Kailangan bang magbayad ng paunang bayad ayon sa karaniwang sistema? Magkano at sa anong pagkakasunud-sunod nagbabayad ng buwis ang isang indibidwal na negosyante ayon sa pinasimpleng sistema? Mag-advance na halaga ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

20.07.2023 | Mga pautang

Para sa isang detalyadong sunud-sunod na pagkalkula ng mga paunang pagbabayad at pinasimpleng sistema ng buwis, maaari mong gamitin ang libreng online na calculator na ito nang direkta sa website na ito.

buwis ang panahon ay itinuturing na isang taon ng kalendaryo;
pag-uulat ang mga panahon ay 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan;
kinakalkula ang buwis pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon (halimbawa, ang kita (gastos) para sa 9 na buwan ay isasama ang kita (gastos) para sa kalahating taon at ang unang quarter).

Para mabayaran nang buo ang pinasimpleng sistema ng buwis kailangan mo:

habang gumawa ng 3 paunang pagbabayad bawat taon (walang kinakailangang pag-uulat);
sa susunod taon upang magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na binawasan ang mga naunang binayaran na paunang pagbabayad (isang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite).

Kapansin-pansin na maraming mga indibidwal na negosyante at organisasyon na hindi nais na malayang kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis ay gumagamit ng mga espesyal na programa.

Libreng konsultasyon sa mga buwis sa LLC

Mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat (1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan), ang mga indibidwal na negosyante at LLC na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magbayad ng paunang bayad. Sa kabuuan, kailangan mong gumawa ng 3 pagbabayad sa bawat taon ng kalendaryo, at sa pagtatapos ng taon, kalkulahin at bayaran ang huling buwis.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2020:

Tandaan: kung ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay ang deadline para sa pagbabayad ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

STS "Kita"

Upang kalkulahin ang buwis (paunang pagbabayad) sa isang naibigay na bagay na maaaring pabuwisan, kailangan mong i-multiply ang halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon sa rate 6% . Kung gayon ang resulta ay maaaring gawing mas maliit, dahil sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita":

Mga indibidwal na negosyante walang empleyado maaaring mabawasan 100% buwis (paunang pagbabayad) sa halaga ng mga nakapirming bayad na binayaran (para sa iyong sarili).
Mga indibidwal na negosyante at organisasyon kasama ang mga empleyado, maaaring bawasan sa 50% buwis (paunang bayad) sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa mga empleyado, gayundin sa halaga ng mga nakapirming bayad na binayaran para sa sarili (kung kasama sila sa 50% ). Kapansin-pansin na kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa (iyon ay, maaari niyang bawasan ang buwis o paunang bayad ng 100%), at pagkatapos ay kumuha ng empleyado (kahit na pansamantala), ang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang paunang bayad. sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng mga insurance premium na binayaran para sa kanyang sarili hanggang sa katapusan ng taon, anuman ang panahon kung saan ang empleyado ay tinanggap at kung siya ay nagtrabaho hanggang sa katapusan ng taon. Iyon ay, kung ang isang empleyado ay kinuha, halimbawa, noong Enero 1 at tinanggal noong Marso 1, ang mga advance ay kailangang bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng halagang babayaran sa pagtatapos ng taon. Ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili, simula sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan siya kumuha ng mga empleyado.

Pakitandaan na upang mabawasan ang mga paunang bayad para sa mga nauugnay na quarters, ang mga fixed payment para sa pensiyon at health insurance ay dapat bayaran sa parehong quarter kung saan ang advance ay kinakalkula, ibig sabihin wag mamaya:

mula Enero 1 hanggang Marso 31 – para sa 1 quarter;
mula Abril 1 hanggang Hunyo 30 para sa kalahating taon - para sa kalahating taon (2nd quarter);
mula Hulyo 1 hanggang Setyembre 30 sa loob ng 9 na buwan - para sa 9 na buwan (3rd quarter);
mula Oktubre 1 hanggang Disyembre 31 – sa isang taon.

Kaya, upang makalkula ang paunang pagbabayad (buwis) ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", maaari kang lumikha ng isang formula:

Paunang-bayad (Buwis) = Ang base ng buwis(halaga ng kita sa isang accrual na batayan) * 6% – Mga premium ng insurance(para lamang sa iyong sarili o para sa iba pang empleyado) - Mga nakaraang paunang bayad

Ang pinakakaraniwang halimbawa para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad at buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita"

Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

buwan	Kita, kuskusin.	Panahon ng pag-uulat (buwis).	Kita para sa panahon ng pag-uulat (buwis) sa isang accrual na batayan	Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili) sa isang accrual na batayan
Enero	150 000	Unang quarter	540 000	10 219
Pebrero	210 000
Marso	180 000
Abril	170 000	Kalahating taon	1 160 000	20 437
May	250 000
Hunyo	200 000
Hulyo	260 000	9 na buwan	1 860 000	30 656
Agosto	210 000
Setyembre	230 000
Oktubre	240 000	taon	2 680 000	40 874
Nobyembre	300 000
Disyembre	280 000

6% (540 000 * 6% ), ibig sabihin. 32 400 .
Tinutukoy namin ang halaga ng bawas (mga nakapirming pagbabayad na binayaran para sa unang quarter), i.e. 10 219 .
Ang buwis ay lumabas na higit pa sa kaltas, kaya kailangan mong magbayad sa tanggapan ng buwis para sa unang quarter ( 32 400 – 10 219 ), ibig sabihin. 22 181 . Kung ang buwis para sa unang quarter ay mas mababa kaysa sa bawas, hindi na kailangang magbayad ng anuman sa tanggapan ng buwis.

Pina-multiply namin ang tax base para sa kalahating taon (ibig sabihin, sa pinagsama-samang batayan, kabilang ang kita para sa una at ikalawang quarter) sa pamamagitan ng 6% (1 160 000 * 6% ), ibig sabihin. 69 600 .
Tinutukoy namin ang halaga ng bawas (sa isang accrual na batayan, kabilang ang mga nakapirming pagbabayad para sa una at ikalawang quarter, pati na rin ang paunang bayad na binayaran para sa unang quarter): ( 20 437 + 22 181 ), ibig sabihin. 42 618 .
Ang buwis ay muling naging higit sa bawas, kaya kakailanganin mong bayaran ang awtoridad sa buwis sa loob ng anim na buwan ( 69 600 – 42 618 ), ibig sabihin. 26 982 . Kung ang buwis sa loob ng anim na buwan ay mas mababa sa bawas, hindi na kailangang magbayad ng anuman sa awtoridad sa buwis.

Ang paunang bayad para sa 9 na buwan, pati na rin ang pinasimple na sistema ng buwis para sa taon, ay kinakalkula sa parehong paraan. Kailangan mo lang tandaan na kalkulahin ang mga paunang bayad (buwis) sa isang accrual na batayan at, kung kinakailangan, ibawas ang mga bayad na nabayaran na.

USN "Kita binawasan ang mga gastos"

Mula sa halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon, ibawas ang halaga ng mga gastos para sa parehong panahon (bukod sa iba pa, ang mga gastos ay kinikilala bayad lahat mga premium ng insurance para sa iyong sarili at para sa iyong mga empleyado para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon).
Kapag kinakalkula ang buwis para sa taon, maaari mong isama sa mga gastos ang halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon (kapag ang mga gastos ay lumampas sa kita) at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan para sa nakaraang taon. Halimbawa, noong 2019, ang organisasyon ay nakatanggap ng pagkawala ng 500,000 rubles. (ang kita ay 500,000 rubles, ang mga gastos ay 1,000,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, ang pagkawala ay 500,000 rubles). Sa kabila ng pagkawala, ang organisasyon ay nagbabayad ng isang minimum na buwis na 5,000 rubles sa pagtatapos ng taon. (1% ng RUB 500,000). Kapag kinakalkula ang buwis para sa 2020, magagawa niyang isaalang-alang ang pagkawala na natanggap noong 2019 sa halagang 500,000 rubles. at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan (kapag kinakalkula sa pangkalahatang paraan, ang buwis ay 0 rubles, dahil walang base sa buwis) sa halagang 5,000 rubles. (5,000 – 0).
tala, na ang pagkawala at pagkakaiba ay maaari lamang isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis para sa taon, at hindi para sa quarter. Halimbawa, kapag kinakalkula ang advance para sa 1st quarter ng 2020, hindi posibleng isaalang-alang ang pagkawala na natanggap noong 2019 at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan.
I-multiply ang resulta sa taya 15% (sa ilang mga rehiyon, ang preperential rate ay itinatag mula 5% hanggang 15%).
Ibawas ang mga paunang bayad na binayaran na para sa kasalukuyang taon.

Kaya, upang kalkulahin ang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", maaari mong makuha ang formula:

Paunang-bayad (Buwis) = (Ang base ng buwis(ang halaga ng kita sa isang accrual na batayan na binawasan ang halaga ng mga gastos sa isang accrual na batayan) x 15% (depende sa rehiyon)) - Mga nakaraang paunang bayad(nalalapat maliban sa pagkalkula ng paunang bayad para sa unang quarter).

Kinakalkula namin ang buwis sa pagtatapos ng taon na isinasaalang-alang ang pagkawala ng nakaraang taon (mga taon) at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan:

Buwis = (Ang base ng buwis(ang halaga ng kita sa isang accrual na batayan na binawasan ang halaga ng mga gastos sa isang accrual na batayan) - Pagkalugi at pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan(para sa isang taon, kung sa loob ng nakaraang 10 taon)) * 15% (depende sa rehiyon) - paunang bayad para sa 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan .

Ang pinakakaraniwang halimbawa para sa pagkalkula ng mga paunang bayad at buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos"

Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

Paunang bayad para sa unang quarter:

Pina-multiply namin ang base ng buwis para sa unang quarter ng 15% (260 000 * 15% ), ibig sabihin. 39 000 .

Paunang bayad para sa ikalawang quarter:

Pina-multiply namin ang base ng buwis para sa kalahating taon (ibig sabihin, sa pinagsama-samang batayan, kabilang ang una at ikalawang quarter) sa pamamagitan ng 15% (570 000 * 15% ), ibig sabihin. 85 500 .
Ibawas ang paunang bayad para sa unang quarter ( 85 500 – 39 000 ), ibig sabihin. para sa unang kalahati ng taon ang paunang bayad ay katumbas ng 46 500 .

Mga madalas itanong tungkol sa mga paunang bayad

Nasa ibaba ang mga sagot sa ilang tanong tungkol sa mga paunang bayad:

Kailangan bang magbayad ng paunang bayad para sa 1st quarter kung ang organisasyon (IP) ay nagbukas sa 2nd quarter?

Ang mga paunang pagbabayad ay binabayaran lamang mula sa panahon kung kailan nagsimulang ilapat ng nagbabayad ng buwis ang pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nakarehistro, sabihin, sa 2nd quarter, ang advance ay hindi kalkulahin o binabayaran para sa 1st quarter.

Paano bawasan ang paunang bayad (buwis) sa mga premium ng insurance kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga manggagawa sa kalagitnaan ng panahon ng pag-uulat (buwis)?

Ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili, simula sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan siya kumuha ng mga empleyado.

Kaya, kung ang isang indibidwal na negosyante ay umupa ng mga manggagawa, sabihin, sa ikalawang quarter, pagkatapos ay binabawasan niya ang advance para sa unang quarter ng buong halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili, at para sa pangalawa lamang ng isang halaga na hindi hihigit sa 50% ng advance payable.

Dapat pansinin na ang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang paunang bayad ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili hanggang sa katapusan ng taon, anuman ang panahon kung saan ang empleyado ay tinanggap at kung siya ay nagtrabaho hanggang sa katapusan. ng taon. Iyon ay, kung ang isang empleyado ay kinuha, halimbawa, noong Enero 1 at tinanggal noong Marso 1, ang mga advance ay kailangang bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng halagang babayaran sa pagtatapos ng taon.

Ang nag-iisang buwis sa "pinasimple" na anyo ay hindi mapaghihiwalay na nauugnay sa konsepto "paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis". Upang bayaran ang estado para sa isang buwis, kailangan mong kalkulahin at magbayad ng tatlong beses paunang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis at bayaran ang huling halaga ng buwis nang isang beses, sa susunod na taon...

Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis Kailangan mong kalkulahin at magbayad nang regular, pagmamasid mga deadline ng pagbabayad. Ang mga panahon ng pag-uulat ay quarterly, kalahating taon at 9 na buwan. Ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kung ang ika-25 ay bumagsak sa isang weekend o holiday, maaari kang magbayad sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng ika-25. Kaya, para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis Ang mga sumusunod na deadline ay itinatag (kabilang ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal):
Upang maglipat ng advance, ang sumusunod na BCC ay dapat ipahiwatig sa order ng pagbabayad: 182 1 05 01021 01 1000 110 - sa "income minus expenses" system, 182 1 05 01011 01 1000 110 - sa "income" system.
Ang pagkalkula ay nasa accrual na batayan. Hindi mo maaaring sundin ang "quarterly" na pagkalkula - humahantong ito sa mga pagbaluktot sa panghuling deklarasyon.
Ang mga pagbabayad ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahon ng pag-uulat o isinasaalang-alang bilang mga gastos kapag tinutukoy ang base ng buwis.
Para sa hindi pagbabayad, ang pananagutan ay ibinibigay sa anyo ng isang parusa. Para sa bawat araw ng pagkaantala, sisingilin ng estado ang multa sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation. Ang refinancing rate ay 10% na ngayon. Bukod dito, ngayon para sa mga organisasyon ang parusa para sa huli na pagbabayad mula sa ika-31 araw ay magiging 1/150 ng refinancing rate. Walang mga parusa para sa hindi pagbabayad o huli na pagbabayad ng AP.

Pagkalkula ng isang paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita"

AP = KITA x RATE – DEDUKSYON

Ang rate ng buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis para sa kita ay 6%. Gayunpaman, sa pamamagitan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon maaari itong ibaba. 33 rehiyon na ang nakagawa na nito. Kaya, halimbawa, sa rehiyon ng Bryansk para sa ilang mga uri ng aktibidad ang rate ay nakatakda sa 3%, sa rehiyon ng Saratov - 1%, at sa Chukotka - ang maximum na rate ay 4%.

Ang DEDUKSYON ay ang halaga ng mga pondo ng tagapag-empleyo na binayaran sa panahon ng pag-uulat sa mga pondo ng seguro, pati na rin ang ginagamit sa pagbabayad ng sick leave sa mga empleyado.

Ang nag-iisang buwis (INCOME * RATE) ay maaaring bawasan: ng maximum na 50% para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado, at ng 100% para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado.

Nalalapat ng LLC "Raduga" ang sistema ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" na may rate na 6%. Sa 1st quarter, ang kumpanya ay pinamamahalaang magbenta ng mga produkto na nagkakahalaga ng 300,000 rubles. Bilang karagdagan, nakatanggap siya ng kita mula sa pag-upa ng mga lugar sa halagang 60,000 rubles. Sa 1st quarter, ang mga premium ng insurance ay binayaran sa halagang 10,000 rubles. Dalawang empleyado ang binayaran ng sick leave sa halagang 4,000 rubles.

Isagawa natin pagkalkula ng paunang bayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis Kita para sa LLC "Raduga".

RATE = 6%
Isang buwis = 160000 * 6% = 21600
DEDUKSYON = 10000 + 4000 = 14000
Ang LLC "Raduga" ay may karapatang bawasan ang solong buwis ng maximum na 50%, iyon ay, 21,600: 2 = 10,800 rubles.

Sa kabila ng katotohanan na ang pagbabawas ay isang malaking halaga, ang paunang bayad para sa unang quarter ay magiging 10,800 rubles.

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may karapatang bawasan ang paunang bayad ng buong halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, hindi tulad ng halimbawa sa itaas, hindi na kailangang ikumpara ang DEDUKSYON sa 50% ng kalkuladong buwis.

Ang indibidwal na negosyante na si Fedorov ay nakakuha ng 100,000 rubles gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" sa 1st quarter. at nagbayad ng 2000 rubles. mga premium ng insurance. Sa ika-2 at ika-3 quarter, ang kita ay umabot sa 120,000 at 130,000 rubles, ang mga premium ng insurance ay binayaran ng 5,000 rubles. at 1000 kuskusin. ayon sa pagkakabanggit. Anong mga halaga ng paunang bayad ang dapat bayaran ng isang negosyante?

Hanggang Abril 25, binabayaran ng IP Fedorov ang AP1 = 100,000 x 6% - 2000 rubles. = 4000 kuskusin.
Hanggang Hulyo 25 (sa loob ng anim na buwan), binabayaran ng negosyante ang AP2 = (100,000 + 120,000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubles.
Hanggang Oktubre 25 (para sa 9 na buwan) paunang bayad AP3 = (100,000 + 120,000 + 130,000) x 6% - (2000 + 5000 + 1000) - AP1 - AP2 = 6800 rubles.

Pagkalkula ng isang paunang pagbabayad gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ng Mga Gastos"

AP = (KITA – GASTOS) x RATE

Ang KITA ay ang halaga ng kita na natanggap mula sa simula ng taon. Sa Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos, ang tagapagpahiwatig na ito ay makikita sa hanay 4 ng seksyon 1. Sa pinasimple na mga termino, kasama sa kita ang kita mula sa mga benta at kita na hindi nagpapatakbo na tinukoy sa Mga Artikulo 249 at 250 ng Tax Code ng Russian Federation,

Ang EXPENSE ay ang halaga ng mga gastos na natamo mula noong simula ng taon. Tanging ang mga gastos na tinukoy sa sugnay 1 ng Art. ang isinasaalang-alang. 346.16 Tax Code ng Russian Federation. Dapat silang makatwiran sa ekonomiya, aktwal na binabayaran at sinusuportahan ng mga dokumento. Sa Book of Income and Expenses, ang indicator na ito ay makikita sa column 5 ng section 1.

Ang rate ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus Expenses" ay 15%. Maaaring babaan ng mga awtoridad sa rehiyon ang rate. Sa Russian Federation, nalalapat ang mga preferential rate sa 71 na rehiyon. Halimbawa, sa Dagestan para sa lahat ng uri ng aktibidad ang rate ay nakatakda sa 10%, sa Karelia - depende sa uri ng aktibidad ang rate ay 5, 10 o 12.5%.

Imposibleng bawasan ang nag-iisang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga bawas sa buwis sa rehimeng ito, ngunit ang mga bayad na premium ng insurance at bayad na sick leave ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos.

Nalalapat ng LLC "Raduga" ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na "Kita na binawasan ng Mga Gastos" na may rate na 15%. Sa 1st quarter, ang kumpanya ay pinamamahalaang magbenta ng mga produkto na nagkakahalaga ng 300,000 rubles. Bilang karagdagan, nakatanggap siya ng kita mula sa pag-upa ng mga lugar sa halagang 60,000. Kasabay nito, ang mga gastos na nauugnay sa pagbebenta ng mga produkto ay umabot sa 80,000 rubles, at mga hindi pang-operating na gastos - 20,000 rubles.

Magkalkula tayo paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa LLC "Raduga" ayon sa formula:

KITA = 300000 + 60000 = 360000
CONSUMPTION = 80000 + 20000 = 100000
Ang tax base para sa quarter ay magiging 360,000 – 100,000 = 260,000
Ang isang rate ng buwis na 15% ay dapat ilapat sa halagang ito.
Sa bandang huli paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis Kita na binawasan ang mga gastos sa AP = 260,000 x 15% = 39,000 kuskusin.

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 9 na buwan

Paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na isang pinagsama-samang kabuuan. Magbigay tayo ng halimbawa ng kalkulasyon.

Ang isang LLC na may taxable object na "Kita" ay nakakuha ng 400,000 rubles sa unang quarter, 350,000 rubles sa ikalawang quarter, at 250,000 rubles sa ikatlong quarter. Kasabay nito, sa 1st quarter insurance premium ay binayaran sa halagang 12,000 rubles, sa ikalawang quarter - 10,000 rubles, sa ikatlong quarter - 18,000 rubles. Paano makalkula ang mga paunang bayad para sa isang solong buwis para sa isang quarter, kalahating taon at 9 na buwan?

Para sa 1st quarter, AP1 = 400,000 x 6% - 12,000 = 12,000. Nagawa ng kumpanya na bawasan ang solong buwis (24,000 rubles) ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon na binayaran, dahil ang DEDUKSYON ay hindi lalampas sa 50% ng kinakalkula na halaga ng buwis .
Para sa kalahating taon, AP2 = 750,000 x 6% - 22,000 - AP1 = 11,000 rubles. Dito, ang DEDUKSYON para sa anim na buwan (22,000) ay naging mas mababa sa 50% ng kinakalkula na halaga ng buwis (45,000: 2 = 22,500). Samakatuwid, maaari nating bawasan muli ang buwis ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon na binayaran. Bilang karagdagan, ibinabawas namin ang paunang bayad na binayaran na para sa 1st quarter.
Sa loob ng 9 na buwan, ang mga kontribusyon na nagkakahalaga ng 40,000 ay binayaran. Kasabay nito, ang solong buwis ay 1,0000,000 x 6% = 60,000. Dahil ang DEDUKSYON ay higit sa 50% ng solong halaga ng buwis, imposibleng ibawas ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon. Ang maximum na maaaring ibawas ay 30,000. Samakatuwid, ang kalkulasyon para sa 9 na buwan ay AP3 = 1,000,000 x 6% - 30,000 - AP1 - AP2 = 7,000 rubles.

Kaya, sa ikatlong quarter kailangan mong magbayad ng 7,000 rubles sa badyet. Ang kabuuang halaga ng mga paunang pagbabayad para sa 9 na buwan ay magiging 30,000 rubles.

Mga tanong tungkol sa mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis

— Kung may pagkalugi sa quartering quarter, ano ang dapat mong gawin sa mga advance payment?

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos", sa kaganapan ng isang pagkawala, ang mga paunang pagbabayad ay hindi binabayaran. Sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", ang mga paunang pagbabayad ay hindi nakasalalay sa mga gastos, sila ay kinakalkula lamang mula sa kita. Kung walang kita, pagkatapos ay walang paunang bayad. Kung mayroong kita, kailangan mong kalkulahin ang buwis, bawasan ito ng halaga ng mga pagbabawas at matukoy ang halaga ng paunang bayad.

— Paano magbayad ng mga mandatoryong paunang pagbabayad kung ang rate ng buwis ng kumpanya ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbago sa taon?

Dapat kalkulahin ang advance sa bagong rate mula sa panahon ng pag-uulat kung kailan naganap ang mga pagbabago. Hindi na kailangang muling kalkulahin ang mga pagbabayad para sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat. Kung nagkaroon ng sobrang bayad, maaari itong ibalik mula sa badyet pagkatapos isumite ang deklarasyon.

— Kailangan bang magbayad ng minimum na buwis na 1% kung ang paunang bayad ay hindi makalkula sa quartering quarter (ang kumpanya ay tumatakbo nang lugi)?

Ang minimum na buwis ay hindi nalalapat sa mga paunang pagbabayad. Ito ay binabayaran lamang sa katapusan ng taon kung ang kinakalkula na iisang buwis ay mas mababa sa 1% ng taunang kita.

— Kung ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay napapailalim sa mga holiday sa buwis, ano ang gagawin sa mga paunang pagbabayad?

Walang buwis - walang paunang bayad. Walang kinakailangang ipaalam sa Federal Tax Service tungkol sa aplikasyon ng zero tax rate.

— Ang kumpanya ay hindi gumawa ng mga paunang bayad mula pa noong simula ng taon. Sa panahong ito, nagbago ang pangunahing rate ng Bank of Russia. Anong rate ang dapat ilapat kapag nagkalkula ng mga parusa - sa simula ng taon o sa oras ng pagbabayad?

Hindi ka maaaring magpasimple dito. Ang mga rate na may bisa para sa mga araw ng pagkaantala ay dapat ilapat. Kailangan mong bilangin ang mga araw ng pagkaantala para sa bawat rate at idagdag ang mga ito.

USN: mga nuances ng pagkalkula ng mga paunang bayad para sa mga indibidwal na negosyante at LLC

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay ginagamit ng maraming organisasyon at indibidwal na negosyante. Alam ng lahat na ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon. Ngunit hindi lahat ay naaalala ang pamamaraan para sa paunang pagbabayad, na nagkakamali sa paniniwala na ang buwis ay binabayaran lamang sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Mayroon ding mga nagbabayad ng buwis na sadyang hindi nagbabayad ng paunang bayad, dahil itinuturing nilang mahaba at mahirap ang proseso ng pagkalkula. Kaugnay nito, ang paglabag sa mga deadline ng pagbabayad ay nangangailangan ng accrual ng mga parusa. Sa artikulong ito, muli naming linawin ang mga patakaran para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga paunang bayad at taunang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ipapakita namin kasama ng mga halimbawa na ang pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ay hindi magtatagal ng maraming oras at makatipid sa iyo ng pera.

Ang Kabanata 26.2 ng Tax Code ay nakatuon sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang unang quarter, anim na buwan at 9 na buwan ng taon ng kalendaryo, ang mga panahon ng buwis ay ang taon ng kalendaryo.

Ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter (sugnay 7 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa panahon ng taon, ang mga nagbabayad ng buwis, kung mayroon silang kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, ay dapat magbayad ng tatlong paunang bayad: para sa unang quarter - hanggang Abril 25 kasama; para sa anim na buwan - hanggang Hulyo 25 kasama at para sa 9 na buwan - hanggang Oktubre 25 kasama.

Sa katapusan ng taon, binabayaran ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, na binawasan ang mga naunang bayad na advance. Ang buwis ay kinakalkula sa isang accrual na batayan. Ang deadline para sa pagbabayad ng taunang buwis ay tumutugma sa deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis: dapat ilipat ng mga organisasyon ang taunang pagbabayad nang hindi lalampas sa Marso 31, mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30.

Ang mga paunang pagbabayad at buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay inililipat sa buong rubles nang walang kopecks.

Halimbawa ng pagkalkula. Ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa taon ay umabot sa 100,000 rubles. Sa unang quarter ay walang kita, ang mga advance ay hindi binayaran. Para sa anim na buwan ang advance ay umabot sa 15,000 rubles, para sa 9 na buwan - 25,000 rubles. Sa katapusan ng taon, kailangan mong magbayad ng 60,000 rubles (100,000 - 15,000 - 25,000).

Layunin ng pagbubuwis - kita

Halaga ng buwis: 6 %.

Ang base ng buwis: kita na nakalista sa Art. 346.15 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Paano bawasan ang halaga ng iyong buwis. Maaaring bawasan ng “Simplers” ang halaga ng buwis sa mga batayan na nakalista sa sugnay 3.1 ng Art. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Kaya, ang buwis ay maaaring bawasan ng:

mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance;
insurance premium para sa compulsory health insurance;
mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho;
mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity;
mga gastos para sa sick leave sa gastos ng employer (maliban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho). Ang mga araw na binayaran ng policyholder sa mga kasong nakalista sa clause 1, part 2, art. 3 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ "Sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity";
mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na insurance na pabor sa mga empleyado kung sakaling magkaroon ng kanilang pansamantalang kapansanan (maliban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho).

Mahalaga! Maaaring bawasan ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado ang halaga ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis hindi hihigit sa 50% para sa mga dahilan sa itaas.

Halimbawa ng pagkalkula. Sabihin nating ang taunang buwis ng isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay 10,000 rubles, at ang mga premium ng insurance (sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation) ay 6,000 rubles. Binabawasan namin ang halaga ng buwis sa mga kontribusyon, ngunit hindi hihigit sa 50%, iyon ay, sa pamamagitan lamang ng 5,000 rubles (10,000: 2). Lumalabas na 5,000 rubles ng buwis ang dapat bayaran (10,000 - 5,000).

Isaalang-alang natin ang isa pang sitwasyon: ang halaga ng mga premium ng seguro para sa taon ay 3,000 rubles. Sa kasong ito, may karapatan ang mga policyholder na bawasan ang buwis ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon, dahil ang mga kontribusyon ay hindi lalampas sa 50% ng kabuuang halaga ng buwis. Kakailanganin mong magbayad ng 7,000 rubles para sa buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis (10,000 - 3,000) sa badyet.

Ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, na hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis sa mga nakapirming kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund nang buo. Ngunit kung ang mga kontribusyong ito ay ililipat lamang sa mga tinukoy na pondo. Kung ang halaga ng buwis sa katapusan ng taon ay mas mababa kaysa sa inilipat na mga kontribusyon, hindi na kailangang magbayad ng buwis sa badyet.

tala. Kung ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay inilipat ang buong halaga ng mga nakapirming bayad sa seguro para sa kasalukuyang taon sa unang quarter, ang paunang bayad para sa pinasimple na sistema ng buwis para sa unang quarter ay maaaring mabawasan ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon. Kung ang buwis ay lumabas na mas mababa kaysa sa nakapirming pagbabayad, maaari mong gamitin ang "bawas" sa susunod na panahon ng pag-uulat (kapag kinakalkula ang buwis para sa anim na buwan, 9 na buwan, o isang taon).

: Ang kita na pinarami ng 6% na binawasan ang mga premium ng insurance at/o mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante binawasan ang mga naunang binayaran na paunang bayad.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng kita ay ipinaliwanag sa Art. 346.15 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Halimbawa ng pagkalkula. Sa unang quarter ng 2015, ang isang indibidwal na negosyante ay naglipat ng mga nakapirming kontribusyon para sa kanyang sarili sa halagang 22,261.38 rubles (sa mga kalkulasyon ay gagamitin namin ang halaga nang walang kopecks). Ibig sabihin, inilipat niya ang buong taunang halaga nang sabay-sabay. Isaalang-alang natin ang pagkalkula ng mga paunang bayad.

quarter ko

Indibidwal na kita ng negosyante - 300,000 rubles

Ang buwis ay magiging 18,000 rubles (300,000 x 6%)

Ang paunang bayad ay magiging katumbas ng 0 (dahil ang mga kontribusyon ay lumampas sa buwis, 18,000< 22 261)

kalahati ako ng taon

Indibidwal na kita ng negosyante (cumulative total) - 400,000 rubles

Ang paunang bayad ay magiging 1,739 rubles (24,000 - 22,261)

9 na buwan

Indibidwal na kita ng negosyante (cumulative total) - 400,000 rubles (walang kita sa ikatlong quarter)

Ang buwis ay magiging 24,000 rubles (400,000 x 6%)

Ang paunang bayad ay magiging 0 (24,000 - 22,261 - 1739). Dahil ang halaga ng kita ay hindi nagbago, at ang isang paunang bayad ay binayaran para sa kalahating taon, hindi na kailangang ilipat ang anuman sa badyet sa loob ng 9 na buwan.

Kita ng indibidwal na negosyante (kabuuang pinagsama-samang) - 500,000 rubles

Ang buwis na hindi kasama ang mga paunang pagbabayad ay magiging 30,000 rubles (500,000 x 6%)

Ang buwis na babayaran ay magiging 6,000 rubles (30,000 - 22,261 - 1,739)

Payo para sa mga indibidwal na negosyante. Mas maginhawa at kumikitang magbayad ng mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund kada quarter upang mabawasan ang paunang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Layunin ng pagbubuwis - kita na binawasan ang mga gastos

Paano bawasan ang iyong base sa buwis. Para bawasan ang iyong tax base, panatilihin ang lahat ng dokumentong sumusuporta sa mga gastos. Bilang karagdagan, ang mga gastos ay dapat na makatwiran sa ekonomiya at mabayaran (sugnay 2 ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation). Tanging ang mga gastos na pinangalanan sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Ang base ng buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng pagkawala na natanggap batay sa mga resulta ng mga nakaraang panahon ng buwis (sugnay 7 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mahalaga! Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring isama sa mga gastos hindi lamang ang mga premium ng insurance na binayaran para sa mga empleyado, kundi pati na rin ang isang nakapirming bayad na binayaran para sa kanyang sarili (sugnay 7 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Abril 29, 2013 Blg. 03-11-11/15001).

Formula para sa pagkalkula ng buwis at paunang bayad: (Kita binawasan ang mga gastos) multiply sa 15% (o ibang rate na itinatag ng paksa)bawasan ang mga naunang binayaran na paunang bayad.

Halimbawa ng pagkalkula. Halimbawa, kunin natin ang pangunahing rate ng buwis, na 15%.

quarter ko

Kita - 300,000 rubles

Mga accounted na gastos - 50,000 rubles

Ang paunang bayad ay magiging 37,500 rubles ((300,000 - 50,000) x 15%)

kalahati ako ng taon

Kita (cumulative total) - 400,000 rubles

Accounted na gastos (cumulative total) - 100,000 rubles

Ang paunang bayad ay magiging 7,500 rubles ((400,000 - 100,000) x 15% - 37,500)

9 na buwan

Kita (cumulative total) - 400,000 rubles (walang kita sa ikatlong quarter)

Mga accounted na gastos (cumulative total) - 120,000 rubles

Ang paunang bayad ay magiging katumbas ng 0 ((400,000 - 120,000) x 15% - 37,500 - 7500). Isinasaalang-alang ang mga nakaraang paunang pagbabayad, ang resulta ay isang labis na pagbabayad, kaya hindi na kailangang magbayad ng anuman sa badyet para sa 9 na buwan.

Kita (cumulative total) - 500,000 rubles

Mga accounted na gastos (cumulative total) - 150,000 rubles

Ang buwis ay magiging 7,500 rubles ((500,000 - 150,000) x 15% - 37,500 - 7500)

Kalkulahin natin ang pinakamababang buwis - 1% ng kita (sugnay 6 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

500,000 x 1% = 5,000 rubles. Sa panahon ng taon, 52,500 rubles ang binayaran (37,500 + 7,500 + 7,500).

52,500 > 5,000, samakatuwid, hindi na kailangang magbayad ng minimum na buwis.

tala. Kapag nagbabayad ng paunang bayad kaysa sa itinakdang mga deadline, ang mga parusa ay naipon sa paraang itinakda ng Art. 75 ng Tax Code ng Russian Federation (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Pebrero 24, 2015 No. 03-11-06/2/9012).

Pamantayan ng Eksperto sa Serbisyo

Rogacheva E.A.

Ang pagbabayad ng mga buwis ng mga indibidwal na negosyante, mga paunang pagbabayad at ang kanilang pangangailangan ay mga isyu na kinagigiliwan ng mga negosyante. Talagang obligado ang bawat negosyante na magbayad ng buwis sa estado. Simula sa taong ito, parami nang parami ang mga nagbabayad ng buwis na kailangang magbayad nang maaga. Sa kaso ng pagsasagawa ng negosyo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang negosyante ay kinakailangang magbayad ng paunang pagbabayad ng buwis. Ano sila? Paano matukoy ang mga deadline?

Ang mga paunang pagbabayad ng isang indibidwal na negosyante ay isang paraan ng pamumuhunan sa isang negosyo na kasama sa mga ari-arian ng kumpanya. Sa madaling salita, ito ay mga pansamantalang pagbabayad na sa huli ay nagdaragdag sa buong halaga. Ang mga ito ay kinakailangan para sa isang pantay na daloy ng kita sa badyet; ito ay kinakalkula mula sa kabuuang tagapagpahiwatig ng pagbabayad para sa taon. Ang mga negosyo na ang kita ay hindi hihigit sa 15 milyong rubles sa loob ng 3 buwan ay may karapatang tumanggi na magbayad ng paunang bayad.

Mga uri ng mga paunang buwis

Mayroong dalawang paraan upang bayaran ang mga ito. Tinutukoy ng kita ang pagbabayad. Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang gumawa ng mga paunang pagbabayad buwan-buwan o quarterly. Sa kaso ng kita na hindi hihigit sa 50 milyong rubles, ang mga pagbabayad ay dapat gawin 4 beses sa isang taon, iyon ay, quarterly. Kung lumampas ang kita sa halagang ito, maaari kang magbayad nang isang beses sa isang buwan o quarterly. Kadalasan, ang desisyon ay ginawa batay sa umiiral na kita ng negosyo mismo.

Upang lumipat sa buwanang pagbabayad, dapat kang magsumite ng isang libreng form na aplikasyon sa serbisyo ng buwis sa katapusan ng Disyembre. At pagkatapos nito, sa bagong taon, ang negosyante ay kailangang maglipat ng buwanang halaga nang hindi lalampas sa ika-28 ng bawat buwan.

Ang operasyong ito ay may bisa sa loob ng 12 buwan sa kalendaryo. Sa kaso ng pangmatagalang paggamit ng advance accrual, ang isang aplikasyon ay dapat isumite bawat taon.

Ang hindi pagbabayad ng mga halagang ito ay magreresulta sa atraso. Ang isang negosyante na sa ilang kadahilanan ay hindi nagbabayad ay napapailalim sa multa para sa bawat araw ng pagkaantala. Ang halaga ng multa ay tinutukoy ayon sa proporsyon sa refinancing rate, karaniwang 1 sa 300.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng kanyang negosyo sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at sa ilang kadahilanan ay hindi nakagawa ng mga paunang pagbabayad, hindi siya maaaring managot. Sa ngayon, walang sugnay sa batas na nagbibigay ng kaparusahan para sa kanilang hindi pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Dahil ang pagbabayad ng mga buwis ay isang napakahalagang sandali, dapat na tama na punan ng isang negosyante ang field na ito sa deklarasyon.

Ang paunang halaga ay kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat batay sa magagamit na kita. Ang buwanang pagbabayad ay kinakalkula mula sa kita na inaasahan ng negosyante na matatanggap sa nakaraang buwan. Kailangan mong malaman na kung may mga pagkalugi o mas kaunting tubo sa quarter, ang indibidwal na negosyante ay hindi exempt sa mga pagbabayad.

Alin ang mas kumikita?

Ito ay pinaniniwalaan na ang mga paunang pagbabayad na ginawa ng mga indibidwal na negosyante kada quarter ay magiging mas kumikita kaysa buwanan.

Ang katotohanan ay ang quarterly advance na halaga ay kinakalkula mula sa tunay na kita. Sa kaso ng buwanang pagbabayad, ang nagbabayad ng buwis ay kinakailangang mag-remit ng mga advance batay sa tinantyang halaga na hindi pa niya kinikita. Ito ay kapansin-pansin lalo na kapag may pagbaba sa kita o pagkawala, ngunit ang kumpanya ay obligado pa ring magbayad.

Ang isang indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na lumipat mula sa buwanang paunang pagbabayad sa mga quarterly.

Bumalik sa mga nilalaman

Mga obligasyon sa pagbabayad

Ang ilang mga negosyo ay hindi kinakailangang magbayad ng paunang buwis. Ang mga organisasyong pambadyet, maliban sa mga sinehan, museo at mga bulwagan ng konsiyerto, mga organisasyon ng dayuhang pinanggalingan na tumatakbo sa teritoryo ng Russian Federation, ang mga kalahok sa simple at pamumuhunan na mga pakikipagsosyo at mga non-profit na organisasyon ay kinakailangang gumawa ng mga quarterly na pagbabayad.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga bayarin sa pangangalakal, pagkatapos ay mayroon din siyang pagkakataon na bawasan ang paunang bayad sa halaga na siyang bayad sa pangangalakal.

Kung nagpasya ang isang indibidwal na negosyante na lumipat sa quarterly advance na pagbabayad, dapat mong ipaalam sa serbisyo sa buwis ang iyong mga intensyon. Upang gawin ito, kailangan mong magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis. Ang aplikasyon ay maaaring isulat sa anumang anyo.

May pagkakataon din ang negosyante na lumipat mula quarterly advance payment sa monthly. Natural, obligado siyang iulat ito.

Sa anumang kaso, obligado ang negosyante na magbayad ng paunang bayad batay sa rate ng buwis at kita ng negosyo mismo. Ang pag-iwas sa buwis ay puno ng kriminal at administratibong pananagutan.

Ang negosyante ay obligado na punan ang deklarasyon nang tumpak at tama, upang sa ibang pagkakataon ay walang mga problema sa serbisyo sa buwis. Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang gumamit ng mga benepisyo kung ang mga ito ay ibinigay sa kanya. Sa anumang kaso, ang paggawa ng negosyo ay dapat na malinis at legal.

Ang pinasimple na sistema ng buwis (STS) ay marahil ang pinakasikat na sistema ng buwis sa maliliit, at lalo na sa mga micro, na negosyo. Dahil sa kadalian ng accounting, isang maliit na bilang ng mga ulat, at isang pinababang pasanin sa buwis, pinipili ito ng maraming indibidwal na negosyante.

Halos lahat ng mga indibidwal na negosyante ay alam na ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, ang isang deklarasyon ay isinumite isang beses bawat panahon ng pag-uulat - pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo, at ang buwis ay binabayaran batay sa mga resulta ng mga aktibidad (hanggang Abril 30 ng taon pagkatapos ng pag-uulat isa), ngunit ang tungkol sa mga advance para sa "pinasimple" na buwis, na dapat bayaran sa buong taon ay madalas na nakalimutan o hindi man lang napagtanto.

Sa aming artikulo titingnan natin kung paano kalkulahin ang mga advance sa buwis, kung kailan at saan babayaran ang mga ito, at sa anong mga kaso hindi kinakailangan na magbayad ng mga advance.

Sa anong petsa dapat bayaran ang mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang mga paunang buwis, tulad ng mismong buwis, ay itinuturing na kabuuang accrual at ang kanilang mga deadline sa pagbabayad ay ang mga sumusunod:

para sa 1st quarter - hanggang Abril 25;
6 na buwan (anim na buwan) - hanggang Hulyo 25;
9 na buwan bago ang ika-25 ng Oktubre.

Saan magbabayad ng advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang mga advance sa ilalim ng pinasimpleng pamamaraan ay binabayaran ayon sa mga detalye ng buwis, kung saan ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro "sa pamamagitan ng pagpaparehistro". Ang BCC ay dapat na ipahiwatig na kapareho ng para sa pagbabayad ng buwis mismo.

Depende sa kung ang pinasimple na sistema ng buwis na 6% o 15% ay inilapat ng isang indibidwal na negosyante, kinakailangang ipahiwatig ang kaukulang BCC:

18210501011011000110 - para sa pagpapasimple 6% ng Kita;
18210501021011000110 - para sa pagpapasimple, 15% ng Kita ang binawasan ng halaga ng mga gastos.

Paano makalkula ang mga pag-unlad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%?

Upang makalkula ang advance para sa unang quarter, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng kita ng isang indibidwal na negosyante na natanggap sa tinukoy na panahon.

Sa kasong ito, ang lahat ng aktwal na pagtanggap ng mga pondo mula sa mga aktibidad ng indibidwal na negosyante, parehong cash at sa kasalukuyang account, ay itinuturing na kita. Bilang karagdagan, ang kita ng negosyante sa uri ay isinasaalang-alang (sa katumbas nito sa pera, siyempre), pati na rin ang mga offset, kahit na walang aktwal na pagtanggap ng mga pondo mula sa mga operasyong ito.

Ngunit ang mga natanggap na pautang at paghiram, mga maling resibo o kontribusyon ng sariling pondo ay hindi kailangang isaalang-alang bilang kita.

Matapos makalkula ang kita ng indibidwal na negosyante para sa panahon, kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng buwis, iyon ay, hanapin ang 6% ng kabuuang halaga. Ngunit huwag magmadali upang ilipat ang natanggap na halaga sa badyet. Ang buwis na babayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na 6% ay maaaring bawasan ng halagang binayaran sa panahon kung saan ang buwis ay kinakalkula at binayaran.

Tandaan:

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis na babayaran ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran "para sa kanyang sarili";
Ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado at para sa kanilang sarili, ngunit hindi hihigit sa limampung porsyento. Nangangahulugan ito na kahit na ang halaga ng mga kontribusyon ay mas malaki kaysa sa buwis na babayaran, ang buwis ay hindi maaaring bawasan ng higit sa kalahati.

Para sa kalahating taon at siyam na buwan, ang paunang bayad ay kinakalkula sa parehong paraan, maliban na ang dating bayad na mga advance para sa 1st quarter at kalahating taon ay dapat ibawas mula sa halaga ng buwis na dapat bayaran na natanggap.

Ang pagkalkula ng paunang pagbabayad na may pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay maaaring ipahayag ng pangkalahatang pormula:

Paunang bayad = Tax base (cumulative income) × 6% – Mga premium ng insurance (binayaran sa panahon kung saan ginawa ang pagkalkula, at sa halagang naaayon sa kondisyon ng pagbabawas ng buwis) – Mga advance na pagbabayad para sa mga nakaraang panahon (kapag kinakalkula ang advance para sa ang unang quarter, hindi nalalapat)

Halimbawa

Ang indibidwal na negosyante na si Krasnov ay nakatanggap ng kita na 85,000 rubles sa unang quarter, 100,000 rubles sa ikalawang quarter, at 90,000 rubles sa ikatlong quarter. Ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang mga kontribusyon "para sa kanyang sarili" ay binayaran sa unang quarter ng 6,000 rubles, sa pangalawa - 5,000 rubles, sa pangatlo - 6,000 rubles.

Nakatanggap ang IP Romashev ng kita na 105,000 rubles sa unang quarter, 100,000 rubles sa ikalawang quarter, at 90,000 rubles sa ikatlong quarter. Ang mga indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Sa unang quarter, ang mga kontribusyon na 6,000 rubles ay binayaran para sa kanila, sa pangalawa - 4,500 rubles, sa pangatlo - 6,000 rubles. Kasabay nito, ang mga kontribusyon "para sa sarili" ay binayaran sa unang quarter ng 6,000 rubles, sa pangalawa - 5,000 rubles, sa pangatlo - 6,000 rubles.

Kailan hindi kailangang magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na 6%?

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magbayad ng paunang pagbabayad ng buwis kung wala siyang kita para sa kaukulang panahon. O, tulad ng makikita mula sa halimbawa sa itaas, ang halaga ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran niya.

Paano makalkula ang mga pag-unlad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na 15%?

Ang buwis (tax advance) sa pinasimpleng rate na 15% ay naiiba sa pagkalkula.

Ang kita para sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15% ay tinutukoy sa parehong paraan tulad ng para sa 6%.

At para mabilang ang mga gastusin sa pagbubuwis, kinakailangan na ang mga kalakal/serbisyo/gawain ay hindi lamang mabayaran, kundi matanggap din, at ang kanilang resibo ay kumpirmahin ng mga dokumento. Sa kasong ito, ang mga gastos para sa mga kalakal na binili para sa muling pagbebenta ay isinasaalang-alang sa sandaling ito ay naibenta na sa iyong mamimili.

Ang mga nakapirming kontribusyon "para sa aking sarili", pati na rin ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ng isang indibidwal na negosyante, sa sistemang ito ay binabawasan ko hindi ang buwis nang direkta, ngunit ang base ng buwis, kung saan 15% ang kakalkulahin.

Upang kalkulahin ang buwis para sa unang quarter, kinakailangang ibawas mula sa lahat ng kita ng isang indibidwal na negosyante ang lahat ng mga gastos na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, kabilang ang mga kontribusyon "para sa iyong sarili" at para sa mga empleyado (kung mayroon man), at hanapin ang 15% ng halagang natanggap.

Ang pagkalkula ng paunang pagbabayad na may pinasimple na sistema ng buwis na 15% ay maaaring ipahayag ng pangkalahatang pormula:

Advance payment = Tax base (kita sa accrual basis na binawasan ang mga gastos sa accrual basis, kasama ang bayad na insurance premium) × 15% – Advance payment para sa mga nakaraang panahon (hindi inilapat kapag kinakalkula ang advance para sa unang quarter)

Halimbawa

Nakatanggap ang IP Vasilkov ng kita na 185,000 rubles sa unang quarter, 100,000 rubles sa ikalawang quarter, at 190,000 rubles sa ikatlong quarter. Ang mga kumpirmadong gastos na tinanggap para sa pagbubuwis para sa isang negosyante: 100,000 rubles sa unang quarter, 80,000 rubles sa pangalawa at 95,000 rubles sa pangatlo. Ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado. Bilang karagdagan sa mga gastos na natamo, ang mga kontribusyon "para sa sarili", 6,000 rubles ang binayaran sa unang quarter, 6,000 rubles sa pangalawa, at 6,000 rubles sa ikatlo.

Halaga ng kita (cumulative total), kuskusin

Halaga ng kinikilalang gastos (kabuuan ng pinagsama-samang), RUB

Mga kontribusyon na binayaran (cumulative total), kuskusin.

Paunang buwis na babayaran, kuskusin.

Unang quarter

185,000, pagkatapos ay makikita mo ang labis na pagbabayad ng buwis sa halaga ng mga advance na binayaran. Ito ay dahil sa katotohanan na malalaman lamang ng mga awtoridad sa buwis ang mga naipon na halaga pagkatapos mong isumite ang iyong deklarasyon.

Walang mga parusa para sa huli na pagbabayad ng mga paunang buwis, ngunit ang mga multa ay sinisingil para sa mga araw ng pagkahuli sa pagbabayad.

Mag-ingat, kalkulahin nang tama ang iyong mga paunang bayad at bayaran ang mga ito sa oras.

Upang tumpak na kalkulahin ang mga paunang pagbabayad, gamitin ang online na serbisyo para sa mga negosyante - "Aking Negosyo". Hindi mo kailangang gumawa ng mga kumplikadong kalkulasyon sa iyong sarili. Ang mga paunang pagbabayad at buwis sa serbisyong "Aking Negosyo" ay maaaring awtomatikong kalkulahin. Ang mga gumagamit ng serbisyo ay maaaring maging mga indibidwal na negosyante at LLC sa OSNO, pinasimple na sistema ng buwis, UTII at Patent. Nasa serbisyo ang lahat ng kailangan mo para independiyenteng mapanatili ang mga talaan ng accounting at buwis. Tutulungan ka ng serbisyo na lumikha ng mga account at pag-post, mapanatili ang mga rehistro ng accounting, isaalang-alang ang kita at mga gastos, kalkulahin ang mga suweldo, buwis at mga premium ng insurance; bumuo ng mga ulat. Bilang karagdagan, ang mga gumagamit ng serbisyo ay maaaring palaging gumamit ng tulong ng mga nangungunang eksperto sa accounting at tax accounting - ang kanilang payo ay maaaring makuha sa anumang maginhawang oras. Maaari kang makakuha ng libreng access sa serbisyo ngayon sa pamamagitan ng pagsunod sa link na ito.