Organizácia založená na tom, aké správy sa majú predkladať. Všeobecný daňový systém (základ)

Všeobecný systém zdaňovanie pre individuálnych podnikateľov stanovuje, že príjmy poberané jednotlivými podnikateľmi z podnikateľskú činnosť, podliehajú dani z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 %. V tomto prípade sa daň vypočíta z výšky príjmu fyzického podnikateľa zníženého o výdavky (ak existujú doklady, ktoré ich potvrdzujú) alebo o výdavky profesionála daňový odpočet vo výške 20 % z výšky príjmu (článok 221 odsek 1, článok 227 odsek 1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vysvetlíme si to na príklade. Povedzme, že individuálny podnikateľ na OSNO dostal za rok príjem vo výške 820 000 rubľov. Zároveň jeho výdavky dosiahli 400 000 rubľov. Potom bude základ dane 420 000 rubľov. (820 000 rubľov - 400 000 rubľov) a výška dane z príjmu fyzických osôb je 54 600 rubľov. (420 000 RUB x 13 %).

Ak nebude mať doklady potvrdzujúce jeho výdavky, potom si bude môcť znížiť príjem len o 20 % štandardne. A do rozpočtu bude musieť zaplatiť 85 280 rubľov. ((820 000 RUB – 20 % x 820 000 RUB) x 13 %).

S týmto postupom na výpočet dane je jasné, prečo je zodpovednosť za vedenie knihy príjmov a výdavkov (KUDiR) pridelená jednotlivým podnikateľom na OSNO (odsek 2 článku 54 daňového poriadku Ruskej federácie, odseky 2, 4 o postupe účtovania o príjmoch a výdavkoch pre individuálnych podnikateľov, schváleného vyhláškou Ministerstva financií č. 86n, MNS č. BG-3-04/430 zo dňa 13.8.2002).

Preddavky fyzických osôb podnikateľov podľa všeobecného daňového režimu v roku 2019

Daň z príjmov fyzických osôb musí podnikateľ odviesť do rozpočtu na konci kalendárneho roka. A počas tohto roka musí platiť preddavky. Ich výšku určujú daňové úrady, ale na základe informácií poskytnutých jednotlivým podnikateľom.

Ak ste práve začali pôsobiť ako samostatný podnikateľ na všeobecnom daňový režim, potom po mesiaci od dátumu prijatia prvého príjmu, do 5 pracovných dní (článok 7 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie) musia predložiť vyhlásenie o očakávaných príjmoch Federálnej daňovej službe individuálne vo formulári 4-NDFL (schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 27. decembra 2010 č. ММВ-7-3/768@). V súlade s údajmi v ňom uvedenými kontrolóri určia výšku preddavkov a vystavia vám daňové výmery.

Postup pri platení zálohových platieb je nasledujúci (článok 9 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie):

• za január - jún sa polovica ročnej sumy preddavkov platí najneskôr do 15. júla bežného roka;
• za júl - september 1/4 sumy ročnej platby sa platí najneskôr do 15. októbra bežného roka;
• za október - december sa platí aj 1/4 sumy ročnej platby najneskôr do 15. januára nasledujúceho roka.

Počnúc druhým rokom práce (a neskôr) daňové úrady určia výšku preddavkov na základe príjmu, ktorý jednotlivý podnikateľ skutočne dostal za predchádzajúci rok (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 25. 2008 č. ШС-6-3/312@).

Ak sa v priebehu podnikateľskej činnosti ukáže, že individuálny podnikateľ výrazne podcenil alebo nadhodnotil výšku očakávaného príjmu v 4-NDFL - o viac ako 50%, musí znova predložiť vyhlásenie Federálnej daňovej službe. Potom daňové úrady prepočítajú sumy preddavkov za nesplnené platobné termíny (článok 10 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako je uvedené vyššie, výška dane z príjmov fyzických osôb na konci roka sa určuje na základe skutočne získaných príjmov podnikateľa, nie očakávaných. A samozrejme s prihliadnutím na ním zložené preddavky, t.j. výška dane sa o ne znižuje (

Všeobecný daňový systém je základným režimom pre všetky ruské podniky. Podávanie správ OSNO je veľmi rozsiahle a má rôzne výrazy zmeniť. To znamená, že otázka včasného predloženia dokumentov Federálnej daňovej službe sa musí riešiť obzvlášť opatrne.

Prinášame vám aktuálny zoznam hlásení za rok 2017, ktoré je potrebné podať podnikateľom a organizáciám, ako aj termíny na predloženie dokladov na inšpekciu.

Štandardný daňový systém je z hľadiska vykazovania najkomplexnejší a najobjemnejší daňový režim, ktorý dnes v Rusku funguje. Aby spoločnosť mohla v plnej miere viesť záznamy a podávať vyhlásenia načas a vykonávať platby, musí mať profesionálneho a skúseného účtovníka. Okrem toho je potrebné moderné systémy komunikácie, špecializovaný softvér. Preto ich spravidla využívajú výlučne veľké spoločnosti s veľkým počtom zamestnancov.

Od organizácií v OSNO sa vyžaduje, aby predložili nasledujúce typy hlásení:

• . Poskytuje sa v v elektronickom formáte súčasne s platbou preddavkov (štvrťročne alebo mesačne). V priebehu roka sa tvorí kumulatívny daňový úhrn.

Toto vyhlásenie je možné vyhotoviť aj ručne – ale iba v prípade, že počet zamestnancov nepresiahne 100 osôb.

• Výročná správa spoločnosti. Ide o súvahy, prevádzkové a kontrolné doklady a iné formy úradného výkazníctva.

Ak je organizácia malým podnikom, môže viesť zjednodušené účtovníctvo. Inšpektorátu sa predkladajú stručné finančné správy.

• priznanie k DPH– štvrťročne v elektronickej (najlepšie) alebo papierovej forme.
• majetkové priznania, pozemky, prepravná daň (ak sú v súvahe podniku zodpovedajúce aktíva) – ročne. Stojí za zmienku, že preddavky na daň z nehnuteľností sa vyskytujú každé 3 mesiace.
• Jednotný výpočet poistného– štvrťročné predkladanie Federálnej daňovej službe.

Táto správa sa objavila až v roku 2017 a nahradila formuláre RSV-1 a 4-FSS.

• Hlásenie Rosstatu– ročná rezerva. Duplikuje finančné výkazy pre Federálnu daňovú službu.
• Formulár SZM-M pre dôchodkový fond Ruska– mesačný výkaz pre dôchodkový fond pre poistencov.
• Formulár 2 – Daň z príjmu fyzických osôb- nahlásiť daň z príjmu pre každý zamestnancov, sa prenajíma ročne.
• Formulár 6-NDFL- štvrťročná správa. sa objavil v roku 2016 a obsahuje zovšeobecnené informácie o personáli a zdaňovaní.

Všimnite si, že je povolené kombinovať OSNO s UTII a. V tomto prípade je organizácia povinná viesť o týchto druhoch činností samostatnú evidenciu.

Aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ OSNO?

Hoci individuálnych podnikateľov patria spravidla medzi mikropodniky a štandardné zdanenie je pre nich nerentabilné, mnohé z nich stále platia OSNO.

Môže sa tak stať z rôznych dôvodov – nesúlad parametrov činnosti s požiadavkami osobitných režimov, plány na expanziu a rozvoj, nutnosť pracovať s DPH a pod.

Aj keď pri používaní OSNO podnikateľ dostáva určité úľavy v porovnaní s organizáciami, objem hlásení je stále veľký. Od fyzického podnikateľa sa vyžaduje, aby regulačným orgánom podľa OSNO poskytol tieto správy:

• priznanie k DPH– štvrťročne.
• Vyhlásenie 3 - Daň z príjmov fyzických osôb(obdoba daňového priznania k dani z príjmov) – raz ročne.
• 4- Daň z príjmu fyzických osôb.
• Hlásenie Rosstatu.

Ak individuálny podnikateľ sú tam najatí zamestnanci, potom sa doplní zoznam požadovaných prehľadov:

• Formy 2-NDFL a 6-NDFL podľa rovnakých pravidiel ako organizácie.
• Hlásenia do dôchodkového fondu a jeden výkaz o poistnom.

Keď hovoríme o tom, aký druh výkazníctva jednotlivý podnikateľ predkladá OSNO, veľmi často vyvstáva otázka o účtovnom systéme. Ako vieme, organizácie v spoločnom systéme sú povinné každoročne predkladať súvahu a iné formy podávania správ Federálnej daňovej službe. V prípade individuálnych podnikateľov je situácia trochu odlišná.

Faktom je, že jednotliví podnikatelia nemajú povinnosť viesť úplné účtovníctvo, aj keď sú v OSNO. Na potvrdenie príjmov a výdavkov im stačí viesť úradný KUDIR (účtovná kniha) schválený zákonom. Dá sa však generovať elektronicky počas celého roka. Na konci vykazovaného obdobia je kniha vytlačená a zošitá.

Takže na otázku, aké správy predkladá individuálny podnikateľ OSNO, môžeme odpovedať - doručovacie povinnosti finančné výkazy IP nemá. Mnohí podnikatelia však dobrovoľne predkladajú KUDIR spolu s priznaním, aby zabezpečili správne vedenie daňových záznamov.

Aký druh výkazníctva predkladajú jednotliví podnikatelia a LLC do OSNO - porovnávacia tabuľka

Ako vidíme, v tom istom daňovom systéme môže byť zoznam dokumentov úplne odlišný. Aby sme pochopili, aké formuláre hlásenia sa vyžadujú na predloženie Federálnej daňovej službe a iným orgánom, zostavíme porovnávaciu tabuľku:

	organizácie	Samostatný podnikateľ bez zamestnancov	Samostatný podnikateľ s najatým personálom
DPH	priznanie k DPH	priznanie k DPH	priznanie k DPH
Zisk	Daňové priznanie k dani z príjmov	3- daň z príjmu fyzických osôb, 4- daň z príjmu fyzických osôb	3- daň z príjmu fyzických osôb, 4- daň z príjmu fyzických osôb
personál	2- daň z príjmu fyzických osôb a 6- daň z príjmu fyzických osôb	Nie	2- daň z príjmu fyzických osôb a 6- daň z príjmu fyzických osôb
Poistné		Nie	Hlásenia do Dôchodkového fondu a jeden výkaz o poistnom
Financie	Finančné výkazy	Previedol KUDIR (nevzdáva sa)	Previedol KUDIR (nevzdáva sa)
Štatistiky	Oznámte to Rosstatu	Oznámte to Rosstatu	Oznámte to Rosstatu
Nehnuteľnosť	Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti	Nie	Nie
Zem	Daňové priznanie k dani z pozemkov	Nie	Nie
Doprava	Daňové priznanie k preprave	Nie	Nie

Konečný zoznam správ podľa OSNO priamo závisí od registračného formulára a dostupnosti zamestnancov v stave. Najjednoduchší spôsob vedenia evidencie je pre podnikateľov pracujúcich samostatne – v skutočnosti len odovzdávajú dane z príjmu.

Záver o všeobecnom daňovom systéme

Podniky so sídlom na OSNO sú teda povinné viesť úplné záznamy a predkladať správy Federálnej daňovej službe a iným inštitúciám. V prípade individuálnych podnikateľov sa formuláre hlásení trochu zjednodušujú a znižuje sa počet daní. Účtovníctvo pri výbere štandardného režimu však vyžaduje odborné znalosti od špecialistu.

Je veľmi dôležité dodržiavať ohlasovacie a platobné termíny. Veď aj pár kopejok daňový dlh môže viesť k nepríjemným následkom - odmietnutie spolupráce bánk a protistrán, nahromadenie pokút a pokút, neželaná pozornosť Federálnej daňovej služby.

Ak sa vám tento článok páčil alebo máte nejaké otázky, zanechajte komentár! To nám v budúcnosti pomôže vybrať materiály, ktoré sú pre čitateľov čo najužitočnejšie!

Hlásenie individuálnych podnikateľov je možno najdôležitejšou súčasťou práce. Každý podnikateľ musí mať dostatočné kompetencie na to, aby bol pripravený vykazovať daňovým úradom za seba aj odvody štátu za svojich zamestnancov. Sankcie fiškálnych kontrolórov sú totiž čoraz prísnejšie a dokážu úplne zvrátiť biznis, ak sa výpočty neodovzdajú včas alebo sa v nich zistia závažné chyby.

Aké hlásenia by mal podnikateľ predložiť OSNO?

Hlavnými požiadavkami na podávanie správ pre podniky, ktoré uplatňujú klasický (základný, hlavný) daňový režim, sú predloženie troch typov daňových priznaní:

1. Pri dosiahnutí zisku v účtovnom období sa predkladajú výpočty dane z príjmov - tlačivá 4-NDFL a 3-NDFL.
2. Ak má podnikateľ zamestnancov najatých pracovníkov, podlieha požiadavkám pre daňových agentov, a preto podáva správy o výpočtoch ao platení dane z príjmu za svojich zamestnancov do rozpočtu - vo formulároch 2-NDFL a 6-NDFL.
3. Ak obchodník vykonáva obchodné transakcie podliehajúce DPH, musí pravidelne predkladať zodpovedajúce výpočty podľa nepriama daň.

Tu sa vykazovanie dane z podnikania končí. Zostáva však povinnosť hlásiť sa individuálnemu podnikateľovi, ako aj platiť poistné za prijatých zamestnancov.

Pre podnik fungujúci bez zamestnancov sa uprednostňuje, že poistné jednotlivých podnikateľov „pre seba“, ako aj inkasá, keď celkový zisk jednotlivého podnikateľa presiahne tristotisíc rubľov, sa neoznamujú daňovým úradom. Všetky platby a výpočty za poistenie živnostníkov – fyzických osôb sú kontrolované prostredníctvom kontroly ich daňových priznaní. Preto v tomto procese súkromné ​​podnikanie nezúčastňuje.

Od roku 2017 je 99 % všetkých výkazov mikropodnikov sústredených v rukách daňových úradov

Upozorňujeme, že daňová legislatíva oslobodzuje všetkých podnikateľov od účtovné výkazy, je to zakotvené v druhom odseku 6 článku FZ-402 „Za účtovníctvo" Treba si uvedomiť, že či bude alebo nebude viesť interné účtovníctvo, je na rozhodnutí obchodníka. Odovzdať súvaha súkromné ​​podnikanie nie je povinné (toto je „privilégium“ organizácií).

Daňové priznanie fyzických osôb podnikateľov na OSNO bez zamestnancov

Kľúčovou požiadavkou pre podnikanie pôsobiace na OSNO je zaplatenie a priznanie dane z príjmu fyzických osôb. Ide o prvý a povinný výber podnikateľskej dane v klasickom daňovom systéme.

Na správne a bezchybné vypracovanie výkazov o tejto dani musí podnikateľ udržiavať plnú daňové účtovníctvo. Základným dokladom fiškálnej kontroly je účtovná kniha o príjmoch a výdavkoch fyzických osôb. Evidencia sa vedie neustále, každý prvotný doklad, ako pre príjem finančných prostriedkov, tak aj pre úhradu výdavkov, je zaznamenaný v denníku.

Pre informáciu: KUDiR mikropodnikov na OSNO musí byť zaregistrovaný na daňovom úrade. Existujú určité podmienky: ak je takýto register vedený v papierovej forme, potom sa registrácia uskutoční skôr, ako sa začne vypĺňať. Predtým musíte zošiť a očíslovať Knihu, dať pečiatku jednotlivého podnikateľa a osobné vízum podnikateľa na poslednú stranu. Posledným krokom tohto postupu je opatrenie KUDiR pečiatkou daňového úradu a podpisom zodpovednej osoby. Kniha je certifikovaná za osobnej prítomnosti deklarujúceho obchodníka.

Ak sa individuálny podnikateľ rozhodne knihu ponechať elektronickej forme, potom je register vytlačený na konci vykazovaného obdobia, tiež zošitý a potvrdený, po čom vyplnený formulár zaevidujú daňové úrady.

Účtovná kniha IP na OSNO má 6 oddielov, ktoré odrážajú príjmy a výdavky, výpočet odpisov dlhodobého a nehmotného majetku, výplaty miezd zamestnancom a konečné určenie základu dane.

Účtovný formulár individuálny podnikateľ na OSNO vo formáte Excel odporúčame bezplatne získať na online portáli ConsultantPlus kliknutím na hypertextový odkaz. Na tom istom zdroji si môžete preštudovať formálne požiadavky na vyplnenie šablóny.

Hlavná vec, ktorú treba pamätať pri vykazovaní dane z príjmov fyzických osôb, je správne účtovanie všetkých prvotných dokladov. Do základu dane možno zahrnúť len oprávnené a hlavne zdokladované výdavky na podnikanie. Preto pri zadávaní údajov do KUDiR a ich prenose do daňového priznania odporúčame dôkladne si skontrolovať požiadavky daňových úradov na fiškálne účtovníctvo.

Napriek tomu, že daňový regulátor nepredstavuje povinné požiadavky pri odoslaní tohto tlačiva hlásenia je zodpovednosť za jeho nepredloženie rovnaká ako za porušenie hlásenia. Daňové úrady majú právo pri výkone obchodnej kontroly kedykoľvek požiadať o KUDiR. Spravidla sa to deje pri kontrole konečného výpočtu dane z príjmov fyzických osôb. Ak však regulátor pri začatí podnikania začne podozrievať fyzického podnikateľa z vážneho podhodnotenia daňového základu pri plánovaní zálohových platieb, môže byť v polovici vykazovaného roka vyžiadaný daňový účtovný doklad. Tu môžete naraziť na pokuty. Preto Vám odporúčame považovať vedenie účtovnej knihy za základnú povinnosť.

Vykazovanie dane z príjmu fyzických osôb

Algoritmus akcií obchodníka, ktorý uplatňuje klasický daňový režim pri príprave výpočtov dane z príjmu fyzických osôb, je nasledujúci:

Všetky šablóny výkazov si môžete stiahnuť na online portáli Federálnej daňovej služby prostredníctvom odkazu. Existujú nejaké šablóny pre daň z príjmu fyzických osôb: od certifikátu 2-NDFL po výpočet 6-NDFL.

Výpočet 4-NDFL - elementárna forma obchodné výkazníctvo pozostáva len z jedného listu. Odráža plánované ukazovatele novootvoreného súkromného podnikania. Ašpirujúci podnikateľ podľa vlastného uváženia vypočíta a uvedie svoj celkový príjem, ktorý plánuje získať za vykazované obdobie (do konca roka).

Dôležité body, ktoré by ste mali vedieť pri výpočte a predložení plánovaného výpočtu dane z príjmu fyzických osôb:

1. Po vypočítaní vášho hrubý zisk pred koncom kalendárneho roka musí individuálny podnikateľ od prijatej sumy odpočítať plánované výdavky na podnikanie. Ak má podnikateľ v úmysle zohľadňovať svoje výdavky podľa nákladového štandardu (pevne 20% z príjmov), tak jednoducho od hrubého príjmu odpočíta 20%. A ak individuálny podnikateľ pri výpočte zohľadňuje všetky svoje výdavky (budú musieť byť potvrdené primárnym zdrojom), potom musí byť do výpočtu zahrnutá celá suma výdavkov jednotlivého podnikateľa. Zvyčajne takto fungujú výrobné podniky.
2. Podnikateľ nesmie predkladať Federálnej daňovej službe svoje výpočty príjmových a výdavkových transakcií ani predkladať žiadnu dokumentáciu potvrdzujúcu prognózu jednotlivého podnikateľa.
3. Deklarant nezodpovedá za presnosť výpočtov v 4-NDFL. S výnimkou 200 ₽ nemajú právo udeliť mu pokutu, pretože daňoví kontrolóri nemajú právo účtovať za túto prognózu vyššiu pokutu, tým menej pokutu (článok 126 daňového poriadku).
4. Keď individuálny podnikateľ, udržiavajúci KUDiR, začne chápať, že predpokladaný ročný príjem jeho podnikania výrazne (nad 50 %) prekročí, alebo naopak nedosiahne stanovený ročný príjem, je podnikateľ povinný predložiť 4- Výpočet úpravy NDFL na daňový úrad. Federálna daňová služba prepočíta preddavok na daň z príjmu fyzických osôb.
5. Výpočet 4-NDFL sa zvyčajne predkladá raz za celú dobu práce. V nasledujúcich účtovných obdobiach daňové úrady vypočítajú preddavky fyzických osôb podnikateľov na základe údajov získaných za prekonané etapy.
6. Vyhlásenie vo formulári KND 1151021 podávajú nielen jednotliví podnikatelia, ktorí začali svoju činnosť, ale aj tí, ktorí prešli na všeobecný režim z iných systémov (napríklad ak stratia právo používať zjednodušený daňový systém).

Základným obchodným výkazom o všeobecnom daňovom systéme je vyhlásenie 3-NDFL. Za vykazované obdobie sa považuje kalendárny rok. Posledným termínom v roku na priznanie dane z príjmov fyzických osôb je 30. apríl. Pri tejto správe by sa mali zohľadniť tieto kľúčové body:

• Výpočet vychádza z účtovnej knihy IP na OSNO;
• konečná výška základu dane z príjmov fyzických osôb, ktorá podlieha odvodu do rozpočtu, sa vypočítava s prihliadnutím na už zaplatené preddavky;
• keď skutočný zisk podľa výpočtu 3-NDFL nedosiahne sumy uvedené v 4-NDFL, preplatok preddavkov je možné vrátiť zo štátneho rozpočtu. Najjednoduchšie pre individuálnych podnikateľov je však zahrnúť preplatok do účtu nadchádzajúcich platieb dane z príjmov fyzických osôb. Táto možnosť je zakotvená v článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie.

Fotogaléria: ako vyplniť nový formulár 3-NDFL

Titulná strana 3-NDFL je zostavená podľa všeobecných pravidiel pre vypĺňanie daňových hlásení. V lakonickej časti 1 sú zhrnuté údaje o výške dane splatnej do rozpočtu v časti 2 obsahuje výpočet základu dane a sumy dane z príjmu fyzických osôb sadzbou 13 % Vo výkaze Vo vyhlásení sa uvádzajú príjmy a zrážky zo zamestnania jednotlivého podnikateľa, ako aj zaplatené preddavky

Video pokyny: ako vyplniť 3-NDFL na online portáli Federálnej daňovej služby

vykazovanie DPH

Druhým závažným blokom výkazníctva podnikateľa na OSNO je predkladanie štvrťročných výpočtov nepriamej dane - DPH. Vyhlásenie je potrebné vyplniť do 25. dňa v mesiaci na konci každého štvrťroka, teda v apríli/júli/októbri a januári.

Hlavným bodom vykazovania DPH je, že výpočty sú akceptované striktne podľa elektronickej správy dokumentov (EDF). Vyhlásenie pripravené na papieri nebude Federálna daňová služba akceptovať. Ak je teda individuálny podnikateľ platiteľom DPH, musí mať v čase podávania hlásení vylepšené kvalifikované elektronické vízum potvrdené certifikátom niektorého z akreditovaných centier (operátor EDO).

Forma daňového priznania k DPH a požiadavky na jeho vyhotovenie sú upravené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7–3/558@ z roku 2014. Tu sa tiež uvádza, že tento výpočet sa podáva iba v elektronickej forme. Formulár pre KND 1151001 si môžete pozrieť na portáli Federálnej daňovej služby Ruskej federácie kliknutím na hypertextový odkaz.

Čo potrebujete vedieť pri podávaní daňového priznania k DPH:

1. Všetky ukazovatele sa zadávajú v rubľoch, kopecky musia byť zaokrúhlené podľa štandardného aritmetického pravidla.
2. Titulný list výpočtu a oddiel č. 1 vypĺňajú všetci daňovníci vrátane fyzických osôb podnikateľov, ktorí majú nulový základ dane, pričom sa sem prenášajú ukazovatele z oddielov 3-6.

   Titulná strana daňového priznania k DPH sa prakticky nelíši od akéhokoľvek iného výpočtu dane.

3. Oddiel č. 8 obsahuje informácie z nákupnej knihy fyzických osôb o OSNO, ktorá je vedená podľa tzv. DPH na vstupe. Ide o daň, ktorú individuálny podnikateľ zaplatil svojim protistranám pri nákupe tovaru a materiálu.

   Nákupná kniha musí byť vedená v elektronickej forme a evidovať prichádzajúcu (zaplatenú jednotlivcom podnikateľom) DPH

4. Blok číslo 9 obsahuje údaje z Knihy predajov. Toto je už informácia o dani účtovanej zákazníkom podnikateľa. Celková suma DPH na výstupe sa premietne do priznania.

   Predajná kniha je vedená v elektronickej podobe, zapisujú sa sem všetky faktúry, ktoré sú zasielané protistranám

5. Oddiely očíslované 2 – 12 sa vypracúvajú len vtedy, ak boli vykonané uvedené operácie, napríklad:
   

Oddiely daňového priznania k DPH sa vypĺňajú v závislosti od druhov transakcií pre túto daň.

Podnikatelia využívajúci OSNO môžu využiť svoje právo na oslobodenie od DPH. Dá sa to urobiť, ak je zisk jednotlivého podnikateľa za vykazované obdobie (štvrťrok alebo tri po sebe nasledujúce mesiace) nižší ako 2 milióny rubľov. Len pri výpočte DPH na výstupe nemožno brať do úvahy. Na získanie takéhoto oslobodenia musí podnikateľ do 20. dňa v mesiaci, v ktorom ho plánuje uplatniť, zaslať daňovému úradu oznámenie o možnosti uplatniť si právo na odmietnutie platby DPH. Súčasťou balíka dokladov musí byť výpis z Účtovnej knihy jednotlivca.

Upozorňujeme, že obchodníci, ktorí prechádzajú napríklad zo zjednodušeného zdaňovania na OSNO, musia tiež potvrdiť svoje právo na oslobodenie od DPH výpisom z KUDiR.

Toto obdobie odkladu platí striktne 12 mesiacov, bez automatického predlžovania oslobodenia od DPH. Ak chce individuálny podnikateľ predĺžiť túto preferenciu na ďalšie obdobie, musí žiadosť odoslať znova.

Oslobodenie od DPH je dohodnuté písomne ​​a poskytuje sa len na 1 rok

Len čo obrat jednotlivého podnikateľa dosiahne dva milióny, musí sa podnikateľ opäť vrátiť k povinnostiam platiteľa DPH. Upozorňujeme, že všetky vyššie uvedené kroky neoslobodzujú obchodníka od povinnosti podávať výkazy DPH.

Nulyovki: aké hlásenia podať, ak jednotlivý podnikateľ nepodniká

Ani jeden podnikateľ, ktorý používa OSNO, nie je oslobodený od podávania daňových správ k dani z príjmu fyzických osôb. Aj keď individuálny podnikateľ nevykonáva podnikateľskú činnosť a nemá žiadny obrat, stále predkladá výpočty, čím odôvodňuje svoje právo neplatiť daňový poplatok za hlavnú daň. Tejto povinnosti sa obchodník môže zbaviť len vtedy, ak podá žiadosť o zrušenie registrácie z Jednotného štátneho registra podnikov. To hovorí odsek 1 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie.

Upozorňujeme, že v kalendári podávania správ: na rozdiel od všetkých ostatných daňových režimov a jednotlivých daní (napríklad DPH), daňoví kontrolóri nebudú akceptovať na vykazovanie takzvané jednotné (zjednodušené) priznanie, ktoré možno podať pri ktorejkoľvek inej daňovej povinnosti. . Jedinou daňou, ku ktorej musíte podať „natívne“ priznanie, je daň z príjmu fyzických osôb.

Ak teda podnikateľ nevykonával prácu a jeho hotovostné účty (a vybavenie pokladne) neboli spracované počas celého vykazovaného obdobia hotovosť, podnikateľ na pracovnej dovolenke sa musí hlásiť včas vo formulári 3-NDFL. Je to tak, že v tejto situácii, vo všetkých blokoch, kde by mali byť digitálne indikátory zisky a náklady sú nastavené na nulu. Podľa toho v bloku so sumou výber daní nastaviť na nulu.

V tomto prípade je logické, že ak sa podnikateľ práve zapísal do obchodného registra a nepodniká sám, potom 4-NDFL predkladať nemusí. Fyzický podnikateľ napokon počas vykazovaného obdobia nedosiahol zisk.

Len podnikatelia si v takýchto situáciách musia dávať veľký pozor na svoje bežné účty. Ak sa počas vykazovaného zdaňovacieho obdobia zaznamenajú transakcie na účte (a daňové úrady majú právo kontrolovať pohyb obchodných prostriedkov pre všetkých úverových inštitúcií), individuálni podnikatelia môžu byť sankcionovaní a obvinení z daňového úniku so všetkými z toho vyplývajúcimi dôsledkami.

Ale pri dani z pridanej hodnoty, za predpokladu, že podnikateľ je oficiálne oslobodený od jej vykazovania, možno uplatniť len jednu (zjednodušenú) daň. daňové priznanie(UNM). Ale dá sa použiť aj klasická forma.

Jedno (zjednodušené) daňové priznanie obsahuje iba jednu stranu

Ako nahlásiť pri zatvorení samostatného podnikateľa

Pri dokončení podnikania by mal podnikateľ pracujúci na klasickom daňovom systéme urýchlene konať podľa nasledujúceho algoritmu, pretože termíny na predkladanie správ sú v tejto situácii mimoriadne krátke:

• Podnikateľ má len 5 dní od zatvorenia jednotlivého podnikateľa (a výpis z Jednotného štátneho registra fyzických osôb) na predloženie výpočtu dane 3-NDFL s ukazovateľmi za bežné činnosti (za celé vykazované obdobie);
• Po podaní hlásenia musíte do 15 dní zaplatiť poplatok za daň z príjmu;
• Pri DPH sa platiteľ hlási podľa štandardnej schémy.

Tabuľka: druhy, formuláre a termíny daňového priznania fyzických osôb podnikateľov na OSNO bez zamestnancov

Typ a forma hlásenia	Frekvencia prezentácie	Konečný termín nahlásenia	Kde si prenajať
Daňová účtovná kniha (papierová alebo elektronická forma KUDiR)	Na samostatnú žiadosť Federálnej daňovej služby počas stolový audit vyhlásenie 3-NDFL	5 pracovných dní po oficiálnej žiadosti daňového kontrolóra	Inšpektorát Federálnej daňovej služby
Vyhlásenie vo forme 4-NDFL - papierová, elektronická forma (podľa výberu jednotlivého podnikateľa)	Mimo plánu, jednorazovo	Do 5 dní po uplynutí mesiaca odo dňa prijatia prvého zisku fyzického podnikateľa na OSNO (aj pri prechode z iného daňového režimu) alebo do jedného mesiaca od prekročenia (podhodnotenia) základu dane o viac ako 50 % očakávaného príjmu	Inšpektorát Federálnej daňovej služby
Prehlásenie vo forme 3-NDFL - papierová, elektronická forma (podľa výberu podnikateľa)	Ročne	Do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka	Inšpektorát Federálnej daňovej služby
Priznanie DPH (iba elektronické)	Štvrťročne	Do 25. dňa prvého mesiaca štvrťroka nasledujúceho po vykazovanom období	Inšpektorát Federálnej daňovej služby

Video lekcia: vykazovanie a povinnosti jednotlivých podnikateľov bez zamestnancov

Zloženie individuálnych podnikateľských správ o OSNO so zamestnancami

Zodpovednosť podniku, ktorý zamestnáva zamestnancov, sa výrazne rozširuje. K vyššie uvedeným daňovým priznaniam sa pridávajú:

• mesačné a ročné výkazy Dôchodkový fond- SZV-M a SZV-Stazh;
• štvrťročné a ročné výkazy o dani z príjmov fyzických osôb pre zamestnancov;
• jednotný výpočet pre poistenie zamestnancov (na rozdiel od hlásenia jednotlivých podnikateľov pre seba, toto hlásenie si ponechávajú mikropodniky), ktorý sa predkladá 2 oddeleniam - jedno hlásenie Fondu sociálneho poistenia a druhé daňovým úradom;
• všeobecný výročná správa na základe priemerného počtu zamestnancov zamestnaných jednotlivými podnikateľmi počas daňového roka.

Formuláre a termíny podávania výkazov pre jednotlivých podnikateľov a zamestnancov (tabuľka)

Typ hlásenia	Periodicita	Termín odovzdania	útvar, ktorému sa výkaz podáva
Hlásenie podľa tlačiva SZV-M	Každý mesiac	Do 10. dňa po mesiaci vykazovania	Dôchodkový fond
Výpočet 6-NDFL	Každý štvrťrok		Inšpektorát Federálnej daňovej služby
Jednotný výpočet poistného (ERSV)		Do konca mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku	Inšpektorát Federálnej daňovej služby
Výpočet príspevkov za povinné poistenie z pracovných úrazov a chorôb z povolania		Do 25. dňa (pri tlačive odoslanom cez EDI) a do 20. dňa (pri papierovom tlačive) mesiaca po vykazovanom štvrťroku	FSS
Priemerný počet zamestnancov	Ročne	Do 20. januára po skončení vykazovaného roka	Inšpektorát Federálnej daňovej služby
SZV-Skúsenosti		Do 1. marca po vykazovanom roku	Dôchodkový fond
2-NDFL certifikáty pre zamestnancov		Do 1. apríla po skončení vykazovaného roka	Inšpektorát Federálnej daňovej služby

Deklaračné metódy

Podnikateľ registrovaný v Jednotnom štátnom registri podnikania ako platiteľ dane v rámci hlavného režimu podáva svoje správy Federálnej daňovej službe výlučne v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa (na adrese, kde bol dočasne alebo trvalo zaregistrovaný v čase registrácia).

Fiškálne výkazníctvo možno prezentovať tromi hlavnými spôsobmi:

1. Vyhlásenie môžete vyplniť osobne na návšteve „vášho“ daňového úradu. V tomto prípade sa vyhlásenie vytlačí najmenej v dvoch kópiách (nezošité ani zošité). Prvá kópia je zaregistrovaná v online zdroji daňový úrad a zostáva u inšpektora. Na druhom mieste sa umiestni značka prijatia (alebo odmietnutia prijatia), dátum fixácie dokumentu a platba sa vráti podnikateľovi. Tento spôsob zahŕňa aj podávanie priznaní prostredníctvom právneho zástupcu fyzického podnikateľa. Môže to byť každá schopná osoba: známy, príbuzný alebo najatý asistent obchodníka. Hlavná vec je, že fyzická osoba má notársky overenú plnú moc na vykonávanie určitých úkonov (konkrétne na podávanie daňových priznaní). Stojí za zváženie, že ak sa môžete jednoducho dohodnúť s príbuzným „za ďakujem“, potom sa vyžaduje poplatok za vykonanie notárskych úkonov (za vydanie štandardnej plnej moci - 200 ₽). Ak individuálny podnikateľ bude podávať správy týmto spôsobom, v roku 2018 si môžete zjednodušiť svoju úlohu tým, že si dohodnete stretnutie na určitý čas pomocou daňovej elektronickej služby „Online stretnutie“. Regulátor umožňuje individuálnym podnikateľom zaregistrovať sa na Federálnej daňovej službe 2 týždne pred požadovaným dátumom, ale lehota na registráciu je do 24 hodín v noci v predvečer návštevy daňových úradov. Za zváženie stojí len to, že ak meškáte viac ako 10 minút, deklarant stráca prednostné právo na zaplatenie vašej platby, to znamená, že sa budete musieť postaviť do všeobecného radu. Vyhlásenie môže podať iba osoba, ktorej údaje z pasu sú uvedené v registračnom formulári - ak s výpočtom prichádza zástupca jednotlivého podnikateľa, musí formulár vyplniť. Pri predkladaní dokumentov týmto spôsobom musíte vziať do úvahy 2 dôležité body:
   • v roku 2018 takmer vo všetkých daňových inšpektorátoch okrem tlačená forma, zamestnanci Federálnej daňovej služby žiadajú o predloženie vyhlásenia na USB kľúči, aby ho mohli okamžite elektronicky stiahnuť na server;
   • Offline môžete podávať hlásenia o všetkých priznaniach okrem výpočtov DPH, tento formulár akceptujú daňové úrady len prostredníctvom elektronickej správy dokumentov.

   Na prvej strane formulára deklarant zadá údaje o svojom pase, DIČ a kontakty vrátane e-mailu, na ktorý bude správa odoslaná, na druhej strane vyberie Federálnu daňovú službu a dátum

2. Výpočet dane môžete poslať poštou. K tomu je potrebné vyplniť štandardný inventár na pošte a zaplatiť doporučený list s oznámením. Pri tejto možnosti sa do obálky vloží len jedna kópia vyhlásenia. Za deň registrácie sa bude považovať dátum odoslania listu, ten určuje poštová známka. Práve v tento deň je umiestnená značka prijatia zdroj informácií Federálna daňová služba Ruskej federácie. Odosielateľ dostane oznámenie o prijatí hlásenia (alebo zamietnutí) správcom dane obdobným spôsobom - doporučene poštou na adresu uvedenú pri odosielaní. Je logické, že takto nebude možné podať daňové priznanie k DPH - iba daň z príjmov fyzických osôb.

   V inventári poštovej zásielky stačí uviesť názvy priložených listov 3-NDFL prehlásenia

3. Online deklarácia je najefektívnejšia a spoľahlivým spôsobom podávanie správ na daňový úrad. Priznania sa podávajú prostredníctvom špecializovanej daňovej služby. Hlavnou požiadavkou finančného úradu v tomto prípade je, aby obchodník mal vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis (UKES) a bol registrovaný Osobná oblasť daňovníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Registrácia dátumu predloženia jednotlivých výkazov podnikateľov prebieha v reálnom čase. Prichádza spätná väzba email, uvedené vo všeobecných údajoch online účtu podnikateľa. Deklarant si môže nezávisle vybrať softvér, pomocou ktorého bude podávať správy Federálnej daňovej službe:
   1. Ak je podnikateľ na OSNO oslobodený od vykazovania DPH, stačí si do PC nainštalovať softvér „Vyhlásenie“. Tento zdroj je určený na generovanie výpočtov dane z príjmov fyzických osôb (formuláre 4 a 3) pre fyzické osoby aj súkromných podnikateľov. Pomocou hypertextového odkazu môžete prejsť na úvodnú stránku služby. Dnes je už k dispozícii najnovšia verzia daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb zo 16. mája 2018. V súlade s tým je už zverejnený aktuálny formulár na podávanie správ schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 25. októbra 2017 pod číslom ММВ-7–11/822@. Služba automaticky kontroluje kontrolné číslice priznania a nedovolí vám urobiť chybu.

      V službe „Vyhlásenie“ je teraz otvorená kampaň na vyhlásenie na základe výsledkov z roku 2017; môžete podať vyhlásenia 3-NDFL a 4-NDFL

   2. Kompletnejšia služba pre online hlásenie jednotlivých podnikateľov je už osvedčeným zdrojom fiškálneho kontrolóra „Zákonného daňového poplatníka“. Tu môžete pripraviť a odovzdať všetko účtovníctvo (ak existuje) a daňové priznanie podnikateľ, a to aj podľa akýchkoľvek foriem dane z príjmov fyzických osôb, ako aj podľa údajov na priznanie DPH (podľa faktúr, kníh nákupov a predajov, účtovného denníka), vyhotovovať doklady na registračných pokladniciach, robiť kalkulácie poistného a pod. .

      Služba „Právny daňový poplatník“ na portáli Federálnej daňovej služby dáva individuálnym podnikateľom možnosť podávať daňové správy v reálnom čase

   3. A poslednou možnosťou pre priznanie na diaľku je podanie platby cez operátora elektronickej správy dokladov. Voľba tu zostáva na podnikateľovi. Len treba počítať s tým, že ide o platenú službu, rovnako ako poskytnutie certifikátu kľúča UKEP.

      Elektronická správa dokumentov umožňuje podnikom vymieňať si významnú dokumentáciu s protistranami, ako aj podávať správy s fiškálnymi oddeleniami

Zodpovednosť jednotlivých podnikateľov v prípade nedodržania oznamovacích lehôt a daňových únikov

Musíte vedieť, že mikropodniky nesú vážnu zodpovednosť v prípade porušenia disciplíny pri podávaní správ pri predkladaní výpočtov daní a poistenia (alebo v prípade ich neprítomnosti):

• v prvom rade, po 10 pracovných dňoch od momentu, keď sa podnikateľ omeškal s podaním priznania (a iných zavedených hlásení), majú daňové úrady právo zablokovať všetky bežné účty fyzického podnikateľa;
• ak podnikateľ stále mešká s predložením správ, individuálny podnikateľ čelí pokute 1 000 rubľov alebo 5% z celkového daňového zaťaženia a pokuta sa bude účtovať za každý mesiac po lehote splatnosti (ale nie viac ako 30% dane);
• neseriózna, ale nepríjemná pokuta - 200 ₽ - čaká na jednotlivého podnikateľa, ak nesplní požiadavky daňových úradov týkajúce sa foriem alebo spôsobov vykazovania (napríklad daňové priznanie k DPH sa nepodáva prostredníctvom EDI, ale poštou) , a pokuta nezruší blokáciu r/účtu ;
• Ak fyzická osoba – podnikateľ nezaplatí nepriznanú daň včas, bude musieť zaplatiť aj daňovú pokutu.

Upozornenie: pokuty budú „kvapkať“ každý deň, počnúc dňom, keď niektorý z fiškálnych poplatkov nepôjde do rozpočtu. Navyše do mesiaca budú vypočítané vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie a po 30 dňoch - už ako 1/150 sadzby. Toto je zaznamenané v normatívny aktč.401-FZ zo dňa 30.11.2016.

Prísnejšie sankcie nadobudnú účinnosť, ak jednotlivý podnikateľ úmyselne uvedie podhodnotené údaje o zdaniteľnom základe a (alebo) sa pokúsi daňové úniky:

• 10 000 ₽ - pokuta, ak sa počas deklarácie zistia chyby v jednom vykazovanom období;
• 30 000 ₽ - keď individuálny podnikateľ ignoruje pravidlá na výpočet dane za dve alebo viac vykazovacích období;
• 40 000 ₽ alebo 20 % zo sumy dane – keď deklarant v hlásení úmyselne znížil základ dane (minimálne 40 000 ₽).

Okrem toho musí podnikateľ do budúcnosti vziať do úvahy, že pokuty zaplatené v tomto prípade neznižujú zdaniteľný zisk jednotlivého podnikateľa, čo je upravené v odseku 2 článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zoznam správ, ktoré musia mikropodniky predkladať pomocou základný systém zdaňovanie a práca bez najatého personálu je malá. Každý podnikateľ, ktorý chce mať svoj biznis plne pod kontrolou, to zvládne sám. S najväčšou pravdepodobnosťou nebudú problémy s podávaním jedného daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb ročne a pravidelnými štvrťročnými výkazmi DPH. Veci sú zložitejšie, ak má podnikateľ zamestnancov. V tomto prípade je vykazovanie nafúknuté do značných rozmerov. Ale aj s týmto sa dá pracovať.

Každá organizácia, ako aj jednotliví podnikatelia, si nezávisle vyberajú svoj vlastný daňový režim. V súlade s platnou daňovou legislatívou Ruskej federácie môže daňovník uplatniť všeobecný režim alebo jeden z osobitných režimov: , .

Všeobecný daňový systém pre LLC je systém, v ktorom je organizácia platiteľom a (osobitné režimy sú vo všeobecnosti oslobodené od platenia DPH). Okrem toho pri vykonávaní určitých typov činností môže byť LLC v OSNO tiež platiteľom dane z ťažby nerastov a dane z vody.

Okrem toho musí organizácia pri OSN plniť povinnosti pri vyplácaní miezd a iných súm v prospech zamestnancov. To znamená, že vypočítajte daň z príjmu fyzických osôb, zrazíte ju z príjmov a prevediete ju do rozpočtu. A tiež plynú z platieb zamestnancov poistné(Doložka 1, doložka 1, článok 419 daňového poriadku Ruskej federácie). Aby sme boli spravodliví, poznamenávame, že toto všetko by mali robiť nielen všeobecné daňové režimy, ale aj platitelia uplatňujúci osobitné daňové režimy.

Spoločnosť LLC, ktorá je vo všeobecnom daňovom režime, ak má príslušný majetok, musí tiež zaplatiť:

Kde začať registrovať LLC na OSNO

LLC automaticky spadá do všeobecného daňového režimu. Preto všetko, čo musí organizácia urobiť, aby bola in všeobecný režim, to znamená registráciu na daňové účely vo Federálnej daňovej službe, t. j. registráciu ako právnická osoba(článok 1.8 článku 51 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, odsek 2 článku 8 zákona N 129-FZ z 8.8.2001).

Ak však chce vedenie spoločnosti uplatniť osobitný daňový režim, bude musieť okrem registračných dokladov predložiť inšpekcii aj oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém alebo žiadosť o registráciu za platiteľa DPH (odsek 2 článku 346.13, odsek 2.3 článku 346.28 Daňový zákon Ruskej federácie).

LLC podáva správu o OSNO v roku 2017

Aký druh hlásenia LLC predkladá OSNO? Autor: všeobecné pravidlo organizácie sú povinné hlásiť Federálnej daňovej službe tie dane, poplatky a poistné, ktorých sú platiteľmi (odsek 4, odsek 1, článok 23 daňového poriadku Ruskej federácie). Vykazovanie LLC na OSNO preto zahŕňa množstvo vyhlásení a výpočtov.

Typ prehľadu	Postup predloženia Federálnej daňovej službe
daňové priznanie k dani z príjmov	na základe výsledkov prvého štvrťroka, prvého polroka, 9 mesiacov a roka alebo na konci každého mesiaca a vykazovaného roku (články 285, 289 daňového poriadku Ruskej federácie)
priznanie k DPH	na základe výsledkov každého štvrťroka (článok 163 ods. 5 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie)
V tabuľke nižšie sú uvedené vyhlásenia, ktoré musia organizácie predložiť, ak majú predmet zdanenia zodpovedajúcej dane
priznanie k dani z nehnuteľností	na základe výsledkov roka (článok 1 článku 379, odsek 1 článku 386 daňového poriadku Ruskej federácie)
výpočet preddavkov na daň z nehnuteľností	na základe výsledkov prvého štvrťroka, prvého polroka, 9 mesiacov, ak sú vykazované obdobia ustanovené regionálnym zákonom (článok 2.3 článku 379, odsek 1 článku 386 daňového poriadku Ruskej federácie)
priznanie k dani z dopravy	na základe výsledkov roka (odsek 1 článku 360, článok 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie)
vyhlásenie o pozemková daň	na konci roka (

Vyhlásenie OSNO pre fyzických osôb – podnikateľov podávajú všetci podnikatelia, ktorí sú vo všeobecnom daňovom režime, bez ohľadu na to, či majú v bežnom roku príjmy z podnikania. OSNO je najkomplexnejšia z hľadiska účtovníctva aj výkazníctva. Okrem hlásení o prijatých ziskoch alebo stratách za rok podnikatelia predkladajú aj ďalšie formy hlásenia za každú zaplatenú daň.

Aké hlásenia predkladá podnikateľ OSNO?

Všeobecný daňový systém sa štandardne vzťahuje na všetkých podnikateľov, ktorí neprejavili želanie prejsť na zjednodušené zdaňovanie, imputáciu alebo si kúpiť patent. OSNO nie je medzi malými podnikmi veľmi populárne. OSNO sa vyznačuje zvýšeným daňovým zaťažením a maximálny počet formuláre na podávanie správ, ktoré je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe.

Medzitým si mnoho individuálnych podnikateľov vedome vyberá všeobecný režim. Otvárajú sa mu tak možnosti spolupráce s veľkými spoločnosťami, ktoré sú platcami DPH a často požadujú od zhotoviteľov a dodávateľov faktúry s daňou, ktorá im bola pridelená. Všetci podnikatelia, ktorí si zvolili osobitné režimy, sú oslobodení od platenia DPH, čo často robí spoluprácu s nimi pre veľkých dodávateľov nerentabilnou.

Niektorí podnikatelia prekročili hranicu príjmu pre uplatnenie zjednodušeného režimu, preto sú nútení prejsť na všeobecný režim.

Aké vyhlásenia podáva individuálny podnikateľ vo všeobecnom režime? To závisí od toho, či má zamestnancov. Podnikatelia bez zamestnancov predkladajú tieto formuláre:

• daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 3-NDFL na konci roka;
• štvrťročné vykazovanie DPH;
• správu na formulári 4-NDFL.

Jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú pre zjednodušený daňový systém, UTII alebo PSN, nie sú platiteľmi DPH a dane z príjmov fyzických osôb, takže priznania k týmto daniam nepodávajú. Pre porovnanie, zjednodušeným spôsobom fyzická osoba podnikateľ podáva priznanie k jednotná daň len raz za rok a o systéme zdaňovania patentov sa vôbec nevykazuje.

Ak podnikateľ nepracuje sám, ale priťahuje najatých zamestnancov, musí dodatočne zabezpečiť Daňový úrad informácie o priemerný počet, správy o daniach prevedených z odmien v prospech fyzických osôb na formulári 2-NDFL a 6-NDFL. Faktom je, že individuálny podnikateľ pôsobí ako daňový agent pre všetkých svojich zamestnancov a medzi jeho povinnosti patrí zrážka a odvod dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu vo výške 13 % mzdy.

Okrem toho sú jednotlivým zamestnávateľom poskytované štvrťročné výkazy o vzniknutých a zaplatených príspevkoch na sociálne, dôchodkové a poistné zdravotné poistenie zamestnancov do mimorozpočtových fondov Sociálnej poisťovne a dôchodkového fondu. Čo sa týka dôchodkové príspevky V pevná veľkosť podnikateľ za seba ani dobrovoľné odvody do sociálneho poistenia, potom sa hlásenie o nich nepodáva.

Návrat k obsahu

3-NDFL reporting pre individuálnych podnikateľov

Všeobecné daňové priznanie pre fyzické osoby podnikateľov sa podáva vo formulári 3-NDFL. Je určený na prenos informácií daňovému úradu o získaných ziskoch alebo stratách. Ani dočasné prerušenie alebo úplná absencia činnosti počas roka nemôže slúžiť ako základ na oslobodenie od vykazovania.

Ak individuálny podnikateľ počas roka nevykonával žiadnu činnosť, tak podáva tzv nulová deklarácia. Poskytuje ho všeobecná forma, no namiesto kľúčových finančných ukazovateľov obsahuje pomlčky.

Zisky, ktoré sú predmetom dane z príjmov fyzických osôb, zahŕňajú príjmy z podnikateľskej činnosti a cenu majetku, ktorá bola bezodplatne prijatá v r vykazované obdobie. Podnikateľ zároveň bude môcť využiť všetky skupiny odpočtov, ktoré v Rusku fungujú, na zníženie výšky dane z príjmu fyzických osôb. Patria sem sociálne, majetkové, štandardné a profesionálne. Profesionálne odpočty sa vzťahujú len na individuálnych podnikateľov. Zahŕňajú náklady jednotlivých podnikateľov na podnikanie. Zároveň musia byť zdokumentované a ekonomicky opodstatnené (ich konečným cieľom je zisk).

Rozdiel medzi ziskom a odvodmi bude základom dane pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb.

Vyhlásenie o príjmoch fyzických osôb podnikateľov na OSNO sa podáva v jednotnom formulári spolu s fyzickými osobami, ktoré chcú získať majetkové alebo iné druhy zrážok. Podnikatelia majú zároveň svoje hárky, ktoré musia vyplniť. Niektoré hárky, ktoré zobrazujú informácie o ziskoch alebo zrážkach, ktoré jednotlivý podnikateľ nemal za bežný rok, nemusia byť predložené.

Daňoví inšpektori vyžadujú od podnikateľov, aby:

• časti 1 a 2;
• titulná strana;
• list B.

Zapnuté titulná strana Uvádza sa celé meno jednotlivého podnikateľa, jeho dátum narodenia, identifikačné číslo daňovníka, údaje o pase a adresa bydliska. Tu je potrebné zadať aj číslo opravy (pre prvé podanie - 0), daňové obdobie(34-ročný), daňový a daňový kód (pre individuálnych podnikateľov - 720), kód krajiny (pre Rusko - 624).

V časti 1 sa vyplní údaj o sume vypočítanej na úhradu alebo úhradu z rozpočtu a vypíše sa kód OKTMO a KBK. Oddiel 2 je venovaný výpočtu základu dane.

Hárok B slúži priamo na zobrazenie príjmov z podnikateľskej činnosti.

Na prípravu správ môžete použiť špeciálne softvér z Federálnej daňovej služby. Umožňuje vám bezplatne pripraviť vyhlásenie 3-NDFL na následné podanie daňovému inšpektorátu. Služba vám umožňuje predchádzať chybám a kontroluje prítomnosť dokumentov.

Návrat k obsahu

Vyhlásenie 4-NDFL a DPH

Vyhlásenie vo formulári 4-NDFL nemá medzi aktuálne platnými formulármi na podávanie správ v Rusku obdobu. Ak všetky ostatné vyhlásenia uvádzajú informácie o skutočných výsledkoch podnikania v bežnom období, potom tu - o hypotetických.

Správa 4-NDFL obsahuje informácie o potenciálnej výške príjmu, na základe ktorej Federálna daňová služba vypočítava zálohové platby. Podnikateľ ich bude musieť v priebehu roka zaplatiť a znížia mu daň z príjmov fyzických osôb, ktorú je potrebné na konci roka odviesť. 4-NDFL predkladajú všetci noví jednotliví podnikatelia po obdržaní prvého zisku (do 5 dní), ako aj jednotliví podnikatelia, ktorých zisk ku koncu kalendárneho roka vzrástol alebo klesol o viac ako 50 %.

V správe musíte uviesť svoje registračné údaje, ako aj výšku očakávaného zisku za rok. Podnikateľ si túto hodnotu vypočíta samostatne, jeho výpočty nie je potrebné nijako potvrdzovať.

Stojí za zmienku, že ak na konci štvrťroka zisk jednotlivého podnikateľa nepresiahol 2 milióny rubľov, potom nie je povinný previesť DPH do rozpočtu, ale musí podať daňovému inšpektorátu osobitné oznámenie.

Vo výkaze DPH sú uvedené sumy, ktoré sa majú dodatočne zaplatiť do rozpočtu na DPH alebo vrátiť z rozpočtu. V tomto prípade sa DPH uvádza v kontexte každého zdaniteľného predmetu.

Vzory vypĺňania všetkých tlačív nájdete vždy v stánku na vašom daňovom úrade.

Návrat k obsahu

Ako podať individuálne vyhlásenie podnikateľa OSNO

Podnikateľ OSNO sa hlási Federálnej daňovej službe v mieste svojho bydliska.

Existuje niekoľko spôsobov, ako podať daňové priznanie:

• v elektronickej forme cez internet (bude potrebný elektronický digitálny podpis);
• ruskou poštou v cennom liste s inventárom obsahu (1 kópia inventára zostáva individuálnemu podnikateľovi);
• osobne na Federálnej daňovej službe (musíte mať so sebou pas);
• prostredníctvom splnomocneného zástupcu, ktorý má notárom overenú plnú moc na zastupovanie záujmov.

Ak má individuálny podnikateľ viac ako 25 zamestnancov, od roku 2016 sa budú všetky jeho výkazy používať iba v elektronickej forme.

Podobná požiadavka je stanovená aj pre podávanie hlásenia o DPH, takže daňovníci OSNO sú nútení zakúpiť si elektronický digitálny podpis alebo využiť služby špecializovaných spoločností na prenos informácií. Stojí za zmienku, že ak individuálny podnikateľ predloží daňové priznanie k DPH v papierovej forme (napríklad ho pošle poštou), bude to rovnaké ako nepredloženie hlásenia v stanovenom časovom rámci.