Výpočet domovej dane. Daň z nehnuteľnosti za byt

Posledná aktualizácia v apríli 2019

Prechodné obdobie na zavedenie nového spôsobu výpočtu dane pre vlastníkov nehnuteľností trvá už niekoľko rokov. Teraz bude výpočet dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby zohľadňovať jej katastrálnu hodnotu. Na nový výpočet ešte neprešli všetky regióny krajiny, do roku 2020 naň prejde celá Ruská federácia.

Ako zistiť katastrálnu hodnotu vášho domu?

Dnes si môžete na internete zistiť presnú katastrálnu hodnotu vašej nehnuteľnosti, ak poznáte katastrálne číslo a aj keď neviete (na adrese):

1. Ak nepoznáte k.ú, potom prejdite na webovú stránku Rosreestr v časti „Referenčné informácie o objektoch nehnuteľností online“, zadajte adresu bytu a potom skopírujte prijaté GKN (štátne číslo katastra).
2. Ak poznáte k.ú, prejdite na webovú stránku daňovej služby, kde uveďte štátny daňový kód, kliknite na tlačidlo „Ďalej“ a pozrite si náklady. Ak chcete vedieť splatnú daň z nehnuteľnosti a či je vypočítaná na základe katastrálnej alebo súpisovej hodnoty, kliknite na „ďalej“.

Ďalšie možnosti, ako zistiť náklady na oficiálnej webovej stránke Rosreestr:

• časť „Získanie informácií od Štátneho daňového výboru“ - objednajte si príjem výpisu, ktorý bude musieť počkať 5 pracovných dní. Zapamätajte si číslo objednávky, pretože ho možno použiť na sledovanie realizácie;
• časť „Verejná katastrálna mapa“ - vyhľadávanie podľa čísla katastra, získané informácie možno použiť ako referenčné informácie, nemajú právnu silu;
• časť „Referenčné informácie o nehnuteľnosti“ - možno ju zistiť jednou z troch podmienok: číslo katastra, podmienené číslo alebo adresa nehnuteľnosti;
• časť „Získanie informácií zo štátneho fondu údajov o oceňovaní katastra“ - vyhľadávanie podľa čísla katastra.

Ak jednotná databáza obsahuje informácie o katastrálnej hodnote vašej nehnuteľnosti, potom je potrebné tieto informácie poskytnúť bezplatne do piatich dní od momentu, keď požiadate priamo Rosreestr alebo MFC o vydanie osvedčenia o katastrálnej hodnote (ak si objednáte k.ú. pas, ktorý obsahuje aj katastrálne náklady, budete musieť zaplatiť 200 rubľov).

Aké nehnuteľnosti sú predmetom dane?

Akákoľvek nehnuteľnosť, okrem pozemku, vo vlastníctve občana podlieha dani z nehnuteľnosti. Najčastejšie hovoríme o:

• byty;
• oddelené izby v internátoch/spoločenských apartmánoch;
• domy vrátane individuálnej bytovej výstavby, vidiecke domy, ako aj nedokončené domy atď.;
• garáže/parkovacie miesta;
• hospodárske budovy (kúpele, prístrešky atď.);
• obchodné zariadenia (obchody, sklady, kancelárie a pod.).

Ako vidíte, každý jednotlivec je povinný platiť daň. Aj individuálny podnikateľ, ak nie je v osobitnom zjednodušenom daňovom režime.

Ako sa vypočíta daň novým spôsobom?

Nasledujúca tabuľka vám pomôže určiť sadzbu dane pre vašu nehnuteľnosť:

byt	0,1
miestnosť ako samostatná nehnuteľnosť, to znamená so samostatným katastrálnym číslom	0,1
obytný dom, vidiecky dom	0,1
nedokončený vidiecky dom / obytný dom	0,1
prístavba s veľkosťou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových. m na rôzne účely na pozemku IZhM, dacha, záhradný pozemok	0,1
úžitková budova s ​​rozlohou viac ako 50 metrov štvorcových. m	0,5
garáž, parkovacie miesto	0,1
obchod, kancelária, stravovacie priestory a pod.	2
iné predmety	0,5
Názov objektu	veľkosť sadzby (percento z hodnoty katastra)

Tieto sadzby sú základné. Miestne úrady ich však môžu znížiť alebo zvýšiť viac ako trojnásobne. Tu je príklad toho, ako to vyzerá s Moskvou

Presnú výšku dane z nehnuteľnosti si nemusíte počítať sami. Bude to uvedené na potvrdení o prijatí, ktoré sa posiela všetkým daňovníkom. Občania sa však snažia dopredu spoľahlivo vedieť, koľko budú musieť za svoj majetok zaplatiť. Daňové úrady navyše niekedy robia chyby vo výpočtoch. Včasné odhalenie nepresností umožňuje jednoducho vyriešiť problém a vyhnúť sa zbytočným nákladom na nezákonné výpočty daní.

Pre plynulejší prechod na nový výpočet je uvedený redukčný faktor, ktorý sa bude postupne zvyšovať (pre rok 2015 bolo to 0,2, za rok 2018 - 0,6, v roku 2019 - 0,8 atď.). Vzorec, podľa ktorého si môžete vypočítať výšku dane z nehnuteľnosti v roku 2018:

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI, kde

• N – výška dane, ktorá sa má zaplatiť.
• H1 - katastrálna hodnota nehnuteľnosti.
• H2 - súpisová hodnota nehnuteľnosti.
• K – koeficient (v závislosti od druhu nehnuteľnosti).
• SI – sadzba dane na základe hodnoty zásob.
• SC – sadzba dane na základe katastrálnej hodnoty

Redukčný faktor sa nevzťahuje na administratívne a obchodné budovy, zariadenia verejného stravovania a spotrebiteľských služieb a iné obchodné zariadenia.

Pre tých, ktorí sa nechcú obťažovať výpočtami, online kalkulačka vám pomôže zistiť daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby od roku 2019.

Kedy by som mal začať platiť dane z bývania novým spôsobom?

Niektorí od roku 2016 platia novú daň z nehnuteľnosti. Celá daň z katastrálnej hodnoty sa bude počítať od 1.1.2020.

Ale pred týmto dátumom môže dôjsť k prechodu zo súpisu na výpočet katastra. O tom rozhodujú krajské úrady, nič nezávisí od daňovníka.

Vo viac ako 68 regiónoch sa daňové inšpektoráty vzdialili od hodnoty zásob a obyvatelia budú musieť v roku 2019 platiť novú daň z nehnuteľností.

Adygejská republika, Amurská oblasť, Archangelská oblasť, Astrachánska oblasť, Baškirská republika, Belgorodská oblasť, Brjanská oblasť, Burjatská republika, Vladimirská oblasť, Vologdská oblasť, Voronežská oblasť, Židovská autonómna oblasť, Transbajkalské územie, Ivanovská oblasť, Ingušská republika, Kabardino-Balkarská republika , Kaliningradská oblasť, Kalmycká republika, Kamčatská oblasť, Karačajsko-Čerkesská republika, Karélia, Kemerovský región, Kirovská oblasť, Komiská republika, Kostromská oblasť, Krasnodarská oblasť, Kurská oblasť, Leningradská oblasť, mesto Moskva, Magadanská oblasť , Republika Mari El, Republika Mordovia, Moskovská oblasť, Murmanská oblasť, Nenetský autonómny okruh, Nižný Novgorod, Novgorodská oblasť, Novosibirská oblasť, Omská oblasť, Orenburská oblasť, Oryolská oblasť, Penzská oblasť, Pskovská oblasť, Riazanská oblasť, Samarská oblasť, Petrohrad, Saratovská oblasť, Sachalinská republika, Sachalinská oblasť, Sverdlovská oblasť, Stavropolské územie, Tambovská oblasť, Tatarská republika, Tverská oblasť, Tulská oblasť, Tyvská republika, Udmurtská republika, Chabarovské územie, Chakaská republika, Chanty- Mansijský autonómny okruh – Ugra, Čeľabinská oblasť, Čečenská republika, Čuvašská republika, Čukotský autonómny okruh, Jamalsko-nenecký autonómny okruh, Jaroslavľská oblasť.

Územie Altaj, Altajská republika, Volgogradská republika, Dagestanská republika, Irkutská oblasť, Kalugská oblasť, Krasnojarské územie, Krymská republika, Kurganská oblasť, Lipecká oblasť, Permské územie, Prímorské územie, Rostovská oblasť, Mesto Sevastopoľ, Severné Osetsko-Alania , Smolenská oblasť , Tomská oblasť, Ťumenská oblasť, Uljanovská oblasť

Subjekty Ruskej federácie, kde sa používa výpočet katastra

Subjekty Ruskej federácie, kde sa používa výpočet zásob

Mechanizmus platenia daní

Každý rok pred novembrom dostane daňovník poštou oznámenie a potvrdenie za predchádzajúci daňový rok. Musí byť zaplatená do 1. decembra roku, v ktorom bolo oznámenie doručené. To znamená, že schéma zostáva tradičná, zmení sa len výška dane.

otázka:
Ako sa vypočíta daň, ak bola nehnuteľnosť kúpená v auguste 2018?

odpoveď: daň sa bude počítať z katastrálnej hodnoty až od augusta, teda kedy ste nehnuteľnosť reálne kúpili. Za predchádzajúce obdobie bude predávajúcemu zaslané oznámenie z daňového úradu, ktorý bude musieť zaplatiť daň od 1. januára až do augusta vrátane.

Hodnota zásob

Výpočet súpisovej hodnoty sa líši od výpočtu na katastri. Základom nie sú druhy nehnuteľností, ale ich súpis a cena. Mestské úrady môžu meniť výšku sadzby dane v rámci stanovených limitov:

• až 300 tisíc rubľov. hodnota nehnuteľnosti, sadzba môže byť od 0 do 0,1 %;
• od 300 001 rubľov. až 500 tisíc rubľov. veľkosti sadzby 0,1 – 0,3 %;
• od 500 001 rubľov. a vyššia veľkosť 0,3 – 2 %.

Ak obec neschválila presnú sadzbu, potom platia federálne pevné sadzby:

• až 500 tisíc rubľov. – 0,1 %;
• od 500 001 rubľov. – 0,3 %.

Koľko budete musieť teraz platiť za bývanie – prečo tá panika?

Katastrálna hodnota je vyššia ako súpisová hodnota a takmer sa rovná trhovej hodnote. Pretože zohľadňuje polohu nehnuteľnosti, rok výstavby a jej rozlohu, druh nehnuteľnosti a ďalšie dôležité okolnosti.

Keďže katastrálna hodnota bývania je blízka trhovej hodnote (v niektorých regiónoch je len o 10-15 % nižšia ako trhová hodnota), pre niektorých vlastníkov bytov bude nový výpočet dane výrazne vyšší ako súpisová hodnota. Aj keď iní vlastníci budú naopak ziskovejší.

Katastrálna hodnota sa bude v krajoch posudzovať raz za tri až päť rokov. Preto odchýlky v nesúlade medzi trhovými a katastrálnymi hodnotami v najbližších rokoch zmiznú a daň sa bude neustále aktualizovať.

Štát robí ubytovanie pre majiteľov domov – daňový odpočet

Na zníženie sumy dane sa poskytuje odpočet:

• pre byty - 20 m2. m.;
• pre domy - 50 m2. m.;
• pre izby - 10 m2. m.

Hovoríme o metroch štvorcových odpočítaných od celkovej plochy nehnuteľnosti. Tieto merače nebudú zdanené.

Pripomíname: nie je potrebné robiť nezávislé výpočty. V daňovom oznámení budú podrobne uvedené odpočty a konečná suma, ktorá sa má zaplatiť.

otázka:
Ako sa bude zohľadňovať prínos pre byt alebo dom?

Príklad 1: nehnuteľnosť vlastní byt s celkovou rozlohou 30 metrov štvorcových. Pri zohľadnení odpočtu dane dostaneme 30 – 20 = 10 m2. m To znamená, že majiteľ bude musieť zaplatiť daň len za 10 metrov štvorcových. Prepočet na hodnotu v rubľoch dostaneme: povedzme, že katastrálna hodnota bytu je 900 tisíc rubľov. To znamená, že daň sa počíta z 300 tisíc rubľov. (900 000/30 x 10). Vynásobíme 0,1% (sadzba pre byty), v dôsledku toho je výška dane za rok 300 rubľov. (300 000 x 0,1 %).

Príklad 2: nehnuteľnosť vlastní dom s celkovou rozlohou 40 metrov štvorcových. m) Pri zohľadnení odpočítania dane dostaneme 40 – 50 = -10. Ak je hodnota záporná, sadzba dane je nulová a daň sa nemusí platiť. Ale peniaze z rozpočtu nedajú. Keď daň vyjde záporne, rovná sa indikátoru „0“.

Ako sa uplatňuje odpočet pri podielovom spoluvlastníctve bytu?

Každý vlastník platí daň v pomere k svojmu vlastníckemu podielu. Zrážka sa však neposkytuje každému vlastníkovi – akcionárovi, ale za celý majetok ako celok.

otázka:
Byt o celkovej výmere 50 m2. je v podielovom vlastníctve dvoch vlastníkov po 1/2, ako sa rozdelí zrážka?

odpoveď: Jeden vlastník bude musieť odpočítať iba 10 m2. (20 m2/2) ako odpočet dane. Zaplatí teda za 25 – 10 = 15 m2. m Podobný výpočet bude aj pre druhého vlastníka. Katastrálna hodnota bývania je 2 milióny rubľov, plocha je 44 m2, každý bude musieť zaplatiť (44 m2 / 2 - 10 m2) za 12 m2. A 1 m2 stojí 45 455 rubľov (2 milióny/44), potom bude daň (12 m2 * 45 455 rubľov) * 0,1% = 545 rubľov. Ide o maximálnu sumu, t.j. v tých rokoch, keď je v platnosti redukčný faktor, bude daň ešte nižšia.

Ak sú traja a viac vlastníkov, potom sa zrážka rozdelí medzi príslušný počet osôb v pomere k veľkosti ich podielov.

Budem musieť platiť viac za bývanie?

Najväčší dopad bude mať na peňaženky majiteľov veľkých a drahých kancelárií, obchodných centier, prevádzok verejného stravovania a iných komerčných nehnuteľností. Pri nehnuteľnostiach sú vlastníci povinní platiť 2% daň z nehnuteľnosti bez zrážok alebo výhod.

Majitelia skromnejších bytov sa nemusia obávať. Výška dane bude vypočítaná s presnosťou 0,1 % z hodnoty katastra. Mimochodom, v zriedkavých prípadoch môže byť výška dane ešte nižšia ako predtým, pred rokom 2015.

Príklad: sa nachádza byt o celkovej výmere 50 m2. Predtým bola hodnota inventára 186 000 rubľov, katastrálna hodnota sa stala 196 000 rubľov. Sadzba dane bola pri oboch možnostiach 0,1 %. Náklady na 1 m2. v katastrálnej hodnote = 196 000: 50 = 3 920 rubľov. Veľkosť daňového odpočtu za byt je 20 m2, čo v našom prípade bude 3 920 x 20 = 78 400 rubľov. Po odpočítaní odpočtu dostaneme zdaniteľnú čiastku 196 000 – 78 400 = 117 600 rubľov. Teda daň z bytu s rozlohou 50 m2. bude 117 600 x 0,1 % = 117 rubľov 60 kopeckov. Napríklad predtým majiteľ zaplatil 186 rubľov (186 000 x 0,1 %) za hodnotu zásob.

Aké výhody sa poskytujú?

Zoznam výhod pre daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Od roku 2018 je pre viacdetné rodiny (minimálne s väčším počtom detí) k dispozícii špeciálna výhoda. Rodičia, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, môžu zmenšiť výmeru nehnuteľnosti v závislosti od počtu detí v rodine. Za každé dieťa si môžete odniesť:

• 5 m2 z celkovej plochy bytu (izby v byte);
• 7 štvorcových m od plochy obytného domu.

Napríklad rodina pozostávajúca z 8 detí má individuálnu bytovú výstavbu s rozlohou 100 m2. Katastrálna hodnota domu je 3 000 000 rubľov. Takže základ dane je: 100 m2. m. "-" 7 m2 "X" 8 detí "=" 44 m2 To znamená, že daň sa zaplatí z katastrálnej hodnoty 1 320 000 rubľov.

Zákonodarca však zohľadnil možné zámery našich občanov previesť všetky svoje nehnuteľnosti na blízkych príbuzných, ktorí majú výhody, aby boli oslobodení od dane. Teraz je jeden vlastník oslobodený od dane len z jednej nehnuteľnosti. To znamená, že ak dôchodca, ktorý má dávku, vlastní dva a viac bytov, tak je oslobodený od dane len jeden z nich. A za druhú a ďalšie budete musieť zaplatiť v plnej výške.

Ak má občan – príjemca rôzne druhy nehnuteľností, potom sa dávka dáva na jeden objekt za každý typ.

Napríklad dôchodca vlastní 2 apartmány, 1 vidiecky dom, kúpeľný dom a stodolu na pozemku letnej chaty. Občan bude od dane oslobodený 1 byt, dom a stodola. A zaplatí za druhý byt a kúpeľný dom.

Druhy nehnuteľností oprávnených na výhody sú definované zákonom takto:

• byt/izba;
• prístavby;
• priestory pre tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry;
• garáž/parkovacie miesto.

Na iné druhy nehnuteľností sa výnimka nevzťahuje.

Ak chcete získať takýto odpočet, mali by ste napísať žiadosť Federálnej daňovej službe () a tiež k nej pripojiť „Oznámenie o vybraných daňových objektoch, v súvislosti s ktorými sa poskytuje daňová výhoda pre daň z osobného majetku“ (). Tieto doklady je potrebné predložiť do 31. decembra vykazovaného roka (v ktorom sa bude dávka uplatňovať).

Je možné znížiť katastrálnu hodnotu?

Príklad: Katastrálna hodnota vlastníctva domu bola 12 000 000 rubľov. Majiteľ túto sumu považoval za jednoznačne vysokú, keďže dom nebol dokončený a na dokončenie stavby neboli financie, WC sa nachádzalo na ulici, vodovod bol studňou, kanalizácia septikom. Z centrálnych sietí ide len elektrina. Pozvaní boli nezávislí akreditovaní odhadcovia, ktorí v záveroch hodnotenia uviedli katastrálnu hodnotu domu vo výške 3 500 000 rubľov. So získanými výsledkami sa môžete obrátiť na súd.

Aké práva majú regióny?

Miestne orgány majú právo svojimi uzneseniami zmeniť sadzbu dane a uplatniť dodatočné výhody pre určité kategórie občanov. O existencii takýchto privilégií sa môžete dozvedieť kontaktovaním administratívy v mieste vašej registrácie.

Čo robiť, ak nebolo doručené daňové oznámenie o časovo rozlíšenej dani?

Majitelia nehnuteľností a vozidiel sa musia nahlásiť úradu Internal Revenue Service, ak nedostali daňové oznámenia.

Absencia daňového potvrdenia naznačuje, že Federálna daňová služba nemá údaje o nehnuteľnostiach a daňovník je povinný poskytnúť správu o nehnuteľnosti. Takáto správa sa poskytuje jednorazovo do konca roka nasledujúceho po roku nadobudnutia nehnuteľnosti.

Ak máte otázky k téme článku, neváhajte sa ich opýtať v komentároch. Určite odpovieme na všetky vaše otázky v priebehu niekoľkých dní. Pozorne si však prečítajte všetky otázky a odpovede k článku, ak je na takúto otázku podrobná odpoveď, vaša otázka nebude zverejnená.

174 komentárov

Kalkulačka dane z nehnuteľností vám pomôže vypočítať výšku odpočtov dane z pozemkov na základe katastrálnej hodnoty. Tento nástroj je pohodlným riešením na zistenie dane z nehnuteľnosti, ktorú je potrebné zaplatiť za rok 2016. Kalkulačka sa ľahko používa a vyžaduje, aby ste uviedli katastrálne číslo vašej nehnuteľnosti, po čom vám bude automaticky pridelená katastrálna hodnota a plocha podľa webovej stránky Rosreestr. Ďalej, po zadaní niektorých údajov o vašej nehnuteľnosti, vám kalkulačka vypočíta daň z nehnuteľnosti a dá vám sumu, ktorú je potrebné zaplatiť.

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby 2016. Kalkulačka

Od prijatia zákona v roku 2002 sú všetci vlastníci majetku klasifikovaného ako zdaniteľné predmety povinní platiť federálnej daňovej službe. Do tejto skupiny patria aj osoby, ktoré majú vlastnícke právo k bývaniu – sú povinné platiť aj daň z nehnuteľnosti za fyzické osoby (2016). Daňová kalkulačka je riešenie, ktoré vám umožňuje zistiť katastrálnu hodnotu objektu a vypočítať množstvo finančných prostriedkov, ktoré je potrebné zaplatiť Federálnej daňovej službe.

Daňová kalkulačka - Výpočet dane z pozemkov a dane z nehnuteľností pre fyzické osoby vypočítané na základe katastrálnej hodnoty

Do poľa zadajte katastrálne číslo nehnuteľnosti

(budovy, stavby, priestory, nedokončené stavenisko, pozemok).

Ako znížiť daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Pri výpočte hodnoty katastra a zadávaní údajov do jednotného registra dochádza často k nadhodnoteniu katastrálnej hodnoty, čo následne vedie k nafúknutému zdaneniu občanov. Výsledky tohto konania môže daňovník podľa legislatívy o oceňovacej činnosti napadnúť osobne alebo prostredníctvom zástupcu. Konania o katastrálnej hodnote predmetov si vyžadujú znalosť daňovej a pozemkovej legislatívy, ako aj mechanizmov práce rezortných orgánov štátnej správy.

Naša spoločnosť je pripravená vám pomôcť.

Môžeme vyzvať:

• nepresné informácie zapísané do registra;
• zistená trhová hodnota v čase jej zápisu do dokumentov vládnych orgánov.

Zákon Ruskej federácie z 9. decembra 1991 č. 2003-1 „O daniach z majetku fyzických osôb“ (ďalej len zákon č. 2003-1), ktorý platil viac ako 20 rokov, vstúpil do platnosti. zabudnutie. Dňa 1. januára 2015 nadobudla účinnosť nová hlava 32 „Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby“ Daňového poriadku Ruskej federácie, zavedená federálnym zákonom č. 284-FZ zo dňa 4. októbra 2014 (ďalej len zákon č. 284-FZ).

Na zníženie sociálneho napätia zákonodarca stanovuje tzv. dočasné zvyšujúce koeficienty, ktoré budú platiť počas prechodného obdobia štyri roky;

K je koeficient, ktorý sa bude líšiť v závislosti od roku výpočtu:

0,2 – vo vzťahu k prvému zdaňovaciemu obdobiu, t.j. za rok 2015;

0,4 – vo vzťahu k druhému zdaňovaciemu obdobiu, t.j. za rok 2016;

0,6 – vo vzťahu k tretiemu zdaňovaciemu obdobiu, t.j. na rok 2017;

0,8 – vo vzťahu k štvrtej tretine, t.j. na rok 2018

Pri výpočte dane z nehnuteľností na rok 2019 sa už koeficient neuplatní.

Prechodné obdobie sa nevzťahuje na administratívne, obchodné a obchodné centrá, ako aj na nebytové priestory, ktoré slúžia na umiestnenie kancelárií, obchodných pavilónov a zariadení verejného stravovania, ako aj spotrebiteľských služieb. Pre takéto predmety sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty (článok 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ukážme si na príklade výpočet dane z nehnuteľnosti.

Príklad 3

Jednotlivec vlastní dvojizbový byt s právom vlastníctva v Moskve. Celková plocha bytu je 60 m2.

Podľa ZINZ sú náklady na inventár 200 000 rubľov. Daň z nehnuteľností za rok 2014 predstavovala 210 rubľov.

Od 1. januára 2015 sa daň z nehnuteľnosti v Moskve vypočítava na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. Podľa Rosreestra je byt ocenený na 8 miliónov rubľov.

Predpokladajme, že vlastník bytu nemá žiadne výhody ustanovené v odseku 1 čl. 407 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Náklady na 1 m2. m na základe katastrálnej hodnoty bude:

8 miliónov rubľov/60 m2 = 133 333,33 rubľov.

Výška odpočtu dane v peňažnom vyjadrení bude:

20 štvorcových m x 133 333,33 rub. = 2 666 666,67 rub.

Sadzba dane – 0,1 % (čl. 1, článok 1 moskovského zákona č. 51 z 19. novembra 2014).

Na výpočet dane použijeme vzorec:

H = (H1 – H2) x K + H2

H1 = (8 000 000 RUB – 2 666 666,67 RUB) x 0,1 % = 5 333,33 RUB – ide o výšku dane vypočítanú na základe katastrálnej hodnoty;

H2 = 210 rub. je suma dane vypočítaná za rok 2014.

Vypočítajme si výšku dane z nehnuteľnosti splatnej do rozpočtu na rok 2015:

H = (5 333,33 RUB – 210 RUB) x 0,2 + 210 RUB = 1234,67 rub.

Vypočítaná daň z nehnuteľností (na základe doručeného oznámenia od správcu dane) je splatná najneskôr do 1. októbra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Daň z nehnuteľnosti na rok 2015 je teda potrebné zaplatiť do 3. októbra 2016 (keďže 1. a 2. októbra pripadajú na víkendy).

Spochybňovanie katastrálnej hodnoty

V súlade s právnymi predpismi o oceňovacej činnosti možno výsledky určenia katastrálneho ocenenia napadnúť na súde a komisii na prerokovanie sporov o výsledky určenia katastrálnej komisie. Postup vytvorenia a práce takejto komisie bol schválený nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska zo dňa 4. mája 2012 č.263.

Pravidlá stanovujú, že na to, aby fyzické osoby mohli napadnúť výsledky určenia katastrálnej hodnoty nehnuteľností na súde, nie je povinné predbežné odvolanie na komisiu.

Takéto komisie boli vytvorené v zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie pod každým oddelením Rosreestr.

Na kontaktovanie komisie musí osoba vyplniť žiadosť o preskúmanie výsledkov určenia katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. K žiadosti je potrebné priložiť balík dokladov (katastrálny list o hodnote nehnuteľnosti, notársky overená kópia listu vlastníctva, znalecký posudok v papierovej aj elektronickej podobe, kladný znalecký posudok vypracovaný odborníkmi SRO a iné Dokumenty).

Do siedmich pracovných dní musí jednotlivec poskytnúť požadované informácie.

Na záver článku poznamenávame, že na mnohých internetových stránkach (napríklad na webovej stránke Ministerstva hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy - http://depr.mos.ru) sú zverejnené daňové kalkulačky, ktoré vám umožňujú vypočítať výšku dane z nehnuteľnosti na rok 2015.

Postup, sadzby a termíny platenia daní z nehnuteľností v Moskve v Moskovskom regióne na roky 2019-2018 sú ustanovené moskovským zákonom z 19. novembra 2014 N 51 „O dani z nehnuteľností fyzických osôb“, ktorý je zverejnený na oficiálnej webovej stránke Moskvy. Mestská duma http://www.duma.mos.ru (v znení zmien z roku 2019).

Postup a termíny platenia daní z nehnuteľností v Moskve

V súlade s novým postupom platným od roku 2016 sa v Moskve a Moskovskom regióne daň z nehnuteľností vypočítava na základe katastrálnej hodnoty. Tento postup platenia dane sa vzťahuje na nasledujúci majetok:

• Dom;
• obytný priestor (byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jediný komplex nehnuteľností;
• nedokončený stavebný projekt;
• iná budova, stavba, stavba, priestor.

Poznámka, že obytné budovy nachádzajúce sa na pozemkoch určených na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo, individuálnu bytovú výstavbu sú klasifikované ako obytné budovy.

Nehnuteľnosť zaradená do spoločného majetku bytového domu nepodlieha zdaneniu.

Daň sa platí v mieste predmetu zdanenia na základe daňového výmeru zaslaného daňovníkovi správcom dane. V tomto prípade je zaslanie daňového oznámenia povolené najviac 3 zdaňovacie obdobia predchádzajúce kalendárnemu roku jeho odoslania.

Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľností v Moskve

N Daň je potrebné zaplatiť najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daň z nehnuteľnosti na rok 2018 je potrebné zaplatiť do 1.12.2019, za rok 2019 - do 1.12.2020. a na rok 2020 - do 1. decembra 2021.

Ak dôjde k porušeniu stanovenej lehoty splatnosti, správca dane uloží pokutu.

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve

Sadzby dane z nehnuteľností pre fyzické osoby v Moskve sú stanovené rozdielne v závislosti od hodnoty predmetu zdanenia a sú vo vzťahu k obytné budovy, obytné priestory, jednotné komplexy nehnuteľností, ktoré zahŕňajú aspoň jeden obytný priestor (obytný dom), ako aj vo vzťahu k hospodárskym budovám alebo stavbám, z ktorých plocha každého nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na prevádzka osobnej dcérskej spoločnosti, dacha, záhradníctva, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby v týchto sumách:

Vo vzťahu k iným nehnuteľnostiam sa v Moskve stanovujú sadzby dane ako percento z katastrálnej hodnoty zdaniteľných predmetov v týchto sumách (na základe katastrálnej hodnoty zdaniteľného predmetu):

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve (iný majetok)

Číslo objednávky	Predmet zdanenia	Sadzba dane ((v % z hodnoty katastra)
		na roky 2015-2016	na rok 2017	na rok 2018	na rok 2019
	Objekty nedokončenej stavby, ak je navrhovaným účelom takýchto objektov bytový dom
	Garáže a parkovacie miesta
	Predmety zdanenia uvedené v zozname určenom v súlade s odsekom 7 článku 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k predmetom zdanenia stanoveným v odseku 2 odseku 10 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie
	Predmety zdanenia, ktorých katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov.
	Iné predmety zdanenia

Daňové sadzby sú rovnaké ako vo väčšine miest v regióne Moskva.

Postup výpočtu dane

Výška dane sa vypočíta z katastrálnej hodnoty zistenej k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia v pomere k dobe vlastníctva.

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa zrážky dane (zníženie katastrálnej hodnoty) poskytujú o výšku katastrálnej hodnoty:

• 10 m2 čo sa týka miestnosti,
• 20 m2 ohľadom bytu,
• 50 štvorcových m., vo vzťahu k bytovému domu.
• 1 milión rubľov - vo vzťahu k jedinému komplexu nehnuteľností s obytnou budovou.

Ak má základ dane pri uplatnení odpočítaní dane zápornú hodnotu, na účely výpočtu dane sa takýto základ dane rovná nule.

Korekčné faktory

Vzhľadom na to, že výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty je spravidla výrazne vyššia ako suma vypočítaná zo súpisnej hodnoty, boli stanovené korekčné koeficienty, ktoré sa používajú pri výpočte výšky dane:

• 0,2 – pri výpočte dane za rok 2015;
• 0,4 - pri výpočte dane za rok 2016;
• 0,6 - pri výpočte dane za rok 2017;
• 0,8 - pri výpočte dane za rok 2018

Od roku 2019 sa korekčný faktor neuplatňuje.

V tomto prípade sa výška dane vypočíta podľa vzorca:

H = (H1 - H2) x K + H2, kde

• N - výška dane, ktorá sa má zaplatiť;
• N1 - výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty bez zohľadnenia opravného koeficientu;
• N2 - výška dane vypočítaná na základe zodpovedajúcej súpisovej hodnoty zdaniteľného predmetu;
• K – korekčný faktor.

Príklad výpočtu

Vypočítajme si výšku dane za byt s celkovou rozlohou 70 metrov štvorcových. m., ktorý sa nachádza v Moskve neďaleko stanice metra Prospekt Mira s katastrálnou hodnotou 6 miliónov rubľov. Výška dane za rok 2014, vypočítaná na základe hodnoty zásob, je 950 rubľov.

Pre referenciu. Katastrálnu hodnotu bytu (obytnej budovy) môžete zistiť na webovej stránke Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) a potom nezávisle vypočítať výšku dane z nehnuteľnosti pomocou kalkulačky.

1. Daňový odpočet je teda 20 m2, to znamená, že základ dane sa rovná:

6 000 000 / 70 m2 * 20 m2 = 1 714 285,71 rubľov.

2. Sadzba dane na tento byt je 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 rubľov.

3. Použijeme vzorec na výpočet dane s prihliadnutím na korekčný faktor:

H = (H1 - H2) x K + H2

Suma splatnej dane za rok 2015 = (4 285,71 – 950)*0,2+950 = 1 617,14 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2016 = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2 284,28 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2017 = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2 951,42 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2018 = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3 618,56 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2019 a nasledujúce roky = 4 285,71 rubľov.

Výhody dane z nehnuteľností v Moskve

Výhody na platenie dane z nehnuteľnosti sú dostupné pre kategórie občanov uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie (federálne výhody). Tie obsahujú:

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie;
• osoby so zdravotným postihnutím skupiny I a II;
• účastníci Veľkej vlasteneckej vojny;
• bojoví veteráni;
• obete v Černobyle;
• starobní dôchodcovia a iní.

Kompletný zoznam príjemcov dane z nehnuteľností nájdete v článku na odkaze.

Nový. Ak predchádzajúca právna úprava stanovovala úplné oslobodenie od dane pre všetky druhy objektov pre zvýhodnenú kategóriu osôb, tak od roku 2016 sa zvýhodnenie poskytuje podľa výberu daňovníka na jeden objekt jedného druhu: 1) byt, izba; 2) obytná budova; 3) špeciálne vybavené tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry; 4) garáž alebo parkovacie miesto atď.

Napríklad, ak dôchodca vlastní byt, izbu, obytný dom a garáž, potom má právo na dávku: jeden objekt podľa vlastného výberu - byt alebo izbu (keďže uvedené bývanie je zaradené do jedného typu objektu), bytový dom a garáž.

Miestne výhody

1. V Moskve sú príjemcovia federálnych dávok dodatočne oslobodení od platenia dane za jednu garáž alebo parkovacie miesto, ak:

• v zdaňovacom období nevyužili nárok na výhody na základe čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k týmto predmetom;
• Plocha garáže alebo parkovacieho miesta nepresahuje 25 metrov štvorcových. m;
• objekt sa nachádza v budove zaradenej do zoznamu určeného podľa ods. 7 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie, berúc do úvahy podmienky odseku. 2 odsek 10 čl. 378.2 Daňový poriadok Ruskej federácie.

2. Daňovníci (s výnimkou federálnych príjemcov) platia daň za jednu garáž alebo parkovacie miesto uvedené v odseku 1 v týchto sumách:

• 8,3 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2015;
• 7,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2016;
• 7,1 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2017;
• 6,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2018 a nasledujúce zdaňovacie obdobia.

Daňové zvýhodnenia podľa odsekov 1 a 2 sa poskytujú na jednu garáž alebo parkovacie miesto s maximálnou vypočítanou výškou dane bez ohľadu na počet dôvodov na uplatnenie daňového zvýhodnenia.

Na miestnej úrovni v Moskve neexistujú žiadne ďalšie výhody za platenie daní z nehnuteľností pre veľké rodiny, občanov s nízkymi príjmami a siroty.

Na poberanie dávok musíte daňovému úradu do 1. novembra roka, ktorý je zdaňovacím obdobím, podať písomnú žiadosť (tlačivo žiadosti o dávku si môžete stiahnuť pomocou odkazu) a doklady potvrdzujúce váš nárok na dávku.

Pripravil "Personal Prava.ru"

Šťastní majitelia bytov, izieb, vidieckych domov, garáží a prístavieb sú povinní platiť daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby. Od roku 2016 sa počíta podľa nových pravidiel. Okrem bytov, bytových domov, vidieckych domov a garáží bude zoznam zdaniteľných objektov doplnený o parkovacie miesta evidované v majetku, ako aj objekty, ktorých výstavba nie je dokončená.

V súlade s kapitolou 32 daňového poriadku Ruskej federácie bude od roku 2016 tvorba a výpočet dane z nehnuteľností pre fyzické osoby vychádzať z katastra, a nie zo súpisnej hodnoty majetku. Je to ten, ktorý je čo najbližšie k trhovej cene.

Kto je povinný platiť a kto nie?

Majetková daň pre fyzické osoby sa vyberá od držiteľov vlastníckych práv k majetku uznanému ako predmet zdanenia. Od povinnej platby nie sú oslobodení ani maloletí, ak vlastnia tú či onú nehnuteľnosť. Platby za osoby mladšie ako 18 rokov vyplácajú poručníci alebo rodičia až do dosiahnutia plnoletosti.

Od dane sú oslobodené:

• dôchodcovia alebo osoby poberajúce dôchodok;
• platitelia prepustení z vojenskej služby alebo slúžiaci na základe brannej povinnosti na vojenský výcvik v iných krajinách, kde sa uskutočnili vojenské operácie;
• platitelia, ktorí sú rodičmi alebo manželmi vojenského personálu, ktorý zomrel pri plnení vojenských povinností;
• platitelia umenia, ktorí využívajú svoje priestory ako múzeum, knižnicu alebo iné verejné priestranstvo;
• platitelia, ktorí vlastnia budovu, prístavbu, obchodnú budovu, ktorej plocha nepresahuje 50 m2.

Čo je predmetom dane?

Nový zoznam objektov podliehajúcich dani z nehnuteľností pre fyzické osoby zahŕňa:

• Dom;
• obytný priestor (byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jediný komplex nehnuteľností;
• nedokončený stavebný projekt;
• iné budovy, stavby, stavby, priestory.

Zároveň sa obytné budovy nachádzajúce sa na pozemkoch určených na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo a individuálnu bytovú výstavbu teraz klasifikujú ako obytné budovy.

Ako sa znižuje katastrálna hodnota predmetu dane?