Daňový odpočet: platobné podmienky po podaní prihlášky a funkcie. Internal Revenue Service potvrdil nárok na odpočet dane z príjmu fyzických osôb, ale peniaze nikdy neprišli: čo mám robiť? Lehota na posúdenie 3 vrátení dane z príjmu fyzických osôb

Na podporu svojich obyvateľov štát vyvíja špeciálne metódy na podporu obyvateľstva. Jednou z týchto metód je návrat daň z príjmu pre daňových poplatníkov. Ak chcete vrátiť peniaze, musíte podať príslušnú žiadosť na daňový úrad alebo na svojom pracovisku. A v tomto prípade sa mnohí obávajú načasovania vrátenia daní. A ak áno, čo robiť v tomto prípade?

V tomto článku

Čo môže byť vrátenie dane?

Fyzické osoby, ktoré sú oficiálne zamestnané a odvádzajú dane do štátnej pokladnice, majú za určitých okolností nárok na odpočet dane.

Suma, ktorá môže byť oslobodená od dane, je obmedzená. legálne dokumenty až 2 milióny rubľov.

Kedy vzniká právo na odpočet jednotlivcom:

• pri nadobudnutí hnuteľných resp nehnuteľnosť;
• ak existujú výdavky na liečbu a nákup liekov;
• keď sa platia dôchodkové príspevky;
• ak existuje školné na platenom základe;
• pri účasti na charitatívnych projektoch;
• ak sú v rodine maloleté deti.

Sadzba dane z príjmu je v súčasnosti 13 % a podľa toho Do pokladnice môžete vrátiť tú časť sumy celkových nákladov, ktorá bola zaplatená daň, alebo menej.

Táto výhoda je poskytovaná len tým občanom, ktorí odvádzali daň z príjmu fyzických osôb do pokladnice aspoň 6 mesiacov. Môžu to byť buď osobné príspevky, alebo príspevky od zamestnávateľa.

Druhy daňových úľav:

1. Profesionálny - priamo súvisí s pracovnými aktivitami jednotlivcov.
2. Sociálne – spojené s nákladmi na školenie, liečenie, príspevky na dôchodkové sporenie.
3. Štandard - tento odpočet môžu získať určité kategórie občanov - rodičia maloletých detí, osoby so zdravotným postihnutím, veteráni.
4. Majetok – vzniká pri kúpe bytu alebo iného bývania a vzťahuje sa aj na hnuteľný majetok.

Ak je občan nepracujúci dôchodca, alebo je evidovaný na úrade práce, alebo je v materská dovolenka, potom nebude mať nárok na odpočet dane.

Zostávajúci občania, ktorí majú právo na kompenzáciu, musia podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe vo formulári 3-NDFL. Potom je stanovená lehota na zaplatenie zaplatenej dane. Je lepšie predložiť vyhlásenie spolu so žiadosťou a úrady musia dokumenty bezpodmienečne akceptovať.

Aký je časový rámec pre vrátenie tovaru?

Pri kúpe nehnuteľnosti existujú dva spôsoby, ako získať odpočet dane. Na legislatívnej úrovni je teda stanovené, že vrátenie peňazí sa môže uskutočniť prostredníctvom:

• daňová služba;
• zamestnávateľ.

Obdobie na preskúmanie dokumentov a obdobie prenosu budú závisieť od zvoleného spôsobu Peniaze daňovníkovi.

V mieste výkonu práce

Ak daňovník žiada o vrátenie zaplatenej dane priamo zamestnávateľa, lehota na doručenie oznámenia je 30 kalendárnych dní.

V tomto prípade odpočítanie dane vráti fyzickej osobe zamestnávajúca spoločnosť. Toto sa deje tak, že z toho mzdy daň z príjmu sa už nezráža. Toto je suma mesačné splátky bude pre žiadateľa odpočítaním dane.

Ak do jedného kalendárneho roka občan nedostal celú sumu odpočtu, musí sa žiadosť Federálnej daňovej službe podať znova a ďalší rok Daň sa tiež nebude zrážať zo mzdy. Toto bude pokračovať až do úplného splatenia sumy.

Cez daňový úrad

Pri kúpe nehnuteľnosti a predložení dokladov na daňové priznanie prostredníctvom Federálnej daňovej služby bude lehota splatnosti 120 kalendárnych dní.

Preskúmanie dokumentov úradom sa vykoná do 3 mesiacov odo dňa ich predloženia. Toto sa nazýva administratívny audit a tento postup upravuje článok 220 odsek 7 daňového poriadku Ruskej federácie. A ak sú všetky papiere v poriadku a zamestnanci nemajú na žiadateľa žiadne otázky, tak musia byť prostriedky prevedené na určený účet najneskôr do 30 kalendárnych dní po skončení kontroly. To znamená, že celková doba návratnosti bude približne 4 mesiace.

V prípade nedodržania termínov

Ak daňový úrad neprevedie odpočet majetku včas, tak má fyzická osoba každé právo podať žiadosť o odškodnenie úradu za každý deň omeškania vo výške sadzby refinancovania.

Ako ukazuje prax, ak predložíte dokumenty Federálnej daňovej službe v v elektronickom formáte, potom bude lehota na ich posúdenie o niečo kratšia. A preto môžete získať odpočet rýchlejšie. Hlavnou vecou je uistiť sa, že vyplnené dokumenty sú správne a poskytnúť úradu všetky požadované doklady. A potom inšpektor nebude mať problém dodatočné otázkyžiadateľovi a bude môcť dostať celú sumu včas.

Väčšina otázok od našich klientov súvisí s lehotou na kontaktovanie daňových úradov odpočet majetku, ako aj nedorozumenie o tom, za ktoré roky po kúpe domu vyplniť 3-NDFL vyhlásenia na vrátenie daní. V tomto článku sa pokúsime podrobne venovať týmto problémom.

Daň nemožno vrátiť za roky predchádzajúce roku, v ktorom vzniklo právo na odpočítanie

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 6, odsek 3, článok 220) vzniká právo na odpočet majetku:

• pri kúpe na kúpno-predajnú zmluvu - v roku zápisu vlastníckych práv podľa výpisu z Jednotného štátneho registra nehnuteľností (osvedčenie o zápise vlastníckych práv);
• pri kúpe na základe zmluvy o majetkovej účasti - v roku prevzatia kolaudačného rozhodnutia bytu.

Daň môžete vrátiť (prijať odpočet) len za kalendárny rok, v ktorom na ňu vznikol nárok a za ďalšie roky. Nie je možné vrátiť dane za roky predchádzajúce roku, v ktorom vznikol nárok na odpočet.

Poznámka: Bližšie informácie o momente vzniku nároku na odpočet nájdete v článku Kedy vzniká nárok na odpočítanie dane pri kúpe bytu?

Príklad: V roku 2014 Matantseva G.S. uzavrela zmluvu o podielovej účasti na výstavbe bytu. V roku 2017 bol dom dokončený, dostala kolaudáciu bytu. V súlade s tým má G.S. Matantseva právo na odpočet. vznikla v roku 2017. Na konci roka 2017 môže predložiť doklady na vrátenie dane za rok 2017. Ak odpočet nie je vyčerpaný v plnej výške (zaplatená daň nestačí na úplné uplatnenie odpočtu), bude ho poberať aj v ďalších rokoch. Vrátenie dane za predchádzajúce obdobia (za roky 2016, 2015 atď.) Matantseva G.S. nemôže.

Príklad: V roku 2016 Borisov A.A. kúpila byt na základe kúpnej zmluvy (v tom istom roku bolo doručené osvedčenie o zápise vlastníctva). Borisov A.A. má právo na odpočet majetku. vznikla v roku 2016. Preto teraz (v roku 2018) Borisov A.A. môže predložiť dokumenty daňový úrad o vrátenie dane za roky 2016 a 2017 (doklady za rok 2018 je možné predložiť až po jej skončení). Ak odpočet nie je plne vyčerpaný (zaplatená daň nestačí na plný príjem odpočtu), potom ho bude poberať aj v ďalších rokoch. Prijať odpočet (daň z vrátenia) za predchádzajúce obdobia, napríklad za roky 2015 a 2014, Borisov A.A. nemôže (keďže v týchto rokoch nárok na odpočet ešte nevznikol).

Jedinou výnimkou z tohto pravidla je prípad, keď si dôchodca prenesie odpočet. Dôchodcovia majú právo previesť odpočet do troch rokov predchádzajúcich roku, v ktorom naň nárok vznikol.

Deklaračná kampaň

Túto situáciu podrobne rozoberá článok „Získanie odpočtu pri kúpe bytu dôchodcom“.

Doklady na vrátenie dane za kalendárny rok môžete predložiť až po jeho skončení.

Daňové priznanie 3-NDFL sa podáva vždy za celý kalendárny rok (bez ohľadu na mesiac, v ktorom bolo bývanie kúpené a v ktorých mesiacoch boli zaplatené dane). V čom Priznanie za kalendárny rok môžete podať až na jeho konci(Ustanovenie 7 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňové priznanie za kalendárny rok nemôžete podať pred jeho skončením.

Príklad: Titarenko E.S. V januári 2018 som kúpil byt. Vo februári 2018 skončil v práci. Ostatné príjmy v roku 2018 od Titarenko E.S. neočakávané. Po odvolaní Titarenka E.S. Chcela som ihneď podať daňové priznanie a z dôvodu odpočtu vrátiť zaplatenú daň za január-február 2018. K tomu však Titarenko E.S. nemôže, pretože musí počkať do konca roka 2018 a až potom podať žiadosť daňový úrad vyhlásenie 3-NDFL na rok 2018.

Poznámka: Za zmienku stojí, že možnosť získať odpočet prostredníctvom zamestnávateľa môžete využiť aj bez čakania na koniec kalendárneho roka. Prečítajte si viac v našom článku „Získanie odpočtu majetku prostredníctvom zamestnávateľa“.

Daňové odpočty nie sú premlčané

Daňová legislatíva teda neobsahuje obmedzenia na obdobie poberania odpočtu majetku právo na odpočet pri kúpe domu nie je premlčané. Odpočet si môžete uplatniť 10 alebo 20 rokov po kúpe domu.

Príklad: V roku 2003 Degtyarev M.O. kúpil byt. V roku 2017 sa dozvedel o odpočítaní majetku, predložil príslušné doklady na daňový úrad a odpočet prijal.

Príklad: V roku 2017 Kalacheva E.Z. Kúpil som byt, ale od začiatku roka je na materskej dovolenke, aby sa starala o deti a plánuje v ňom zostať ďalších 6 rokov. Preto v súčasnosti Kalacheva E.Z. nemôže dostať odpočet (keďže nepracuje a neplatí daň z príjmu). Keď sa v roku 2024 vráti do práce a začne platiť dane, bude si môcť uplatniť právo na odpočet majetku.

Napriek tomu, že na získanie odpočtu nehnuteľnosti nie je žiadna premlčacia lehota, vždy je potrebné pripomenúť, že daň je možné vrátiť len za predchádzajúce 3 roky (viac informácií nájdete v nasledujúcom odseku).

Vrátenie dane je obmedzené na posledné tri roky

Ako sme uviedli vyššie, neexistuje žiadna premlčacia lehota na získanie odpočtu pri kúpe domu, ale podľa článku 7 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie Zaplatenú daň možno vrátiť len za predchádzajúce tri roky. Napríklad v roku 2018 môžete vrátiť len dane za roky 2015, 2016 a 2017. Odošlite daňové priznania a vráťte dane zaplatené v roku 2012 alebo viac skoré roky, už to nie je možné.

Poznámka: Jedinou výnimkou je možnosť preniesť odpočet pre dôchodcov. V tomto prípade je vrátenie možné nie za tri, ale za posledné štyri roky (podrobnejšie v článku „Poberanie odpočtu pri kúpe bytu ako dôchodca“).

Príklad: V roku 2007 Izyumova I.K. Kúpil som si byt. Kontaktovaním daňového úradu v roku 2018 bude môcť podať priznania a vrátiť dane za roky 2015, 2016 a 2017. Za predchádzajúce roky už nie je možné získať odpočet (vrátenie dane). Ak za roky 2015 - 2017 nebude odpočet úplne prijatý (zaplatená daň nestačí na vyčerpanie odpočtu), Izyumova bude môcť naďalej poberať odpočet v nasledujúcich rokoch (predložte dokumenty na vrátenie dane za rok 2018 - v roku 2019 , na rok 2019 - v roku 2020 atď.).

Vyhlásenie o odpočítaní je možné podávať počas celého kalendárneho roka.

Často sa objavuje názor, že priznanie na odpočet môžete podať len do 30. apríla. Tento názor je však zásadne nesprávny. Termín 30. apríla na podanie priznania 3-NDFL je potrebné dodržať len v prípade, ak potrebujete priznať prijaté príjmy (z predaja nehnuteľnosti, prenájmu bývania a pod.). Ak plánujete len poberať daňový odpočet, lehota na podanie 30. apríla sa na vás nevzťahuje. Vyhlásenie môžete podať kedykoľvek počas roka. Jediným Vaším obmedzením je, že môžete podať priznanie a získať vrátenie dane len za predchádzajúce 3 roky (napr. v roku 2017 už nebude možné podať priznanie a prijať odpočet za rok 2013).

Príklad:Žgutov S.V. Kúpil som byt v roku 2016. V polovici apríla 2017 sa dozvedel o zrážke majetku. Na daňovom úrade Zhgutov S.V. Videl som plagát o termíne na podanie 3-NDFL vyhlásení do 30. apríla. Žgutov odložil všetko bokom, urýchlene vybavil dokumenty a odovzdal ich daňovému úradu v posledných aprílových dňoch po mnohohodinovom radení.
Keďže lehota na podanie priznania do 30. apríla sa na prijímanie odpočtov dane nevzťahuje, Zhgutov S.V. mohol podať priznanie kedykoľvek (napr. v máji, keď sa na daňovom úrade prakticky nerobia rady).

Príklad: V roku 2017 Egorov E.I. predal auto (vlastnené menej ako 3 roky) a kúpil byt. Do jedného 3-NDFL priznania je potrebné premietnuť prijaté príjmy z predaja auta a odpočítanie majetku za jeden kalendárny rok. Preto Egorov bude musieť do 3. mája 2018 podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom bude uvedený príjem z predaja auta, ako aj údaje o prijatí odpočtu z kúpy bytu. .

Po podaní daňového priznania sa začína administratívna kontrola. Lehota na administratívny audit podľa daňového poriadku Ruskej federácie je 3 mesiace odo dňa podania a registrácie vyhlásenia na daňovom úrade. Čo sa stane s vaším návratom počas tohto obdobia?

1. Kontroluje sa správnosť plnenia. Sú vyplnené všetky polia a hárky hlásenia, sú priložené všetky dokumenty, vyskytli sa nejaké aritmetické chyby?

2. Kontroluje sa zákonnosť a reálnosť vynaložených výdavkov. Údaje uvedené vo vyhlásení sa analyzujú s informáciami dostupnými na daňovom úrade.

3. Kontroluje sa zákonnosť a reálnosť prijatého príjmu. Informácie uvedené vo vyhlásení sa analyzujú s informáciami poskytnutými vaším zamestnávateľom.

Ako vyplniť 3-NDFL na vrátenie peňazí za ošetrenie

A tu je jedna nuansa. Lehota na poskytnutie takýchto informácií, a to sú certifikáty 2-NDFL, pre organizácie a individuálnych podnikateľov je stanovená najneskôr do 1. apríla. A spravidla organizácie predkladajú tieto certifikáty nie začiatkom januára, ale koncom marca. Kým tieto informácie o vašom príjme nedostane Federálna daňová služba a nepremietnu sa do databázy federálnych služieb, overenie vyhlásenia sa nedokončí. V dôsledku toho sa daň nevráti.

Zamestnávateľ vám napríklad v januári vystavil 2-NDFL a vy ihneď podáte priznanie 3-NDFL na vrátenie daní. Hlásenie o potvrdeniach však zamestnávateľ predkladá daňovému úradu v marci. Stolový audit bude ukončený až po tom, čo inšpektor overí Vami uvedené údaje vo vyhlásení s údajmi uvedenými v potvrdení poskytnutom zamestnávateľom. A vrátenie dane bude vydané až v marci alebo apríli.

Ďalším dôvodom oneskorenia vrátenia dane je, že pri podávaní priznania nie sú uvedené kontaktné čísla. Inšpektor, ktorý skontroloval vyhlásenie a zistil v ňom chyby, ktoré je potrebné opraviť, nemôže kontaktovať osobu, ktorá ho predložila, a je nútený posielať oznámenia poštou, čo si vyžaduje dodatočný čas. V dôsledku toho sa lehota na vrátenie dane predlžuje.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je spôsob, ako podporiť obyvateľstvo pri vykonávaní významných úkonov (kúpa bytu, auta, školenie či liečenie), či splodení maloletých detí.

Môžete ho dostať až po predložení správ a žiadosti Federálnej daňovej službe alebo na vašom pracovisku v závislosti od typu odpočtu. Termín vrátenia daňových odpočtov (vrátenie peňazí pri kúpe bytu, auta, úhrade liečby či vzdelávania) zaujíma mnohých daňovníkov.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

Vrátenie dane na daň z príjmu fyzických osôb je výhoda poskytovaná obyvateľom Ruska, ktorá znižuje konečnú sumu dane z príjmu. Odpočet znižuje základ dane o určitú sumu, ktorej limit je 2 milióny rubľov.

Toto právo môžete využiť v nasledujúcich situáciách:

• nákup a predaj áut alebo nehnuteľností - byty, izby, súkromné ​​domy;
• nákup liekov alebo výdavky na lekárske služby;
• platba za školenie podľa zmluvy;
• poskytovanie charitatívnych príspevkov;
• platenie odvodov na dôchodkové alebo dobrovoľné nemocenské poistenie;
• prítomnosť jedného alebo viacerých maloletých detí v rodine a pod.

Dnes je sadzba dane 13 %. Daň sa teda môže vrátiť iba do výšky zaplatenej do štátnej pokladnice alebo nižšej. O dávku môžu požiadať len občania, ktorí počas predchádzajúcich 6 mesiacov prispievali do rozpočtu samostatne alebo prostredníctvom daňového agenta – zamestnávateľa.

Zrážky upravené v článkoch 218-221 daňového poriadku sú: nasledujúce typy:

• . profesionálny - spojený s pracovná činnosť jednotlivcov;
• . sociálne – zamerané na pokrytie nákladov na liečbu, školenia, odvody na dobrovoľné nemocenské poistenie a dôchodky;
• . štandard – na to sa môžu spoľahnúť určité kategórie príjemcov: veteráni, osoby so zdravotným postihnutím, obete Černobyľu, ako aj rodičia maloletých alebo postihnutých detí;
• . majetok – používa sa pri transakciách nákupu a predaja hnuteľného a nehnuteľného majetku.

Odpočet môže získať iba platiteľ dane. Navyše to nie je:

• dôchodca, ktorý nepracuje;
• rodičia na materskej dovolenke;
• osoba evidovaná na úrade práce a pod.

Ak chcete získať odpočet, predložte žiadosť a vyplnené vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Za deň, od ktorého začína plynúť lehota pred prevodom peňažných prostriedkov, sa považuje dátum podania žiadosti. Preto sa odporúča podať ho v ten istý deň ako priznanie. Nikto nemá právo toto platiteľovi odmietnuť.

Podmienky a spôsob vrátenia

V legislatíve je určitý zmätok týkajúci sa lehôt na vrátenie daní. V článku 78 (odsek 6) sa uvádza, že suma sa žiadateľovi vráti do jedného mesiaca odo dňa vyhotovenia žiadosti. V článku 88 sa však uvádza, že vrátenie sa vykoná po skončení administratívneho auditu alebo po dátume, kedy mal byť takýto audit ukončený podľa plánu. Doba kontroly je najmenej tri mesiace.

Navyše nie je jasné, či sú mesiace plné alebo nie hovoríme o. Príjemca totiž môže podať žiadosť v posledné dni v mesiaci. Okrem toho zamestnanci Federálnej daňovej služby umožňujú vrátenie daní do ďalších 30 dní po skončení auditu. Aká je v tomto prípade lehota na vrátenie odpočtu dane (za byt, na ošetrenie alebo v iných prípadoch)? Minimálne 4 mesiace a viac.

Legislatíva upravuje postup pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb:

• V prvej fáze sa žiadosť podáva Federálnej daňovej službe v mieste bydliska platiteľa. Je potrebné priložiť dokumenty, ktoré potvrdzujú nárok na vrátenie peňazí: šeky a potvrdenia o výdavkoch, vzdelávacie zmluvy, osvedčenia príjemcov, rodné listy všetkých detí.
• Daňové úrady vykonajú do 3 mesiacov administratívnu kontrolu. Túto lehotu na zváženie vrátenia daňových odpočtov (sociálnych, štandardných a iných druhov) upravuje § 88 daňového poriadku.
• Potom poverený zamestnanec vyplní osobitné oznámenie, v ktorom bude buď kladná odpoveď na možnosť využitia odpočtu, alebo odmietnutie. V prípade odmietnutia musí byť k dispozícii vysvetľujúci list s uvedením dôvodov. Oznámenie sa zasiela poštou na registrovanú adresu žiadateľa.
• Finančné prostriedky vo forme zrážky sú pripísané na účet žiadateľa po 30 dňoch odo dňa prijatia listu. List sa považuje za doručený po 6 dňoch od odoslania, hoci v praxi sa k adresátovi dostane oveľa neskôr.
• Minimálna lehota na vrátenie majetku a iných daňových odpočtov je teda 1 mesiac po kontrole na mieste, spolu 4 mesiace.

  K platbe však často dochádza po 9-12 mesiacoch.

• Podľa článku 78, predčasný prevod finančných prostriedkov zavinený daňovým úradom zaväzuje daňový úrad účtovať úroky podľa refinančnej sadzby centrálnej banky za všetky dni po splatnosti.
• Na prijatie pokuty je potrebné preukázať, že žiadateľ nedostal oznámenie alebo ho dostal neskoro.

Možné sú tieto dôvody oneskorenia odpočtu:

• Niektoré dokumenty chýbajú;
• administratívnym auditom sa zistili skutočnosti, ktoré nedávali žiadateľovi právo využiť odpočet;
• ľudský faktor, chyba.

Ak príjemca nedostane návratku, môže podať sťažnosť vyššiemu orgánu. Podľa článku 138 daňového poriadku je dokonca možné obrátiť sa na súd. V počiatočnej fáze sa oplatí podať písomnú sťažnosť vedúcemu Federálnej daňovej služby, ktorá slúži žiadateľovi.

Aká je lehota na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb podľa 3-NDFL vyhlásenia?

Vyhotovuje sa v dvoch exemplároch, pričom ten, ktorý zostáva platiteľovi, musí mať „došlé“ číslo a podpis toho, kto doklad prevzal. Reklamáciu môžete poslať doporučene so zoznamom príloh.

Ak ani potom nedôjde k prevodu vrátenia peňazí alebo dôjde k nezákonnému odmietnutiu, príjemca odpočtu má právo podať zodpovedajúci nárok na súd. V žiadosti by mal byť uvedený termín na podanie žiadosti a doklady na odpočet a priložené doklady potvrdzujúce právo na jej prijatie.

Nedodržanie lehôt na vrátenie dane nie je ničím výnimočným. Chyby sa vyskytujú tak pri podávaní žiadosti, ako aj pri spracovaní dokumentov predložených príjemcom. Preto by ste nemali dlho čakať: po 3 mesiacoch by ste mali navštíviť daňový úrad a informovať sa o načasovaní prijatia finančných prostriedkov.

Čo je potrebné na vrátenie dane z príjmu?

Vrátenie dane z príjmu je zložitý byrokratický postup, ktorý si vyžaduje priznanie za každý rok: daňové priznanie (tlačivo 3-NDFL), žiadosť o odpočítanie dane, žiadosť o vrátenie dane (NDFL), interakcie s daňovými úradmi. Podľa výsledkov daňové priznanie 3-NDFL poskytuje vrátenie dane z príjmu fyzických osôb zrazenej z príjmu daňovníka do rozpočtu Ruskej federácie. Zrážky z majetku, ako aj sociálne zrážky sa poskytujú len pri zdaniteľných príjmoch so sadzbou 13% .

Formulár 3-NDFL je možné vyplniť prostredníctvom Excel formuláre za každý rok vyhlásenia (dlhé a únavné) [cm. kapitola" Daňové priznanie 3-NDFL"] Formulár 3-NDFL je možné vyplniť v programe alebo prostredníctvom online služieb(jednoduchší spôsob) [cm. kapitola" Program alebo online služba"] Ak prvýkrát Ak sa stretnete s týmto postupom, je lepšie, okrem prečítania odporúčaní na tejto stránke, zakúpiť si " Návod na daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb" Pri vrátení veľkého množstva dane z príjmu fyzických osôb (z 50 000 rubľov) v rámci odpočtu majetku ( kúpa domu, úrok z hypotéky), ako aj v kontroverzných situáciách Je výhodnejšie objednať si službu o komplexnom vyplnení 3-NDFL a potrebných žiadostiach s cieľom vrátiť daň z príjmu bez nervov a v čo najkratšom čase [Prejsť na webovú stránku" Daňový poradca"]

Kto môže vrátiť daň z príjmu?

Kategórie daňových poplatníkov	Druh odpočtu dane	Limit vrátenia dane z príjmu
Vlastník domu(byty, izby, domy, podiely v nich)	Odpočet nehnuteľnosti pri kúpe domu	260 tisíc rubľov(od roku 2008) 130 tisíc rubľov(2003-2007) 78 tisíc rubľov(2001-2002) Minimálna mzda 5000 na 3 roky(1991-2000)
Hypotekárny dlžník(spoludlžník)	Zrážka majetku z úrokov (na účelový úver na kúpu bývania)	13 % z výšky úroku (okrem tela úveru)
Občan, ktorý zaplatil vlastný tréning a/alebo učenie detí do 24 rokov	Sociálny odvod na vzdelanie	15 600 rubľov. za rok + 6500 rubľov. na dieťa
Občan, ktorý zaplatil vlastnú liečbu, manželská liečba(manželia), ich rodičov a/alebo ich deti mladší ako 18 rokov, ako aj nadobudnuté lieky a/alebo politika VHI	Sociálny odvod na liečenie a dobrovoľný zdravotné poistenie(VHI)	bežná liečba - 15 600 rubľov. v roku, drahá liečba — 13 % skutočných výdavkov
Prispievajúci občan dôchodkové príspevky na základe zmluvy o dôchodkovom zabezpečení (poistení). vo svoj vlastný prospech a (alebo) v prospech manžela/manželky, rodičov, postihnutých detí	Sociálny odvod na dôchodkové programy	15 600 rubľov. v roku

Vlastník domu môže vykonať vrátenie dane z príjmu (NDFL) z kúpy bývania vo výške až 260 000 rubľov., ak listina a vlastníctvo boli prijaté po 1. januári 2008 (zrážka majetku v dvojnásobnej výške). Ak bola transakcia s nehnuteľnosťou zaregistrovaná skôr, možno ju bez sporu vrátiť do 130 000 rubľov.. daň Vzhľadom na zvýšenie veľkosti odpočtu sú možné kontroverzné situácie. V takom prípade je možné vrátiť daň z príjmov v väčšie množstvo, než sa daňový úrad domnieva. Spor sa rieši na súde.

Hypotekárny dlžník môže vrátiť daň z príjmu ( 13% ) z úrokov zaplatených banke hypotekárny úver slúži na kúpu bývania, ako aj pri refinancovaní primárneho úveru po 1.1.2010.

Občan, ktorý trpel sociálne výdavky. Po obdržaní sociálny odpočet na vzdelanie , liečbe , lieky , dôchodkové zabezpečenie Môžete získať vrátenie dane z príjmu vo výške až 15 600 RUB.

Hlavné ťažkosti a chyby pri vrátení dane z príjmu

Chyby v daňovom priznaní 3-NDFL: daňový úrad posiela výzvu na úpravu priznania, čo si vyžaduje čas a môže sa viackrát opakovať.

Predloženie neúplného súboru dokumentov: okrem hlavných môže byť potrebné dodatočné dokumenty v závislosti od špecifík daňovej situácie (zistených počas kontroly na mieste).

Nedostatok dokladov potvrdzujúcich výdavky daňovníka, ich nesprávne vykonanie alebo zmenu účelu výdavkov.

Chyba v žiadosti o odpočítanie dane (najzložitejšie formulácie vznikajú pri odpočítaní nehnuteľnosti spolu s hypotékou a pri existencii spoločného majetku).

Strata dokladu na daňovom úrade (zriedkavé, ale stáva sa to).

Žiadosť o vrátenie dane z príjmu (NDFL) nie je možné vykonať z dôvodu nevhodných údajov o účte alebo nesprávneho čísla vkladnej knižky.

Nepomýliť saže na internetových fórach môžete bezplatne získať odborné poradenstvo o vrátení dane z príjmu (NDFL).

Takýchto špecialistov je veľmi málo a nestrácajú na to čas. Na vrátenie dane nestačí len vyplniť a podať daňové priznanie. Nejde o jednoduchý byrokratický postup.

Ak chcete získať vrátenie dane z príjmu, musíte splniť množstvo formalít:

Termín vrátenia dane z príjmov

1. Stolovú daňovú kontrolu vykonáva poverená osoba úradníkov daňový úrad v rámci tri mesiace odo dňa, keď daňovník predloží daňové priznanie 3-NDFL (článok 2 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

2. Po uplynutí tejto lehoty je daňový inšpektorát povinný zaslať Žiadateľovi písomnú správu o vykonaní administratívnej daňovej kontroly 3-NDFL priznania a poskytnutí alebo odmietnutí odpočítania dane. V praxi môže byť rozhodnutie zaslané s oneskorením 1-3 mesiacov.

3. Suma daňového preplatku podlieha vráteniu na základe písomnej žiadosti daňovníka v rámci jeden mesiac odo dňa, keď daňový úrad dostane takúto žiadosť (článok 6 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie).

Minimálna lehota na vrátenie dane z príjmov je teda 4 mesiace. V praxi sa však lehota na vrátenie z vyššie uvedených dôvodov predlžuje. V dôsledku toho je skutočný termín na vrátenie dane z príjmov 6-8 mesiacov a v niektorých prípadoch trvá 12-16 mesiacov.

Pozor!Ak sa vrátenie dane z príjmov (NDFL) vykoná v rozpore s lehotou, správca dane pripočítava úrok z preplatku dane, ktorý nie je vrátený v stanovenej lehote, za každý kalendárny deň omeškania vo výške refinančnej sadzby. Centrálna banka RF (článok 10 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie). Na uplatnenie sankcií musíte zdokumentovať všetky fázy interakcie s daňovým úradom pri predkladaní dokladov na vrátenie dane z príjmu.

Ako prebieha vrátenie dane z príjmu?

Vrátenie dane z príjmu (NDFL) je možné vykonať dvoma spôsobmi. Prvá možnosť je za posledné roky.

Ako vrátiť daň z príjmov fyzických osôb v roku 2017: podmienky, postup, doklady

V tomto prípade sa prostriedky prevedú na bankový účet daňovníka (daňové úrady radšej vrátia daň na vkladnú knižku). Druhá možnosť je na bežný rok, ale len na majetkové zrážky z kúpy bytu. V tomto prípade je od správcu dane doručené oznámenie o potvrdení nároku na odpočet majetku, ktoré sa má predložiť daňovému zástupcovi (zamestnávateľovi). Už tu v mieste výkonu práce vykonajú sa všetky výpočty a tým sa vráti daň z príjmu. Daň z príjmov nesmie byť zrazená z aktuálnych výplat miezd až do vyčerpania sumy zrážky z majetku a môže byť vrátená aj za mesiace, ktoré uplynuli od začiatku roka, ale nie vo všetkých prípadoch (existuje neistota).

Pri zmeškaní lehoty na vrátenie dane z príjmov - 3 roky

Ak daňovník zmeškal trojročnú lehotu na podanie žiadosti o vrátenie dane z príjmov (NDFL), nebráni mu to podať žalobu na súde o vrátenie preplatku z rozpočtu v občianskoprávnom alebo súdnom konaní ( Definícia Ústavný súd RF z 21. júna 2001 N 173-O). V tomto prípade budú konať všeobecné pravidlá počítanie premlčacej doby - odo dňa, keď sa osoba dozvedela alebo sa mala dozvedieť o porušení svojho práva (článok 1 článku 200 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

V tomto prípade sa vyplnia aj daňové priznania 3-NDFL za predchádzajúce roky (2001-2008). V takejto situácii je vhodné objednať si služby do komplexná podpora vrátenie dane z príjmov (vyplnenie priznaní, vyplnenie všetkých žiadostí, zoznamy dokladov, oznámenia o doručení). Daňový poradca (www.nalog0.ru) vám pomôže s týmto procesom za minimálne náklady (1-2 000 rubľov).

Mnoho ľudí vie, čo je 3-NDFL, ale nie každý vie, že pomocou tohto vyhlásenia môžete získať daňový odpočet. V článku nižšie sa pozrieme na to, ako, kto a v akom časovom horizonte môže počítať s vrátením peňazí.

Obdobie, počas ktorého budú peniaze vrátené

V daňovom poriadku Ruská federácia Existuje niečo ako „preplatok na dani“. Takéto prebytky sa zistia po administratívnom audite predloženého vyhlásenia. Po identifikácii takejto sumy môže každý daňovník podať daňovému úradu žiadosť o vrátenie prebytočných finančných prostriedkov.

Aká je lehota na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb podľa 3-NDFL priznania po kontrole na mieste? Daňová služba podľa zákona vracia peňažné prostriedky na bankový účet osoby, ktorá žiadosť podala. Lehota na takéto vrátenie je jeden kalendárny mesiac odo dňa podania žiadosti na inšpekciu.

Ak daňový inšpektor pri kontrole podaného priznania zistí porušenia, lehota na vrátenie finančných prostriedkov sa môže výrazne predĺžiť. Prijatie prebytku osobou, ktorá zaplatila daň, je možné až po odstránení všetkých porušení.

Pozrime sa na príklad. Daňovník podal žiadosť v októbri 2017. V súlade s tým by mal prebytok na jeho bežný účet doraziť v novembri, teda do jedného mesiaca. Ak finančné prostriedky v zákonom stanovenej lehote neprijmú, daňový úrad musí zaplatiť penále. Ak sa však pri overovaní priznania zistili porušenia, napríklad sa zmeškal termín na podanie priznania 3-NDFL, tak namiesto peňazí dostane daňovník list s výzvou na daňový úrad, aby priestupky odstránil.

Za čo môžete získať daňový odpočet?

Existuje konkrétny zoznam výdavkov osoby platiacej dane, ktoré je možné čiastočne uhradiť prostredníctvom daní. Konkrétne v prípadoch:

• ak sa kúpi pozemok;
• ak kupujete byt alebo dom;
• ak sa dom renovuje;
• existuje pôžička od banky na konkrétny účel;
• ak bolo školenie zaplatené;
• ak bola vykonaná platená liečba;
• ak vznikli náklady na zdravotné poistenie;
• ak boli vynaložené prostriedky na dobrovoľné dôchodkové poistenie.

Ale ani v týchto prípadoch nie každému vrátia daň z príjmu.

Preplatok na dani je možné vrátiť, ak bola platba za vyššie uvedené služby uskutočnená vo váš vlastný prospech alebo v prospech vašich detí.

Daňový úrad pri zvažovaní možnosti vrátenia dane dbá aj na taký bod, akým je včasné podanie daňového priznania. Vrátenie peňazí je možné len vtedy, ak sa podanie uskutočnilo v zákonom stanovenej lehote.

Prečítajte si tiež: Imputovaná daň pre individuálnych podnikateľov

Bežné chyby

Pomerne často sa ľudia pri podávaní priznania a následných krokoch vrátenia dane dopúšťajú týchto chýb:

• nesprávne vyplnenie priznania, chyby a opravy vo formulári na podanie 3-NDFL;
• zmeškaný termín na predloženie 3-NDFL;
• prihlášky sú vyplnené s chybami, sú povolené rôzne nepresnosti;
• absencia v prílohách žiadosti potrebné dokumenty.

V ktoromkoľvek z vyššie uvedených prípadov môže dôjsť k výraznému oneskoreniu vrátenia peňazí. Keďže na prevod finančných prostriedkov je potrebné odstrániť zistené chyby a nepresnosti.

Požadované dokumenty

Ak chcete získať vrátenie daní, musíte prejsť pomerne komplikovaným postupom. K tomu je potrebné nielen správne vyplniť všetky dokumenty, ale aj priložiť určitý zoznam certifikátov. menovite:

• osvedčenie vo forme 2-NDFL;
• vyplnené daňové priznanie 3-NDFL;
• všetky faktúry a certifikáty potvrdzujúce výdavky podliehajúce refundácii;
• výpis so žiadosťou o odpočítanie výdavkov z dane;
• žiadosť o vrátenie dane na bežný účet.

Ako už bolo spomenuté, Náhrady sa uskutočňujú až po kontrole na pracovisku, ktorá je povinná.. Lehota na administratívny audit 3-NDFL je v súlade so zákonom 90 dní. Po ukončení kontroly dostane daňovník poštou list s výsledkami kontroly.

Ako podať vyhlásenie a žiadosť

Podanie priznania nie je zložité. Existuje veľa spôsobov, ako to prezentovať.

1. Môžete podať žiadosť prostredníctvom portálu verejné služby. Toto je najrýchlejší a najjednoduchší spôsob. Jedinou výhradou je, že musíte prejsť registračným postupom, ale to sa vykonáva iba raz.
2. Vyhlásenie môžete podať vytvorením osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Okrem toho vo svojom osobnom účte na webovej stránke môžete tiež sledovať stav vášho vyhlásenia.
3. Vyhlásenie môžete podať tak, že sa osobne dostavíte na daňový úrad v mieste vášho bydliska. Nezabudnite si vopred skontrolovať otváracie hodiny, alebo ešte lepšie, prihláste sa na konkrétny čas prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby.
4. A nakoniec, vyhlásenie možno poslať ruskou poštou v cennom liste so súpisom obsahu. Na webovej stránke Ruskej pošty môžete sledovať svoju poštu.

Lehota na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb podľa vyhlásenia 3-NDFL je upravená daňovými predpismi Ruskej federácie. Zoberme si algoritmus a načasovanie refundácie finančných prostriedkov z rozpočtu daňovým poplatníkom.

Postup pri podaní 3-NDFL na vrátenie dane

Ak chcete vrátiť prostriedky z rozpočtu, musíte daňovému úradu predložiť:

• vyhlásenie vo formulári 3-NDFL;
• balík dokumentov potvrdzujúcich skutočnosť vynaloženia finančných prostriedkov.

Všetky doklady je možné poskytnúť inšpektorom osobne, prostredníctvom splnomocnenca, prostredníctvom TKS, overené elektronickým podpisom, alebo prostredníctvom osobného účtu daňovníka.

Lehota na podanie 3-NDFL vrátenia dane nie je zákonom obmedzená, to znamená, že ju možno podať v ktorýkoľvek deň v roku. Ale vrátiť môžete len sumu dane, ktorá bola zaplatená do 3 v posledných rokoch(Doložka 7, článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad právo na odpočet sa objavilo v roku 2010 a vy ste sa rozhodli vrátiť daň v roku 2018. Sumu, ktorú daňové úrady vrátia, určí na základe dane z príjmov fyzických osôb zaplatenej v rokoch 2015, 2016 a 2017. V tomto prípade by sa Federálnej daňovej službe mali poskytnúť vyhlásenia za tieto 3 roky.

Lehota na posúdenie vyhlásenia o vrátení zrážok

Po obdržaní dokumentácie vykonajú daňové úrady do 3 mesiacov administratívnu kontrolu, aby zistili skutočnosť, že daň bol preplatok. Na konci kamerovej miestnosti inšpektor zašle daňovníkovi oznámenie o jej výsledku. V prípade kladného rozhodnutia by mal individuálny príjemca finančných prostriedkov podať žiadosť o vrátenie daňového preplatku.

Lehota na vrátenie finančných prostriedkov podľa 3-NDFL je stanovená v článku 6 čl. 78 Daňového poriadku Ruskej federácie. Peniaze sa vrátia na účet daňovníka uvedený v žiadosti do mesiaca odo dňa jej podania. Rovnakú lehotu potvrdzuje Ministerstvo financií listom z 11. júla 2014 č. 03-04-05/34120. To znamená, že celkové obdobie, berúc do úvahy kameru, je 4 mesiace.

DÔLEŽITÉ! Môžete sa podrobiť daňové priznanie na vrátenie spolu s vyhlásením. Ale to neznamená, že peniaze sa vrátia za mesiac. V tomto prípade bude lehota tiež 4 mesiace (list Federálnej daňovej služby Ruska z 26. októbra 2012 č. ED-4-3/18162@).

Odpočet je možné získať aj prostredníctvom zamestnávateľa. Ak to chcete urobiť, stále musíte kontaktovať Federálnu daňovú službu so žiadosťou a balíkom podporných dokumentov. Daňové úrady majú 30 kalendárnych dní, po uplynutí ktorých sú povinné vydať oznámenie s povolením na odpočítanie alebo s odmietnutím (článok 8 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Prijaté oznámenie a voľná žiadosť o odpočet treba zaslať zamestnávateľovi. Na ich základe v zamestnaní prestanú zrážať daň z príjmov fyzických osôb zo mzdy, prepočítajú a vrátia aj daň zrazenú od začiatku roka (list MF SR zo dňa 6.10.2016 č. 03-04-05 /58149).

Čo robiť, ak peniaze neprišli včas

Ak 4-mesačná lehota uplynula a prostriedky neboli na účet prijaté, odporúčame nasledujúci postup:

• Skontrolujte podrobnosti v odoslanej žiadosti. Je možné, že peniaze neboli prijaté kvôli chybe v dokumente. Ak sa zistí chyba, opravená žiadosť sa musí podať znova.

Ak nie sú žiadne chyby:

• Kontaktujte oddelenie vyrovnania dlhov Federálnej daňovej služby - osobne alebo telefonicky - a zistite, prečo peniaze neprišli. Inšpektori, ktorí si uvedomia, že problém monitoruje daňovník, sa spravidla snažia spracovať platbu čo najrýchlejšie.

Ak váš účet stále nie je doplnený:

• Napíšte vyjadrenie adresované vedúcemu daňového úradu so žiadosťou o preskúmanie situácie. V dokumente opíšte problém a uveďte zákonné lehoty na predloženie dokumentov. Žiadosť je možné podať osobne, poštou alebo prostredníctvom webovej stránky katedry.

Ak na žiadosť nepríde žiadna odpoveď:

• Pošlite sťažnosť regionálnemu oddeleniu Federálnej daňovej služby a podrobne opíšte situáciu.

Ak problém zostane nevyriešený ani po kontaktovaní Federálnej daňovej služby, bude sa musieť vyriešiť súdnou cestou.

Vrátenie dane z príjmov vykonajú daňové úrady do mesiaca odo dňa podania žiadosti. Táto lehota sa však začína počítať odo dňa ukončenia administratívneho auditu, ktorý nemôže trvať dlhšie ako 3 mesiace odo dňa podania priznania. V zamestnaní sa daň z príjmu fyzických osôb prestáva zrážať ihneď po získaní daňového povolenia.

Lehota na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb podľa vyhlásenia 3-NDFL

IN určité situácie občania majú právo na vrátenie daní. V situáciách, keď môžu počítať s odpočítaním dane a vrátením finančných prostriedkov na svoj účet, požadujú spresnenie lehoty na preskúmanie a lehôt na vrátenie peňazí. Tým sa odstránia nedorozumenia.

Ako zistiť termíny vrátenia peňazí

V článku 78 (odsek č. 6) sa hovorí o vrátení nadmerných súm dane. To sa dosiahne po administratívnom audite vyhlásenia. V roku 2017 majú daňovníci plné právo podať žiadosť na daňovú službu s cieľom vrátiť prebytočné finančné prostriedky zaplatené na dani.

Daňovníci chcú vedieť načasovanie vrátenia peňazí. Peniaze sa prevedú na účet osoby, ktorá takúto žiadosť podala písomne. Daňová služba musí finančné prostriedky žiadateľovi vrátiť do mesiaca od podania žiadosti. Tieto lehoty na vrátenie platia v roku 2017.

Ak si daňová inšpekcia uplatní voči daňovníkovi akékoľvek nároky alebo zistí problémy s dokladmi, lehota na vrátenie prebytočných finančných prostriedkov sa predĺži. Predpokladanú sumu finančných prostriedkov môžete získať až po administratívnej kontrole vyhlásenia. Prostriedky sa vrátia do celého mesiaca. Je známe, že kalendárne mesiace majú tridsať aj dvadsaťosem dní.

Napríklad, ak daňovník podal žiadosť v septembri 2016, peniaze by mal dostať na účet v októbri toho istého roku. V opačnom prípade bude daňová služba povinná platiť úroky z omeškania za každý kalendárny deň. Môžeme teda vyvodiť závery:

• daňovník má zo zákona právo vrátiť svoje prebytočné peňažné prostriedky;
• Na vrátenie nadmernej dane musí občan podať písomnú žiadosť;
• lehoty na vrátenie v roku 2017 do jedného mesiaca odo dňa podania žiadosti.

Ak existujú nejaké nároky týkajúce sa dane z daňová služba, je potrebné dôkladne skontrolovať všetky dokumenty.

Lehota na vrátenie po dokladovom overení vyhlásenia

Malo by byť zrejmé, že vrátenie dane je pomerne vážny postup, ktorého realizácia si vyžaduje veľa času a môže byť spojená s určitými problémami. V prvom rade je dôležité podávať každoročne priznanie. Vypĺňa sa pomocou formulára 3-NDFL.

Je potrebné predložiť tieto dokumenty:

• žiadosť podaná za účelom odpočítania dane;
• žiadosť o vrátenie dane.

Lehoty na vrátenie sú uvedené v legislatíve. Musia byť do jedného mesiaca. Ide o lehotu uvedenú v príslušnom článku a je platná od okamihu podania správne vyplnenej žiadosti na daňový úrad.

Ak daňová služba neuplatní žiadne nároky, lehota na prevod peňazí na účet bude taká, ako je uvedené v článku 78. Niekedy sa však udalosti vyvinú inak a daňovník je nútený počkať, kým sa overia všetky jeho dokumenty. Ak daňový úrad napriek tomu uplatní určité nároky, bude daňovník povinný preukázať nárok na vrátenie prebytočných finančných prostriedkov na svoj účet.

Obdobie kontroly aplikácie a dôležité body

Žiadosť je potrebné posúdiť do jedného mesiaca odo dňa jej podania. Daňová služba musí vrátiť finančné prostriedky daňovníkovi v týchto situáciách:

• kúpa nehnuteľnosti, rekonštrukcia bytu;
• kúpa pozemku alebo domu;
• dostupnosť účelového úveru (hypotéky);
• vzdelávanie;
• náklady na dobrovoľné dôchodkové zabezpečenie;
• náklady na liečbu;
• náklady na zdravotné poistenie.

Daň z príjmu je možné vrátiť:

• osoby, ktoré platili za vzdelanie svojich detí alebo ich vlastné;
• hypotekárnych dlžníkov;
• vlastníci nehnuteľností;
• osoby, ktoré im zaplatili liečbu, ich rodičia a maloleté deti;
• osoby, ktoré prispievajú finančnými prostriedkami na dôchodky.

V procese posudzovania žiadosti o vrátenie dane sa zvažujú aj také otázky, ako je lehota na podanie dane z príjmov fyzických osôb. Je dôležité, aby bola v roku 2017 správne vypracovaná a včas odovzdaná na daňový úrad všetka požadovaná dokumentácia. Až potom môžete očakávať vrátenie peňazí na váš bežný účet. K tomu si treba naštudovať všetky zákony platné v roku 2017. Až po stolovej kontrole priznania môže daňový úrad dať kladnú odpoveď.

Daňovníci sa často dopúšťajú týchto chýb:

• daňová služba vás môže požiadať o opätovné vyplnenie vyhlásenia, ak sa vyskytli chyby, čo zaberie veľa času;
• Na získanie vrátenia dane je potrebné, aby bola všetka dokumentácia v úplnom poriadku, inak môže takýto občan čeliť vážnym problémom;
• žiadosti obsahujúce nepresnosti alebo chyby nebudú akceptované alebo zohľadnené;
• niekedy môže dôjsť k strate jedného alebo druhého dokumentu;
• Aby ste sa vyhli problémom počas procesu vrátenia peňazí, mali by ste poznať presný termín prevodu peňazí na účet (do mesiaca).

Vrátenie dane je pomerne komplikovaný postup. Je potrebné pripraviť všetky potrebné dokumenty:

• potvrdenie o príjme (občania ho dostanú na svojom pracovisku);
• daňové priznanie vyplnené v príslušnom tlačive - 3-NDFL;
• príprava potrebných dokumentov, ktoré dávajú právo na vrátenie finančných prostriedkov;
• daňové priznanie (možno ho poslať poštou alebo priniesť na daňový úrad);
• žiadosť o odpočítanie dane;
• žiadosť o prevod vratnej dane na účet;
• povolenie od daňovej služby vrátiť daň vo váš prospech.

Vrátenie peňazí je možné len po administratívnej kontrole vyhlásenia. Toto trvá 3 mesiace odo dňa podania žiadosti. Po uplynutí tejto lehoty dostane občan, ktorý žiadosť podal, odpoveď od daňovej služby. Odpoveď sa zasiela vo forme listu poštou.

Vzhľadom na to, že žiadosť o možnosť vrátenia prostriedkov sa posudzuje jeden mesiac a overenie vyhlásenia trvá tri mesiace, najkratšia doba, počas ktorej môže občan dostať svoje prostriedky, sú približne štyri mesiace. Tento postup môže trvať dlhšie ako 4 mesiace. Je to kvôli obtiažnosti kontroly celej dokumentácie.

Poznaním určitých zákonov a spoliehaním sa na ne môžu občania eliminovať vážne nedorozumenia. Je mimoriadne dôležité správne vyplniť všetky požadované dokumenty bez chýb. Postup kontroly dokumentov a platenia peňazí často trvá najmenej rok.

Ak je zo strany občana všetko urobené správne, daňový úrad mu potrebné prostriedky určite bez problémov vráti. V prípade, že dôjde k omeškaniu zo strany daňových úradov spolu s vrátenými finančnými prostriedkami, je takáto organizácia povinná zaplatiť úrok za každý deň omeškania.

Online magazín pre účtovníkov

Skutočné obdobie administratívneho auditu 3-NDFL závisí od toho, ako rýchlo môže inšpektorát vrátiť daň z príjmu a/alebo ako správne platiteľ priznal svoje príjmy v minulom roku. Preto uvažujme táto otázka viac informácií.

Trvanie podľa zákona

Ustanovenie 2 článku 88 Daňový kód Ruská federácia jasne stanovila, ako dlho trvá administratívny audit 3-NDFL – maximálne 3 mesiace od dátumu predloženia tohto vyhlásenia. Z tohto pravidla neexistujú žiadne výnimky. Okrem toho je toto obdobie relevantné nielen pre formulár 3-NDFL, ale aj pre akékoľvek daňové vykazovanie.

Ak vyhlásenie pošlete poštou, lehota na administratívny audit 3-NDFL nezačne plynúť odo dňa, keď sa dokument považuje za predložený, ale odo dňa, keď daňový úrad dostane zodpovedajúcu poštu so zoznamom príloh. Logika je tu jednoduchá: inšpekcia nemôže začať inšpekciu, kým nedostane balík dokumentov. Potvrdzujú to vysvetlenia Ministerstva financií Ruska (zo dňa 19.06.2012 č. 03-02-08/52).

Inšpektor začne audit a porovnanie celého predloženého balíka dokumentov automaticky: nepotrebuje žiadne špeciálne povolenie od vedenia Federálnej daňovej služby.

Lehoty stanovené zákonom pre administratívny audit vyhlásenia 3-NDFL nie sú ovplyvnené tým, čo presne platiteľ uviedol v tejto správe:

• len príjem za predchádzajúci kalendárny rok;
• iba zrážky, ktoré mu patria;
• príjmy aj odvody.

A iba v jednom prípade sú podmienky administratívneho auditu daňového priznania 3-NDFL predmetom zrušenia. Je to vtedy, keď inšpektor ešte nedokončil kontrolu primárnej správy a jednotlivec už predložil opravenú (objasnenú) verziu tohto vyhlásenia. To znamená, že 3 mesiace začínajú znova. To je uvedené aj v odseku 2 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie.

Inšpekcia môže analyzovať len obdobie, za ktoré bola predložená správa. Ak však chcete vrátiť dane z príjmu za 2 alebo 3 roky naraz, budete musieť podať jedno priznanie za každý z nich. Preto to, ako dlho trvá audit vyhlásenia 3-NDFL vo všeobecnosti, závisí aj od množstva:

Trvanie v praxi

Práca kontrol Federálnej daňovej služby ukazuje, že daňové úrady pomerne rýchlo kontrolujú vyhlásenia 3-NDFL a dokumenty k nim priložené. Preto je skutočný časový rámec na vykonanie auditu 3-NDFL v skutočnosti kratší. To znamená, že daň sa vám vráti rýchlejšie (ak bol uplatnený odpočet).

V praxi to, ako dlho trvá administratívny audit 3-NDFL, závisí od toho, ako dôkladne si inšpektor preštuduje vaše vyhlásenie, ukazovatele v ňom uvedené a porovná ich s priloženým balíkom dokumentov. Ak sa zistia chyby, rozpory a iné nepresnosti, audit sa odloží.

To, ako dlho sa vykonáva audit 3-NDFL priamo závisí od:

• kvalita vyplnenia tohto vyhlásenia;
• absencia rozporov s dokumentmi, ktoré sú k nemu pripojené.

1. S pomocou programu Federálnej daňovej služby „Vyhlásenie 2016“.

Ako sledovať

Faktom je, že na vašom osobnom účte sa v priebehu auditu 3-NDFL odráža vypočítané percento za 3 mesiace – odo dňa začatia auditu na mieste do aktuálneho dátumu.

Vplyv na vrátenie daní

To, ako rýchlo prebehne administratívny audit 3-NDFL, priamo určuje aj to, ako rýchlo môže žiadateľ vrátiť vypočítanú sumu dane z príjmu. Napríklad pri kúpe bytu.

Zároveň zavolajte konkrétne termíny Vrátenie dane nie je možné. Môžu byť maximálne 4 mesiace, pričom súčet:

• o tom, ako dlho trvá vykonanie administratívneho auditu vyhlásenia 3-NDFL (maximálne – 3 mesiace);
• plus 1 mesiac dáva zákon priamo na vrátenie dane.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

tiež:

Tento príspevok zatiaľ nemá žiadne komentáre.

Záloha: ako vypočítať z platu a koľko percent to je

Kniha nákupov a predajov od 1.10.2017: nové tlačivá DPH

Nový formulár faktúry od 1.10.2017: formulár a vzorové vyplnenie

Nové formy personalizovaného účtovníctva: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR a SZV-ISKH

Osobné údaje: prísnejšia zodpovednosť pre zamestnávateľov od 1.7.2017

ONLINE MAGAZÍN PRE ÚČTOVNÍKOV

Sme v sociálnych sieťach

Pomôžte nám stať sa lepšími!

Náš kontaktný email

prihlásiť sa na odber noviniek

Zadajte svoj e-mail, aby ste boli informovaní o najnovších správach a oznámeniach na stránke.

Ďakujeme, že ste nás oslovili.

Vaša otázka bola odoslaná odborníkom na portál!

Postup a lehoty na vrátenie odpočítania dane

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je spôsob, ako podporiť obyvateľstvo pri vykonávaní významných úkonov (kúpa bytu, auta, školenie či liečenie), či splodení maloletých detí.

Môžete ho dostať až po predložení správ a žiadosti Federálnej daňovej službe alebo na vašom pracovisku v závislosti od typu odpočtu. Termín vrátenia daňových odpočtov (vrátenie peňazí pri kúpe bytu, auta, úhrade liečby či vzdelávania) zaujíma mnohých daňovníkov.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

Vrátenie dane na daň z príjmu fyzických osôb je výhoda poskytovaná obyvateľom Ruska, ktorá znižuje konečnú sumu dane z príjmu. Odpočet znižuje základ dane o určitú sumu, ktorej limit je 2 milióny rubľov.

Toto právo môžete využiť v nasledujúcich situáciách:

• nákup a predaj áut alebo nehnuteľností - byty, izby, súkromné ​​domy;
• nákup liekov alebo výdavky na lekárske služby;
• platba za školenie podľa zmluvy;
• poskytovanie charitatívnych príspevkov;
• platenie odvodov na dôchodkové alebo dobrovoľné nemocenské poistenie;
• prítomnosť jedného alebo viacerých maloletých detí v rodine a pod.

Dnes je sadzba dane 13 %. Daň sa teda môže vrátiť iba do výšky zaplatenej do štátnej pokladnice alebo nižšej. O dávku môžu požiadať len občania, ktorí počas predchádzajúcich 6 mesiacov prispievali do rozpočtu samostatne alebo prostredníctvom daňového agenta – zamestnávateľa.

Zrážky upravené v článkoch 218 až 221 daňového poriadku sú týchto typov:

• . profesionálne - spojené s pracovnými aktivitami jednotlivcov;
• . sociálne – zamerané na pokrytie nákladov na liečbu, školenia, odvody na dobrovoľné nemocenské poistenie a dôchodky;
• . štandard – na to sa môžu spoľahnúť určité kategórie príjemcov: veteráni, osoby so zdravotným postihnutím, obete Černobyľu, ako aj rodičia maloletých alebo postihnutých detí;
• . majetok – používa sa pri transakciách nákupu a predaja hnuteľného a nehnuteľného majetku.

Odpočet môže získať iba platiteľ dane. Navyše to nie je:

• dôchodca, ktorý nepracuje;
• rodičia na materskej dovolenke;
• osoba evidovaná na úrade práce a pod.

Ak chcete získať odpočet, predložte žiadosť a vyplnené vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Za deň, od ktorého začína plynúť lehota pred prevodom peňažných prostriedkov, sa považuje dátum podania žiadosti. Preto sa odporúča podať ho v ten istý deň ako priznanie. Nikto nemá právo toto platiteľovi odmietnuť.

Podmienky a spôsob vrátenia

V legislatíve je určitý zmätok týkajúci sa lehôt na vrátenie daní. V článku 78 (odsek 6) sa uvádza, že suma sa žiadateľovi vráti do jedného mesiaca odo dňa vyhotovenia žiadosti. V článku 88 sa však uvádza, že vrátenie sa vykoná po skončení administratívneho auditu alebo po dátume, kedy mal byť takýto audit ukončený podľa plánu. Doba kontroly je najmenej tri mesiace.

Navyše nie je jasné, či hovoríme o celých mesiacoch alebo nie. Príjemca totiž môže podať žiadosť v posledné dni v mesiaci. Okrem toho zamestnanci Federálnej daňovej služby umožňujú vrátenie daní do ďalších 30 dní po skončení auditu. Aká je v tomto prípade lehota na vrátenie odpočtu dane (za byt, na ošetrenie alebo v iných prípadoch)? Minimálne 4 mesiace a viac.

Legislatíva upravuje postup pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb:

• V prvej fáze sa žiadosť podáva Federálnej daňovej službe v mieste bydliska platiteľa. Je potrebné priložiť dokumenty, ktoré potvrdzujú nárok na vrátenie peňazí: šeky a potvrdenia o výdavkoch, vzdelávacie zmluvy, osvedčenia príjemcov, rodné listy všetkých detí.
• Daňové úrady vykonajú do 3 mesiacov administratívnu kontrolu. Túto lehotu na zváženie vrátenia daňových odpočtov (sociálnych, štandardných a iných druhov) upravuje § 88 daňového poriadku.
• Potom poverený zamestnanec vyplní osobitné oznámenie, v ktorom bude buď kladná odpoveď na možnosť využitia odpočtu, alebo odmietnutie. V prípade odmietnutia musí byť k dispozícii vysvetľujúci list s uvedením dôvodov. Oznámenie sa zasiela poštou na registrovanú adresu žiadateľa.
• Finančné prostriedky vo forme zrážky sú pripísané na účet žiadateľa po 30 dňoch odo dňa prijatia listu. List sa považuje za doručený po 6 dňoch od odoslania, hoci v praxi sa k adresátovi dostane oveľa neskôr.
• Minimálna lehota na vrátenie majetku a iných daňových odpočtov je teda 1 mesiac po kontrole na mieste, spolu 4 mesiace. K platbe však často dochádza po 9-12 mesiacoch.
• Podľa článku 78, predčasný prevod finančných prostriedkov zavinený daňovým úradom zaväzuje daňový úrad účtovať úroky podľa refinančnej sadzby centrálnej banky za všetky dni po splatnosti.
• Na prijatie pokuty je potrebné preukázať, že žiadateľ nedostal oznámenie alebo ho dostal neskoro.

Možné sú tieto dôvody oneskorenia odpočtu:

• Niektoré dokumenty chýbajú;
• administratívnym auditom sa zistili skutočnosti, ktoré nedávali žiadateľovi právo využiť odpočet;
• ľudský faktor, chyba.

Ak príjemca nedostane návratku, môže podať sťažnosť vyššiemu orgánu. Podľa článku 138 daňového poriadku je dokonca možné obrátiť sa na súd. V počiatočnej fáze sa oplatí podať písomnú sťažnosť vedúcemu Federálnej daňovej služby, ktorá slúži žiadateľovi. Vyhotovuje sa v dvoch exemplároch, pričom ten, ktorý zostáva platiteľovi, musí mať „došlé“ číslo a podpis toho, kto doklad prevzal. Reklamáciu môžete poslať doporučene so zoznamom príloh.

Ak ani potom nedôjde k prevodu vrátenia peňazí alebo dôjde k nezákonnému odmietnutiu, príjemca odpočtu má právo podať zodpovedajúci nárok na súd. V žiadosti by mal byť uvedený termín na podanie žiadosti a doklady na odpočet a priložené doklady potvrdzujúce právo na jej prijatie.

Nedodržanie lehôt na vrátenie dane nie je ničím výnimočným. Chyby sa vyskytujú tak pri podávaní žiadosti, ako aj pri spracovaní dokumentov predložených príjemcom. Preto by ste nemali dlho čakať: po 3 mesiacoch by ste mali navštíviť daňový úrad a informovať sa o načasovaní prijatia finančných prostriedkov.

Vysvetlenia

Lehoty na vrátenie dane ustanovené zákonom. Používajú sa, ak ste si uplatnili odpočet (pri kúpe nehnuteľnosti, na liečenie, na vzdelávanie) alebo preplatok na dani. Ako vypočítať pokutu, ktorú je inšpekcia povinná zaplatiť za zmeškanie týchto lehôt>>>

Veľa ľudí sa obracia na inšpektorát so žiadosťou o vrátenie daní. Napríklad, ak si kúpili dom, zaplatili za vzdelanie alebo liečbu a dostali odpočet dane z nehnuteľnosti alebo ho nevyužili daňové výhody z nevedomosti. Predpokladajme, že ste podali daňové priznanie s uvedením sumy, ktorá sa má vrátiť, a pripojili ste všetko potrebné dokumenty a každý deň choďte do Sberbank, aby ste zistili, či peniaze prišli alebo nie. Ale všetci sú preč. Kedy ste teda povinný vrátiť daňový preplatok?

Lehoty na vrátenie daní teoreticky

Zákon prísne upravuje lehoty na vrátenie daní. Podľa § 78 ods. 6 daňového poriadku (cit.):

Článok 78. Započítanie alebo vrátenie súm preplatkov daní, poplatkov, poistného, ​​penále, pokút

6. Suma daňového preplatku podlieha vráteniu na základe písomnej žiadosti daňovníka do jedného mesiaca odo dňa prijatia daňový úrad takýchto Vyhlásenia.

Iné lehoty na vrátenie dane z príjmu (príjmu), dane z majetku či dopravy v zákonníku nie sú. Ukazuje sa, že ak ste podali správne vyhotovenú žiadosť o vrátenie dane s priznaním a všetkými dokladmi, za jeden mesiac musíte mať peniaze. Vzor žiadosti o vrátenie dane nájdete v odkaze. Daň je potrebné vrátiť za predpokladu, že daňový inšpektorát nemá voči vašim dokladom žiadne sťažnosti.

Pravidlá pre výpočet mesačného obdobia sú v článku 6.1 ods.5 daňového poriadku. Sú jednoduché. Lehota končí v ten istý deň, v ktorý bola žiadosť podaná, ale v nasledujúcom mesiaci. Ak takýto dátum v nasledujúcom mesiaci nie je, lehota končí posledným dňom tohto mesiaca. Ak dátum pripadne na víkend alebo sviatok, presúva sa na nasledujúci pracovný deň.

Prihlášku ste podali 31. januára. Termín je 31. februára. Vo februári však takýto dátum neexistuje. Lehota teda končí 28. februára (posledný deň v mesiaci), pokiaľ nejde o víkend.

Prihlášku ste odoslali 15. marca. Termín končí 15. apríla. Povedzme, že je sobota. Potom koniec lehoty pripadá na prvý pracovný deň – 17. apríla (pondelok).

Ak sa tento termín nedodrží, inšpekcia musí zaplatiť úrok (penále) za každý deň omeškania peňazí (podrobnosti nižšie). Ak boli predložené všetky dokumenty, ale nenapísali ste žiadosť, daňový úrad môže odložiť vrátenie dane tak dlho, ako si želáte. Bez žiadosti nie je možné vrátenie dane. Daňový poriadok to neupravuje. Jediné, čo je inšpekcia povinná urobiť, je oznámiť vám, že ste preplatili daň (hoci to už viete).

Lehoty na vrátenie daní v praxi

Samozrejme, v praxi to tak pri vrátení daní nie je.

Po prijatí všetkých dokumentov od vás kontrola začne s ich overovaním (nazýva sa to kontrola na stole). Dostáva na to tri mesiace (opäť zo zákonníka nevyplýva, či sú úplné alebo nie). Toto je ustanovené v § 88 ods. 2 daňového poriadku. Po uplynutí tejto lehoty je kontrola povinná rozhodnúť buď o vrátení dane (ak je všetko v poriadku s dokladmi), alebo o odmietnutí (ak sa vám doklady nepáčia). Ak ste spolu s dokladmi nepodali žiadosť, potom nemáte dôvod očakávať vrátenie dane (aj v prípade kladného rozhodnutia). Ak bola žiadosť o vrátenie podaná spolu s priznaním, daň sa podľa daňových úradov vracia (citát):

„nie skôr ako od okamihu dokončenia kamery daňová kontrola alebo od okamihu, keď mala byť takáto kontrola vykonaná v súlade s článkom 88 daňového poriadku Ruskej federácie.

Vo všeobecnosti sa lehota na vrátenie dane mení z jedného mesiaca na minimálne tri.

Vrátenie, žiadosť o návrat a doklady ste podali 31. januára. Celé tri mesiace na posúdenie uplynú do 30. apríla. V tento deň by vám mala byť vrátená daň. Okrem toho sa niektoré inšpekcie vo všeobecnosti domnievajú, že vrátenie by sa malo uskutočniť do jedného mesiaca od skončenia inšpekcie. Tri mesiace sa tak menia na štyri. A termín návratu je 31. mája.

Daňové úrady sa pri zdôvodňovaní svojho postupu zvyčajne odvolávajú na odsek 11 Informačného listu Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 22. decembra 2005 č. 98. V skutočnosti sa v ňom uvádza, že vrátenie dane je možné vykonať najskôr daňová kontrola je ukončená. Takýto odkaz však kritike neobstojí.

Po prvé, od prijatia tohto listu uplynulo veľa rokov. A daňová legislatíva sa zmenila už 100-krát. Po druhé, hovorí o dani z príjmu, nie o dani z príjmu (ktorú vraciate). Toto rôzne dane. Po tretie, rozhodnutia rozhodcovských súdov (Najvyšší rozhodcovský súd je Najvyšší rozhodcovský súd) sa týkajú výlučne organizácií alebo podnikateľov a v žiadnom prípade nemôžu ovplyvniť bežných ľudí. A tak ďalej.

Mimochodom, inšpektoráty sa snažia žiadosť o vrátenie dane spolu s priznaním vôbec neprijať. Dôvody sú tie najhlúpejšie: „neprijímame žiadosti“, „budeme vás informovať, kedy podať žiadosť“, „žiadosť s vyhlásením nie je podaná“ atď., atď. Je to pochopiteľné. To im umožňuje vyhnúť sa zbytočným a zbytočným sporom o termínoch.

Čo robiť v prípade zmeškania lehoty na vrátenie dane?

Chráňte svoje práva. A, samozrejme, vyberte si pre seba najziskovejšiu možnosť.

Najprv musíte spolu so všetkými dokumentmi a vyhlásením podať žiadosť o vrátenie dane a nezabudnite v nej uviesť správne bankové údaje na vrátenie (najčastejšie sa mýlia). Ak inšpektor odmietne prijať žiadosť (na čo NEMÁ právo), choďte na najbližšiu poštu a žiadosť pošlite poštou s potvrdením o doručení (tento deň sa bude považovať za dátum odovzdania žiadosti inšpekcii). ).

Po druhé, trvajte na tom, že daňový poriadok nestanovuje možnosť inšpektorátu vrátiť daň po ukončení akejkoľvek kontroly. Je tam čierne na bielom napísané – mesiac odo dňa prijatia žiadosti.

Po tretie, uveďte, že kód znamená neúplný mesiac. Ak ste teda predložili doklady napríklad 20. marca, do 1. apríla, peniaze by ste mali mať. Ak sú neskoršie, inšpekcia je povinná zaplatiť úrok z omeškania.

Úrok sa počíta na základe refinančnej sadzby Ruskej banky (kľúčová alebo diskontná sadzba) za každý kalendárny deň omeškania so splátkou.

Výška dane, ktorá sa má vrátiť, je 150 000 rubľov. Oneskorenie vrátenia je 48 kalendárnych dní. Diskontná sadzba platná v dňoch, keď bola vrátená daň po lehote splatnosti, bola 11 % ročne.

Výška úrokov, ktoré je inšpekcia povinná zaplatiť:

150 000 rubľov. x 11 %: 365 dní. x 48 dní = 2169 rub. 86 kopejok

Vynára sa otázka: komu a ako toto všetko povedať, dokázať, trvať na tom a požadovať? Prirodzene šéfovi inšpekcie. A to len v písomnej forme. Po predložení dokumentov a čakaní 20-30 dní mu začnite písať žiadosti. Dožadujte sa v nich dodržania zákona, stanovených lehôt a vrátenia dane vám. Pošlite ich poštou s potvrdením o prijatí. Inšpekcia Vám MUSÍ odpovedať písomne. Netreba volať na inšpektorát a nič vysvetľovať, alebo najmä pýtať. Ako ukazuje prax, je to úplne zbytočné. Stačí o to požiadať a iba písomne.

Vzor sťažnosti na nečinnosť daňovej inšpekcie nájdete v odkaze. Svoju žiadosť môžete odoslať online. Na tento účel použite našu službu „Sťažnosť na inšpektorát“.

Čo sa stane po podaní sťažností? Možností je viacero. Používatelia našej stránky nám o nich povedali (pozri komentáre). Niekoľko nápadných ilustrácií:

Dal som na tvoju radu. 1. marca som podal vyhlásenie. O mesiac neskôr bolo vyhlásenie skontrolované a na mojom osobnom účte „visel“ preplatok dane. Žiadosť o vrátenie dane bola podaná v ten istý deň ako vyhlásenie. Prešli takmer 2 mesiace a žiadne peniaze neboli pripísané. Napísal som sťažnosť na nečinnosť daňových úradov. Odpovedali, ide o to, že lehota je 4 mesiace (3 mesiace + 30 dní) na prevod peňazí. Pozri odsek 2 čl. 88 Daňového poriadku Ruskej federácie a Listu Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 22. decembra 2005. 98, že lehota sa začína počítať odo dňa podania žiadosti o vrátenie, najskôr však od ukončenia stolovej daňovej kontroly (teda priznania). Ak nemáme aktivovaný osobný účet daňovníka, potom sa nikdy nedozvieme, kedy je skutočne dokončený administratívny audit. A ak existuje osobný účet daňovníka, môžeme to sledovať a okamžite poslať žiadosť o vrátenie dane prostredníctvom osobného účtu. Skrátite tak čas potrebný na vrátenie daní! Toto je moja skúsenosť, ktorú zdieľam so svetom.

Mám teraz rovnakú situáciu - v 15. zdaňovacom roku bolo pozastavené vrátenie dane po 3. dani z príjmu fyzických osôb, ktorú kontrolovali. Na moju prosbu, kde su peniaze, kedze uz presiel mesiac, prisla odpoved - ospravedlnujeme sa, ziadost sme poslali znova na exekuciu.

Daňový úrad Naro-Fominsk vôbec nechce pracovať! 3 mesiace sme sa nemohli s nikým spojiť cez telefón. Až raz mi zázračne odpovedali, keď ma presmerovali z 8-800. Povedali. že nevedia pomôcť, ľudia sú na dovolenke. Zdalo sa mi, že mi neodpovedá inšpektor, ale upratovačka, ktorá náhodou zdvihla telefón. Samozrejme, nestáli so mnou na ceremoniáli a ponúkli mi, že mi zavolajú o 2 týždne späť. Prirodzene, po 2 týždňoch už nikto nezdvíhal telefón. Včera som to nevydržal a napísal som sťažnosť. Dnes už 3x volal daňový úrad s prísľubom vrátenia peňazí do dvoch týždňov a so žiadosťou o stiahnutie reklamácie ešte dnes. S plačom prosia. Začali sa rozčuľovať. a hneď začali volať a dali mi telefónne číslo. ktorý nie je nikde uvedený v oficiálnych údajoch na internete. Obávajú sa takýchto sťažností. reagovať. ..

Vrátenie dane z príjmov meškalo niekoľko mesiacov. Už vás nebaví čakať a kontrolovať účet. Napísal som sťažnosť pomocou tu navrhnutej vzorky. Prišiel list o zaevidovaní reklamácie a o pár hodín telefonát z daňového úradu a ospravedlnenie - sľúbili, že do týždňa budú peniaze na účte. Veľmi sa obávali, že som nezavolal, ale okamžite som napísal sťažnosť. Metóda je teda veľmi účinná. Ďakujeme za informácie, ktoré ste tu poskytli.

31.01.2017 prostredníctvom osobný účet podala vyhlásenie spolu so žiadosťou o vrátenie dane za účelom vrátenia dane z príjmov fyzických osôb za rok 2016 v súvislosti s kúpou bytu. Po 30 dňoch som prostredníctvom vášho formulára podal sťažnosť. O týždeň neskôr zavolali z Medziokresného inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č. 2 pre oblasť Saratov a vysvetlili, že pri všetkej ich túžbe a maximálnej pomoci nemohli dokončiť audit môjho vyhlásenia, pretože môj daňový agent stále podával správy daňovému úradu za rok 2016. Ukazuje sa, že za to nemôžu daňové úrady a nám ostáva len čakať?

No niečo také. Obávajú sa reklamácií, no peniaze načas vrátiť tvrdohlavo odmietajú. Okrem toho existujú aj tieto možnosti:

A mám Federálnu daňovú službu 30 v Moskve a Federálnu daňovú službu v Moskve na 8. sťažnosť týkajúcu sa nevrátenia 350 tisíc rubľov. preplatená daň z príjmu fyzických osôb a 15 000 sociálnych odvodov „pošlite blázna“, ako Raikin: Federálny inšpektorát daňových služieb 30 (autor I. V. Spitsyna, zástupca vedúceho Federálneho inšpektorátu daňových služieb - „Daňový poriadok Ruskej federácie sa nevzťahuje na vrátenie preplatku na dani z príjmu fyzickým osobám voči občanom Moskvy“ alebo „Informácie uvedené v sťažnosti sme vzali na vedomie..“

Federálne riaditeľstvo daňovej služby pre Moskvu - "Podali ste daňové priznanie... 2. 2. 16. Inšpektorát Federálnej daňovej služby 30 vykonal administratívny audit, na základe ktorého bol 19. októbra 2016 vypracovaný zákon. Považujeme opatrenia Federálneho daňového inšpektorátu, aby vám neposkytol výsledky administratívneho auditu, aby boli opodstatnené. Máte právo na odpočet sociálnej, majetkovej dane..“ a potom prichádza prepísaný článok daňového poriadku Ruskej federácie. A je to zbytočné - Spitsyna IV na osobnom stretnutí s Federálnou daňovou službou povedala, že keďže bola na ňu napísaná sťažnosť za viacnásobné porušenie zákona, zomrie - a peniaze nevráti, aj keď vyplníte oboznámte všetky súdy s vašimi prípadmi. Kedysi pracovala vo Federálnej daňovej službe, kde jej priatelia píšu nelegálne dokumenty. Federálna daňová služba nereagovala na 2 sťažnosti.

Vyzvali sme tohto používateľa, aby nám napísal podrobnejšie. Bola tu neodolateľná túžba počúvať pani Spitsynu I.V. v pojednávacej miestnosti a za prítomnosti okresného sudcu. Viem určite, že v takejto situácii sa rétorika daňových úradníkov zásadne zmení. A uvidíme obraz známeho ruského umelca F. Reshetnikova „Again deuce“.

Ale, bohužiaľ, napriek značnému množstvu daňového dlhu (350 000 rubľov) nás používateľ už nikdy nekontaktoval. Aj keď sme boli pripravení slúžiť vyhlásenie o nároku súdu s požiadavkami na vrátenie dane, úrok za každý deň omeškania s vrátením a zaplatenie celej sumy vzniknutých trov právneho zastúpenia. A úplne zadarmo. V záujme spravodlivosti. Čo sa teda deje na súdoch?

Súdna prax pri vrátení daní

Opakovane sme sa obrátili na rôzne okresné súdy so žalobami proti rôznym daňovým inšpekciám, ktoré zabezpečili nútený výber:

● alebo výšku dane a úroku za jej neskoré vrátenie;

● alebo len úrok z omeškania, ak v čase súdneho pojednávania už bola suma dane vrátená.

Daňoví kontrolóri nevyhrali ŽIADNE súdne pojednávanie. Sudcovia na všetkých úrovniach (magistráti, okres, mesto) zaujali náš názor: daň treba vrátiť najneskôr do 1 mesiaca odo dňa doručenia žiadosti o vrátenie. Vychádza zo zákona. A zvyšok sú špekulácie inšpekcie.

Tu je napríklad stanovisko sudcu Okresného súdu Simonovskij v Moskve (rozhodnutie zo dňa 6. júna 2012 vo veci č. 11-23852):

Daňové úrady sa ponáhľali s napadnutím tohto rozhodnutia na moskovskom mestskom súde. A dostali tam výprask. Porota sudcov Moskovského mestského súdu potvrdila toto rozhodnutie, pričom nezistila žiadne rozpory so zákonom (rozsudok o odvolaní moskovského mestského súdu zo dňa 24. októbra 2012 vo veci č. 11-23852):

SVOJE OTÁZKY NEPREDAJTE DO SEKCIE „KOMENTÁR“. JE URČENÝ VÝHRADNE NA DISKUSII TOHTO MATERIÁLU. PRE OTÁZKY JE HLAVNÁ STRÁNKA STRÁNKY!

PRE OTÁZKU VYPLŇTE JEDNODUCHÝ FORMULÁR V DOLE HLAVNEJ STRÁNKY. OTÁZKY ZALOŽENÉ TU BUDÚ BEZMILUSNE VYMAZANÉ! NÁDEJ NA VAŠE POROZUMENIE.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je spôsob, ako podporiť obyvateľstvo pri vykonávaní významných úkonov (kúpa bytu, auta, školenie či liečenie), či splodení maloletých detí.

Môžete ho dostať až po predložení správ a žiadosti Federálnej daňovej službe alebo na vašom pracovisku v závislosti od typu odpočtu. Termín vrátenia daňových odpočtov (vrátenie peňazí pri kúpe bytu, auta, úhrade liečby či vzdelávania) zaujíma mnohých daňovníkov.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

Vrátenie dane na daň z príjmu fyzických osôb je výhoda poskytovaná obyvateľom Ruska, ktorá znižuje konečnú sumu dane z príjmu. Odpočet znižuje základ dane o určitú sumu, ktorej limit je 2 milióny rubľov.

Toto právo môžete využiť v nasledujúcich situáciách:

• nákup a predaj áut alebo nehnuteľností - byty, izby, súkromné ​​domy;
• nákup liekov alebo výdavky na lekárske služby;
• platba za školenie podľa zmluvy;
• poskytovanie charitatívnych príspevkov;
• platenie odvodov na dôchodkové alebo dobrovoľné nemocenské poistenie;
• prítomnosť jedného alebo viacerých maloletých detí v rodine a pod.

Dnes je sadzba dane 13 %. Daň sa teda môže vrátiť iba do výšky zaplatenej do štátnej pokladnice alebo nižšej. O dávku môžu požiadať len občania, ktorí počas predchádzajúcich 6 mesiacov prispievali do rozpočtu samostatne alebo prostredníctvom daňového agenta – zamestnávateľa.

Zrážky upravené v článkoch 218 až 221 daňového poriadku sú týchto typov:

• . profesionálne - spojené s pracovnými aktivitami jednotlivcov;
• . sociálne – zamerané na pokrytie nákladov na liečbu, školenia, odvody na dobrovoľné nemocenské poistenie a dôchodky;
• . štandard – na to sa môžu spoľahnúť určité kategórie príjemcov: veteráni, osoby so zdravotným postihnutím, obete Černobyľu, ako aj rodičia maloletých alebo postihnutých detí;
• . majetok – používa sa pri transakciách nákupu a predaja hnuteľného a nehnuteľného majetku.

Odpočet môže získať iba platiteľ dane. Navyše to nie je:

• dôchodca, ktorý nepracuje;
• rodičia na materskej dovolenke;
• osoba evidovaná na úrade práce a pod.

Ak chcete získať odpočet, predložte žiadosť a vyplnené vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Za deň, od ktorého začína plynúť lehota pred prevodom peňažných prostriedkov, sa považuje dátum podania žiadosti. Preto sa odporúča podať ho v ten istý deň ako priznanie. Nikto nemá právo toto platiteľovi odmietnuť.

Podmienky a spôsob vrátenia

V legislatíve je určitý zmätok týkajúci sa lehôt na vrátenie daní. V článku 78 (odsek 6) sa uvádza, že suma sa žiadateľovi vráti do jedného mesiaca odo dňa vyhotovenia žiadosti. V článku 88 sa však uvádza, že vrátenie sa vykoná po skončení administratívneho auditu alebo po dátume, kedy mal byť takýto audit ukončený podľa plánu. Doba kontroly je najmenej tri mesiace.

Navyše nie je jasné, či hovoríme o celých mesiacoch alebo nie.

Zisťujeme termín na posúdenie 3-NDFL priznania na odpočet majetku

Príjemca totiž môže podať žiadosť v posledné dni v mesiaci. Okrem toho zamestnanci Federálnej daňovej služby umožňujú vrátenie daní do ďalších 30 dní po skončení auditu. Aká je v tomto prípade lehota na vrátenie odpočtu dane (za byt, na ošetrenie alebo v iných prípadoch)? Minimálne 4 mesiace a viac.

Legislatíva upravuje postup pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb:

• V prvej fáze sa žiadosť podáva Federálnej daňovej službe v mieste bydliska platiteľa. Je potrebné priložiť dokumenty, ktoré potvrdzujú nárok na vrátenie peňazí: šeky a potvrdenia o výdavkoch, vzdelávacie zmluvy, osvedčenia príjemcov, rodné listy všetkých detí.
• Daňové úrady vykonajú do 3 mesiacov administratívnu kontrolu. Túto lehotu na zváženie vrátenia daňových odpočtov (sociálnych, štandardných a iných druhov) upravuje § 88 daňového poriadku.
• Potom poverený zamestnanec vyplní osobitné oznámenie, v ktorom bude buď kladná odpoveď na možnosť využitia odpočtu, alebo odmietnutie. V prípade odmietnutia musí byť k dispozícii vysvetľujúci list s uvedením dôvodov. Oznámenie sa zasiela poštou na registrovanú adresu žiadateľa.
• Finančné prostriedky vo forme zrážky sú pripísané na účet žiadateľa po 30 dňoch odo dňa prijatia listu. List sa považuje za doručený po 6 dňoch od odoslania, hoci v praxi sa k adresátovi dostane oveľa neskôr.
• Minimálna lehota na vrátenie majetku a iných daňových odpočtov je teda 1 mesiac po kontrole na mieste, spolu 4 mesiace. K platbe však často dochádza po 9-12 mesiacoch.
• Podľa článku 78, predčasný prevod finančných prostriedkov zavinený daňovým úradom zaväzuje daňový úrad účtovať úroky podľa refinančnej sadzby centrálnej banky za všetky dni po splatnosti.
• Na prijatie pokuty je potrebné preukázať, že žiadateľ nedostal oznámenie alebo ho dostal neskoro.

Možné sú tieto dôvody oneskorenia odpočtu:

• Niektoré dokumenty chýbajú;
• administratívnym auditom sa zistili skutočnosti, ktoré nedávali žiadateľovi právo využiť odpočet;
• ľudský faktor, chyba.

Ak príjemca nedostane návratku, môže podať sťažnosť vyššiemu orgánu. Podľa článku 138 daňového poriadku je dokonca možné obrátiť sa na súd. V počiatočnej fáze sa oplatí podať písomnú sťažnosť vedúcemu Federálnej daňovej služby, ktorá slúži žiadateľovi. Vyhotovuje sa v dvoch exemplároch, pričom ten, ktorý zostáva platiteľovi, musí mať „došlé“ číslo a podpis toho, kto doklad prevzal. Reklamáciu môžete poslať doporučene so zoznamom príloh.

Ak ani potom nedôjde k prevodu vrátenia peňazí alebo dôjde k nezákonnému odmietnutiu, príjemca odpočtu má právo podať zodpovedajúci nárok na súd. V žiadosti by mal byť uvedený termín na podanie žiadosti a doklady na odpočet a priložené doklady potvrdzujúce právo na jej prijatie.

Nedodržanie lehôt na vrátenie dane nie je ničím výnimočným. Chyby sa vyskytujú tak pri podávaní žiadosti, ako aj pri spracovaní dokumentov predložených príjemcom. Preto by ste nemali dlho čakať: po 3 mesiacoch by ste mali navštíviť daňový úrad a informovať sa o načasovaní prijatia finančných prostriedkov.

Kravets M.B.

Preplatok na dani z príjmov fyzickej osoby môže vzniknúť z rôznych dôvodov: chybou vo výpočte, zmenou daňového postavenia daňovníka, poskytnutím zrážok na dani z príjmov fyzických osôb a pod. závisí od toho, čo bolo dôvodom vzniku prebytku.

Započítanie alebo vrátenie súm preplatkov daní, poplatkov, penále a pokút upravuje § 78 daňového poriadku. V súlade s ustanoveniami odsekov 1 a 7 tejto legislatívnej normy je potrebné sumu finančných prostriedkov preplatených v rozpočte vrátiť daňovníkovi na základe jeho písomnej žiadosti. Ale ak má táto osoba daňové nedoplatky alebo dlhy voči rovnakému rozpočtu, potom sa preplatok vráti až po započítaní preplatku s dlhom. Okrem toho sa tieto pravidlá vzťahujú na samotných daňovníkov, ako aj na daňových agentov.

Hlavným problémom vrátenia a zápočtu súm dane z príjmov fyzických osôb je, že výpočet a prevod súm tejto dane spravidla nevykonáva samotný daňovník, ale daňový agent. Napríklad zrážanie dane z príjmov fyzických osôb zamestnávateľom svojim zamestnancom. Práve táto okolnosť môže vyvolať pochybnosti o postupe pri vrátení dane z príjmov fyzických osôb zaplatenej do rozpočtu nad požadovanú sumu.

Všeobecný postup pri vrátení a zápočte preplatkov a vybratých daní je uvedený v čl. čl. 78 a 79 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňovníci, daňoví agenti, platitelia poplatkov a daňové úrady sú povinní ho dodržiavať. Ustanovenie 1 čl. 231 daňového poriadku Ruskej federácie sa venuje pravidlám vrátenia Daň z príjmu fyzických osôb osoby, ktorú musí daňový agent dodržiavať od tohto roka. Pozrime sa teda na postupnosť akcií.

Pripísanie alebo vrátenie sumy daňového preplatku vykoná správca dane v mieste registrácie daňovníka bez účtovania úroku z tejto sumy, s výnimkou prípadov vrátenia v lehote. Lehota na vrátenie je jeden mesiac odo dňa, keď správca dane dostane žiadosť o vrátenie preplatku do rozpočtu.

V súlade s odsekom 3 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie je daňový úrad povinný do 10 pracovných dní písomne ​​informovať daňovníka o každej skutočnosti nadmerného zaplatenia dane, o ktorej sa dozvedel, ao výške preplatku na dani. odo dňa zistenia takejto skutočnosti.

Ak sa zistia skutočnosti nasvedčujúce možnej nadmernej platbe dane, možno na návrh správcu dane alebo daňovníka vykonať spoločné odsúhlasenie výpočtov:

o daniach,

Výsledky takéhoto vyrovnania sú zdokumentované v akte podpísanom na jednej strane správcom dane a na druhej strane daňovníkom.

Na vykonanie dobropisu alebo vrátenia preplatku musí daňovník podať písomnú žiadosť (prípadne doloženú v elektronickej forme s digitálnym podpisom) na daňový úrad.

sumu preplatku dane voči nadchádzajúcim platbám daňovníka akceptuje daňový úrad do 10 dní (článok 5, odsek 8 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie):

odo dňa prijatia žiadosti,

alebo odo dňa podpísania aktu o spoločnom vyrovnaní ním zaplatených daní správcom dane a týmto daňovníkom (ak sa takéto spoločné vyrovnanie uskutočnilo).

V súlade s odsekom 5 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie započítanie sumy preplatku dane na vrátenie:

nedoplatky na iných daniach,

dlhy na pokutách, pokutách,

podlieha platbe alebo inkasu v súlade s daňovým poriadkom, môžu daňové orgány vykonávať samostatne.

V tomto prípade rozhodne o zápočte sumy daňového preplatku daňový úrad do 10 dní:

odo dňa zistenia skutočnosti nadmerného platenia dane,

alebo odo dňa podpísania úkonu spoločného vyrovnania ním zaplatených daní správcom dane a daňovníkom (ak sa takéto spoločné vyrovnanie uskutočnilo),

alebo - odo dňa nadobudnutia právoplatnosti súdneho rozhodnutia.

Daňovník si zároveň môže samostatne podať na daňový úrad žiadosť o započítanie sumy daňového preplatku na úhradu nedoplatku (dlh na penále, pokute).

V súlade s odsekom 6 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie vrátenie sumy preplatku dane daňovníkovi, ak je predmetom výberu v prípadoch ustanovených v daňovom poriadku Ruskej federácie:

nedoplatky na iných daniach zodpovedajúceho druhu,

dlhy na príslušných sankciách, pokutách,

sa robí až po započítaní sumy daňového preplatku na splatenie nedoplatku (dlhu).

Autor: všeobecné pravidlo nadmerne zadržiavaný návrat Daň z príjmu agent musí v bezhotovostnej forme prevodom finančných prostriedkov na bankový účet fyzickej osoby. V žiadosti je potrebné uviesť údaje o účte daňovníka. Lehota na vrátenie dane fyzickej osobe je tri mesiace a začína plynúť od podania žiadosti o jej vrátenie. Za každý deň omeškania je daňovníkovi splatný úrok zo sumy nadmerne zrazenej dane z príjmov fyzických osôb na základe refinančnej sadzby centrálnej banky platnej v dňoch zmeškania lehoty.

Daňový agent môže vrátiť daň fyzickej osobe dvoma spôsobmi. Po prvé, možno to urobiť na úkor súm dane z príjmov fyzických osôb, ktoré sa prevedú do rozpočtu na nadchádzajúce platby pre tohto daňovníka aj pre iné osoby, z ktorých príjmov daňový agent zráža daň z príjmu fyzických osôb.

Po druhé, môžete získať späť svoju daň vlastné prostriedky, pričom súčasne požiadal daňový úrad o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb v súlade s ust. 78 Daňového poriadku.

Celkovo možno povedať, že z doslovného výkladu ustanovení čl. 231 Zákonníka vyplýva, že druhý spôsob je určený pre situáciu, keď suma dane z príjmov fyzických osôb, ktorú má daňový agent poukázať do pokladnice, nepostačuje na vrátenie dane prvým spôsobom. Normy daňového poriadku teda stanovujú, že daňový agent musí požiadať o vrátenie federálnej daňovej služby do 10 dní odo dňa prijatia žiadosti od daňovníka. K žiadosti na inšpekciu je potrebné priložiť aj výpis z registra. daňové účtovníctvo za príslušné zdaňovacie obdobie a doklady potvrdzujúce nadmerné zadržanie a odvedenie sumy dane do rozpočtu. Zároveň je zrejmé, že takéto krátkodobýžiadosť o federálnu daňovú službu zahŕňa prijatie rozhodnutia o tom, ako vrátiť daň ihneď po prijatí žiadosti od daňovníka.

Je zrejmé, že preplatok na dani z príjmov fyzických osôb môže vzniknúť aj v dôsledku pravidelnej účtovnej chyby alebo preklepu. V tomto prípade je dôležité, v akom štádiu k nemu došlo. Takže ak bola v dôsledku toho takáto daň nadmerne zrazená, potom podlieha vráteniu v súlade s čl. 231 Daňový poriadok. Iná vec je, ak bola daň z príjmu fyzických osôb zrazená v správnej výške, ale bolo zaplatené viac, ako bolo potrebné.

Ako zdôraznili daňové orgány, preplatok v takejto situácii už v zásade nie je považovaný za daň z príjmu fyzických osôb, pretože jeho platenie na náklady daňového agenta je zakázané. Existencia takéhoto preplatku teda nezbavuje tento preplatok povinnosti prevodu do rozpočtu výška dane z príjmu fyzických osôb, skutočne zrazené z príjmov fyzických osôb vyplácaných viac neskoré termíny. Jedinou možnosťou, ktorú má daňový agent v tejto situácii podľa kontrolórov, je požiadať o vrátenie sumy, ktorá nie je daňou z príjmu fyzických osôb a bola omylom prevedená do pokladnice, na bežný účet. Navyše sa zdá, že v tomto prípade sa to nezaobíde bez zosúladenia výpočtov s rozpočtom.

Sumy dane z príjmov fyzických osôb, ktoré sa majú vrátiť v súvislosti s poskytovaním bežných, sociálnych, majetkových a profesijných zrážok splatných daňovníkovi, ustanovené v čl. 218-221 daňového poriadku Ruskej federácie (TC RF), by sa mali považovať za preplatky dane; v tejto súvislosti sa vrátenie takýchto súm dane z príjmov fyzických osôb vykonáva všeobecne ustanoveným postupom podľa čl. 78 tohto zákonníka. V tomto prípade je potrebné určiť deň zaplatenia preplatku dane s prihliadnutím na špecifiká kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daň z príjmu fyzických osôb prichádza do rozpočtu dvoma kanálmi: od daňových agentov, ktorí zrážajú daň z príjmov vyplatených fyzickým osobám, a priamo od daňových poplatníkov – fyzických osôb, ktoré samostatne vypočítavajú daň z príjmov, ktoré dostávajú z podnikateľskej činnosti a súkromnej praxe. samostatné druhy príjmov vymenované v čl. 228 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Za príjmy prijaté fyzickými osobami - daňovými rezidentmi Ruskej federácie v zdaňovacom období (kalendárny rok) z povolania podnikateľskú činnosť bez vzdelania právnická osoba, súkromná prax, z výkonu pracovných a iných rovnocenných povinností, vo forme odmien za výkon práce a poskytovanie služieb podľa občianskych zmlúv, autorských dohôd, ako aj príjmov získaných z využívania práv k predmetom v Ruská federácia duševného vlastníctva, za príjem z predaja, prenájmu alebo iného použitia majetku umiestneného na území Ruskej federácie, Sadzba dane je stanovená na 13% bez ohľadu na výšku príjmu. Pri tejto skupine príjmov sa základ dane pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb znižuje o výšku daňových zrážok splatných daňovníkom. Články 218-221 daňového poriadku Ruskej federácie stanovujú štyri typy daňových odpočtov: štandardné, sociálne, majetkové a profesionálne.

Daňoví agenti majú zároveň právo poskytnúť platiteľom dane na základe ich písomnej žiadosti a príslušných dokladov potvrdzujúcich nárok na odpočítanie dane len štandardné a niektoré druhy odborných odpočtov dane.

Sociálne, majetkové a jednotlivé druhy profesionálne daňové odpočty sa daňovníkom poskytujú po ukončení zdaňovacie obdobie len správcom dane na základe daňového priznania k dani z príjmov vyhotovenej vo voľnej písomnej žiadosti platiteľa dane o poskytnutie odpočítania dane a dokladov potvrdzujúcich nárok na tieto odpočítania dane.

Teda fyzické osoby, ktoré nepatria do kategórií daňovníkov vymenovaných v čl. 227 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie, má právo podať daňovému úradu v mieste bydliska daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb v týchto prípadoch:

- prijímať štandardné odpočty dane (ak počas zdaňovacieho obdobia daňovému agentovi neposkytli štandardné odpočty dane daňový agent alebo boli poskytnuté v menšej výške, ako je ustanovené v čl.

Postup a lehoty na vrátenie odpočítania dane

— poberať sociálne daňové úľavy;

— získať odpočty dane z nehnuteľnosti;

- na získanie daňových úľav v neprítomnosti daňového agenta (pri príjmoch z výkonu práce na základe občianskych zmlúv, tantiém alebo odmenách za vytvorenie, vykonávanie alebo iné použitie vedeckých, literárnych a umeleckých diel, ako aj odmien autorom objavy, vynálezy a priemyselné vzorky).

Literatúra

Daňový poriadok Ruskej federácie. Druhá časť: prijaté Štátnou dumou 19. júla 2000 - M.: Eksmo, 2012. - 768 s.

O vrátení daní: List Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 4. júla 2011 č. ED-4-3/10764 - 5s.

Vetrová V.L. Daň z príjmu fyzických osôb: Komentár ku kapitole 23 daňového poriadku Ruskej federácie / V.L. Vetrová. - M.: Vershina, 2011. - 335 s.

Yaskevich N.N. Dostávame daňové úľavy. Kto má nárok? Ako správne aplikovať? Najviac podrobné pokyny: N. N. Yaskevich - Petrohrad: Eksmo, 2010 - 176 s.

Dane a dane: Návod/ V.R. Zakharyin. — 2. vyd., prepracované. a dodatočné - M.: ID FÓRUM: INFRA-M, 2011. - 320 s.

Dane a zdaňovanie: Učebnica / VZFEI; Ed. A.Z. Dadasheva. - M.: INFRA-M: Vysokoškolská učebnica, 2010. - 464 s.

Oddelenie federálnej daňovej služby pre región Tyumen. - Režim prístupu: http://www.r72.nalog.ru/