Aké poplatky platí individuálny podnikateľ? Pre individuálnych podnikateľov

10.02.2022 | Platová karta

Individuálny podnikateľ (IP)(zastaraný súkromný podnikateľ (PE), PBOYUL do roku 2005) je fyzická osoba registrovaná ako podnikateľ bez založenia právnickej osoby, ale v skutočnosti má mnohé práva právnických osôb. Pravidlá platia pre individuálnych podnikateľov občianskeho zákonníka upravujúca činnosť právnických osôb okrem prípadov, keď sú pre podnikateľov predpísané osobitné zákony alebo právne akty.()

Vzhľadom na určité zákonné obmedzenia (v prvom rade nie je možné vymenovať plnohodnotných riaditeľov pobočiek) je individuálny podnikateľ takmer vždy mikropodnikom alebo malým podnikom.

podľa Kódexu správnych deliktov

Pokuta od 500 do 2000 rubľov

V prípade hrubých porušení alebo pri práci bez licencie - až 8 000 rubľov. A je možné pozastaviť aktivity až na 90 dní.

Od 0,9 milióna RUB za tri roky, pričom výška nedoplatku presiahne 10 percent splatnej dane;

Od 2,7 milióna rubľov.

Pokuta od 100 tisíc do 300 tisíc rubľov. alebo vo výške platu vinníka na 1-2 roky;

nútená práca do 2 rokov);

Zatknutie až na 6 mesiacov;

Odňatie slobody až na 1 rok

Ak individuálny podnikateľ v plnej výške zaplatí nedoplatky (dane) a penále, ako aj výšku pokuty, potom je oslobodený od trestného stíhania (avšak iba ak ide o jeho prvé obvinenie) (§ 198 ods. Trestný zákon)

Únik daní (poplatkov) v osobitnom veľká veľkosť(§ 198 ods. 2 písm. b) Trestného zákona)

Od 4,5 milióna rubľov. za tri roky, pričom výška nedoplatku presiahne 20 percent splatnej dane;

Od 30,5 milióna rubľov.

Pokuta od 200 tisíc do 500 tisíc rubľov. alebo vo výške platu vinníka na 1,5-3 roky;

Nútená práca do 3 rokov;

Odňatie slobody až na 3 roky

Dobre

Ak sa nedosiahnu sumy za trestné stíhanie, tak bude len pokuta.

Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie daní (poplatkov)
1. Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie sumy dane (poplatku) v dôsledku podhodnotenia základu dane, iného nesprávneho výpočtu dane (poplatku) alebo iného protiprávneho konania (nečinnosti) znamená pokutu vo výške 20 percent nezaplatená suma dane (poplatku).
3. Za skutky uvedené v odseku 1 tohto článku, spáchané úmyselne, vyplýva pokuta vo výške 40 percent z nezaplatenej sumy dane (poplatku) (článok 122 daňového poriadku).

Pokuta

Ak ste sa len omeškali s platbou (ale neuviedli ste nepravdivé informácie), hrozia sankcie.

Sankcie pre všetkých sú rovnaké (1/300 vynásobené kľúčovou sadzbou centrálnej banky za deň zo sumy nezaplatenia) a teraz dosahujú približne 10 % ročne (čo podľa mňa nie je príliš veľa, ak vezmeme do úvahy skutočnosť, že banky poskytujú úvery na minimálne 17-20 %). Môžete ich spočítať.

Licencie

Niektorým typom činností sa môže venovať iba individuálny podnikateľ po získaní licencie alebo povolenia. Medzi licencované činnosti individuálnych podnikateľov patria: farmácia, súkromné vyšetrovanie, preprava tovaru a cestujúcich po železnici, po mori, letecky a iné.

Individuálny podnikateľ nemôže vykonávať uzavreté druhy činností. Tieto typy činností zahŕňajú vývoj a/alebo predaj vojenských produktov, obrat omamných látok, jedy atď. Od roku 2006 je zakázaná aj výroba a predaj alkoholických nápojov. Individuálny podnikateľ sa nemôže zaoberať: výrobou alkoholu, veľkoobchodom a maloobchodu alkohol (okrem piva a produktov obsahujúcich pivo); poistenie (t. j. byť poisťovateľom); činnosť bánk, investičných fondov, neštátne dôchodkové fondy a záložne; činnosti touroperátora (možnosť cestovnej kancelárie); výroba a opravy leteckej a vojenskej techniky, munície, pyrotechniky; výroba liekov (možný predaj) a niektoré ďalšie.

Rozdiely od právnických osôb

Štátny poplatok za registráciu individuálnych podnikateľov je 5-krát nižší. Vo všeobecnosti je postup registrácie oveľa jednoduchší a vyžaduje sa menej dokumentov.
Individuálny podnikateľ nepotrebuje chartu a overený kapitál, ale za svoje záväzky ručí celým svojim majetkom.
Podnikateľ nie je organizácia. Je nemožné, aby individuálny podnikateľ vymenoval úplného a zodpovedného riaditeľa.
Jednotliví podnikatelia nemajú hotovostnú disciplínu a s prostriedkami na účte si môžu nakladať podľa ľubovôle. Podnikateľ tiež robí obchodné rozhodnutia bez toho, aby ich zaznamenával. To neplatí pre prácu s registračnými pokladnicami a BSO.
Fyzický podnikateľ registruje živnosť iba na svoje meno, na rozdiel od právnických osôb, kde je možná registrácia dvoch alebo viacerých zakladateľov. Individuálne podnikanie nemožno predať ani opätovne zaregistrovať.
U zamestnanca Individuálny podnikateľ má menej práv ako žoldnier v organizácii. A hoci Zákonník práce takmer vo všetkých ohľadoch stotožňuje organizácie a podnikateľov, predsa len sa nájdu výnimky. Napríklad, keď je organizácia zlikvidovaná, žoldnier je povinný zaplatiť náhradu. Pri zatváraní jednotlivého podnikateľa takáto povinnosť existuje iba vtedy, ak je uvedená v pracovnej zmluve.

Vymenovanie riaditeľa

U jednotlivého podnikateľa je zo zákona nemožné vymenovať riaditeľa. Hlavným manažérom bude vždy individuálny podnikateľ. Môžete však vydať splnomocnenie na uzatváranie transakcií (článok 1 článku 182 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Od 1. júla 2014 je legislatívne ustanovené pre individuálnych podnikateľov preniesť právo podpisu faktúry na tretie osoby. Vyhlásenia sa vždy mohli podávať prostredníctvom zástupcov.

To všetko však z ľudí, ktorým sú delegované určité právomoci, nerobí riaditeľov. Pre riaditeľov organizácií veľký legislatívneho rámca o právach a povinnostiach. V prípade jednotlivého podnikateľa tak či onak zodpovedá podľa zmluvy on sám a celým svojím majetkom sám zodpovedá za akékoľvek iné konanie tretích osôb prostredníctvom splnomocnenca. Preto je vydávanie takýchto splnomocnení riskantné.

Registrácia

Štátna registrácia jednotlivého podnikateľa vykonáva Federálna daňová služba Ruskej federácie. Podnikateľ je registrovaný na okresnom daňovom úrade v mieste registrácie v Moskve - MI Federálna daňová služba Ruskej federácie č. 46 pre Moskvu.

Jednotliví podnikatelia môžu byť

dospelí, schopní občania Ruskej federácie
maloletí občania Ruskej federácie (od 16 rokov so súhlasom rodičov, opatrovníkov; vydatá; o spôsobilosti na právne úkony rozhodol súd alebo opatrovnícky orgán)
cudzinci žijúci v Ruskej federácii

Kódy OKVED pre individuálnych podnikateľov sú rovnaké ako pre právnické osoby

Potrebné dokumenty na registráciu samostatného podnikateľa:

Žiadosť o štátna registrácia individuálny podnikateľ (1 kópia). Hárok B formulára P21001 musí vyplniť daňový úrad a odovzdať vám ho.
Kópia identifikačného čísla platiteľa dane.
Kópia pasu s registráciou na jednej strane.
Potvrdenie o zaplatení štátneho poplatku za registráciu jednotlivého podnikateľa (800 rubľov).
Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém (Ak potrebujete prejsť).

Žiadosť o registráciu jednotlivých podnikateľov a ďalšie dokumenty je možné pripraviť online v bezplatnej službe.

Do 5 dní budete zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ alebo dostanete zamietnutie.

Musíte dostať nasledujúce dokumenty:

1) Osvedčenie o štátnej registrácii jednotlivca ako samostatného podnikateľa (OGRN IP)

2) Výpis z Jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov (USRIP)

Po registrácii

Po registrácii samostatného podnikateľa Je potrebné sa zaregistrovať v dôchodkovom fonde a Fonde povinného zdravotného poistenia a získať štatistické kódy.

Nevyhnutné, ale pre podnikateľa voliteľné, je tiež otvorenie bežného účtu, vytvorenie pečate, registrácia registračnej pokladnice a registrácia na Rospotrebnadzor.

dane

Fyzický podnikateľ platí pevnú platbu do dôchodkového fondu za rok, 2019 - 36 238 rubľov + 1 % z príjmu nad 300 000 rubľov, 2018 - 32 385 rubľov + 1 % z príjmu nad 300 000 rubľov. Fixný príspevok sa platí bez ohľadu na príjem, aj keď je príjem nulový. Na výpočet sumy použite kalkulačku pevných platieb IP. K dispozícii sú aj podrobnosti o KBK a výpočte.

Využiť môže individuálny podnikateľ daňové schémy: USN (zjednodušené), UTII (imputované) alebo PSN (patent). Prvé tri sa nazývajú špeciálne režimy a používajú sa v 90% prípadov, pretože sú preferenčné a jednoduchšie. Prechod na akýkoľvek režim nastáva dobrovoľne, na základe žiadosti; ak žiadosti nenapíšete, OSNO (všeobecný daňový systém) zostane štandardne.

Zdaňovanie fyzického podnikateľa takmer rovnako ako u právnických osôb, ale namiesto dane z príjmu sa platí daň z príjmu fyzických osôb (podľa OSNO). Ďalším rozdielom je, že PSN môžu využívať len podnikatelia. Jednotliví podnikatelia tiež neplatia 13 % z osobných ziskov vo forme dividend.

Podnikateľ nikdy nemal povinnosť viesť účtovnú evidenciu (účtovná osnova a pod.) a predkladať účtovnú závierku (patrí sem len súvaha a účtovná závierka). finančné výsledky). Nevylučuje sa tým povinnosť viesť daňovú evidenciu: priznania zjednodušeného daňového systému, 3-NDFL, UTII, KUDIR a pod.

Žiadosť o zjednodušený daňový systém a ďalšie dokumenty je možné pripraviť online v bezplatnej službe.

Medzi lacné programy pre individuálnych podnikateľov patria programy s možnosťou podávať výkazy cez internet. 500 rubľov mesačne. Jeho hlavnou výhodou je jednoduchosť používania a automatizácia všetkých procesov.

Pomoc

Kredit

Pre fyzického podnikateľa je ťažšie získať úver v banke ako pre právnickú osobu. Mnohé banky dávajú hypotéky aj s ťažkosťami alebo vyžadujú ručiteľov.

Fyzický podnikateľ nevedie účtovnú evidenciu a je pre neho ťažšie preukázať svoju finančnú solventnosť. Áno, existuje daňové účtovníctvo, ale zisk sa tam neprideľuje. Patent a UTII sú v tejto veci obzvlášť nepriehľadné, tieto systémy ani nezaznamenávajú príjmy. Nejasný je aj zjednodušený daňový systém „Príjmy“, pretože nie je jasné, koľko výdavkov. Zjednodušený daňový systém „Príjmy-výdavky“, Jednotná poľnohospodárska daň a OSNO najzreteľnejšie odzrkadľujú skutočný stav podnikania jednotlivého podnikateľa (existuje účtovanie o príjmoch a výdavkoch), žiaľ, tieto systémy sa využívajú menej často.
Samotný individuálny podnikateľ (na rozdiel od organizácie) nemôže v banke vystupovať ako zábezpeka. Koniec koncov, je to jednotlivec. Majetok jednotlivca môže byť zábezpekou, ale je to právne komplikovanejšie ako zábezpeka od organizácie.
Podnikateľom je jedna osoba – osoba. Pri poskytovaní pôžičky musí banka brať do úvahy, že táto osoba môže ochorieť, odísť, zomrieť, unaví sa a rozhodne sa žiť v krajine, vzdať sa všetkého atď. A ak v organizácii môžete zmeniť riaditeľa a zakladateľov kliknutím prsta, potom ho v tomto prípade individuálny podnikateľ môže jednoducho uzavrieť a ukončiť úverovú zmluvu alebo sa obrátiť na súd. IP nie je možné znova zaregistrovať.

Ak je podnikateľský úver zamietnutý, môžete sa pokúsiť o spotrebný úver ako fyzická osoba bez toho, aby ste zverejnili svoje plány na míňanie peňazí. Osobné pôžičky majú zvyčajne vysoké sadzby, ale nie vždy. Najmä ak klient vie poskytnúť zábezpeku alebo má platovú kartu v tejto banke.

Dotácia a podpora

Konzultácie, dotácie a zvýhodnené pôžičky pre individuálnych podnikateľov u nás poskytujú stovky nadácií (nielen štátnych). Rôzne regióny majú rôzne programy a centrá pomoci (treba hľadať). .

Ryža. Počet individuálnych podnikateľov na 10 000 obyvateľov

Skúsenosti

Dôchodkové skúsenosti

Ak podnikateľ platí všetko pravidelne do dôchodkového fondu, potom dôchodkové obdobie plynie od okamihu štátnej registrácie až po zatvorenie jednotlivého podnikateľa bez ohľadu na príjem.

Dôchodok

Podľa platnej legislatívy bude individuálny podnikateľ poberať minimálny dôchodok bez ohľadu na to, koľko príspevkov do dôchodkového fondu platí.

V krajine prebieha takmer nepretržitá dôchodková reforma a preto nie je možné presne určiť výšku dôchodku.

Od roku 2016, ak má dôchodca postavenie samostatného podnikateľa, jeho dôchodok sa nebude indexovať.

Skúsenosti s poistením

Obdobie poistenia do Sociálnej poisťovne platí len vtedy, ak si podnikateľ dobrovoľne platí odvody do sociálnej poisťovne (FSS).

Rozdiel od zamestnancov

Zákonník práce sa nevzťahuje na samotného podnikateľa. Akceptuje sa len pre najatých pracovníkov. Individuálny podnikateľ, na rozdiel od riaditeľa, nie je žoldnier.

Teoreticky sa individuálny podnikateľ môže zamestnať, nastaviť mzdu a vykonať zápis do pracovnej knihy. V tomto prípade bude mať všetky práva zamestnanca. Neodporúča sa to však robiť, pretože... potom budete musieť zaplatiť všetky dane zo mzdy.

Materské môže poberať len podnikateľka a to len pod podmienkou dobrovoľné poistenie v sociálnom strachu. .

Každý podnikateľ bez ohľadu na pohlavie môže dostať príspevok až jeden a pol. Buď v RUSZN alebo vo FSS.

Jednotliví podnikatelia nemajú nárok na dovolenku. Pretože nemá pojem o pracovnom čase ani o čase odpočinku a výrobný kalendár neplatí ani pre neho.

Nemocenská dovolenka sa poskytuje len tomu, kto sa dobrovoľne poistí v Sociálnej poisťovni. Pri prepočte na minimálnu mzdu ide o zanedbateľnú sumu, takže v sociálnom poistení má zmysel len pre mamičky na materskej dovolenke.

Zatváranie

Likvidácia jednotlivého podnikateľa je nesprávny pojem. Podnikateľa nemožno zlikvidovať bez porušenia Trestného zákona.

Zatvorenie samostatného podnikateľa vyskytuje sa v nasledujúcich prípadoch:

v súvislosti s prijatím rozhodnutia jednotlivého podnikateľa o ukončení činnosti;
v súvislosti s úmrtím osoby registrovanej ako samostatný podnikateľ;
rozhodnutím súdu: násilne
v súvislosti s nadobudnutím právoplatnosti rozsudku súdu o odňatí oprávnenia na podnikanie;
v súvislosti so zrušením dokladu (meškania) potvrdzujúceho právo tejto osobyžiť v Rusku;
v súvislosti s rozhodnutím súdu o vyhlásení konkurzu (úpadku) fyzického podnikateľa.

Databázy všetkých individuálnych podnikateľov

Webová stránka Contour.Focus

Čiastočne zadarmo Contour.Focus Najpohodlnejšie vyhľadávanie. Stačí zadať ľubovoľné číslo, priezvisko, titul. Iba tu nájdete OKPO a dokonca aj účtovné informácie. Niektoré informácie sú skryté.

Výpis z Jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov na webovej stránke Federálnej daňovej služby

Zadarmo Databáza federálnej daňovej služby Jednotný štátny register individuálnych podnikateľov (OGRNIP, OKVED, číslo dôchodkového fondu atď.). Vyhľadajte podľa: OGRNIP/TIN alebo celého mena a regiónu bydliska (nemusí byť zadané meno).

Služba súdnych exekútorov

Zadarmo FSSP Zistite o exekučné konanie na vymáhanie pohľadávok a pod.

S pomocou môžete viesť daňovú evidenciu v zjednodušenom daňovom systéme a UTII, generovať potvrdenia o platbe, 4-FSS, Jednotné zúčtovanie, SZV-M, podávať akékoľvek správy cez internet atď. (od 325 rubľov/mesiac). 30 dní zadarmo. Pri prvej platbe. Pre novovzniknutých individuálnych podnikateľov teraz (zadarmo).

Otázka odpoveď

Je možné sa zaregistrovať pomocou dočasnej registrácie?

Registrácia sa vykonáva na adrese trvalého bydliska. Na to, čo je uvedené v pase. Dokumenty však môžete poslať poštou. Podľa zákona je možné zaregistrovať samostatného podnikateľa na adrese dočasnej registrácie v mieste pobytu, LEN ak v pase nie sú žiadne informácie trvalý pobyt(za predpokladu, že má viac ako šesť mesiacov). Podnikať môžete v ktoromkoľvek meste Ruskej federácie bez ohľadu na miesto registrácie.

Môže sa jednotlivý podnikateľ prihlásiť do práce a vykonať záznam do svojej evidencie zamestnania?

Podnikateľ sa nepovažuje za zamestnanca a nevykonáva záznam v evidencii pracovného pomeru. Teoreticky sa môže sám uchádzať o prácu, ale je to jeho osobné rozhodnutie. Potom musí so sebou uzavrieť pracovnú zmluvu, vykonať zápis do pracovnej knihy a platiť zrážky ako u zamestnanca. Je to nerentabilné a nedáva to zmysel.

Môže mať individuálny podnikateľ meno?

Podnikateľ si môže bezplatne zvoliť akékoľvek meno, ktoré nie je priamo v rozpore s registrovaným - napríklad Adidas, Sberbank atď. Dokumenty a nápis na dverách by mali mať stále celé meno jednotlivého podnikateľa. Môže si tiež zaregistrovať meno (zaregistrovať ochrannú známku): stojí to viac ako 30 tisíc rubľov.

Dá sa pracovať?

Môcť. Navyše im v práci nemusíte hovoriť, že máte vlastný biznis. Toto nemá žiadny vplyv na dane a poplatky. Dane a poplatky do dôchodkového fondu musia byť zaplatené - ako samostatný podnikateľ aj ako žoldnier, v plnej výške.

Je možné zaregistrovať dvoch samostatných podnikateľov?

Individuálny podnikateľ je len štatút jednotlivca. Nie je možné súčasne stať sa samostatným podnikateľom dvakrát (získať tento status, ak ho už máte). Vždy je tam jedno DIČ.

Aké sú výhody?

Neexistujú žiadne výhody v podnikaní pre ľudí so zdravotným postihnutím a iné kategórie výhod.

Niektoré komerčné organizácie ponúkajú aj vlastné zľavy a akcie. Online účtovníctvo Elba pre novozaložených individuálnych podnikateľov je teraz prvý rok zadarmo.

Pred začatím vlastného podnikania si vždy musíte vypracovať podnikateľský plán pre váš budúci podnik. A v týchto výpočtoch Osobitná pozornosť je potrebné venovať pozornosť nasledujúcej otázke: "Aké dane platí individuálny podnikateľ?" Faktom je, že v štruktúre výdavkov akéhokoľvek podnikania majú významný podiel výdavky na dane a odvody do mimorozpočtových fondov. Preto je mimoriadne dôležité správne ich vypočítať už vo fáze začatia podnikania.

Od čoho závisia dane podnikateľov?

Dane podnikateľa závisia od daňového režimu, ktorý si zvolí. V závislosti od režimu môže raz ročne zaplatiť jednu daň alebo si mesačne odpočítať viacero daní. Pre presnú odpoveď na položenú otázku je preto potrebné jasne definovať režim zdaňovania. Všimnime si, že dnes si individuálny podnikateľ vo väčšine prípadov nezávisle vyberá vhodný typ zdaňovania. O tom, aké dane platí individuálny podnikateľ, teda najčastejšie rozhoduje on sám.

Väčšina fyzických osôb podnikateľov teda uplatňuje osobitné daňové režimy, ktoré zabezpečujú zjednodušený postup vedenia účtovnej dokumentácie, menší objem daňové priznanie, a minimálne množstvo platby dane.

Možnosť uplatnenia jedného alebo druhého osobitného daňového režimu závisí od druhu činnosti jednotlivého podnikateľa, ako aj od objemu tržieb a počtu zamestnancov. Legislatíva navyše nezakazuje individuálnym podnikateľom používať a všeobecný režim zdanení a v niektorých prípadoch je povinný použiť len to.

Preto, aby bolo možné určiť, koľko daní platí individuálny podnikateľ, stojí za to podrobnejšie zvážiť každý z daňových režimov.

Daňové systémy pre individuálnych podnikateľov

Všeobecný daňový režim

Tento daňový režim využívajú jednotliví podnikatelia zriedkavo, no v praxi sa stále vyskytuje. Jeho použitie zabezpečuje nasledujúce dane, ktoré platia jednotliví podnikatelia:

Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL), platená zo všetkých príjmov podnikateľa.
Daň z pridanej hodnoty (DPH).
Daň na nehnuteľnosť používané na podnikateľské účely.

Všeobecný daňový režim teda počíta s platením aspoň dvoch daní. V tomto prípade jednotlivý podnikateľ platí DPH, ako aj daň z príjmu fyzických osôb za seba. Upozorňujeme, že individuálny podnikateľ uskutočňuje platby iba vo všeobecnom režime daň z príjmu pre mňa.

Daň z imputovaného príjmu

Od začiatku tohto roka má UTII dobrovoľný charakter a podnikateľ má právo si tento režim samostatne zvoliť alebo použiť iný. Tento daňový režim zabezpečuje platenie jednej dane od fyzických osôb podnikateľov, ktorej výška sa určuje podľa osobitného vzorca. Výpočet tejto dane zahŕňa výšku základnej ziskovosti, ktorá je ustanovená osobitným nariadením orgánov zakladajúcej jednotky federácie, ako aj množstvo koeficientov, ktoré odzrkadľujú špecifiká práce podnikateľa, napr. hodiny, sezónnosť a pod. a sadzba dane.

Ako ukazuje prax, daň, ktorá sa v čase jej zavedenia stretla s nevraživosťou malých podnikov, je teraz populárna. Faktom je, že pre úspešné podnikanie táto daň často nepredstavuje vážnu finančnú záťaž a umožňuje vopred naplánovať požadovanú výšku daňových odpočtov. Avšak v počiatočnej fáze podnikania, keď finančné toky ešte nie sú dostatočne stabilné, môže platba spôsobiť určité ťažkosti.

Preto je tento typ zdaňovania najvýhodnejší pre stabilne pracujúcich podnikateľov. Upozorňujeme, že na rozdiel od zjednodušeného daňového systému nehrozí strata práva na používanie tohto režimu iba vtedy, ak miestne orgány odstránia typ činnosti zo zoznamu typov spadajúcich pod UTII.

Patentový daňový systém

Od začiatku tohto roka sa zdaňovanie pomocou patentu stalo samostatným osobitným daňovým režimom. Tento režim vyžaduje platbu rovná daň Fyzický podnikateľ vo forme úhrady nákladov na patent za poskytovanie určitého typu služby na určité časové obdobie. Náklady na patent stanovujú zakladajúce subjekty federácie a určujú aj zoznam činností, ktoré môžu využívať tento daňový systém.

Zjednodušený daňový systém

Je to najbežnejšia daňová možnosť pre malé podniky. Umožňuje platiť len jednu daň raz ročne. V tomto prípade má podnikateľ právo zvoliť si predmet zdanenia: buď príjem alebo príjem znížený o sumu výdavkov. V prvom prípade je daň z príjmu fyzických osôb podnikateľov 6% zo všetkých príjmov prijatých v r vykazované obdobie príjem. Druhý stanovuje platbu dane vo výške 15% zo sumy prijatej počas podnikateľská činnosť, znížená o sumu výdavkov vynaložených v tomto období. V tomto prípade ide o daň zo zisku fyzických osôb podnikateľov. Upozorňujeme, že iba tie, ktoré sú zahrnuté v špeciálnom zozname v Daňový kód RF, pričom tieto výdavky musia priamo súvisieť s podnikaním.

Aký daňový systém by ste si mali zvoliť?

Z odpovede na otázku o daniach, ktoré musí podnikateľ platiť, vyplýva ďalšia: aký daňový systém si vybrať? Tu všetko závisí od podnikateľa, presnejšie od špecifík činnosti, ktorú vykonáva.

p>Je teda potrebné pamätať na to, že jednotliví podnikatelia v OSN platia dane mesačne, čo je v niektorých prípadoch vzhľadom na povahu podnikania nemožné. Áno, niekedy podnikateľ jednoducho nestihne pripraviť potrebné výkazy, ktoré je potrebné predložiť daňové úrady. Zároveň je pre niektoré protistrany mimoriadne dôležité, aby ich protistrana, fyzická osoba podnikateľ, bola platiteľom DPH. Napríklad mnohé federálne spoločnosti, vrátane spoločností so zahraničnou účasťou, zvažujú komerčné návrhy len vtedy, ak cena zahŕňa daň z pridanej hodnoty. Pre niektorých individuálnych podnikateľov je teda DPH nevyhnutnosťou, čo znamená, že sú nútení uplatňovať všeobecný režim zdaňovania.

Legislatíva však neobmedzuje možnosť podnikateľov využívajúcich iné daňové režimy vystavovať faktúry s DPH. V tomto prípade musí individuálny podnikateľ zaplatiť DPH predpísaným spôsobom a tiež podať hlásenia o túto daň. Zároveň by ste sa nemali báť, že v tomto prípade bude individuálny podnikateľ nútený prejsť na OSNO - v legislatíve takéto normy neexistujú.

V rámci zjednodušeného daňového systému je oveľa jednoduchšie platiť dane pre fyzických osôb podnikateľov, napriek tomu, že daňový poriadok počíta s ich platbou štvrťročne formou preddavkov, v praxi sa daň platí raz ročne na základe jeho výsledkov. V tomto prípade nemožno voči daňovníkom uplatniť žiadne sankcie, hlavné je, aby bola správne vypočítaná výška dane.

Voľba iného osobitného daňového režimu závisí aj od záujmu podnikateľa, ako aj od legislatívnej možnosti jeho uplatnenia. V živote často nastávajú situácie, keď sa na jeden druh činnosti vzťahuje viacero daňových systémov. V tomto prípade je potrebné urobiť podrobné výpočty pre každý daňový systém a vždy treba vychádzať z najpesimistickejšieho scenára, ktorý umožní čo najobjektívnejšie určiť atraktivitu konkrétnej možnosti. Nemali by sme však zabúdať na to, že je možné zvýšiť dane pre individuálnych podnikateľov a tiež, že podnikateľ musí platiť ďalšie dane, ktoré závisia od jeho postavenia ako občana, tak aj ako samostatného podnikateľa.

Ostatné dane podnikateľov

Bez ohľadu na použitý daňový systém musí podnikateľ platiť určité ďalšie dane, ktoré je povinný platiť v dôsledku získania štatútu samostatného podnikateľa alebo ako občana Ruskej federácie.

Dôchodková daň

Legislatíva stanovuje, že do dôchodkového fondu platí daň pre fyzické osoby podnikateľa, ktorú platia všetci občania registrovaní v tejto funkcii. Zároveň na výšku a postup platenia tejto dane nemá vplyv druh činnosti podnikateľa ani použitý systém zdaňovania. Upozorňujeme tiež, že dôchodková daň pre individuálnych podnikateľov je pevná a musí sa platiť raz ročne.

Daň z nehnuteľnosti

Ako občan tiež vykonáva platby individuálny podnikateľ daň z majetku, ohľadom ktorej sa tieto dane poskytujú, napr.: doprava, nehnuteľnosti. Pripomeňme, že daň z nehnuteľnosti fyzických osôb podnikateľov môže platiť ako vlastník – občan, tak aj ako vlastník – ako fyzická osoba podnikateľ, ak sa nehnuteľnosť využíva na komerčné účely. V praxi sa táto daň najčastejšie platí podľa prvého scenára.

Všimnime si, že v rámci všeobecného daňového režimu musí individuálny podnikateľ platiť daň z nehnuteľnosti presne ako podnikateľ, ale v skutočnosti sa to stáva veľmi zriedkavo. Pokiaľ ide o prepravnú daň, jej úhrada sa uskutočňuje spôsobom platným pre bežných občanov, pričom využitie prepravy na komerčné účely nemá vplyv.

Daň z príjmu

Je dôležité mať na pamäti, že daň z príjmu sa nevyberá od fyzických osôb podnikajúcich v osobitných daňových režimoch. Legislatíva vychádza z toho, že podnikateľ má všetky svoje príjmy z podnikateľskej činnosti, pričom platí určité dane, preto sa výberom dane z príjmov fyzických osôb stane dvojité zdanenie, ktoré nie je povolené. Fyzickým podnikateľom zároveň v roku 2013 tak ako doteraz vzniká povinnosť zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb, keď použije spoločný systém zdaňovanie. Keďže tento systém neustanovuje platenie pevnej sumy dane, alebo stanovuje iný postup výpočtu základu dane.

Dane pre zamestnancov

Podnikateľ, ktorý využíva zamestnancov, je povinný využívať povinnosti daňového agenta. Dane fyzického podnikateľa za zamestnanca platí podnikateľ spôsobom ustanoveným zákonom pre zamestnávateľov. Musí teda odviesť daň z príjmu do rozpočtu zo všetkých platieb svojim zamestnancom. Zároveň, ak daňový režim oslobodzuje fyzického podnikateľa od dane z príjmov fyzických osôb, potom platba tejto dane pre zamestnancov zostáva povinná.

Povinné sú aj odvody a odvody do mimorozpočtových fondov. Malo by sa pamätať na to, že ak podnikateľ platí pevnú sumu do dôchodkového fondu raz ročne, platby za zamestnancov sa vyplácajú mesačne a závisia od sumy.

Špecifické druhy daní

Okrem toho má podnikateľ povinnosť platiť jednotlivé druhy dane, ktoré závisia od špecifík podnikania, napríklad za využívanie vodných zdrojov, za ťažbu nerastných surovín a pod. Spotrebnú daň je povinný zaplatiť aj vtedy, ak predáva tovar podliehajúci spotrebnej dani.

Záver

Zoznam potrebných daňových platieb pre jednotlivého podnikateľa je teda možné určiť pri vypracovaní podnikateľského plánu. Vnútroštátna legislatíva našťastie vylučuje situácie, keď sa dane objavia nečakane. Tvrdenia niektorých neúspešných podnikateľov, že za krach ich podnikania môžu premrštené dane, sú preto ďaleko od pravdy.

Daňové zaťaženie je možné vypočítať ešte pred začatím podnikania, všetky informácie sú v otvorených zdrojoch a sú k dispozícii na štúdium. Nedá sa teda povedať, že by prehnane vysoké dane nečakane ochromili biznis. Práve náklady na platenie daní sú v podnikaní najstabilnejšie a najpredvídateľnejšie, čo vám umožňuje zahrnúť ich do vášho podnikateľského plánu už v štádiu prípravy.

Pre existujúce podnikanie je potrebné predovšetkým pravidelne sledovať zmeny v legislatíve, ako aj včas odvádzať všetky potrebné platby do rozpočtu a predkladať zavedené výkazy. A vtedy by podnikateľ nemal mať problémy s platením daní.

ekonomika

Každý podnikateľ sa chce zbaviť papierovačiek, strkajúcich do kúta hrubé šanóny s výkazmi, priznaniami a inými atribútmi, s ktorými je spojené daňové účtovníctvo. A je to možné. USN, alebo, ako sa ľudovo nazýva, „zjednodušené“, znižuje daňové zaťaženie na maximum a umožňuje vám ušetriť na poplatkoch. Ale tento režim má aj nuansy, bez toho, aby ste vedeli, čo vás môže nakoniec stáť veľa peňazí. Preto sa budeme podrobne zaoberať zjednodušeným zdaňovaním pre individuálnych podnikateľov, pričom osobitnú pozornosť budeme venovať daniam na rok 2019.

Čo je to zjednodušená daň pre individuálnych podnikateľov?

Osobitný režim zjednodušeného daňového systému je zameraný na rozvoj malých podnikov. Jednotná daň z neho sa platí raz, keď dôjde k dokončeniu. zdaňovacie obdobie- ročník. Zároveň sa podáva vyhlásenie.

Režim má tri vykazované obdobia:

štvrťrok;
Polrok;
Tretina roka (9 mesiacov).

Netreba sa o nich hlásiť, stačí zadať platba vopred, ktorú vypočítal sám podnikateľ. To znamená, že zjednodušený daňový systém skutočne zjednodušuje údržbu daňové účtovníctvo, čím ušetrí individuálnych podnikateľov od trápenia sa s papiermi a komunikáciou s daňovými kontrolórmi. Ale to nie sú všetky výhody.

Zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme so zamestnancami a bez zamestnancov v roku 2019 nahrádza až 3 dane:

Na osobný príjem tváre;
Na majetok, aj keď s množstvom výnimiek;
Pre pridanú hodnotu tiež až na množstvo výnimiek.

Povzbudzujúca je aj zjednodušená sadzba dane. Ak sa podnikateľ rozhodne zdaniť svoje príjmy - 6%, ale ak si ako základ zvolil výdavky - 15%. A z týchto malých súm si ešte môžete odpočítať výšku poistného. Nie nadarmo predstavuje zjednodušený daňový systém tak príťažlivo – zjednodušený daňový systém. Toto dekódovanie je 100% opodstatnené.

Systém má len niekoľko nedostatkov:

Zjednodušený daňový systém je flexibilný, ale stále krehký. Je veľmi ľahké stratiť nárok na zdanenie podľa neho. Napríklad, ak ročný príjem nečakane presiahne 150 mil.
Všetky peňažné operácie sa musia vykonávať prostredníctvom registračnej pokladnice.
Nie všetky výdavky sú oprávnené na zníženie dane, musíte sa držať špeciálneho zoznamu.
To isté platí pre majetok a sociálne platby, výšku cla nie je možné znížiť na ich náklady.

Zmeny 2019

Daňová legislatíva prešla v roku 2019 mnohými zmenami v oblasti zjednodušeného daňového systému. Pozrime sa preto na to, čo znamená zjednodušený daňový systém (STS) pre individuálnych podnikateľov v roku 2019. Presnejšie, akým inováciám bude musieť čeliť podnikateľ zaoberajúci sa podnikaním:

Limity sa zvýšili. Teraz môže individuálny podnikateľ zbohatnúť bez strachu, že stratí právo na zjednodušený daňový systém. napr. nový limit príjmu je 120 miliónov rubľov v porovnaní s predchádzajúcou stovkou. A pri prepnutí do režimu profitujte 9 mesiacov. môže dosiahnuť 112 miliónov.
Minimálna mzda zostala rovnaká - 7,5 tis.. Ale len do júla, od prvého sa toto číslo zvýši na 7,8 tis. rubľov, čo tiež uľahčí podnikanie.
Sankcie vo výške maximálnej platby za prihlásenie pohľadávok sa už neukladajú.
Namiesto bežných registračných pokladníc budete musieť využívať online možnosti. Prostredníctvom nich budú informácie o tržbách chodiť priamo na daňový úrad, čo by malo uľahčiť daňové účtovníctvo.
Boli zavedené nové BCC pre odvody a zmenili sa aj kódy zrážok na deti.
Zákonodarcovia sa rozhodli zjednodušiť ešte jeden bod – zriaďovateľ nie je osobne povinný platiť dane, môžu to urobiť iné osoby. Napríklad niekto z vedenia firmy.

Prechod na zjednodušené

Bez ohľadu na to, aká atraktívna môže byť zjednodušená daň, kategória platiteľa dane – fyzická osoba – podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme nie je dostupná pre každého. Legislatíva kladie na individuálnych podnikateľov množstvo požiadaviek a ak ich nesplníte, do tejto kategórie sa nedostanete.

Kto môže prejsť na zjednodušený daňový systém a kto nie:

Typy činností pre zjednodušený daňový systém

Typy činností spadajúcich do zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov sú uvedené v daňovom zákonníku Ruska. Sú medzi nimi aj výnimky, tak sa pozrime na tie zakázaný v rámci zjednodušeného daňového systému:

banky a dokonca aj mikrofinančné inštitúcie;
Súkromné dôchodkové fondy;
Poisťovne;
Investičné fondy;
Záložne;
Baníci a predajcovia vzácnych minerálov;
Organizátori hazardných hier;
Výrobcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
Súkromní notári, právnici;
Rozpočtové, vládne inštitúcie;
Osoby, ktoré podpísali dohodu o rozdelení tovaru/výrobkov;
A registrované mimo Ruska.

V ostatných oblastiach činnosti môže byť individuálny podnikateľ zaradený do zoznamu daňovníkov v rámci zjednodušeného zdaňovania.

Kedy prejsť na zjednodušený daňový systém

Prechod na zjednodušený daňový systém je možný až s nástupom nového zdaňovacieho obdobia., preto treba žiadosť podať v čase od 1. októbra do konca decembra. Ale aj tu existuje výnimka - ak individuálny podnikateľ práve otvára, žiadosť o zjednodušený daňový systém je možné podať spolu so zvyškom dokladov na registráciu podnikateľskej činnosti.

Podnikatelia, ktorí opustili zjednodušený systém, bez ohľadu na dôvod, sa doňho nemôžu vrátiť skôr ako 12 mesiacov po odchode.

2 typy zjednodušeného daňového systému – 6 a 15 percent

Pri prechode na zjednodušený daňový systém si individuálny podnikateľ bude musieť zvoliť režim, v ktorom bude jeho podnikanie zdanené. Celkový počet režimov 2:

príjem– iba zisky spoločnosti sa zdaňujú sadzbou 6 %. Ten môže byť rozhodnutím regionálnych orgánov znížený na 1 %. Ale len pre určité oblasti činnosti. Zdravotnícky sektor vo Voroneži je teda zdaňovaný sadzbou 4 %.
Príjmy-výdavky– pri výpočte dane sa zohľadňujú výdavky podniku. Sadzba - 15%. Miestne orgány ju môžu znížiť na 5 %. Preto je v Kirove pre obyvateľov parkových oblastí k dispozícii zjednodušený daňový systém vo výške 6 percent pre individuálnych podnikateľov (výnosy-výdavky) v roku 2019. A to vo výške 10 % pre jednotlivých zamestnaných podnikateľov vedecký výskum v Moskve.

Ide o flexibilitu režimu, každý si môže za základ zdanenia vziať parameter, ktorý je pre neho výhodný.

Ak by výdavky dosiahli 60 % a príjmy len 40 %, najrelevantnejší režim by bol zjednodušený daňový systém príjmov-výdavky.

Aké dane musia jednotliví podnikatelia zaplatiť v roku 2019 v rámci zjednodušeného daňového systému 6 % so zamestnancami a bez nich?

Zoznam poplatkov splatných na zjednodušenom základe závisí od dostupnosti zamestnancov. Keď tam nie sú, platí podnikateľ výlučne za seba. Ak áno, tak aj pre nich. Odlišný je aj postup pri odpočítaní poplatkov od dane.

Odvody pre fyzických osôb podnikateľov 6 %: bez zamestnancov

Koľko daní by mal individuálny podnikateľ zaplatiť v rámci zjednodušeného daňového systému (zjednodušeného) bez zamestnancov v roku 2019? Len 2 – príspevky pre seba:

Opravené. Do dôchodkového fondu - 19356,48 rubľov. a do fondu povinného zdravotného poistenia – 3796,85 rubľov. Tieto povinné hodnoty nie sú vždy stabilné, pretože závisia od minimálnej mzdy, ktorá sa z roka na rok mení.
S nadmerným príjmom. Tento poplatok musí podnikateľ zaplatiť len vtedy, ak príjem fyzického podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme 6 percent presiahne 300 tis.. Výška poplatku je 1 % z rozdielu 300 tis.

To znamená, že celková daň z príjmu pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému vo výške 6 % v roku 2019 bez zamestnancov je 23 153,33 rubľov plus 1 % prípadného prebytku.

Daňové úľavy pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém bez zamestnancov v roku 2019 je možné vykonať v plnej výške odvodov. Treba si ale uvedomiť, že len tie, za ktoré sa platba uskutočnila v tom istom období, za ktoré sa platí daň. Z preplatku je možné odpočítať aj 1 % z preplatku.

Príklad: IP Sidorov zaplatil za štvrťrok 100 000 príspevkov spolu s 1 % za nadmerný príjem. Daň bola vo výške 300 000. Vypočítajme výšku platby:
300000 – 100000 = 200000

Na základe výpočtov je zrejmý rozdiel medzi počiatočnou daňou a daňou vypočítanou s prihliadnutím na odvody. Ale mali by ste pamätať: Odpočítať si môžete len tie poplatky, ktoré boli zaplatené v zdaňovacom období. Preto je lepšie ich ukladať štvrťročne.

Príspevky pre individuálnych podnikateľov 6% so zamestnancami

Ak firma zamestnáva zamestnancov, tak podnikateľ musí platiť odvody aj za seba, aj za nich. Poplatky za seba sa platia rovnakým spôsobom ako v predchádzajúcej verzii. Za zamestnancov však budete musieť platiť úplne iné poplatky:

Ak fungujú pracovná zmluva– 30 % zrážok v ich prospech. Patria sem platy, odmeny a bonusy.
Podľa občianskoprávneho zákona - 2,9 % aj zo všetkých prostriedkov, ktoré naň narástli.

Podnikateľ má právo na zníženie dane na úkor zaplatených príspevkov. Navyše pre seba aj pre zamestnancov. Je pravda, že existuje obmedzenie - nie viac ako 50% pôvodnej sumy.

Aké dane platí individuálny podnikateľ 15%

Zdaňovanie pre individuálnych podnikateľov so zjednodušeným daňovým systémom, príjmy mínus výdavky v roku 2019, pozostáva z rovnakých poplatkov ako za predtým uvažovaný predmet. Ustanovuje však odpočítanie všetkých príspevkov z dane bez obmedzení. Teda až o 100 %. A poplatky sa nielen odoberú, ale zapíšu sa do stĺpca výdavkov spoločnosti.

Existuje niekoľko ďalších nuancií pre zjednodušený daňový systém vo výške 15 percent v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov:

Ak výdavky prevyšujú príjmy, tak túto stratu možno v novom roku zohľadniť znížením dane z nej. Je pravda, že maximálna výška takéhoto odpočtu by mala byť nižšia ako 30 %.
Ak spoločnosť podniká v dlhu (výdavky prevyšujú príjmy), určitú časť dane bude musieť aj tak zaplatiť. Minimálna výška prevodu je 1 % zo zisku.
Minimálna platba sa musí počítať neustále. Ak je vyššia ako zvyčajný vzorec (Príjem - Ras.) x 15 %, tak treba zaplatiť. A rozdiel medzi štandardnými a minimálnymi platbami by sa mal zohľadniť v stĺpci výdavkov podniku v nasledujúcom období.

Príjmy USN mínus výdavky v roku 2019: čo je zahrnuté vo výdavkoch (zoznam pre individuálnych podnikateľov)

Príjmy a výdavky sú relevantným predmetom zdaňovania pre nákladné typy podnikania. Nie však pre každého, keďže nie všetky výdavky jednotlivého podnikateľa možno od dane zjednodušene odpočítať. Navyše musíte neustále sledovať všetky vynaložené prostriedky, čo si vyžaduje čas aj námahu.

Aké náklady je možné odpísať:

na nákup fixných aktív;
na výrobu fixných aktív;
na inštaláciu investičného majetku;
na nákup výhradných práv;
na nákup nehmotného majetku;
na nákup know-how.

Náklady, ktoré je možné odpísať:

získanie patentov;
oprava objektov a zariadení – vlastných a prenajatých;
nájomné a iné súvisiace náklady;
materiálové náklady;
plat;
všetky druhy nákladov na poistenie.

Úplný zoznam výdavkov v režime zjednodušenia nájdete v Daňovom poriadku v čl. 346,16.

Kedy by mal individuálny podnikateľ platiť dane v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2019?

Termíny platenia daní pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém bez zamestnancov v roku 2019 sú uvedené v tabuľke:

Ak individuálny podnikateľ najal zamestnancov, k týmto dátumom sa pridá ešte jeden dátum - 15. deň každého mesiaca. Do tohto dátumu je potrebné zaplatiť odvody zamestnancov.

Pokyny krok za krokom pre začiatočníkov: ako platiť dane pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému (USN) v roku 2019

Správne platiť zjednodušený daňový systém a veľa ušetriť suma peňazí, nie je potrebné mať veľké matematické znalosti. Poďme sa postupne pozrieť na to, ako jednotliví podnikatelia platia dane zjednodušeným postupom v roku 2019.

Výpočet dane: individuálny podnikateľ 6% so zamestnancami

IP "Konovalov" vyrába mäkké hračky. Dielňa zamestnáva 5 ľudí a objekt, ktorý si Konovalov vybral, je príjem. Sadzba v jeho regióne je štandardná – šesť percent.

Za štvrťrok ziskovosť bola 90 tis.. A odviedol pre seba a kolegov príspevky vo výške 30 tis. A za šesť mesiacov práce - 550 tis.. Odviedol aj príspevky vo výške 30 tis.+ samostatne 1% pre príjem nad normu rovnajúci sa: (550 - 300) x 1 % = 2,5 tis. Vypočítajme požadované platby zjednodušeného daňového systému, ktoré by sa mali zaplatiť za tieto 2 obdobia:

Poplatok za prvé obdobie: 90 000 x 6 % = 5 400. mínus poplatky: 5400 – 30000 = -24600 . Podľa zákona však odpočet pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami nemôže presiahnuť 50% dane, takže na platbu berieme polovicu pôvodne vypočítanej sumy: 5400/2 = 2700 rub.
Poplatok na pol roka: 550 000 x 6 % = 33 000. mínus poplatky: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To je opäť menej ako polovica, čo znamená, že budú vyplatené: 33000/2 = 16500 . Ak by prvá suma bola viac ako polovica primárnej dane alebo by sa jej rovnala, musela by sa zaplatiť táto suma a nie polovica.

Výpočet dane: individuálny podnikateľ 6 % bez zamestnancov

IP "Cukrový praclík" otvoril malý výrobný bod cukrovinky. Rozhodol sa pracovať sám, bez najímania najatých pracovníkov, podľa zjednodušeného daňového systému vo výške 6 %. Príjmový kapitál za prvé 3 mesiace predstavoval 56 000 a prepočty v r poistných fondov– 23154. Percento za prebytok = (560 000 – 300 000) x 1 % = 2 600 RUR.

Platba vopred = 560 000 x 6 % = 33 000. A mínus náklady na poistné potreby a 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Ako vypočítať daň podnikateľa 15%

Príklad č.1

IP "Dvoretsky" sa zameriava na predaj stavebného materiálu jednotlivcom. Všetky predajné činnosti vykonáva sám. Režim – príjmy-výdavky na pätnásť percent. Za rok podnik dosiahol zisk 950 000 rubľov, príspevky pre seba predstavovali 30 000 plus 1% prebytku, čo sa rovná (950 000 – 300 000) x1 % = 5 000. V stĺpci podnikových nákladov je suma 5000.

350 000 x 15 % = 52 500. mínus firemné náklady: 52500 – 5000 = 47500 . Ale podnikateľ si je vedomý toho, že všetky poistné sa dajú zahrnúť do nákladov, a tak si ich strhol tiež: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Vďaka jeho znalostiam sa podnikateľovi podarilo znížiť clo nie menej ako 4-krát. Ak by si najal pár predajcov, potom by aj poplatky za nich strhol zo zjednodušeného daňového systému.

Príklad č.2

Individuálny podnikateľ "Charodey" sa zaoberá dokončovaním priestorov so zjednodušenou sadzbou 15%. Dostal 200 000 rubľov. prišiel. Výdavky vrátane nákladov a príspevkov boli vo výške 199 tis.

Daň = 200 000 – 199 000 = 1 000 rub., ale minimálne = 200 000 x 1 % = 2 000. To znamená, že podnikateľ musí zaplatiť nie 1, ale 2 000 rubľov.

Účtovníctvo a výkazníctvo

Tento režim má mnoho zjavných výhod, ale podnikateľa neoslobodzuje od vedenia účtovných dokladov a podávania výkazov. Aj keď sa vyhlásenie podáva raz, existujú aj iné typy správ, ktoré sa musia predložiť v stanovenom časovom rámci. Za omeškanie hrozia sankcie, z ktorých väčšina závisí od dane. A to je veľa peňazí.

V tabuľke sú uvedené všetky termíny, kedy musíte podávať správy do zjednodušeného daňového systému:

Okrem výkazníctva nie sú podnikatelia oslobodení od účtovníctva. Pravda, je to zjednodušené na doraz, jediná kniha, ktorú treba vyplniť, je KUDIR. Je potrebné ho viesť. A je lepšie nebyť lenivý, pretože daňový inšpektorát môže vyžadovať, aby ste ho predložili na konci akéhokoľvek zdaňovacieho obdobia.

Teraz viete, ako môžu jednotliví podnikatelia platiť dane pomocou zjednodušeného daňového systému (USNO) a viesť daňové záznamy v roku 2019. Z popisu je zrejmé, že účtovanie jednotlivých podnikateľov so zamestnancami nie je také jednoduché a vyžaduje si väčšiu starostlivosť pri platení odvodov a podávaní výkazov. Ale biznismeni bez personálu môžu voľne dýchať. Všetky ich účtovníctvo pozostáva z vyhlásenia, ktoré sa predkladá Federálnej daňovej službe a KUDIR.

Finančné záväzky jednotlivých podnikateľov voči štátu zahŕňajú včasné a úplné odvádzanie daní a odvodov do mimorozpočtových fondov za seba a prípadne zamestnancov. V tomto roku majú jednotliví podnikatelia právo vybrať si medzi niekoľkými daňovými systémami. daňový režim ktoré podnikateľ uplatňuje, určujú sa od neho splatné druhy daní a frekvencia ich platenia. Znalosť lehôt na zaplatenie daní mu pomôže pri finančnom plánovaní svojej činnosti jednak dodržiavať zákon, jednak zohľadňovať existujúce povinnosti.

Frekvencia platieb daní pre individuálnych podnikateľov v rôznych daňových systémoch

Frekvencia platieb pre každý typ dane je predpísaná v daňovom zákonníku (TC) Ruskej federácie. Druhy daní, ktoré musí jednotlivý podnikateľ previesť do rozpočtu, závisia od systému zdaňovania, ktorý si zvolil, a každý z nich je upravený rovnakým zákonníkom.

Druhy daní pre každý daňový systém a frekvenciu ich platenia upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie

V roku 2018 majú jednotliví podnikatelia na výber z piatich možností daňového režimu:

Všeobecný daňový systém (GTS).
Zjednodušené (USN, „zjednodušené“).
Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII, „imputovaný príjem“).
Jednotná poľnohospodárska daň (USA).
Systém zdaňovania patentov (PSN, patent).

Frekvencia platenia daní pre individuálnych podnikateľov podľa OSN

Charakteristický je všeobecný daňový režim maximálny počet dane. Jednotlivý podnikateľ, ktorý ho používa, musí zaplatiť:

Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL).
Daň z pridanej hodnoty (DPH).
Daň z nehnuteľnosti, ak sa používa na komerčné činnosti.

Fyzické osoby platia daň z príjmu fyzických osôb zo svojich príjmov štyrikrát ročne - štvrťročne - podľa nasledujúcej schémy:

15. júla - súčasne na základe výsledkov minulého roka a prvého preddavku za aktuálny rok (ide o dve rôzne platby vykonané podľa samostatných dokumentov);
15. október - druhý preddavok na aktuálny rok;
15. januára ďalší rok- tretia zálohová platba za minulý rok;
15. júl - súčasne zostatok dane z príjmov fyzických osôb za minulý rok a prvý preddavok za aktuálny.

Výšku všetkých troch preddavkov vypočíta daňová inšpekcia na základe údajov fyzického podnikateľa o prvých príjmoch od začiatku roka, zvyšnú sumu splatnú na konci roka si podnikateľ určí sám pri vypĺňaní priznanie, ktoré sa podáva raz ročne.

DPH sa vypočítava na základe výsledkov za štvrťrok, ale platí sa mesačne – rovným dielom do 25. dňa každého mesiaca nového štvrťroka. Napríklad za druhý štvrťrok 2018 bude musieť individuálny podnikateľ uskutočniť tri platby:

jedna tretina sumy - do 25. júla 2018;
ďalšia tretina - do 27. augusta;
zostatok sumy je do 25. septembra.

Daň z nehnuteľností sa platí raz ročne – do 1. decembra nasledujúceho vykazovacieho roka na základe oznámenia daňového úradu.

Frekvencia platenia daní pre individuálnych podnikateľov na „zjednodušenom“ základe

Fyzický podnikateľ, ktorý používa zjednodušený daňový systém, platí zo svojho príjmu v súvislosti so žiadosťou jednu daň zjednodušený systém zdaňovanie. Prevádza sa do rozpočtu štvrťročne:

do 25. apríla - za prvý štvrťrok;
pred 25. októbrom - deväť mesiacov;
do 31. marca budúceho roka – na základe výsledkov za uplynulý rok.

Frekvencia platieb UTII pre individuálnych podnikateľov

„Imputovaná“ daň sa platí aj štvrťročne:

za prvý štvrťrok - do 25. apríla;
za druhú - do 25. júla;
za tretiu - do 25. októbra;
za štvrtý - do 25. januára nasledujúceho roka.

Postup pri platení jednotnej poľnohospodárskej dane pre individuálnych podnikateľov

Jednotná poľnohospodárska daň sa platí dvakrát ročne:

do 25. júla - za prvý polrok;
do 25. januára budúceho roka – na druhý.

Lehoty na platenie daní pre individuálnych podnikateľov z patentu

Načasovanie platby za cenu patentu závisí od obdobia, na ktoré sa patent kupuje. Fyzický podnikateľ má právo kúpiť si patent na obdobie od jedného do dvanástich mesiacov v rámci jedného kalendárneho roka. Ak teda individuálny podnikateľ získa patent na obdobie od júla bežného roka, jeho platnosť bude maximálne šesť mesiacov - od júla do januára vrátane. Ale ak si kúpite patent od januára - až 12 mesiacov.

Doba platnosti patentu tiež určuje frekvenciu platieb:

po dobu jedného mesiaca až 90 dní – najneskôr do 40 dní od začiatku patentu;
na obdobie 90 dní a viac - prvá tretina nákladov patentu do 90 dní od začiatku jeho platnosti, zostatok sumy - do konca platnosti.

Platenie dane z príjmu fyzických osôb za zamestnancov

Ak má individuálny podnikateľ aspoň jedného zamestnanca, a to aj na základe občianskej zmluvy, bez ohľadu na uplatňovaný daňový systém, podnikateľ sa stáva pre týchto zamestnancov daňovým agentom. Znamená to povinnosť zraziť daň z príjmov fyzických osôb z časovo rozlíšenej mzdy, odmeny alebo iných platieb vo výške 13 % a odviesť ju do rozpočtu.

Daň z príjmu fyzických osôb za zamestnanca sa platí každý mesiac do 15. dňa nasledujúceho mesiaca: do 15. februára z miezd nahromadených v januári, do 15. marca za februárové platby atď.

Video: aké dane platí individuálny podnikateľ?

Kde majú jednotliví podnikatelia platiť dane v roku 2018?

Príjemcom daní odvádzaných jednotlivými podnikateľmi do rozpočtu je daňový úrad v mieste jeho registrácie.

Najlepšie je presne určiť príjemcu platieb pomocou služby „Platiť dane“ na webovej stránke Federal daňová služba(Federálna daňová služba) Ruska. Umožňuje vám tiež vygenerovať platobný doklad s presnými údajmi o požadovanej kontrole Federálnej daňovej služby (IFTS).

Domovská stránka služby „Platiť dane“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska

Potvrdenie o zaplatení individuálnej dane

Na platenie daní a odvody iných platieb do rozpočtu, napríklad štátnych ciel, poplatkov, pokút a pod., sa v roku 2018 používa potvrdenie o tlačive PD-4sb, ktorého formulár je možné stiahnuť z webovej stránky Federálna daňová služba Ruska.

Pri jej použití treba počítať s tým, že na každú platbu do rozpočtu sa používa samostatný príjem, nie je možné realizovať viacero platieb súčasne.

Na účtenke musí byť uvedené:

OKATO a OKTMO kódy obce podľa Celoruský klasifikátor objekty administratívno-územného členenia, do rozpočtu ktorých dostanú peniaze. Môžete ich zistiť pomocou služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.
BCC, ktorá je pre každý typ platby iná. Pri vypĺňaní si treba dať pozor na 14. symbol. Ak je daň zaplatená, mala by tam byť „1“. Možnosti „2“ a „3“ sú určené pre penále a pokuty. Aktuálny zoznam BCC pre dane a povinné platby jednotlivých podnikateľov na rok 2018 nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska.
DIČ platiteľa. V prípade fyzického podnikateľa je uvedené DIČ, ktoré mu bolo pridelené ako fyzickej osobe.
Meno platiteľa v príslušnom poli potvrdenky je určené podľa spôsobu platby. Ak v mene jednotlivca v hotovosti alebo z účtu otvoreného pre jednotlivca, uvádza sa iba celé meno. Pri prevode peňazí z bežného účtu fyzického podnikateľa sa uvádza jeho celé meno, napríklad „Fyzický podnikateľ Sidorov Ivan Petrovič."

Vyhľadávací formulár OKTMO na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska je pre používateľa intuitívny

Spôsoby platenia daní pre individuálnych podnikateľov

Jednotliví podnikatelia majú v roku 2018 prístup k viacerým spôsobom platenia daní a poistného, vrátane tých, ktoré im umožňujú plniť si záväzky voči štátu priamo na svojom pracovisku, bez návštevy banky.

Platba daní pre individuálnych podnikateľov prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby a portálu vládnych služieb

Individuálny podnikateľ môže platiť dane pomocou internetových zdrojov spojených s vládnymi agentúrami – ako je oficiálna webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska a portál vládnych služieb.

Platba daní pre individuálnych podnikateľov na webovej stránke Federálnej daňovej služby

Nielen jednotliví podnikatelia, ale aj iné kategórie daňovníkov - fyzické a právnické osoby môžu platiť dane pomocou webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska. Samotná stránka zároveň nie je prevádzkovateľom na prijímanie a spracovanie platieb, ale iba presmeruje platby na zdroje tretích strán - najmä stránky bánk. Ale výhodou použitia tejto možnosti je, že eliminuje možnosť chýb v platobných údajoch. Platobný doklad sa totiž generuje automaticky.

Ak chcete platiť dane jednotlivým podnikateľom pomocou webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska, musíte konať v nasledujúcom poradí:

Na hlavnej stránke stránky v zozname elektronických služieb kliknite na odkaz „Zaplatiť dane“.
Hlavná stránka webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska oboznámi návštevníka s možnosťami služby
Na stránke, ktorá sa otvorí, kliknite na tlačidlo „Vyplniť platobný príkaz“ v časti „ Právnické osoby a IP."
Vyberte typ daňovníka (IP) a typ dokladu. Platobný príkaz vyberte, ak si ho chcete vytlačiť a navštíviť banku, v ktorej máte individuálny podnikateľský bežný účet. V ostatných prípadoch, vrátane online platby, sa vyberie platobný doklad.
Stránka webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska s výberom typu daňovníka a možnosťou platobného dokladu
Z rozbaľovacích zoznamov vyberte typ, názov a typ platby. V tomto prípade systém sám vyberie požadovanú KBK. Existuje ďalšia možnosť - do príslušného poľa zadajte KBK.
Stránka webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska so začiatkom zadávania platobných údajov za dane pre individuálnych podnikateľov
Zadajte údaje príjemcu platby. Ručne stačí zadať registračnú adresu IP.
Platba daní na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: zadanie adresy a ďalších údajov platiteľa
Vyberte status osoby: individuálny podnikateľ, ak platíte dane za seba, a daňový agent, ak platíte za zamestnanca.
Platba daní jednotlivými podnikateľmi na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: výber typu platiteľa
Z rozbaľovacieho zoznamu vyberte typ platby (napríklad bežné platby) a zdaňovacie obdobie, ručne zadajte sumu dane, ktorú chcete zaplatiť.
Platba daní jednotlivými podnikateľmi na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: formulár na výber typu platby, zdaňovacieho obdobia a zadanie výšky dane
Manuálne zadajte svoje celé meno a daňové identifikačné číslo. Ak sa adresa predmetu dane a bydlisko platiteľa zhodujú (a v prípade fyzických osôb podnikateľov je to tak vo veľkej väčšine prípadov), zaškrtnite príslušné políčko. V opačnom prípade zadajte registračnú adresu ručne.
Platba daní jednotlivými podnikateľmi na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: formulár na zadanie osobných údajov platiteľa
Na stránke, ktorá sa otvorí, skontrolujte, či sú údaje správne. Ak nie sú žiadne chyby, kliknite na „Zaplatiť“. Ak nájdete chyby, vráťte sa na požadovaný krok pomocou tlačidla „Späť“ a vykonajte úpravy alebo kliknite na „Vymazať formulár“ a vyplňte ho znova.
Na stránke, ktorá sa otvorí v novom okne, vyberte možnosť „Bezhotovostná platba“, vyberte si zo zoznamu možností platby tú, ktorá vám najviac vyhovuje, potom sa prihláste do svojej online banky a vykonajte platbu.
Platba daní pre individuálnych podnikateľov na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: výber bezhotovostných spôsobov platby
Ak vám žiadna z dostupných možností nevyhovuje, zaškrtnite políčko „Platba v hotovosti“ a kliknite na „Vygenerovať platobný doklad“. Vytlačte ten, ktorý sa otvára PDF dokument a zaplatiť to cez banku.
Platba daní pre individuálnych podnikateľov na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska: vytvorenie platobného dokladu na platbu v hotovosti

Platba daní pre individuálnych podnikateľov prostredníctvom portálu vládnych služieb

Na portáli vládnych služieb môžete platiť dane za individuálnych podnikateľov takto:

Prejdite si kroky jeden až deväť na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie.
V desiatom kroku vyberte z dostupných možností „Služby verejnej správy“.
Prihláste sa na portál vládnych služieb.
Na stránke, ktorá sa otvorí, skontrolujte názov a výšku dane a kliknite na tlačidlo „Údaje o faktúre a platba“.
Znova skontrolujte informácie o platbe a spomedzi spôsobov platby vyberte bankovú kartu.
Kontrola platobných údajov a výber spôsobu platby na portáli vládnych služieb
Zadajte údaje o karte: číslo, dátum vypršania platnosti, meno držiteľa, CVV kód na zadnej strane a kliknite na „Ďalej“.
Formulár na zadanie údajov o karte pri platení daní na webovej stránke vládnych služieb
Skontrolujte svoje platobné údaje, v prípade potreby ich opravte a kliknite na „Zaplatiť“.
Stránka s overením platobných údajov pred jej vykonaním
V prípade potreby absolvujte dodatočnú autorizáciu, napríklad pomocou SMS hesla zaslaného z vašej banky.
Počkajte na príchod Osobná oblasť elektronický doklad o platbe a uložte ho.

Podnikatelia sú často presvedčení, že platenie daní z príjmov z ich podnikateľskej činnosti z osobného účtu je považované za porušenie bankových pravidiel, ktoré môže viesť až k zablokovaniu účtu alebo karty. Ale to nie je pravda. Platenie daní, a to aj z príjmov fyzických osôb podnikateľov, nie sú podľa zákona transakciami v rámci podnikateľskej činnosti. No v podmienkach, keď samotné zdroje, ktoré priamo súvisia so štátnymi orgánmi, ponúkajú túto možnosť platby individuálnym podnikateľom, by určite nemalo byť pochýb.

Platba daní pre individuálnych podnikateľov prostredníctvom Sberbank Online

Ak chcete platiť dane pre jednotlivých podnikateľov prostredníctvom systému Sberbank Online, musíte vykonať nasledujúcu postupnosť krokov:

Prihláste sa do systému.
Prejdite na kartu „Prevody a platby“.
V zozname príjemcov platieb vyberte Federálnu daňovú službu Ruska.
Výber Federálnej daňovej služby v zozname príjemcov platieb
Na stránke so zoznamom služieb oddelenia kliknite na „Vyhľadávanie a platenie daní Federálnej daňovej službe“.
Zoznam služieb federálnej daňovej služby, ktoré je možné zaplatiť prostredníctvom Sberbank Online
Ak máte po ruke potvrdenie od Federálnej daňovej služby, ktoré je možné vygenerovať na webovej stránke služby pomocou služby „Zaplatiť dane“, zadajte index dokumentu do príslušného poľa a vo výsledkoch vyhľadávania skontrolujte sumu splatnú na účtenke.
Daňový vyhľadávací formulár podľa DIČ príjemcu
Uskutočnite platbu dane.
Platbu potvrďte jednorazovým heslom zo SMS z čísla 900.
Uložte potvrdenie o platbe.

Ak máte potvrdenie s QR kódom, ktorý je možné vygenerovať na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska pomocou služby „Zaplatiť dane“, platba daní pre individuálnych podnikateľov je k dispozícii aj prostredníctvom mobilná aplikácia"Sberbank Online". K tomu potrebujete:

Pripravte si potvrdenie (prejdite všetkými krokmi platenia daní na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska, ale neplaťte online, ale vytlačte si platobný doklad).
Prihláste sa do aplikácie.
Otvorte sekciu „Platby“.
Vyberte možnosť platby pomocou QR kódu alebo čiarového kódu.
Nasmerujte skener na QR kód účtenky.
Počkajte na automatické vyplnenie podrobností a skontrolujte ich na účtenke.
Poukázať platbu.

Iné spôsoby platenia daní pre individuálnych podnikateľov

V roku 2018 majú aj jednotliví podnikatelia prístup k spôsobom platenia daní prostredníctvom online bankovníctva úverovej inštitúcie, kde je obsluhovaný ako firemný klient, alebo offline.

K dispozícii sú nasledujúce offline metódy:

Cez terminál Sberbank. Ak máte QR kód, stačí ho priniesť do čítačky na termináli. V opačnom prípade budete musieť zadať podrobnosti ručne.
Prostredníctvom pokladne Sberbank alebo inej úverovej inštitúcie.
Prostredníctvom banky, v ktorej má podnikateľ zriadený bežný účet, ku ktorému bude potrebné banke zadať platobný príkaz.
Bankovým prevodom z osobného účtu fyzického podnikateľa v ktorejkoľvek banke.

Postup a termíny platenia pevných príspevkov jednotlivým podnikateľom

Daňové inšpekcie prijímajú v roku 2018 od fyzických osôb podnikateľov nielen samotné dane, ale aj povinné sociálne odvody, ktorých správcom bol doteraz Dôchodkový fond.

Načasovanie ich prevodu zostáva flexibilné:

fixné platby, ktoré nie sú viazané na príjem jednotlivého podnikateľa a skutočnosť o jeho činnostiach, ktorých výška v roku 2018 je 26 545 + 5 840 rubľov, sú splatné do 31. decembra bežného roka;
platba do dôchodkového fondu vo výške 1% z ročného príjmu jednotlivého podnikateľa presahujúceho 300 tisíc rubľov - do 1. júla budúceho roka.

V praxi je pre individuálnych podnikateľov výhodnejšie uskutočňovať platby v rovnakom časovom rámci ako platenie daní. V tomto prípade má právo znížiť sumu dane o sumu takejto platby vykonanej v tom istom zdaňovacom období, na ktoré sa platí daň alebo preddavok. Ak teda jednotlivý podnikateľ platí dane štvrťročne, je pre neho výhodné vykonávať zrážky pre seba v rovnakej frekvencii.

Jednotliví podnikatelia využívajú na platenie príspevkov KBK:

182 1 02 02140 06 1110 160 - na povinné príspevky za seba do dôchodkového fondu;
182 1 02 02103 08 1013 160 - na odvody na povinné zdravotné poistenie;
182 1 02 02140 06 1110 160 - za 1% ročného príjmu nad 300 tisíc rubľov.

Individuálny podnikateľ môže platiť pevné príspevky pomocou webovej stránky Federálnej daňovej služby. Ak to chcete urobiť, v kroku 4 vyššie uvedených pokynov musíte zadať zodpovedajúcu hodnotu do poľa pre KBK a stlačiť kláves Enter. Systém vyberie zostávajúce hodnoty automaticky.

Ďalšie kroky sa musia vykonať v úplnom súlade s pokynmi.

Príspevky môžete platiť aj cez systém Sberbank Online a mobilnú aplikáciu Sberbank (ak existuje QR kód), bankovú pokladňu, terminál Sberbank, prostredníctvom klientskej banky z vášho podnikateľského účtu alebo prevodom platby do banky, kde je otvorený bežný účet.

Video: o pevných príspevkoch individuálnych podnikateľov v roku 2018

Sankcie pre individuálnych podnikateľov za neplatenie daní

Prípady neplatenia daní individuálnymi podnikateľmi alebo nedoplatkov dlžných súm na prevod do rozpočtu sú uvedené v čl. 122 daňového poriadku Ruskej federácie. Poskytuje nasledujúci trest:

20 % zo sumy splatnej dane, ak fyzická osoba – podnikateľ nezaplatil daň alebo omylom podcenil výšku príjmu vo vykazovaní;
40 % zo sumy nezaplatenej alebo nedoplatku dane, ak sa preukáže, že to urobil úmyselne.

Okrem toho bude musieť vinník v plnej výške splatiť svoje dlhy voči rozpočtu a navyše zaplatiť penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby Bank of Russia za každý deň omeškania.

Príklady zo súdnej praxe o neplatení daní individuálnymi podnikateľmi

Koncom roka 2014 daňoví inšpektori v okrese Bologovsky v regióne Tver odhalili, že individuálny podnikateľ v OSN za roky 2011 – 2013 nezaplatil DPH vo výške takmer 1,3 milióna rubľov a daň z príjmu fyzických osôb vo výške 968 rubľov. . Rozhodnutím Federálnej daňovej služby z 30. decembra 2014, ktorým bola braná na zodpovednosť za spáchanie daňového trestného činu, jej bola tiež uložená pokuta vo výške 293 tisíc rubľov a pokuta vo výške 118 tisíc rubľov. Žena nesúhlasila s výškou zaplatenej DPH, pokutami a penále a proti rozhodnutiu o dani sa odvolala na rozhodcovskom súde. Ale rozhodnutím štrnásteho odvolania rozhodcovský súd zo dňa 27.06.2016 vo veci č. A66–11358/2015 bolo potvrdené rozhodnutie Federálnej daňovej služby. Odvolanie proti tomuto rozhodnutiu na súde vyššieho stupňa neprinieslo žiadne výsledky. A keďže individuálny podnikateľ dlh nikdy nesplatil, daňové úrady jej vymerali ďalšie pokuty vo výške viac ako 191 tisíc rubľov.

Keďže sa žena ani potom neponáhľala s vybavovaním účtov so štátom, Inšpektorát federálnej daňovej služby sa obrátil na súd, aby jej zakázal opustiť Ruskú federáciu. Okresný súd Bologovskij Tverskej oblasti svojím rozhodnutím zo dňa 17.11.2017 vyhovel nároku daňových úradov a dlžníkovi bola dočasne obmedzená možnosť vycestovať do zahraničia.

V máji 2015 daňový inšpektorát v Iževsku odsúdil jednotlivého podnikateľa za nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb za roky 2012–2013. Rozhodnutím Federálnej daňovej služby č. 14-1-42/09 zo dňa 08.09.2015 bol podnikateľ uznaný za porušovateľa, načo mu daňové úrady dňa 26.11.2015 zaslali výzvu na vrátenie dlhu a penále. na č. 4849. Keďže dlžník túto požiadavku ignoroval, daňoví kontrolóri sa obrátili na magistrát.

Magistrát napriek námietkam žalovaného vydal príkaz, že žalobca zmeškal lehotu na podanie žaloby v tejto veci. Proti tomuto rozhodnutiu podal odporca odvolanie.

Okresný súd Okťabrskij v Iževsku potvrdil súdny príkaz.

Pokus odvolať sa proti tomuto rozhodnutiu na Najvyšší súd Udmurtia tiež nepriniesol výsledky. Rozhodnutím zo dňa 15.11.2017 vo veci č.33a-5347/2017 rozsudok súdu potvrdil.

V okrese Olonetsky v Karélii daňové kontroly jednotlivého podnikateľa, ktorý ukončil činnosť, ukázali, že za obdobie od prvého štvrťroka 2011 do prvého štvrťroka 2013 nedoplatil DPH vo výške takmer 2 milióny 291 tisíc rubľov, za čo zaplatil bola uložená pokuta 801 080 rubľov. 50 kopejok a pokuta 19 350 rubľov. 95 kopejok, daň z príjmu fyzických osôb za rok 2011 za 212 170 rubľov, za ktoré sa osobitne vypočítali pokuty vo výške 65 935 rubľov. 32 kopejok Daňové úrady udelili bývalému podnikateľovi pokutu aj za porušenie lehôt na podanie daňové priznania 3-NDFL za rok 2012 - o 250 rubľov, pre DPH za 1. štvrťrok 2013 - o 1151 rubľov. 55 kopejok za porušenie lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015 - o 500 rubľov.

Súd prvého stupňa vyhovel týmto nárokom Federálnej daňovej služby, ale obžalovaný sa proti tomuto rozhodnutiu pokúsil odvolať.

Novinár a textár s bohatými skúsenosťami. Píšem hlavne o biznise, financiách a osobných financiách. Niečo vyše roka som pracoval ako redaktor v poradenskej kancelárii, ktorá pomáha urobiť poriadok vo financiách malých a stredných podnikateľov. Bol šéfredaktorom dvoch časopisov, vrátane jedného obchodného, a šéfredaktorom mestských novín v Kostrome a Jaroslavli.

Keď začínate s vlastným podnikaním, musíte sa pripraviť. Vypracuje sa podnikateľský plán, vykonajú sa výpočty, ktoré zohľadňujú platby daní. Od 1. júla 2019 bude predstavený zásadný prírastok – prechod na online registračné pokladnice. Okrem toho sa percento DPH zvýšilo na 20 %.

Čo určuje druh a výšku daní?

Podniky odvádzajú podiel z príjmu do mimorozpočtových fondov a vykonávajú zrážky. Vyhnite sa problémom s peňažný obrat možné najskôr potrebné výpočty. Je povolené platiť štátne príspevky raz ročne alebo štvrťročne.

Používa sa zjednodušený systém vedenia účtovnej a dokumentačnej evidencie, platby sú minimalizované.

Výber osobitného režimu závisí od oblasti činnosti, počtu zamestnancov a finančného obratu. Zákon použitie všeobecného režimu nezakazuje platby dane, niekedy to IP potrebuje len dodržiavať.

daňové režimy

Všeobecný režim

IP sa nepoužíva často. Táto prax však vyžaduje:

Daň z príjmu fyzických osôb (z príjmu podnikateľa);
Daň z nehnuteľností z nehnuteľností využívaných na podnikanie.

Dve povinné zrážky, ktoré platia jednotliví podnikatelia v rámci všeobecného daňového režimu, sú daň z príjmov fyzických osôb a DPH. V prípade transakcií s nehnuteľnosťami to nie je najpopulárnejší prípad.

Daň z imputovaného príjmu

V súčasnosti je UTII dobrovoľné a podnikateľ má právo nezávisle si vybrať tento režim alebo použiť iný. Tento režim stanovuje platbu jednej dane z imputovaných príjmov, ktorej výška sa určuje podľa osobitného vzorca. Jednotliví podnikatelia využívajú navrhovaný systém. Výpočet je založený na nasledujúcich hodnotách:

Základná ziskovosť je stanovená nariadením orgánov.
Koeficienty odrážajúce oblasť činnosti jednotlivých podnikateľov (sezónnosť, pracovný čas, ďalšie špecifiká).
Sadzba dane.

Malé podniky sú spočiatku voči navrhovanému daňovému systému skeptické, ale po preskúmaní navrhovanej možnosti sa rozhodli, že je prijateľná. S jeho pomocou je možné vopred vypočítať výšku zrážok, ktoré nebudú pre fungujúce obchodné modely vážnou stratou. V počiatočnom štádiu podnikania, ak sú finančné toky slabé, by sa nemal používať.

Patentový systém

Režim ponúka zakúpenie patentu na navrhovaný druh činnosti. Ide o platbu dane. Nie na neurčito, životnosť patentu je obmedzená, musíte si kúpiť znova. Náklady stanovujú subjekty federácie, pretože v regiónoch rozhodujú o typoch činností na základe patentu.

Zjednodušený systém

Zdaňovanie medzi jednotlivými podnikateľmi sa realizuje dvoma spôsobmi:

z celkového príjmu;
príjmov a odpočítanie výdavkov z nich (daň z príjmov).

V súlade s tým musí zástupca malého podniku zaplatiť 6 % v prvom prípade a 15 % v druhom prípade. Zoznam výdavkov zahŕňa výdavky uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie, musia sa týkať výlučne podnikateľských aktivít.

Tento systém nepredstavuje pre malé podniky vážnu finančnú záťaž a praktizuje sa častejšie ako iné. Vhodné pre počiatočné fázy podnikania.

Čo si vybrať

Výber vhodného systému závisí od špecifík podnikateľa a trendov zvolenej medzery na trhu. Napríklad federálne spoločnosti a zahraničné podniky uprednostňujú spoluprácu s individuálnymi podnikateľmi, ktorí platia DPH. V opačnom prípade sa komerčný návrh ani nebude brať do úvahy, pretože takýto prístup môže viesť k nepríjemným následkom. V tomto prípade sa uplatňuje všeobecný daňový režim (VZP).

Platiť štátne príspevky podľa zjednodušeného daňového systému. Niektoré obchodné modely spadajú pod niekoľko variácií. V tomto prípade je potrebné vypočítať každú možnosť. Pre objektívne posúdenie by sa mali preštudovať pesimistické scenáre a mal by sa vybrať ten vhodný.

Ostatné dane podnikateľov

Okrem týchto zrážok musia jednotliví podnikatelia vykonávať ďalšie platby, ktoré sú povinné pre občanov Ruskej federácie. S takýmito odpočtami je potrebné počítať ešte pred začatím vlastného podnikania.

Dôchodkové príspevky

Platby sa vyžadujú raz ročne. Sadzba je pevná a neovplyvňuje zvolený systém platenia dane. Toto povinná platba, nezávisí od špecifík, počtu zamestnancov, obratu a iných vecí.

Daň z nehnuteľnosti

Fyzický podnikateľ ako občan je povinný vykonávať zrážky z dane z nehnuteľností: doprava, nehnuteľnosť, iný majetok. Je povolené vykonávať platby ako vlastník (občan) alebo ako samostatný podnikateľ, ak sa nehnuteľnosť používa na podnikateľské účely. Najčastejšie sa používa prvá možnosť. Pri používaní OSN musíte platiť ako podnikateľ, ale to sa stáva len zriedka. Dopravná daň platia podobne ako ostatné občianske príspevky.

Daň z príjmu

Podnikateľ neplatí tento poplatok pri použití špeciálneho režimu. Zákon uvádza, že podnikanie je hlavným druhom zárobkovej činnosti, preto je neprijateľné dodatočné vyberanie dane z príjmov fyzických osôb, pretože sa to bude považovať za dvojité zdanenie. To neplatí pre podniky pôsobiace v rámci OSN.

Dane pre zamestnancov

Pri využívaní najatých pracovníkov vykonáva individuálny podnikateľ povinnosti agenta. Zo zákona ste povinní z platieb (okrem sociálnych dávok) vykonávať zrážky dane z príjmov do rozpočtu. Napriek oslobodeniu fyzického podnikateľa od dane z príjmov fyzických osôb je povinný platiť za zamestnancov. Okrem toho sú povinné prevody do dôchodkového fondu a iných fondov. Príspevky sa musia prevádzať mesačne a ich výška závisí od príjmu zamestnanca. To je rozdiel medzi vlastným príspevkom raz ročne s pevnou sadzbou.

Špecifické druhy daní

Napríklad využívanie prírodných zdrojov, vodných zdrojov. Ak chcete predávať výrobky podliehajúce spotrebnej dani, musíte platiť spotrebné dane. Platenie daní je predvídateľná a vypočítaná nákladová položka, ktorá by mala byť zahrnutá do podnikateľského plánu vo fáze prípravy. Existujúci podnikatelia musia pozorne sledovať možné zmeny, presúvať peniaze do rozpočtu včas a sledovať výkazníctvo.