Ipinapakita ng credit sa account ang 60. Pinalawak na balanse

22.06.2023 | Donasyon

Anuman ang katotohanan ng pagbabayad, ang lahat ng mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal, materyales, serbisyo at kalkulasyon para sa gawaing isinagawa ay naitala sa mga pahayag sa pananalapi bilang 60.

Ang pag-kredito ay nangyayari ayon dito, alinsunod sa dokumentasyon ng pag-areglo, ang mga paunang pagbabayad ay na-debit upang matupad ang mga obligasyon.

Ang account na ito ay ginagamit bilang isang balanse sheet, passive, hindi ito nakasalalay sa kasalukuyang sistema ng accounting, pati na rin sa anyo ng organisasyon ng negosyo. Ang impormasyon sa isang indibidwal na katapat ay ipinapakita dito.

Ang mga batayan na nagsisilbing dahilan ng pagsisimula ng accounting:

Isang kasunduan ang nagtapos sa pagbili at paghahatid ng mga kalakal at materyales, hindi materyal at pangunahing kagamitan.
Pagpirma ng isang kasunduan sa mga service provider, utility at iba pang serbisyo na nagbibigay ng mga kinakailangang serbisyo sa organisasyon.
- transportasyon ng mga kalakal.
Pagpapatupad ng trabaho sa kontrata.

Ang Artikulo 60 ay accounting para sa synthetic species. Ipinapakita ng balanse ang lahat ng utang para sa lahat ng obligasyon sa mga kontratista.

Ang lahat ng mga transaksyon sa account na ito ay maaaring uriin ayon sa dalawang klase:

Pagkuha ng mga karapatan sa ari-arian, kalakal, atbp.. Ang mga ito ay maaaring mga kontrata ng supply, mga utility o mga kontrata sa pagbebenta.
Pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga kontratista. Ito ay, una sa lahat, mga transaksyon para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng kontrata, mga bayad na serbisyo at R&D.

Ang lahat ng papasok na data ay naitala at naproseso nang analytical - para sa bawat ibinigay na dokumento ng pagbabayad, at kapag nagpapakita ng mga binalak na pagbabayad - para sa bawat katapat.

Ang data ay nakuha:

para sa hindi nabayarang tinatanggap na mga pagbabayad at iba pang mga dokumento sa pagbabayad;
kung ang mga bayarin ay hindi nabayaran;
para sa mga hindi naka-invoice na paghahatid;
mga advance na naibigay;
sa mga promissory notes na may hindi nararapat na mga tuntunin sa pagbabayad;
sa mga overdue bill;
dahil sa mga komersyal na pautang.

Ang paggalaw sa bilang 60 ay nangyayari kung mayroon ang mga sumusunod na regulasyon:

Upang makapagtala ang isang negosyo ng utang para sa mga materyales o serbisyong ibinigay, ang supplier o kontratista ay dapat magpakita ng isang invoice o tala sa paghahatid sa kumpanya. Sila ang batayan para sa paglikha ng isang purchase ledger (natanggap na VAT).
Upang mabayaran ang isang obligasyon sa utang sa mga organisasyon, kinakailangan na magpakita ng isang order sa pagbabayad o demand sa organisasyon ng may utang.
Isang order ng gastos, na nagpapatunay sa pagbabayad ng isang utang sa bahagi o buo, gamit ang pagbabayad ng cash sa cash desk ng kumpanyang nagbabayad.
Ang batayan para sa pagbabayad para sa trabaho o mga serbisyo ay maaaring isang gawa ng pagkumpleto ng trabaho. 5. Kapag binayaran ang halaga ng claim sa cash o sa kaso ng pagbabalik ng prepaid na kontribusyon, isang order ng resibo ay inisyu.

Kung walang dokumentasyon para sa natanggap na mga kalakal, kung gayon ang katotohanan ng pagdating nito ay nakumpirma gamit ang rehistro. Kapag ipinakita ang mga invoice, ang account 60 ay sumasailalim sa pagsasaayos ng data - ang pagkakaiba sa mga halaga sa pagitan ng presyo ng mga kalakal ayon sa mga isinumiteng aksyon at ang halaga ng accounting ay kinakalkula.

Ang utang na natamo ng organisasyon sa mga katapat nito ay ipinapakita dito.
Ang balanse sa simula ng panahon ng pag-uulat (buwan) ay naitala bilang isang kredito, ngunit kung, ayon sa mga tuntunin ng kasunduan, ang isang prepayment na pagbabayad ay inilipat sa supplier, maaari itong ipakita bilang isang debit.

Mga transaksyon sa pag-debit sa sulat:

07 At 08 – pagkuha, pagpapabuti at paggamit ng mga hindi kasalukuyang asset;
10 , 15 – biniling pondo (mga materyales, kalakal);
20 (20 , 23 , 25 , 26 ) – gawain na isinasagawa ng mga kumpanya ng third-party upang madagdagan ang gastos ng produksyon ng pangunahing at karagdagang produksyon o para sa pangkalahatang pang-ekonomiya at pangkalahatang gastos para sa proseso ng produksyon;
41 - pagbili ng mga kalakal;
43 , 44 – pagtaas sa mga gastos sa pangangalakal dahil sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng mga kontratista;
50 (51 , 52 , 55 ) – mga operasyon para sa pagbabayad ng mga mapagkukunang pinansyal mula sa mga katapat. Para sa iba't ibang dahilan (sobrang bayad, mga pag-aayos sa mga paghahabol, sa kaso ng pagtuklas ng mahinang kalidad ng mga kalakal o kapag mas kaunting mga kalakal ang naipadala dahil sa kakulangan nito);
60 – pag-kredito ng dati nang binayaran na paunang pondo;
– gamit ang isang kasunduan sa pagtatalaga, pagbabayad para sa isang panandaliang pautang o pautang;
76 – ang halaga ng mga paghahabol na ipinakita sa mamimili;
79 – ang pangunahing kumpanya ay gumawa ng isang kasunduan para sa mga kalakal at materyales na ibinibigay sa subordinate na kumpanya o sangay na tanggapan;
91.2 – kung ang pagkakaiba sa halaga ng palitan (negatibo) ay tinanggal bilang iba pang mga gastos.

Mga transaksyon sa pag-debit sa account:

, 15 - pagbabalik ng mga item sa imbentaryo;
50 - pagbabayad ng utang sa ipinakita na invoice sa cash desk ng kumpanya sa cash;
51 – mga pagbabayad sa pamamagitan ng non-cash na paraan mula sa kasalukuyan o iba pang uri ng account;
52 – pagbabayad sa supplier sa pera na tinukoy sa teksto ng kontrata;
55 – pagbabayad na may mga pondong na-block hanggang sa dumating ang mga kalakal (na-debit ang mga pananalapi mula sa account ng kumpanya at inilipat sa isang espesyal na liham ng kredito na inisyu sa cash desk o bangko ng tatanggap - ang halaga ay tinutukoy ng mga patakaran ng kontrata);
60 – ang dating ginawang paunang bayad ay isinasaalang-alang;
66 – sa tulong ng isang panandaliang pautang sa kredito, ang utang sa mga katapat na negosyo ay nabayaran;
72 – kapag ang utang ay itinalaga sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga sa isa pang third-party na kumpanya.

Mga account na babayaran ni mga dahilan:

Lumipas na ang deadline para sa paghahain ng mga claim.
Pagpuksa ng organisasyon ng nagpapautang.
Ang pagkakaiba ay nasa kurso.
Muling pagkalkula ng halaga ng utang.
Mga parusa na nagmumula sa paglabag sa mga tuntunin ng kontrata.

Accounting para sa mga advance na ibinigay

Kung ang kumpanya ay nagbabayad para sa bahagi ng mga supply nang maaga, kung gayon ang pamamaraan ng accounting ay nagiging mas kumplikado. Upang gawin ito, kinakailangang buksan ang subaccount 2 sa account 60 para sa mga advance na ibinigay, at ipapakita ang subaccount 1 pagbabayad lamang ng mga invoice sa mga supplier gamit ang pangkalahatang pamamaraan.

Kapag nailipat ang paunang bayad, lalabas ito sa balanse bilang account 60/2, debit 60/2, credit 50 (51, 52). Pagkatapos ang paksa ng kontrata ay naisakatuparan - ang supply ng mga kalakal at materyales, ang pagkakaloob ng mga serbisyo o ang pagpapatupad ng kontrata sa trabaho. Ang mga halaga ay dapat ipakita sa pamamagitan ng pag-post ng debit 10 (41.08), credit 60/1.

Kasama sa huling transaksyon ang nakumpletong prepayment. D60/1 K60/2.

Pagkatapos nito, ang sub-account ay dapat na sarado at pagkatapos lamang nito ay nakumpleto ang mga obligasyon ng supplier at kliyente.

Mga post:

Paunang-bayad– D60/2 K50 (51, 52).
Pagbili at paghahatid ng mga materyal na ari-arian– D08(10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44) K60/1.
Settlement at pagpapakita ng bayad na advance— D60/1 K60/1.

Ang ganyang pahayag pinagsama-sama sa anyo ng isang talahanayan, na nagtatala ng mga balanse sa simula ng panahon at sa katapusan, pati na rin ang turnover na naganap sa panahong ito, alinman sa account o mga sub-account, na nagpapakita ng balanse sa pinalawak na anyo, mga halaga ng pera at mga sub-account.

Account card- Ito ay isang detalyadong ulat na ginawa na may mga detalyadong detalye, kabilang ang mga pag-post.

Maaari kang magsagawa ng automated analysis ng mutual settlements at ang paggalaw ng mga dokumento sa pagitan ng kumpanya at mga supplier gamit ang 1C Enterprise Accounting program. Sa pamamagitan ng pagpili sa opsyong “Account Card at Balance Sheet” sa karaniwang mga ulat para sa account 60 item, ang accountant ay makakatanggap ng detalyadong impormasyon tungkol sa bawat counterparty nang paisa-isa at para sa lahat sa kanila sa kabuuan.

Ang tamang paraan para gawin ito ay:

Subaccount 60.01– kailangan upang magpakita ng impormasyon tungkol sa mga pakikipag-ayos sa mga kumpanya ng supplier.
Subaccount 60.02– kinakailangan upang maitala ang mga paunang bayad na ibinigay.

Halimbawa, kung, kapag kinakalkula ang badyet, lumalabas na ang pagbabayad sa counterparty ay ginawa batay sa ipinakita na invoice, kung gayon ang mga pondo ay ipapakita sa subaccount 60.01. Kung ang pagkalkula ay ginawa gamit ang prepayment, pagkatapos ay ayon sa subaccount 60.02.

Sa SALT, ang balanse na kabilang sa 60.01 ay naitala sa credit, at 60.02 sa debit.

Kung ang balanse sa account 60 ay nagpapakita ng minus na balanse, nangangahulugan ito na ang ulat ay naipon nang hindi tama. Kung ang negatibong balanse ay ipinapakita sa 60.01, nangangahulugan ito na ito ay maling naitala sa account 60.02.

Halimbawa: Ang Vorobey LLC ay gumagawa ng paunang bayad sa Gnezdo LLC para sa mga kalakal sa halagang 28,000 rubles. Ang kargamento ay naihatid sa negosyo sa oras.

Pag-post 1. Paglipat ng paunang bayad sa account ng Gnezdo LLC. Kinumpirma ng isang bayad na order sa pagbabayad o bank statement. Ang halaga ng transaksyon ay 28,000 rubles. Suriin D60.02 K51.
Supply ng mga kalakal sa kumpanya Vorobey LLC. Ang mga regulasyong aksyon na nagtatala ng katotohanang ito ay isang tala ng pagpapadala o isang anyo ng invoice. Ang halaga ng transaksyon ay 23,728.81 rubles. D10/41 K60.01.
Paglalaan ng VAT batay sa invoice o iba pang karampatang legal na aksyon. Halaga ng transaksyon 4271.1 kuskusin. D19 K60.01.
Ang pahayag ay sarado. Ang paunang bayad ay binibilang gamit ang isang sumusuportang sertipiko. Ang halaga ng transaksyon ay 23,600 rubles. D.60.01 K60.02.

Mga post at sulat

Sa pamamagitan ng pag-debit, ang mga gastos para sa naisagawa na mga pagbabayad para sa imbentaryo, mga kalakal, materyales, serbisyo at gawaing isinagawa ay napapailalim sa accounting:

Mga kable D60 K50 (51, 52, 55)– ang mga saradong utang sa mga obligasyon sa mga katapat ay nakarehistro dito gamit ang cash at mga paunang bayad.
D60 K91– mga utang na hindi inangkin ng supplier o ng ibang tao na lumipas na ang panahon ng limitasyon. Pagpapawalang bisa ng utang dahil sa emergency.
D60 K62– ginawa ang mutual settlement ng trade turnover.
D60 K76-2– isang paghahabol laban sa mga katapat para sa pagbawas sa halaga ng mga naihatid na produkto, atbp., kung may natukoy na mga paglabag.
D60 K66– isang komersyal na pautang ang ibinigay sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga kalakal, materyales, serbisyo at gawaing isinagawa.
D60 K66, 67– nang walang pagtanggap ng mga pondo sa account, ang mga imbentaryo, trabaho at serbisyong ginawa ay binayaran sa pamamagitan ng pagbabayad gamit ang mga pondo ng pautang.

Sa pamamagitan ng pautang:

D07 (08, 10, 11, 15, 41) K60– ang mga utang ng kumpanya sa mga katapat para sa mga ibinigay na kagamitan, fixed asset, iba pang kagamitan o hindi kasalukuyang asset.
D97 K60– pagtatala ng presyo ng trabaho at mga serbisyo kapag nagpaplano ng BPO (mga bayad sa pag-upa, mga subscription sa mga publikasyon, mga bayad sa komunikasyon, atbp.).
D10, 41 K60– mga obligasyon sa utang para sa mga serbisyong ibinigay, naihatid na mga kalakal at mga item sa imbentaryo, sa mga kaso kung saan hindi ibinigay ang mga dokumento sa pagbabayad o labis na mga item sa imbentaryo na natukoy sa panahon ng proseso ng pagtanggap at paghahatid.
D94 K60– pagtatala ng kakulangan, ang halaga nito ay nasa loob ng itinakdang mga limitasyon ng mga tuntuning kontraktwal.
D20 (23,25,26,29), 44 K60– mga hindi nabayarang obligasyon sa mga katapat alinsunod sa isinumiteng dokumentasyon ng mga aksyon ng pag-areglo, na maaaring isama sa mga gastos para sa mga pangkalahatang uri ng aktibidad.
D91 K60– pagpapakita ng presyo ng trabahong ginawa ng ibang mga kumpanya o ginawa dahil sa pagbebenta o pagtatapon ng mga fixed asset at iba pang asset ng mga kumpanya. Pagtanggap ng mga account ng mga kontratista dahil sa mga emerhensiya.
D50 (51, 52, 55) K60– pagbabalik ng mga pondo sa mga kaso ng hindi kumpletong paghahatid o mga serbisyong isinagawa sa mas maliit na dami at pagsulong alinsunod sa mga aksyon.
D76.2 K60– may mga katapat sa kaso ng hindi sapat na kalidad, paglabag sa ipinakilala na pamantayang pamantayan, paglabag sa mga kundisyon na tinukoy sa teksto ng natapos na kasunduan.

Mga error na ginawa kapag gumagawa ng mga kalkulasyon sa matematika, hindi tamang indikasyon ng gastos, mga kondisyon ng taripa na naiiba sa mga tinukoy sa kasunduan.

Ang mga tampok ng kontrol ng account sa pagkakaroon ng "pula" na balanse ay maaaring matutunan mula sa video na ito.

Accounting account 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista" ay nilayon upang makabuo ng data sa mga pag-aayos na ginawa ng negosyo sa mga kontratista para sa mga biniling halaga, serbisyo, at gawaing isinagawa. Salamat sa double entry system at pagsusulatan ng account 60, ang impormasyon sa mga tinatanggap na paghahatid at mga transaksyon kung saan ang mga dokumento ay hindi pa magagamit (para sa mga hindi na-invoice na transaksyon) ay makikita rito. Isaalang-alang natin ang pagkakasunud-sunod kung saan itinatago ang mga talaan para sa pag-post ng ari-arian o mga serbisyo/trabaho - pag-post sa account. 60 makikita mo sa ibaba.

Account 60 sa accounting

Ang pangunahing dokumento ng regulasyon na may listahan ng mga account ng mga organisasyon ay ang Chart of Accounts ayon sa Order No. 94n na may petsang Oktubre 31, 2000. Alinsunod sa regulasyong batas na ito, ang accounting account 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista" ay ginagamit para sa layunin ng pag-compile ng data sa mga paghahatid para sa:

Binili ang mga kalakal at materyales, serbisyo, gawa, kabilang ang mga utility, komunikasyon, pati na rin ang mga tinatanggap ng bangko.
Imbentaryo, trabaho at/o mga serbisyong natanggap ng organisasyon, mga dokumentong hindi natanggap mula sa mga supplier sa oras ng pagtanggap - mga transaksyong hindi na-invoice.
Mga labis na item sa imbentaryo na nabuo sa panahon ng pagtanggap.
Mga serbisyo para sa paghahatid ng mga kalakal at materyales, kabilang ang lampas/sa ilalim ng taripa/kargamento.
Kontrata sa trabaho sa ilalim ng mga kontrata sa konstruksyon, sa larangan ng R&D at teknolohikal na gawain.

Ang synthetic 60 account sa departamento ng accounting ay nagbibigay-daan sa iyo na buod ng impormasyon sa lahat ng mga pagbili para sa kinakailangang panahon, at ]]> analytical accounting ]]> ng mga organisasyon, dokumento at uri ng natanggap na mga kalakal at materyales/gawa/serbisyo ay isinasagawa upang bumuo ng isang detalyadong larawan ng mutual settlements at pinagmumulan ng pagtanggap ng mga kalakal at materyales sa kumpanya.

Bilangin 60 – aktibo o pasibo?

Ang pagsusuri sa pananalapi ng account 60 ay nagbibigay-daan sa amin na makita na ito ay isang aktibong-passive na account. Kaya, ang balanse sa simula/pagtatapos ng panahon ay maaaring mabuo bilang isang kredito at bilang isang debit. Ang balanse sa pagbubukas ng debit ay nagpapakita ng kabuuang halaga ng utang (mga pananagutan) ng mga supplier/kontratista sa organisasyon. Ang balanse sa pagbubukas ng kredito ay nangangahulugang ang halaga ng utang ng isang organisasyon sa mga katapat. Ang Debit 60 ng account ay nagpapakita kung gaano karaming pera ang nailipat sa ilalim ng mga kasunduan sa supply/kontrata/trabaho sa panahon ng interes, kabilang ang mga halaga ng prepayment. Alinsunod dito, ang credit 60 ng account ay nagpapakita ng dami ng mga kalakal, materyales, gawa o serbisyo na binili. Ang mga huling nalalabi ay nabuo sa katulad na paraan.

Tandaan! Kapag sumasalamin sa impormasyon sa account. 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier" ang paraan ng accrual ay ginagamit, iyon ay, ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo ay isinasagawa anuman ang katotohanan ng pagbabayad - sa pagtanggap ng mga mahahalagang bagay, trabaho o serbisyo.

60 account – mga sub-account

Account 60.01 – ay inilaan para sa pagbuo ng mga pakikipag-ayos sa mga katapat (mga supplier at/o mga kontratista).
Account 60.02 – nagsisilbing bumuo ng data sa mga nakalistang advances.
Account 60.03 – ginagamit upang ipakita ang impormasyon sa mga bill of exchange.
Ang mga account 60.21, 60.31 ay mga analogue ng account 60.01 para sa mga settlement sa foreign currency/cu.
Ang mga account 60.22, 60.32 ay mga analogue ng account 60.02 para sa mga settlement sa foreign currency/cu.

Pagsusulatan ng account 60

Ang mga katangian ng accounting ng account 60 ay nagpapakita na ang naturang account ay maaaring magkaroon ng parehong balanseng dapat bayaran at isang balanseng matatanggap, depende sa kasalukuyang estado ng mutual settlements. Batay sa itaas, ang credit ng account 60 ay tumataas kapag ang isang organisasyon ay nagrehistro ng mga materyales, hilaw na materyales, gasolina, fixed asset, kalakal, kagamitan, pati na rin ang iba't ibang serbisyo at trabaho. Isinasagawa ang pagsusulatan (ayon sa dokumentasyon mula sa mga katapat) na may mga object accounting account.

Ano ang makikita sa debit ng account 60? Ito ang mga halaga ng pagtupad sa mga obligasyon na itinakda ng mga tuntuning kontraktwal. Ibig sabihin, pagbabayad ng mga invoice na natanggap mula sa mga supplier/kontratista, kasama ang nakalistang prepayment. Nagbibigay-daan sa iyo ang Analytical account card 60 na makakuha ng tumpak na impormasyon tungkol sa katayuan ng mutual settlements, kabilang ang mga overdue na utang.

Mga karaniwang pangunahing transaksyon para sa account 60

D 60 K 50, 51, 52 - inilipat ang pagbabayad sa supplier sa ilalim ng kontrata (mula sa cash register, mula sa kasalukuyang ruble account, mula sa foreign currency account).
D account 60.1 K 62 – makikita ang mutual settlement.
D 60 K 66, 67 – sumasalamin sa conversion ng utang sa isang loan (short-term/long-term).
D 60 K 91 – ang mga overdue receivable ay kasama sa ibang kita.
D 07, 08, 10, 41 K 60 - ang mga asset na natanggap ng kumpanya (kagamitan, hindi kasalukuyang mga asset, materyales, kalakal) ay naka-capitalize.
D 19 K 60 – Ang VAT ay inilalaan sa supply.
D 20, 25, 26 K 60 - ang gawaing isinagawa at mga serbisyo ay makikita sa halaga ng mga produkto, pangkalahatang gastos sa produksyon (pangkalahatang negosyo).
D 50, 51, 52 K 60 – ang labis na inilipat na mga pondo mula sa supplier ay na-capitalize.
D 94 K 60 – ang kakulangan ay makikita sa panahon ng pagtanggap ng mga kalakal at materyales.

Tandaan! Ang regular na imbentaryo ng account 60 ay dapat isagawa bago gumawa ng taunang mga ulat sa ilalim ng Order No. 34n (clause 27).

Sa panahon ng "Express check" ng 1C Accounting 3.0 (pinakabagong update) nagbibigay ito ng error na "Correspondence ng debit at credit na balanse sa mga accounting account sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat sa uri ng account (aktibo/passive)". Kapag pumunta ka sa account card 60.01, sa ilang yugto ay lilitaw ang mga negatibong balanse doon - HINDI KO MAINTINDIHAN KUNG SAAN SILA NAGMULA.

Ang tanong na ito ay tinanong kamakailan ng isa sa aming mga kliyente. At sa pangkalahatan, ito ay isang medyo karaniwang problema - mga negatibong balanse kung saan hindi dapat. Ngayon tingnan natin ang sitwasyon sa mga pulang numero sa credit account 60.01. Inirerekomenda din namin ang pagbabasa ng artikulo tungkol sa mga pulang numero sa buwanang pagsasara ng mga transaksyon.

Ano ang hitsura ng isang error na may negatibong balanse sa account 60.01?

Isaalang-alang natin ang isang sitwasyon kung saan ang pula, iyon ay, ang mga negatibong halaga ay lumalabas sa kredito ng passive account 60.01 (mga pag-aayos sa mga katapat). Dahil ang account ay passive at nilayon upang ipakita ang utang sa mga supplier, ang balanse nito sa kredito ay hindi kailanman maaaring maging negatibo! Ang mga pulang halaga ay isang error lamang at sanhi ng hindi tamang paghawak ng mga dokumento sa resibo o pagbabayad.

Ang screenshot sa ibaba ay nagpapakita ng isang simpleng case.

Kung ang isang negatibong balanse sa pautang ay lilitaw sa account 60.01, una sa lahat dapat mong malaman kung aling mga dokumento ng katapat ang humahantong sa ganoong sitwasyon. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang ipinapakitang ulat ay mayroon nang naka-install na filter ayon sa counterparty.

Tandaan:

Ang sheet ng balanse ay hindi magpapahintulot sa iyo na maunawaan ang sanhi ng error, lalo na dahil maaaring walang isa, ngunit marami, at ang mga pulang halaga na ipinapakita sa ulat ay maaaring binubuo ng mga resulta ng ilang mga dokumento!

Makikita mo rin na may na-install na filter para sa account sa SALT. Ngunit una sa lahat, kailangan mong maunawaan kung aling mga transaksyon na kinasasangkutan ng katapat na partido ang nagdudulot ng error...

Unang hakbang. Hanapin ang dokumentong nagdudulot ng error.

Ipaalala ko sa iyo na maaaring marami sa kanila! Sa anumang kaso, ang algorithm ng paghahanap ay simple. Una sa lahat, kailangan mong lumikha ng isang account card 60.01 - ito ay magbibigay-daan sa iyo upang malaman kung saan unang lumitaw ang mga pulang halaga sa utang.

website_

Ang screenshot ay nagpapakita ng napakasimpleng halimbawa. Sa isang tunay na kaso, ang lahat ay maaaring maging mas kumplikado dahil sa malaking bilang ng mga dokumento, ngunit ang prinsipyo ng paghahanap ng isang error ay palaging nananatiling pareho.

Kaya, natukoy namin ang dokumentong sanhi ng error. Natukoy din namin ang katapat at ang kontrata, na napakahalaga. Ngayon ay madali kang makakapagtakda ng filter (pagpili) para sa supplier na ito at kontrata sa invoice card, na magbibigay-daan sa iyong alisin ang lahat ng hindi kinakailangang dokumento sa ulat at tumuon sa paghahanap ng error.

Mahalaga rin na huwag magambala ng iba pang mga kasunod na pulang numero. Una, kailangan mong alisin ang error sa mga dokumentong nauugnay sa pinakaunang negatibong balanse ng account sa listahan at pagkatapos, kung kinakailangan, ulitin ang operasyon para sa iba pang mga grupo ng mga dokumento (i-filter ng iba pang mga katapat at kasunduan sa kanila).

Mayroong mahalagang bahagi ng artikulo, ngunit kung walang JavaScript ito ay hindi makikita!

Ikalawang hakbang. Ayusin ang isang error sa mga dokumento

Bumalik kami sa OSV at direktang buksan mula dito ang dokumento na ang entry ay nagdudulot ng error. Ang mga dahilan na maaaring humantong sa mga ganitong uri ng mga pagkakamali ay tinalakay nang mas detalyado. Dito nais kong ipaliwanag ang pangunahing prinsipyo ng pag-aalis ng mga depekto.

Tandaan natin na ang account 60.01 ay passive at nilayon upang ipakita ang mga utang sa mga supplier. At kung gayon, ang balanse dito ay palaging credit lamang. Kasabay nito, hindi maaaring magkaroon ng negatibong balanse sa utang ng isang passive account. Ano ang sinasabi nito sa atin?

Ano ang ipinapakita ng debit ng account 60?

Ang debit ng account 60 ay nagpapakita kung magkano ang utang ng mga counterparty ng aming organisasyon, ibig sabihin, ang debit turnover ay nagpapakita ng mga halagang binayaran sa mga supplier. Ang Account 60 ay maaaring dagdagan ng mga subaccount kung ito ay dahil sa mga pangangailangan sa accounting ng organisasyon. Halimbawa, ang hiwalay na accounting ay kinakailangan para sa mga overdue na utang, mga pagbabayad sa dayuhang pera, at iba pa. Ang tsart ng mga account na nagsasaad ng lahat ng subaccount na ginamit ng organisasyon ay dapat na maaprubahan sa patakaran sa accounting.

Tingnan natin ang mga subaccount na kadalasang ginagamit:

01 "Mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista."
02 "Mga kalkulasyon para sa mga advance na ibinigay."
03 "Mga settlement sa mga bill na inisyu"

Ang debit ng subaccount 60.01 ay sumasalamin sa mga pag-usad laban sa kung aling mga supply ay ginawa mula sa mga supplier, iyon ay, ang advance ay na-offset.

Kasama sa debit ng subaccount 60.02 ang mga advance na ibinigay sa mga supplier para sa mga paghahatid sa hinaharap.

Ang isang entry ay ginawa sa debit ng subaccount 60.03 kapag binabayaran ang isang naunang inisyu na bill.

Ano ang ipinapakita ng account credit 60?

Ang kredito ng account 60 ay nagpapakita ng utang ng aming organisasyon sa mga supplier, iyon ay, ang halaga ng mga kalakal na ibinibigay ay napupunta doon. Kung ang tagapagtustos ay gumagana sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, iyon ay, nagbabayad ng VAT, kung gayon ang mga inilalaang halaga ng buwis na ito ay mapupunta din sa account 60 - Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista. Sa pamamagitan ng kredito ang mga ito ay makikita bilang bahagi ng supply, sa pamamagitan ng debit - bilang bahagi ng pagbabayad para sa mga kalakal o paglipat ng paunang bayad. Isinasaalang-alang ang mga subaccount, tandaan namin na ang kredito ng subaccount 60.01 ay kinabibilangan ng mga paghahatid ng mga kalakal ng mga supplier, na kinumpirma ng mga pangunahing dokumento: UPD, mga aksyon, mga invoice at iba pa.

Ang kredito ng subaccount 60.02 ay sumasalamin sa mga offset advances.

Ang kredito ng subaccount 60.03 ay isinasaalang-alang ang sariling mga bill of exchange na inilipat sa mga supplier upang matiyak ang pagbabayad para sa mga kalakal.

Aktibo ba o passive ang count 60?

Ang Account 60 ay kasama sa seksyong VI "Mga Pagkalkula" ng Tsart ng Mga Account. Isa itong sintetikong account. Ang analytical accounting para dito ay isinasagawa para sa bawat counterparty at para sa bawat ibinigay na invoice o kasunduan.

Alamin natin kung active o passive ang count 60. Upang masagot ang tanong, kailangan mong maunawaan na ginagamit ito ng accountant upang ipakita ang lahat ng mga pagbabayad sa mga supplier. Samakatuwid, ang isang utang ay maaaring lumitaw kapwa sa bahagi ng aming organisasyon (iyon ay, ang paghahatid ay ginawa ngunit hindi binayaran) at sa bahagi ng supplier (isang advance ay inilipat). Sa wika ng accountant, nangangahulugan ito na ang balanse ng account ay maaaring debit o credit. Kaya, ang bilang ng 60 ay active-passive.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Naaangkop ang mga pag-post para sa account 60

Para sa account 60, ang mga pag-post ay pinagsama-sama sa pagsusulatan sa mga account, isang kumpletong listahan ng kung saan ay ipinahiwatig sa pagkakasunud-sunod ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n.

Kung nagtatrabaho ang supplier para sa OSNO, ang VAT ay kasama sa halaga ng mga kalakal (trabaho, serbisyo). Kadalasan, ang parehong katapat ay maaaring kumilos bilang isang supplier sa ilalim ng isang kontrata at bilang isang mamimili sa ilalim ng isa pa. Sa ganitong mga kaso, ito ay maginhawa upang gamitin ang offset kapag gumagawa ng mga kalkulasyon.

Magbigay tayo ng mga halimbawa ng ilang mga kable.

Tumutok tayo sa mga transaksyong nauugnay sa mga hindi naka-invoice na paghahatid. Ang hindi naka-invoice na paghahatid ay isang supply ng mga materyal na asset na hindi sinusuportahan ng mga dokumento kung saan maaaring makagawa ang isang tao ng konklusyon tungkol sa kanilang halaga. Para sa mga naturang paghahatid, ginagamit ang subaccount na "Hindi Na-invoice na Paghahatid" ng account 60.

Kapag dumating ang mga dokumento, gagawin ang mga sumusunod na entry.

Opsyon 1

Opsyon 2

Balanse sheet para sa account 60

Ang balanse para sa account 60 (SALT) ay isang maginhawang talaan ng accounting kapag nagtatrabaho sa pagtukoy ng mga utang mula sa mga supplier at kontratista. Gaya ng iminumungkahi ng pangalan ng ulat, ipinapakita nito ang turnover at balanse ng mga katapat para sa napiling panahon. Ang OSV ay nagbubunyag ng impormasyon sa bawat counterparty kung kanino ginawa ang mga transaksyon sa loob ng tinukoy na panahon o sa simula kung saan mayroong natitirang utang.

Ang isang halimbawa ng pagpuno sa WWS ay ipinapakita sa figure.

Score card 60

Ang account card 60 ay maaaring mabuo para sa anumang yugto ng panahon, para sa bawat sub-account nang hiwalay o sa kabuuan para sa account 60. Maaari kang pumili ayon sa mga katapat at partikular na kontrata.

Ang isang sample na account card 60 ay ipinapakita sa figure.

Ang account card sa sample ay nabuo sa isang buwan para sa isang katapat at isang kasunduan. Dito makikita mo ang mga operasyon ng pagbabayad ng advance sa isang supplier, pagbibigay ng mga serbisyo ng isang supplier at pag-offset ng advance.

Ang account card ay naglalaman ng mga sumusunod na detalye:

Napiling panahon.
Mga balanse sa debit at credit sa simula at katapusan ng napiling panahon, balanse pagkatapos ng bawat transaksyon.
Mga petsa ng transaksyon.
Pangalan ng katapat at kasunduan.
Ang kakanyahan ng operasyon na isinasagawa.
Halaga ng transaksyon.
Mga kaukulang account.

Ang Account 60 ay isang synthetic accounting account. Ito ay tumutukoy sa mga active-passive na account. Ang account ay inilaan upang ipakita ang lahat ng mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista. Ang accountant ay nagsasagawa ng analytics para sa bawat account o kontrata. Maaaring buksan ang mga sub-account para sa account 60 batay sa mga pangangailangan ng organisasyon.

Account 60 sa accounting ginagamit upang ipakita ang mga transaksyon sa mga supplier at kontratista. Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga tampok ng paggamit nito.

Accounting para sa mga settlement sa mga supplier at contractor

Ang paggamit ng account 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista" ay kinokontrol ng Chart of Accounts, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n. Ang account na ito ay kinakailangan upang ipakita ang data sa mga pagbabayad para sa:

mga kalakal, gawa, serbisyo (mula rito ay tinutukoy bilang GWS), na tinanggap mula sa supplier at kung saan natanggap ang mga pangunahing dokumento;
GWS na tinanggap mula sa supplier, ngunit kung saan ang mga pangunahing dokumento ay hindi natanggap (mga hindi invoice na paghahatid);
sobrang na-capitalize sa pagtanggap ng mga kalakal;
trabahong tinanggap mula sa mga subcontractor, atbp.

Ang mga operasyon upang ipakita ang mga account na babayaran ay isinasagawa sa sandaling lumitaw ang obligasyon, ang sandali ng pagbabayad ay naitala sa utang 60 account sa accounting hindi nakakaapekto. Kung kailan magpapakita ng pananagutan sa accounting ay depende sa mga kondisyon para sa paglipat ng pagmamay-ari ng biniling GWS alinsunod sa kasunduan sa pagitan ng mamimili at supplier. Ang pagmuni-muni ng obligasyon sa accounting ay nangyayari kasabay ng pagmuni-muni ng pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo. Kapag ginagamitan ng malaking titik ang mga produkto at serbisyo, itinatala ng accountant ang transaksyon sa kredito ng account 60 at sa debit ng mga account ng biniling ari-arian (pati na rin ang account 15) o mga gastos para sa halagang tinukoy sa mga pangunahing dokumento ng supplier. Ang VAT, kasama sa halaga ng mga produkto at serbisyo, ay hiwalay na inilalaan sa pamamagitan ng pag-post:

Dt 19 Kt 60.

Kapag natupad ang mga obligasyon, iyon ay, ang pagbabayad ay ginawa sa supplier, ang isang entry ay ginawa para sa halaga ng pagbabayad:

Dt 60 Kt 50, 51, 52, 55.

Kung ang mamimili ay magbabayad bago maghatid ng mga kalakal at materyales, ang pag-post ay itatala bilang debit sa account 60 ng subaccount na "Mga Advances na ibinigay." Kaya, ang mga account receivable ay naipon sa isang hiwalay na subaccount ng account 60, na babayaran kapag natanggap ang mga produkto at serbisyo. Kasabay nito, sa balanse, ang mga account na babayaran para sa account 60 ay ipinapakita bilang isang pananagutan, at ang mga account na natatanggap ay ipinapakita bilang isang asset, at samakatuwid ang nababagsak na balanse ng account 60 ay hindi maipakita sa pag-uulat.

Kung inilipat ng mamimili ang kanyang sariling bill ng palitan bilang isang garantiya ng pagbabayad ng mga kalakal at serbisyo, ang mga account na babayaran mula sa account 60 ay hindi naalis, ngunit makikita sa isang hiwalay na sub-account, halimbawa, sa pamamagitan ng pag-post:

Dt 60 subaccount "Mga settlement sa natanggap na teknikal at teknikal na materyales" - Kt 60 subaccount "Mga settlement sa mga bill na ibinigay".

Kapag binabayaran ang iyong sariling bill, ang sumusunod na pag-post ay ginawa:

Dt 60 subaccount "Mga settlement sa mga bill na ibinigay" - Kt 50, 51, 52, 55.

Pagmumuni-muni ng mga account na babayaran kapag kinikilala ang mga hindi pagkakasundo sa isang katapat

Kapag tumatanggap ng GWS, maaaring matuklasan ang mga kakulangan, ang buong saklaw ng iniutos na trabaho ay maaaring hindi makumpleto, habang ang buong halaga ay ipinahiwatig sa mga dokumento ng pag-areglo. Bilang karagdagan, ang error ay maaaring nasa mismong mga dokumento, halimbawa, isang hindi tamang presyo o dami. Dapat ipaalam ng mamimili sa counterparty ang tungkol sa paglabag na naganap at maghain ng claim. Dahil ang supplier ay maaaring sumang-ayon o hindi sumasang-ayon sa ipinakita na mga kinakailangan, sa accounting ang mamimili ay kailangang ipakita ang obligasyon para sa buong halaga alinsunod sa mga pangunahing dokumento, na nagpapakita ng pinagtatalunang halaga sa account 76, subaccount na "Mga Settlement para sa mga claim":

Dt 07, 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 44 Kt 60 - aktwal na natanggap GWS ay tinatanggap para sa accounting;
Dt 19 Kt 60 - sumasalamin sa halaga ng papasok na VAT sa aktwal na natanggap na GWS;
Dt 76 subaccount "Mga Pagkalkula para sa mga claim" Kt 60 - ang halaga ng kakulangan (error) ay iniuugnay sa mga settlement para sa mga claim.

Posible rin ang kabaligtaran na sitwasyon, kapag ang mga kasamang dokumento ay hindi natanggap para sa natanggap na mga kalakal, o ang mga sobra ay natukoy sa pagtanggap, o ang dami ng gawaing isinagawa ay nalampasan. Kung ang isang organisasyon, bilang pagsunod sa batas, ay tumangging magbayad at nagpasya na ibalik ang mga naturang kalakal sa supplier, kung gayon ang kanilang accounting ay pinananatili sa balanse, sa account 002 "Inventory at mga materyales na tinanggap para sa pag-iingat." Kung magpasya ang isang organisasyon na tanggapin ang naturang GWS, dapat nitong i-capitalize ang mga ito gamit ang mga presyo ng supplier at ipakita ang utang sa kredito ng account 60. Maaaring kunin ang mga presyo mula sa kontrata, kasama ng mga dokumento para sa katulad na GWS, o batay sa pagsusuri ng eksperto.

Mga resulta

Mayroong iba't ibang uri ng nagpapahiram. Isa sa mga ito, at kadalasan ang pinakamahalaga, ay mga obligasyon sa mga supplier at kontratista. Upang i-account ang mga ito, isang hiwalay na account 60 ang inilalaan sa chart ng mga account. Dapat tandaan na ang account 60 ay maaari ding maging aktibo kapag nagpapakita ng mga advance at prepayment.