Kumuha ng 18 porsiyento ng halaga. Paano ihiwalay ang VAT sa halaga

Ang ipinakita na online na calculator ay nagbibigay-daan sa iyo upang agad na kalkulahin ang isa sa mga sumusunod na parameter:

1. Ihiwalay ang VAT sa halaga kapag may halaga na kasama ang buwis, kung saan kailangang kalkulahin ang halaga ng buwis;
2. Magdagdag ng VAT sa halaga kapag mayroong halaga na hindi kasama ang buwis, kung saan kailangan mong magdagdag ng halaga ng buwis.

Mga tagubilin para sa paggamit ng online na VAT calculator

Upang magamit ang calculator, maglaan o magkalkula ng VAT online, kailangan mong sundin ang dalawang simpleng hakbang.

Upang kalkulahin ang buwis:

1. Sa field ng kaliwang calculator, ilagay ang halagang hindi kasama ang VAT.
2. Lagyan ng check ang kahon sa tabi ng gustong rate - 10 o 18 porsyento.

Ang calculator ay nagsasagawa ng mga kalkulasyon online sa real time sa sarili nitong. Ang halaga ng buwis at gastos kasama ang buwis ay awtomatikong kinakalkula at ipinapakita sa ibaba kaagad pagkatapos ipasok ang halaga sa field ng form.

Upang i-highlight ang buwis:

1. Ilagay ang halaga kasama ang VAT sa field ng tamang calculator.
2. Lagyan ng check ang kahon sa tabi ng rate ng buwis - 10 o 18 porsyento.

Agad na kinakalkula ng calculator ang halaga ng buwis online mula sa tinukoy na halaga. Ang resulta ng pagkalkula ay ipinapakita kaagad pagkatapos ipasok ang kabuuang halaga sa field ng form.

Kung, pagkatapos matanggap ang resulta, kailangan mong magsagawa ng isa pang online na pagkalkula, alisin ang numerical na halaga mula sa field para sa pagtukoy ng halaga at magpasok ng bago - ang calculator ay agad na magkalkula online at ipakita ang resulta - inilalaan o naipon na VAT.

Mga formula para sa pagkalkula ng buwis

Ang prinsipyo ng pagpapatakbo ng online na calculator na ito ay batay sa mga formula ng pagkalkula na ipinakita sa ibaba.

Gamit ang mga formula na ito, maaari mong independiyenteng kalkulahin ang kinakailangang halaga - paghiwalayin ang VAT mula sa halaga ng mga kalakal. gawa ng mga serbisyo o idagdag ito sa magagamit na halaga.

Bilang isang patakaran, ang pangangailangan na i-highlight ang buwis ay lumitaw kapag tumatanggap ng mga dokumento mula sa isang supplier na nagpapahiwatig ng isang halaga na kasama na ang halaga ng buwis. Ang VAT ay dapat na ihiwalay sa kabuuang halaga at ipadala para sa reimbursement mula sa badyet. Upang gawin ito, kailangan mong tukuyin ang naaangkop na rate, at pagkatapos, gamit ang isang online na calculator o formula, kalkulahin ang buwis at ang halaga nang wala ito.

Ang pangangailangan na singilin ang buwis sa gastos ay lumitaw kapag naghahanda ng mga dokumento para sa mamimili, kapag alam ang presyo ng pagbebenta, at ang buwis na babayaran sa badyet ay dapat idagdag dito.

Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa value added tax

Ang VAT ay binabayaran ng mga organisasyon at negosyante na ang mga aktibidad ay kinabibilangan ng pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo at gawa, gayundin ang mga nakikibahagi sa pag-export at pag-import ng mga produkto sa pamamagitan ng customs.

Sino ang hindi nagbabayad ng VAT:

• Mga kumpanya at indibidwal na negosyante na pumili ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.
• Mga gumagamit ng UTII.
• Kapag ang kita mula sa aktibidad ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles. Sa taong. Upang ang serbisyo sa buwis ay magbigay ng isang exemption mula sa pagbabayad ng kontribusyon, kinakailangan na magsumite ng kaukulang aplikasyon sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon o indibidwal na negosyante.

Ano ang mga rate:

• Ang pangunahing at mas karaniwang rate ay 18%.
• Ang pinababang bayad ay 10%. Ang posibilidad ng paggamit nito ay kinokontrol ng batas at inilalapat sa mga sumusunod na kaso:

1. Mga benta ng mga produkto na nabibilang sa kategorya ng mga bata.
2. Pagbebenta ng panitikang pang-edukasyon.
3. Mga produktong pagkain, ang listahan ng kung saan ay kinokontrol sa Art. 164 Tax Code ng Russian Federation.
4. Ilang mga gamot at gamot.
5. Pag-aanak ng mga hayop.

• Ang 0% na rate ay kagustuhan. Ang mga patakaran para sa aplikasyon nito ay nakasulat sa Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang karapatan dito ay pormal na ginawa sa anyo ng dokumentaryo.

Paano magdagdag ng VAT sa isang halaga sa rate na 18 porsyento

Ang isang online na calculator ay hindi palaging nasa kamay, kaya mahalaga na makapag-independiyenteng kalkulahin at maglaan ng VAT.

Upang kalkulahin ang value added tax rate na 18% ng taxable tax base, kinakailangan na gumawa ng mga kalkulasyon gamit ang formula:

• N – naipon na halaga ng kontribusyon sa buwis;
• NB - base ng buwis - ang halaga na nakuha mula sa pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo o trabaho, kabilang ang mga excise tax, ngunit hindi kasama ang mga buwis.

Halimbawa 1 mga accrual sa rate na 18 porsiyento:

Ang Ivushka LLC ay nagbebenta ng mga kalakal na napapailalim sa VAT sa halagang katumbas ng 20 rubles. bawat yunit ng produksyon. May kabuuang 20,000 kopya ang naibenta. Alinsunod sa Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation para sa produktong ito ang isang rate ng 18% ay itinatag. Kailangan mong kalkulahin ang halaga ng buwis.

NB = Presyo para sa 1 piraso. X bilang ng mga kopyang naibenta = 20 X 20,000 = 400,000 rubles.

2. Pagkalkula ng naipon na buwis:

H = 400000 X 18/ 100 = 72000;

3. Halaga na may naipon na VAT = 400000 + 72000 = 472000;

NB x 1.18 = Halaga ng mga pondong binayaran kasama ang VAT.

400000 x 1.18 = 472000.

Maaari mong suriin ang mga halaga mula sa halimbawa sa isang online na calculator, na nagreresulta sa halaga ng VAT:

Halimbawa 2 - tax accrual na 18%:

Ang IP "Kalinin" ay nagbigay ng mga serbisyo para sa kumpanyang ZAO "Kolos" sa halagang 120,000 rubles. Anong VAT ang dapat singilin?

1. Halaga ng mga pondo kasama ang buwis = 120,000 x 1.18 = 141,600.

2. N = 141,600 – 120,000 = 21,600.

Sa ganitong paraan, madali at mabilis mo ring makalkula ang halaga ng bayarin sa buwis na ito.

Sinusuri namin ang resulta ng pagkalkula sa pamamagitan ng pagpapalit ng mga orihinal na halaga sa online na calculator.

Ang resulta na ibinigay ng calculator:

Paano kalkulahin ang buwis sa rate na 10 porsyento

Ang isang rate ng buwis na 10% ay kinakalkula ayon sa parehong pamamaraan tulad ng sa VAT na 18%. Ang scheme at aksyon ay pareho, ang pagkakaiba lamang ay nasa kahulugan.

Formula para sa pagkalkula:

H = dami ng natanggap na pondo mula sa pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo o gawa X 10%.

Halimbawa ng pagkalkula ng VAT 10%

Ang IP Ivanov A.G. ay nagbebenta ng literatura sa edukasyon sa enterprise Sputnik LLC sa halagang 45,000 rubles. Ito ay kinakailangan upang kalkulahin ang halaga sa isang rate ng 10%.

H = 45,000 x 10/ 100 = 4500.

Ang kabuuang kinakalkula na buwis ay 4,500 rubles.

Halaga kasama ang VAT = 45,000 + 4500 = 49,500 rubles.

Pagsuri sa online na calculator:

Paano ihiwalay ang VAT sa halaga

Sa ilang mga sitwasyon, nagiging kinakailangan na maglaan ng naisaalang-alang na bayarin sa buwis mula sa magagamit na halaga. Halimbawa, maaaring kailanganin ang naturang operasyon kapag nagbabayad nang maaga para sa mga kalakal. Pagkatapos ang nagbebenta ay gumagawa ng mga kalkulasyon ayon sa umiiral na formula:

Value ng VAT (N) = Halaga na may VAT (SN) x nakalkulang rate ng VAT (C);

Ang kinakalkula na rate ay depende sa porsyento, kaya 18% ay 18/118, at 10% ay 10/110;

Sa rate na 18%

Formula para sa pag-highlight:

Halaga ng VAT (N) = CH x C;

Kung saan ang N ay ang halaga ng buwis; CH – ang kabuuang halaga ng natanggap na bayad kasama ang VAT.

Halimbawa ng alokasyon 18%

Ang kumpanya na "Kit" ay nakikibahagi sa pagbebenta ng mga kalakal para sa pangingisda. Ang LLC "Trezubets" ay gumawa ng paunang bayad sa halagang 350,000 rubles. kabilang ang bayad na 18% ng base sa buwis.

Kinakailangang paghiwalayin ang halaga ng value added tax mula sa kabuuang halaga.

CH = 350,000 x 18 / 118 = 53,390 rubles.

Ang kabuuang halaga ng bayad na natanggap sa rate na 18% ay magiging katumbas ng 53,390 rubles.

Sinusuri ang resulta sa online na VAT calculator:

Sa rate na 10%

Upang ihiwalay ang halaga ng bayad sa 10% na rate mula sa kabuuang halaga, kinakailangan na gumawa ng parehong mga kalkulasyon tulad ng kapag kinakalkula ang VAT sa 18%, na may isang pagkakaiba - ang halaga ng rate.

Formula para sa pagpapalabas ng 10%:

kung saan ang halaga ng C ay magiging 10/110.

Halimbawa ng 10% alokasyon

Ang CJSC "Biotek" ay pumasok sa isang kontrata sa kumpanya na "Vesta" para sa pagbili ng mga nipples sa halagang 10,000 sa 45 rubles. bawat piraso kasama ang buwis. Ang isang paunang bayad para sa lahat ng inorder na mga kalakal ay natanggap sa bank account ng Biotek JSC. Kinakailangang kalkulahin ang halaga ng value added tax, at dahil ang mga pacifier ay nasa ilalim ng kategorya ng mga produkto ng mga bata, ang rate ng buwis ay magiging 10%. Samakatuwid, kapag pinili, ang halaga ng C ay magiging = 10/110.

1. Una, kalkulahin natin ang kabuuang halaga ng pagbabayad ng mga natanggap na pondo. Ang dami ng mga kalakal ay dapat na i-multiply sa presyo sa bawat yunit ng produksyon, kaya ang pagkalkula ng indicator ay ang mga sumusunod:

CH (halaga kasama ang VAT) = 10,000 X 45 = 450,000 kuskusin.

Ang halaga ng CH ay katumbas ng 450,000 rubles.

H = 450,000 X 10/110 = 40,909.09 kuskusin.

Ang kabuuang halaga ng inilaan na VAT sa rate na 10% ay kinakalkula at katumbas ng RUB 40,909.09.

Resulta ng pagkalkula ng online na calculator:

Sa lahat ng kaso, ang resulta ng pagkalkula ng online na calculator at ang pagkalkula gamit ang mga formula ay nag-tutugma, na nagpapahiwatig ng katumpakan ng mga kalkulasyon.

Ang isa sa mga pinakakaraniwang buwis sa Russian Federation ay value added tax - dinaglat bilang VAT. Kadalasan, maaaring kailanganin nating maningil ng VAT sa isang kasalukuyang halaga, o ang halagang ito ay naglalaman na ng buwis na ito. Ang pamamaraan at prinsipyo ng pagkalkula sa parehong mga kaso ay sa panimula ay naiiba. Upang maiwasan ang anumang kahirapan, gumawa kami ng isang espesyal na calculator para sa iyo na kakalkulahin ang buwis batay sa numerong iyong ipinasok.

Sa kasalukuyan, ang mga sumusunod na rate ay inilalapat sa Russian Federation: 18% para sa karamihan ng mga kalakal at 10% para sa ilang partikular na grupo. Tingnan natin ang prinsipyo ng pagkalkula na ilalapat sa parehong taya.

Paano kalkulahin ang VAT mula sa itaas

Ito ang pinakasimpleng opsyon para sa pagkalkula ng halaga ng VAT; ang pagkalkula ay hindi nagpapakita ng anumang partikular na paghihirap. . Ang pagkalkula na ito ay kinakailangan kapag mayroon kang isang tiyak na halaga at kailangan mong magdagdag ng VAT dito - ito ay nangyayari sa karamihan ng mga kaso kapag ang mga kalakal ay muling naibenta. Ang formula ng VAT ay napaka-simple. Upang kalkulahin, ang orihinal na halaga ay pinarami ng rate, halimbawa, 18% - sa gayon ay kakalkulahin namin ang halaga ng idinagdag na buwis, pagkatapos nito ay idaragdag namin ang halaga mismo dito, bilang isang resulta ay makukuha namin ang halaga na may buwis .

Halimbawa at formula para sa pagkalkula ng VAT mula sa itaas:

Ang paunang halaga ay 7,000 rubles, ang rate ay 18%.

Buwis = 7000*18%=1260.

Halaga kasama ang VAT = 7000+1260=8260 rubles.

Paano kalkulahin ang VAT mula sa halaga

Ang kasong ito ay medyo mas kumplikado, ngunit ang pangunahing bagay ay upang maunawaan ang prinsipyo ng pagkalkula. Ang pagkakaiba sa una ay ang orihinal na halaga ay naglalaman na ng halaga ng buwis at dapat itong ilaan. Ang pamamaraan ng pagkalkula sa kasong ito ay naiiba din. Kinukuha namin ang orihinal na halaga, i-multiply ito sa rate ng buwis, halimbawa, 18% at hinati sa 100 kasama ang rate ng buwis, para sa amin ito ay 18% na, at nakukuha namin ang halaga ng idinagdag na buwis. Tutulungan ka ng calculator sa ibaba na kalkulahin ang VAT mula sa halaga..

Halimbawa:

Orihinal na numero 7000, rate 18%.

Halaga ng VAT = 7000*18/(18+100)=1067.80

Tulad ng makikita mula sa mga halimbawa, ang mga halaga ng buwis sa parehong mga kaso ay magkaiba. Sa ibaba ay ipinakita sa iyo ang isang online na VAT calculator, na awtomatikong ginagawa ang lahat ng trabaho, kailangan mo lamang palitan ang orihinal na numero at piliin ang mga kinakailangang parameter.

Kapag una kang nakatagpo ng pangangailangan na kalkulahin ang VAT, maaari kang malito - ang lahat ay tila nakakalito.

Gayunpaman, sa pamamagitan ng paggamit ng ilang simpleng mga formula at pag-eehersisyo sa kanilang praktikal na aplikasyon sa mga tunay na halimbawa, maaari kang maging isang tunay na birtuoso ng mga kinakailangang kalkulasyon nang napakabilis.

Ang VAT ay isang hindi direktang buwis; ito ay kasama sa presyo ng produkto. Bukod dito, ginagawa ito mismo ng nagbebenta. Mahalagang kalkulahin nang tama ang VAT upang hindi lumabag sa batas at hindi makaligtaan ang pagkakataong makatipid.

Bakit mahalagang kalkulahin ang VAT?

• upang madaling kalkulahin ang halaga na babayaran;
• upang maisama ito nang tama sa presyo ng pagbebenta;
• upang tumpak na i-highlight ang halaga ng VAT sa presyo ng biniling produkto - upang ibawas ito mula sa kabuuang halaga ng VAT na naipon sa kasunod na pagbebenta;
• upang kalkulahin ang halaga ng isang biniling produkto na hindi kasama ang VAT batay sa kabuuang halaga nito - upang matukoy ang halagang idinagdag sa presyo ng produkto at napapailalim sa pagbubuwis sa karagdagang pagbebenta.

Paunang data

Upang kalkulahin ang anumang buwis kailangan mong malaman ang 2 mga parameter - base at rate ng buwis.

Batayan ng pagkalkula

Sa kaso ng VAT, ang tax base ay ang halagang idinagdag ng nagbabayad sa presyo sa merkado ng produkto sa yugto ng produksyon o pagbebenta .

Ang buwis ay binabayaran hindi sa kabuuang halaga, ngunit sa halagang idinagdag sa presyo ng produkto, na nabuo ng mga nakaraang producer o nagbebenta.

Kung ang isang produkto ay nagpapalit ng kamay nang maraming beses habang tumataas ang halaga nito, ang VAT ay binabayaran ng bawat bagong may-ari - bilang isang porsyento ng idinagdag na presyo.

Bahagi ng estado

Ang VAT ay sinisingil para sa bawat transaksyon sa mga kalakal.

Kapag nagbabayad ng VAT sa susunod na yugto, tanging ang pagkakaiba sa pagitan ng buwis na natukoy para sa kabuuang halaga ng mga kalakal at mga bawas sa buwis ay ililipat sa badyet.

Mga bawas sa buwis- iyong mga halaga ng VAT na nabayaran nang mas maaga - sa mga nakaraang yugto ng produksyon o pagbebenta ng produktong ito o ang mga indibidwal na bahagi nito (halimbawa, ang buwis sa mga materyales o bahagi na binayaran na ng kanilang supplier).

Kapag kinakalkula ang VAT, isinasaalang-alang na ang mga kalakal at serbisyo ay nahahati sa mga sumusunod na grupo:

Ang mga transaksyon sa pagbebenta (maliban sa mga excisable goods at pag-import sa teritoryo ng Russia) ay hindi napapailalim sa VAT para sa mga negosyanteng piniling magbayad ng mga buwis:

• ayon sa pinasimple na sistema (STS);
• ayon sa sistema para sa mga producer ng agricultural goods (UAS);
• pagbabayad ng isang solong buwis (UTII).

Ang mga organisasyon at negosyante na ang kita sa pagbebenta (hindi kasama ang VAT) ay hindi hihigit sa 2 milyong rubles para sa nakaraang 3 buwan ng kalendaryo ay hindi kasama sa VAT sa loob ng 1 taon pagkatapos mag-file ng isang abiso (ayon sa Artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Mahalaga:

• kung sa mga sitwasyong ito ay ipinakita ng nagbebenta sa mamimili ang isang invoice na nagpapakita ng halaga ng VAT, pagkatapos ay hindi na siya pinalaya mula sa obligasyon na magbayad ng buwis;
• ang paghahain ng paunawa ay boluntaryo at hindi sapilitan;
• kung sa isa sa mga buwan ng taon kung saan ipinagkaloob ang pagbubukod sa VAT, ang halaga ng mga nalikom sa pagbebenta (hindi kasama ang buwis) ay lumampas sa 2 milyong rubles, kung gayon kinakailangan na abisuhan ang tanggapan ng buwis tungkol dito at singilin ang buwis para sa buwang ito.

Ano ang napapailalim sa mas kaunting VAT

Ang pagkalkula ng VAT sa rate na 10% ay batay sa:

• mga operasyon sa pagbebenta (ang buong listahan ay nasa sugnay 2 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation):
• produktong pagkain;
• mga kalakal ng mga bata;
• mga peryodiko at mga produkto ng libro ng mga direksyong pang-edukasyon, pang-agham at pangkultura (maliban sa mga naka-print na publikasyon ng advertising at mga erotikong direksyon);
• mga produktong medikal;
• breeding stock, mga embryo at materyal ng binhi;
• mga serbisyo para sa transportasyon ng mga pasahero at bagahe sa pamamagitan ng hangin sa loob ng bansa (maliban sa paghahatid sa Crimea at Sevastopol o mula sa mga puntong ito);
• pag-import ng mga nakalistang kalakal sa teritoryo ng Russian Federation (ayon sa sugnay 5 ng Artikulo ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang rate ng VAT na 0% ay nalalapat sa mga transaksyon sa mga ibinebentang produkto o serbisyo na tinukoy sa sugnay 1 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation. Pangunahing naaangkop ito sa mga operasyon sa pag-export.

Ang isang "hiwalay na linya" ay maaaring i-highlight ang mga sitwasyon na tinukoy ng sugnay 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation, kung saan ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa "kinakalkula na rate" - 18/118 o 10/110.

Sa lahat ng iba pang mga kaso, ayon sa sugnay 3 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation, ang VAT ay kinakalkula sa rate na 18%.

Kung ang isang negosyo o organisasyon ay nagbebenta ng mga produkto na napapailalim sa VAT sa iba't ibang mga rate, kung gayon ang pagkalkula ay isinasagawa nang hiwalay para sa bawat pangkat.

Algorithm at formula para sa mga posibleng kalkulasyon ng VAT

Paano makalkula ang VAT sa halaga?

Gawain. Ang "hubad" (walang buwis) na halaga ng mga kalakal ay kilala. Kinakailangang kalkulahin ang VAT mula dito.

Algorithm ng mga aksyon

Gamit ang formula para sa paghahanap ng porsyento ng isang numero, nakukuha namin (para sa mga rate ng VAT na 18% at 10%, ayon sa pagkakabanggit):

VAT = Kabuuan*18/100

VAT = Kabuuan*10/100

Formula para sa pagkalkula ng VAT mula sa halaga

VAT = Kabuuan*0.18

VAT = Kabuuan*0.1

Halimbawa. Ang halaga ng produkto na walang VAT ay 5,000 rubles.

Ang VAT sa kasong ito, depende sa rate, ay magiging katumbas ng 5000 * 0.18 = 900 (rubles) o 5000 * 0.1 = 500 (rubles).

Paano maglaan ng VAT

Gawain. Alam ang kabuuang halaga, kasama ang VAT - VAT sum. Kinakailangang paghiwalayin ang VAT dito.

Algorithm ng mga aksyon

Hakbang 1. Nahanap namin ang halagang hindi kasama ang VAT, na isinasaalang-alang kung anong rate ang inilapat - 18% o 10%:

Sum = Sum vat - Sum/1.18

Sum = Sum vat - Sum vat /1.1

Hakbang 2. Tinutukoy namin ang halaga ng VAT sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga nang walang VAT mula sa kabuuang halaga:

VAT = Sum VAT - Sum VAT /1.18 = Sum VAT * (1 – 1/1.18) = Sum VAT *18/118

VAT = Sum VAT - Sum VAT /1.1 = Sum VAT * (1 – 1/1.1) = Sum VAT *10/110

Formula para sa pagkalkula (paglalaan) ng VAT mula sa kabuuang halaga

VAT = Kabuuan ng VAT *18/118

VAT = Sum VAT *10/110

Halimbawa. Ang mga produkto na may kabuuang 22,000 rubles ay natanggap mula sa supplier. Kinakailangan na paghiwalayin ang VAT mula dito upang makalkula ang bawas.

Paraan 1. Ang pagpapalit ng data sa formula, nakukuha namin:

sa rate na 18%, VAT = 22000*18/118 = 3356 (rubles);

sa rate na 10%, VAT = 22000*10/110 = 2000 (rubles).

Paraan 2. Hanapin natin ang VAT sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga nang walang buwis mula sa kabuuang halaga, gamit ang resulta na nakuha sa nakaraang halimbawa:

sa rate na 18%, VAT = 22000 – 18644 = 3356 (rubles);

sa rate na 10%, VAT = 22000 – 20000 – 2000 (rubles).

Ang prinsipyo ng pagkalkula ay medyo simple. Nilikha ito upang maiwasan ang pagbabayad ng value added tax nang dalawang beses para sa parehong produkto.

Paano kalkulahin ang VAT

Gawain. Ang halaga ng produkto na hindi kasama ang buwis sa Amin at ang rate ng VAT ay alam. Kinakailangang singilin ang VAT, ibig sabihin, isama ito sa presyo ng pagbebenta.

Algorithm ng mga aksyon

Hakbang 1. Kinakalkula namin ang VAT sa rate na naaangkop sa operasyong ito:

VAT = Kabuuan*0.18

VAT = Kabuuan*0.1

Hakbang 2. Idinaragdag namin ang nahanap na VAT sa paunang halagang “hubad”:

Sum VAT = Sum+VAT = Sum + Sum*0.18 = Sum*(1+0.18) = Sum*1.18

Sum VAT = Sum + VAT = Sum + Sum*1/10 = Sum * (1+0.1) = Sum*1.1

Formula para sa pagkalkula ng halaga kasama ang VAT

VAT sum = kabuuan * 1.18

VAT sum = kabuuan * 1.1

Halimbawa . Ang halaga ng produkto na walang VAT ay 5,000 rubles. Pagkatapos, kapag kasama ang VAT, ito ay, depende sa rate ng buwis, 5000 * 1.18 = 5900 (rubles) o 5000 * 1.1 = 5500 (rubles).

Paano kalkulahin ang halaga nang walang VAT

Gawain. Ang halaga kasama ang VAT ay kilala - VAT SUM. Kailangan mong kalkulahin ang halaga na hindi kasama ang VAT - Sum.

Algorithm ng mga aksyon

Hakbang 1. Isinulat namin ang formula para sa pagkalkula ng halaga kasama ang VAT:

VAT sum = kabuuan * 1.18

VAT sum = kabuuan * 1.1

Hakbang 2. Nakukuha namin mula dito ang formula para sa pagkalkula ng halaga na hindi kasama ang VAT:

Sum = Sum vat /1.18

o

Sum = Sum vat /1.1

Halimbawa . Ang mga materyales na nagkakahalaga ng 22,000 rubles ay natanggap mula sa supplier. Kinakailangang ilaan ang halagang hindi kasama ang VAT mula sa kabuuang halaga.

Sa paglalapat ng formula, nakita namin ang halagang hindi kasama ang VAT bilang bahagi ng kabuuang halaga:

22000 / 1.18 = 18644 (rubles) - sa rate na 18%;

22000/1.1 = 20000 (rubles) - sa rate na 10%.

Paano kalkulahin ang advance na VAT

Sa ilang mga kaso, inireseta sa sugnay 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation, ang rate ng VAT ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagkalkula. Una sa lahat, ito ay may kinalaman sa paghahanap ng halaga ng VAT na babayaran sa pagtanggap ng isang paunang bayad (mga advance).

Ang rate ng buwis ng advance na VAT ay tinutukoy bilang isang porsyento ng rate na naaayon sa isang partikular na produkto o serbisyo (10% o 18%) sa base ng buwis, na kinukuha bilang 100% at tinaasan ng kinakailangang rate ng buwis. Sa ganitong sitwasyon, pinag-uusapan nila ang paggamit ng settlement rate.

Paano praktikal na kalkulahin ang advance VAT?

Algorithm ng mga aksyon

Hakbang 1. Tinutukoy namin ang tinantyang rate depende sa kaukulang fixed VAT rate na naaayon sa produkto (18% o 10%):

RS = 18%/(100%+18%) = 18/118

RS = 10%/(100%+10%) = 10/110

Hakbang 2. Nahanap namin ang advance na VAT sa pamamagitan ng pagpaparami ng base - ang halaga ng mga kalakal na walang VAT Soum sa kinakalkulang rate:

VAT advance = Sum*RS = Sum*18/118

VAT advance = Sum*RS = Sum*10/110

Formula para sa paghahanap ng advance na VAT

VAT advance = Sum*18/118

VAT advance = Sum*10/110

Halimbawa . Isang paunang bayad na 59,000 rubles ang natanggap mula sa bumibili. Ito ay kinakailangan upang matukoy ang halaga ng VAT na babayaran.

• Kung ang produkto ay kabilang sa isang pangkat na napapailalim sa VAT sa rate na 18%, ang kinakalkula na rate ng 18/118 ay inilapat at dapat bayaran

VAT advance = 59000*18/118 = 9000 (rubles).

• Kung ang mga kalakal ay napapailalim sa VAT sa isang rate ng 10%, pagkatapos ay ang kinakalkula na rate ng 10/110 ay inilapat at ito ay kinakailangan upang magbayad

VAT advance = 59000*10/110 = 5364.64... (rubles).

Sa pambansang saklaw, mahalaga na ang VAT ay ang buwis na pumapangalawa sa lahat sa mga tuntunin ng halaga na muling nagdaragdag sa badyet. Ang buwis sa kita lamang ang nagdudulot ng higit pa.

Para sa isang ordinaryong nagbabayad ng buwis na tapat na nagsasagawa ng anumang aktibidad sa negosyo, may kaugnayan at mahalagang malaman ang lahat ng mga tampok na nauugnay sa pagkalkula ng VAT.

Ang pag-unawa sa kakanyahan ng VAT ay makakatulong sa pagtukoy kung anong uri ng operasyon ng pagkalkula ng VAT ang kailangang ilapat sa isang partikular na sitwasyon - pagkalkula ng VAT, kasama ang VAT sa halaga o paghihiwalay ng buwis mula dito.

Ang pagiging alam tungkol sa mga nuances at mga detalye ng mga kalkulasyon ay magbibigay-daan sa iyo na maging tiwala sa kawastuhan ng mga kalkulasyon at hindi makaligtaan ang pagkakataon na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis o kahit na maging exempt mula sa kanila.

Ang mga formula para sa pagkalkula ng VAT ay medyo simple. Upang kalkulahin ang VAT sa halaga kapag nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na napapailalim sa VAT sa rate na 20%, ginagamit ang sumusunod na formula:

Paano kalkulahin ang VAT 20% ng halaga: halimbawa

Nagbenta ang organisasyon ng mga kalakal na napapailalim sa VAT sa rate na 20%, na may kabuuang halaga na 100,000 rubles. Alinsunod dito, ang halaga ng VAT ay magiging 20,000 rubles. (RUB 100,000 x 20%).

Paano kalkulahin ang VAT sa rate na 10%

Sa kasong ito, ginagamit ang isang formula na katulad ng formula para sa pagkalkula ng VAT sa isang rate na 20%, sa halip na 20% lamang ang halaga ng 10% ay pinapalitan:

Paano kinakalkula ang VAT 10% ng halaga: halimbawa

Ang isang negosyante ay nagbenta ng mga kalakal na napapailalim sa VAT sa rate na 10%, na may kabuuang halaga na 50,000 rubles. Alinsunod dito, ang halaga ng VAT ay magiging 5,000 rubles. (RUB 50,000 x 10%).

Paano kunin ang VAT mula sa halaga

May mga sitwasyon kung kailan kailangang singilin ang VAT nang hindi lalampas sa isang tiyak na halaga, ngunit sa kabaligtaran, kinakailangan na ihiwalay ang VAT na "nakaupo" na sa loob ng isang tiyak na halaga. Halimbawa, maaaring kailanganin ito ng nagbebenta kapag tumatanggap ng paunang bayad para sa mga kalakal. Para sa mga layuning ito, ginagamit ang sumusunod na formula:

Ang tinantyang rate ng VAT sa 2019 ay maaaring tumagal ng dalawang halaga: 20/120 at 10/110. Ang pagpili ng rate ay depende sa kung anong rate ang partikular na pagbebenta ay binubuwisan sa - 20% o 10%.

Paano kunin ang 20% ​​VAT mula sa isang halaga: halimbawa

Nakatanggap ang tagapagpatupad na organisasyon ng paunang bayad mula sa customer para sa paparating na trabaho, napapailalim sa VAT sa rate na 20%. Ang halaga ng prepayment ay 360,000 rubles, kasama ang VAT.

kasi ang trabaho ay binubuwisan sa rate na 20%, pagkatapos ay upang matukoy ang halaga ng VAT sa prepayment, ang kinakalkula na rate na 20/120 ay ginagamit. Ang VAT sa prepayment sa aming halimbawa ay magiging katumbas ng 60,000 rubles. (RUB 360,000 x 20/120).

Paano kunin ang 10% VAT mula sa isang halaga: halimbawa

Nakatanggap ang indibidwal na negosyante ng paunang bayad para sa paparating na supply ng mga kalakal na napapailalim sa VAT sa rate na 10%. Ang paunang halaga ay 110,000 rubles, kabilang ang VAT.

Sa kasong ito, upang makalkula ang halaga ng input VAT, ang isang kinakalkula na rate na 10/110 ay inilapat (dahil ang mga kalakal ay binubuwisan sa rate na 10%). Alinsunod dito, ang halaga ng VAT sa advance ay magiging 10,000 rubles. (RUB 110,000 x 10/110).

Formula para sa naipon na VAT

Kung sa panahon ng quarter construction at installation work ay isinagawa para sa sariling mga pangangailangan, isang pagsasaayos ang ginawa sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) o ang pagbebenta/pagsasaayos ng pagbebenta ng enterprise sa kabuuan bilang isang property complex, kung gayon Ang VAT sa mga operasyong ito ay kasama rin sa kabuuang halaga ng naipon na VAT. Gayundin, kung gumawa ka ng isang bagay na dating tinanggap para sa bawas, huwag kalimutang idagdag ang halaga ng naibalik na buwis sa kabuuang halaga ng naipon na VAT.

Formula ng pagbabawas ng VAT

Ang mababawas sa VAT sa isang partikular na quarter ay kinakalkula gamit ang formula sa ibaba:

Kung ang isang organisasyon/indibidwal na negosyante ay may VAT na napapailalim sa bawas sa gawaing pagtatayo at pag-install na ginawa para sa sarili nitong pagkonsumo, ang VAT na ito ay idaragdag sa kabuuang halaga ng VAT na tinatanggap para sa bawas sa isang partikular na quarter.

Kabuuang halaga ng VAT

Ang halaga ng VAT na dapat bayaran sa badyet sa katapusan ng quarter ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Mahalagang tandaan na kung, bilang resulta ng mga kalkulasyon, ang iyong huling halaga ay katumbas ng zero, kung gayon hindi mo kailangang magbayad ng anuman sa badyet. Kung negatibo ang resultang halaga, may karapatan kang mag-claim

Ang artikulong ito ay nakatuon sa marahil isa sa mga pinakanakalilito at mahirap kalkulahin na mga buwis - VAT. Susubukan naming simple at malinaw na ipaliwanag kung ano ang VAT, sino ang nagbabayad nito, kung paano tama ang pagkalkula ng VAT, sa anong mga rate, at ilang iba pang mga nuances na makakatulong sa iyong mas maunawaan ang kumplikadong buwis na ito.
At ngayon, unang-una muna.

Ano ang VAT.

Kaya, ang mismong pangalang "value added tax" ay nangangahulugan na ang buwis ay sinisingil sa halaga ng isang produkto (trabaho, serbisyo) na eksklusibong idinagdag ng iyong organisasyon kapag nagbebenta ng produktong ito (trabaho, serbisyo).

Halimbawa:

Bumili kami.
Bumili kami ng mga kalakal mula sa supplier sa halagang No. 1 – 50,000 kuskusin.
Sa itaas ay itinapon niya ang VAT No. 1 (18%) - 50,000* 18% = 9,000 kuskusin.
Sa kabuuan, binili namin ang mga kalakal sa halaga kasama ang VAT No. 1 – 50,000+ 9,000=59,000 kuskusin.

Kami ay nagbebenta.
Nagbebenta kami ng mga kalakalsa halagang No. 2 – 55,000 kuskusin.
Nagdagdag kami ng VAT No. 2 (18%) – 55,000*18% = 9,900 kuskusin.
Nagbebenta kami ng mga kalakal sa halaga kabilang ang VAT No. 2– 55 000+9 900=64 900

COST #2 – COST #1 = ADDED VALUE

Iyon ay, sa esensya, ang pagkakaiba sa pagitan ng gastos №2 at gastos №1 at mayroong Dagdag na halaga. At ang VAT ay kinakalkula sa aritmetika mula sa pagkakaibang ito.
VAT=(55,000 – 50,000)*18%=900 rub.

Sino ang nagbabayad?

Tulad ng nakasaad sa Artikulo 143 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay dapat magbayad ng VAT.
Karaniwan, ang mga nagbabayad ng VAT ay nahahati sa 2 pangkat:
- mga nagbabayad ng buwis ng "internal" na VAT, na binabayaran kapag nagbebenta ng mga kalakal, trabaho o serbisyo sa ating bansa;
- mga nagbabayad ng buwis ng "import" na VAT, binayaran sa customs kapag nag-import ng mga kalakal sa Russia.

Ang sandali kung kailan lumitaw ang obligasyon na magbayad ng VAT.

Ang obligasyong magbayad ng VAT ay lumitaw sa 2 puntos:
1. araw ng pagpapadala
2. araw ng pagbabayad para sa mga kalakal (advance payment)
depende kung alin sa mga pangyayari ang nangyari kanina.

Halimbawa 1: Sandali - pagpapadala.

ika-15 ng Marso

1. Dt 62.1 Kt 90.1– 236,000 kuskusin.- mga kalakal na ipinadala
2. Dt 90.3 Kt 68.02 – 236,000 kuskusin.

Sa araw na ito mayroon tayong obligasyon sa badyet na magbayad ng buwis.

ika-18 ng Abril

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236,000 kuskusin.- ang mga kalakal ay binayaran na.

Halimbawa 2: Sandali – pagbabayad (advance).

ika-15 ng Marso

Dt 51 Kt 62.2 – 236,000 kuskusin.- advance na natanggap mula sa bumibili

Sa pagtanggap ng paunang bayad mula sa bumibili, ang nagbebenta ay may 5 araw para mag-isyu ng isang invoice para sa paunang bayad; sinisingil ang VAT sa araw na ibinigay ang invoice, i.e. ang utang natin sa budget ay lumalabas.

Dt 76.AV Kt 68.02– 36,000 kuskusin.- naglabas ng invoice para sa paunang bayad, sinisingil ang VAT



ika-18 ng Abril

Dt 62.1 Kt 90.1 – RUB 236,000. - mga kalakal na ipinadala

Dt 90.3 Kt 68.02 – 36,000 kuskusin. - naibigay ang isang invoice, sinisingil ang VAT

Dt 68.02 Kt 76.AV – 36,000 kuskusin.- Ang VAT ay na-kredito mula sa paunang natanggap.

Mga rate ng buwis.

Ginagabayan ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation, posibleng matukoy ang umiiral na mga rate ng buwis sa VAT.
18%. Ang pangunahing rate ay 18% - ito ay naaangkop para sa karamihan ng mga bagay sa buwis.
10%. Ang ilang grupo ng mga produktong pagkain, produktong pambata, gamot, at aklat ay napapailalim sa VAT rate na 10%.
0%. Nag-aaplay ang mga exporter ng 0% rate, sa kondisyon na ang katotohanan ng transaksyon sa pag-export ay dokumentado ng awtoridad sa buwis.

Ang Tax Code ay nagbibigay ng isa pang konsepto, tulad ng tinantyang rate. Dapat itong gamitin kapag tumatanggap ng mga advance o prepayment para sa mga kalakal. Ito ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 18%: 118% o 10%: 110%, depende sa kategorya ng mga nabanggit na kalakal.

Halimbawa:

Ang isang advance ay natanggap mula sa bumibili para sa mga kalakal na binubuwisan sa rate na 18% sa halagang RUB 118,000.
Kinakalkula namin ang VAT sa tinantyang rate na 18%: 118%.
118,000*18:118=18,000 kuskusin.

Paano tama ang pagkalkula ng VAT.

Upang makalkula nang tama ang babayarang VAT, kailangan mo munang matukoy ang base ng buwis. Ang tax base ay ang kabuuan ng lahat ng kita na natanggap ng organisasyon sa panahon ng pagsingil. Ang halagang ito ay katumbas ng:

Ang pagkalkula ng base ng buwis ay tinukoy sa Artikulo 153 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang susunod na yugto ay ang direktang pagkalkula ng VAT. Ang formula para sa pagkalkula ng VAT sa halaga ay ganito:

VAT = Tax base x Tax rate (%)

Dapat itong tandaan na kung ang mga aktibidad ng kumpanya ay kinabibilangan ng pagbebenta ng mga kalakal na napapailalim sa iba't ibang mga rate ng VAT, kung gayon ang base ng buwis ay kinakalkula para sa bawat kategorya ng mga kalakal nang hiwalay.

Mga bawas sa buwis.

Sa simula ng artikulo, sinuri namin ang konsepto ng "idinagdag na halaga". Kaya, upang wastong kalkulahin ng nagbabayad ng buwis ang kanyang "idinagdag na halaga", at naaayon ang VAT na babayaran sa badyet, nalalapat ang konsepto -
bawas sa buwis (Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang kaltas ay VAT na binayaran mo alinman sa supplier ng mga kalakal, serbisyo o trabaho sa kurso ng iyong aktibidad sa negosyo, o sa customs kapag nag-aangkat ng mga kalakal, pati na rin ang VAT sa mga halaga para sa mga kalakal na natanggap o trabahong isinagawa.

Kaya anong buwis ang dapat nating bayaran sa badyet?

Bumalik tayo sa ating halimbawa, na tinalakay sa pinakasimula ng artikulo.

VAT na babayaran = VAT No. 2 – VAT No. 1

saan
VAT No. 2- buwis na naipon sa halaga ng mga kalakal sa pagbebenta.
VAT No. 1– VAT na ibinayad namin sa supplier kapag binili ang mga produkto, sa madaling salita bawas sa buwis.

Paano kumpirmahin ang VAT accrual at mga pagbabawas.

Invoice

Ayon sa mga tuntunin Art. 168 at Art. 169 Tax Code ng Russian Federation Ang pangunahing dokumento para sa mga layunin ng tamang pagkalkula at pagbabayad ng VAT ay ang invoice. Nasa dokumentong ito na makikita ang halaga ng buwis.
Ang invoice ay ibinigay sa loob limang araw mula sa sandali (araw) nang kami ay nagpadala ng mga kalakal o nagbigay ng anumang trabaho o serbisyo, o habang limang araw mula sa sandaling nakatanggap kami ng bayad para sa mga kalakal na hindi pa naipapadala, iyon ay, nakatanggap kami ng paunang bayad o paunang bayad. Naaalala namin ang seksyon ng artikulong ito sa mga sandali kung kailan lumitaw ang mga obligasyon sa VAT.

Libro sa pagbebenta

Dapat isaalang-alang ng nagbebenta ang mga invoice na siya mismo ang nagbigay sa mamimili sa invoice journal. Bagama't ngayon ito ay isang karapatan, hindi isang obligasyon. Ngunit gayon pa man, inirerekumenda ko ang pagsunod sa mga lumang tuntunin upang maging maginhawa ang pag-iingat ng mga rekord, lalo na dahil ang form na ito ay napanatili sa maraming mga programa sa accounting. Susunod, dapat itong nakarehistro sa aklat ng pagbebenta. Ngayon ito ay isang mahalagang dokumento sa buwis! Batay sa mga dokumentong ito, pupunan mo ang isang pagbabalik ng VAT. Maaaring kailanganin din ito ng mga awtoridad sa buwis kung kinakailangan.
Aklat ng mga pagbili
Sa turn, upang maging karapat-dapat para sa pagbabawas ng VAT, kailangan mo ng invoice na natanggap mula sa supplier. Ang pagbabayad ng VAT sa pag-import ay dapat kumpirmahin ng isang dokumento na nagtatala ng pagbabayad ng buwis sa customs. Ang mga "papasok" na invoice ay naitala sa mga invoice na natanggap na journal at sa purchase ledger.
Ang pagbabawas ng halaga ng buwis sa "input" sa mga pagbili na makikita sa aklat ng pagbili mula sa halaga ng buwis sa "output" na naitala sa aklat ng pagbebenta ay VAT, na dapat bayaran sa badyet sa oras.

Ang natatanging pamamaraan na ginamit sa kursong ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang makumpleto ang pagsasanay sa anyo ng isang internship sa isang tunay na kumpanya.
Ang programa ng kurso ay inaprubahan ng Kagawaran ng Edukasyon ng Moscow at ganap na nakakatugon sa mga pamantayan sa larangan ng karagdagang propesyonal na edukasyon.

Matasova Tatyana Valerievna
eksperto sa mga isyu sa buwis at accounting