Tax Code ng Russian Federation: buwis sa lupa. Tax Code ng Russian Federation: buwis sa lupa Buwis sa lupa ng Tax Code ng Russian Federation

11.10.2023 | upa

Seksyon X. MGA LOKAL NA BUWIS

Kabanata 31. BUWIS SA LUPA

Artikulo 387. Pangkalahatang mga probisyon

Komentaryo sa Artikulo 387

Alinsunod sa Art. 65 ng Land Code ng Russian Federation, ang paggamit ng lupa sa Russia ay binabayaran. Ang mga paraan ng pagbabayad para sa paggamit ng lupa ay buwis sa lupa (bago ang pagpapakilala ng buwis sa real estate) at upa. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa lupa ay itinatag ng batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad. Sinisingil ang upa para sa mga lupang inuupahan. Para sa mga layunin ng buwis at sa iba pang mga kaso na ibinigay ng Land Code ng Russian Federation at mga pederal na batas, ang kadastral na halaga ng isang land plot ay itinatag. Ang cadastral value ng isang land plot ay maaari ding gamitin upang matukoy ang upa para sa isang land plot na nasa estado o munisipyo na pagmamay-ari.

Alinsunod sa talata 13 ng Art. 3 ng Pederal na Batas ng Oktubre 25, 2001 N 137-FZ "Sa pagpapatupad ng Land Code ng Russian Federation" sa mga kaso kung saan ang kadastral na halaga ng lupa ay hindi natukoy, para sa mga layuning tinukoy sa Art. 65 ng Land Code, ang karaniwang presyo ng lupa ay nalalapat.

Alinsunod sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Marso 15, 1997 N 319, ang karaniwang presyo ng lupa ay inilalapat sa mga kaso na ibinigay para sa batas ng Russian Federation, at tinutukoy taun-taon ng mga ehekutibong awtoridad ng mga nasasakupan na entidad. ng Russian Federation.

Ang buwis sa lupa ay tumutukoy sa mga lokal na buwis.

Alinsunod sa talata 1 ng Art. 387 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis sa lupa ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at ang mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipal na pormasyon, ay magkakabisa at huminto sa pagpapatakbo alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation. at mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan na katawan ng mga pormasyon ng munisipyo at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga pormasyong ito sa munisipyo.

Sa mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, ang buwis ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at ang mga batas ng mga tinukoy na constituent entity ng Russian Federation, ay magkakabisa at huminto sa pagpapatakbo alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at ang mga batas ng mga tinukoy na constituent entity ng Russian Federation at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng tinukoy na constituent entity ng Russian Federation.

Kaya, sa teritoryo ng Moscow, ang Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 24, 2004 No. 74 "Sa Buwis sa Lupa" (mula rito ay tinutukoy bilang ang Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 24, 2004 No. 74) ay may bisa.

At sa St. Petersburg, ang Batas ng St. Petersburg na may petsang Nobyembre 23, 2012 N 617-105 "Sa buwis sa lupa sa St. Petersburg" ay may bisa.

Alinsunod sa talata 2 ng Art. 387 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag nagtatatag ng buwis, tinutukoy ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (legislative (representative) na katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ang mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Kabanata. 31 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis.

Kapag nagtatatag ng buwis, ang mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay maaari ring magtatag ng mga benepisyo sa buwis, batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon, kabilang ang pagtatatag ng halaga ng mga halagang walang buwis para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Pakitandaan na mula Enero 1, 2015, para. 1 aytem 2 sining. 387 ng Tax Code ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Federal Law ng Oktubre 4, 2014 N 284-FZ "Sa mga susog sa Artikulo 12 at 85 ng Unang Bahagi at Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation at ang pagkilala ng Batas ng Russian Federation "Sa Mga Buwis sa Ari-arian" bilang hindi na ipinapatupad na mga indibidwal") ay nagbibigay na, kapag nagtatatag ng buwis, ang mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (legislatibo (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay tumutukoy sa mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyong itinatag ng Kabanata. 31 ng Tax Code ng Russian Federation. Kaugnay ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis, ang mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibo (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), kapag nagtatatag ng buwis, tinutukoy din ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis.

Pakitandaan na mula Enero 1, 2015, ang mga probisyon ng Ch. Ang 31 ng Tax Code ng Russian Federation ay partikular na nagbibigay na ang buwis sa lupa ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation hindi lamang sa mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg, kundi pati na rin sa Sevastopol batay sa mga batas ng mga nasasakupan na ito. mga entidad ng Russian Federation. Ito ay may bisa at huminto sa pagpapatakbo alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at ang mga batas ng tinukoy na constituent entity ng Russian Federation at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng tinukoy na constituent entity ng Russian Federation. Ang kaukulang mga pagbabago upang mapalawak ang saklaw ng kabanatang ito ng Tax Code ng Russian Federation ay ginawa ng Pederal na Batas ng Nobyembre 29, 2014 N 379-FZ "Sa mga susog sa bahagi ng isa at dalawa ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan kasama ang pag-ampon ng Pederal na Batas "Sa pag-unlad ng Crimean Federal District at libreng economic zone sa mga teritoryo ng Republika ng Crimea at ang pederal na lungsod ng Sevastopol" sa buong teksto ng Kabanata. 31 ng Tax Code ng Russian Federation.

Artikulo 388. Mga nagbabayad ng buwis

Komentaryo sa Artikulo 388

Nagkomento na artikulo. 388 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga taong kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis ng buwis sa lupa.

Alinsunod sa talata 1 ng Art. 388 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng buwis ng buwis sa lupa ay mga organisasyon at indibidwal na nagmamay-ari ng mga plot ng lupa na kinikilala bilang object ng pagbubuwis:

a) sa karapatan ng pagmamay-ari;

b) sa kanan ng permanenteng (walang limitasyong) paggamit;

c) o sa karapatan ng panghabambuhay na minanang pagmamay-ari.

Alinsunod sa talata 1 ng Art. 131 ng Civil Code ng Russian Federation, ang tinukoy na mga karapatan sa isang land plot ay napapailalim sa pagpaparehistro ng estado, na, sa pamamagitan ng sugnay 1 ng Art. 2 ng Pederal na Batas ng Hulyo 21, 1997 N 122-FZ "Sa pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa real estate at mga transaksyon dito" (mula dito ay tinutukoy bilang Batas N 122-FZ) ay ang tanging katibayan ng pagkakaroon ng isang rehistradong karapatan .

Bilang karagdagan, alinsunod sa talata 9 ng Art. 3 ng Batas N 137-FZ, mga aksyon ng estado, mga sertipiko at iba pang mga dokumento na nagpapatunay ng mga karapatan sa lupa at ibinigay sa mga mamamayan o legal na entity bago ang pagpasok sa bisa ng Batas N 122-FZ, ay may pantay na legal na puwersa sa mga entry sa Unified State Register of Mga Karapatan sa Real Estate at Mga Transaksyon sa kanya.

Samakatuwid, ang obligasyon na magbayad ng buwis sa lupa ay bumangon para sa naturang tao mula sa sandali ng pagpaparehistro ng isa sa mga pinangalanang karapatan sa isang land plot, iyon ay, paggawa ng isang entry sa rehistro, at magtatapos mula sa araw ng paggawa ng isang entry sa magparehistro tungkol sa karapatan ng ibang tao sa kaukulang lupain.

Bukod dito, ang layunin ng pagbubuwis para sa buwis sa lupa, o ang pagkilala sa mga indibidwal bilang mga nagbabayad ng buwis ng buwis na ito ay hindi nakasalalay sa kung ang mga taong ito ay nakarehistro sa lugar ng paninirahan sa teritoryo ng munisipalidad kung saan kinikilala ang mga plot ng lupa bilang object ng pagbubuwis. ay matatagpuan, o kung sila ay nakarehistro sa mga teritoryo ng iba pang mga munisipalidad (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 24, 2014 N BS-18-11/80).

Kaugnay ng mga land plot na kasama sa ari-arian na bumubuo ng mutual investment fund, ang mga kumpanya ng pamamahala ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, ang buwis ay binabayaran mula sa ari-arian na bumubuo sa mutual investment fund na ito.

Ngunit ang mga may lupain ay nasa ilalim ng karapatan ng libre, fixed-term na paggamit o inilipat sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa lupa.

Napansin namin na alinsunod sa talata 2 ng Art. 388 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Pederal na Batas No. 369-FZ ng Nobyembre 24, 2014 "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 388 ng Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation", na epektibo mula Marso 1, 2015 ) ay nagbibigay na ang mga organisasyon ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis at indibidwal na may kaugnayan sa mga lupang hawak nila sa ilalim ng karapatan ng walang bayad na paggamit, kabilang ang karapatan ng walang bayad na fixed-term na paggamit, o inilipat sa kanila sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa.

Artikulo 389. Layunin ng pagbubuwis

Komentaryo sa Artikulo 389

Tax Code ng Russian Federation sa Art. 389 ay tinatawag na object ng pagbubuwis land plots na matatagpuan sa loob ng munisipyo at mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg, kung saan ang teritoryo ay ipinakilala ang buwis.

Sa Art. 389 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga plot ng lupa ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis:

inalis mula sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation;

limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na kung saan ay inookupahan ng mga partikular na mahalagang bagay ng kultural na pamana ng mga mamamayan ng Russian Federation, mga bagay na kasama sa Listahan ng World Heritage, makasaysayang at kultural na reserba, mga bagay ng archaeological heritage, museo reserba; mula sa mga lupain ng pondo ng kagubatan;

limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na inookupahan ng mga katawan ng tubig na pag-aari ng estado bilang bahagi ng pondo ng tubig, limitado sa sirkulasyon sa loob ng pondo ng kagubatan.

Alinsunod sa Art. 101 ng Land Code ng Russian Federation, ang mga lupain ng kagubatan ay inuri bilang mga lupain ng kagubatan (mga lupain na sakop ng mga halaman sa kagubatan at hindi sakop nito, ngunit nilayon para sa pagpapanumbalik nito - mga paglilinis, mga lugar na nasunog, mga bukas na espasyo, mga paglilinis, atbp.) at hindi -mga lupang kagubatan na inilaan para sa kagubatan (paghahawan, kalsada, latian, atbp.). Ang mga hangganan ng naturang mga lupain ay natutukoy sa pamamagitan ng pagtatanggal sa kanila mula sa mga lupain ng iba pang mga kategorya alinsunod sa mga materyales sa pamamahala ng kagubatan. Ang data sa mga hangganan ng mga lupain ng pondo ng kagubatan ay ipinasok sa cadastre ng lupa ng estado.

Dapat mo ring bigyang pansin ang Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na may petsang Hulyo 23, 2009 N 54 "Sa ilang mga isyu na lumitaw sa mga korte ng arbitrasyon kapag isinasaalang-alang ang mga kaso na may kaugnayan sa koleksyon ng buwis sa lupa," na nagsasaad na sa ilalim ng isang land plot alinsunod sa Art. 11.1 ng Land Code ng Russian Federation ay nangangahulugang isang bahagi ng ibabaw ng lupa, ang mga hangganan nito ay tinutukoy alinsunod sa pederal na batas.

Tinutukoy ng Artikulo 11.2 ng Land Code ng Russian Federation na ang mga land plot ay nabuo sa panahon ng paghahati, pagsasama-sama, at muling pamamahagi ng mga land plot. Ang mga plot ng lupa, kung saan nabuo ang mga plot ng lupa sa panahon ng paghahati, pagsasanib, muling pamamahagi, ay hindi na umiiral mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng pagmamay-ari at iba pang mga tunay na karapatan sa lahat ng mga plot ng lupa na nabuo mula sa kanila sa paraang itinatag ng Batas N 122-FZ, maliban sa para sa mga kaso na tinukoy sa talata 4 ng Art. 11.4 ng Land Code ng Russian Federation, at mga kaso na ibinigay para sa iba pang mga pederal na batas. Ang nilalayon na layunin at pinahihintulutang paggamit ng mga nagresultang land plot ay kinikilala bilang nilalayon na layunin at pinahihintulutang paggamit ng mga land plot kung saan nabuo ang mga land plot sa panahon ng paghahati, pagsasanib, o muling pamamahagi, maliban sa mga kaso na itinatag ng mga pederal na batas.

Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Oktubre 4, 2014 N 284-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Mga Artikulo 12 at 85 ng Unang Bahagi at Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation at Pagbawi ng Batas ng Russian Federation "Sa Mga Buwis sa Ari-arian ng mga Indibidwal” (simula dito - Batas N 284-FZ) ay ginawa ang mga pagbabago sa talata 2 ng Art. 389 ng Tax Code ng Russian Federation. Bagong pp. 6 talata 2 art. Ang 389 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay na ang mga land plot na bahagi ng common property ng isang apartment building ay hindi kinikilala bilang object ng land taxation.

Ayon kay Art. 5 ng Batas N 284-FZ, ang tinukoy na probisyon na hindi kasama ang mga lupain sa ilalim ng mga gusali ng apartment mula sa listahan ng mga bagay ng pagbubuwis para sa buwis sa lupa, ay magkakabisa sa Enero 1, 2015, ngunit hindi mas maaga kaysa pagkatapos ng isang buwan mula sa petsa ng opisyal na publikasyon ng Pederal na Batas na ito (na-publish noong Oktubre 6, 2014) at hindi mas maaga kaysa sa unang araw ng susunod na panahon ng buwis para sa buwis sa lupa.

Isinasaalang-alang ang nasa itaas, mula Enero 1, 2015, ang mga may-ari ng residential at non-residential premises sa isang apartment building ay hindi nagbabayad ng buwis sa lupa para sa isang land plot na matatagpuan sa ilalim ng isang apartment building sa common shared ownership (Letter of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Nobyembre 6, 2014 N BS-2-11 /795@).

Artikulo 390. Batayang buwis

Komentaryo sa Artikulo 390

Alinsunod sa talata 1 ng Art. 390 ng Tax Code ng Russian Federation, ang base ng buwis ay tinukoy bilang ang kadastral na halaga ng mga plot ng lupa na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Art. 389 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang halaga ng kadastral ay nauunawaan bilang ang halaga na itinatag bilang isang resulta ng pagtatasa ng kadastral ng estado o bilang isang resulta ng pagsasaalang-alang ng mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa mga resulta ng pagtukoy ng halaga ng kadastral, o tinutukoy sa mga kaso na ibinigay para sa Art. 24.19 ng Pederal na Batas ng Hulyo 29, 1998 N 135-FZ "Sa Mga Aktibidad sa Pagpapahalaga sa Russian Federation" (mula dito ay tinutukoy bilang Batas N 135-FZ).

Alinsunod sa Art. 24.19 ng Batas N 135-FZ kapag nagsasagawa ng state cadastral registration ng dati nang hindi rehistradong real estate object, pagsasama sa state real estate cadastre ng impormasyon tungkol sa isang dating nakarehistrong real estate object o pagpasok ng may-katuturang impormasyon sa state real estate cadastre kapag mayroong pagbabago sa qualitative at (o) quantitative na mga katangian ng mga bagay sa real estate, na sumasama ay bumubuo ng pagbabago sa kanilang kadastral na halaga, ang katawan na gumaganap ng mga function ng state cadastral valuation ay tumutukoy sa kadastral na halaga ng real estate sa paraang itinatag ng awtorisadong pederal na katawan na gumaganap ang mga tungkulin ng ligal na regulasyon ng mga aktibidad sa pagpapahalaga.

Ang petsa para sa pagtukoy ng kadastral na halaga ng isang ari-arian sa mga kaso na ibinigay para sa artikulong ito ay ang petsa ng pagpasok ng impormasyon tungkol dito sa state real estate cadastre, na nangangailangan ng pangangailangan upang matukoy ang kadastral na halaga alinsunod sa artikulong ito.

Ibinigay ng Art. 24.19 ng Batas N 135-FZ mga kapangyarihan ng katawan na gumaganap ng mga function ng state cadastral valuation upang matukoy ang kadastral na halaga ng mga bagong rehistradong bagay sa real estate, dating nakarehistrong real estate object kapag kasama ang impormasyon tungkol sa mga ito sa state cadastre ng real estate at real estate Ang mga bagay na may kinalaman sa kung saan nagkaroon ng pagbabago sa kanilang dami at (o) husay na mga katangian, batay sa isang desisyon ng katawan na ito, ang mga institusyong pangbadyet ng estado na nasasakupan nito ay may karapatang ipatupad.

Sa pamamagitan ng Order ng Federal Service for State Registration, Cadastre at Cartography ng Disyembre 26, 2011 N P/531, mula Marso 1, 2012, ang awtoridad na tukuyin ang kadastral na halaga ng bagong rehistradong real estate at real estate kung saan nagkaroon ng isang pagbabago sa quantitative at (o) qualitative na mga katangian , na ipinagkaloob sa Federal State Budgetary Institution "Federal Cadastral Chamber of the Federal Service for State Registration, Cadastre and Cartography" (Rosreestr) na kinakatawan ng mga teritoryal na katawan nito.

Alinsunod sa talata 2 ng Art. 390 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kadastral na halaga ng isang land plot ay tinutukoy alinsunod sa batas ng lupa ng Russian Federation.

Ayon sa mga probisyon ng Art. 66 ng Land Code ng Russian Federation, upang maitaguyod ang kadastral na halaga ng mga plot ng lupa, isinasagawa ang isang kadastral na pagtatasa ng lupain, maliban sa mga kaso ng pagtukoy ng halaga ng merkado ng isang plot ng lupa, kung saan ang kadastral na halaga ng ang lupang ito ay itinatag na katumbas ng halaga nito sa pamilihan.

Artikulo 391. Pamamaraan para sa pagtukoy sa base ng buwis

Komentaryo sa Artikulo 391

Ang tax base para sa bawat land plot ay tinutukoy bilang kadastral na halaga nito simula Enero 1 ng taon na ang panahon ng buwis. Kasabay nito, na may kaugnayan sa isang land plot na nabuo sa panahon ng buwis, ang tax base sa isang naibigay na panahon ng buwis ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga nito sa petsa ng pagpaparehistro ng naturang land plot na may state cadastral registration.

Independiyenteng tinutukoy ng mga organisasyon ang base ng buwis batay sa impormasyon mula sa state real estate cadastre tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari o karapatan ng permanenteng (perpetual) na paggamit.

Hanggang sa 2015, ang mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal na mga indibidwal na negosyante, ay tinutukoy ang base ng buwis nang nakapag-iisa kaugnay sa mga plot ng lupa na ginamit (inilaan para sa paggamit) ng mga ito sa mga aktibidad sa negosyo, batay sa impormasyon mula sa state real estate cadastre tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila ng karapatan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit o ang karapatan ng panghabambuhay na minanang pagmamay-ari (talata 2, talata 3, artikulo 391 ng Tax Code ng Russian Federation). Napansin namin na mula Enero 1, 2015, ang probisyon na ito ng Tax Code ng Russian Federation ay nawalan ng puwersa (Federal Law ng Nobyembre 4, 2014 N 347-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawang ng Tax Code ng Russian Federation ” (mula rito ay tinutukoy bilang Batas N 347-FZ) Pederal na Batas)). Kaugnay nito, mula Enero 1, 2015, ang mga indibidwal na negosyante, tulad ng mga ordinaryong mamamayan, ay nagbabayad ng buwis sa lupa batay sa mga abiso sa buwis na dapat ipadala sa kanila ng inspektor ng buwis (clause 4 ng artikulo 397 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Ang Artikulo 391 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga kategorya ng mga may-ari ng lupa na may pagkakataon na bawasan ang base ng buwis ng 10,000 rubles. bawat nagbabayad ng buwis sa teritoryo ng isang munisipalidad (mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) na may kaugnayan sa isang land plot na pag-aari, permanenteng (perpetual) na paggamit o panghabambuhay na pagmamana ng pagmamana. Nalalapat ito lalo na sa:

1) Bayani ng Unyong Sobyet, Bayani ng Russian Federation, buong may hawak ng Order of Glory;

2) mga taong may kapansanan na grupo I, pati na rin ang mga taong may kapansanan na grupo na itinatag bago ang Enero 1, 2004 (at mula Enero 1, 2015 - mga may kapansanan na grupo I at II (ayon sa pagbabago ng Batas N 284-FZ)) ;

3) mga taong may kapansanan mula pagkabata;

4) mga beterano at mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, pati na rin ang mga beterano at mga taong may kapansanan sa mga operasyong pangkombat;

5) mga indibidwal na karapat-dapat na makatanggap ng suportang panlipunan alinsunod sa Batas ng Russian Federation "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng sakuna ng Chernobyl nuclear power plant" (tulad ng sinusugan ng Batas ng Russian Federation noong Hunyo 18 . at ang pagtatapon ng radioactive na basura sa Techa River" at alinsunod sa Pederal na Batas ng Enero 10, 2002 N 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan para sa mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng mga pagsubok na nuklear sa site ng pagsubok ng Semipalatinsk";

6) mga indibidwal na, bilang bahagi ng mga espesyal na yunit ng panganib, ay direktang nakibahagi sa pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear, na nag-aalis ng mga aksidente sa mga instalasyong nuklear sa mga armas at pasilidad ng militar;

7) mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging kapansanan bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang gawaing nauugnay sa anumang uri ng nuclear installation, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa espasyo.

Ang Artikulo 391 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay tumutukoy na ang pagbabawas ng base ng buwis sa pamamagitan ng isang halagang walang buwis ay isinasagawa batay sa mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang bawasan ang base ng buwis, na isinumite ng nagbabayad ng buwis sa awtoridad ng buwis sa ang lokasyon ng land plot.

Bukod dito, kung ang halaga ng walang buwis na halaga ay lumampas sa laki ng base ng buwis na tinutukoy na may kaugnayan sa plot ng lupa, ang base ng buwis ay kukunin na katumbas ng zero.

Pakitandaan na mula Enero 1, 2015, alinsunod sa mga pagbabagong ginawa ng Pederal na Batas ng Oktubre 4, 2014 N 284-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Mga Artikulo 12 at 85 ng Unang Bahagi at Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Pagkilala sa Invalidity Law ng Russian Federation "Sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal" (mula rito ay tinutukoy bilang Batas N 284-FZ), alinsunod sa bagong talata. 4 – 6 p. 1 tbsp. 391 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagbabago sa kadastral na halaga ng isang land plot sa panahon ng buwis ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis sa ito at sa mga nakaraang panahon ng buwis, maliban kung ibinigay ng talata 1 ng Art. 391 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang isang pagbabago sa kadastral na halaga ng isang land plot bilang isang resulta ng pagwawasto ng isang teknikal na error na ginawa ng katawan na nagsasagawa ng state cadastral registration kapag pinapanatili ang state real estate cadastre ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang tax base simula sa panahon ng buwis kung saan nagkaroon ng ganitong teknikal na error.

Sa kaganapan ng isang pagbabago sa kadastral na halaga ng isang land plot sa pamamagitan ng desisyon ng komisyon para sa pagsasaalang-alang ng mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa mga resulta ng pagtukoy ng kadastral na halaga o sa pamamagitan ng isang desisyon ng korte sa paraang itinatag ng Art. 24.18 ng Batas N 135-FZ, ang impormasyon sa halaga ng kadastral na itinatag ng desisyon ng tinukoy na komisyon o isang desisyon ng korte ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis simula sa panahon ng buwis kung saan ang kaukulang aplikasyon para sa pagbabago ng halaga ng kadastral ay isinumite, ngunit hindi mas maaga kaysa sa petsa ng pagpasok ng cadastral real estate sa halaga ng kadastre ng estado, na naging paksa ng hindi pagkakaunawaan.

Ituro natin ang isa pang pagbabago na nakaapekto sa mga probisyon ng Art. 391 ng Tax Code ng Russian Federation mula Enero 1, 2015. Pederal na Batas ng Nobyembre 4, 2014 N 347-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation", talata 4 ng Art. 391 ng Tax Code ng Russian Federation ay idineklara na hindi wasto.

At ayon sa mga probisyon ng talata 4 ng Art. 391 ng Tax Code ng Russian Federation (tulad ng susugan ng Mga Batas N 284-ФЗ, N 347-ФЗ) para sa mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal, ang base ng buwis ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis batay sa impormasyon na isinumite sa mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng mga awtoridad na nagsasagawa ng rehistrasyon ng kadastre ng estado, pinapanatili ang cadastre ng real estate ng estado at pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa real estate at mga transaksyon dito.

Tandaan natin na mula Enero 1, 2015, ang bagong talata 8 ng Art. Ang 391 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay na hanggang Enero 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-apruba sa mga teritoryo ng Republika ng Crimea at ang pederal na lungsod ng Sevastopol ng mga resulta ng mass cadastral valuation ng land plots, ang tax base para sa mga land plots na matatagpuan sa mga teritoryo ng mga constituent entity na ito ng Russian Federation ay tinutukoy batay sa karaniwang presyo ng lupa na itinatag noong Enero 1 ng kaukulang panahon ng buwis ng mga ehekutibong awtoridad ng Republika ng Crimea at ang pederal na lungsod ng Sevastopol .

Artikulo 392. Mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis na may kaugnayan sa mga lupain sa karaniwang pagmamay-ari

Komentaryo sa Artikulo 392

Ang base ng buwis para sa mga land plot sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari sa nagkomento na artikulo. 392 ng Tax Code ng Russian Federation ay tinutukoy sa pantay na pagbabahagi para sa bawat may-ari ng lupain sa proporsyon sa kanyang bahagi sa karaniwang ibinahaging ari-arian.

Ayon kay Art. 244 ng Civil Code ng Russian Federation, ang ari-arian na pag-aari ng dalawa o higit pang mga tao ay kabilang sa kanila sa ilalim ng karapatan ng karaniwang pagmamay-ari. Ang ari-arian ay maaaring nasa karaniwang pagmamay-ari na may pagtukoy sa bahagi ng bawat may-ari sa karapatan ng pagmamay-ari (karaniwang pagmamay-ari) o nang hindi tinutukoy ang mga naturang bahagi (pinagsamang pagmamay-ari). Ang karaniwang pagmamay-ari ng ari-arian ay ibinabahagi, maliban sa mga kaso kung saan ang batas ay nagtatakda para sa pagbuo ng magkasanib na pagmamay-ari ng ari-arian na ito.

Kaya, sa partikular, sa batayan ng Art. 33 ng Family Code ng Russian Federation, ang ligal na rehimen para sa pag-aari ng mga asawa ay ang rehimen para sa kanilang magkasanib na pagmamay-ari, at alinsunod din sa Art. 6 ng Pederal na Batas ng Hunyo 11, 2003 N 74-FZ "On Peasant (Farm) Farming", ang ari-arian ng isang sakahan ay pagmamay-ari ng mga miyembro nito sa pamamagitan ng karapatan ng magkasanib na pagmamay-ari, maliban kung itinatag sa pamamagitan ng kasunduan sa pagitan nila.

Clause 1 ng Art. Tinutukoy ng 392 ng Tax Code ng Russian Federation na ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa lupa na may kaugnayan sa mga plot ng lupa na magkakaparehong pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na may-ari ng lupang ito, ayon sa bahagi nito. sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari.

Upang kalkulahin ang buwis sa lupa, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga ng bawat plot ng lupa. Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay para sa mga bahagi sa karapatan ng karaniwang pagmamay-ari ng isang lupain, kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay iba't ibang tao o iba't ibang mga rate ng buwis ay itinatag.

Ang base ng buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Base sa buwis = KST x Duch,

Duch – bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang lupain.

Ang nagbabayad ng buwis, isang kapwa may-ari ng isang plot na may karapatan sa isang benepisyo sa buwis sa lupa sa anyo ng isang walang buwis na halaga, ay tumutukoy sa base ng buwis gamit ang formula:

Base sa buwis = (KST x Duch) – NS,

kung saan ang KST ay ang kadastral na halaga ng land plot;

Ang TS ay isang hindi nabubuwisan na halaga.

Ang nagbabayad ng buwis ay isang kapwa may-ari ng isang lupain na may karapatan sa isang benepisyo alinsunod sa Art. 395 ng Tax Code ng Russian Federation, ay tumutukoy sa base ng buwis tulad ng sumusunod:

Base sa buwis = (KST x Duch) – (KST x Duch) x Dplosh x (1 – K1),

kung saan ang KST ay ang kadastral na halaga ng land plot;

Duch – bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang lupain;

Lugar - ang bahagi ng hindi nabubuwisan na lugar ng lupain;

K1 – koepisyent ng paggamit ng benepisyo sa buwis (kung ang benepisyo ay inilapat para sa isang hindi kumpletong panahon).

Pakitandaan na kung hindi itatapon ng may-ari ang kanyang bahagi ng lupa nang higit sa tatlong taon mula sa petsa ng pagkuha ng mga karapatan dito, ito ay ilalaan sa isang land plot. Sa kasong ito, ang isang paksa ng Russian Federation, at sa ilang mga kaso ng isang munisipal na entidad, ay may karapatang magpadala sa korte ng isang aplikasyon para sa pagkilala sa karapatan ng pagmamay-ari ng paksa o munisipal na entidad sa land plot na ito.

Sa pagkamatay ng nagbabayad ng buwis o pagkatapos na siya ay kilalanin bilang ganoon sa pamamagitan ng desisyon ng korte, ang kanyang obligasyon na magbayad ng buwis ay titigil din. Ang utang sa buwis ng naturang namatay na tao ay binabayaran sa lawak ng halaga ng minanang ari-arian. Samakatuwid, ang mga nagmana ng mga bahaging ito ay dapat magbayad ng mga buwis sa mga bahagi ng lupa na pag-aari ng mga namatay na shareholder.

Ang isang organisasyon, kapag bumibili ng isang gusali, ay sabay-sabay na tumatanggap ng pagmamay-ari ng bahagi ng lupa kung saan ito matatagpuan. Ang base ng buwis para sa naturang plot ay tinutukoy sa proporsyon sa bahagi ng organisasyon sa pagmamay-ari ng lupa. Kung ang isang gusali ay nakuha sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari ng ilang organisasyon, ang tax base ay kinakalkula ayon sa proporsyon sa bahagi ng mga organisasyong ito sa pagmamay-ari ng gusali. Ang pamamaraan para sa paggamit ng isang land plot ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang mga bahagi sa pagmamay-ari ng isang gusali, istraktura, istraktura o ang itinatag na pamamaraan para sa paggamit ng isang land plot (Artikulo 35 ng Land Code ng Russian Federation).

Pakitandaan na kapag bumibili ng real estate na matatagpuan sa lupang hindi pag-aari ng nagbebenta, ang mamimili ay nakakuha ng karapatang gamitin ang kaukulang bahagi ng land plot sa ilalim ng parehong mga kondisyon tulad ng nagbebenta ng real estate (sugnay 3 ng Artikulo 552 ng ang Civil Code ng Russian Federation).

Artikulo 393. Panahon ng buwis. Panahon ng pag-uulat

Komentaryo sa Artikulo 393

Ang panahon ng buwis para sa buwis sa lupa, gaya ng itinatag ng Art. 392 ng Tax Code ng Russian Federation, ay isang taon ng kalendaryo, iyon ay, ang panahon mula Enero 1 hanggang Disyembre 31. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante (at mula Enero 1, 2015 – mga panahon ng pag-uulat para sa mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis (sugnay 2 ng Artikulo 393 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Batas N 347-FZ)) ay kinikilala bilang ang una quarter, kalahati ng taon at 9 na buwan.

Ang mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad at mga lehislatibong katawan ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, kapag nagpapakilala ng buwis, ay may karapatang hindi magtatag ng mga panahon ng pag-uulat.

Ang mga panahon ng pag-uulat ay ang una, ikalawa at ikatlong quarter.

Artikulo 394. Tax rate

Komentaryo sa Artikulo 394

Nagkomento na artikulo. Ang 394 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng maximum na mga rate ng buwis na inilapat depende sa kung ang land plot ay kabilang sa isang partikular na kategorya ng lupa at ang pinahihintulutang paggamit ng land plot. Ang rate na 0.3 porsyento ay nakatakda para sa:

– mga lupang pang-agrikultura, mga lupain sa loob ng mga zone ng paggamit ng agrikultura sa mga pamayanan at ginagamit para sa produksyon ng agrikultura;

– mga lupain na inookupahan ng stock ng pabahay, pabahay at mga serbisyong pangkomunidad na pasilidad ng imprastraktura ng inhinyero. Ang pagbubukod ay ang bahagi sa karapatan sa isang land plot na maiuugnay sa isang bagay na hindi nauugnay sa stock ng pabahay at mga pasilidad ng imprastraktura ng pabahay at mga serbisyong pangkomunidad. Upang matukoy ang komposisyon ng mga pasilidad ng imprastraktura ng pabahay at mga serbisyong pangkomunidad, kinakailangan na magabayan ng mga probisyon ng Kodigo sa Pagpaplano ng Bayan ng Russian Federation at iba pang mga dokumento na kumokontrol sa mga aktibidad sa pagpaplano ng bayan;

– mga lupang inilaan para sa pagtatayo ng pabahay, personal na pagsasaka, paghahalaman, pagsasaka ng gulay o pagsasaka ng mga hayop;

– mga lupang limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na ibinigay upang matiyak ang mga pangangailangan sa pagtatanggol, seguridad at kaugalian.

Bilang karagdagan, ang mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad, pati na rin ang Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, ay binibigyan ng karapatang magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis depende sa mga kategorya ng lupa at ang pinahihintulutang paggamit ng lupa.

Kung ang mga rate ng buwis ay hindi tinutukoy ng mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), ang pagbubuwis ay isinasagawa sa mga rate ng buwis na tinukoy sa talata 1 ng Art. 394 ng Tax Code ng Russian Federation.

Alinsunod sa Bahagi 1 ng Art. 2 ng Moscow Law ng Nobyembre 24, 2004 N 74 na mga rate ng buwis, maliban sa mga rate ng buwis na itinatag ng Bahagi 2 ng Art. 2 ng Batas ng Moscow na may petsang Nobyembre 24, 2004 N 74, ay itinatag sa mga sumusunod na halaga:

1) 0.025 porsyento ng kadastral na halaga ng isang land plot - na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay para sa personal na subsidiary na pagsasaka, paghahardin, paghahalaman ng gulay o pagsasaka ng mga hayop, pati na rin ang pagsasaka sa cottage sa tag-araw at pagtatayo ng bahay sa bansa, kabilang ang mga lupang nauugnay sa pampublikong ari-arian;

2) 0.1 porsyento ng kadastral na halaga ng isang land plot - may kaugnayan sa mga land plot na inookupahan ng mga parking lot para sa pangmatagalang imbakan ng mga indibidwal na sasakyan at multi-storey parking garage, housing stock at mga pasilidad sa imprastraktura ng engineering ng housing at communal services complex (maliban sa bahagi sa karapatan sa isang land plot, na nauukol sa isang bagay na hindi nauugnay sa stock ng pabahay at mga pasilidad sa imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex) o ibinigay para sa pagtatayo ng pabahay;

3) 0.3 porsyento ng kadastral na halaga ng isang land plot - na may kaugnayan sa mga land plot na inuri bilang mga lupain sa loob ng mga zone ng paggamit ng agrikultura sa Moscow at ginagamit para sa produksyon ng agrikultura, pati na rin kaugnay sa mga land plot na ibinigay at ginagamit para sa pagpapatakbo ng mga pasilidad sa palakasan , kabilang ang mga pasilidad sa palakasan;

4) 1.5 porsiyento ng kadastral na halaga ng plot ng lupa - na may kaugnayan sa iba pang mga plot ng lupa.

Sa talata 8 ng Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na may petsang Hulyo 23, 2009 N 54 "Sa ilang mga isyu na nagmumula sa mga korte ng arbitrasyon kapag isinasaalang-alang ang mga kaso na may kaugnayan sa koleksyon ng buwis sa lupa" nakasaad na ang pagkabigo upang bumuo ng isang land plot na nakuha (ibinigay) para sa pagtatayo ng pabahay, ay hindi isang batayan para sa pagtanggi na maglapat ng pinababang rate ng buwis sa lupa.

Ang Resolution ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 6, 2012 N 7701/12 ay nabanggit na ang paggamit ng uri ng pinahihintulutang paggamit ng mga land plot ay hindi pumipigil sa nagbabayad ng buwis sa pagkalkula ng buwis na isinasaalang-alang ang halaga ng kadastral na kinakalkula para sa kaukulang panahon batay sa binagong uri ng pinahihintulutang paggamit.

Artikulo 395. Mga benepisyo sa buwis

Komentaryo sa Artikulo 395

Artikulo 395 ng Kodigo sa Buwis, na nagtatatag ng mga benepisyo sa buwis, hindi kasama sa mga organisasyon at institusyon ng penal sa buwis sa lupa, mga pampublikong kalsada ng estado, mga lupain ng mga relihiyosong organisasyon, mga organisasyon ng katutubong sining at sining, pati na rin ang mga katutubo ng Hilaga, Siberia at Malayong Silangan ng Russia at ng kanilang mga komunidad. Tulad ng para sa mga organisasyon na residente ng isang espesyal na sonang pang-ekonomiya, maaari nilang "makalimutan" ang tungkol sa buwis sa loob ng 5 taon simula sa sandaling lumitaw ang pagmamay-ari ng ibinigay na land plot.

Ang mga pampublikong organisasyong all-Russian ng mga taong may kapansanan ay walang bayad din sa buwis, ngunit ang bilang ng kanilang mga miyembro ay dapat na hindi bababa sa 80% ng mga taong may kapansanan at kanilang mga legal na kinatawan.

Ang mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga organisasyong ito ng mga taong may kapansanan ay hindi nagbabayad ng buwis kung ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50%, at ang kanilang bahagi sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25%. Ang benepisyong ito ay ibinibigay para sa mga land plot na ginagamit nila para sa produksyon o pagbebenta ng mga kalakal (maliban sa mga excisable goods, mineral na hilaw na materyales at iba pang mineral, pati na rin ang iba pang mga kalakal ayon sa listahan na inaprubahan ng Gobyerno ng Russian Federation sa kasunduan sa lahat-ng-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan), mga trabaho at serbisyo (hindi kasama ang brokerage at iba pang mga intermediary na serbisyo).

Ang mga institusyon, ang tanging may-ari ng ari-arian ay ang mga tinukoy na organisasyon ng mga taong may kapansanan, ay hindi nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa mga lupang ginagamit nila para sa pang-edukasyon, pangkultura, medikal at libangan, pisikal na edukasyon, palakasan, pang-agham, impormasyon at iba pang layunin ng panlipunan. proteksyon at rehabilitasyon ng mga taong may kapansanan, gayundin para sa pagkakaloob ng legal at iba pang tulong sa mga taong may kapansanan, mga batang may kapansanan at kanilang mga magulang.

Ang mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa lupa ay ibinibigay sa mga organisasyon ng katutubong sining at sining, mga indibidwal na kabilang sa mga katutubong mamamayan ng Hilaga, Siberia at Malayong Silangan ng Russian Federation.

Nagbigay din ng pagkakataon ang mambabatas na huwag magbayad ng buwis sa lupa sa mga residenteng organisasyon ng espesyal na sonang pang-ekonomiya kaugnay ng mga lupang matatagpuan sa teritoryo ng espesyal na sonang pang-ekonomiya sa loob ng limang taon mula sa buwan kung saan lumitaw ang pagmamay-ari ng bawat lupain. ; mga organisasyong kinikilala bilang mga kumpanya ng pamamahala alinsunod sa Pederal na Batas "Sa Skolkovo Innovation Center"; mga organisasyon sa paggawa ng barko na may katayuan ng isang residente ng isang pang-industriya na produksyon na espesyal na economic zone - na may kaugnayan sa mga land plot na inookupahan ng mga gusali, istruktura, at istruktura para sa mga layunin ng produksyon na pagmamay-ari ng mga ito at ginagamit para sa pagtatayo at pagkumpuni ng mga barko, mula sa petsa ng pagpaparehistro ng naturang mga organisasyon bilang isang residenteng espesyal na sonang pang-ekonomiya sa loob ng sampung taon.

Mangyaring tandaan na mula Enero 1, 2015 Art. 395 ng Tax Code ng Russian Federation ay pupunan ng isang bagong benepisyo para sa mga organisasyong nakikilahok sa libreng economic zone. Ayon sa talata 12 ng Art. 395 ng Tax Code ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Federal Law ng Nobyembre 29, 2014 N 379-FZ "Sa mga pagbabago sa bahagi isa at dalawa ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa pag-ampon ng Federal Law "Sa pagbuo ng Crimean Federal District at ang libreng economic zone sa mga teritoryo ng Republika ng Crimea at ang pederal na lungsod ng Sevastopol") ay ibinigay na may kaugnayan sa mga land plot na matatagpuan sa teritoryo ng isang libreng economic zone at ginagamit para sa layunin ng pagtupad ng isang kasunduan sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa isang libreng sonang pang-ekonomiya, para sa isang panahon ng tatlong taon mula sa buwan kung saan lumitaw ang pagmamay-ari ng bawat lupain.

Artikulo 396. Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis at mga paunang bayad para sa buwis

MGA LUNGSOD NG MOSCOW

Tungkol sa buwis sa lupa

Dokumento na may mga pagbabagong ginawa:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, N 60, 10.24.2007) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, No. 45, 08/12/2008) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 58 ng Nobyembre 19, 2008 (Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, Blg. 66, Nobyembre 25, 2008) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Setyembre 16, 2009 N 30 (Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, N 54, 09.29.2009) (nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula noong Enero 1, 2009);
(Tverskaya, 13, N 67, 06/03/2010, Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, N 35, 06/22/2010) (nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula noong Enero 1, 2009);
(Tverskaya, 13, N 137-138, 11/18/2010, Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, N 64, 11/16/2010) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
Batas ng lungsod ng Moscow noong Nobyembre 17, 2010 N 48 (Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, espesyal na isyu N 1, 11/30/2010, Tverskaya, 13, N 144, 12/02/2010);
(Tverskaya, 13, N 146, 12/07/2010, Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, espesyal na isyu N 1, 11/30/2010) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Tverskaya, 13, N 143, Nobyembre 29, 2011, Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, N 66, Nobyembre 29, 2011) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Bulletin ng Alkalde at Pamahalaan ng Moscow, No. 29, 05/24/2012) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma, duma.mos.ru, 02/08/2013) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Abril 16, 2014 N 15 (Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 04/25/2014);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 07/07/2014) (nalalapat sa mga legal na relasyon na magmumula noong Enero 1, 2014);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 04/08/2015) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 10/14/2015) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, Nobyembre 30, 2015) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan ang Bahagi 2 ng Artikulo 4 ng Moscow City Law ng Nobyembre 25, 2015 N 65);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 04/15/2016) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, Nobyembre 29, 2016) (nagsimula noong Enero 1, 2017);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 07/21/2017) (nalalapat sa mga legal na relasyon na magmumula noong Enero 1, 2017);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 05/22/2018) (nalalapat sa mga legal na relasyon na magmumula noong Enero 1, 2018);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, Nobyembre 29, 2018) (nagsimula noong Enero 1, 2019);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, Disyembre 27, 2018).
____________________________________________________________________

Ang Batas na ito, alinsunod sa batas, ay nagtatatag ng buwis sa lupa sa teritoryo ng lungsod ng Moscow.

Artikulo 1. Pangkalahatang mga probisyon

Ang Batas na ito, alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation sa teritoryo ng lungsod ng Moscow, ay tumutukoy sa mga rate ng buwis sa lupa (mula rito ay tinutukoy bilang buwis), ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis, mga benepisyo sa buwis, kabilang ang ang halaga ng bawas sa buwis para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.
(Ang artikulo, bilang susugan, ay nagsimula noong Hulyo 4, 2005 ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Hunyo 1, 2005 N 19, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2005; bilang sinususugan ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Hulyo 1, 2016 Abril 13, 2016 Blg. 14 Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Nobyembre 21, 2018 Blg. 26.

Artikulo 2. Mga rate ng buwis

1. Ang mga rate ng buwis ay nakatakda sa mga sumusunod na halaga:
(Talata bilang susugan, na ipinatupad noong Abril 15, 2016 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 14 na may petsang Abril 13, 2016.

1) 0.025 porsyento ng kadastral na halaga ng isang land plot - na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay para sa pribadong pagsasaka, paghahardin, pagsasaka ng gulay o pagsasaka ng mga hayop, pati na rin ang pagsasaka sa cottage sa tag-araw at pagtatayo ng bahay sa bansa, kabilang ang mga lupang nauugnay sa pampublikong ari-arian;

3) 0.3 porsyento ng kadastral na halaga ng isang land plot - na may kaugnayan sa mga land plot na inuri bilang mga lupain sa loob ng mga zone ng paggamit ng agrikultura sa lungsod ng Moscow at ginagamit para sa produksyon ng agrikultura, pati na rin na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay at ginamit para sa operasyon ng mga pasilidad sa palakasan, kabilang ang mga pasilidad sa palakasan;

4) 1.5 porsiyento ng kadastral na halaga ng plot ng lupa - na may kaugnayan sa iba pang mga plot ng lupa.

2. Nawalan ng puwersa ang bahagi noong Enero 1, 2014 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Mayo 16, 2012 N 17..
(Ang artikulong binago, na ipinatupad noong Hulyo 1, 2012 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 17 ng Mayo 16, 2012; nalalapat sa mga relasyon tungkol sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis simula Enero 1, 2012.

Artikulo 3. Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis

1. Mga nagbabayad ng buwis - ang mga organisasyon ay dapat magbayad ng buwis na babayaran sa pagtatapos ng panahon ng buwis nang hindi lalampas sa Pebrero 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.
(Bahagi na sinususugan ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Nobyembre 24, 2010 Blg. 50; bilang sinususugan ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Abril 1, 2015 Blg. 15

1.1. Ang bahagi ay karagdagang kasama mula Enero 1, 2011 ng Moscow City Law ng Nobyembre 24, 2010 N 50; nawalan ng puwersa noong Abril 15, 2016 ng Moscow City Law No. 14 ng Abril 13, 2016

2. Mga nagbabayad ng buwis - ang mga organisasyon ay nagbabayad ng paunang pagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.
(Bahagi bilang susugan, na ipinatupad noong Abril 8, 2015 ng Moscow City Law No. 15 na may petsang Abril 1, 2015, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2015.

3. Nawalan ng puwersa ang bahagi noong Abril 15, 2016 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 14 na may petsang Abril 13, 2016, at nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula noong Enero 1, 2016..

Artikulo 3.1. Mga benepisyo sa buwis

1. Exempted sa pagbubuwis:

1) mga katawan ng pamahalaan ng lungsod ng Moscow at mga katawan ng lokal na pamahalaan ng mga intra-city na munisipyo sa lungsod ng Moscow - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang direktang maisagawa ang mga tungkulin na itinalaga sa kanila;

2) autonomous, badyet at estado na mga institusyon ng lungsod ng Moscow at intra-city na munisipyo sa lungsod ng Moscow, mga unyon ng manggagawa, kanilang mga asosasyon (asosasyon), mga pangunahing organisasyon ng unyon ng manggagawa, pati na rin ang mga institusyong pinondohan mula sa mga pondo ng mga unyon ng manggagawa, kanilang mga asosasyon (asosasyon), mga pangunahing organisasyon ng unyon ng manggagawa - na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa larangan ng edukasyon, pangangalaga sa kalusugan, kultura, panlipunang seguridad, pisikal na kultura at palakasan;
Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Nobyembre 23, 2011 N 54; bilang susugan, na ipinatupad noong Enero 1, 2019 ng Moscow City Law No. 36 ng Disyembre 26, 2018.

3) autonomous, badyet at mga institusyon ng pamahalaan ng lungsod ng Moscow at intra-city na munisipyo sa lungsod ng Moscow - na may kaugnayan sa mga plots ng lupa na ibinigay para sa direktang pagganap ng mga pag-andar na itinalaga sa kanila;
(Sugnay na binago, na ipinatupad noong Enero 1, 2012 ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Nobyembre 23, 2011 N 54

4) naging di-wasto ang sugnay noong Enero 1, 2009 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 19, 2008 N 58;

5) ang sugnay ay nawalan ng puwersa mula noong Enero 1, 2011 -;

6) naging di-wasto ang sugnay noong Enero 1, 2010 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Hulyo 16, 2008 N 36;

7) autonomous, budgetary at state institutions ng lungsod ng Moscow at intra-city municipalities sa lungsod ng Moscow at mga organisasyong nakikibahagi sa proteksyon, pagpapanatili at paggamit ng mga espesyal na protektadong natural na lugar - na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay sa kanila sa kanan ng permanenteng (perpetual) na paggamit, na inuri bilang mga espesyal na protektadong lugar na protektado ng mga likas na lugar alinsunod sa Moscow City Law ng Setyembre 26, 2001 N 48 "Sa Espesyal na Protektadong Mga Likas na Lugar sa Lungsod ng Moscow" at kasama sa state cadastre ng espesyal na protektado mga natural na lugar sa lungsod ng Moscow, na inookupahan ng pambansa, natural, natural-historical, kapaligiran, dendrological na parke, natural na reserba, natural na monumento, protektadong lugar, botanical garden, urban forest, water protection zone (sugnay na sinususugan, ipapatupad sa Enero 1, 2012 ng Moscow City Law ng Nobyembre 23, 2011 N 54;

8) mga organisasyong gumagamit ng paggawa ng mga taong may kapansanan, kung ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado para sa buwis at (o) mga panahon ng pag-uulat ay hindi bababa sa 50 porsiyento, at ang kanilang bahagi sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25 porsiyento, na may kaugnayan sa land plots na ginagamit nila para sa produksyon at (o) pagbebenta ng mga kalakal (maliban sa mga excisable goods, mineral na hilaw na materyales at iba pang mineral, pati na rin ang iba pang mga kalakal ayon sa listahan na inaprubahan ng Gobyerno ng Russian Federation sa kasunduan sa lahat- Mga pampublikong organisasyon ng Russia ng mga taong may kapansanan), mga trabaho at serbisyo (maliban sa brokerage at iba pang mga serbisyong tagapamagitan, pati na rin ang mga serbisyo para sa pagpapaupa ng mga gusali, istruktura, lugar at lupa). Kapag tinutukoy ang kabuuang bilang ng mga taong may kapansanan, ang karaniwang bilang ng mga empleyado ay hindi kasama ang mga taong may kapansanan na nagtatrabaho ng part-time, pagkontrata at iba pang mga kontratang sibil;

9) ang talata ay nawalan ng puwersa mula noong Enero 1, 2013 -;

10) ang talata ay naging hindi wasto noong Enero 1, 2013 - Moscow City Law noong Nobyembre 23, 2011 N 54;

11) mga asosasyon ng mga may-ari ng bahay, mga kooperatiba sa pabahay, mga kooperatiba sa pagtatayo ng pabahay at iba pang mga dalubhasang kooperatiba ng consumer na nilikha upang matugunan ang mga pangangailangan sa pabahay ng mga mamamayan - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang makamit ang mga layunin ayon sa batas alinsunod sa Housing Code ng Russian Federation (karagdagang ang talata na kasama noong Nobyembre 4, 2007 ng Moscow City Law No. 40 ng Oktubre 10, 2007, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula noong Enero 1, 2007);

12) mga non-governmental na non-profit na organisasyon - na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay at ginagamit para sa paglalagay ng mga pasilidad na pang-edukasyon, pangangalagang pangkalusugan, panlipunang kapakanan at kultura (ang sugnay ay isinama din noong Hulyo 4, 2010 ng Moscow City Law No. 18 ng Mayo 12, 2010, nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula noong Enero 1, 2009);

13) mga organisasyon na nararapat na itinalaga ang katayuan ng isang sentrong pang-agham ng estado ng Russian Federation - na may kaugnayan sa mga plot ng lupa na ginagamit nila para sa mga layunin ng mga aktibidad na pang-agham (ang sugnay ay karagdagang kasama mula Disyembre 17, 2010 ng Moscow City Law of Nobyembre 3, 2010 N 46

14) Bayani ng Unyong Sobyet, Bayani ng Russian Federation, Bayani ng Sosyalistang Paggawa at buong may hawak ng Orders of Glory, Labor Glory at "Para sa Serbisyo sa Inang Bayan sa Armed Forces of the USSR" - na may kaugnayan sa isang balangkas ng lupa sa kanilang pagmamay-ari, permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit o panghabambuhay na pagmamay-ari (ang sugnay ay isinama din noong Disyembre 17, 2010 ng Moscow City Law No. 46 na may petsang Nobyembre 3, 2010, at nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2010);

____________________________________________________________________
Mula Enero 1, 2020, ayon sa Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 25, 2015 N 65, nawawalan ng puwersa ang talata 15 ng bahagi 1 ng artikulong ito.
____________________________________________________________________

15) mga organisasyon - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang mahanap ang mga pasilidad sa palakasan na nilayon para sa pagdaraos ng mga kaganapan sa equestrian at nilagyan ng mga stand para sa mga manonood na may kabuuang bilang ng mga upuan na hindi bababa sa isang libo.
(Ang sugnay ay idinagdag noong Nobyembre 30, 2015 ng Moscow City Law No. 65 na may petsang Nobyembre 25, 2015, at nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2015)

16) mga residente ng mga espesyal na zone ng ekonomiya ng uri ng teknolohiya-makabagong ideya na nilikha sa teritoryo ng lungsod ng Moscow - na may kaugnayan sa mga plot ng lupa na matatagpuan sa mga teritoryo ng mga espesyal na pang-ekonomiyang zone na ito, sa loob ng 10 taon mula sa buwan ng paglitaw ng pagmamay-ari ng bawat lupain.
(Ang sugnay ay idinagdag mula Agosto 21, 2017 ng Moscow City Law No. 23 na may petsang Hulyo 12, 2017, at nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2017)

1.1. Ang bahagi ay karagdagang kasama mula Marso 9, 2013 ng Moscow City Law noong Pebrero 6, 2013 N 6..

1.2. Ang bahagi ay idinagdag mula Marso 9, 2013 ng Moscow City Law No. 6 ng Pebrero 6, 2013, at nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2013; hindi na ipinapatupad noong Enero 1, 2016 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Oktubre 7, 2015 N 51..

1.3. Ang mga organisasyon na ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga produkto ng kanilang sariling produksyon sa kabuuang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) ay hindi bababa sa 70 porsyento, na may kaugnayan sa mga lupain na kanilang sinasakop na matatagpuan sa mga teritoryo ng intra-city munisipalidad na kasama sa teritoryo ng lungsod ng Moscow bilang isang resulta ng mga pagbabago sa mga hangganan ng lungsod ng Moscow at ang mga inilaan para sa paglalagay ng mga pang-industriyang gusali, istruktura at pang-industriya na istruktura, magbayad ng buwis sa halagang:

1) 20 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2014;

2) 30 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2015;

3) 43 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2016;

4) 57 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2017;

5) 67 porsiyento ng kinakalkulang buwis noong 2018.
Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Hunyo 25, 2014 N 35

1.4. Sanatorium at mga organisasyon ng resort, pati na rin ang mga institusyon ng pangangalagang pangkalusugan at mga institusyong libangan, ang mga listahan na kung saan ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, na may kaugnayan sa mga land plot na inookupahan ng mga ito, na matatagpuan sa mga teritoryo ng intra-city na munisipyo kasama sa ang teritoryo ng lungsod ng Moscow bilang isang resulta ng mga pagbabago sa mga hangganan ng lungsod ng Moscow, magbayad ng buwis sa rate ng:

1) 17 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2014;

2) 20 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2015;

3) 23 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2016;

4) 27 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2017;

5) 30 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis sa 2018-2023.
(Ang sugnay na binago, na ipinatupad noong Mayo 22, 2018 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 13 na may petsang Mayo 17, 2018, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2018.
(Karagdagang bahagi mula Hulyo 7, 2014 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 35 na may petsang Hunyo 25, 2014, nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula noong Enero 1, 2014)

1.5. Ang mga paksa ng aktibidad sa pamumuhunan, kabilang ang mga partido sa isang espesyal na kontrata sa pamumuhunan na natapos sa isang katawan ng pamahalaan ng lungsod ng Moscow, ay nagbabayad ng buwis sa halagang 0.7 porsiyento ng halaga ng buwis na kinakalkula na may kaugnayan sa mga lupang ginamit sa pagpapatupad ng priority investment projects ng lungsod ng Moscow (maliban sa mga land plots na tinukoy sa bahagi 1.6 at 1.7 ng artikulong ito) mula sa unang araw ng quarter kasunod ng quarter kung saan ang katayuan ng isang investment priority project ng lungsod ng Moscow ay itinalaga o nakumpirma hanggang sa unang araw ng quarter kasunod ng quarter kung saan ang katayuan ng isang proyektong priyoridad sa pamumuhunan ay winakasan lungsod ng Moscow. Ang listahan ng mga land plot na ginamit sa panahon ng pagpapatupad ng proyekto ng prayoridad sa pamumuhunan ng lungsod ng Moscow ay itinatag ng Pamahalaan ng Moscow.
Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Oktubre 7, 2015 N 51; bilang susugan, na ipinatupad noong Enero 1, 2017 ng Moscow City Law No. 36 ng Nobyembre 23, 2016.

1.6. Ang mga organisasyon ay nagbabayad ng buwis sa halagang 0.7 porsiyento ng halaga ng buwis na kinakalkula kaugnay ng mga land plot na inookupahan ng mga parke ng teknolohiya o mga parke ng industriya (industrial) mula sa unang araw ng quarter kasunod ng quarter kung saan ang parke ng teknolohiya o pang-industriya (industrial) ang parke ay itinalaga o nakumpirma ang katayuan ng isang parke ng teknolohiya o pang-industriya (industrial) na parke, hanggang sa unang araw ng quarter pagkatapos ng quarter kung saan ang katayuan ng isang parke ng teknolohiya o pang-industriya (industrial) park ay winakasan.
(Karagdagang bahagi mula Enero 1, 2016 ng Moscow City Law ng Oktubre 7, 2015 N 51)
____________________________________________________________________
Hanggang Disyembre 31, 2017, ang mga benepisyo sa buwis na itinakda para sa Bahagi 1.6 ng Artikulo 3.1 ng Batas na ito ay nalalapat din sa mga organisasyon na, mula Enero 1, 2016, ay kinikilala bilang mga kumpanya ng pamamahala o anchor na residente ng mga parke ng teknolohiya o mga parke ng industriya (industrial). - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Oktubre 7, 2015 N 51.
____________________________________________________________________

1.7. Ang mga organisasyon ay nagbabayad ng buwis sa halagang 20 porsiyento ng halaga ng buwis na kinakalkula kaugnay ng mga lupain na inookupahan ng mga pang-industriyang complex mula sa unang araw ng quarter kasunod ng quarter kung saan ang pang-industriya complex ay itinalaga o nakumpirma ang katayuan ng isang pang-industriyang complex, hanggang sa unang araw ng quarter kasunod ng quarter kung saan hindi na naging isang industrial complex.
(Karagdagang bahagi mula Enero 1, 2016 ng Moscow City Law ng Oktubre 7, 2015 N 51)

1.8. Mga organisasyon na may kaugnayan sa mga land plot kung saan isinasagawa ang pagtatayo at muling pagtatayo ng mga pasilidad sa palakasan, kabilang ang isang football (yelo) field at nilagyan ng mga stand para sa mga manonood na may kabuuang bilang ng mga upuan na hindi bababa sa 12 libo, o ang pagpapatakbo ng mga pasilidad na ito, ang konstruksyon o muling pagtatayo nito ay natapos pagkatapos ng Enero 1, 2014 , magbayad ng buwis sa halagang:

1) 20 porsiyento ng halaga ng kinakalkula na buwis sa 2014 - 2017;

2) 27 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis sa 2018;

3) 34 porsiyento ng halaga ng kalkuladong buwis noong 2019;

4) 50 porsiyento ng halaga ng kinakalkulang buwis sa 2020 - 2023.
Ang Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 14 ng Abril 13, 2016, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na magmumula noong Enero 1, 2014)

1.9. Ang paggamit sa isang panahon ng buwis ng benepisyo sa buwis na itinatag ng bahagi 1.8 ng artikulong ito at ang rate ng buwis na ibinigay para sa talata 3 ng bahagi 1 ng artikulo 2 ng Batas na ito ay hindi pinapayagan.
(Karagdagang bahagi na kasama mula Abril 15, 2016 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 14 na may petsang Abril 13, 2016, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula noong Enero 1, 2014)

2. Bilang karagdagan sa bawas sa buwis na itinatag ng Kabanata 31 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang base ng buwis ay nababawasan ng 1,000,000 rubles na may kaugnayan sa isang land plot na pag-aari, permanenteng (walang katiyakan) na ginagamit o minana habang buhay ng mga nagbabayad ng buwis na kabilang sa isa sa mga sumusunod na kategorya:
(Talata na binago, na ipinatupad noong Enero 1, 2019 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 26 na may petsang Nobyembre 21, 2018.

1) naging di-wasto ang sugnay noong Disyembre 17, 2010 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 3, 2010 N 46;

2) mga indibidwal na may mga grupong may kapansanan I at II (sugnay na sinususugan, na ipinatupad noong Disyembre 17, 2010 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 46 ng Nobyembre 3, 2010, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2010;

3) mga taong may kapansanan mula pagkabata;

4) mga beterano at mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, pati na rin ang mga beterano at mga taong may kapansanan sa mga operasyong pangkombat;

5) mga indibidwal na karapat-dapat na makatanggap ng suporta sa lipunan alinsunod sa Batas ng Russian Federation ng Mayo 15, 1991 N 1244-1 "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant", Pederal na Batas ng Nobyembre 26, 1998 N 175-FZ "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan ng Russian Federation na nakalantad sa radiation bilang resulta ng aksidente noong 1957 sa Mayak production association at ang paglabas ng radioactive waste sa Techa River" at Pederal na Batas ng Enero 10, 2002 N 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan sa mga mamamayan , nakalantad sa radiation bilang resulta ng mga pagsubok na nuklear sa site ng pagsubok ng Semipalatinsk";

8) isa sa mga magulang (nag-ampon na mga magulang) sa isang malaking pamilya (ang sugnay ay idinagdag noong Setyembre 12, 2008 sa pamamagitan ng Moscow City Law No. 36 ng Hulyo 16, 2008, at nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2008 ).

3. Ang mga benepisyo sa buwis na itinatag ng artikulong ito ay hindi nalalapat sa mga land plot (mga bahagi, bahagi ng mga land plot) na naupahan (tulad ng binago, na ipinakilala noong Enero 1, 2012 ng Moscow City Law No. 54 ng Nobyembre 23, 2011.

4. Nawalan ng puwersa ang bahagi noong Enero 1, 2012 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 23, 2011 N 54..

5. Nawalan ng puwersa ang bahagi noong Enero 1, 2012 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 23, 2011 N 54..

6. Ang mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa talata 13 ng bahagi 1 ng artikulong ito ay hindi kasama sa pagbubuwis sa kondisyon na ang bahagi ng kita mula sa mga aktibidad na pang-agham para sa panahon ng pag-uulat (buwis) ay hindi bababa sa 70 porsiyento ng kabuuang kita (ang bahaging ito ay kasama rin mula Disyembre 17 , 2010

Artikulo 4 (binawi noong Hulyo 1, 2016)

(Nawalan ng puwersa ang artikulong ito mula noong Hulyo 1, 2016 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Abril 13, 2016 Blg. 14.

Artikulo 5. Pangwakas na mga probisyon

1. Ang Batas na ito ay magkakabisa sa Enero 1, 2005, ngunit hindi mas maaga kaysa sa isang buwan mula sa petsa ng opisyal na publikasyon nito.

2. Mula sa petsa ng pagpasok sa bisa ng Batas na ito, ang mga sumusunod ay titigil sa bisa:

1) Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Enero 21, 1998 No. 1 "Sa mga rate ng buwis sa lupa";

2) Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Oktubre 11, 2000 N 32 "Sa mga benepisyo sa buwis sa lupa".

Mayor ng Moscow
Yu.M. Luzhkov

Rebisyon ng dokumento na isinasaalang-alang
mga pagbabago at karagdagan na inihanda
JSC "Kodeks"

Ang buwis sa lupa ay isang lokal, na inilarawan nang detalyado sa Kabanata 31 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at ipinag-uutos para sa pagbabayad sa mga rehiyon kung saan ang mga awtoridad ay nagpatibay ng isang regulasyong legal na batas na nagpapakilala ng buwis na ito. Ang buwis sa lupa para sa mga indibidwal na negosyante ay isang medyo malawak na paksa, ngunit susubukan naming pag-usapan ito nang may kaalaman hangga't maaari para sa iyo.

Batas sa lupa sa Russian Federation - mga nagbabayad, base ng buwis, mga benepisyo, mga problema

Ang mga nagbabayad ng buwis sa lupa ay ganap na lahat ng mga organisasyon at ordinaryong tao na nagmamay-ari ng lupa.Sa Moscow at St. Petersburg, ang mga nuances ng buwis sa lupa ay itinatag ng mga lokal na awtoridad mismo. Ang mga lokal na awtoridad sa rehiyon, batay sa Pederal na Batas, ay naglalabas ng mga lokal na regulasyon sa buwis sa lupa, na nagtatatag ng mga deadline, mga pamamaraan sa pagbabayad ng buwis, mga panahon ng pag-uulat, mga benepisyo, atbp.

Pederal na Batas sa Buwis sa Lupa

Ang buwis sa lupa ay ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 141-FZ ng Nobyembre 29, 2004, noong 2010 sa Mga Artikulo 396, 397 at 398 (na tumutukoy sa pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa lupa at mga paunang pagbabayad dito, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at mga paunang bayad, ang pamamaraan at mga tuntunin sa pagsusumite ng isang tax return) Ang Pederal na Batas Blg. 229-FZ ay binago. Ang Kabanata 31 ng Tax Code ay binabaybay ang lahat ng mga nuances na may kaugnayan sa buwis sa lupa, kasama ang lahat ng mga pagbabago at pagbabago.

Base sa buwis para sa buwis sa lupa

Ang base ng buwis (iyon ay, ang mga katangian ng bagay na batayan kung saan kinakalkula ang buwis) ay ang kadastral na halaga ng plot ng lupa kung saan babayaran ang buwis.

Tinutukoy ito ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante, batay sa impormasyon mula sa cadastre ng lupa ng estado; para sa mga indibidwal, ang base ng buwis ay tinutukoy ng serbisyo sa buwis, batay sa impormasyong ibinigay ng mga katawan ng estado mula sa parehong rehistro.

Kung ang land plot ay nasa karaniwang pagmamay-ari, ang tax base ay nahahati nang pantay-pantay sa pagitan ng lahat ng may-ari; kung ang land plot ay nasa common shared ownership, ang tax base ay nahahati sa proporsyon sa mga bahagi ng mga may-ari.

Buwis sa lupa para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng buwis sa lupa sa parehong paraan tulad ng iba kung ang kanilang lupa ay ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo.

Iyon ay, kung ang isang indibidwal na negosyante, halimbawa, ay nakikibahagi sa agrikultura at nagmamay-ari ng lupa kung saan siya nagtatanim ng patatas para ibenta, obligado siyang magbayad ng buwis sa lupa. Ngunit kung ang lupang ito ay pagmamay-ari ng isang indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit o ang karapatan ng panghabambuhay na pagmamay-ari, ngunit kung ang lupa ay inupahan o para sa walang bayad na fixed-term na paggamit, kung gayon ang buwis sa lupa ay binabayaran ng may-ari nito.
Ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng buwis sa lupa, anuman ang sistema ng pagbubuwis na kanyang ginagamit.

Buwis sa lupa para sa mga indibidwal

Ang mga indibidwal, may-ari ng mga plots ng lupa, gayundin ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante (kung nagmamay-ari sila ng lupa sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit o ang karapatan ng panghabambuhay na minanang pagmamay-ari) ay nagbabayad ng buwis sa lupa. Ang halaga ng buwis ay isang porsyento ng kadastral na halaga ng lupain (na tinutukoy ng isang espesyal na komisyon).

Panahon ng buwis para sa buwis sa lupa

Ayon sa legislative framework, ang panahon ng buwis ay itinakda para sa isang taon ng kalendaryo (parehong para sa mga organisasyon, indibidwal na negosyante, at indibidwal). Ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis ay itinakda ng mga lokal na pamahalaan; ang mga mamamayan ay dapat magbayad ng buwis batay sa mga notification na ipinadala mula sa mga nauugnay na organisasyon.

Pagkalkula ng buwis sa lupa

Para sa mga indibidwal, eksklusibong kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis ang buwis; kinakalkula mismo ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang kanilang buwis sa lupa.

Ang parehong mga paunang pagbabayad para sa buwis sa lupa at ang buwis ay binabayaran alinsunod sa itinatag na panahon ng buwis sa lokal na badyet (ng teritoryo kung saan nabibilang ang land plot).

Utang sa buwis sa lupa

Kung bigla kang nag-aalinlangan tungkol sa mga utang o nais mong suriin ang iyong accounting, ang Federal Service ng Russian Federation ay nagpakilala ng isang bagong online na serbisyo: ang kakayahang malaman at kalkulahin ang utang gamit ang isang espesyal na form. Kakailanganin mo lamang na ilagay ang iyong pangalan at apelyido, pati na rin ang isang identification code.
Sa pamamagitan ng paraan, ang serbisyong ito ay nakakatulong hindi lamang upang malaman ang utang para sa buwis sa lupa, kundi pati na rin para sa mga buwis sa ari-arian, transportasyon at personal na kita.

Mga code sa pag-uuri ng badyet

Kapag nagbabayad ng buwis sa lupa (pati na rin ang iba pa), kinakailangang ipahiwatig nang tama ang lahat ng mga detalye, sa partikular na mga code ng pag-uuri ng badyet. Ang BCC para sa buwis sa lupa para sa mga indibidwal para sa 2013 at 2014 ay madaling mahanap sa Internet sa mga website na nakatuon sa accounting at mga buwis.

Mga benepisyo sa buwis para sa buwis sa lupa

p>Ang batas ay nagtatakda ng mga tax break at tax deduction para sa ilang mga nagbabayad ng buwis.

Mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa lupa

Ang ikalimang talata ng Artikulo 391 ng Tax Code ay nagsasaad na ang isang benepisyo sa buwis sa halagang 10,000 rubles ay natanggap ng mga sumusunod na mamamayan:

Bayani ng Unyong Sobyet, Bayani ng Russian Federation, buong may hawak ng Order of Glory;
mga taong may kapansanan ng pangkat na may kapansanan I at pangkat ng may kapansanan II (kung ito ay itinatag bago ang Enero 1, 2004);
may kapansanan mula pagkabata;
mga beterano at mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War at iba pang mga operasyong militar;
mga indibidwal na, bilang bahagi ng mga espesyal na yunit ng panganib, ay direktang nakibahagi sa pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear, pag-aalis ng mga aksidente sa mga instalasyong nuklear sa mga armas at pasilidad ng militar;
mga indibidwal na nalantad sa radiation bilang isang resulta ng sakuna sa Chernobyl at ang pagpuksa ng mga kahihinatnan nito, bilang isang resulta ng aksidente sa pasilidad ng produksyon ng Mayak at ang paglabas ng radioactive na basura sa Techa River, bilang isang resulta ng mga nuclear test sa Site ng pagsubok sa Semipalatinsk;
mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging kapansanan bilang resulta ng pakikipag-ugnayan sa anumang uri ng nuclear installation.

Exemption sa buwis sa lupa

Ang Artikulo 395 ng Tax Code ay naglalaman ng isang listahan ng siyam na aktibong sugnay, ayon sa kung saan ang mga sumusunod ay hindi kasama sa buwis sa lupa (siyempre, napapailalim sa nilalayon na paggamit ng lupa):

mga organisasyong panrelihiyon;
mga organisasyon at institusyon ng sistema ng penal ng Ministry of Justice ng Russian Federation;
mga organisasyong nagmamay-ari ng mga lugar kung saan dumadaan ang mga highway ng estado;
mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan (sa kondisyon na ang mga taong may kapansanan ay bumubuo ng hindi bababa sa 80% ng organisasyon);
organisasyon ng katutubong sining at sining;
mga organisasyon sa paggawa ng barko na may katayuang residente sa isang pang-industriya at produksyon na espesyal na economic zone;
mga organisasyong residente ng espesyal na sonang pang-ekonomiya;
mga organisasyong nasa ilalim ng Pederal na Batas "Sa Skolkovo Innovation Center";
indibidwal - mga kinatawan ng maliliit na mamamayan ng Siberia, Hilaga at Malayong Silangan ng Russian Federation. Mga pamayanan ng gayong mga tao.

Paano bawasan ang buwis sa lupa

Magagawa lamang ito sa pamamagitan ng pagbabawas ng kadastral na halaga ng lupa. Magagawa ito hindi lamang ng may-ari ng site, kundi pati na rin ng gumagamit ng lupa, nangungupahan at maging ang subtenant.

Upang baguhin ang kadastral na halaga ng isang land plot, kailangan mong makipag-ugnay sa korte ng arbitrasyon at magbigay doon ng isang pakete ng mga dokumento mula sa isang aplikasyon para sa pagbabago ng halaga ng kadastral hanggang sa mga konklusyon at mga ulat sa halaga ng nabubuwisang ari-arian at real estate (kung mayroong ay isa sa kapirasong lupa).

Ang pangalawang paraan upang mabawasan ang buwis sa lupa: makipag-ugnayan sa komisyon para sa paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa mga resulta ng pagtukoy ng halaga ng kadastral (sa loob ng anim na buwan pagkatapos ng pagtatasa ng kadastral).

Aling mga lugar ang hindi napapailalim sa pagbubuwis?

Ang buwis sa lupa ay itinatag sa mga partikular na lupain ng mga legal na entity at indibidwal. Mayroong ilang mga lugar na hindi napapailalim sa buwis, halimbawa, mga lupain tulad ng:

inookupahan ng mga kultural at archaeological heritage site, nature reserves;
ibinigay para sa mga pangangailangan ng pagtatanggol at seguridad ng estado, gayundin para sa mga serbisyo sa customs;
ibinibigay sa mga pondo ng kagubatan at tubig;
inalis sa sirkulasyon.

Mga rate ng buwis

Ang halaga ng buwis sa lupa ay depende sa nilalayon na layunin ng lupa, gayundin sa katayuan ng may-ari nito (benepisyaryo o hindi). Kung ang nasa itaas tungkol sa mga benepisyo at mga exemption mula sa pagbabayad ay hindi naaangkop sa iyo, at ginagamit mo ang land plot para sa:

Agrikultura;
pabahay o pabahay sa hinaharap;
hardin, hardin ng gulay, personal na subsidiary na plot,

magbabayad ka ng 0.3 porsiyento ng kadastral na halaga ng lupa minsan sa isang taon.

Sa ibang mga kaso, 1.5 porsiyento ang binabayaran.

Ang mga lokal na pamahalaan ay maaaring magtatag ng isang naiibang rate ng buwis. Para sa mga land plot na nakuha para sa pagtatayo ng pabahay, sa panahon ng disenyo at konstruksiyon, ang pagbubuwis ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang koepisyent.

Alalahanin natin na ang buwis sa lupa ay binabayaran ng mga negosyante sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis, iyon ay, ang buwis sa lupa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis o UTII ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng sa ilalim ng pangkalahatang sistema.

Muling pagkalkula ng buwis sa lupa

Ang kadastral na pagpapahalaga ng lupa ay isinasagawa tuwing limang taon. Kung, bilang resulta ng muling pagsusuri, bumuti ang sitwasyon ng nagbabayad ng buwis, maaari kang makipag-ugnayan sa serbisyo ng buwis na may aplikasyon para sa muling pagkalkula ng buwis sa lupa.
Itinuturing na balido ang bagong data mula sa unang Enero ng bagong taon, samakatuwid, maaari kang humiling ng muling pagkalkula ng buwis, halimbawa, para sa nakaraang taon, dahil ang mga regulasyon sa muling pagkalkula ay may retroactive na epekto kung mapapabuti nila ang sitwasyon ng nagbabayad ng buwis.

Mga problema sa buwis sa lupa

Dahil sa ang katunayan na ang base ng buwis ay tinutukoy ayon sa kadastral na halaga ng mga plots ng lupa, at maraming mga munisipalidad ang nagbibigay ng impormasyon tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis at mga legal na may hawak ng mga plot ng lupa sa mga serbisyo ng buwis sa maling oras o hindi sa buo, ang mga indibidwal ay nagdurusa, kung kanino ang halaga ng buwis ay kinakalkula ng mga serbisyo ng buwis. .

Ang ilang mga problema ay lumitaw din kapag kinakalkula ang mga buwis sa mga plots kung saan itinayo ang mga multi-apartment na gusali ng tirahan: madalas na ang pagpaparehistro ng kadastral ng naturang mga plot ay hindi natupad, at ang mga may-ari ng apartment ay walang mga dokumento para sa lupain.

Kung sa tingin mo ay may anumang mga problema sa iyong buwis sa lupa, huwag mag-atubiling buksan ang Kodigo sa Buwis, Kabanata 31 “Buwis sa Lupa”, at huwag mag-atubiling makipag-ugnayan sa mga awtoridad ng gobyerno para sa mga reklamo at pahayag.

Buwis sa lupa noong 2012

Mula Enero 1, 2012, sa batayan ng talata 11 ng Art. 395 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga organisasyon sa paggawa ng barko (tingnan ang talata sa itaas sa exemption mula sa buwis sa lupa) ay hindi nagbabayad ng buwis sa lupa. Kung, siyempre, ginagamit nila ang lupa para sa pagkumpuni ng barko at mga lugar na pang-industriya.

Noong 2011 din, muling kinakalkula ang kadastral na halaga ng lupa, na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na ang sitwasyon ay bumuti alinsunod sa bagong impormasyon na mag-aplay para sa muling pagkalkula ng buwis sa lupa.

Sa 2014, ang isang bagong buwis sa real estate ay binalak, na papalit sa parehong mga buwis sa lupa at ari-arian. Magiging mandatory ang buwis para sa parehong mga legal na entity at indibidwal, at itatatag din batay sa halaga ng kadastral ng ari-arian.

Ang bagong buwis ay binalak na ipakilala noong Enero 1, 2013, ngunit ngayon ang deadline ay ipinagpaliban sa susunod na taon.

Tulad ng naiintindihan mo na, ang pag-unawa kung ano ang tungkol sa buwis sa lupa sa tax code ay hindi napakahirap kung gumugugol ka ng ilang oras ng iyong oras at maingat na pag-aralan ang mga nauugnay na artikulo.

Artikulo 387.
Pangkalahatang probisyon

Artikulo 388.
Artikulo 389.
Artikulo 390.
Artikulo 391.
Artikulo 392.
Artikulo 393.
Artikulo 394.
Artikulo 395.
Artikulo 396.
Artikulo 397.
Artikulo 398.

Artikulo 297. Pangkalahatang mga probisyon

1. Ang buwis sa lupa (simula dito sa kabanatang ito - buwis) ay itinatag ng Kodigong ito at ang mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad, ay ipapatupad at titigil na maipatupad alinsunod sa Kodigong ito at ang mga regulasyong ligal na aksyon ng ang mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga munisipalidad na ito. Sa mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, ang buwis ay itinatag ng Kodigong ito at ang mga batas ng mga tinukoy na nasasakupan na entidad ng Russian Federation, ay ipinapatupad at hindi na maipatupad alinsunod sa Kodigong ito at ng mga batas ng tinukoy na mga nasasakupang entity ng Russian Federation at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng tinukoy na mga entidad ng bumubuo ng Russian Federation. 2. Kapag nagtatatag ng buwis, tinutukoy ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibo (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ang mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng kabanatang ito. Kaugnay ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis, ang mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibo (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), kapag nagtatatag ng buwis, tinutukoy din ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis. Kapag nagtatatag ng buwis, ang mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay maaari ring magtatag ng mga benepisyo sa buwis, batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon, kabilang ang pagtatatag ng halaga ng bawas sa buwis para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Artikulo 388. Mga nagbabayad ng buwis

1. Ang mga nagbabayad ng buwis (mula dito sa kabanatang ito - mga nagbabayad ng buwis) ay kinikilala bilang mga organisasyon at indibidwal na nagmamay-ari ng mga lupain na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Kodigo na ito, sa karapatan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (walang hanggang) paggamit o ang karapatan ng panghabambuhay na minanang pagmamay-ari, kung hindi naman itinatag ng talatang ito. Kaugnay ng mga land plot na kasama sa ari-arian na bumubuo ng mutual investment fund, ang mga kumpanya ng pamamahala ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, ang buwis ay binabayaran mula sa ari-arian na bumubuo sa mutual investment fund na ito. 2. Ang mga organisasyon at indibidwal ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis kaugnay ng mga lupang hawak nila sa ilalim ng karapatan ng walang bayad na paggamit, kabilang ang karapatan ng walang bayad na fixed-term na paggamit, o inilipat sa kanila sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa.

Artikulo 389. Layunin ng pagbubuwis

1. Ang object ng pagbubuwis ay mga land plot na matatagpuan sa loob ng munisipalidad (federal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), sa teritoryo kung saan ipinakilala ang buwis. 2. Ang mga sumusunod ay hindi kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis:

1) mga land plot na inalis mula sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation; 2) mga plot ng lupa na limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na inookupahan ng mga partikular na mahalagang bagay ng pamana ng kultura ng mga mamamayan ng Russian Federation, mga bagay na kasama sa Listahan ng World Heritage, mga reserbang pangkasaysayan at kultura, mga bagay ng archaeological heritage, reserbang museo; 3) nag-expire noong Enero 1, 2013; 4) mga lupain mula sa mga lupain ng pondo ng kagubatan; 5) mga land plot na limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na inookupahan ng mga katawan ng tubig na pag-aari ng estado bilang bahagi ng pondo ng tubig; 6) mga land plot na bahagi ng common property ng isang apartment building.

Artikulo 390. Batayang buwis

1. Ang base ng buwis ay tinutukoy bilang halaga ng kadastral mga lupang kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Kodigong ito. 2. Ang kadastral na halaga ng isang land plot ay tinutukoy alinsunod sa batas ng lupa ng Russian Federation.

Artikulo 391. Pamamaraan para sa pagtukoy sa base ng buwis

1. Ang base ng buwis ay tinutukoy kaugnay ng bawat plot ng lupa bilang nito halaga ng kadastral simula Enero 1 ng taon iyon ang panahon ng buwis. Kaugnay ng isang land plot na nabuo sa panahon ng buwis, ang tax base sa isang takdang panahon ng buwis ay tinutukoy bilang kadastral na halaga nito sa araw ng pagpasok ng impormasyon sa Unified State Register of Real Estate na siyang batayan para sa pagtukoy ng kadastral na halaga ng naturang land plot. Ang base ng buwis para sa isang land plot na matatagpuan sa mga teritoryo ng ilang munisipalidad (sa mga teritoryo ng munisipalidad at mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol) ay tinutukoy para sa bawat munisipal na entidad (mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol ). Sa kasong ito, ang base ng buwis na may kaugnayan sa bahagi ng isang land plot na matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng kaukulang munisipal na entity (federal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay tinutukoy bilang bahagi ng kadastral na halaga ng buong lupa plot, proporsyonal sa tinukoy na bahagi ng lupain. Ang mga pagbabago sa kadastral na halaga ng isang land plot sa panahon ng buwis ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis sa mga ito at sa mga nakaraang panahon ng buwis, maliban kung iba ang ibinigay ng talatang ito. Ang mga pagbabago sa halaga ng kadastral ng isang land plot dahil sa pagwawasto ng mga pagkakamali na ginawa sa pagtukoy ng halaga ng kadastral nito ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis simula sa panahon ng buwis kung saan inilapat ang maling tinukoy na halaga ng kadastral. Sa kaganapan ng pagbabago sa kadastral na halaga ng isang land plot sa pamamagitan ng desisyon ng komisyon para sa paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan sa mga resulta ng pagtukoy ng kadastral na halaga o desisyon ng korte, impormasyon tungkol sa kadastral na halaga na itinatag ng desisyon ng nasabing komisyon o isang ang desisyon ng korte ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis simula sa panahon ng buwis kung saan ang kaukulang aplikasyon para sa pagbabago ng halaga ng kadastral, ngunit hindi mas maaga kaysa sa petsa ng pagpasok sa Pinag-isang Estado ng Rehistro ng Real Estate ng halaga ng kadastral, na ay paksa ng isang hamon. Ang pagbabago sa kadastral na halaga ng isang land plot dahil sa pagbabago sa uri ng pinahihintulutang paggamit ng land plot, ang paglipat nito mula sa isang kategorya ng lupa patungo sa isa pa at (o) isang pagbabago sa lugar ng land plot ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis mula sa petsa ng pagpasok sa Unified State Register of Real Estate na impormasyon na siyang batayan para sa pagtukoy ng kadastral na halaga. 2. Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay na may kaugnayan sa mga bahagi sa karaniwang pagmamay-ari ng isang land plot, kung saan ang iba't ibang tao ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis o iba't ibang mga rate ng buwis ay itinatag. 3. Independiyenteng tinutukoy ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis ang base ng buwis batay sa impormasyon mula sa Unified State Register of Real Estate tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari o karapatan ng permanenteng (perpetual) na paggamit. Ang dalawang talata ay naging di-wasto noong Enero 1, 2015. 4. Para sa mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal, ang base ng buwis ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis batay sa impormasyong isinumite sa mga awtoridad sa buwis ng mga awtoridad na nagsasagawa ng pagpaparehistro ng kadastre ng estado at pagpaparehistro ng mga karapatan ng estado sa real estate. 5. Batayan ng buwis bumababa sa pamamagitan ng kadastral na halaga 600 metro kuwadrado ang lugar ng lupang pag-aari, permanenteng (perpetual) na paggamit o habambuhay na pagmamana ng mga nagbabayad ng buwis na kabilang sa isa sa mga sumusunod na kategorya:

1) Bayani ng Unyong Sobyet, Bayani ng Russian Federation, buong may hawak ng Order of Glory; 2) mga taong may kapansanan ng mga grupong may kapansanan I at II; 3) mga taong may kapansanan mula pagkabata; 4) mga beterano at mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, pati na rin ang mga beterano at mga taong may kapansanan sa mga operasyong pangkombat; 5) mga indibidwal na karapat-dapat na makatanggap ng suportang panlipunan alinsunod sa Batas ng Russian Federation "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant" (tulad ng sinusugan ng Batas ng Russian Federation ng Hunyo 18, 1992 N 3061-I), alinsunod sa Pederal na Batas ng Nobyembre 26, 1998 N 175-FZ "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan ng Russian Federation na nakalantad sa radiation bilang resulta ng aksidente noong 1957 sa Ang asosasyon ng produksiyon ng Mayak at ang paglabas ng radioactive na basura sa Techa River" at alinsunod sa Pederal na Batas na may petsang Enero 10, 2002 N 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan para sa mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng mga pagsubok sa nukleyar sa site ng pagsubok ng Semipalatinsk ”; 6) mga indibidwal na, bilang bahagi ng mga espesyal na yunit ng panganib, ay direktang nakibahagi sa pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear, na nag-aalis ng mga aksidente sa mga instalasyong nuklear sa mga armas at pasilidad ng militar; 7) mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging kapansanan bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang gawaing nauugnay sa anumang uri ng nuclear installation, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa espasyo; 8) mga pensiyonado pagtanggap ng mga pensiyon na itinalaga sa paraang itinatag ng batas ng pensiyon, pati na rin ang mga taong umabot sa edad na 60 at 55 taon (lalaki at babae, ayon sa pagkakabanggit), na, alinsunod sa batas ng Russian Federation, ay binabayaran ng buwanang panghabambuhay allowance.

6. Nawalang puwersa mula Enero 1, 2018 - Pederal na Batas ng Setyembre 30, 2017 N 286-FZ 6.1. Ang pagbabawas ng base ng buwis alinsunod sa talata 5 ng artikulong ito (bawas sa buwis) ay isinasagawa na may kaugnayan sa isang land plot sa pagpili ng nagbabayad ng buwis. Ang isang abiso tungkol sa napiling plot ng lupa kung saan inilapat ang isang bawas sa buwis ay isinumite ng nagbabayad ng buwis sa awtoridad sa buwis na kanyang pinili bago ang Nobyembre 1 ng taon, na siyang panahon ng buwis kung saan inilalapat ang bawas sa buwis patungkol sa ang tinukoy na lupain. Ang isang nagbabayad ng buwis na nagsumite ng isang abiso sa awtoridad sa buwis tungkol sa napiling land plot ay walang karapatan, pagkatapos ng Nobyembre 1 ng taon, na siyang panahon ng buwis kung saan ang isang bawas sa buwis ay inilapat sa tinukoy na plot ng lupa, na magsumite ng isang na-update na abiso na may pagbabago sa plot ng lupa kung saan nalalapat ang bawas sa buwis sa tinukoy na panahon ng buwis. Kung ang isang nagbabayad ng buwis na karapat-dapat na mag-aplay ng bawas sa buwis ay hindi makapagbigay ng paunawa sa napiling lupain, ang bawas sa buwis ay ibinibigay kaugnay ng isang lupain na may pinakamataas na kinakalkulang halaga ng buwis. Ang anyo ng abiso ay inaprubahan ng pederal na ehekutibong katawan na awtorisado para sa kontrol at pangangasiwa sa larangan ng mga buwis at bayarin. 7. Kung, kapag nag-aaplay ng bawas sa buwis alinsunod sa artikulong ito, ang base ng buwis ay kumukuha ng negatibong halaga, para sa layunin ng pagkalkula ng buwis, ang naturang tax base ay kinukuha na katumbas ng zero. 8. Hanggang Enero 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-apruba sa mga teritoryo ng Republika ng Crimea at ang pederal na lungsod ng Sevastopol ng mga resulta ng mass cadastral valuation ng land plots, ang tax base para sa land plots na matatagpuan sa mga teritoryo ng Ang mga tinukoy na constituent entity ng Russian Federation ay tinutukoy batay sa karaniwang presyo ng lupa na itinatag noong Enero 1 ng kaukulang panahon ng buwis ng mga ehekutibong awtoridad ng Republika ng Crimea at ng pederal na lungsod ng Sevastopol.

Artikulo 392. Mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis na may kaugnayan sa mga lupain sa karaniwang pagmamay-ari

1. Ang base ng buwis para sa mga lupang lupain na nasa magkaparehong pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na mga may-ari ng lupang ito sa proporsyon sa bahagi nito sa karaniwang pinagsasaluhang pagmamay-ari. 2. Ang batayan ng buwis para sa mga lupang lupa na nasa magkasanib na pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na may-ari ng lupang ito sa pantay na bahagi. 3. Kung, sa pagkuha ng isang gusali, istraktura o iba pang real estate, ang nakakuha (bumili), alinsunod sa batas o kasunduan, ay inilipat ang pagmamay-ari ng bahaging iyon ng land plot na inookupahan ng real estate at kinakailangan para sa paggamit nito , ang tax base na may kaugnayan sa land plot na ito para sa tinukoy na tao ay tinutukoy sa proporsyon sa kanyang bahagi sa pagmamay-ari ng land plot na ito. Kung ang mga nakakuha (bumili) ng isang gusali, istraktura o iba pang real estate ay ilang tao, ang tax base para sa bahagi ng land plot na inookupahan ng real estate at kinakailangan para sa paggamit nito para sa mga taong ito ay tinutukoy ayon sa kanilang bahagi sa pagmamay-ari (sa lugar) ng tinukoy na real estate.

Artikulo 393. Panahon ng buwis. Panahon ng pag-uulat

1. Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. 2. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis ay ang unang quarter, ikalawang quarter at ikatlong quarter ng taon ng kalendaryo. 3. Kapag nagtatatag ng buwis, ang kinatawan ng katawan ng isang munisipal na pormasyon (legislatibo (kinatawan) na mga katawan ng pamahalaan ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay may karapatang hindi magtatag ng panahon ng pag-uulat.

Artikulo 394. Tax rate

1. Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) at hindi maaaring lumampas sa:

1) 0.3 porsiyento kaugnay ng mga lupain:
inuri bilang mga lupang pang-agrikultura o mga lupain sa loob ng mga sonang pang-agrikultura sa mga mataong lugar at ginagamit para sa produksyong pang-agrikultura; inookupahan ng stock ng pabahay at mga bagay ng imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex (maliban sa bahagi sa karapatan sa isang land plot na maiuugnay sa isang bagay na hindi nauugnay sa stock ng pabahay at mga bagay ng imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex) o nakuha (ibinigay) para sa pagtatayo ng pabahay; binili (ibinigay) para sa mga personal na subsidiary plot, paghahardin, paghahardin sa merkado o pagsasaka ng mga hayop, pati na rin ang pagsasaka sa cottage sa tag-init; limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na ibinigay upang matiyak ang mga pangangailangan sa pagtatanggol, seguridad at kaugalian;
2) 1.5 porsyento na may kaugnayan sa iba pang mga lupain.

2. Pinahihintulutan na magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis depende sa mga kategorya ng lupa at (o) ang pinahihintulutang paggamit ng land plot, gayundin depende sa lokasyon ng object ng pagbubuwis na may kaugnayan sa mga munisipalidad na kasama sa intracity teritoryo ng ang pederal na lungsod ng Moscow bilang isang resulta ng mga pagbabago sa mga hangganan nito, kung, alinsunod sa batas ng pederal na lungsod ng Moscow, ang buwis sa lupa ay inuri bilang isang mapagkukunan ng kita para sa mga badyet ng mga tinukoy na munisipalidad. 3. Kung ang mga rate ng buwis ay hindi tinutukoy ng mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), ang pagbubuwis ay isinasagawa sa mga rate ng buwis na tinukoy sa talata 1 ng artikulong ito.

Artikulo 395. Mga benepisyo sa buwis

1. Exempted sa pagbubuwis:

1) mga organisasyon at institusyon ng sistema ng penal ng Ministry of Justice ng Russian Federation - na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay para sa direktang pagganap ng mga tungkulin na itinalaga sa mga organisasyon at institusyong ito; 2) mga organisasyon - may kaugnayan sa mga land plot na inookupahan ng mga pampublikong highway ng estado; 3) nag-expire noong Enero 1, 2006; 4) mga organisasyong pangrelihiyon - may kaugnayan sa mga lupang pagmamay-ari ng mga ito kung saan matatagpuan ang mga gusali, istruktura at istruktura para sa mga layuning pangrelihiyon at kawanggawa; 5) lahat-ng-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan (kabilang ang mga nilikha bilang mga unyon ng mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan), kung saan ang mga miyembro ay may kapansanan at ang kanilang mga legal na kinatawan ay bumubuo ng hindi bababa sa 80 porsiyento - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang dalhin ang kanilang mga aktibidad ayon sa batas; mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga tinukoy na all-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50 porsiyento, at ang kanilang bahagi sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25 porsiyento, sa na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila para sa produksyon at (o) pagbebenta ng mga kalakal (maliban sa mga excisable goods, mineral na hilaw na materyales at iba pang mineral, pati na rin ang iba pang mga kalakal ayon sa listahan na inaprubahan ng Gobyerno ng Russian Federation sa kasunduan sa lahat -Mga pampublikong organisasyon ng Russia ng mga taong may kapansanan), mga trabaho at serbisyo (maliban sa brokerage at iba pang mga serbisyo ng tagapamagitan); mga institusyon, ang tanging may-ari ng kung saan ang ari-arian ay ang tinukoy na all-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan - na may kaugnayan sa mga plot ng lupa na ginagamit nila upang makamit ang pang-edukasyon, pangkultura, medikal at libangan, pisikal na edukasyon at palakasan, pang-agham, impormasyon at iba pang layunin ng panlipunang proteksyon at rehabilitasyon ng mga taong may kapansanan, gayundin para sa pagbibigay ng legal at iba pang tulong sa mga taong may kapansanan, mga batang may kapansanan at kanilang mga magulang; 6) organisasyon ng katutubong artistikong crafts - na may kaugnayan sa mga land plot na matatagpuan sa mga lugar ng tradisyonal na pagkakaroon ng katutubong artistikong crafts at ginagamit para sa produksyon at pagbebenta ng mga katutubong artistikong crafts; 7) mga indibidwal na kabilang sa mga katutubong mamamayan ng Hilaga, Siberia at Malayong Silangan ng Russian Federation, pati na rin ang mga pamayanan ng naturang mga tao - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit para sa pangangalaga at pagpapaunlad ng kanilang tradisyonal na paraan ng pamumuhay, pagsasaka at crafts; 8) hindi na may bisa noong Enero 1, 2006. 9) mga organisasyon - mga residente ng espesyal na sonang pang-ekonomiya, maliban sa mga organisasyong tinukoy sa subparagraph 11 ng talatang ito - na may kaugnayan sa mga plot ng lupa na matatagpuan sa teritoryo ng espesyal na economic zone, para sa isang panahon ng limang taon mula sa buwan ng ang pagmamay-ari ng bawat lupain ay lumitaw; 10) mga organisasyon na kinikilala bilang mga kumpanya ng pamamahala alinsunod sa Pederal na Batas "Sa Skolkovo Innovation Center" - na may kaugnayan sa mga land plot na kasama sa teritoryo ng Skolkovo Innovation Center at ibinigay (nakuha) para sa direktang pagganap ng mga function na itinalaga sa mga ito mga organisasyon alinsunod sa tinukoy na Pederal na Batas; 11) mga organisasyon sa paggawa ng mga barko na may katayuan ng residente ng isang pang-industriyang produksyon na espesyal na sonang pang-ekonomiya - na may kaugnayan sa mga land plot na inookupahan ng mga gusali, istruktura, at istruktura para sa mga layunin ng produksyon na pagmamay-ari ng mga ito at ginagamit para sa ang pagtatayo at pagkumpuni ng mga barko, mula sa petsa ng pagpaparehistro ng naturang mga organisasyon bilang residente ng isang espesyal na sonang pang-ekonomiya sa loob ng sampung taon; 12) mga organisasyon - mga kalahok sa isang libreng sonang pang-ekonomiya - na may kaugnayan sa mga plot ng lupa na matatagpuan sa teritoryo ng isang libreng sonang pang-ekonomiya at ginagamit para sa layunin ng pagtupad ng isang kasunduan sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa isang libreng sonang pang-ekonomiya, sa loob ng tatlong taon mula sa buwan kung saan lumitaw ang pagmamay-ari ng bawat lupain.

2. Kung, sa panahon ng aplikasyon ng mga benepisyo sa buwis na itinakda para sa mga subparagraph 9, 11 at 12 ng talata 1 ng artikulong ito, ang isang paghahati o pagsasanib ng mga plot ng lupa ay isinagawa kaugnay sa mga lupang nabuo bilang resulta ng ang paghahati o pagsasanib, ang mga benepisyo sa buwis na tinukoy sa mga subparagraph 9, 11 at 12 paragraph 1 ng artikulong ito ay hindi nalalapat.

Artikulo 396. Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis at mga paunang bayad para sa buwis

1. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis bilang isang porsyentong bahagi ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis, maliban kung iba ang ibinigay ng mga talata 15 at 16 ng artikulong ito. 2. Ang mga organisasyong nagbabayad ng buwis ay kinakalkula ang halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) nang nakapag-iisa. Ang ikalawang talata ay naging di-wasto noong Enero 1, 2015. 3. Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis. 4. Binawi mula Enero 1, 2011. 5. Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet sa pagtatapos ng panahon ng buwis ay tinutukoy ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis bilang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa talata 1 ng artikulong ito at ang mga halagang babayaran sa panahon ng buwis sa panahon ng paunang pagbabayad ng buwis. 6. Ang mga nagbabayad ng buwis kung kanino ang panahon ng pag-uulat ay tinukoy bilang isang quarter ay dapat kalkulahin ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis sa katapusan ng una, ikalawa at ikatlong quarter ng kasalukuyang panahon ng buwis bilang isang-kapat ng katumbas na rate ng buwis ng porsyento ng ang kadastral na halaga ng plot ng lupa noong Enero 1 ng taon bilang panahon ng buwis. 7. Kung sakaling ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakuha (nagwawakas) sa panahon ng buwis (pag-uulat) ng karapatan ng pagmamay-ari (permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit, panghabambuhay na mamanahin na pagmamay-ari) sa isang lupa (bahagi nito), ang pagkalkula ng halaga ng buwis (halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) na may kaugnayan dito ng isang land plot ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang isang koepisyent na tinukoy bilang ang ratio ng bilang ng buong buwan kung saan ang lupang ito ay nasa pagmamay-ari (permanenteng (perpetual) na paggamit, habang buhay inheritable possession) ng nagbabayad ng buwis sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa panahon ng buwis (pag-uulat). Kung ang paglitaw ng karapatan ng pagmamay-ari (permanenteng (perpetual) na paggamit, panghabambuhay na minanang pagmamay-ari) sa isang lupain (bahagi nito) ay nangyari bago ang ika-15 araw ng kaukulang buwan kasama, o ang pagwawakas ng tinukoy na karapatan ay naganap pagkatapos ng ika-15 araw ng kaukulang buwan, ang buwan ng paglitaw ay kinukuha bilang buong buwan (pagwawakas) ng karapatang ito. Kung ang paglitaw ng karapatan ng pagmamay-ari (permanenteng (perpetual) na paggamit, panghabambuhay na minanang pagmamay-ari) sa isang lupain (bahagi nito) ay nangyari pagkatapos ng ika-15 araw ng kaukulang buwan o ang pagwawakas ng tinukoy na karapatan ay naganap bago ang ika-15 araw ng kaukulang buwan kasama, ang buwan ng paglitaw (pagwawakas) ng mga tinukoy na karapatan ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang koepisyent na tinukoy sa talatang ito. 7.1. Sa kaganapan ng isang pagbabago sa panahon ng buwis (pag-uulat) sa uri ng pinahihintulutang paggamit ng isang land plot, ang paglipat nito mula sa isang kategorya ng lupa patungo sa isa pa at (o) isang pagbabago sa lugar ng land plot, ang Ang pagkalkula ng halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) na may kaugnayan sa naturang land plot ay ginawa na isinasaalang-alang ang koepisyent na tinutukoy sa paraang katulad ng itinatag sa talata 7 ng artikulong ito. 8. Kaugnay ng isang land plot (bahagi nito) na minana ng isang indibidwal, ang buwis ay kinakalkula simula sa buwan ng pagbubukas ng mana. 9. Kapag nagtatatag ng buwis, ang kinatawan ng katawan ng isang munisipal na pormasyon (legislatibo (kinatawan) na mga katawan ng pamahalaan ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol ay may karapatang magbigay para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ng karapatang hindi kalkulahin o magbayad ng advance pagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis. 10. Mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal Ang mga may karapatan sa mga benepisyo sa buwis, kabilang ang sa anyo ng mga pagbabawas sa buwis na itinatag ng batas sa mga buwis at mga bayarin, magsumite sa awtoridad ng buwis na kanilang pinili ng isang aplikasyon para sa isang benepisyo sa buwis, at mayroon ding karapatang magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan ng nagbabayad ng buwis na isang benepisyo sa buwis. Ang pagkumpirma ng karapatan ng isang nagbabayad ng buwis sa isang benepisyo sa buwis ay isinasagawa sa paraang katulad ng pamamaraang ibinigay para sa talata 3 ng Artikulo 361.1 ng Kodigong ito. Ang anyo ng aplikasyon para sa benepisyo sa buwis at ang pamamaraan para sa pagpuno nito, ang format para sa pagsusumite ng naturang aplikasyon sa electronic form ay inaprubahan ng pederal na executive body na awtorisado para sa kontrol at pangangasiwa sa larangan ng mga buwis at bayad. Sa kaganapan ng paglitaw (pagwawakas) ng karapatan ng mga nagbabayad ng buwis sa isang benepisyo sa buwis sa panahon ng buwis (pag-uulat), ang pagkalkula ng halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) na may kaugnayan sa plot ng lupa kung saan ang Ang karapatan sa isang benepisyo sa buwis ay ipinagkaloob ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang isang koepisyent na tinukoy bilang ang ratio ng bilang ng buong buwan kung saan walang benepisyo sa buwis, sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa panahon ng buwis (pag-uulat). Sa kasong ito, ang buwan kung saan lumitaw ang karapatan sa isang benepisyo sa buwis, pati na rin ang buwan kung saan winakasan ang karapatang ito, ay itinuturing na isang buong buwan. 11. Nawalan ng kapangyarihan.
12. Nawalan ng kapangyarihan.
13. Nawalan ng kapangyarihan. 14. Batay sa mga resulta ng pagtatasa ng kadastral ng estado ng lupa, ang impormasyon sa halaga ng kadastral ng mga plot ng lupa ay ibinibigay sa mga nagbabayad ng buwis sa paraang tinutukoy ng pederal na ehekutibong katawan na pinahintulutan ng Pamahalaan ng Russian Federation. 15. May kaugnayan sa mga plots ng lupa na nakuha (ibinigay) para sa pagmamay-ari ng mga indibidwal at legal na entity sa mga tuntunin ng pagtatayo ng pabahay sa kanila, maliban sa mga indibidwal na pagtatayo ng pabahay na isinagawa ng mga indibidwal, ang pagkalkula ng halaga ng buwis (halaga ng advance mga pagbabayad ng buwis) ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang koepisyent 2 sa loob ng tatlong taong panahon ng pagtatayo, simula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa mga lupang ito hanggang sa pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa itinayong ari-arian. Sa kaganapan ng pagkumpleto ng naturang pagtatayo ng pabahay at pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa itinayong ari-arian bago ang pag-expire ng tatlong taong panahon ng pagtatayo, ang halaga ng buwis na binayaran para sa panahong ito ay higit sa halaga ng buwis na kinakalkula na isinasaalang-alang ang koepisyent 1 ay kinikilala bilang halaga ng sobrang bayad na buwis at napapailalim sa offset (refund) sa nagbabayad ng buwis sa karaniwang itinatag na ok. May kaugnayan sa mga plots ng lupa na nakuha (ibinigay) sa pagmamay-ari ng mga indibidwal at legal na entity sa mga tuntunin ng pagtatayo ng pabahay sa kanila, maliban sa mga indibidwal na pagtatayo ng pabahay na isinasagawa ng mga indibidwal, ang pagkalkula ng halaga ng buwis (halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis ) ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang koepisyent 4 sa loob ng isang panahon na lumampas sa tatlong taong panahon ng pagtatayo, hanggang sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa itinayong ari-arian. 16. Kaugnay ng mga lupang nakuha (ibinigay) sa pagmamay-ari ng mga indibidwal para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, ang pagkalkula ng halaga ng buwis (ang halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis) ay ginawa na isinasaalang-alang ang koepisyent 2 pagkatapos ng 10 taon mula sa petsa ng estado pagpaparehistro ng mga karapatan sa mga lupang ito hanggang sa pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa isang itinayong ari-arian.

Artikulo 397. Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis

1. Ang mga buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay napapailalim sa pagbabayad ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis sa paraang at sa loob ng mga limitasyon ng panahon na itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol). Sa kasong ito, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis para sa mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring itakda nang mas maaga kaysa sa deadline na ibinigay para sa talata 3 ng Artikulo 398 ng Kodigong ito. Ang buwis ay dapat bayaran ng mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ang taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. 2. Sa panahon ng pagbubuwis, ang mga nagbabayad ng buwis-mga organisasyon ay nagbabayad ng mga paunang pagbabayad ng buwis, maliban kung ibinigay ng regulasyong legal na pagkilos ng kinatawan ng katawan ng munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol). Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang mga nagbabayad ng buwis-mga organisasyon ay nagbabayad ng halaga ng buwis na kinakalkula sa paraang inireseta ng talata 5 ng Artikulo 396 ng Kodigong ito. 3. Ang buwis at mga paunang pagbabayad ng buwis ay binabayaran ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis sa badyet sa lokasyon ng mga lupain na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Kodigong ito. 4. Mga nagbabayad ng buwis - ang mga indibidwal ay nagbabayad ng buwis batay sa isang tax notice na ipinadala ng awtoridad sa buwis. Ang pagpapadala ng tax notice ay pinapayagan nang hindi hihigit sa tatlong panahon ng buwis bago ang taon ng kalendaryo ng pagpapadala nito. Ang mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa talata isa ng talatang ito ay nagbabayad ng buwis nang hindi hihigit sa tatlong panahon ng buwis bago ang taon ng kalendaryo ng pagpapadala ng paunawa sa buwis na tinukoy sa talata dalawa ng talatang ito. Ang refund (kredito) ng halaga ng sobrang bayad (nakolekta) na buwis na may kaugnayan sa muling pagkalkula ng halaga ng buwis ay isinasagawa para sa panahon ng naturang muling pagkalkula sa paraang itinatag ng Mga Artikulo 78 at 79 ng Kodigo na ito.

Artikulo 398. Pagbabalik ng buwis

1. Ang mga organisasyong nagbabayad ng buwis, pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis, ay magsumite ng isang tax return sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng land plot. Ang ikalawang talata ay hindi na wasto. 2. Di-wasto noong Enero 1, 2011. 3. Ang mga tax return ay dapat isumite ng mga nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa ika-1 ng Pebrero ang taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang ikalawang talata ay naging hindi wasto noong Enero 1, 2011. 4. Ang mga nagbabayad ng buwis na nauuri bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis alinsunod sa Artikulo 83 ng Kodigong ito ay dapat magsumite ng mga tax return sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.

Artikulo 387. Pangkalahatang mga probisyon

1. Ang buwis sa lupa (simula dito sa kabanatang ito - buwis) ay itinatag ng Kodigong ito at ang mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad, ay ipapatupad at titigil na maipatupad alinsunod sa Kodigong ito at ang mga regulasyong ligal na aksyon ng ang mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga munisipalidad na ito.Sa mga pederal na lungsod ng Moscow at St. magkabisa at huminto sa bisa alinsunod sa Kodigo na ito at sa mga batas ng tinukoy na mga entity ng bumubuo ng Russian Federation at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga tinukoy na constituent entity ng Russian Federation .2. Kapag nagtatatag ng buwis, tinutukoy ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibong katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) ang mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng kabanatang ito, ang pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis. Kapag nagtatag ng isang buwis, ang mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng lungsod na may kahalagahang pederal sa Moscow at St. Petersburg) mga benepisyo sa buwis, batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon ay maaari ding itatag, kabilang ang pagtatatag ng halaga ng mga halagang walang buwis para sa ilang partikular na mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Artikulo 388. Mga nagbabayad ng buwis

1. Ang mga nagbabayad ng buwis (pagkatapos dito sa kabanatang ito - mga nagbabayad ng buwis) ay mga organisasyon at indibidwal na nagmamay-ari ng mga lupain sa karapatan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit o ang karapatan ng habambuhay na pagmamana ng pagmamay-ari.2. Ang mga organisasyon at indibidwal ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis kaugnay ng mga lupang hawak nila sa ilalim ng karapatan ng walang bayad na fixed-term na paggamit o inilipat sa kanila sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa.

Artikulo 389. Layunin ng pagbubuwis

1. Ang layunin ng pagbubuwis ay mga land plot na matatagpuan sa loob ng munisipyo (federal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg), sa teritoryo kung saan ipinakilala ang buwis.2. Ang mga sumusunod ay hindi kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis:
1) mga land plot na inalis mula sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation;
2) mga plot ng lupa na limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na inookupahan ng mga partikular na mahalagang bagay ng pamana ng kultura ng mga mamamayan ng Russian Federation, mga bagay na kasama sa Listahan ng World Heritage, mga reserbang pangkasaysayan at kultura, mga bagay ng pamana ng arkeolohiko;
3) mga plot ng lupa na limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na ibinigay upang matiyak ang mga pangangailangan sa pagtatanggol, seguridad at kaugalian;
4) mga lupain mula sa mga lupain ng pondo ng kagubatan;
5) mga land plot na limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na inookupahan ng mga katawan ng tubig na pag-aari ng estado bilang bahagi ng pondo ng tubig.

Artikulo 390. Batayang buwis

1. Ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga ng mga plot ng lupa na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Kodigong ito.2. Ang kadastral na halaga ng isang land plot ay tinutukoy alinsunod sa batas ng lupa ng Russian Federation.

Artikulo 391. Pamamaraan para sa pagtukoy sa base ng buwis

1. Ang tax base ay tinutukoy na may kaugnayan sa bawat land plot bilang ang kadastral na halaga nito simula Enero 1 ng taon, na siyang panahon ng buwis. Ang tax base na may kaugnayan sa isang land plot na matatagpuan sa mga teritoryo ng ilang munisipalidad (sa mga teritoryo ng isang munisipalidad at mga pederal na lungsod ng Moscow o St. -Petersburg), ay tinutukoy para sa bawat munisipal na pormasyon (mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg). Sa kasong ito, ang tax base na may kaugnayan sa bahagi ng isang land plot na matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng kaukulang munisipal na entity (federal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) ay tinutukoy bilang bahagi ng kadastral na halaga ng buong land plot, proporsyonal sa tinukoy na bahagi ng lupain.2. Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay kaugnay ng mga bahagi sa karapatan ng karaniwang pagmamay-ari ng isang lupain, kung saan ang iba't ibang tao ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis o iba't ibang mga rate ng buwis ay itinatag.3. Independiyenteng tinutukoy ng mga nagbabayad ng buwis-mga organisasyon ang base ng buwis batay sa impormasyon mula sa state land cadastre tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari o karapatan ng permanenteng (perpetual) na paggamit. kaugnay ng mga land plot na ginamit ang mga ito sa aktibidad ng entrepreneurial, sa batayan ng impormasyon mula sa state land cadastre tungkol sa bawat land plot na pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (perpetual) na paggamit o ang karapatan ng panghabambuhay na pagmamana ng pagmamay-ari.4 . Maliban kung iba ang ibinigay ng talata 3 ng artikulong ito, ang base ng buwis para sa bawat nagbabayad ng buwis na isang indibidwal ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis batay sa impormasyon na isinumite sa mga awtoridad sa buwis ng mga awtoridad na nagpapanatili ng state land cadastre, ang mga awtoridad na nagrerehistro karapatan sa real estate at mga transaksyon sa kanya, at mga awtoridad sa munisipyo.5. Ang base ng buwis ay nababawasan ng walang buwis na halaga na 10,000 rubles bawat nagbabayad ng buwis sa teritoryo ng isang munisipal na entity (mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) na may kaugnayan sa isang land plot na pag-aari, permanenteng (perpetual) na paggamit o panghabambuhay na pagmamana. ng mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis:
1) Bayani ng Unyong Sobyet, Bayani ng Russian Federation, buong may hawak ng Order of Glory;
2) mga taong may kapansanan na may ikatlong antas ng limitasyon ng kakayahang magtrabaho, pati na rin ang mga taong may I at II na mga grupo ng kapansanan na itinatag bago ang Enero 1, 2004 nang hindi gumagawa ng konklusyon tungkol sa antas ng limitasyon ng kakayahang magtrabaho;
3) mga taong may kapansanan mula pagkabata;
4) mga beterano at mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, pati na rin ang mga beterano at mga taong may kapansanan sa mga operasyong pangkombat;
5) mga indibidwal na karapat-dapat na makatanggap ng suporta sa lipunan alinsunod sa Batas ng Russian Federation "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant", alinsunod sa Federal Law ng Nobyembre 26, 1998 N 175-FZ "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan ng Russian Federation na nakalantad sa radiation bilang isang resulta ng aksidente noong 1957 sa Mayak production association at ang paglabas ng radioactive waste sa Techa River" at alinsunod sa Federal Law of Enero 10, 2002 N 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan para sa mga mamamayan na nakalantad sa pagkakalantad sa radiation dahil sa mga pagsubok na nuklear sa site ng pagsubok ng Semipalatinsk";
6) mga indibidwal na, bilang bahagi ng mga espesyal na yunit ng panganib, ay direktang nakibahagi sa pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear, na nag-aalis ng mga aksidente sa mga instalasyong nuklear sa mga armas at pasilidad ng militar;
7) mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging kapansanan bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang gawaing nauugnay sa anumang uri ng nuclear installation, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa espasyo.6. Ang pagbawas sa base ng buwis sa pamamagitan ng walang buwis na halaga na itinatag ng talata 5 ng artikulong ito ay isinasagawa batay sa mga dokumento na nagpapatunay sa karapatang bawasan ang base ng buwis, na isinumite ng nagbabayad ng buwis sa awtoridad ng buwis sa lokasyon ng land plot Ang pamamaraan at mga takdang panahon para sa mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang bawasan ang mga base ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg).7. Kung ang halaga ng walang buwis na halaga na ibinigay para sa talata 5 ng artikulong ito ay lumampas sa laki ng base ng buwis na tinutukoy kaugnay sa land plot, ang tax base ay kukunin na katumbas ng zero.

Artikulo 392. Mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis na may kaugnayan sa mga lupain sa karaniwang pagmamay-ari

1. Ang base ng buwis para sa mga lupang lupain na kapareho ng pinagsasaluhang pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na may-ari ng lupang ito sa proporsyon sa bahagi nito sa karaniwang pinagsasaluhang pagmamay-ari.2. Ang base ng buwis para sa mga lupang lupain na magkakaparehong pagmamay-ari ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga nagbabayad ng buwis na may-ari ng lupang ito sa pantay na bahagi.3. Kung, kapag bumibili ng gusali, istraktura o iba pang real estate, ang nakakuha, alinsunod sa batas o kasunduan, ay inilipat ang karapatan ng pagmamay-ari sa bahaging iyon ng land plot na inookupahan ng real estate at kinakailangan para sa paggamit nito, ang base ng buwis na may kaugnayan sa land plot na ito para sa tinukoy na tao ay tinutukoy ayon sa proporsyon ng kanyang bahagi sa pagmamay-ari ng isang naibigay na land plot. bahagi ng land plot na inookupahan ng real estate at kinakailangan para sa paggamit nito, para sa mga taong ito ay tinutukoy sa proporsyon sa kanilang bahagi sa pagmamay-ari (sa lugar) para sa nasabing ari-arian.

Artikulo 393. Panahon ng buwis. Panahon ng pag-uulat

1. Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo.2. Mga panahon ng pag-uulat para sa mga nagbabayad ng buwis - ang mga organisasyon at indibidwal na mga indibidwal na negosyante ay kinikilala bilang unang quarter, ikalawang quarter at ikatlong quarter ng taon ng kalendaryo.3. Kapag nagtatatag ng buwis, ang kinatawan ng katawan ng isang munisipal na pormasyon (mga lehislatibong katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) ay may karapatang hindi magtatag ng panahon ng pag-uulat.

Artikulo 394. Tax rate

1. Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) at hindi maaaring lumampas sa:
1) 0.3 porsyento na may kaugnayan sa mga plot ng lupa: inuri bilang mga lupang pang-agrikultura o mga lupain sa loob ng mga zone ng paggamit ng agrikultura sa mga pamayanan at ginagamit para sa produksyon ng agrikultura; inookupahan ng stock ng pabahay at mga pasilidad sa imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex (maliban sa bahagi sa kanan sa isang kapirasong lupa na kabilang sa isang bagay na hindi nauugnay sa stock ng pabahay at sa imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex) o nakuha para sa pagtatayo ng pabahay; nakuha para sa personal na pagsasaka, paghahardin, paghahalaman ng gulay o pagsasaka ng mga hayop, pati na rin ang cottage sa tag-init pagsasaka;
2) 1.5 porsiyento kaugnay ng iba pang lupain.2. Pinapayagan na magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis depende sa mga kategorya ng lupa at (o) ang pinahihintulutang paggamit ng land plot.

Artikulo 395. Mga benepisyo sa buwis

Exempted sa pagbubuwis:
1) mga organisasyon at institusyon ng sistema ng penal ng Ministry of Justice ng Russian Federation - na may kaugnayan sa mga land plot na ibinigay para sa direktang pagganap ng mga tungkulin na itinalaga sa mga organisasyon at institusyong ito;
2) mga organisasyon - may kaugnayan sa mga land plot na inookupahan ng mga pampublikong highway ng estado;
3) naging invalid. - Pederal na Batas ng Nobyembre 29, 2004 N 141-FZ;
4) mga organisasyong pangrelihiyon - may kaugnayan sa mga lupang pagmamay-ari ng mga ito kung saan matatagpuan ang mga gusali, istruktura at istruktura para sa mga layuning pangrelihiyon at kawanggawa;
5) lahat-ng-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan (kabilang ang mga nilikha bilang mga unyon ng mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan), kung saan ang mga miyembro ay may kapansanan at ang kanilang mga legal na kinatawan ay bumubuo ng hindi bababa sa 80 porsiyento - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang dalhin ang kanilang mga aktibidad ayon sa batas; mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga tinukoy na all-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50 porsyento, at ang kanilang bahagi sa pondo ng sahod ay nasa hindi bababa sa 25 porsiyento, na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila para sa produksyon at (o) pagbebenta ng mga kalakal (maliban sa mga excisable goods, mineral na hilaw na materyales at iba pang mineral, pati na rin ang iba pang mga kalakal ayon sa listahan na inaprubahan ng Gobyerno ng Russian Federation. Federation sa kasunduan sa lahat-Russian pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan), trabaho at serbisyo (maliban sa brokerage at iba pang mga serbisyo ng tagapamagitan); ang mga nag-iisang may-ari ng ari-arian kung saan ay ang mga tinukoy na all-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit nila upang makamit ang pang-edukasyon, pangkultura, medikal at libangan, pisikal na edukasyon at palakasan, pang-agham, impormasyon at iba pang layunin ng panlipunang proteksyon at rehabilitasyon ng mga taong may kapansanan, gayundin upang magbigay ng legal at iba pang tulong sa mga taong may kapansanan, mga batang may kapansanan at kanilang mga magulang;
6) organisasyon ng katutubong artistikong crafts - na may kaugnayan sa mga land plot na matatagpuan sa mga lugar ng tradisyonal na pagkakaroon ng katutubong artistikong crafts at ginagamit para sa produksyon at pagbebenta ng mga katutubong artistikong crafts;
7) mga indibidwal na kabilang sa mga katutubong mamamayan ng Hilaga, Siberia at Malayong Silangan ng Russian Federation, pati na rin ang mga pamayanan ng naturang mga tao - na may kaugnayan sa mga land plot na ginagamit para sa pangangalaga at pagpapaunlad ng kanilang tradisyonal na paraan ng pamumuhay, pagsasaka at crafts;
8) ay naging hindi wasto. - Pederal na Batas ng Nobyembre 29, 2004 N 141-FZ;
9) mga organisasyon - mga residente ng isang espesyal na sonang pang-ekonomiya - na may kaugnayan sa mga plot ng lupa na matatagpuan sa teritoryo ng espesyal na sonang pang-ekonomiya, sa loob ng limang taon mula sa sandaling lumitaw ang pagmamay-ari ng bawat plot ng lupa.

Artikulo 396. Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis at mga paunang bayad para sa buwis

1. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa katapusan ng panahon ng buwis bilang isang porsyentong bahagi ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis, maliban kung iba ang itinatadhana ng mga talata 15 at 16 ng artikulong ito.2. Ang mga nagbabayad ng buwis-mga organisasyon ay kalkulahin ang halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) nang nakapag-iisa.Mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal na indibidwal na negosyante, kalkulahin ang halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) nang nakapag-iisa kaugnay sa mga lupang ginamit nila sa negosyo mga gawain.3. Maliban kung iba ang itinatadhana ng talata 2 ng artikulong ito, ang halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) na babayaran sa badyet ng mga nagbabayad ng buwis na mga indibidwal ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis.4. Ang kinatawan ng katawan ng isang munisipal na pormasyon (mga pambatasan na katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg), kapag nagtatatag ng isang buwis, ay may karapatang magbigay para sa pagbabayad sa panahon ng buwis na hindi hihigit sa dalawang paunang pagbabayad ng buwis para sa mga nagbabayad ng buwis na mga indibidwal na nagbabayad ng buwis batay sa isang tax notice. Halaga ng paunang pagbabayad ng buwis na babayaran ng isang nagbabayad ng buwis - isang indibidwal na nagbabayad ng buwis batay sa isang tax notice, ay kinakalkula bilang produkto ng kaukulang tax base at ang bahagi ng rate ng buwis na itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg) sa halaga , hindi hihigit sa isang segundo rate ng buwis na itinatag alinsunod sa Artikulo 394 ng Kodigo na ito, sa kaso ng pagtatatag ng isang paunang bayad, at isang ikatlong antas ng buwis sa kaso ng pagtatatag ng dalawang paunang pagbabayad.5. Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet sa pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa talata 1 ng artikulong ito at ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis na babayaran sa panahon ng buwis.6. Ang mga nagbabayad ng buwis kung kanino ang panahon ng pag-uulat ay tinukoy bilang isang quarter ay kinakalkula ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis sa katapusan ng una, ikalawa at ikatlong quarter ng kasalukuyang panahon ng buwis bilang isang-ikaapat na bahagi ng kaukulang rate ng buwis bilang isang porsyento ng halaga ng kadastral ng land plot noong Enero 1 ng taon na ang panahon ng buwis .7. Kung, sa panahon ng buwis (pag-uulat), ang nagbabayad ng buwis ay nakakuha ng karapatan ng pagmamay-ari ng paggamit, habambuhay na pagmamana ng pagmamay-ari) sa isang lupain (bahagi nito), ang pagkalkula ng halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) sa kaugnay sa land plot na ito ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang koepisyent na tinukoy bilang ang ratio ng bilang ng buong buwan kung saan ang lupang ito ay nasa pagmamay-ari ng paggamit, habang-buhay na pagmamana-ari) ng nagbabayad ng buwis, sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa panahon ng buwis (pag-uulat), maliban kung iba ang ibinigay ng artikulong ito. Bukod dito, kung ang paglitaw ng mga karapatang ito ay nangyari bago ang ika-15 araw ng kaukulang buwan kasama, ang buwan kung saan lumitaw ang mga karapatang ito ay kukunin bilang isang buong buwan. Kung ang paglitaw ng mga karapatang ito ay naganap pagkatapos ng ika-15 araw ng kaukulang buwan, ang buwan ng pagwawakas ng mga karapatang ito ay kukunin bilang buong buwan.8. Kaugnay ng isang land plot (ang bahagi nito) na minana ng isang indibidwal, ang buwis ay kinakalkula simula sa buwan ng pagbubukas ng mana.9. Ang kinatawan ng katawan ng isang munisipal na pormasyon (mga lehislatibong katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg), kapag nagtatatag ng buwis, ay may karapatang magbigay para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ng karapatang hindi kalkulahin o magbayad ng paunang pagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis.10. Ang mga nagbabayad ng buwis na may karapatan sa mga benepisyo sa buwis ay dapat magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang ito sa mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng lupain na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Kodigo na ito. Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa benepisyo sa buwis, ang pagkalkula ng halaga ng buwis (ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) na may kaugnayan sa plot ng lupa kung saan ang karapatan sa isang benepisyo sa buwis ay ipinagkaloob ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang isang koepisyent na tinukoy bilang ratio ng bilang ng buong buwan kung saan mayroong walang benepisyo sa buwis sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa panahon ng buwis (pag-uulat). Sa kasong ito, ang buwan kung saan lumitaw ang karapatan sa isang benepisyo sa buwis, gayundin ang buwan kung saan winakasan ang karapatang ito, ay kinukuha bilang isang buong buwan.11. Ang mga katawan na nagpapanatili ng state land cadastre at mga katawan na nagsasagawa ng rehistrasyon ng estado ng mga karapatan sa real estate at mga transaksyon dito ay nagbibigay ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis alinsunod sa talata 4 ng Artikulo 85 ng Kodigong ito.12. Ang mga katawan na nagpapanatili ng state land cadastre at ang mga katawan ng mga munisipyo taun-taon bago ang Pebrero 1 ng taon, na siyang panahon ng buwis, ay obligadong mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis sa kanilang lokasyon ng impormasyon tungkol sa mga land plot na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Kodigo na ito, simula Enero 1 ng taon na ang panahon ng buwis.13. Ang impormasyong tinukoy sa mga talata 11 at 12 ng artikulong ito ay ipinakita ng mga katawan na nagpapanatili ng state land cadastre, ang mga katawan na nagsasagawa ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa real estate at mga transaksyon dito, at ang mga katawan ng mga munisipalidad sa mga form na inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation. 14. Batay sa mga resulta ng state cadastral valuation ng lupa, ang kadastral na halaga ng mga plots ng lupa mula Enero 1 ng taon ng kalendaryo ay dapat ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis sa paraang tinutukoy ng pederal na executive body na pinahintulutan ng Gobyerno ng ang Russian Federation, hindi lalampas sa Marso 1 ng taong ito.15. May kaugnayan sa mga plots ng lupa na nakuha ng mga indibidwal at ligal na nilalang sa ilalim ng mga tuntunin ng pagtatayo ng pabahay sa kanila, maliban sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, ang pagkalkula ng halaga ng buwis (ang halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis) ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang koepisyent. 2 sa loob ng tatlong taong panahon ng pagtatayo simula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa mga lupang ito hanggang sa pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa itinayong ari-arian. Sa kaganapan ng pagkumpleto ng naturang pagtatayo ng pabahay at pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa itinayong ari-arian bago ang pag-expire ng tatlong taong panahon ng pagtatayo, ang halaga ng buwis na binayaran para sa panahong ito ay higit sa halaga ng buwis na kinakalkula na isinasaalang-alang ang koepisyent 1 ay kinikilala bilang ang halaga ng sobrang bayad na buwis at napapailalim sa offset (refund) sa nagbabayad ng buwis sa karaniwang itinatag na pamamaraan Kaugnay ng mga lupang nakuha ng mga indibidwal at legal na entity sa mga tuntunin ng pagtatayo ng pabahay sa kanila, maliban sa indibidwal pagtatayo ng pabahay, ang pagkalkula ng halaga ng buwis (halaga ng paunang pagbabayad ng buwis) ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang koepisyent 4 para sa isang panahon na higit sa tatlong taon na pagtatayo, hanggang sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa itinayong ari-arian.16. Kaugnay ng mga land plot na nakuha ng mga indibidwal para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, ang halaga ng buwis (ang halaga ng mga paunang pagbabayad ng buwis) ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang koepisyent 2 pagkatapos ng 10 taon mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa mga lupang ito hanggang sa pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa itinayong real estate object.

Artikulo 397. Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis

1. Ang mga buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay napapailalim sa pagbabayad ng mga nagbabayad ng buwis sa paraang at sa loob ng mga limitasyon ng panahon na itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg). Sa kasong ito, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis (advance tax payments) para sa mga nagbabayad ng buwis - ang mga organisasyon o indibidwal na mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring maitatag nang mas maaga kaysa sa panahong itinakda para sa talata 3 ng Artikulo 398 ng Kodigong ito.2. Sa panahon ng pagbubuwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng mga paunang pagbabayad ng buwis, maliban kung ibinigay ng isang regulasyong legal na aksyon ng kinatawan ng katawan ng isang munisipal na entity (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg). Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, binabayaran ng mga nagbabayad ng buwis ang halaga ng buwis na kinakalkula sa paraang itinakda ng talata 5 ng Artikulo 396 ng Kodigong ito.3. Ang buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay binabayaran sa badyet sa lokasyon ng mga lupain na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Kodigong ito.4. Ang mga nagbabayad ng buwis na mga indibidwal ay nagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis batay sa isang paunawa sa buwis na ipinadala ng awtoridad sa buwis.

Artikulo 398. Pagbabalik ng buwis

1. Mga nagbabayad ng buwis - mga organisasyon o indibidwal na mga indibidwal na negosyante at gumagamit ng mga lupang pagmamay-ari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari o sa pamamagitan ng karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit sa mga aktibidad sa negosyo, pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis, isumite sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng land plot, maliban kung itinatadhana ng artikulong ito, isang tax return para sa buwis. Ang anyo ng tax return para sa buwis ay inaprubahan ng Ministry of Finance ng Russian Federation.2. Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga organisasyon o indibidwal na mga indibidwal na negosyante, na gumagamit ng mga lupang pagmamay-ari nila o sa pamamagitan ng karapatan ng permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit sa mga aktibidad ng negosyo, maliban sa mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen ng buwis na itinatag ng Kabanata 26.1 at 26.2 ng ang Kodigo na ito, na nagbabayad sa Sa panahon ng buwis, ang mga paunang pagbabayad para sa buwis, pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng pag-uulat, ay isinumite sa awtoridad ng buwis sa lokasyon ng land plot, maliban kung iba ang ibinigay ng artikulong ito, isang pagkalkula ng buwis para sa mga paunang pagbabayad para sa buwis Ang anyo ng pagkalkula ng buwis para sa mga paunang pagbabayad para sa buwis ay inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation .3. Ang mga tax return ay isinumite ng mga nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa Pebrero 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang mga kalkulasyon ng mga halaga para sa paunang pagbabayad ng buwis ay isinumite ng mga nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat. 4. Ang mga nagbabayad ng buwis, alinsunod sa Artikulo 83 ng Kodigong ito na inuri bilang pinakamalaki, ay nagsusumite ng mga tax return (mga kalkulasyon) sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.Presidente ng Russian Federation V. PUTIN Moscow, Kremlin Agosto 5, 2000 N 117-FZ

Tax Code ng Russian Federation: buwis sa lupa. Tax Code ng Russian Federation: buwis sa lupa Buwis sa lupa ng Tax Code ng Russian Federation

Artikulo 1. Pangkalahatang mga probisyon

Artikulo 2. Mga rate ng buwis

Artikulo 3. Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis

Artikulo 3.1. Mga benepisyo sa buwis

Artikulo 4 (binawi noong Hulyo 1, 2016)

Artikulo 5. Pangwakas na mga probisyon

Batas sa lupa sa Russian Federation - mga nagbabayad, base ng buwis, mga benepisyo, mga problema

Pederal na Batas sa Buwis sa Lupa

Base sa buwis para sa buwis sa lupa

Buwis sa lupa para sa mga indibidwal na negosyante

Buwis sa lupa para sa mga indibidwal

Panahon ng buwis para sa buwis sa lupa

Pagkalkula ng buwis sa lupa

Utang sa buwis sa lupa

Mga code sa pag-uuri ng badyet

Mga benepisyo sa buwis para sa buwis sa lupa

Mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa lupa

Exemption sa buwis sa lupa

Paano bawasan ang buwis sa lupa

Aling mga lugar ang hindi napapailalim sa pagbubuwis?

Mga rate ng buwis

Muling pagkalkula ng buwis sa lupa

Mga problema sa buwis sa lupa

Buwis sa lupa noong 2012

Artikulo 297. Pangkalahatang mga probisyon

Artikulo 388. Mga nagbabayad ng buwis

Artikulo 389. Layunin ng pagbubuwis

Artikulo 390. Batayang buwis

Artikulo 391. Pamamaraan para sa pagtukoy sa base ng buwis

Artikulo 392. Mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis na may kaugnayan sa mga lupain sa karaniwang pagmamay-ari

Artikulo 393. Panahon ng buwis. Panahon ng pag-uulat

Artikulo 394. Tax rate

Artikulo 395. Mga benepisyo sa buwis

Artikulo 396. Pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis at mga paunang bayad para sa buwis

Artikulo 397. Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis

Artikulo 398. Pagbabalik ng buwis

Sertipiko ng accounting: kung paano iguhit ito nang tama Paano gumawa ng mga sertipiko ng accounting sa 1c

Impormasyon sa accounting Pagkakaloob ng mga serbisyo sa 1s 8

Invoice ng pagsasaayos: mga panuntunan sa pagpaparehistro

Pag-hire sa 1C 8.3 accounting

Mga kategorya