Otvorili ste si vlastný podnik a teraz musíte pochopiť, čo to je prevzatie tovaru a ako prijímať tovar v obchode alebo sklade. Je to dosť ťažké, pretože existuje veľa nuancií.

Hlavná vec je vedieť, aké dokumenty sú potrebné na formalizáciu príchodu tovaru do skladu. Je ich viacero a sú potrebné pre správne účtovanie a ochranu vašich práv. Správne vyplnené dokumenty sú zárukou, že neprídete o peniaze a ak sa niečo stane, ochránite svoje záujmy na súde. Ak ste sa nepostarali o správnu evidenciu prevzatia tovaru, nemáte právo od dodávateľov a prepravných spoločností niečo požadovať a môžu vám vzniknúť straty.

Všetky dokumenty, ktoré potrebujete, si môžete stiahnuť z MyStorage: máme prázdne formuláre, vyplnené vzorky na kontrolu a pokyny na registráciu.

Ale je oveľa pohodlnejšie robiť všetko online. V MySklade môžete sledovať tovar, vystavovať účtenky a zásielky. Nie je potrebné vypĺňať papiere znova a znova, riziko chyby je minimálne. Začať s našou službou je ľahké: je to veľmi jednoduché, nájdete tu pohodlné video pokyny. Zaregistrujte sa a skúste to teraz: je to zadarmo!

Zdokumentovanie prevzatia tovaru

Aby mal zamestnanec organizácie právo na prevzatie tovaru, musí byť vybavený postavením hmotne zodpovednej osoby a zabezpečený splnomocnením. Potom bude môcť faktúru opečiatkovať a podpísať. V opačnom prípade bude dokladová evidencia prevzatia tovaru plne na pleciach šéfa spoločnosti.

Produkt je možné prijať bez tlače. Za týmto účelom bude musieť zamestnanec preberajúci tovar predložiť dodávateľovi splnomocnenie vo forme M-2 vystavené na jeho meno a doklad totožnosti.

Preberanie inventárnych položiek sa riadi predovšetkým zmluvou o dodávke. Obsahuje všetky údaje o produkte a jeho prevode vlastníctva. Správna dokumentárna evidencia prevzatia tovaru zahŕňa použitie jednotných foriem primárnych dokladov: počnúc TORG-1 a končiac TORG-14. Boli schválené dekrétom Goskomstatu Ruska z 25. decembra 98 N 132.

Nie je to tak dávno, čo podnikatelia mali alternatívu pri vedení primárnej organizácie. V októbri 2013 Federálna daňová služba Ruska vypracovala a predložila univerzálny transferový dokument (UTD). Jeho formulár obsahuje požadované náležitosti uvedené pre faktúry a prvotné účtovné doklady. FRT je v podstate kombináciou nákladného listu a faktúry a nahrádza ich. Organizácie ho môžu použiť buď na výpočty DPH a ako primárny doklad, alebo len ako primárny zdroj, napríklad na potvrdenie výdavkov. Ak prijímate tovar do obchodu alebo skladu pomocou FRT, takmer všetko, čo je napísané nižšie o súbore dokumentov na prijatie, sa vás netýka. Okrem nákladného listu. Napriek tomu vám odporúčame prečítať si celý text článku, aby ste pochopili logiku procesu prijímania tovaru.

Ak teda nevykonávate prijatie pomocou FRT, hlavným dokumentom tu bude nákladný list TORG-12. Ak sa tovar prepravuje zo skladu dodávateľa do vášho skladu, tak sa vyhotovuje prepravný list (TTN), ktorý sa od komoditného líši tým, že má prepravnú časť. Tieto doklady môžu byť ako príjmový doklad pre príjemcu tovaru, tak aj výdavkový doklad pre dodávateľa. Preto sa faktúry vystavujú dvojmo. Upozorňujeme, že v novom formulári TTN chýba popis tovaru - tento blok sa nachádza v UPD alebo v TORG-12. Preto, ako už bolo spomenuté vyššie, pri UPD vám stačí nákladný list, teda iba dva dokumenty.

Tovar Vám priviezli, všetko je v poriadku a je k nemu aj faktúra. Teraz musíte skontrolovať, či je vyplnený správne: skontrolujte množstvo, SKU, názvy spoločností atď. dôležitá informácia... Ak je všetko v poriadku, môžete vložiť pečať organizácie a podpis.

Druhým dokladom, ktorý zvyčajne sprevádza tovar, je faktúra. Ak ste platcom DPH, potom musíte starostlivo zabezpečiť, aby boli tieto doklady presne zhromaždené pri každom príchode tovaru na sklad. Bez faktúry od dodávateľa si DPH nezapočítate, čiže preplatíte štátu. Tento doklad musia vyhotoviť spoločnosti platiace DPH. Tí, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému, to nerobia. Takýto doklad nie je opečiatkovaný - stačí podpis účtovníka a generálneho riaditeľa. Pri vrátení budete musieť dodávateľa požiadať o opravu faktúry – DPH totiž bude podliehať len časť vám dodaného tovaru.

Pomerne často sa s tovarom a týmito dokumentmi prináša faktúra, v ktorej by mala byť pečiatka organizácie a podpis vedúceho. Zo zákona je to základ pre vašu platbu za dodaný tovar. V praxi sa čas platby zvyčajne riadi zmluvnými podmienkami a veľmi často je dodávka uskutočnená až po zaplatení tovaru dodávateľovi.

Nedostatok tovaru pri prevzatí. Nekvalitný výrobok

Ak vám tovar priviezli, ale na niečo sa zabudlo, tak tie riadky, pri ktorých nie je tovar, sú vo faktúre prečiarknuté. Každý takýto úkon je potvrdený podpisom osoby, ktorá tovar preberá na sklade alebo v predajni. A nezabudnite opraviť faktúru.

Ak sa produkt líši kvalitou od toho, čo je uvedené v zmluve alebo v sprievodných dokumentoch, musíte ho opustiť a vypracovať akt o nezhode v množstve a kvalite vo formulári TORG-2 pre domáci tovar alebo vo formulári TORG-3. za dovážaný tovar. Tlačivo vypĺňa hmotne zodpovedná osoba za prítomnosti zástupcu dodávateľskej firmy, pričom s jeho súhlasom možno vyhotoviť úkon aj v jeho neprítomnosti.

Ak z nejakého dôvodu potrebujete vrátiť produkt správnej kvality, musíte vystaviť formulár prepravného listu TORG-12. Súhlas dodávateľa s týmto je vhodné zaznamenať písomne. Napríklad formou uzatvorenia dodatku ku kúpnej zmluve alebo samostatnej dohody o vrátení tovaru. Uvádzajú množstvo a hodnotu vráteného tovaru, ako aj dôvod vrátenia.

Ako riadiť príjem a spotrebu tovaru v predajni

Tradične sa tieto procesy označujú ako operácie kontroly zásob. MoySklad, cloudová služba pre riadenie obchodu, umožňuje nielen presné sledovať príjem a spotrebu tovaru v predajni, ale aj vo všeobecnosti efektívne riadiť firmu.

V priebehu niekoľkých minút zaregistrujete príchod tovaru na sklad, vytlačíte všetky potrebné dokumenty priamo zo služby. Po zavedení položky do MyWarehouse sa automaticky vypočítajú zostatky tovaru. Môžete tiež rýchlo zadávať objednávky dodávateľom, skladovať tovar vo viacerých virtuálnych skladoch, tlačiť čiarové kódy a oveľa viac.

Všeobecné ustanovenia pre prijímanie cenín

Hlavným zdrojom príjmov pri organizovaní zásob je ich nákup od dodávateľov – právnických osôb alebo občanov na základe s nimi uzatvorených kúpno-predajných (zásobovacích) a zámenných zmlúv, prípadne príjem tovaru na základe komisionárskych, komisionárskych a agentúrnych zmlúv.

Podľa čl. 454 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie kúpno-predajnou zmluvou sa jedna zmluvná strana (predávajúci) zaväzuje previesť vec (tovar) do vlastníctva druhej zmluvnej strany (kupujúceho) a kupujúci sa zaväzuje tento tovar prevziať. a zaplatiť určitú suma peňazí(cena). Hlavným typom kúpnej zmluvy uzatvorenej s dodávateľmi tovaru je zmluva o dodávke tovaru, ktorú určuje čl. 506 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie ako zmluva, na základe ktorej sa dodávateľ - predávajúci podnikajúci v podnikateľskej činnosti zaväzuje v určenej lehote alebo čase previesť ním vyrobený alebo zakúpený tovar kupujúcemu na použitie v rámci podnikateľskej činnosti resp. na iné účely, ktoré nesúvisia s osobným, rodinným, domácim a iným podobným využitím.

V súlade s čl. 567 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie na základe dohody o výmene sa každá zo strán zaväzuje previesť jeden produkt na druhú stranu výmenou za iný. Na zmluvu o výmene sa vzťahujú pravidlá o predaji a kúpe, ak to nie je v rozpore s osobitnými pravidlami Občianskeho zákonníka Ruskej federácie o výmene a podstate tohto druhu transakcie. V zámennej zmluve je každá zo strán uznaná ako predávajúci tovaru, ktorý sa zaväzuje previesť, a kupujúci tovaru, ktorý sa výmenou zaväzuje prijať. V tomto prípade, ak zákon alebo barterová zmluva neustanovuje inak, vlastníctvo k vymenenému tovaru prechádza na zmluvné strany vystupujúce ako kupujúci podľa bartrovej zmluvy súčasne po splnení povinnosti previesť zodpovedajúci tovar oboma zmluvnými stranami.

Článok 971 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie definuje príkaznú zmluvu ako transakciu, v ktorej sa jedna strana (advokát) zaväzuje vykonať určité právne úkony v mene a na náklady druhej strany (primátora). Práva a povinnosti z transakcie uskutočnenej advokátom vznikajú priamo splnomocniteli.

V súlade s čl. 990 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie na základe komisionárskej zmluvy sa jedna zmluvná strana (komisár) zaväzuje v mene druhej zmluvnej strany (komitenta) vykonať jednu alebo niekoľko transakcií vo svojom mene, avšak na náklady splnomocniteľa. , za poplatok.

Obchodom komisionára s treťou osobou nadobúda komisionár práva a stáva sa povinným, a to aj vtedy, ak bol komitent v obchode uvedený alebo vstúpil do priameho vzťahu s treťou osobou na jeho vykonanie.

Podľa čl. 1005 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie na základe zmluvy o obchodnom zastúpení sa jedna strana (splnomocnenec) zaväzuje za odplatu vykonávať v mene druhej strany (zastúpiteľa) právne a iné úkony vo svojom mene, avšak na náklady príkazcu alebo v mene a na náklady príkazcu. Na základe transakcie uskutočnenej agentom s treťou stranou vo vlastnom mene a na náklady splnomocniteľa nadobúda agent práva a stáva sa povinným, hoci splnomocnenec bol v transakcii menovaný alebo vstúpil do priameho vzťahu s treťou stranou, aby vykonať transakciu.

Dodávatelia, zasielanie cenností, vypisujú sprievodné dokumenty, z ktorých hlavné sú faktúra a prepravný list.

Nákladný list sa vystavuje pri dodaní inventárnych položiek cestnou dopravou. V ostatných prípadoch sa používajú faktúry. V závislosti od charakteristík konkrétnych druhov materiálov (tovaru) môžu byť k prepravnému listu alebo faktúre priložené ďalšie doklady potvrdzujúce hmotnosť (množstvo) hodnôt (predajné karty, baliace štítky, olovnice atď.) a / alebo kvality ( certifikáty kvality, certifikáty, certifikáty o výsledkoch laboratórnych skúšok a pod.). Je potrebné upozorniť, že povinnosť predávajúceho súčasne s odovzdaním veci (tovaru) „previesť na kupujúceho ... doklady s tým súvisiace (technický pas, certifikát kvality, návod na obsluhu a pod.)“ čl. 456 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Pri dodávke tovaru od nerezidentských dodávateľov po železnici alebo po vode vystavuje dopravná organizácia železničný alebo vodný nákladný list. Tieto doklady nasledujú spolu s tovarom zo stanice (móla) odoslania do stanice (móla) určenia, kde sú vydané príjemcovi.

Postup pri preberaní inventárnych položiek a ich dokumentácia závisí od: miesta preberania (na sklade dodávateľa, od prepravnej organizácie, na sklade kupujúceho), charakteru príjemky (čo do množstva, kvality a úplnosti), charakteru prevzatia tovaru. stupeň súladu s podmienkami zmluvy a sprievodných dokumentov, dostupnosť alebo nedostatok sprievodných dokumentov.

Článok 513 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie ukladá kupujúcemu povinnosť kontrolovať množstvo a kvalitu tovaru prijatého od dodávateľov spôsobom ustanoveným zákonom, inými právnymi úkonmi, dohodou alebo obchodnými zvyklosťami.

Preberanie podľa množstva je včasné prevzatie materiálu (tovaru) podľa čistej hmotnosti a počtu jednotiek dodávaných bez kontajnerov alebo v otvorených kontajneroch, alebo podľa hrubej hmotnosti a počtu kusov cenín dodávaných v kontajneroch, s následnou kontrolou čistej hmotnosti a počtu. jednotiek na každom mieste. Postup pri preberaní zásob podľa množstva upravuje Pokyn o postupe pri preberaní priemyselných a technických výrobkov a spotrebného tovaru podľa množstva, schválený uznesením Štátnej arbitráže pri MsZ ZSSR č. P-6.

Prevzatie pre kvalitu je v stanovenom časovom rámci kontrola zachovania kvality a prítomnosti úplnosti hodnôt, súladu s požiadavkami noriem, technických špecifikácií, vzoriek, receptúr a iných podmienok stanovených zmluvou o dodávke. Postup pri preberaní zásob z hľadiska kvality je ustanovený Pokynom o postupe pri preberaní výrobkov na priemyselné účely a spotrebného tovaru z hľadiska kvality, schváleným uznesením Štátnej arbitráže pri Rade ministrov ZSSR č. -7.

Postup pri preberaní materiálu (tovaru) úzko súvisí s momentom vzniku hmotnej zodpovednosti, ktorý sa zhoduje s momentom prijatia hodnôt počtom finančne zodpovedných osôb.

V súlade s čl. 458 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ak kúpna zmluva neustanovuje inak, záväzok predávajúceho previesť tovar kupujúcemu sa považuje za splnený okamihom:

„Odovzdanie tovaru kupujúcemu alebo ním určenej osobe, ak zmluva ustanovuje povinnosť predávajúceho dodať tovar“ (bod 1 článku). Prevzatie tovaru kupujúcim a jeho dokumentácia sa v tomto prípade vykonáva priamo na sklade kupujúceho;
„Poskytnutie tovaru k dispozícii kupujúcemu, ak má byť tovar odovzdaný kupujúcemu alebo ním určenej osobe v mieste, kde sa tovar nachádza“ (tamtiež). Prevzatie tovaru zakúpeného od dodávateľa v tomto prípade realizuje nákupná organizácia na sklade dodávateľa.

Ustanovenie 2 čl. 458 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie stanovuje, že „v prípadoch, keď z kúpno-predajnej zmluvy nevyplýva povinnosť predávajúceho dodať tovar alebo previesť tovar v mieste jeho sídla, povinnosť predávajúceho previesť tovar kupujúcemu sa považuje za splnený okamihom odovzdania tovaru dopravcovi alebo organizácii komunikácie na doručenie kupujúcemu, ak nie je v zmluve stanovené inak." Ak predávajúci splní povinnosť previesť tovar, prevzatie zakúpených hodnôt a ich dokladová evidencia sa vykonáva na stanici železnice, móle alebo na letisku, v závislosti od druhu dopravy použitej na doručenie tovaru na miesto určenia.

Prevzatie inventárnych položiek na základe plnej moci

Pri neprevzatí tovaru na sklade kupujúceho, t.j. v sklade dodávateľa, železničnej stanici, móle alebo letisku, potom organizácia splnomocní svojho zamestnanca, s ktorým je spravidla uzatvorená dohoda o plnej zodpovednosti, „prijímať ceniny vydaním plnej moci.

Pripomeňme, že podľa bodu 1 čl. 185 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie „plnomocenstvo je písomné splnomocnenie vydané jednou osobou inej osobe na zastupovanie pred tretími stranami“. Ustanovenie 5 čl. 185 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa ustanovuje, že plná moc v mene právnickej osoby sa vydáva podpísaná jej vedúcim alebo inou osobou oprávnenou na to zakladajúcimi dokumentmi s pripojenou pečiatkou tejto organizácie. Splnomocnenie v mene právnickej osoby založenej na majetku štátu alebo obce na prijímanie alebo vydávanie peňazí a iných majetkových hodnôt (posledný prípad posudzujeme) musí podpísať aj hlavný (vrchný) účtovník tejto Organizácia.

Postup pri vydávaní splnomocnení na príjem cenín priamo zo skladu dodávateľa a ich evidenciu účtovným oddelením nakupujúcej organizácie upravuje Pokyn o postupe pri vydávaní splnomocnení pri preberaní súpisových predmetov a ich vydávaní na základe splnomocnenia č. advokát schválený Ministerstvom financií ZSSR po dohode s Ústredným štatistickým úradom ZSSR č. 17. V súlade s vyššie uvedeným regulačný dokument splnomocnenia na prijímanie inventárnych položiek sa vydávajú úradníkom podnikov, organizácií a inštitúcií na tlačivách č. M-2 a M-2a. Poslednú formu využívajú organizácie, v ktorých je masívny príjem materiálov (tovaru) prostredníctvom splnomocnenca.

Vydávanie splnomocnení osobám, ktoré nepracujú v tomto podniku (v organizácii, inštitúcii), nie je povolené. Splnomocnenia, ako je uvedené vyššie, podpisuje vedúci (zástupca vedúceho) a hlavný účtovník podniku (organizácie, inštitúcie) alebo osoby na to oprávnené. V prípadoch, keď sa účtovanie podľa odseku 2 čl. 6 federálneho zákona „o účtovníctve“ vedie špecializovaná organizácia, splnomocnenia na príjem inventárnych položiek podpisuje vedúci (zástupca vedúceho) podniku, inštitúcie a organizácie, ktorej táto organizácia slúži, a hlavný účtovník špecializovaná organizácia alebo osoby na to oprávnené. Oprávnenie na podpis splnomocnenia osobami poverenými vedúcim a hlavným (vedúcim) účtovníkom podniku, organizácie, inštitúcie je vyhotovené príkazom.

Splnomocnenia sa vydávajú na príjem inventárnych položiek vydaných dodávateľom podľa riadku, faktúry, zmluvy, objednávky, dohody alebo iného dokumentu, ktorý ich nahrádza. V prípadoch, keď oprávnená osoba musí prijať požadovaný tovar, materiál alebo výrobky na jednom mieste (z jedného skladu), ale pre viacero objednávok, faktúr a iných dokladov, ktoré ich nahrádzajú, môže jej byť vystavené jedno splnomocnenie s uvedením počtov a dátumov. vystavenie všetkých objednávok, faktúr a iných obdobných dokladov alebo viacerých splnomocnení, ak sa majú inventárne položky prijímať na viacerých skladoch.

Splnomocnenia eviduje účtovné oddelenie organizácie. Pri vydávaní splnomocnení je potrebné mať na pamäti, že zoznam inventárnych položiek, ktoré sa majú prijať, uvedený na zadnej strane plnej moci, sa vypĺňa v prípadoch, keď názov a počet hodnôt, ktoré majú byť prijaté. nie sú uvedené v dovolenkovom doklade (dohoda a pod.). Ak však uvedené dokumenty obsahujú názvy a množstvá inventárnych položiek, ktoré majú byť prijaté, zoznam hodnôt na zadnej strane plnej moci sa prečiarkne.

Vydávanie plnomocenstiev úplne alebo čiastočne nevyplnených a plnomocenstiev bez vzorov podpisov osôb, na ktorých meno sú vydané, nie je dovolené; takéto splnomocnenia sa považujú za neplatné.

Doba platnosti splnomocnenia je stanovená v závislosti od možnosti prijatia a vývozu zodpovedajúcich cenín po rade, faktúry, faktúry alebo iného dokumentu, ktorý ich nahrádza, na základe ktorého bolo splnomocnenie vystavené, avšak napr. pravidlo, nie dlhšie ako 15 dní. Splnomocnenie na príjem inventárnych položiek, za ktoré sa platby uskutočňujú v poradí podľa plánovaných platieb, napríklad za systematický príjem stravy pre zariadenia starostlivosti o deti, možno vydať na celý kalendárny mesiac.

Ak je správcovi odňaté právo prijímať cennosti na základe jemu vydaných splnomocnení, ktorých platnosť ešte neskončila, splnomocnenia sa tejto osobe odnímajú, pričom príjemca súpisu o tom bezodkladne upovedomí dodávateľa. o zrušení príslušných plnomocenstiev. Od okamihu prijatia takéhoto oznámenia je vydávanie cenín na základe zrušeného splnomocnenia ukončené.

Účtovné oddelenie organizácie ho pri vydaní plnomocenstva zaeviduje na chrbte knihy plnomocenstiev. V knihe splnomocnení pred vydaním plnomocenstiev z nej musia byť všetky hárky očíslované. Na poslednej strane knihy, podpísanej hlavným účtovníkom, je urobený záznam: "V tejto knihe sú očíslované ... listy." Počet listov sa uvádza slovami.

Organizácie, v ktorých je prijímanie inventárnych položiek na základe plnomocenstiev masívne, je možné vykonať registráciu splnomocnení v predčíslovanom a čipkovanom denníku vydaných plnomocenstiev v tejto forme:

Knihy splnomocnení a denníky evidencie vydaných plnomocenstiev je povinná viesť osoba zodpovedná za registráciu plnomocenstiev.

Osoba, ktorej bolo udelené plnomocenstvo, je povinná najneskôr nasledujúci deň po každom prevzatí cenín, bez ohľadu na to, či je súpis prevzatý na základe plnomocenstva v plnom rozsahu alebo po častiach, predložiť účtovnému oddeleniu č. podnik, organizácia, inštitúcia doklady o vykonaní objednávok a dodaní do skladu (skladu).) alebo príslušná hmotne zodpovedná osoba ním prijatých tovarov a materiálov. Nepoužité splnomocnenia je potrebné vrátiť vystavujúcej spoločnosti (organizácii, inštitúcii) nasledujúci deň po uplynutí platnosti plnomocenstva. Vrátenie nepoužitého splnomocnenia sa poznamená v chrbte knihy splnomocnení alebo v denníku vydaných splnomocnení (v stĺpci „Poznámky k vykonávaniu príkazov“). Vrátené nepoužité plné moci sa uplatnia s nápisom „Nepoužité“ a osoba zodpovedná za ich registráciu ich uchováva do konca vykazovaného roka. Nepoužité splnomocnenia sa na konci roka zničia vyhotovením príslušného aktu. Osobám, ktoré nenahlásili použitie plnomocenstiev, ktorým uplynula doba platnosti, sa nevydávajú nové plné moci.

Hlavný účtovník podniku, organizácie, inštitúcie je povinný zabezpečiť:

Kontrola dodržiavania pravidiel pre vyhotovenie, vydávanie a registráciu plnomocenstiev;
- poučenie osôb prijímajúcich plnomocenstvo o postupe pri predkladaní dokladov účtovnému oddeleniu o vykonaní pokynov na základe plnej moci;
- včasná kontrola používania splnomocnení vykonávaná na základe potvrdení (potvrdení, potvrdení atď.);
- kontrola včasného predloženia príslušných dokladov o prevzatí v lehote platnosti plnomocenstva alebo vrátenia plnomocenstva, ak nie je využité.

Uvoľnenie inventárnych položiek organizáciami sa nevykonáva v týchto prípadoch:

Predloženie splnomocnenia vydaného v rozpore so stanoveným postupom na jeho vyplnenie alebo s neúplnými údajmi;
- predloženie plnej moci s dodatkami a blotmi;
- nepredloženie cestovného pasu uvedeného v splnomocnení;
- uplynutie lehoty, na ktorú bolo splnomocnenie vydané;
- prijatie správy od príjemcu produktu (tovaru) o zrušení plnej moci.

Plnomocenstvá bez ohľadu na dobu ich platnosti vyberá dodávateľ pri prvom výdaji inventárnych položiek. V prípade výdaja inventárnych položiek po častiach sa za každé čiastkové vydanie vyhotovuje faktúra (preberací list alebo iný obdobný doklad) s uvedením čísla splnomocnenia a dátumu jeho vystavenia. V týchto prípadoch sa jedna kópia faktúry (alebo dokladu, ktorý ju nahrádza) odovzdá príjemcovi inventárnych položiek a druhá sa pripojí k splnomocneniu zostávajúcemu dodávateľovi a slúži na sledovanie a kontrolu vykonania uvoľnenie hodnôt podľa plnej moci, ako aj predloženie faktúry spotrebiteľovi. Po ukončení výdaja inventárnych položiek sa splnomocnenie odovzdá účtovnému oddeleniu spolu s dokladmi na vydanie poslednej šarže Cenín na odovzdané splnomocnenie.

Príjem inventárnych položiek na železničnej stanici (mólo), na letisku

Na príjem tovaru organizácie vyčleňujú finančne zodpovedné osoby (skladníci, špeditéri a pod.), ktorí musia dobre poznať pravidlá preberania materiálu (tovaru) od prepravných organizácií. Osobe oprávnenej na prevzatie cenín je vystavená plná moc, príkaz na prevzatie tovaru a potvrdenie o náklade. Finančne zodpovedná osoba po predložení pasu a špecifikovaných dokumentov zástupcom prepravnej organizácie dostane od neho príslušné sprievodné dokumenty.

Zástupcovia prijímajúcej organizácie, oprávnení prijímať inventár od prepravnej organizácie, sa musia dôkladne oboznámiť s prijatými sprievodnými dokumentmi a skontrolovať, či bol tento náklad skutočne odoslaný na adresu príjemcu, v akom poradí bol náklad prijatý na prepravu, za ktorého pečaťami bol dodaný náklad, nie to, či bola porušená dodacia lehota, čísla vozidiel a pod. Potom sa spolu so zástupcom prepravnej organizácie (alebo bez jeho účasti) zisťuje, či bola počas prepravy zaistená bezpečnosť nákladu. Za týmto účelom sa kontroluje celistvosť vozňa, správnosť zatvárania dverí, neporušenosť poklopov, striech a pod. na vozidlách (vozňoch, cisternách, nákladných člnoch, lodných nákladných priestoroch atď.) alebo kontajneroch, prítomnosť a neporušenosť pečiatok, čistota tlače na nich, použiteľnosť kontajnerov a obalov atď. Ak sa v procese prijímania tovaru zistia nejaké porušenia, je možné predložiť určité požiadavky prepravnej organizácii, ktorá tovar dodala, a materiálne hodnoty. Ak pri realizácii týchto úkonov zástupcovia nákupnej organizácie nezistili žiadne poškodenie, príjemca to zaznamená do prepravného dokladu. Ak dopravné orgány vydajú náklad bez kontroly hmotnosti, je to uvedené v prepravnom doklade.

Voľný náklad prevažuje pri prijatí. V tomto prípade je vystavený špeciálny olovnicový doklad (tlačivo č. TORG-17), v ktorom je uvedený stav nákladu, jeho množstvo podľa prepravných dokladov a skutočne prijaté. Skutočnosť prevzatia tovaru je potvrdená podpisom zástupcu príjemcu a zástupca prepravnej organizácie svojim podpisom v prepravnom doklade potvrdí odovzdanie tovaru.

V prípade akýchkoľvek porušení, poškodenia obalu, kontajnerov, poškodenia nákladu, nesúladu názvu a hmotnosti nákladu alebo počtu kusov, nedodržania dodacej lehoty a teplotného režimu (pri preprave rýchlo sa kaziacich hodnôt), ako aj v iných prípadoch ustanovených predpismi o preprave sú zástupcovia príjemcu povinní požadovať od prepravnej organizácie povinnú kontrolu počtu kusov, hmotnosti a stavu nákladu, prípadne váženie časti nákladu a kontrolu obsahu každé poškodené miesto (podľa pečatných kariet, obalových štítkov, inventárov a iných dokladov). Ak sa pri kontrole zistia skutočnosti straty (nedostatku), poškodenia alebo poškodenia nákladu, musia zástupcovia príjemcu požiadať dopravné orgány o vypracovanie obchodného zákona.

V prípadoch, keď zistené nedostatky nepresahujú stanovené normy prirodzeného úbytku, obchodný akt sa nevyhotovuje a nedostatok sa uvedie v prepravnom doklade. Takýto výpadok je zvyčajne kompenzovaný nákupnou organizáciou a je zahrnutý do svojich nákladov.

Obchodný akt vyhotovený vo vyššie uvedených prípadoch je základom pre prijímajúcu organizáciu na uplatnenie reklamácie (reklamácie) u prepravnej organizácie alebo dodávateľa-odosielateľa, ak prepravná organizácia nezavinila škodu zistenú pri prevzatí tovaru.

Preberanie inventárnych položiek, na sklade dodávateľa

Hodnoty na sklade dodávateľa preberá spravidla finančne zodpovedná osoba kupujúceho na základe plnej moci kontrolou súladu množstva a kvality inventárnych položiek s údajmi sprievodných dokladov vydaných dodávateľskou organizáciou. V tomto prípade sú akceptované balené hodnoty podľa počtu kusov a hrubej hmotnosti alebo počtu tovarových jednotiek a netto hmotnosti podľa šablóny. V týchto prípadoch je potrebné starostlivo skontrolovať použiteľnosť obalu a označenia. Ak sa pri prevzatí zistí nefunkčnosť obalu a označovania, príjemca musí požiadať o otvorenie obalu a kontrolu obsahu z hľadiska počtu kusov, netto hmotnosti a kvality (pri tovare, kde je takéto overenie možné). Zároveň je potrebné poznamenať, že v prípadoch, keď je tovar, ktorý má byť zabalený a (alebo) zabalený, odovzdaný kupujúcemu bez obalov a (alebo) obalov alebo v nevhodných obaloch a (alebo) obaloch, má kupujúci právo požadovať od predávajúceho, aby tovar zabalil a (alebo) zabalil, prípadne vymenil nevhodné obaly a (alebo) obaly, ak zo zmluvy nevyplýva inak, povaha záväzku alebo povaha hodnôt (odsek 1, článok 482 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Tento článok Občianskeho zákonníka tiež stanovuje, že kupujúci má v tomto prípade právo uplatniť u predávajúceho nároky vyplývajúce z prevodu tovaru neadekvátnej kvality. Ich zloženie určuje čl. 475 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ktorý predpisuje, že kupujúci má v tomto prípade právo podľa vlastného výberu požadovať od predávajúceho primerané zníženie kúpnej ceny alebo bezplatné odstránenie vád tovaru v primeranej lehote.

Ustanovenie 2 čl. 475 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie tiež uvádza, že „v prípade podstatného porušenia požiadaviek na kvalitu tovaru má kupujúci podľa vlastného výberu právo:

Odmietnuť vykonať kúpnu zmluvu a požadovať vrátenie peňazí zaplatených za tovar;
- požadovať výmenu tovaru nevyhovujúcej kvality za tovar zodpovedajúci zmluve."

Pri preberaní vrecovaných cenín je potrebné na sprievodné doklady urobiť tieto nápisy: „Cennosti sa prijímajú podľa hrubej hmotnosti a počtu miest bez skutočného overenia“ a „Cennosti sa prijímajú na kvalitu podľa dokladov dodávateľa bez skutočného overenia“ podpísané osobou, ktorá hodnoty odovzdala a prijala. Tieto označenia znemožňujú dodávateľovi poprieť skutočnosti nedostatku, nezrovnalosti v kvalite, neúplnosti hodnôt, ktoré môže kupujúci zistiť po otvorení nádoby, s odkazmi na skutočnosť, že hodnoty boli akceptované v podmienkach množstva (a kvality) podľa sprievodných dokumentov a podpisov.

Zásoby bez kontajnerov alebo v otvorených kontajneroch prijímame na sklad dodávateľa podľa počtu kusov, netto hmotnosti a kvality (kompletnosti).

Prevzatie (dodanie) cenín na sklad dodávateľa je vystavené potvrdením v sprievodnom dokumente finančne zodpovedných osôb, ktoré hodnoty prevzali a odovzdali. Okamihom podpisu dokumentu a odovzdaním tovaru na prepravu je, ak kúpno-predajná zmluva (dodávka) neurčuje inak, okamih prechodu vlastníckeho práva k prevádzaným hodnotám na kupujúceho, ako aj okamih, kedy vzniká hmotná zodpovednosť toho, kto hodnoty prijal.

Tovar akceptovaný na železničnej stanici (mólo, letisko) aj priamo v sklade dodávateľa môže byť doručený nielen organizáciou príjemcu samostatne, ale aj prepravnou organizáciou, ktorá vykonáva cestnú dopravu, s ktorou kupujúci uzavrie príslušnú zmluvu. . V druhom prípade otázka riadnej dokumentácie a organizácie kontroly bezpečnosti tovaru pri dodaní do skladu kupujúceho naberá na význame. Preprava tovaru po ceste sa vyhotovuje výpisom z nákladného listu. Prevzatie nákladu na prepravu prepravnou organizáciou je potvrdené podpisom zasielateľa na všetkých vyhotoveniach nákladného listu, z ktorých jedno zostáva odosielateľovi. Doručovaný náklad odovzdá špeditér finančne zodpovedným osobám nakupujúcej spoločnosti. Tovar dodaný v prevádzkyschopných kontajneroch a cisternách s neporušenými prepravnými plombami sa odovzdáva príjemcovi bez kontroly hmotnosti, stavu a počtu položiek. Cennosti prijaté v prevádzkyschopnom kontajneri preberáme od prepravcu podľa počtu kusov a celkovej hmotnosti alebo počtu kusov a čistej hmotnosti šablóny.

Ak sa pri preberaní tovaru zistí porušenie celistvosti obalu, ako aj iné poškodenie (príchod v chybnej karosérii, s porušenými plombami alebo bez nich na dodávke, kontajneri a pod.), tovar je skontrolované na poškodených miestach. Pri zistení škody alebo škody na hodnote sa vyhotoví zákon. Táto skutočnosť je uvedená v nákladnom liste.

Doručenie tovaru kupujúcemu je formalizované podpisom vodiča a príjemcu a odtlačkom pečiatky príjemcu v nákladnom liste, z ktorého jedna kópia zostáva príjemcovi a dve u vodiča zasielateľa.

Na základe príslušných úkonov si kupujúci uplatňuje nároky na stratu, nedostatok, poškodenie alebo poškodenie tovaru vinou prepravcu. Ak dopravca nie je vinný, potom sa reklamácie (reklamácie) predložia odosielateľovi.

Prevzatie inventárnych položiek na sklade kupujúceho

Postup prijímania tovaru v sklade kupujúceho do značnej miery závisí od toho, či sú hodnoty prijaté v kontajneroch alebo bez nich.

Ak boli hodnoty prijaté bez obalu, tak sú akceptované podľa netto hmotnosti, počtu tovarových jednotiek so súčasnou kontrolou zachovania kvality (úplnosti), t.j. kvantitatívne a kvalitatívne metódy sa v tomto prípade časovo zhodujú.

Ak náklad dorazil v prevádzkyschopnom kontajneri, potom sa prevezme z vozidla podľa počtu sedadiel a celkovej hmotnosti. Prevzatie tovaru prijatého v prevádzkyschopnom kontajneri, pokiaľ ide o čistú hmotnosť, počet kusov na každom mieste, pokiaľ ide o kvalitu a úplnosť, sa spravidla vykonáva okamžite v okamihu otvorenia kontajnera.

Preberanie tovaru vykonávajú finančne zodpovedné osoby. Ak sa pri preberaní zistí nedostatok hodnôt alebo/a rozpor v kvalite, úplnosti, označení prijatých hodnôt, nádob alebo obalov s požiadavkami noriem, špecifikácií, vzoriek (noriem), zmluvných podmienok alebo údaje uvedené v označení a sprievodných dokumentoch, potom sa ďalšie prijímanie pozastaví. V tomto prípade je potrebné zabezpečiť bezpečnosť prijatých hodnôt splnením podmienok zamedzujúcich zhoršeniu ich kvality a možnosti zmiešania s inými homogénnymi hodnotami.

O zistenom nedostatku sa vyhotoví akt o prvotnom prijatí s podpismi osôb, ktoré ho urobili.

V prípadoch, keď sa pri preberaní cenín zistí nesúlad medzi hrubou hmotnosťou jednotlivých položiek a hmotnosťou uvedenou v prepravnom „alebo sprievodných dokladoch alebo na šablóne“, príjemca by nemal otvárať nádoby a obaly na oddelených miestach, potom príjemca je povinný pozastaviť preberanie zvyšných miest a ponechať si až do ďalšieho preberania nádoby a obaly z otvorených miest a hodnoty, ktoré sa na týchto miestach nachádzali.

Súčasne s pozastavením prijímania tovaru nákupná organizácia vyzýva zástupcu dodávateľa v tom istom meste, aby sa zúčastnil na pokračovaní prijímania hodnôt a na vypracovaní dvojstranného aktu. Volanie zástupcu nerezidentného dodávateľa sa vyžaduje iba v prípadoch, keď to umožňujú osobitné dodacie podmienky alebo zmluva.

Ak sa zástupca dodávateľa nedostaví včas alebo ak jeho výzva nie je povinná, ďalšie preberanie tovaru v množstve a vyhotovenie úkonu na tlačive č. TORG-2 pre tuzemský tovar a tlačivo č. TORG-3 pre dovážaný tovar vykonaná za účasti zástupcu organizácie tretej strany alebo zástupcu verejnosti prijímajúcej organizácie, menovaného manažérom, alebo jednostranne prijímajúcim podnikom, ak na to dodávateľ dal súhlas.

Ak sa zistí, že kvalita (úplnosť) nezodpovedá údajom v sprievodných dokladoch a nedostaví sa zástupca dodávateľa (alebo ak jeho výzva nie je predpokladom pre ďalšie prevzatie tovaru z hľadiska kvality), zisťujú sa hodnoty z hľadiska kvality a za účasti zástupcu príslušnej inšpekcie kvality sa vypracuje zákon.

Úkony spolu s príslušnými sprievodnými dokladmi slúžia ako základ pre zaúčtovanie skutočne prijatých inventárnych položiek podniku. Okrem toho, akty vypracované po zaúčtovaní hodnôt sú základom pre odpisovanie súm na ne od finančne zodpovedných osôb a predkladanie nárokov (reklamácií) dodávateľom. Vecný majetok, pri ktorom neboli zistené nezrovnalosti, nie je v zákone uvedený, čo je uvedené na konci zákona s týmto obsahom: "Pri zvyšku inventarizačných položiek neboli zistené nezrovnalosti." Vyhotovenie aktu je zaznamenané v sprievodnom dokumente.

Súčasne s prevzatím materiálu (tovaru) je prevzatý kontajner podľa množstva a kvality s tovarom. Zároveň skontrolujú jeho označenie, kategorizáciu vriec, neporušenosť obalu, zhodu množstva a druhu obalu s údajmi v sprievodných dokladoch. Kontajner, ktorý nie je v doklade dodávateľa osobitne uvedený a nepodlieha platbe, je prijatý na základe aktu vyhotoveného vo forme č. TORG-5 za cenu možného predaja.

Podľa čl. 514 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie v prípade, keď kupujúci (príjemca) v súlade so zákonom, inými právnymi úkonmi alebo kúpnou zmluvou (dodávkou) odmietne prevedený tovar (článok 224 Občianskeho zákonníka Ruská federácia) dodávateľom (pri prevzatí tovaru bez súhlasu kupujúceho, ktorý nie je stanovený v zmluve, v rozpore s podmienkami zmluvy, pri absencii zmluvných vzťahov, ako aj v prípade prijatia nekvalitného tovaru tovaru), je povinný zabezpečiť bezpečnosť tohto tovaru (úschovu) a bezodkladne o tom upovedomiť dodávateľa. V tomto prípade je dodávateľ povinný tovar prevzatý kupujúcim (príjemcom) v primeranej lehote zlikvidovať do úschovy. Ak sa tak nestane, kupujúci má právo tovar predať alebo vrátiť dodávateľovi. Nevyhnutné náklady, ktoré kupujúci vynaložil v súvislosti s prevzatím tovaru do úschovy, podlieha úhrade zo strany dodávateľa. V tomto prípade sa výťažok z predaja tovaru prijatého do úschovy prevedie na dodávateľa mínus dlžná čiastka pripadajúca na kupujúceho, ktorý tovar neprevzal.

V prípade prevzatia tovaru bez sprievodných dokladov dodávateľa alebo s ich čiastočnou absenciou sa prevzatie takéhoto tovaru vykonáva komisionálne a je vystavené preberacím listom. Zákon eviduje údaje o skutočne prevzatom tovare z hľadiska množstva a kvality. Ak cenu prijatého tovaru nie je možné určiť (napríklad na základe podmienok zmluvy o dodávke), sú ceny posledného prijatia tohto tovaru uvedené v zákone alebo sú odhadnuté na trhovú hodnotu. Akt je vyhotovený v dvoch vyhotoveniach, z ktorých jedno sa zasiela dodávateľovi s výzvou na urýchlené zaslanie sprievodných dokladov k prijatému tovaru.

Špecifiká preberania a dokladovania prevzatia tovaru v maloobchode

Niektoré potravinárske výrobky, pri ktorých pri ich príprave na predaj vzniká nezhodnotiteľný odpad, sa účtujú po odpočítaní tohto odpadu podľa noriem. Patrí sem napríklad odpad z klobás (šnúry, nite, uzly črievka, ktoré sa musia pri predaji odstrániť), údeniny a rybie výrobky, ktoré sa predávajú narezané (šunkové kosti, rybie hlavy atď.). Množstvá týchto odpadov sa odpisujú na úkor distribučných nákladov obchodnej organizácie (odsek 2.13 Metodické odporúčania o účtovaní nákladov zahrnutých do distribučných a výrobných nákladov a výsledku hospodárenia v podnikoch obchodu a verejného stravovania, schválený listom Roskomtorg č. 1-550 / 32-2).

V dizajne prijímania tkanín je zvláštnosť. Pri prichádzajúcich balíkoch (kusoch) často dĺžka látok nezodpovedá dĺžke uvedenej na štítku. Preto môžu byť látky dodávané v balíkoch a kusoch pred predajom premerané. Premeranie vykonáva komisia zložená z komoditného odborníka, zástupcu verejnosti podniku a finančne zodpovednej osoby. Výsledky premerania tkaniva sa vyhotovujú zákonom najmenej v dvoch vyhotoveniach (jeden sa odovzdá finančne zodpovednej osobe, druhý učtárni). Dĺžka súpravy látky pri premeraní kusu je nalepená na výrobnom štítku a podpísaná členmi komisie s uvedením čísla a dátumu úkonu. Prebytočné látky účtuje finančne zodpovedná osoba. V prípade zistenia manka na základe vypracovaného zákona je reklamácia uplatnená u dodávateľa.

Sklo (fľaše, tégliky a pod.) prijaté od dodávateľov spolu s tovarom sa účtuje rovnakým spôsobom ako prijatý tovar. Náklady na prázdne sklenené nádoby prijaté od obyvateľov sa platia prostredníctvom pokladne alebo prostredníctvom recepcií zberných miest sklenených nádob. Za prijaté a zaplatené jedlá je vystavená faktúra.

Postup pri preberaní zakúpených výrobkov na sklady spoločnosti, skladovaní a výdaji do výroby.

PREDSLOV

Táto norma definuje postup prijímania nakupovaných výrobkov (tovaru a materiálu) na sklady podniku, ich skladovania a dodávania do výroby.

Štandard bol vyvinutý službou OMTS.

Pri vývoji normy boli zohľadnené požiadavky časti 7.4 „Nákup“ normy ISO / TS16949.

1 oblasť použitia

Táto norma stanovuje základné ustanovenia pre vstupnú kontrolu tovarov a materiálov v podniku (príloha A).

Táto norma sa vzťahuje na činnosti LPK, ako aj ďalších oddelení a služieb podniku zapojených do tohto procesu.

2 Normatívne odkazy

• Systémy manažérstva kvality. Špecifické požiadavky na aplikáciu ISO 9001: 2008 v automobilovom priemysle a organizáciách dodávajúcich príslušné náhradné diely.
• Pokyny na postup pri preberaní priemyselných a technických výrobkov a spotrebného tovaru podľa množstva.
• Metodológia. Postup identifikácie a sledovateľnosti pri výrobe špeciálnych technologických zariadení v OGM (pomocná výroba).
• Všeobecný obmedzujúci zoznam kontrol materiálov pri vstupnej kontrole
• Všeobecný obmedzujúci zoznam kontrol komponentov na vstupnej kontrole
• Postavenie účtovníctva, implementácie a vyňatia z kontroly nápravných a preventívnych opatrení
• Usmerňovací dokument QMS
• Pomocou 8D techniky
• QMS Riadenie výroby Postup pri vykonávaní plánovanej preventívnej údržby a opráv elektroenergetických zariadení
• Systém kvality Riadenie výroby Zabezpečenie výroby technologickým vybavením, meracími prístrojmi
• Systém kvality Riadenie kontrolných, meracích a testovacích zariadení. Základné ustanovenia

3 Pojmy a definície

Táto norma používa termíny a definície používané v domácich GOST, ako aj v medzinárodných normách QMS.

4 Symboly a skratky

• BUSK- úrad riadenia systému kvality
• ZCH-náhradné diely
• PKI- zakúpené komponenty
• Lvk- laboratórium vstupnej kontroly
• ND- normatívne dokumenty
• OGE- Oddelenie hlavného energetického inžiniera
• OGM- oddelenie hlavného mechanika
• OMTS- oddelenie materiálno-technického zásobovania
• Oddelenie kontroly kvality- oddelenie technickej kontroly
• CDP- útvar hlavného technológa
• OGMetr- útvar hlavného metrológa
• STP- podnikový štandard
• QMS- Systém riadenia kvality
• Tovar a materiály- inventárne položky
• TTN- nákladný list
• CA- centrálny sklad

5 Všeobecné

V komplexe úloh, ktoré rieši oddelenie obstarávania a logistiky podniku, spolu s úlohou nepretržitej podpory výroby materiálne zdroje požadovanej kvality, zahŕňa organizáciu práce na ich včasnom, kvalitnom preberaní a správnom skladovaní.

Dodržiavanie pravidiel a postupov pri preberaní nakupovaných výrobkov, ich skladovaní a vydávaní do výroby je základom pre zamedzenie použitia pri výrobe surovín, materiálov, zariadení, náhradných dielov, PKI a polotovarov, ktoré nespĺňajú požiadavky stanovené v ND alebo dohodách.

Tieto pravidlá a postupy by mali upravovať kompetentné činnosti personálu OMTS, skladov, LWK a výroby na:

• registrácia a umiestnenie v skladoch;
• overenie sprievodnej dokumentácie;
• príjem nakupovaných produktov podľa množstva;
• prezentácia pre kontrolu vstupu;
• evidenciu jeho výsledkov v skladových účtovných dokladoch a získanie povolenia na použitie vo výrobe.

Norma tiež stanovuje pravidlá a postupy pre organizáciu umiestňovania prichádzajúcich materiálov v súlade s prijatou skladovacou schémou, zaisťuje ich bezpečnosť, zabraňuje zmiešaniu s inými výrobkami, najmä s tými, ktoré neprešli vstupnou kontrolou alebo sú určené na izolovanie ako nevhodné.

Dôležitou úlohou je prehľadne zdokumentovať vykonávanie všetkých postupov pri príjme, skladovaní, výdaji surovín a zásob.

Zodpovednosť za implementáciu pravidiel a postupov špecifikovaných v tomto STP je stanovená takto:

a) organizácia príjmu a skladovania, zabezpečenie bezpečnosti nakupovaných produktov - OMTS a CA;

b) vykonávanie vstupnej kontroly a zabezpečenie jej objektivity a úplnosti - CA, LVK,. pre zariadenia - OGE, OGM, OGMetr, OGT.

c) vydávanie na výrobu len kontrolovaných a uznaných vhodných nakupovaných produktov - OMTS spolu s CA; vybavovacej komisie, vytvorenej na príkaz generálneho riaditeľa.

6 Postup pri prijímaní zakúpených produktov na sklady

6.1 Tok surovín, materiálov, polotovarov a PKI (ďalej len tovar a materiál) je od ich prijatia v podniku organizovaný tak, aby sa zabránilo použitiu výrobkov, ktoré nespĺňajú požiadavky ND vo výrobe.

6.2 Každá šarža tovaru a materiálu vstupujúca do závodu musí mať doklad potvrdzujúci ich kvalitu, v prípade potreby hygienický pas.

Dokladom osvedčujúcim kvalitu môže byť pas výrobcu, protokol o skúške alebo certifikát kvality (prípustná je kópia overená oddelením kontroly kvality dodávateľského závodu).

6.2.1 V každom konkrétnom prípade je druh dokladu osvedčujúceho kvalitu výrobkov stanovený zmluvou (zmluvou) o dodávke.

6.2.2 Zásoby, pri ktorých chýbajú vyššie uvedené dokumenty, nie sú povolené na použitie vo výrobe, sú označené štítkom (príloha K). Zástupca CO bezodkladne informuje OMTS o nedostatku potrebných dokladov. OMTS si vyžiada tieto dokumenty.

Produkty sú v tomto čase umiestnené v "Izolátore defektov". Postupnosť akcií sa v tomto prípade vykonáva v súlade s platnou legislatívou a postupom stanoveným v regulačnej dokumentácii.

6.2.3 V prípade, že tovar a materiál došiel na CA bez dokladov a vznikne potreba ich urýchleného spustenia výroby do výroby pred ukončením vstupnej kontroly (s „modrým pruhom“), je potrebné postupovať podľa aktuálnej dokumentácie.

Po prijatí dokladov osvedčujúcich kvalitu tovaru a materiálu ich skladník predloží na vstupnú kontrolu.

Po obdržaní výsledkov vstupnej kontroly, potvrdenia súladu kvality materiálov so stanovenými požiadavkami, nahradí skladovateľ CO predtým vydanú etiketu modrým pruhom etiketou č. záveru DEK alebo vyznačí tzv. dodatočný zelený pruh a číslo záveru DEC v existujúcom skladovom štítku.

6.3 Keď zakúpené produkty dorazia do podniku, skladníci kontrolujú:

• prítomnosť a súlad sprievodnej dokumentácie k dodávaným výrobkom, ktorá potvrdzuje ich kvalitu a úplnosť (v prípade potreby hygienický pas);
• neprítomnosť poškodenia počas prepravy, súlad údajov v doklade o kvalite výrobku s požiadavkami ND uvedenými vo „Všeobecných obmedzujúcich zoznamoch kontrol tovaru a materiálov pri vstupnej kontrole“;
• bezpečnosť a neporušenosť obalu;
• úplnosť dodávky;
• prítomnosť a súlad označovania prijatých výrobkov;
• sprievodná dokumentácia a normatívne dokumenty;
• bohatstvo vzhľad Tovar a materiál v stave dodania (bezpečnosť pečatí, prítomnosť konzervácie, ak je poskytnutá, atď.);
• množstvo;
• dostupnosť dátumu výroby (expedície) a možných lehôt skladovania.

6.3.1 Pri preberaní prijatých produktov z hľadiska ich množstva a kvality je potrebné postupovať podľa aktuálnych pokynov.

6.4 Zamestnanci skladu prestanú prijímať produkty v prípade:

• nedostatok, preraďovanie;
• chybné balenie;
• poškodenie tovaru a materiálu;
• chýbajúce: pečate, označenia a sprievodná dokumentácia.

A odovzdávajú informácie vedeniu riaditeľstva obstarávania a logistiky.

OMTS potom vykoná akcie v súlade s pokynmi. Ak sa zistí jedna z vyššie uvedených nezhôd, akceptácia sa ukončí a okamžite sa vypracuje akt vo forme Prílohy 5 za účasti verejného zástupcu (Príloha B).

Nezhodné produkty sa umiestnia do izolátora defektov.

6.5 Každý príjem tovaru a materiálu je zaevidovaný v „Knihe zakúpených produktov“ (príloha A) a zanesený do automatizovaného systému do 24 hodín od dátumu príchodu na sklad. a materiálov v ďalšom výrobnom procese.

Paralelne skladník vypíše príjemku (príloha D) a pošle ju s TTN a faktúrou do učtárne na zaúčtovanie.

6.5.1 Prijatej šarži produktov je pridelené identifikačné číslo, ktoré je následne prenesené do príjmového listu tovaru (príloha E).

6.5.2 Skladovateľ predloží prijatý tovar a materiál na vstupnú kontrolu na LWK v súlade so zoznamami platnými v podniku (Príloha D).

6.5.3 Vstupná kontrola v podniku je organizovaná v súlade s podnikovým štandardom pre vstupnú kontrolu.

Na prevzatie vybavenia a investičného majetku v závode na objednávku Generálny riaditeľ je vytvorená špeciálna komisia, ktorá zahŕňa zainteresovaných odborníkov z OGE, OGM, OGT a ďalších oddelení.

6.5.4 Po vstupnej kontrole predložených výrobkov (alebo ich vzoriek) vyplní LVK príjemku na tovar a odošle ju do skladu s výsledkami vstupnej kontroly (osobnú pečiatku a dátum uvedie do riadku zodpovedajúceho kontrolovaný materiál).

6.5.5 Pri kladnom závere môže byť výrobok vydaný do výroby. V tomto prípade sa výsledky vstupnej kontroly zaznamenávajú do denníka (Príloha A. Stĺpec 12).

Zamestnanec CA vyhotoví skladový štítok (príloha E), ktorý obsahuje tieto informácie:

• evidenčné číslo (riadok „objednávka potvrdenky) pre denník (príloha A).
• názov výrobku, materiál, názov normatívneho dokumentu s uvedením triedy, značky, typu, čísla šarže (vozňa, kontajnera),
• Dátum prijatia,
• trvanlivosť,
• číslo záveru LVK.

6.5.6 Ak kvalita nezodpovedá stanoveným požiadavkám, výrobky sa umiestnia do „izolátora defektov“ a zaevidujú sa v skladových kontrolných kartách izolátora defektov (Príloha I).

6.6 Na zistených nezrovnalostiach pracujú v súlade so stanoveným postupom, v súlade s pokynmi, špecialisti obstarávania OMTS a zástupcovia LPK s dodávateľmi. Vedúci OMTS o tom promptne informuje riaditeľa nákupu a logistiky. Informácie o odmietnutí zakúpených produktov slúžia aj na aktualizáciu registra dodávateľov.

6.7. O potrebe výmeny tovaru a materiálu dodávateľom, ich vrátenia alebo prípadného použitia vo výrobe rozhoduje rozhodovacia komisia.

7 Organizácia skladovania nakupovaných produktov

7.1 Proces skladovania nakupovaných surovín a materiálov, PKI, náhradných dielov, polotovarov musí byť organizovaný tak, aby bola zachovaná jeho kvalita a zabezpečená identifikácia.

7.2 Skladovanie materiálov by malo byť organizované v súlade so stanovenými bezpečnostnými pravidlami a predpismi, požiarna bezpečnosť a požiadavky noriem, špecifikácie materiálov.

7.3 Pri vykládke prevzatých výrobkov je potrebné zabezpečiť ich ochranu pred atmosférickými zrážkami. Výrobky sa spravidla umiestňujú v skladoch, krytých priestoroch, oddelene od prijatých, predtým prijatých výrobkov podľa ich značiek a typov. Na voľných priestranstvách je dovolené umiestňovať len tie výrobky, pre ktoré nie sú v ND žiadne obmedzenia podmienok skladovania. Zariadenie je umiestnené v dielňach, kde sa plánuje jeho inštalácia.

7.4 Materiály prijaté podnikom, ktoré neprešli vstupnou kontrolou alebo nemajú uspokojivé výsledky, musia byť uložené v „izolátore defektov“.

7.5 Každý druh produktu musí byť umiestnený v sklade na presne určenom mieste, ktoré je vyznačené na skladovej karte schválenej vedúcim OMTS alebo vedúcim skladu.

7.6 Materiály akceptované LWK podľa druhov, značiek, druhov, teplôt umiestňujú skladníci na špeciálne určené zastrešené plochy a vo vhodných skladoch pomocou regálov, regálov, stojanov, kaziet, paliet, lóží, stohov a pod. aby sa vylúčilo ich poškodenie, poškodenie, zámena.

7.6.1 V tomto prípade je pre každú šaržu vyhotovený skladovací štítok (Príloha E). Označenie označuje úplné informácie o materiáloch. Etiketa je základom pre skladovanie a výdaj materiálov na výrobu.

7.6.2 Na zefektívnenie informácií o dostupnosti, umiestnení a pohybe tej či onej suroviny, materiálu, polotovarov, náhradných dielov a PKI je na nich zriadená účtovná karta (Príloha I). Robí všetky záznamy o pohybe tovaru: príjem, umiestnenie (číslo regálu, umiestnenie, bunka atď.), výdaj do výroby.

7.6.3 Za úplnosť a správnosť vedenia Karty zodpovedá skladovateľ, kontrolu vykonáva vedúci skladu.

7.7 Trvanlivosť surovín, materiálov, vybavenia polotovarov, ZCh a PKI je stanovená v závislosti od požiadaviek ND na ne.

Dodávka materiálov, pre ktoré je stanovená obmedzená trvanlivosť, sa vykonáva s prihliadnutím na dátum ich prijatia na sklad a zostávajúcu trvanlivosť.

Po uplynutí doby použiteľnosti podliehajú výrobky opätovnej kontrole, v prípade potreby opätovnej konzervácii v súlade s požiadavkami ND.

7.7.1 Za účelom zistenia možného poškodenia, uplynutia doby trvanlivosti materiálov a výrobkov skladovaných v centrálnom sklade (ako aj skladoch dielní, služieb), vedúci skladu (zodpovedný skladník) pravidelne (minimálne raz za mesiac) posudzuje stav výrobkov kontrolou a vykonáva kontrolu poskytovania podmienok skladovania, dodržiavania podmienok skladovania a vydávania do výroby.

7.7.2 O výsledkoch kontroly sa urobí príslušný záznam do denníka špeciálne vedeného na tento účel (voľná forma), v ktorom sa uvedie:

• skontrolovať dátumy,
• miesta overenia,
• zistené nedostatky
• prijaté opatrenia
• výsledky preverovania kvality materiálov, výrobkov v LPK,
• rozhodnutie o materiáloch, ktoré sa počas skladovania stali nepoužiteľnými.

Je možné vypracovať mesačný kontrolný protokol zohľadňujúci vyššie uvedené skutočnosti s následným prenesením tohto zákona na OMTS (vedúci dielne, servisu) alebo o týchto výsledkoch bezodkladne informovať servis (vedúci dielne, servisu).

7.7.3 Ak sa zistí hrdza, korózia alebo iné druhy znehodnotenia alebo poškodenia materiálov a výrobkov, izolujú sa.

7.8 Materiály nevyhovujúce kvalitou, stávajú sa nepoužiteľnými, neprešli vstupnou kontrolou, sú umiestnené na špeciálne určenom a označenom mieste - "Izolátor defektu" štítkom (Príloha K)

7.8.1 Nezhodné výrobky sa skladujú, kým sa nerozhodne o ich použití, odoslaní dodávateľovi, výmene, spracovaní v súlade s článkom 6.10 tejto normy.

7.9 Pre materiály, výrobky vystavené životné prostredie, sú pridelené a vybavené špeciálne miesta, kde sú zabezpečené potrebné klimatické podmienky, kontrola a evidencia ich parametrov.

7.10 Skladníci, skladníci, vedúci skladov musia sledovať dodržiavanie podmienok skladovania, pohybu surovín, materiálu, polotovarov, náhradných dielov, PKI a zariadení.

7.11 Kontrolnú kontrolu dodržiavania skladovacích podmienok LPK vykonáva najmenej raz za štvrťrok s prípravou zákona. Zákon o kontrole podmienok skladovania nakupovaných výrobkov zohľadňuje ustanovenia uvedené v bode 7.7.2 tejto normy.

7.11.1 Zákon je zaslaný riaditeľstvu obstarávania a logistiky na rozhodnutie a odstránenie zistených nedostatkov a je daný pod kontrolu.

8 Postup pri vydávaní do výroby

8.1 Suroviny, materiály, polotovary, ZC a PKI sa zadávajú do výroby len vtedy, ak dôjde k záveru LEC o ich súlade s požiadavkami stanovenými v ND a dodávateľských zmluvách.

8.2 Výdaj surovín, materiálu, polotovarov, náhradných dielov a PKI do výroby realizuje skladník podľa spotrebných dokladov „Požiadavka faktúry“, prípadne Výdajného listu.

V tomto prípade sa hlavné materiály a komponenty vydávajú podľa odberných zoznamov, všetko ostatné na požiadanie, faktúra.

8.3 Pri výdaji materiálov, surovín na výrobu je potrebné dodržiavať pravidlá FIFO: prvý prijatý, prvý vydaný.

produkty odmietnuté zamestnancami LWK,

výrobky dodané do závodu bez sprievodnej dokumentácie.

Za uvoľnenie do výroby výrobkov, ktoré neprešli vstupnou kontrolou alebo zamietnuté LWK, sú zodpovední skladníci (skladníci) a vedúci OMTS.

8.5 Skladovateľ pri výdaji tovaru a materiálu robí poznámky do týchto stĺpcov účtovnej karty (Príloha I): dátum vystavenia, názov spotrebiteľskej dielne, množstvo, číslo odberu, na ktorý sa tovar a materiál vydáva, príp. čísla príslušných zákonov, ak prichádza o výbave.

8.5.1 Pri výdaji materiálov a PKI do dielní je skladovateľ povinný vydať kópiu skladovacieho štítku s podpisom. Kópia skladovacieho štítku identifikuje tovar a materiál v čase uskladnenia v dielni.

8.6 „Presun tovaru a materiálu“ prostredníctvom automatizovaného systému riadenia podniku sa vykonáva v deň výdaja tovaru a materiálu do výroby. Až do vytvorenia sprievodnej karty v tomto systéme sú tovary a materiály (presúvané) vo výrobe so skladovým štítkom.

8.7 Zariadenie a ostatný investičný majetok sa odpisuje v súlade s postupom stanoveným príkazom generálneho riaditeľa.

9 Postup pri prenose informácií o pohybe zakúpených produktov

Zamestnanci centrály reflektujú informácie o pohybe nakúpených produktov v automatizovanom systéme riadenia podniku do 24 hodín od ich príchodu do skladu.

10 Evidencia a odosielanie šrotu z Izolátora odpadu centrálneho skladu

10.1 Pre evidenciu šrotu je v centrálnom sklade vedená karta izolátora šrotu.

Výrobky vyradené podľa výsledkov vstupnej kontroly sa odpisujú zo skladovej inventárnej karty (spotreba) na skladovú inventárnu kartu izolátora defektov (príchod).

Výrobky odmietnuté vo výrobe sú evidované aj v inventárnej karte izolátora defektov.

Pri odosielaní chybných výrobkov dodávateľovi sa v inventárnej karte izolátora chýb vykoná zodpovedajúci záznam v stĺpci „výdavok“. Keď príde náhradný produkt, po príchode sa vykoná záznam na skladovej inventárnej karte centrálneho skladu a vystaví sa príjmový doklad označujúci nahradenie manželstva.

10.2 Všetky výrobky v izolátore sú evidované na inventárnych kartách izolátora. Musí byť uvedený doklad (úkon, nákladný list, číslo), dátum, množstvo.

10.3 Podmienky registrácie manželstva sú určené pokynmi, ako aj zmluvami o dodávke produktov.

Načasovanie odoslania manželstva dodávateľovi je určené dohodami (zmluvami).

Ak neexistujú požiadavky na odoslanie manželstva, v dohodách a zmluvách sú stanovené tieto podmienky:

expedíciu odmietnutých výrobkov vykonávajú pracovníci OMTS do desiatich dní odo dňa podpísania aktu o odmietnutí službou LPK;

v niektorých prípadoch je možné termín zmeniť so súhlasom vedúceho OMTS (napr. v prípade zorganizovania zájazdu k dodávateľovi v neskoršom termíne), maximálne však do 30 dní.

10.4 Vedúci OMTS na mesačnej báze posudzuje včasnosť expedície odmietnutých produktov dodávateľom. Údaje na posúdenie sú prevzaté zo zamietacích certifikátov.

Pre kontrolu včasnosti expedície odmietnutých produktov dodávateľom LPK mesačne predkladá informácie o neodoslaných produktoch riaditeľovi kvality. Informácie sú prezentované vo forme referencie (poznámky) v akejkoľvek forme do 2. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa.

Formuláre dokladov pre účtovanie zásob
cennosti v úložných priestoroch

Formulár MX-1. Akt prevzatia a odovzdania inventárnych položiek na uskladnenie

Úkon o prevzatí a odovzdaní inventárnych položiek na uskladnenie v tlačive č. MX-1 slúži na evidenciu prijatia a odovzdania inventárnych položiek odovzdaných z ukladateľských organizácií na uskladnenie do uschovávateľskej organizácie. Počet kópií aktu a úplnosť vyhotovených dokumentov sa určuje v každom konkrétnom prípade

Formulár MX-1. Návod na plnenie

Formulár MX-2. Evidencia inventárnych položiek uložených na sklade

Tlačivo MX-2 slúži na vyúčtovanie uložených inventárnych položiek a vedie ho finančne zodpovedná osoba uschovávateľskej organizácie na základe týchto dokladov o prevzatí inventárnych položiek uložených na sklad. Prevzatie inventárnych položiek na uskladnenie, ich vrátenie po uplynutí doby uskladnenia sú formalizované podpismi finančne zodpovedných osôb.

Formulár MX-2. Návod na plnenie

Formulár MX-3. Zákon o vrátení uložených súpisových vecí

Formulár MX-3 slúži na evidenciu vrátenia inventárnych predmetov prijatých depozitárom na uloženie depozitárovi. Zákon vyhotovuje dvojmo hmotne zodpovedná osoba organizácie - uschovávateľ po uplynutí doby uskladnenia komodity - vecné hodnoty pri ich vrátení ukladateľovi. Jedna kópia aktu zostáva v organizácii - správca, druhá - sa prenesie na vkladateľa.

Formulár MX-3. Návod na plnenie

Formulár MX-4. Evidencia došlého tovaru

Formulár MX-4 slúži na evidenciu inventárnych položiek prichádzajúcich na skladové miesta (základne, sklady, chladničky) rôznymi typmi vozidiel za vykazované obdobie (mesiac). Zápisy do denníka sa vykonávajú pri príchode inventárnych položiek na základe sprievodných dokladov.

Formulár MX-4. Návod na plnenie

Formulár MX-19. Evidencia zostatkov zásob na skladových miestach

Výkaz sa používa v organizáciách, ktoré zohľadňujú zásoby podľa operatívno - účtovného (bilančného) účtovného spôsobu. Súvaha sa vypĺňa na základe údajov z inventárnych kariet, overených účtovným oddelením. Správnosť prevodu zostatkov do výkazu potvrdzuje podpisom overovateľ.

Formulár MX-19. Návod na plnenie

Formulár MX-20. Report o pohybe inventárnych položiek na skladových miestach

Výkaz slúži na poskytovanie údajov účtovnému oddeleniu o pohybe skladových položiek za vykazované obdobie. Zápisy do výkazu vykonávajú finančne zodpovedné osoby za každý príjmový a výdajový doklad a zostatky materiálov za celé číselníky. Správa je podpísaná finančne zodpovednými osobami a odovzdaná účtovnému oddeleniu.

Formulár MX-20. Návod na plnenie

Formulár MX-20a. Hlásenie o pohybe inventárnych položiek na skladových miestach pre jednotlivé zásielky

Pomocou tlačiva č.MX-20a poskytujú hmotne zodpovedné osoby účtovnému oddeleniu údaje o pohybe inventárnych položiek po jednotlivých zásielkach za vykazované obdobie. Výkaz sa vyhotovuje ku každej nomenklatúre materiálov s uvedením celkového množstva za príjem a spotrebu materiálu za vykazované obdobie. Tlačivo je podpísané finančne zodpovednými osobami a odovzdané účtovnému oddeleniu.

Známa skratka TMC je komodita a materiálne aktíva, celý blok fondov nazývaný obežný majetok, bez ktorého sa nezaobíde ani jeden výrobný proces. Zásoby sú zvyčajne chrbticou spracovania materiálov na produkt vyrobený v spoločnosti. Hovorme o tovare a materiáli: skladba, účtovníctvo, pohyb a miesto v prísnej hierarchii súvahy.

Oboznámenie sa s tovarom a materiálom

Dekódovanie tohto konceptu spája všeobecné informácie o priemyselných akciách a zahŕňa niekoľko typov fondov, klasifikovaných takto:

Suroviny a zásoby;

Náhradné diely;

Polotovary vlastnej výroby v skladoch;

Nakúpené a hotové výrobky;

Konštrukčné materiály;

Palivo a mazivá;

Recyklovateľný odpad a užitočné zvyšky;

Inventár domácnosti;

Tara.

Zásoby sú obežný majetok, predmety práce používané pre ekonomické potreby, spotrebované vo výrobnom procese a zvyšujúce cenu produktu. Akcie sú najlikvidnejšie (po fondoch) aktíva spoločnosti. Doba efektívneho používania materiálov nepresiahne 1 rok.

Účtovanie tovaru a materiálu

Tak ako všetky aktíva, aj zásoby sa musia účtovať, na to je poskytnutých niekoľko saldokont a vytvorených množstvo jednotných prvotných dokladov a syntetických účtovných registrov. V súvahe sú tovary a materiály akumulované v druhej časti "Obežné aktíva". Odráža stavy zásob v peňažnom ekvivalente na začiatku a na konci účtovného obdobia.
Informácie o prítomnosti zásob v súvahe sú konečným výsledkom vykonaných účtovných prác, informácie o dynamike pohybu materiálov sa premietajú do primárnych dokladov a zovšeobecnených registrov - denníkov objednávok a evidencie materiálov.

Vstupné

Príjem tovaru a materiálu sa zvyčajne vykonáva takto:

Nákup za poplatok od dodávateľských spoločností;

Recipročná výmena v bartrových transakciách;

Bezplatné doručenie od zakladateľov alebo materských organizácií;

Umiestňovanie produktov vlastnej výroby;

Príjem užitočných zvyškov pri demontáži zastaraných zariadení, obrábacích strojov alebo iného majetku.

Každý inventúrny príjem je zdokumentovaný. Pre hodnoty zakúpené od dodávateľov na faktúrach a faktúrach sa v sklade vystavuje príjmový doklad f. č. M-4. Stáva sa podkladom pre zadávanie informácií o množstve a hodnote zásob do inventárnej karty f. č. M-17.

Pre dodávky bez sprievodného nákladného listu alebo identifikácie rozdielov v cene alebo množstve skutočne prijatých materiálov s údajmi v dokladoch vyhotovte potvrdenie o prevzatí f. č. M-7. Vypracúva ho špeciálna autorizovaná komisia, ktorá dostáva materiály o skutočnej dostupnosti a zľavnených cenách. Celkový prebytok sa následne prejaví ako zvýšenie dlhu voči dodávateľskému podniku a zistený nedostatok tovaru a materiálu je dôvodom na uplatnenie reklamácie voči nemu.

Prevzatie materiálov zasielateľom alebo iným zástupcom prijímajúcej spoločnosti na sklad dodávateľa je formalizované vydaním plnej moci f. № М-2 alebo М-2а - dokument, ktorý umožňuje prijímať tovar a materiály v mene podniku. Za dodanie materiálov vlastnej výroby do špajze zostavia požiadavku-faktúru f. č. M-11.

Úžitkové zvyšky z demontáže výrobných zariadení, budov alebo iného majetku sa pripisujú v prospech skladu podľa zákona f. № М-35, ktorá označuje predmet demontáže, množstvo, cenu a náklady na prichádzajúci vratný odpad.

Vlastnosti oceňovania v materiálovom účtovníctve

Vystavené doklady o príjme tovaru a materiálu sa odovzdávajú účtovníkovi, ktorý vedie príslušnú evidenciu. Účtovná politika podniku používa jednu z dvoch existujúcich možností účtovania zásob. Môžu byť zaúčtované v skutočných alebo účtovných cenách.

Skutočné ceny tovaru a materiálu sú sumy zaplatené dodávateľom podľa uzatvorených zmlúv, znížené o náklady na vratné dane, avšak vrátane úhrady nákladov spojených s nákupom. Tento spôsob účtovania využívajú najmä spoločnosti s malou inventúrou zásob.

Účtovné ceny stanovuje podnik samostatne, aby sa zjednodušilo účtovanie nákladov. Táto metóda je vhodnejšia, ak je v podniku veľa položiek hodnôt. Uvažujme rozdiely medzi cenami pomocou uvedených príkladov.

Príklad č.1 - účtovanie pri uplatnení skutočných nákladov

Argo LLC nakupuje kancelárske potreby v celkovej výške 59 000 rubľov vrátane DPH. Účtovník robí poznámky:

D 60 K 51 - 59 000 - faktúra je uhradená.
D 10 K 60 - 50 000 - kapitalizácia tovaru a materiálu.
D 19 K 60 - 9 000 - DPH z nakúpených zásob.
D 26 K 10 - 50 000 - odpis tovaru a materiálu (výrobky vydané zamestnancom).

Akciové ceny

Tento spôsob predpokladá použitie súvahového účtu č. 15 "Obstaranie / nákup tovaru a materiálu", na ťarchu ktorého by mali byť zohľadnené skutočné náklady na nákup zásob a dobropis - ich účtovná cena.

Rozdiel medzi týmito sumami sa odpíše z účtu. 15 za počet. č.16 „Odchýlky v nákladoch na tovar a materiál“. Celkové rozdiely sa odpíšu (alebo stornujú v prípade záporných hodnôt) na účty hlavnej výroby. Pri predaji zásob sa rozdiely oproti účtu odchýlok premietnu na ťarchu účtu. 91/2 „Ostatné výdavky“.

Príklad č.2

PJSC Antey kúpil papier na prácu - 50 balení. Vo faktúre dodávateľa je kúpna cena 6 195 RUB. s DPH, t.j. cena 1 balenia je 105 rubľov, s DPH - 123,9 rubľov.

Účtovné zápisy:

D 60 K 51 - 6 195 rubľov. (platba účtu).
D 10 K 15 - 5 000 rubľov. (zaúčtovanie papiera v cene knihy).
D 15 K 60 - 6 195 rubľov. (skutočná cena je pevná).
D 19 K 60 - 945 rubľov. („Vstupná“ DPH).

Účtovná hodnota bola 5 000 rubľov, skutočná hodnota bola 5 250 rubľov, čo znamená:

D 16 K 15 - 250 rubľov. (suma prevýšenia skutočnej ceny nad účtovnou cenou bola odpísaná).

D 26 K 10 - 5 250 rubľov. (náklady na papier prevedený do výroby boli odpísané).

Na konci mesiaca odchýlky zohľadnené v ťarchu účtu. 16 sa účtujú na ťarchu nákladových účtov:

D 26 K 16 - 250 rubľov.

Skladovanie tovaru a materiálu

Uložené hodnoty nie sú vždy zohľadnené v súvahových účtoch tak, ako boli zakúpené. Niekedy sa v špajzi spoločnosti skladujú materiály, ktoré jej nepatria. Stáva sa to vtedy, keď sú skladové priestory prenajaté iným podnikom alebo tovar a materiály patriace iným spoločnostiam sú prijaté do úschovy, to znamená, že sú zodpovedné iba za bezpečnosť tovaru a materiálov.
Takéto materiály sa nezúčastňujú na výrobnom procese organizácie a účtujú sa za zostatkom na účte 002 „Zásoby prijaté na sklad“.

Prevod tovaru a materiálov na úschovu je formalizovaný vypracovaním príslušných dohôd, ktoré stanovujú všetky hlavné podmienky zmluvy: podmienky, náklady, okolnosti.

Likvidácia tovaru a materiálu

Pohyb materiálu je normálny výrobný proces: pravidelne sa uvoľňujú na spracovanie, presúvajú pre vlastnú potrebu, predávajú alebo odpisujú v prípade núdze. Doložené je aj uvoľnenie zásob zo špajze. Záznamy o likvidácii sú rôzne. Napríklad prevod obmedzených materiálov je formalizovaný kartou limitného príjmu (f. M-8). Ak nie sú stanovené odberné sadzby, vydanie sa uskutoční na dopytovej faktúre f. M-11. K realizácii je priložený nákladný list f. M-15 na boku tovaru a materiálu.

Hodnotenie tovaru a materiálu na dovolenke

Pri uvoľnení zásob do výroby, ako aj pri inom vyradení tovaru a materiálu sa tieto posudzujú jedným zo spôsobov, ktorý nevyhnutne stanovuje účtovná zásada spoločnosti. Používajú sa pre každú skupinu materiálov a jeden spôsob platí počas jedného finančného roka.

Hodnotiť tovar a materiály podľa:

náklady na jednu jednotku;

Priemerná cena;

FIFO, teda za cenu prvých materiálov v čase nákupu.

Prvý z uvedených spôsobov sa používa pri zásobách využívaných podnikmi mimoriadne, napríklad pri výrobe výrobkov z drahých kovov, alebo s malou nomenklatúrou materiálových skupín.

Za najbežnejšiu metódu sa považuje výpočet ceny pri priemerných nákladoch. Algoritmus je nasledujúci: celkové náklady na typ alebo skupinu materiálov sa vydelia množstvom. Výpočet zohľadňuje zostatky tovaru a materiálu (množstvo / množstvo) na začiatku mesiaca a ich príjem, to znamená, že takéto výpočty sa aktualizujú mesačne.

Pri metóde FIFO sa náklady na materiál na likvidáciu rovnajú obstarávacej cene v čase o viac skoré dátumy... Táto metóda je najúčinnejšia, ak ceny rastú, a stráca svoj význam, ak vznikajúca situácia vyvoláva pokles cien.

Účtovná evidencia o vyradení tovaru a materiálu

D 20 (23, 29) K 10 - prevod do výroby.
D 08 K 10 - dovolenka na stavbu hospodárnym spôsobom.
D 91 K 10 - odpis pri predaji alebo bezodplatnom prevode.

Analytické účtovanie tovaru a materiálu je organizované v skladoch, to znamená v skladoch, a je povinnou údržbou účtovných kariet pre každú pozíciu materiálu. Zodpovednými osobami sú skladníci a vedúcimi sú účtovníci. Skladník na konci mesiaca zobrazuje stavy tovaru a materiálu na kartách, kde uvádza pohyb, počiatočné a konečné stavy, účtovníčka ich overí dokladmi a správnosť výpočtov skladníka osvedčí zápisom do osobitného predpisu. stĺpec na karte.

V účtovníctve účtovník na základe zdokumentovaných transakcií vykáže zostatok zásob v hodnotovom vyjadrení, ktorý sa účtuje v druhom oddiele súvahy ako náklady na tovar a materiál. Rozpis zostatkov pre každú pozíciu je uvedený vo výkaze materiálov.