ng sinabi ko sa itaas sa text, ang halaga ng buwis ay 6% ng kabuuang turnover ng negosyo na napapailalim sa pagbubuwis na ito:

pinasimpleng sistema ng buwis Kita = kita * 6% kung saan:

Kita = ang halaga ng kabuuang kita ng negosyante (non-cash + cash receipts);

Ang 6% ay ang halaga ng buwis na dapat bayaran sa badyet.

STS formula Kita binawasan ang mga gastos 15%

Ang pinasimple na pormula ng kita sa sistema ng buwis ay ang mga sumusunod:

Pinasimpleng Kita ng Sistema ng Pagbubuwis binawasan ang mga gastos = (kita ng organisasyon - mga gastos) * 15% kung saan:

Ang kita ng organisasyon ay ang kabuuang halaga ng kita (cash + non-cash);

Ang mga gastos ay lahat ng mga gastos na natamo ng organisasyon sa kurso ng mga aktibidad nito.

MAHALAGA! Ang mga gastos ay dapat kumpirmahin ng mga pangunahing dokumento (mga invoice, invoice, akto, tseke, consumable).

Minimum na tax simplified tax system

Mayroong limitasyon sa pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis na nauugnay sa rehimen ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis Kita na binawasan ang mga gastos. Hindi alintana kung gaano karaming mga gastos ang natamo mo at kung anong tubo ang iyong kinikita (at posibleng malugi), ang halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi maaaring mas mababa sa 1% ng kabuuang kita.

Halimbawa:

Ang kita ng organisasyon ay 120,000 rubles, ang gastos ng organisasyon ay 150,000 rubles.

Ang halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis = (120,000-150,000)*15% = 0, pagkatapos ay magkakabisa ang pinakamababang buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis: 1% = 120,000*1% = 1200 rubles.

Iyon ay, sa kabila ng katotohanan na nagtrabaho ka nang lugi, kailangan mong magbayad ng 1% sa anumang kaso; sa aming halimbawa, ang pinakamababang halaga ng buwis ay magiging 1,200 rubles.

Ang halaga ng pinasimple na buwis sa sistema ng buwis ay hindi maaaring mas mababa sa 1% ng kabuuang turnover - ito ay MAHALAGA na maunawaan, upang hindi magkaroon ng mga problema sa mga awtoridad sa buwis, huwag palampasin ang sandaling ito.

Panahon ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa pagbubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, anuman ang anyo ng buwis (USN 6% o USN 15%), ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo.

Pinasimpleng sistema ng buwis ang pag-uulat ng buwis

Deadline para sa pagsusumite ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng buwis

1. Ang deadline para sa pagsusumite ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay Abril 30 ng taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat;
2. Ang deadline para sa pagsusumite ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga LLC ay Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

KUDiR at balance sheet sa pinasimpleng sistema ng buwis

1. . Kung mayroon kang isang indibidwal na negosyante, kailangan mong panatilihin ang isang libro ng kita at mga gastos. Hindi na kailangang irehistro at isumite ang aklat sa tanggapan ng buwis, ngunit kung na-audit, ito ay maaaring hilingin at kakailanganin mong ibigay ito;
2. . Kung mayroon kang isang LLC at hindi isang indibidwal na negosyante, kung gayon ikaw ay hindi masuwerte at kakailanganin mong magpanatili ng isang balanse.

Ano ang mga buwis ng pinasimple na sistema ng buwis?

Sa kabila ng katotohanan na ang pinasimple na sistema ng buwis ay dapat bayaran isang beses sa isang taon, dapat itong bayaran quarterly:

1. Paunang bayad para sa unang quarter - ang pagbabayad para sa unang quarter ay dapat gawin bago ang Abril 25;
2. Paunang bayad para sa kalahating taon - ang pagbabayad para sa kalahating taon ay dapat gawin bago ang Hulyo 25;
3. Paunang bayad para sa 9 na buwan - ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Oktubre 25;
4. Pagbabayad kada taon. Sa katapusan ng taon, ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Abril 30 para sa mga negosyante at bago ang Marso 31 para sa mga organisasyon.

Mga detalye tungkol diyan.

Pagtanggap ng cash sa pinasimpleng sistema ng buwis (cash desk)

Tulad ng para sa pagtanggap ng cash sa pinasimple na sistema ng buwis:

1. Cash register (KKM). Ang pagkakaroon ng isang cash register sa sistema ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay sapilitan; ang cash register ay dapat magkaroon ng isang memorya ng pananalapi at nakarehistro sa tanggapan ng buwis sa paraang inireseta ng batas. Ginagamit ang cash register sa lahat ng kaso ng pagtanggap ng cash maliban sa sektor ng serbisyo;
2. Mahigpit na mga form sa pag-uulat (SSR). Kung nagbibigay ka ng mga serbisyo, kung gayon kapag tumatanggap ng cash ito ay kinakailangan.

Mga multa at pananagutan sa pinasimpleng sistema ng buwis

1. Huling pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis. Walang parusa para sa gayong pagkakasala. Ang tanging bagay na ipapataw sa iyo ay isang sentimo sa halagang 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank.
2. Huling pagbabayad ng taunang tax simplified tax system. Sa kaso ng huli na pagbabayad ng taunang buwis, hanggang sa 20% ng taunang buwis na babayaran ay maaaring makuha.

Buwis sa ari-arian sa pinasimpleng sistema ng buwis

At sa dulo gusto kong magsulat ng innovation para sa 2015. Ang mga organisasyong napapailalim sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian simula ngayong taon. Kinakailangan na magbayad ng buwis sa ari-arian lamang sa kung saan ay kasama sa mga listahan ng kadastral.

Ang mga negosyante ay nalampasan ng batas na ito at hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian habang napapailalim sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (IP).

Sa kasalukuyan, maraming mga negosyante ang gumagamit ng Internet accounting na ito upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, kalkulahin ang mga buwis, kontribusyon at magsumite ng mga ulat online, subukan ito nang libre. Ang serbisyo ay nakatulong sa akin na makatipid sa mga serbisyo ng accountant at iniligtas ako mula sa pagpunta sa tanggapan ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng estado ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay naging mas simple na ngayon. Kung hindi mo pa nairehistro ang iyong negosyo, maghanda ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng ganap na walang bayad nang hindi umaalis sa iyong tahanan sa pamamagitan ng online na serbisyo na sinubukan ko: Pagpaparehistro ng isang indibidwal entrepreneur o LLC nang libre sa loob ng 15 minuto. Ang lahat ng mga dokumento ay sumusunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Iyon lang siguro ang gusto kong sabihin sa iyo tungkol sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, pagkatapos ay maligayang pagdating sa aking VK group"

Noong Abril 2014, isang batas ang ipinasa na gumawa ng mga pagbabago sa Tax Code. Ang mga pagbabago ay nakaapekto sa ilang mga isyu na may kaugnayan sa mga kumpanyang gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, UTII, atbp. Maraming mga inobasyon ang nagsimula sa taong ito, habang ang iba ay inaasahan sa ibang pagkakataon. Kaya, ang mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis tungkol sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay magkakabisa mula Enero 1, 2015. Nagdulot na ng maraming ingay sa komunidad ng negosyo ang mga pagbabago. Tingnan natin kung ano ang mga pagbabagong ito at kung sino ang unang maaapektuhan nito.

Kaya, Pederal na Batas Blg. 52 na may petsang Abril 2, 2014. ipinakilala ang mga susog sa una at ikalawang bahagi ng Tax Code. Kaya, ang Artikulo 346.11 ng Tax Code, na may kinalaman sa pagbabayad ng mga buwis ng mga kumpanyang gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ay nagbago. Sa partikular, mula Enero 1, 2015, ang mga naturang organisasyon ay kailangang magbayad ng buwis sa real estate, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga (para sa natitirang bahagi ng ari-arian sila ay exempt mula sa mga buwis, tulad ng dati).

Iyon ay, tulad ng nakikita mo, sa talata 2 ng Art. Ipinakilala ng 346.11 ang maliliit ngunit makabuluhang pagbabago na dapat isaalang-alang simula sa bagong taon. Gayunpaman, upang hindi lumikha ng gulat sa mga negosyante at lalo na sa maliliit na negosyo, dapat na agad na linawin na ang mga pagbabago sa pinasimple na sistema ng buwis mula noong 2015:

• hindi makakaapekto sa lahat ng mga rehiyon, ngunit ang mga kung saan ang isang buwis sa kadastral na halaga ng real estate ay nabayaran na. Kabilang sa mga rehiyong ito: Moscow at rehiyon ng Moscow, pati na rin ang mga rehiyon ng Kemerovo at Amur;
• ay depende sa kung ang nabubuwisang bagay ay nasa listahan ng real estate, ang batayan kung saan ay ang kadastral na halaga;
• ay makakaapekto sa malaking real estate na ginagamit para sa mga shopping center, administratibo at mga gusali ng negosyo, pampublikong pagtutustos ng pagkain, atbp. (para sa Moscow, halimbawa, ang isang buwis ay ipinapataw sa real estate - higit sa 5 thousand sq. M.).

Kaya, malinaw na hindi lahat ng rehiyon ay kinakailangang magbayad ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis mula 2015 na may mga pagbabago, at hindi lahat ng ari-arian na pag-aari ng isang kumpanya ay maaaring ituring na isang bagay na nabubuwisan. Iyon ay, tulad ng nakikita mo, ang mga maliliit na negosyo ay malamang na hindi maapektuhan ng mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2015.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng pinasimple na sistema ng buwis at iba pang mga rehimen sa buwis?

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isang espesyal na rehimen ng buwis na maaaring ilapat ng parehong mga legal na entity (LLC at JSC) at mga indibidwal na negosyante. Upang lumipat dito (kahit na nilikha), ang isang kumpanya ay dapat sumulat ng kaukulang aplikasyon sa Federal Tax Service. Kasabay nito, ang isang pinasimple na rehimen ay maaaring ilapat kung ang isang bilang ng mga kundisyon ay natutugunan (kita, bilang ng mga empleyado, atbp.), At kung sila ay nilabag, ang karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay awtomatikong mawawala.

Ang pinasimple na sistema ng buwis, tulad ng alam, o sa halip ang pinasimple na rate ng buwis, ay may dalawang uri, depende sa bagay ng pagbubuwis:

• 6% - kita;
• 15% - kita bawas gastos.

Bukod dito, sa parehong mga kaso, ang accounting at pagbubuwis ay makabuluhang pinasimple; sa katunayan, ito ang kahulugan ng naturang sistema, na ipinakilala sa Russia noong 2002. Halimbawa, maaari kang magtago ng libro ng kita at mga gastos, atbp. Gayunpaman, nananatili pa rin ang ilang responsibilidad: pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo, atbp. Narito ang isang listahan ng mga ulat na kailangang ihanda ng isang LLC sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis (sa Federal Tax Service);
• 2-NDFL (sa Federal Tax Service);
• impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado (sa Federal Tax Service);
• aklat ng kita at gastos (sa Federal Tax Service);
• RSV-1 (sa Pension Fund ng Russia);
• personalized na accounting - sa Pension Fund ng Russia;
• Form-4 FSS (sa FSS);
• balanse sheet (sa Goskomstat).

Ipinaaalala rin namin sa iyo na sa ngayon ang mga kumpanyang gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (sugnay 2 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation):

• exempt mula sa buwis sa kita (maliban sa buwis na binabayaran sa nabubuwisang kita (ayon sa mga talata 3 at 4 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation);
• exempt sa corporate property tax;
• ay hindi itinuturing na mga nagbabayad ng buwis para sa VAT (maliban sa buwis sa pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia, atbp., pati na rin ang buwis na binayaran alinsunod sa Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gaya ng nakikita mo, sa 2015 ang pinasimpleng sistema ng buwis ay sasailalim sa mga pagbabago na nauugnay sa exemption mula sa buwis sa ari-arian para sa mga organisasyon.

Nagbabago ang USN mula noong 2015 - ang kailangan mong malaman tungkol sa buwis sa ari-arian

Gayunpaman, kung maaari pa ring sumailalim ang iyong kumpanya sa mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2015, sasabihin namin sa iyo nang mas detalyado kung ano ang buwis sa ari-arian. Kaya, ang buwis sa ari-arian ay tumutukoy sa mga buwis sa rehiyon (mga detalye sa Kabanata 30 ng Tax Code ng Russian Federation), na itinatag ng mga constituent entity ng Russia nang nakapag-iisa alinsunod sa code (Artikulo 372 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Nararapat din na tandaan na mula noong 2014, ang tinatawag na kadastral na halaga ay ipinakilala kapag tinutukoy ang base ng buwis ng real estate, na nalalapat sa mga indibidwal na uri nito (Federal Law No. 307 ng Nobyembre 2, 2013). Dati, ang tax base ay tinutukoy lamang bilang ang average na taunang halaga ng ari-arian. Gaya ng nabanggit namin kanina, ang nasabing real estate ay kinabibilangan ng:

• mga gusali ng mga sentro ng administratibo at negosyo (kung 20% ​​ng mga lugar ay ginagamit para sa mga opisina, atbp.);
• mga gusali ng mga shopping center (kung 20% ​​ng mga lugar ay ginagamit para sa kalakalan, pagtutustos ng pagkain, mga personal na serbisyo);
• non-residential na lugar (ginagamit para sa mga opisina, kalakalan, catering, atbp.).

Ang buwis sa naturang espesyal na ari-arian ay binabayaran ng may-ari ng kumpanya sa badyet ng constituent entity ng Russia (kung saan matatagpuan ang bagay) nang maaga. Ang halaga ng pagbabayad ng buwis ay kinakalkula bilang produkto ng rate ng buwis (na wasto sa paksa) at? kadastral na halaga ng real estate. Dapat sabihin na kung ang halaga ng kadastral ay hindi naaprubahan para sa bagay na nabubuwisan, kung gayon ang base ng buwis ay kinuha bilang zero (sugnay 14 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kasabay nito, ang rate ng buwis para sa mga constituent entity ng Russia ay hindi maaaring lumampas sa 2.2% (sugnay 1 ng Artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation). Tulad ng para sa rate ng buwis kung saan natutukoy ang base ng buwis ng kadastral na halaga, ang pinakamataas na halaga ay natukoy din para dito, na hindi dapat lumampas:

• para sa Moscow:
  • 1.5% - noong 2014;
  • 1.7% - noong 2015;
  • 2% - sa 2016 at mga kasunod na taon.

• para sa iba pang mga paksa ng Russia:
  • 1% - noong 2014;
  • 1.5% - noong 2015;
  • 2% - sa 2016 at iba pang mga taon.

Upang malaman ang mas partikular na tungkol sa mga espesyal na bagay sa real estate at ang kanilang kadastral na halaga para sa Moscow, kailangan mong sumangguni sa Moscow Law No. 64 ng Nobyembre 5, 2003. "Sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon" at sa website ng Federal Service for State Registration, Cadastre at Cartography. Kaya, para sa kabisera, ang Batas Blg. 64 ay nagtatatag ng mga sumusunod na rate ng buwis na may kaugnayan sa mga espesyal na bagay sa real estate, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga.

Anong mga pagbabago ang naganap sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis noong 2015. Ano ang bago sa mga premium ng insurance at mga buwis sa ari-arian. Paano lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at pumili ng bagay ng pagbubuwis.

Sa 2015, naghihintay ang mga pagbabago sa lahat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Pakitandaan na simula noong Enero 1, ang mga pagbabago ay ginawa sa:

• Pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance.
• Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal at kumpanya na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis.
• Mga tungkulin ng estado.
• Mga kontribusyon sa FFOMS.

Mga premium ng insurance

Ang Batas Blg. 188-FZ ay nagpasimula ng mga pagbabago sa pamamaraan para sa paggawa ng mga kontribusyon sa insurance, pag-uulat at pakikipag-ugnayan sa iba't ibang pondo.

Maraming "pinasimple" na mga tao ang kailangan na ngayong mag-ulat ng mga kontribusyon sa pamamagitan ng Internet. Dati, ang paraan ng pag-uulat na ito ay kinakailangan lamang para sa mga employer na ang mga kumpanya ay nagtatrabaho ng higit sa 50 katao. Mula noong 2015, ang bilang ay nabawasan sa 25. Kung ang mga inspektor ay nakakita ng mga paglabag sa panahon ng isang inspeksyon, ang multa ay maaaring 200 rubles. para sa bawat ulat. Kung ang kumpanya ay may mas kaunti sa 50 empleyado noong nakaraang taon, ang mga ulat ay maaaring isumite sa papel na anyo.

Kung hanggang ngayon ang "pinasimple" na mga tao ay maaaring bilugan ang halaga ng kontribusyon sa pinakamalapit na ruble, ngayon ay kailangan nilang magbayad ng kahit isang sentimos. Kapag nagtatapos ng mga kontrata ng anumang tagal sa mga dayuhan, tandaan ang pangangailangan na isailalim ang lahat ng mga pagbabayad sa mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon. Kapag nagpapadala ng mga ulat sa anyo ng isang elektronikong dokumento, kinakailangan ang isang elektronikong pirma. Upang makapagpadala ng mga ulat sa pamamagitan ng Internet, gumamit ng tulong ng isang espesyal na operator o makipag-ugnayan sa isang espesyal na serbisyo para sa pagpapadala mula sa website.

Ayon sa kasalukuyang mga patakaran, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran sa lahat ng kabayaran sa pagpapaalis, maliban sa mga pagbabayad ng pensiyon, medikal at panlipunang seguro, maliban sa kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay inililipat alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan.

Sa 2015 ang mga sumusunod ay bubuwisan:

• bayad sa pagtanggal;
• average na buwanang suweldo na binabayaran habang naghahanap ng trabaho.

Bahagi lamang ng halagang lumalampas sa average na buwanang suweldo ang binubuwisan, gayundin ang mga bayad sa kompensasyon sa direktor, kinatawan at punong accountant, kung sila ay higit sa tatlong karaniwang buwanang kita.

Buwis sa ari-arian

Hanggang sa 2015, ang mga pinasimple na residente ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian, ngunit ngayon ang bagong batas ay nag-oobliga sa kanila na bayaran ang buwis na ito sa halaga ng kadastral. Ang inobasyon ay may kinalaman lamang sa mga legal na entity; para sa "pinasimple" na mga negosyante, lahat ay nananatiling pareho.

Ang ari-arian na may kadastral na halaga na nasa balanse ay napapailalim sa pagbubuwis: mga lugar ng negosyo, administratibo at shopping complex, atbp. Ang buwis sa ari-arian ay hindi nalalapat sa mga lupain sa balanse. Sundin ang panrehiyong listahan ng ari-arian na may kadastral na halaga. naka-install nang lokal. Kung ang rehiyon ay hindi nagpatibay ng batas sa pagpapasiya at pagtatasa ng buwis sa ari-arian, maaaring hindi ito bayaran ng mga taong "pinasimple".

Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

Sa bagong taon, ang mga pagbabago sa Tax Code na may kaugnayan sa pamamaraan para sa pagbubuwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay pinagtibay. Ang nakaraang bersyon ng batas, na ginagamit nang higit sa 20 taon, ay pinawalang-bisa na. Ayon sa bagong bersyon ng batas, ang mga may-ari ay dapat magbayad:

• tirahan;
• mga garahe;
• complexes;
• hindi natapos na mga proyekto sa pagtatayo, atbp.

Kakalkulahin ng tanggapan ng buwis ang halaga ng buwis, at ipapadala ang invoice sa pamamagitan ng koreo. Ang oras ng pagbabayad ay bahagyang nabago - ngayon ang buwis ay dapat bayaran bago ang Oktubre 1 (dati Nobyembre 1). Ang pangunahing pagkakaiba ng bagong pinagtibay na batas ay ang buwis ay kinakalkula mula sa kadastral na halaga, na bahagyang mas mataas kaysa sa halaga ng imbentaryo. Ito ay totoo lalo na para sa mga lumang gusali, dahil ang halaga ng imbentaryo ay isinasaalang-alang ang pagkasira ng mga gusali. Walang magiging makabuluhang pagkakaiba para sa mga may-ari ng bagong lugar. Titiyakin ng panahon ng paglipat ang unti-unting pagtaas sa halaga ng buwis na ito.

Dahil ang cadastral valuation ng real estate ay hindi pa naisasagawa sa lahat ng mga paksa ng federation, hanggang sa ang isang kadastral na numero ay itinalaga, ang buwis ay kakalkulahin ayon sa nakaraang mga pamantayan.

Ang real estate ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay sasailalim sa buwis na ito sa pangkalahatang batayan, ngunit may ilang mga benepisyo. Ang teksto ng batas ay naglalaman ng isang malinaw na indikasyon na ang real estate na kasangkot sa negosyo ay hindi napapailalim sa buwis sa ari-arian. Upang samantalahin ang benepisyo, dapat kang magsumite ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis, na nagbibigay ng mga kaugnay na dokumento. Ang pakete ng mga dokumento ay dapat maglaman ng:

• Listahan ng application ng real estate na ginagamit sa negosyo gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis.
• Mga kopya ng mga sumusuportang dokumento sa aktwal na paggamit ng real estate sa negosyo (mga kasunduan sa mga nangungupahan, supplier, mamimili, atbp.).

Paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Maaari kang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis kung ang iyong kita sa loob ng 9 na buwan ay hindi lalampas sa 48.015 milyong rubles. Kasama sa halaga ang kita sa pagbebenta na binawasan ng VAT. Kapag nag-aaplay ng UTII, hindi nalalapat ang limitasyon sa kita. Kapag pinagsama sa pangkalahatang rehimen, ang kita lamang mula dito ang isinasaalang-alang. Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi isinasaalang-alang ang kita.

Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat mong ipaalam sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng sulat gamit ang f. Hindi. 26.2-1. Kinailangan itong gawin bago matapos ang 2014 upang maganap ang paglipat sa Enero 1, 2015. Hindi posible ang paglipat sa anumang oras. Sa 2015, upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay hindi dapat lumampas sa 60,000,000 rubles. isinasaalang-alang ang isang koepisyent na hindi pa naaprubahan. Kung ang kita ay lumampas sa pinasimple, lumipat siya sa OSN.

Pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis

Ang solong rate ng buwis ay nakasalalay sa object ng pagbubuwis na pinili ng negosyante: ang rate ng buwis sa kita ay 6%; ang rate ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay 15%.

Ang rate ng buwis para sa form na "kita - gastos" ay maaaring bawasan ng mga batas sa rehiyon sa 5%, kaya kapag pumipili ng isang bagay, maingat na pag-aralan ang impormasyon para sa iyong rehiyon. Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may trust management o joint venture agreement ay maaari lamang gumana ayon sa "income minus expenses" scheme. Para sa iba, ang pagpili ay nakasalalay sa mga detalye ng uri ng aktibidad. Para sa mga gastos na maihahambing sa kita, ang formula na "kita - gastos" ay angkop; para sa maliliit na gastos, ang pangalawang opsyon ay mas kumikita.

Pagsasalita ng Ph.D. sa Economics, sertipikadong consultant sa buwis, miyembro ng Chamber of Tax Consultants ng Russia, sertipikadong propesyonal na accountant, sertipikadong guro ng IPB ng Russia, nangungunang espesyalista ng isang kumpanya sa pagkonsulta sa paksa:

Pag-record ng seminar

Upang makapag-aplay para sa access sa isang recording ng isang seminar na may partisipasyon ng isang lecturer, magpadala ng isang libreng-form na sulat sa e-mail.
Ang halaga ng serbisyong ito ay 2000 rubles (VAT exempt).

Programa ng All-Russian satellite online seminar 03/05/2015

1. Mga paghihigpit sa karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na ipinapatupad sa 2015. Mga bagong kinakailangan para sa mga nagbabayad na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ano ang dapat bigyang-pansin kapag ginagamit ang espesyal na mode sa unang pagkakataon.

2. Layunin ng pagbubuwis at mga rate ng buwis. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, pagkalkula at pagbabayad ng isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa iba't ibang mga bagay ng pagbubuwis. Pinakamababang buwis. Pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad.

3. Mga kasalukuyang isyu ng accounting para sa kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at accounting ng buwis. Pangkalahatang tuntunin para sa pagkilala sa kita at gastos. Natanggap na kita sa uri. Pagkilala sa ilang uri ng mga gastos:

• mga gastos sa materyal;
• gastos para sa mga kalakal;
• mga gastos para sa paglilingkod sa mga pautang at paghiram;
• isinasaalang-alang namin ang mga pagbabago sa batas - iba pang mga gastos;
• mga gastos na hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis.

3.1. Mga tampok ng accounting para sa mga nakapirming assets sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, kabilang ang kapag ginamit ang pinasimple na sistema ng buwis sa unang pagkakataon; nakuha, nilikha sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis; accounting para sa mga fixed asset kapag binabago ang object ng pagbubuwis. Accounting para sa mga nakapirming asset pagkatapos ng paglipat mula sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, kung paano isaalang-alang ang VAT. Pagbebenta ng OS, paano hindi mag-overpay ng buwis. Paano maayos na ayusin ang accounting ng mga fixed asset sa liwanag ng mga pagbabago sa batas.

4. Mga transaksyon sa tagapamagitan. Kita at gastos sa panahon ng mga intermediary operations. Ano ang naghihintay sa mga simplifier sa 2015? Mga bagong responsibilidad ng isang ahente ng buwis. Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga tala ng natanggap at inisyu na mga invoice.

5. Paghahanda para sa pag-uulat ng buwis at accounting para sa 2014.

5.1. Patakaran sa accounting bilang isang methodological na batayan para sa pagbuo ng isang accounting system sa isang organisasyon. Mga kinakailangan na dapat matugunan ng mga patakaran sa accounting. PBU 1/2008 at ang pagbuo ng mga elemento ng mga patakaran sa accounting. Mga prinsipyo at panuntunan para sa pagbuo ng mga patakaran sa accounting para sa maliliit na negosyo.

5.2. Mga dibidendo sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Sino at sa ilalim ng anong mga kondisyon ang maaaring magbayad ng mga dibidendo. Pamamaraan para sa pagbubuwis ng mga dibidendo. Anong pag-uulat ang kailangang mabuo at ipakita kapag nagbabayad ng mga dibidendo.

5.3. Mga praktikal na aspeto ng pagbuo at pagtatanghal ng mga financial statement. Pamamaraan at mga tampok ng compilation:

Balanse sheet para sa maliliit na negosyo,

Mag-ulat sa mga resulta sa pananalapi alinsunod sa mga legal na regulasyon. Ano ang dapat bigyang-pansin kapag bumubuo ng mga ulat at gumagawa ng mga paliwanag.

5.4. Accounting ng buwis. Mga tampok ng pagpapanatili ng isang ledger ng kita at mga gastos. Ano ang mga katangian ng kasalukuyang panahon?

6. Mga sagot sa mga tanong mula sa mga kalahok ng All-Russian satellite online seminar.

Ulat ng larawan mula sa All-Russian satellite online seminar noong 03/05/2015.

Pagsasalita ng Ph.D., sertipikadong consultant sa buwis, miyembro ng Chamber of Tax Consultants ng Russia, sertipikadong propesyonal na accountant, sertipikadong guro ng IPB ng Russia, nangungunang espesyalista ng kumpanya ng pagkonsulta na si Olga Anatolyevna SHARKAEVA sa paksa: "Simplified taxation system noong 2015. Mga kasalukuyang isyu."

Kandidato ng Economic Sciences, sertipikadong consultant sa buwis, miyembro ng Chamber of Tax Consultants ng Russia, sertipikadong propesyonal na accountant, sertipikadong guro ng IPB ng Russia, nangungunang espesyalista ng kumpanya ng pagkonsulta na si Olga Anatolyevna SHARKAEVA.

Ang talumpati ng lecturer ay pumukaw ng malaking interes sa mga naroroon.

Sa bisperas ng unang holiday ng tagsibol, ang lahat ng mga kalahok sa online na seminar ay nakatanggap ng pagbati mula sa mga lalaking lecturer at ang Pangulo ng kumpanya ng Garant na D.V. Persheev, pati na rin ang mga interactive na bouquets.