Podanie daňového priznania 3 k dani z príjmov fyzických osôb. Kedy je najvhodnejšie podať daňové priznanie k dani z príjmov pri kúpe bytu?

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb 3-NDFL podávajú IFTS podnikatelia, ktorí neuplatňujú osobitné daňové režimy, súkromní právnici a notári, ako aj fyzické osoby, ktoré mali príjmy, z ktorých daň nezrazili daňoví agenti, alebo ktorí chcú získať daňový odpočet. Termíny odovzdania daňové priznanie 3-NDFL sú ustanovené zákonom. Pozrime sa na ne podrobnejšie a zistime aj to, čo ohrozuje podanie dane z príjmu 3 fyzických osôb v nesprávnom čase a kedy možno priznanie podať v rozpore s lehotou.

Do akého dátumu odovzdať daň z príjmu 3 fyzických osôb v roku 2017

Vyhlásenie o príjme je potrebné zaslať daňovému úradu v mieste bydliska, a ak tomu tak nie je, tak v mieste bydliska fyzickej osoby. 3-daň z príjmu fyzických osôb je možné priniesť na IFTS osobne, poslať poštou (vyžaduje sa s popisom prílohy a oznámením o prijatí) alebo zaslať prostredníctvom „ Osobná oblasť daňovník“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.

Jednotlivci, ktorí sú povinní priznať svoj príjem, musia predložiť vyhlásenie 3-NDFL do 30. apríla ďalší rok(Ustanovenie 1, článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie). Posledný deň na podanie dane z príjmov fyzických osôb za 3 osoby v roku 2017 sa posunul na 2. mája, keďže 30. apríl pripadol na deň pracovného voľna, ako aj v súvislosti s jarnými prázdninami. V tomto období musia uviesť svoje príjmy za rok 2016:

• Jednotlivci, ktorí si sami vypočítavajú a platia daň z príjmu fyzických osôb zo svojich príjmov - jednotliví podnikatelia, súkromní právnici a notári (článok 227 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Jednotlivci, ktorí získali príjem na základe pracovných a iných zmlúv (vrátane prenájmu a zamestnania) od organizácií a občanov, ktorí nie sú daňovými agentmi (článok 1 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie),
• Zahraniční občania, ktorí pracujú v Rusku na prenájom na základe patentu (článok 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Všetci ostatní, ktorí chcú svoj príjem priznať dobrovoľne, musia mať na to čas v zákonom stanovenej lehote.

V roku 2017 sa posúva termín odovzdania dane z príjmu 3 fyzických osôb za rok 2016, keďže termín podania pripadá na víkend - tentoraz 2. mája (nariadenie vlády Ruskej federácie z 8.4.2016 č. 756 ).

V prípade, že sa individuálny podnikateľ alebo súkromník rozhodne ukončiť svoju činnosť, pre výkaz ziskov a strát platí iná lehota. Vyhlásenie 3-NDFL by mali predložiť do piatich dní od dátumu ukončenia činností bez toho, aby čakali na koniec zdaňovacieho obdobia (odsek 3, článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak sú porušené termíny pre 3-NDFL

V článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje uloženie pokuty za vyhlásenie, ktoré nebolo podané včas. Jeho výška za každý celý alebo neúplný mesiac omeškania s dodaním bude 5 percent z dane, ktorú treba zaplatiť pri tomto vyhlásení. V tomto prípade bude minimálna pokuta 1 000 rubľov a maximálna - 30 percent zo sumy splatnej dane.

Aj keď bude podaná nulová 3-daňová daň z príjmov fyzických osôb, lehota by nemala byť porušená, pretože v tomto prípade správca dane okrem povinnosti podať priznanie aj tak vyrubí dlžníkovi pokutu v minimálnej výške 1000 rubľov.

Kedy možno podať priznanie v rozpore s lehotou?

V rozpore s lehotou môžete podať priznanie a zároveň nebyť pokutovaný, iba v jednom prípade:

• ak fyzická osoba, ktorej daň z príjmov fyzických osôb bola v zdaňovacom období úplne zrazená daňovým agentom, podá vyhlásenie o vrátení časti zaplatenej dane z rozpočtu, pričom prizná nárok na odpočítanie dane.

Lehota na podanie 3-NDFL prehlásenia v tomto prípade nie je obmedzená. O vrátenie dane môžete požiadať za obdobie jej vyplácania, ktoré nepresiahne 3 roky (odsek 7, článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že do konca roka 2016 je možné podávať priznania za vrátenie dane z príjmov fyzických osôb vyplatené za obdobie rokov 2013 až 2015 a počas roka 2017 - za obdobie rokov 2014 až 2016.

Upozornenie: ak fyzická osoba podáva vyhlásenie na uplatnenie odpočítania dane a zároveň priznáva príjmy, ktoré v ňom má priznať, je potrebné takéto vyhlásenie podať najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka ohlasovacieho, a ak tento deň pripadne na deň pracovného voľna, tak na najbližší nasledujúci pracovný deň.

Pri priznaní príjmu by ste preto, aby ste sa vyhli pokutám, nemali porušovať lehoty na podanie dane z príjmu 3 fyzických osôb. Ak sa priznanie podáva len za účelom vrátenia dane, tak na lehote na podanie hlásenia nezáleží a v tomto prípade by sa nemali uplatňovať sankcie.

Keďže naša stránka je venovaná len získavaniu daňových úľav (majetkových, sociálnych a štandardných), lehota na podanie 3-NDFL priznania sa bude vzťahovať len na tieto prípady.

Podľa článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie výkaz ziskov a strát vo forme 3-NDFL sa poskytuje v súlade s lehotou ustanovenou zákonom do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlasovania. Táto povinnosť sa nevzťahuje na odpočítanie dane.

Ako pre vyhlásenia 3-NDFL získať sociálne, majetkové a štandardné daňový odpočet, potom neexistujú prísne normy na jeho predkladanie daňovému úradu, môžete ho podať kedykoľvek, v ktoromkoľvek mesiaci a dátume. Stále je však potrebné dodržiavať niekoľko pravidiel.

Zľavy na dani z príjmov fyzických osôb sa priznávajú po skončení zdaňovacieho obdobia, ktoré sa zhoduje s koncom kalendárneho roka.

Tie. Vyhlásenie 3-NDFL na odpočet za rok 2018 môžete podať až v roku 2019. Môžete si ho však vziať kedykoľvek počas roka, neexistuje konkrétny dátum, do ktorého ho musíte podať.
Ale je tu jedno ALE!

Daňovník môže podať daňové priznanie len za 3 zdaňovacie obdobia predchádzajúce roku, v ktorom si uplatnil nárok

Príklad: pracujete a váš príjem je zdaňovaný sadzbou 13 %, byt ste kúpili v roku 2014 a až v roku 2019 ste sa rozhodli pre odpočet nehnuteľnosti. V tomto prípade budete môcť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb na odpočítanie len za roky 2018, 2017 a 2016, keďže roky 2014 a 2015 nespadajú do troch zdaňovacích období predchádzajúcich roku podania žiadosti.

Čo sa týka štandardných daňových úľav, môžete ich získať aj pred koncom kalendárneho roka kontaktovaním zamestnávateľa vypísaním žiadosti (stiahnete si ju kliknutím na odkaz).

Ide o daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb. Ako každé vyhlásenie má svoju lehotu, ktorá nesmie byť porušená. Z nášho článku sa dozviete, kto má podať 3-osobovú daň z príjmu fyzických osôb, kedy to musí urobiť a čo sa stane v prípade nedodržania týchto lehôt.

V akých prípadoch sa podáva vyhlásenie 3-NDFL?

Formulár 3-NDFL v súlade s daňovým poriadkom predkladajú federálnej daňovej službe jednotlivci za prítomnosti jednej alebo viacerých z nasledujúcich okolností:

1. IN vykazované obdobie občan . Zákon navyše nezaväzuje všetkých vlastníkov hlásiť sa. Čiže od 1. januára 2016 musia priznať príjmy len vlastníci bytov, ktorých vlastníctvo nehnuteľnosti trvá menej ako 5 rokov. Predtým platilo pravidlo s dobou držby 3 roky. Momentálne sa 3-ročná lehota ponecháva len na nehnuteľnosti získané dedením, darom, privatizované a nadobudnuté na základe dohody o anuite;
2. Fyzická osoba je registrovaná a pri vykonávaní obchodnej činnosti nevyužíva osobitné daňové režimy;
3. Občan vykonáva súkromnú prax (notár alebo advokát);
4. Občan prijatý hotovosť pri účasti na kresbách a výška jeho príjmu sa pohybovala od 4 do 15 tisíc rubľov. Do 4 tisíc štát oslobodí od zdanenia a nad 15 tisíc daň musí organizátor lotérie zraziť;
5. Fyzická osoba mala v zdaňovacom období príjmy na základe občianskoprávnych zmlúv uzatvorených s občanmi;
6. Občan poberal dividendy z účasti v organizáciách registrovaných v zahraničí;
7. fyzická osoba, ktorá nemá postavenie rezidenta a pracuje na základe patentu, ktorej daň z príjmu fyzických osôb za rok presiahla výšku preddavkov;
8. V účtovnom období vzniklo právo na daň z príjmov.

Lehota na podanie 3-NDFL priznania pre fyzické osoby sa bude líšiť v závislosti od toho, ktorá z týchto okolností bola dôvodom na kontaktovanie daňového úradu.

Lehoty na podanie 3-NDFL pri predaji bytu alebo auta

Ak ste mali príjem z predaja nehnuteľnosti alebo vozidiel, tak lehota na podanie 3-NDFL priznania je v tomto prípade 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Napríklad v roku 2018 musíte podať priznanie najneskôr do 30. apríla 2019. Ak 30. apríl pripadne v ktoromkoľvek roku na víkend alebo sviatok, potom sa za posledný dátum bude považovať najbližší pracovný deň.

Oznamovací dokument sa predkladá daňovému úradu v mieste registrácie fyzickej osoby akýmkoľvek spôsobom, ktorý je pre ňu vhodný:

• Osobne návštevou vášho IFTS;
• Prostredníctvom zástupcu je na to potrebné, aby zastúpenie bolo potvrdené notársky overenou plnou mocou;
• Ruská pošta. List s popisom prílohy a oznámením. Za deň podania priznania sa v tomto prípade bude považovať okamih jeho podania na pošte;
• Prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Môže to byť elektronický portál verejných služieb alebo prostredníctvom úradu daňovníka na stránke „nalog.ru“. Ak chcete odoslať dokument týmto spôsobom, musíte mať kvalifikovaný digitálny podpis.

Lehota na podanie 3-NDFL pre všetkých, ktorí sú povinní podať správu o svojich príjmoch, je rovnaká - 30. apríla roku nasledujúceho po nahlásení. Jedinou výnimkou sú prípady ukončenia činnosti individuálny podnikateľ. V prípade straty štatútu IP je občan povinný do 5 dní odo dňa ukončenia obchodnej činnosti poskytnúť daňovému úradu informáciu o príjme.

Okrem toho lehota na predloženie 3-NDFL pre pracovníkov na území Ruskej federácie na základe patentu pri odchode z krajiny je 1 mesiac pred plánovaným odchodom.

Lehoty na podanie 3-daňového príjmu fyzických osôb na vrátenie dane

Lehota na podanie 3-NDFL vyhlásenia na odpočítanie dane sa líši od tých, ktorí musia svoje príjmy nahlásiť včas. V tomto prípade je podanie priznania právom, nie povinnosťou.

Obdobím, kedy môžete podať 3-NDFL vyhlásenie na vrátenie dane, je celý kalendárny rok nasledujúci po roku, v ktorom vznikol nárok na dávku. Podanie daňového priznania k dani z príjmov nie je obmedzené na konkrétne obdobie. Stále však existuje obdobie, počas ktorého musíte vypracovať dokument. Lehota na podanie priznania na vrátenie dane z príjmov je 3 roky od okamihu, keď nastala skutočnosť, ktorá slúžila ako základ na vrátenie dane. Daň zrazená zamestnávateľom nie je možné vrátiť pred viac ako 3 rokmi.

Vyhlásenie na odpočítanie dane pri kúpe bytu je možné zaslať na federálna služba nie hneď po zápise vlastníctva, ale až o niekoľko rokov neskôr. Ak teda občan v čase nákupu nepoberal príjmy zdanené sadzbou 13 %, nemôže hneď priznať odpočet. Taktiež priznanie na odpočet na kúpu bytu nie je možné podať do konca zdaňovacieho obdobia, to znamená, že pri zápise do vlastníctva bytov v tomto roku môžete o vrátenie požiadať až budúci rok. Výnimkou sú prípady poberania dávok prostredníctvom zamestnávateľa.

Takže na otázku: do akého dátumu sa podáva 3-NDFL vyhlásenie na odpočítanie dane, môžeme skonštatovať, že občan vráti sociálny druh dávky (na liečenie a vzdelávanie) v 3-ročnom období od r. na ktorý mu vznikol nárok . Napríklad v roku 2018 môžete získať sociálny odvod za roky 2017, 2016 a 2015, ak ste v tomto období minuli peniaze na vzdelávanie alebo liečbu.

Ale možnosť uplatnenia odpočtu z nadobudnutej nehnuteľnosti nie je časovo obmedzená, ale štát vráti zaplatenú daň za predchádzajúce 3 zdaňovacie obdobia.

Do akého dátumu si môžem uplatniť odpočet dane z príjmu fyzických osôb na 3 osoby na podnikateľa? Hlásenie je potrebné podať do 30. apríla. Nárok na kompenzáciu ho v tomto prípade nezbavuje povinnosti priznať príjem v zákonom stanovenej lehote.

Čo sa stane za porušenie lehôt na podanie dane z príjmov 3-osob

Ešte raz opakujeme – podanie daňového priznania pre fyzické osoby (podmienky) závisí od okolností. Pre tých, ktorí sú povinní podávať správy – je to 30. apríla. Pre fyzické osoby, ktoré si chcú uplatniť odpočet, nie je stanovená žiadna lehota. To znamená, že zodpovednosť za porušenie lehoty vzniká iba pre tých, ktorí predali nehnuteľnosť, dopravu alebo získali iný príjem, ktorý sa musí priznať v roku vykazovania.

Ak sa zmešká dátum nahlásenia, osobe, ktorá sa dopustila porušenia, sa uložia sankcie. Výška vymáhania priamo závisí od množstva neprijatého vládna agentúra daň. Nedodržaním včasného odoslania tlačiva 3-NDFL hrozí občanovi pokuta vo výške 5 % zo splatnej dane z príjmu do rozpočtu za každý mesiac po lehote splatnosti, najviac však 30 % a nie menej ako 1 tis. rubľov. Oneskorený prevod dane z príjmov fyzických osôb do pokladnice je spojený so sankciou vo výške 20 % z nezaplatenej sumy.

Do akého dátumu môžem predložiť vyhlásenie 3-NDFL na preplatenie? - nie je zákonom stanovený konkrétny termín, ale všetko smeruje k tomu, aby to občan neodkladal. Chýbanie 3-ročnej lehoty odo dňa vzniku nároku na dávku podľa sociálny odpočet má za následok stratu vrátenia dane. A v prípade kúpy bývania je výška odpočtu pevná, nepodlieha indexácii, čo znamená, že sa každým vynechaným rokom odpisuje. Ak bola nehnuteľnosť nadobudnutá už dávno, tak výška náhrady bude taká, akú štát garantoval vrátiť ku dňu vzniku vlastníctva k tejto nehnuteľnosti.

Navyše predložené doklady sú 3 mesiace odo dňa ich prijatia inšpekciou. Ak sa v poskytnutých informáciách zistia chyby alebo nezrovnalosti, lehota sa predlžuje o čas spresnenia a opravy hlásenia. Preto, ak máte záujem o peňažnú náhradu, oplatí sa podať vyhlásenie čo najskôr.

Pri dani z príjmu 3 fyzických osôb je lehota upravená št. 229 NK. Zároveň v závislosti od kategórie daňovníkov je určený čas na ohlásenie rôzny. Kedy mám nahlásiť priznanie za rok 2016, 2017? Povedzme si o tom ďalej.

Lehota na podanie 3-NLFL je uvedená v odseku 1 stat. 229 - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po účtovnom období, ak nie je v čl. 227,1 (platí pre zahraničných pracovníkov). Ak posledný deň určený na podanie hlásenia pripadne na sviatok alebo víkend, všeobecne stanovená lehota na podanie 3-NDFL hlásenia sa oficiálne posúva na nasledujúci pracovný deň. Formulár sa odovzdá IFTS v mieste registrácie / pobytu jednotlivca.

Termín na podanie daňového priznania 3-NDFL:

• Pre rok 2015 - do 4.5.2016
• Pre rok 2016 - do 2.5.2017
• Na rok 2017 - do 30. apríla 2019, toto obdobie sa však môže ešte zmeniť z dôvodu upresnení prevodu sviatkov.

Poznámka! Uvedené dátumy platia pre individuálnych podnikateľov, samostatne zárobkovo činné osoby, cudzincov na "patent", fyzické osoby, ktoré poberali rôzne druhy príjmov. Ak občan nahlási odvody na dani z príjmu 3-osob, do akého dátumu podať tlačivo? Pri nezávislej evidencii zrážok (sociálnych alebo majetkových) prostredníctvom daňových úradov nie sú stanovené žiadne povinné lehoty. To znamená, že priznanie za minulé obdobia môžete podať kedykoľvek aktuálneho.

Odvedenie dane z príjmu 3 fyzických osôb v roku 2017

Lehoty na podanie dane z príjmu 3 fyzických osôb za rok 2017 sa ešte môžu zmeniť. Pri podávaní priznania je potrebné myslieť na to, že ak daňovník súčasne priznáva príjmy na priznanie súm, a zároveň si vyhotovuje nárok na odpočet, tak je potrebné dodržať termín na podanie výkazu - 30. apríla. Sumy za rok 2017 si zároveň môžete uplatniť len vtedy, ak podáte priznanie pred rokom 2020 a v roku 2021 už nemôžete počítať s vrátením za rok 2017.

Napríklad fyzická osoba v máji 2017 predá byt, ktorý bol kúpený v roku 2015. Vyhlásenie o príjme je potrebné, keďže byt vlastnil menej ako 3 roky. Hlásenie je potrebné vykonať do 30. 4. 2018. Aby sa výnosy z transakcie znížili o vynaložené náklady, bude potrebné uplatniť odpočet majetku predložením dokladov potvrdzujúcich náklady.

Lehota na podanie dane z príjmu 3 fyzických osôb za rok 2017 - výnimky

Iné lehoty na predkladanie tohto typu výkazov sú stanovené pre spoločnosti, ktoré ukončujú svoju činnosť. Podľa odseku 3 čl. 229 po ukončení prác do konca zdaňovacieho obdobia správa na f. 3-NDFL sa vyžaduje do 5 dní (pracovných) odo dňa ukončenia podnikania. Rovnaká požiadavka platí pre kategórie samostatne zárobkovo činných osôb – advokátov, notárov a iné osoby so súkromnou praxou. Pre cudzincov je stanovená lehota 1 mesiac. pred skutočným odchodom z Ruskej federácie.

Zodpovednosť daňovníka za nedodržanie lehoty na podanie 3-NDFL priznania

V prípade porušenia lehôt na podanie 3-NDFL na rok 2017 alebo iných, vzniká zodpovednosť podľa noriem daňovej legislatívy Ruskej federácie, konkrétne doložky 1 čl. 119 zákonníka. Uvedené porušenie vo forme nepredloženia vyhlásenia má za následok výber sankcií vo výške 5% zo sumy, ktorá nebola prevedená do rozpočtu včas, najmenej 1 000 rubľov a najviac - 30% sumy. Pokuta sa udeľuje za každý mesiac omeškania samostatne. Okrem stanoveného trestu sa pre individuálnych podnikateľov a samostatne zárobkovo činných občanov poskytuje zablokovanie účtov porušovateľov.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

do menu

Spôsoby predloženia vyhlásenia 3-NDFL

Daňové priznanie môžete podať jedným z dvoch spôsobov.

• na papieri. Priznanie môžete takto podať osobne, prostredníctvom zástupcu alebo poštou.
• elektronické.

Poznámka: Ustanovenie 4 článku 80 daňového poriadku.

Podanie vyhlásenia na papieri

Pri daňových kontrolách sa priznania prijímajú na operačnej sále. Postup pri prijímaní vyhlásení v papierovej forme je predpísaný v paragrafoch 186-209 predpisov. Schválené nariadením Ministerstva financií zo dňa 2. júla 2012 č. 99n.

Papierové priznanie je možné podať osobne alebo prostredníctvom svojho zástupcu (odsek 1 ods. 4, § 80 daňového poriadku). Zástupca môže byť legálny. Napríklad rodičia maloletých detí. Alebo oprávnený (napríklad advokát, notár).

Zákonní zástupcovia nepotrebujú na podávanie správ plnú moc (odsek 2, § 27 daňového poriadku).

Ak vyhlásenie predkladá splnomocnený zástupca. Potom musí mať pri sebe plnú moc. Zároveň aj ona musí byť notársky overený. Alebo spôsobom rovnajúcim sa notárovi. Takéto pravidlá sú stanovené v článku 29 ods. 3 daňového poriadku. Zoznam splnomocnení, ktoré sú rovnocenné s notársky overenými, je uvedený v odseku 2 článku 185.1 Občianskeho zákonníka.

Pri odovzdávaní vyhlásenia si prosím vytlačte dve kópie. Inšpektor označí jedno vyhotovenie pečiatkou s uvedením dátumu prevzatia, registračného čísla a svojho podpisu (ods. 2 ods. 4 § 80 daňového poriadku). V budúcnosti to pomôže potvrdiť včasnosť podávania správ.

Ak bolo vyhlásenie zaslané poštou. Dátum jeho podania na daňový úrad je dátumom odoslania. Dokázať, že vyhlásenie bolo odoslané včas. Vyberte najlepší typ poštovej zásielky. A uschovajte si všetky doklady potvrdzujúce jeho odoslanie a doručenie na kontrolu. Daňové priznanie zašlite doporučene alebo doporučene s popisom prílohy. Doporučené a cenné listy sú registrované na Ruskej pošte. To znamená, že odosielateľ vydá svojmu odosielateľovi potvrdenie. A od adresáta si prevezme potvrdenie o prijatí listu. Doporučené a cenné listy je možné posielať so zoznamom príloh. A to s oznámením o doručení adresátovi. Konkrétny zoznam odoslaných evidovaných zásielok so zoznamom príloh. A s oznámením právo určiť poštového operátora. Tento postup upravuje odsek 10 písm. b) Pravidiel schválených nariadením Ministerstva komunikácií a masmédií z 31. júla 2014 č. 234 a ods. 14 ods. 1 nariadenia schváleného nariadením Federálnej daňovej služby z 25. februára 2016 č. ММВ-7-6 / 97.

Kto podáva priznanie	Možnosti príjmu	Termíny na predloženie vyhlásení *
Podnikateľ na spoločný systém zdaňovanie	Pre príjmy získané z takýchto činností (odsek 1 odsek 1)	Nie neskôr 30. apríla po ohlasovacej správe (odsek 1)
Osoby vykonávajúce súkromnú prax (vrátane notárov a právnikov, ktorí si zriadili advokátske kancelárie)	Podľa príjmov získaných z takýchto činností (odsek 2, odsek 1, článok 227 daňového poriadku Ruskej federácie)	Najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania (doložka 1, článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie)
Daňovník, ktorý nie je samostatným podnikateľom	Pre príjmy, z ktorých si musí osoba samostatne vypočítať a odviesť daň (odsek 1)	Najneskôr do 30. apríla (článok 1 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie)
	Pre príjmy, v súvislosti s ktorými musí osoba samostatne vypočítať a previesť daň (článok 1 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie). Za predpokladu, že v priznaní sa deklarujú len zrážky	Kedykoľvek po skončení kalendárneho roka (odsek 2, článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie)
Cudzinec, ktorý nie je samostatným podnikateľom. opustiť Rusko v priebehu kalendárneho roka	Pre príjmy uvedené v odseku 1 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie	Najneskôr jeden mesiac pred odchodom z Ruska (odsek 2, odsek 3, článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie)

Poznámka: * Ak je deň podania priznania dňom pracovného voľna (sobota, nedeľa), posúva sa lehota na podanie priznania na najbližší pracovný deň (odsek 7).

Občania žiadajúci o štandardné, sociálne a majetkové dane, môže podávať priznania vo forme 3-NDFL (s prílohou požadované dokumenty) správcovi dane počas celého roka.

Poznámka : . Demontované a poskytnuté informácie o bežných, sociálnych a majetkových daňových odpočtoch.

Podanie daňového priznania osobou povinnou podávať ho z príjmov dosiahnutých v sledovanom roku. Po dátume splatnosti (po 30. apríli roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa). Je to základ pre privedenie takejto osoby k daňovej povinnosti vo forme pokuty vo výške najmenej 1 000 rubľov.

Pokuty a zodpovednosť

Inšpektorát vám môže dať pokutu. Ak nepodáte daňové priznanie včas. Výška pokuty je v tomto prípade 5 percent z nezaplatenej sumy dane. Čo je vzhľadom na rozpočet podľa priznania. Táto pokuta sa bude musieť zaplatiť za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania od dátumu. Zriadené na podanie priznania. Celková výška pokuty za celé obdobie omeškania nemôže byť vyššia ako 30 percent sumy dane z vyhlásenia a nižšia ako 1 000 rubľov.

Príklad určenia výšky pokuty za oneskorené podanie priznania vo forme 3-NDFL

A.S. Kondratiev v roku 2018 vykonal podnikateľská činnosť o všeobecnom systéme zdaňovania. Bez vzdelania právnická osoba. Priznanie v tvare 3-NDFL za rok 2018 podal dňa 10.7.2019. Výška dane splatnej podľa vyhlásenia je 74 300 rubľov.

Výška pokuty podľa článku 119 daňového poriadku bude 11 145 rubľov. (3 mesiace × (74 300 rubľov × 5 %)).

Ak ste predali nehnuteľnosť a neprešli daňou z príjmu 3-osob. Kontrolóri môžu zavolať komisiu na legalizáciu základu dane. (List Federálnej daňovej služby z 25. júla 2017 č. ED-4-15/14490).

Osoba, ktorá nepodáva daňové priznanie k dani z príjmov. Hoci to musí urobiť, aj sa vyhráža trestnej zodpovednosti podľa § 198 Trestného zákona.

do menu

Inventarizácia príloh k dani z príjmu 3 fyzických osôb pri zaslaní poštou

Poštová zásielka, v ktorej organizácia zasiela daňové priznania, musí obsahovať popis prílohy. Toto je uvedené v odsekoch 1 a 3 článku 4.

Opis prílohy urobte v dvoch kópiách. Jednu kópiu zašlite spolu s dokladmi na daňový úrad. Druhú si ponechajte s nalepenou poštovou pečiatkou. Dátum podania vyhlásenia je určený poštovou pečiatkou. Vyhlásenie sa uznáva ako doručené včas. Ak je odoslaná do 24 hodín posledného dňa. Nastaviť tak, aby to predstavovalo (). Napíšte žiadosť vedúcemu daňového úradu

770012345678 DIČ,
Alexander Sergejevič Ivanov
Adresa: 145147, Moskva,
12th Slesarnaya St.,
d. 59, bldg. 12, apt. 409

POPIS INVESTÍCIE

1. Daňové priznanie 3-NDFL za rok 2018 na 8 (ôsmich) stranách - 1 kópia.

2. Kópia potvrdenia o príjme vo forme 2-NDFL na 1 (jednej) strane - 1 kópia.

3. Žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb, nadmerne zrazenej zamestnávateľom v súvislosti s
poskytovanie odpočet majetku od začiatku roka na 1 (jednej) strane -
1 kópia.

do menu

Pri ktorej kontrole podať priznanie vo forme 3-NDFL

Vyhlásenie odovzdajte na IFTS v mieste bydliska, teda na adrese, kde ste registrovaný. Dôvodom je skutočnosť, že daňová inšpekcia vedie záznamy o platiteľoch dane z príjmu fyzických osôb v mieste bydliska (článok 3 ods. 3 článku 228, článok 229 ods. , list Federálnej daňovej služby pre Moskvu zo dňa 16.01.2018 č. 20-14/006471).

Nerezidenti – cudzinci aj Rusi – musia podať priznanie daňovému úradu v mieste svojho bydliska alebo pobytu. Urobte to isté, ak v čase podania vyhlásenia nemá nerezident ani miesto pobytu v Rusku, ani miesto pobytu.

Ak ste mali príjem z predaja nehnuteľnosti alebo vozidla, podajte priznanie v mieste evidencie predávanej nehnuteľnosti. Keď ste poberali iné príjmy, podajte vyhlásenie v mieste posledného bydliska alebo pobytu, ak nejaké máte. Ak nie, podajte vyhlásenie v mieste registrácie zdroja výplaty príjmu (listy Federálnej daňovej služby z 24. marca 2016 č. BS-3-11 / 1265, zo dňa 16. apríla 2015 č. BS-4- 11 / 6543).

Pri ktorej kontrole podať priznanie vo forme 3-NDFL. Osoba je registrovaná v mieste bydliska a zároveň má registráciu v mieste bydliska v Rusku

Vyhlásenie je potrebné odovzdať inšpektorátu v mieste bydliska.

Bydlisko na daňové účely - adresa. Podľa ktorého je osoba registrovaná podľa Pravidiel. Schválené nariadením vlády zo 17. júla 1995 č. 713 (článok 11 daňového poriadku). Pri registrácii osoby podľa miesta bydliska sa do jej pasu vloží značka (článok 18 pravidiel). Pri registrácii v mieste bydliska sa vydáva osvedčenie (článok 12 pravidiel).

Ak máte oba typy registrácie v Rusku. Vyhlásenie odovzdajte miestnemu inšpektorátu. List Federálnej daňovej služby z 30. januára 2015 č. ED-3-15/290. Toto pravidlo platí aj vtedy, keď potrebujete získať odpočty.

Ako určiť miesto podania vyhlásenia vo forme 3-NDFL, ak má osoba dočasnú a trvalú registráciu v Rusku

Ruský občan A.S. Kondratiev žije v Moskve. A má registráciu na svojom území v mieste bydliska. Dočasná registrácia na obdobie troch rokov. Je registrovaná v Tule. Minulý rok minul Kondratiev na svoju liečbu 50 000 rubľov.

Príklad, ako určiť miesto podania vyhlásenia vo forme 3-NDFL, ak osoba nemá trvalú registráciu v Rusku

A.I. Ivanov je občanom Bieloruskej republiky a má na jej území trvalá registrácia. V Moskve má Ivanov registráciu pobytu (dočasná registrácia).

Ivanov môže podať vyhlásenie vo formulári 3-NDFL inšpektorátu v mieste bydliska v Moskve.

do menu

Federálna daňová služba nemá právo odmietnuť prijatie daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb, ak sú niektoré údaje nesprávne vyplnené

V odseku 28 Správnych predpisov Federálnej daňovej služby Ruska. Schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 02.07.12 č. 99n. Uvádza sa úplný zoznam dôvodov odmietnutia prijatia. daňové priznanie. Akékoľvek iné nedostatky, najmä nesprávne vyplnenie niektorých náležitostí daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb. Nemôžu slúžiť ako dôvod na odmietnutie prijatia. Alebo také drobné chyby, ako je chyba a absencia čiarového kódu.

Napríklad pre správne plnenie dané. Kde je zobrazené vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL 2019. Uvádzajú sa popisy polí pomoci. Je uvedený odkaz na stiahnutie formulára vyhlásenia 3-NDFL.

Podľa listu Federálnej daňovej služby Ruska z 18. apríla 2014 č. PA-4-6/7440 nie je toľko dôvodov na odmietnutie prijatia daňového priznania. Patria sem najmä:

• nedostatok dokumentov preukazujúcich totožnosť fyzickej osoby alebo potvrdzujúcich oprávnenie zástupcu žiadateľa;
• podanie daňového priznania (výpočet) nie v ustanovenej forme (ustanovený formát);
• chýbajúce potrebné podpisy vo vyhlásení predloženom na papieri;
• absencia vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu v elektronickom daňovom priznaní;
• podanie daňového priznania správcovi dane, do ktorého pôsobnosti nepatrí prijímanie tohto daňového priznania.

Zoznam dôvodov odmietnutia je uzavretý. To znamená, že z iných dôvodov inšpekcia nemá právo odmietnuť osobe prijať vyhlásenie.

Inšpektor je povinný uznať vyhlásenie aj v prípade formálnych chýb pri vypĺňaní, napr.

• Kódy OKTMO sú nesprávne uvedené;
• na formulári nie je žiadny 2D čiarový kód;
• Vyhlásenie podané vo formulári, ktorý obsahuje všetky potrebné ukazovatele. Nedá sa to však spracovať automaticky.

Neúplné zloženie vyhlásenia nie je dôvodom na odmietnutie. Keďže osoba má právo vyplniť iba tieto sekcie a listy. Ktoré odrážajú operácie, ktoré vykonal. Nevyžadujú sa prázdne hárky. (Listy Federálnej daňovej služby z 18. apríla 2014 č. PA-4-6/7440, z 25. februára 2014 č. BS-4-11/3254).

do menu

Ako objasniť alebo znova odoslať vyhlásenie

Odošlite aktualizované vyhlásenie. Ak bola zistená chyba v predtým podanom daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb. Čo viedlo k podhodnoteniu dane (). Ak v dôsledku zistenej nepresnosti nedošlo k podhodnoteniu dane. Opravné priznanie nie je potrebné podávať, ale je to možné (ods. 2 ods. 1 § 81 daňového poriadku).

V prvom prípade musíte mať čas na podanie upraveného vyhlásenia o podaní pôvodného priznania. Takéto vyhlásenie sa považuje za podané včas. A kontrola neuplatní voči osobe žiadne sankcie (§ 81 ods. 2 daňového poriadku).

V druhom prípade je možné kedykoľvek podať aktualizované vyhlásenie bez akýchkoľvek následkov (odsek 2 ods. 1, § 81 daňového poriadku).

V aktualizovanom daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb uveďte všetky zmeny. súvisiace s prepočtom dane. Ak to chcete urobiť, zadajte správne údaje. Nie rozdiel medzi primárne a upravené ukazovatele. Tento postup vyplýva z § 81 ods. 1 daňového poriadku.

Urobte aktualizované vyhlásenie rovnakým spôsobom ako primárne. Ak to chcete urobiť, použite rovnaké formuláre. o ktorej bola predložená prvotná správa. Ale je tu jeden rozdiel v dizajne titulnej strany. V objednávke musí byť uvedené číslo úpravy. Ak je to prvá špecifikácia, zadajte "1--", ak druhá - "2--" atď.

Pravidlá plnenia titulné strany v priznaniach pre rôzne dane sa môžu líšiť. Preto treba postupovať podľa návodu na vyplnenie priznaní. Platí v tých obdobiach, za ktoré sa predkladá aktualizované hlásenie. Vyplýva to z časti IV Štandardu pre vypĺňanie formulárov, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 6. júla 2017 č. ММВ-7-17 / 535.

Ak daňový agent nezrazil daň z príjmu fyzických osôb a nahlásil to IFTS, fyzická osoba nemusí podávať trojčlenné daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb.

V súlade s odsekom 4 odsekom 1 sa výpočet a platenie dane z príjmu fyzických osôb vyrobené jednotlivcami. Príjem príjmu, pri ktorého prijatí daňoví agenti nezrazili daň.

daňových poplatníkov. Informácie o tom, ktoré predkladajú daňoví agenti daňovým úradom. Daň sa platí najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Na základe daňového oznámenia zaslaného správcom dane o zaplatení dane.

Na základe vyššie uvedeného nie je fyzická osoba povinná podávať daňové priznanie k dani z príjmov. Prijaté od 01.01.2016, pri prijatí ktorých nebola daňovým agentom zrazená daň. (vrátane platenia pokút). jednotlivcov podľa právnych predpisov Ruskej federácie). Informácie o tom, ktoré sú prezentované daňovými agentmi v poradí. ustanovené odsekom 5