Kódy sociálnych daňových zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb. Aktualizácia kódov dane z príjmu fyzických osôb: na čo treba venovať pozornosť
Pomôže vám zapamätať si váš kód Federálnej daňovej služby.
Existujú však aj zložitejšie kódy. Napríklad kód preukazu totožnosti v 2-NDFL. Takýchto kódov „dokumentov“ je celkovo 14. Nájdete ich v adresári kódov dokladov (príloha č. 1 Postupu pri vypĺňaní formulára). Kód 21 označuje pas občana Ruskej federácie, kód 03 - rodný list, kód 07 - vojenský preukaz atď.
Okrem toho musí osvedčenie uvádzať štátne občianstvo osoby, ktorej sa osvedčenie vydáva. A tiež pomocou kódu. Ak chcete označiť občianstvo (kód krajiny) v 2-NDFL, musíte ho určiť v súlade s Celoruský klasifikátor krajín sveta (OKSM, prijaté uznesením Gosstandartu č. 529-st zo 14. decembra 2001). Ruská predvoľba pre 2-NDFL je 643.
Ale najzaujímavejšie kódy vo formulári sú, samozrejme, kódy príjmov a zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb. Spravidla majú účtovníci väčšinu otázok o nich: aký kód vložiť do certifikátu 2-NDFL.
Príjmové kódy pre certifikát 2-NDFL v roku 2018
Príjmové kódy v 2-NDFL, používané pri vydávaní certifikátov za rok 2018, boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/387@. Sú uvedené v riadkoch aplikačnej tabuľky oproti zodpovedajúcemu príjmu jednotlivca. Ďalej si podrobne rozoberieme jednotlivé príjmové kódy v certifikáte 2-NDFL (najčastejšie použiteľné).
Kód výnosu 2000 v osvedčení sa na označenie odmeny vyplácanej zamestnancovi za plnenie pracovných povinností používa 2-NDFL. To znamená, že kód pre certifikát 2-NDFL je 2000 a pre vyplatené mzdy v hotovosti. Ale mala by byť uvedená naturálna mzda kód 2530. Kód výnosov 2010 v certifikáte 2-NDFL sa používa na platby podľa občianskych zmlúv (okrem licenčných poplatkov) . Môžu byť predmetom odpočtu vo výške zdokumentovaných výdavkov (vyplývajúcich od dodávateľa), ktoré sú uvedené v osvedčení s kód 403.
Kód výnosov 2012 v osvedčení je 2-NDFL poskytnutá na platenie dovolenky. Je to o o sumách vyplatených zamestnancovi v súvislosti s poskytovaním ročnej platenej dovolenky (článok 114 Zákonníka práce Ruskej federácie). V osvedčení 2-NDFL sa kompenzácia za dovolenku pri prepustení odráža s kód príjmu 2013.
Kód 1010 v certifikáte sa pri výplate dividend používa 2-NDFL.
Kód výnosu 2510 v certifikáte 2-NDFL je uvedená platba pre fyzické osoby organizáciami a podnikateľmi za tovary (práca, služby) alebo majetkové práva vrátane komunálne služby, jedlo, oddych.
Kódy na odpočet dane z príjmu fyzických osôb v roku 2019
Spolu s príjmovými kódmi boli schválené aj kódy daňové odpočty podľa dane z príjmu fyzických osôb. Kód odpočtu dane v osvedčení 2-NDFL je uvedený v súlade s tabuľkou uvedenou v nariadení Federálnej daňovej služby (príloha č. 2 k nariadeniu Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7- 11/387@). Niektoré sumy a kódy zrážok v osvedčení 2-NDFL sú uvedené v riadkoch tabuľky v časti 3 oproti príjmu jednotlivca, na ktorý sa tento odpočet uplatňuje. Pre ostatné odpočty má osvedčenie osobitnú časť 4. Nižšie sú uvedené jednotlivé kódy zrážok, ktoré predtým neboli uvedené.
Kód odpočtu 126 V osvedčení je uvedené 2-NDFL, ak sa rodičovi poskytuje štandardná zrážka na prvé dieťa do 18 rokov alebo na študenta. na plný úväzok vzdelanie do 24 rokov (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). Na odpočet na druhé dieťa sa poskytuje kód 127 v certifikáte 2-NDFL , pre tretie a každé ďalšie dieťa - kód 128.
Na zrážky rodičovi za postihnuté dieťa, kód odpočtu 129 v certifikáte 2-NDFL.
Kód odpočtu 104 2-NDFL sa musí zapísať do osvedčenia pri poskytnutí odpočtu osobe uvedenej v zozname odsekov. 2 s. 1 čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie. Pomenúva hrdinov ZSSR, hrdinov Ruska, účastníkov druhej svetovej vojny, rodičov a manželov vojenského personálu, ktorí zomreli pri výkone služby. vojenská služba a ďalšie.
Kód odpočtu 311 osvedčenie uvádza, či bol zamestnanec poskytnutý odpočet majetku v súvislosti s nadobudnutím alebo výstavbou bývania na území Ruskej federácie (doložka 3, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak zamestnanec musel použiť účelovú pôžičku alebo úver a má nárok na odpočet vo výške zaplatených úrokov, potom sa takýto odpočet poskytuje kód 312(Doložka 4, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kód odpočtu 501 v certifikáte 2-NDFL sa používa pri uplatnení odpočtu z hodnoty prijatých darov od organizácií a podnikateľov.
Kód odpočtu 508 osvedčenie 2-NDFL preukáže, že bola uplatnená zrážka na sumu jednorazovej finančnej výpomoci poskytnutej zamestnávateľom zamestnancom pri narodení dieťaťa.
Kódy v certifikáte 2-NDFL v roku 2019: dekódovanie
Úplný rozpis príjmových kódov a zrážok v certifikáte 2-NDFL je uvedený v
Kód odpočtu v certifikáte 2-NDFL je trojmiestne číslo označujúce konkrétny typ odpočtu. V roku 2016 je potrebné uplatniť nové kódy na odpočet dane z príjmov fyzických osôb. Aby ste mohli vyplniť 2-NDFL certifikát o príjme jednotlivca a správu o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb, potrebujete poznať kódy odpočtu.
Nedávno ministerstvo spravodlivosti zaregistrovalo príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2015 č. MMV-7-11/387@ „O schválení kódov pre druhy príjmov a zrážok.“ Finančníci v ňom poskytli nové kódy odvodov, ktoré bude potrebné uplatňovať od 29. novembra 2015 (pozri tabuľky nižšie).
Treba pripomenúť, že od 1. januára 2016 sa mení lehota, do ktorej musí firma oznámiť neschopnosť zraziť daň z príjmov fyzických osôb. Informácie je potrebné podať do 1. marca 2016. Podľa súčasných pravidiel sa správa o nemožnosti zraziť daň z príjmov fyzických osôb v roku 2015 podáva do mesiaca po skončení roka.
Tabuľka 1. Kódy odpočtov v roku 2016 pre štandardné odpočty dane stanovené v článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
500 rubľov na daňovníka, ktorý patrí do kategórií uvedených v odseku 1 pododseku 2 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
3 000 rubľov na daňovníka, ktorý patrí do kategórií uvedených v odseku 1 pododseku 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
Za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi, opatrovníkovi, poručníkovi , pestún, manžel (manželka) osvojiteľa, ktorý sa stará o dieťa |
|
Za druhé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi, opatrovníkovi, poručníkovi , pestún, manžel (manželka) osvojiteľa, ktorý sa stará o dieťa |
|
Za tretie a každé ďalšie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi, opatrovník, poručník, osvojiteľ, manžel (manželka) osvojiteľa, ktorý sa o dieťa stará |
|
Pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi , opatrovník, poručník, pestún, manžel osvojiteľa, ktorý sa o dieťa stará |
|
Dvojnásobok sumy za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jedinému rodičovi (osvojiteľovi), osvojiteľovi, opatrovník, poručník |
|
Dvojnásobok sumy za druhé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jedinému rodičovi (osvojiteľovi), osvojiteľovi, opatrovník, poručník |
|
dvojnásobok sumy za tretie a každé ďalšie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jedinému rodičovi (adoptívnemu rodičovi), adoptívny rodič, opatrovník, poručník |
|
V dvojnásobnej výške pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II jedinému rodičovi (osvojiteľovi rodič), adoptívny rodič, opatrovník, poručník |
|
V dvojnásobnej výške za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z rodičov (adoptívnych rodičov) ich výber na základe žiadosti o odmietnutie odpočtu dane jednému z rodičov (osvojiteľov) |
|
V dvojnásobnej výške pre druhé dieťa do 18 rokov, ako aj pre každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z rodičov (adoptívnych rodičov) ich výber na základe žiadosti o odmietnutie odpočtu dane jednému z rodičov (osvojiteľov) |
|
Dvojnásobok sumy za tretie a každé ďalšie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta mladšieho ako 24 rokov jednému z rodičov (adoptívnych rodičov) podľa vlastného výberu na základe žiadosti o odmietnutie jedného z rodičov (adoptívnych rodičov) poberať odpočet dane |
|
Dvojnásobok sumy pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II, jednému z rodičov (adoptívny rodičia) podľa vlastného výberu na základe žiadosti o odmietnutie jedného z rodičov (adoptívnych rodičov) poberať odpočet dane |
Tabuľka 2. Kódy odpočtov v roku 2016 pre sumy, ktoré znižujú základ dane v súlade s Článok 214.1 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Výdavky na transakcie s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu cenné papiere |
|
Výdavky na transakcie s cennými papiermi, ktoré nie sú obchodované na organizovanom trhu cenných papierov |
|
Výdavky na obchody s cennými papiermi neobchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov, ktoré v čase ich obstarania súviseli s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov |
|
Výška straty z obchodov s cennými papiermi obchodovaných na organizovanom trhu s cennými papiermi znižujúca základ dane z obchodov s finančné nástroje termínové transakcie, s ktorými sa obchoduje na organizovanom trhu a ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje termínových transakcií, ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere alebo akciové indexy |
|
Výdavky na transakcie s finančnými nástrojmi termínových obchodov, ktoré sú obchodované na organizovanom trhu s cennými papiermi a ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje termínových obchodov, ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere alebo akciové indexy |
|
Výdavky na transakcie s finančnými nástrojmi termínových obchodov, ktoré sú obchodované na organizovanom trhu s cennými papiermi a ktorých podkladovým aktívom nie sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje termínových obchodov, ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere alebo akciové indexy |
|
Výška straty z transakcií s finančnými nástrojmi termínových obchodov, ktoré sú obchodované na organizovanom trhu a ktorých podkladovým aktívom nie sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje termínových obchodov, ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere alebo akciové indexy, zníženie základu dane pri obchodoch s finančnými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu |
|
Výška straty z transakcií s finančnými nástrojmi termínových obchodov obchodovaných na organizovanom trhu s cennými papiermi a ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje termínových obchodov, ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere alebo akciové indexy, čím sa znižuje základ dane z obchodov s finančnými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov |
Tabuľka 3. Kódy druhov odpočtov v roku 2016 pre sumy, ktoré znižujú základ dane v súlade s článkom 214.3 daňového poriadku Ruskej federácie.
Tabuľka 4. Kódy druhov odpočtov v roku 2016 pre sumy, ktoré znižujú základ dane v súlade s čl. 214.4 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Výdavky vo forme zaplatených úrokov zdaňovacie obdobie na súbor úverových zmlúv |
|
Suma preplatkov vo forme úrokov zaplatených podľa úhrnu úverových zmlúv nad príjmami prijatými na základe úhrnu úverových zmlúv, znižujúcich základ dane z obchodov s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu s cennými papiermi, vypočítaná podľa pomeru, pričom zohľadniť ustanovenia odseku 6 článku 5 článku 214 4 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
Suma preplatkov vo forme úrokov zaplatených podľa úhrnu úverových zmlúv nad príjmami prijatými na základe úhrnu úverových zmlúv, znižujúcich základ dane z obchodov s cennými papiermi neobchodovanými na organizovanom trhu s cennými papiermi, vypočítaná podľa pomeru berúc do úvahy ustanovenia odseku 6 odseku 5 článku 214.4 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
Úrokový (kupónový) náklad uznaný daňovníkom v prípade otvorenia krátkej pozície na cenných papieroch obchodovaných na organizovanom trhu s cennými papiermi, ku ktorým sa časovo rozlišujú úrokové (kupónové) výnosy |
|
Úrokový (kupónový) náklad uznaný daňovníkom v prípade otvorenia krátkej pozície na cenných papieroch neobchodovaných na organizovanom trhu s cennými papiermi, ku ktorým sa časovo rozlišujú úrokové (kupónové) výnosy |
|
Sumy nákladov na transakcie s finančnými nástrojmi termínových obchodov neobchodovaných na organizovanom trhu cenných papierov |
|
Sumy nákladov na transakcie s cennými papiermi účtované na individuálnom investičnom účte |
|
Suma straty z REPO obchodov akceptovaná ako zníženie výnosov z obchodov s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu s cennými papiermi v pomere vypočítanom ako pomer ceny cenných papierov, ktoré sú predmetom REPO obchodov obchodovaných na organizovanom trhu s cennými papiermi, a celková hodnota cenných papierov, ktoré sú predmetom repo obchodov |
|
Výška straty z REPO obchodov uskutočnených na zníženie výnosov z obchodov s cennými papiermi neobchodovanými na organizovanom trhu s cennými papiermi v pomere vypočítanom ako pomer ceny cenných papierov, ktoré sú predmetom REPO obchodov neobchodovaných na organizovanom trhu s cennými papiermi, a celková cena cenných papierov, ktoré sú predmetom repo obchodov |
|
Množstvo záporu finančný výsledok prijaté v zdaňovacom období za obchody s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu s cennými papiermi, znižujúce hospodársky výsledok dosiahnutý v zdaňovacom období za jednotlivé operácie s cennými papiermi neobchodovateľnými na organizovanom trhu cenných papierov, ktoré boli v čase nadobudnutia klasifikované ako cenné papiere obchodované na organizovanom trhu cenných papierov |
Tabuľka 5. Kódy druhov odpočtov pre referenciu 2-NDFL 2016. Odpočítanie dane z majetku stanovené v článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie.
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Suma vynaložená daňovníkom na novú výstavbu alebo nadobudnutie obytných budov, bytov, izieb alebo podielov v nich na území Ruskej federácie, nadobudnutie pozemkov alebo podiely v nich poskytnuté pre jednotlivca bytovú výstavbu a pozemky alebo podiely na nich, na ktorých sa nachádzajú nadobudnuté bytové domy alebo podiely na nich |
|
Suma zameraná na splatenie úrokov z účelových úverov (úverov) skutočne vynaložených na novú výstavbu alebo na nadobudnutie obytného domu, bytu, izby alebo podielu v nich, nadobudnutie pozemkov alebo podielu na území Ruskej federácie s) v nich poskytnuté na individuálnu bytovú výstavbu a pozemky alebo podiely (podiely), na ktorých sa nachádzajú kupované bytové domy alebo podiely na nich, ako aj splácať úroky z úverov prijatých od bánk na účel refinancovania (úveru) úverov na novú výstavbu alebo kúpu v území Ruská federáciašpecifikované objekty |
Tabuľka 6. Ktoré odpočtové kódy by sa mali odrážať v certifikáte 2-NDFL. Sociálne daňové odpočty ustanovené v odseku 1 pododseku 2 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie 1
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Suma, ktorú daňovník zaplatil v zdaňovacom období za štúdium v r vzdelávacie inštitúcie, na denné vzdelávanie brata (sestry) mladšieho ako 24 rokov vo vzdelávacích inštitúciách - vo výške skutočne vynaložených nákladov na vzdelávanie, berúc do úvahy obmedzenie stanovené v článku 219 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
Suma, ktorú platí daňovník – rodič na výchovu svojich detí do 24 rokov, daňovník – opatrovník (daňovník – správca dane) na výchovu svojich zverencov do 18 rokov v dennej forme vzdelávania vo výchovných zariadeniach, daňovníkom pri výkone funkcie opatrovníka alebo správcu nad občanmi, ich bývalými zverencami, po zániku opatrovníctva alebo poručníctva v prípadoch, keď daňovník uhrádza celodenné vzdelávanie občanov mladších ako 24 rokov vo vzdelávacích zariadeniach - vo výške skutočne vynaložených nákladov na vzdelávanie, ale berúc do úvahy obmedzenie stanovené v odseku 1 pododseku 2 článku 219 daňového poriadku RF |
Tabuľka 7. Nové kódy zrážok pre daň z príjmov fyzických osôb. Sociálne daňové odpočty ustanovené v pododseku 3 odseku 1 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie 1
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Suma, ktorú daňovník zaplatil v zdaňovacom období za zdravotné výkony poskytované zdravotníckymi organizáciami, fyzickými osobami podnikajúcimi v zdravotníckej činnosti, jemu, jeho manželovi, rodičom, deťom (vrátane osvojených) do 18 rokov, zverencom do 18 rokov 18 rokov (v súlade so zoznamom zdravotníckych služieb schváleným vládou Ruskej federácie) 2, ako aj vo výške nákladov lieky na lekárske použitie (podľa zoznamu lieky, schválené vláda Ruskej federácie) 2 predpísané jeho ošetrujúcim lekárom a zakúpené daňovníkom na náklady vlastné prostriedky- vo výške skutočne vynaložených výdavkov, ale berúc do úvahy obmedzenie stanovené v článku 219 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
Sumy poistného zaplateného daňovníkom v zdaňovacom období na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb, ako aj na základe zmlúv dobrovoľné poistenie jeho manžel/manželka, rodičia, deti (vrátane osvojených detí) mladšie ako 18 rokov, oddelenia mladšie ako 18 rokov, ktoré uzavrel s poisťovňami s povolením na vykonávanie príslušného druhu činnosti, pričom tieto poisťovne uhrádzajú výlučne zdravotné výkony vo výške skutočne vynaložených výdavkov, ale berúc do úvahy obmedzenie stanovené v článku 219 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
Výška výdavkov za drahá liečba V lekárske organizácie, r individuálnych podnikateľov vykonávanie zdravotníckych činností - vo výške skutočne vynaložených výdavkov |
Tabuľka 8. Nové kódy zrážok pre daň z príjmov fyzických osôb. Sociálne daňové odpočty ustanovené v odseku 1 pododseku 4 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Suma zaplatená daňovníkom v zdaňovacom období dôchodkové príspevky na základe zmluvy (dohôd) o neštátnom dôchodkovom zabezpečení uzatvorenej daňovníkom s neštátnou osobou dôchodkový fond v ich prospech a (alebo) v prospech rodinných príslušníkov a (alebo) blízkych príbuzných v súlade so Zákonníkom o rodine Ruskej federácie 3 (manželia, rodičia a deti vrátane adoptívnych rodičov a adoptovaných detí, starí rodičia a vnúčatá, plnoprávni a poloviční -pokrvní (majú spoločného otca alebo matku) súrodenci a sestry, zdravotne postihnuté deti v poručníctve (poručníctvo) a (alebo) vo výške poistného zaplateného daňovníkom v zdaňovacom období na základe zmluvy o dobrovoľnom dôchodkovom poistení (dohody) uzatvorenej s poisťovňou vo vlastný prospech a (alebo) v prospech manžela/manželky (vrátane vdovy, vdovca), rodičov (vrátane osvojiteľov), zdravotne postihnutých detí (vrátane osvojených detí v poručníctve (poručníctvo) a (alebo) vo výške platené daňovníkom v zdaňovacom období, poistné na základe dobrovoľnej zmluvy o životnom poistení (dohôd), ak sú takéto zmluvy uzatvorené na obdobie najmenej piatich rokov, uzatvorené s poisťovňou vo vlastný prospech a (alebo) v prospech manžela (vrátane vdovy, vdovca), rodičov (vrátane osvojiteľov), detí (vrátane osvojených detí v poručníctve) - vo výške skutočne vynaložených výdavkov, s prihliadnutím na obmedzenie ustanovené v článku 219 ods. daňového poriadku Ruskej federácie |
Tabuľka 9. Ktoré kódy zrážok uviesť v roku 2016. Sociálne daňové odpočty ustanovené v pododseku 5 odseku 1 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie
Tabuľka 10. Ktoré kódy zrážok uviesť v roku 2016. Profesionálne daňové odpočty ustanovené v článku 221 daňového poriadku Ruskej federácie.
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Suma skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov priamo súvisiacich s výkonom prác (poskytovaním služieb) podľa občianskych zmlúv |
|
Výška skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov spojených s prijímaním autorských honorárov alebo odmien za vytvorenie, vyhotovenie alebo iné použitie diel vedy, literatúry a umenia, odmeny autorom objavov, vynálezov, úžitkových vzorov a priemyselných vzorov |
|
Suma v medziach štandardných nákladov spojených s prijímaním autorských odmien a odmien za vytvorenie, výkon alebo iné použitie diel vedy, literatúry a umenia, odmien autorom objavov, vynálezov, úžitkových vzorov a priemyselných vzorov (v percentách) zo sumy časovo rozlíšených príjmov) |
Tabuľka 11. Kódy druhov príjmov pre certifikát 2-NDFL v roku 2016. Zrážky vo výške ustanovenej v článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie.
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Odpočet z hodnoty darov prijatých od organizácií a individuálnych podnikateľov |
|
Zrážka z nákladov na ceny v hotovosti a v naturáliách získaných na súťažiach a súťažiach konaných v súlade s rozhodnutiami vlády Ruskej federácie a legislatívnych (zastupiteľských) orgánov štátnej moci alebo zastupiteľské orgány miestna vláda |
|
Zrážka zo sumy peňažnej pomoci poskytovanej zamestnávateľom svojim zamestnancom, ako aj svojim bývalým zamestnancom, ktorí dali výpoveď z dôvodu invalidity alebo veku |
|
Zrážky zo sumy náhrady (platby) zamestnávateľmi svojim zamestnancom, ich manželom, rodičom a deťom, ich bývalým zamestnancom (starobným dôchodcom), ako aj zdravotne postihnutým ľuďom, náklady na lieky, ktoré im (pre nich) zakúpili, predpísané im ich ošetrujúci lekár |
|
Zrážka z hodnoty výhier a cien získaných v súťažiach, hrách a iných podujatiach za účelom reklamy tovaru (diel, služieb) |
|
Odpočet z výšky peňažnej pomoci poskytovanej zdravotne postihnutým ľuďom verejné organizácie zdravotne postihnutých ľudí |
|
Odpočet z výšky pomoci (v hotovosti a v naturáliách), ako aj hodnoty darov, ktoré dostali veteráni Veľkej vlasteneckej vojny Vlastenecká vojna, zdravotne postihnutí ľudia z Veľkej vlasteneckej vojny, vdovy po vojenskom personálu, ktorý zomrel počas vojny s Fínskom, Veľkej vlasteneckej vojny, vojny s Japonskom, vdovy po zosnulých zdravotne postihnutých z Veľkej vlasteneckej vojny a bývalí väzni nacistických koncentračných táborov, väznice a getá, ako aj bývalých maloletých väzňov koncentračných táborov, get a iných miest núteného zadržiavania vytvorených nacistami a ich spojencami počas druhej svetovej vojny |
|
Zrážka zo sumy jednorazovej peňažnej pomoci poskytnutej zamestnávateľom zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení) dieťaťa |
|
Odpočítanie zo sumy príjmov, ktoré zamestnanci dostávajú v naturáliách ako mzdy od organizácií poľnohospodárskych výrobcov, určených v súlade s odsekom 2 článku 346.2 daňového poriadku Ruskej federácie, roľnícke (farmy) farmy vo forme poľnohospodárskych produktov ich vlastná výroba a (alebo) práce (služby), vykonávané (poskytované) týmito organizáciami a roľníckymi (farmárskymi) farmami v záujme zamestnanca, vlastnícke práva prevedené týmito organizáciami a roľníckymi (farmárskymi) farmami na zamestnanca 5 |
|
Zrážka vo výške poistného zaplateného zamestnávateľom za zamestnanca v súlade s federálnym zákonom 30.4.2008 č. 56-FZ „o príspevkoch na doplnkové poistenie na kapitalizačné dôchodky a štátnej podpore pri vzniku dôchodkové sporenie„4, ale nie viac ako 12 000 rubľov ročne |
Tabuľka 12. Aké kódy odpočtu by mali byť uvedené v osvedčení 2-NDFL v roku 2016 pre sumy, ktoré znižujú základ dane v súlade s článkom 214 daňového poriadku Ruskej federácie.
Tabuľka 13. Kódy odpočtov dane z príjmov fyzických osôb v roku 2016. Odpočítanie dane z investícií ustanovené v článku 219.1 daňového poriadku Ruskej federácie.
Kód odpočtu | Názov odpočtu |
|---|---|
Zrážka vo výške príjmu z transakcií účtovaných na individuálnom investičnom účte |
|
Odpočítanie vo výške kladného výsledku hospodárenia prijatého daňovníkom v zdaňovacom období z predaja (splatenia) cenných papierov obchodovaných na organizovanom trhu s cennými papiermi podľa § 214 ods. 3 ods. 1 a 2 zákona č. Ruskej federácie a sú vo vlastníctve daňovníka viac ako tri roky |
|
Ostatné sumy, ktoré znižujú základ dane v súlade s ustanoveniami kapitoly 23 „Daň z príjmov“ jednotlivcovčasti druhého daňového poriadku Ruskej federácie |
1 - Použiť od 01.01.16 v súlade s federálnym zákonom zo dňa 04.06.15 č. 85-FZ „o zmenách a doplneniach článku 219 druhej časti Daňový kód Ruská federácia a článok 4 Federálny zákon„O zmenách a doplneniach prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie (v zmysle zdaňovania ziskov kontrolovaných zahraničné spoločnosti a príjmy zahraničných organizácií)“,
2 - Nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001 č. 201 „O schválení zoznamov zdravotných výkonov a nákladných druhov ošetrení v zdravotníckych zariadení Ruská federácia, lieky, sumy zaplatené na úkor vlastných prostriedkov daňovníka sa zohľadňujú pri určovaní výšky odpočtu sociálnej dane“,
3 - Rodinný kód RF,
4 - Federálny zákon č. 56-FZ z 30. apríla 2008 „O príspevkoch na doplnkové poistenie na kapitalizačné dôchodky a štátnej podpore tvorby dôchodkového sporenia“,
5 - Platí pre právne vzťahy, ktoré vznikli od 1. 1. 2009 a platí do 1. 1. 2016 v súlade s bodom 2 čl. 2 federálneho zákona z 06.03.09 č. 117-FZ "o zmene a doplnení článku 217 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie."
Dňa 26. decembra 2016 bol vydaný príkaz Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/633 zo dňa 22. novembra 2016 „O zavedení zmien a doplnkov k dodatkom k príkazu Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7-11/387 @ zo dňa 10.09.2015 „Po schválení“ vstúpili do platnosti kódy pre druhy príjmov a odvody.“ V tejto súvislosti sa od 26. decembra 2016 musia nové kódy premietnuť do certifikátov 2-NDFL vydávaných zamestnancom. Aktualizované kódy príjmov a odpočtov budú musieť byť uvedené aj v certifikátoch 2-NDFL na rok 2016, ktoré daňoví agenti predložia Federálnej daňovej službe v roku 2017. Povieme vám, ako sa zmenili kódy príjmov a odvodov.
Kedy zadať nové kódy
Organizácie a jednotliví podnikatelia (ktorí sú daňovými agentmi) sú povinní každoročne predkladať Federálnej daňovej službe informácie o príjmoch zamestnancov za posledný kalendárny rok vo forme osvedčenia 2-NDFL. Musíte predložiť 2-NDFL certifikáty za rok 2016:
- so znakom 2 – najneskôr 1. marca 2017;
- so znakom 1 - najneskôr do 3. apríla 2017 (keďže 1. apríl 2017 pripadá na sobotu, osvedčenia je možné predložiť v pondelok, odsek 7 článku 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Cm. " ".
Okrem toho môže byť potrebné, aby zamestnanci dostali certifikáty 2-NDFL „do svojich rúk“, ak o ne požiadajú. Certifikát môžu potrebovať napríklad pri žiadosti o úver. Formulár certifikátu 2-NDFL stanovuje, že certifikáty 2-NDFL musia obsahovať kódy príjmu a odpočtov, ktoré sú spojené s konkrétnou osobou. Zoznam nových príjmových kódov a zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 22. novembra 2016 č. ММВ-7-11/633. Od 26. decembra 2016 by sa pri vypĺňaní 2-NDFL certifikátov mali používať nové kódy na odpočet. Teraz sa pozrime, čo presne sa zmenilo.
Formulár potvrdenia o príjme jednotlivca (2-NDFL) a postup na jeho vyplnenie boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11/485. Tento formulár platí v roku 2017. Nová forma certifikát 2-NDFL na rok 2017 nebol schválený.
Nové príjmové kódy
V certifikáte 2-NDFL daňoví agenti (organizácie alebo jednotliví podnikatelia) odrážajú iba tie príjmy, za ktoré sú sami zdrojom platby. Okrem toho sa druh príjmu vyplácaného zamestnancovi odráža v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb 2 vo formulári špeciálny kód.
Aký príjem zvážiť
Potvrdenie vo formulári 2-NDFL musí obsahovať všetky príjmy, ktoré sú zdaňované. Zohľadnite teda všetky sumy, ktoré boli občanovi vyplatené na základe pracovných aj občianskoprávnych zmlúv (článok 226 odsek 3, článok 210 daňového poriadku Ruskej federácie).
Príjem jednotlivcov je uvedený v oddiele 3 certifikátov 2-NDFL. Názov tejto časti odráža Sadzba dane aplikované na príjem. Ak v roku 2016 tá istá osoba poberala príjmy zdaňované rôznymi sadzbami dane z príjmov fyzických osôb, potom oddiel 3 bude potrebné vyplniť samostatne pre každú sadzbu dane.
Pri vypĺňaní tabuľky v časti 3 certifikátu 2-NDFL musíte použiť prílohy 1 „Príjmové kódy“ a 2 „Odpočtové kódy“ k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2015 č. ММВ- 7-11/387. Každý typ príjmu a každý typ odpočítania dane má priradené špeciálne kódy. Napríklad príjem vo forme mzdy zodpovedá kódu 2000. Pri vyplácaní odmien podľa iných občianskych zmlúv - kód 2010, pri vyplácaní dávok pri dočasnej invalidite - kód 2300. Ak neexistuje osobitný kód pre príjem - kód 4800. Kódy príjmov sú odráža sa v časti 3, napríklad takto:
Prečítajte si tiež Ukážka vyplnenia 3-NDFL v programe: príklad za rok 2017
Hlavné príjmové kódy sa nezmenili. Od 26.12.2016 sa však význam niektorých príjmových kódov aktualizoval a niektoré kódy doplnili. Objavili sa najmä dva nové kódy, ktoré bude musieť mnoho daňových agentov uviesť v osvedčeniach, a to:
Nové odpočtové kódy
Od 26. decembra 2016 boli z používania vylúčené štandardné zrážky s kódmi 114 - 125. Namiesto toho boli v roku 2017 zavedené nové zrážkové kódy pre certifikát 2-NDFL zo 126 na 149. Stalo sa tak z dôvodu, že predtým pre rodičov, napr. adoptívni rodičia, opatrovníci, opatrovatelia a pestúni mali jednotné kódy pre odvody. Od 26. decembra 2016 sú však kódy pre rodičov (adoptívnych rodičov) a kódy pre opatrovníkov, poručníkov, adoptívnych rodičov oddelené, pretože pre rodičov zdravotne postihnutých detí je stanovená zrážka vo výške 12 000 rubľov a pre opatrovníkov (poručníkov , adoptívni rodičia) - vo výške 6 000 rubľov.
Poznámka
Zrážky na deti by ste mali podávať len tým zamestnancom, ktorých príjem je zdaňovaný sadzbou 13 %. Na uplatnenie svojho práva musí zamestnanec napísať žiadosť, ku ktorej musí priložiť kópiu rodného listu dieťaťa.
| Kód odpočtu | Komentár | Suma odpočtu |
| 126 | Za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi, ktorý vyživuje dieťa. | 1400 rubľov |
| 127 | Za druhé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi, ktorý vyživuje dieťa. | 1400 rubľov |
| 128 | Za tretie a každé ďalšie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi, ktorý sa stará o dieťa | 3000 rubľov |
| 129 | Pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I a II pre rodiča, manžela rodiča, osvojiteľa rodič, ktorý sa o dieťa stará. | 12 000 rubľov |
| 130 | Za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého študenta denného štúdia, postgraduálneho štúdia, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov poručníkovi, poručníkovi, osvojiteľovi, manželovi osvojiteľa, ktorý je podporovaný dieťaťom. | 1400 rubľov |
| 131 | Za druhé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého študenta denného štúdia, postgraduálneho štúdia, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta vo veku do 24 rokov poručníkovi, poručníkovi, osvojiteľovi, manželovi osvojiteľa, ktorý je podporovaný dieťaťom | 1400 rubľov |
| 132 | Za tretie a každé ďalšie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov, poručníka, poručníka, pestúna, manžela/manželku pestún, ktorý zabezpečuje dieťa. | 3000 rubľov |
| 133 | Za zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, absolventa, rezidenta, stážistu, študenta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I a II, opatrovníkovi, poručníkovi, pestúnovi, manžel/manželka pestúna, podporovaná tam, kde sa dieťa nachádza | 6000 rubľov |
| 134 | Dvojnásobná suma za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov osamelému rodičovi, osvojiteľovi | 2800 rubľov |
| 135 | Dvojnásobok sumy za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jedinému opatrovníkovi, poručníkovi, pestúnovi. | 2800 rubľov |
| 136 | Dvojnásobná suma za druhé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov osamelému rodičovi alebo osvojiteľovi. | 2800 rubľov. |
| 137 | Dvojnásobok sumy za druhé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jedinému opatrovníkovi, poručníkovi, pestúnovi | 2800 rubľov |
| 138 | Dvojnásobok sumy za tretie a každé ďalšie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta mladšieho ako 24 rokov osamelému rodičovi, osvojiteľovi | 6000 rubľov |
| 139 | Dvojnásobok sumy za tretie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jedinému opatrovníkovi, poručníkovi, pestúnovi. | 6000 rubľov |
| 140 | V dvojnásobnej výške pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II jedinému rodičovi , adoptívny rodič. | 24 000 rubľov |
| 141 | V dvojnásobku sumy pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho štúdia, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I a II jedinému zákonnému zástupcovi. , poručník, pestún. | 12 000 rubľov |
| 142 | V dvojnásobnej výške za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z rodičov podľa vlastného výberu na základe žiadosť o odmietnutie jedného z rodičov poberať odpočet dane. | 2800 rubľov |
| 143 | V dvojnásobnej výške za prvé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z adoptívnych rodičov podľa vlastného výberu na základe žiadosť o odmietnutie poberania daňového odpočtu jedného z adoptívnych rodičov. | 2800 rubľov |
| 144 | V dvojnásobnej výške pre druhé dieťa do 18 rokov, ako aj pre každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z rodičov podľa vlastného výberu na základe žiadosti o odmietnutie poberania odpočtu dane jednému z rodičov. | 2800 rubľov |
| 145 | V dvojnásobnej výške pre druhé dieťa do 18 rokov, ako aj pre každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z adoptívnych rodičov podľa vlastného výberu na základe žiadosť o odmietnutie poberania daňového odpočtu jedného z adoptívnych rodičov. | 2800 rubľov |
| 146 | V dvojnásobnej výške za tretie a každé ďalšie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z rodičov podľa vlastného výberu na základe žiadosti rodičov o zamietnutie odpočtu dane. | 6000 rubľov |
| 147 | V dvojnásobnej výške za tretie dieťa do 18 rokov, ako aj za každého denného študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov jednému z adoptívnych rodičov podľa vlastného výberu na základe žiadosť o odmietnutie poberania daňového odpočtu jedného z adoptívnych rodičov. | 6000 rubľov |
| 148 | V dvojnásobnej výške pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, absolventa, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II, do jedného z rodičom podľa vlastného výberu na základe žiadosti jedného z rodičov o odmietnutie odpočtu dane. | 24 000 rubľov |
| 149 | V dvojnásobnej výške pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, absolventa, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov, ktorý je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II, do jedného z adoptívnym rodičom podľa vlastného výberu na základe žiadosti o odmietnutie jedného z osvojiteľov získať odpočet dane. | 12 000 rubľov |
