Mga nakapirming kontribusyon kada taon. Mga premium ng insurance para sa mga negosyante

10.02.2022 | Para sa negosyo

Ano ang mga premium ng insurance

Ang mga premium ng insurance ay mga obligadong pagbabayad para sa pensiyon, medikal at segurong panlipunan empleyado at indibidwal na negosyante. Mula noong 2017, ang kontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay muling inilipat sa Federal Tax Service, na hanggang 2010 ay nangongolekta na ng mga naturang pagbabayad sa ilalim ng pangalang UST (unified social tax).

Isang bagong kabanata 34 ang ipinakilala sa Tax Code, na kumokontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa:

sapilitang seguro sa pensiyon;
sapilitang seguro sa kalusugan;
social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity.

Hindi na kailangang bayaran ang mga ganitong uri ng kontribusyon sa mga pondo, ngunit sa iyong tanggapan ng buwis. Ang mga kontribusyon sa pinsala para sa mga empleyado ay nanatili sa pagpapakilala ng Social Insurance Fund, walang nagbago tungkol sa kanila.

Kabilang sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakalista sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante ay pinangalanan din. Ang indibidwal na negosyante ay may dalawahang katayuan - bilang indibidwal at bilang isang paksa aktibidad ng entrepreneurial. Ang isang indibidwal na negosyante ay kanyang sariling tagapag-empleyo, samakatuwid ang obligasyon na bigyan ang kanyang sarili ng isang pensiyon at segurong pangkalusugan ay nahuhulog sa kanya.

Sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay nagdudulot ng maraming kontrobersya. Ang mga negosyante na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad o hindi tumatanggap ng tubo mula dito ay naniniwala na ang pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance sa mga ganitong sitwasyon ay hindi makatwiran. Ang estado ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na ang isang tao na patuloy na nakalista sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante, sa kabila ng kakulangan ng aktibidad o kita mula dito, ay may sariling mga dahilan. Sa relatibong pagsasalita, walang pumipigil sa kanya, dahil sa kakulangan ng kita, na huminto sa pagnenegosyo, mag-deregister, at, kung kinakailangan, magparehistro muli.

Ang mga hudisyal na pagkakataon, kabilang ang mga mas mataas, ay palaging nagpapahiwatig na ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance ay bumangon para sa isang indibidwal na negosyante mula sa sandaling nakuha niya ang ganoong katayuan at hindi nauugnay sa aktwal na pagpapatupad ng mga aktibidad at pagtanggap ng kita.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang nag-iisang mangangalakal ay kinakailangang magbayad mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa lahat ng oras habang siya ay may katayuan ng isang entity ng negosyo, maliban sa mga palugit para sa kanilang hindi pagbabayad.

Ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na huwag magbayad ng mga premium ng insurance para sa mandatoryong pensiyon at medikal na seguro kung sila ay pansamantalang hindi gumagana sa mga sumusunod na kaso:

dumaraan Serbisyong militar sa conscription, pag-aalaga sa isang bata sa ilalim ng isa at kalahating taong gulang, isang may kapansanan na bata, isang taong may kapansanan ng 1st group, mga matatandang higit sa 80 taong gulang;
nakatira kasama ang isang asawa - isang militar na lalaki sa ilalim ng isang kontrata sa kawalan ng mga pagkakataon sa trabaho para sa kabuuang hanggang limang taon;
nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at konsulado ng Russian Federation (hindi rin hihigit sa limang taon).

Ang kawalan ng aktibidad sa mga naturang panahon ay dapat na idokumento, at ang pagsususpinde sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat isumite sa iyong IFTS.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa isang benepisyo, ngunit patuloy na tumatanggap ng kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial, pagkatapos ay dapat siyang magbayad ng mga premium ng insurance sa isang pangkalahatang batayan.

At ngayon ang pinakamahalagang bagay - tungkol sa kung anong mga halaga ng ipinag-uutos na mga kontribusyon sa IP sa tanong? Para sa sarili ko sa 2019 indibidwal na negosyante dapat maglipat ng mga bayad para lamang sa sapilitang pensiyon at segurong medikal. Ang paglilipat ng mga kontribusyon sa social insurance upang makatanggap ng sick leave at maternity payments ay ginagawa ng IP sa isang boluntaryong batayan.

Ang mga premium ng IP insurance sa 2019 ay hindi na nakadepende sa laki ng minimum na sahod ( pinakamababang sukat sahod), ngunit mga nakapirming halaga na inaprubahan ng Gobyerno:

Mga kontribusyon para sa compulsory health insurance (CHI) - 6 884 rubles bawat taon.
Ang mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance (MPI) ay bahagyang naiba at binubuo ng isang nakapirming halaga ng 29 354 rubles at karagdagang bayad.
Ang isang karagdagang kontribusyon ay binabayaran kung ang kita ng indibidwal na negosyante ay higit sa 300 libong rubles bawat taon. Ito ay kinakalkula bilang 1% mula sa halaga ng kita na lumampas sa limitasyong ito.

Calculator ng premium ng insurance para sa 2019:

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - p.

Ang payout ay binubuo ng:

✐Halimbawa ▼

Ipagpalagay na ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 1,200,000 rubles noong 2019. Kalkulahin ang halaga ng mga IP insurance premium na babayaran:

ang mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon ay kakalkulahin tulad ng sumusunod: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 rubles.
Ang mga kontribusyon sa segurong pangkalusugan ay mananatili sa parehong antas at aabot sa 6,884 rubles sa anumang antas ng kita.

Kabuuan: ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili sa halimbawang ito ay 45,238 rubles.

Ang isang mataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa OPS ay ipinakilala din - sa 2019 ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa figure na 234,832 rubles.

Ang mga formula sa itaas ay nagpakita ng pagkalkula ng gastos ng isang buong taon ng seguro, ngunit kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa simula ng taon o tumigil sa mga operasyon bago ito matapos, ang lahat ng mga kinakalkula na halaga ay proporsyonal na nabawasan. Sa mga kasong ito, ang mga buong buwan at araw ng kalendaryo lamang (na may hindi kumpletong buwan) kung saan ang isang tao ay may katayuan ng isang negosyante ang dapat isaalang-alang.

Ibuod natin:

Sa 2019, ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles, kasama ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito, ay aabot sa 36,238 rubles, batay sa: 29,354 rubles ng mga kontribusyon sa OPS kasama ang 6,884 rubles ng mga kontribusyon sa compulsory medical insurance.
Kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang halagang babayaran ay magiging 36,238 rubles kasama ang 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ano ang itinuturing na kita kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance

Ang pagpapasiya ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa IP ay nakasalalay sa

- kita sa pagbebenta at kita na hindi nagpapatakbo hindi kasama ang mga gastos, kabilang ang kapag nag-aaplay

Sa aming serbisyo, maaari kang ganap na walang bayad na maghanda ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante (may-katuturan para sa 2019):

on - imputed na kita, kinakalkula na isinasaalang-alang ang pangunahing kakayahang kumita, pisikal na tagapagpahiwatig at mga coefficient;
na - potensyal na taunang kita, batay sa kung saan kinakalkula ang halaga ng patent;
sa - kita na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, nang hindi binabawasan ang mga gastos;
sa - kita na natanggap mula sa aktibidad ng entrepreneurial, .

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsasama ang mga rehimen ng buwis, kung gayon ang mga kita mula sa iba't ibang mga rehimen ay summed up.

Upang piliin ang pinaka-pinakinabangang sistema ng pagbubuwis partikular para sa iyong negosyo, inirerekumenda namin ang paggamit ng libreng payo ng mga propesyonal na tutulong sa iyo na pumili ng isang rehimen na may kaunting mga pagbabayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga tuntunin ng kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (iyon ay, ang halagang 36,238 rubles) bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Kasabay nito, ito ay nagkakahalaga ng pagkuha ng pagkakataon upang bawasan, sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga naipon na buwis sa pamamagitan ng paggawa ng mga premium ng insurance sa isang quarterly na batayan, na tatalakayin nang mas detalyado sa mga halimbawa.

Pakitandaan: walang ganoong bagay bilang "mga premium ng insurance para sa IP para sa quarter." Ang pangunahing bagay ay bayaran ang buong halaga na 36,238 rubles bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon sa anumang installment at anumang oras. Ang pagkasira ng tinukoy na halaga sa apat na pantay na bahagi ay ginagamit lamang para sa mga kondisyon na halimbawa.

Halimbawa, kung sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi mo inaasahan ang kita sa una at (o) ikalawang quarter, kung gayon walang punto sa pagmamadali sa pagbabayad ng mga kontribusyon. Maaaring mas mabuti para sa iyo na magbayad ng 3/4 o kahit na ang buong taunang halaga sa ikatlo o ikaapat na quarter, kapag inaasahan ang malaking kita. At kabaliktaran - kung ang pangunahing kita ay inaasahan lamang sa simula o kalagitnaan ng taon, kung gayon ang pangunahing halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran sa parehong quarter.

Ang kakanyahan ng pagkakataon na bawasan ang naipon iisang buwis upang sa isang quarter kung saan inaasahan ang isang makabuluhang paunang pagbabayad ng buwis, maaari mong isaalang-alang ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa parehong quarter. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay dapat ilipat bago mo kalkulahin ang halaga ng isang buwis na babayaran.

Para sa UTII, walang konsepto ng zero declarations para sa imputed tax para dito. Kung ikaw ay nagbabayad ng buwis na ito, kung gayon ang kakulangan ng kita ay hindi magiging dahilan ng hindi pagbabayad nito. Kakailanganin mo pa ring bayaran ang imputed tax na kinakalkula ayon sa isang espesyal na formula sa katapusan ng quarter batay sa quarterly deklarasyon. Para sa makatarungan at ito ay makatwirang magbayad ng mga premium ng insurance bawat quarter sa pantay na pag-install, kung ang quarterly na halaga ng imputed na kita ay hindi magbabago.

Ang isang karagdagang halaga na katumbas ng 1% ng taunang kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat bago ang Hulyo 1, 2020 (dati, ang deadline ay hanggang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat). Ngunit kung ang limitasyon ay lumampas na sa simula o kalagitnaan ng taon, ang mga karagdagang kontribusyon na ito ay maaaring gawin nang mas maaga, dahil. maaari din silang isaalang-alang kapag nagkalkula ng mga buwis. Ang parehong tuntunin ay nalalapat dito - pagbabawas ng buwis dahil sa mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter bago kalkulahin ang buwis na babayaran.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Ang pagiging isang employer, bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho ay 30% ng lahat ng mga pagbabayad na pabor sa kanila (maliban sa mga hindi napapailalim sa pagbubuwis para sa layuning ito) at binubuo ng:

mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance ng mga empleyado ng OPS - 22%;
compulsory social insurance kontribusyon OSS - 2.9%;
kontribusyon para sa compulsory health insurance CHI - 5.1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa FSS para sa sapilitang insurance mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho - mula 0.2% hanggang 8.5%. Ayon sa mga kontrata ng batas sibil, ang kabayaran sa kontratista ay napapailalim sa compulsory insurance premiums para sa compulsory health insurance (22%) at compulsory medical insurance (5.1%), at ang pangangailangan para sa social insurance contributions ay dapat ibigay sa pamamagitan ng kontraktwal na termino.

Matapos ang halaga ng mga halagang ibinayad sa empleyado mula sa simula ng taon ay lumampas sa pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro (sa 2019 ito ay 1,150,000 rubles), ang mga rate ng pagbabayad para sa OPS ay nabawasan sa 10%. Ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa OSS sa 2019 ay 865,000 rubles, pagkatapos ay hindi naipon ang mga kontribusyon para sa sick leave at maternity.

Hindi tulad ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa sarili, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay dapat bayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan pagkatapos ng buwan ng pag-aayos.

Kung kailangan mo ng tulong sa pagpili ng mga uri ng aktibidad na may kasamang pinakamababang insurance premium para sa mga empleyado, ipinapayo namin sa iyo na gamitin ang libreng konsultasyon ng aming mga espesyalista.

Kapansin-pansin, ang isang negosyante ay may karapatang maging isang empleyado ng isa pang indibidwal na negosyante, ngunit hindi maaaring gumuhit ng isang libro ng trabaho para sa kanyang sarili. Kasabay nito, ang mga premium ng insurance na binayaran para sa kanya, tulad ng para sa isang empleyado, ay hindi nagpapaliban sa indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili.

Paano bawasan ang halaga ng mga buwis na babayaran sa pamamagitan ng mga premium ng insurance

Ang isa sa mga pakinabang kapag pumipili ng organisasyonal at legal na anyo ng isang indibidwal na negosyante, kung ihahambing sa isang LLC, ay ang kakayahang bawasan ang naipon na buwis sa mga inilipat na premium ng insurance. Ang mga halaga ng posibleng pagbawas sa buwis na babayaran ay mag-iiba depende sa piniling rehimen ng buwis at ang pagkakaroon ng mga empleyado.

Mahalaga: ang mga halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante, na kinakalkula sa itaas, ay hindi maaaring bawasan, ngunit sa ilang mga kaso, dahil sa mga kontribusyon na binayaran, posible na bawasan ang halaga ng mga buwis sa kanilang sarili.

Posible na bawasan ang naipon na buwis mismo lamang sa mga rehimen ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII, at upang bawasan ang base ng buwis, i.e. ang halaga kung saan ang buwis ay kakalkulahin ay maaaring gamitin sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses", pinag-isang buwis sa agrikultura at sa OSNO. Ang mga negosyante na nagtatrabaho lamang sa sistema ng patent, nang hindi pinagsasama ang mga rehimen, ay hindi maaaring mabawasan ang halaga ng isang patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance. Nalalapat ito sa mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado.

Matutulungan ka ng aming mga eksperto na piliin ang pinakaangkop rehimen ng buwis at sasabihin sa iyo kung paano bawasan nang tama ang mga premium ng insurance.

Mga kontribusyon sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "Kita"

Ang mga negosyante sa mode na ito, na walang mga empleyado, ay may karapatang bawasan ang naipon na solong buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran (Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi ito kailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis, ngunit ang mga bayad na kontribusyon ay dapat na makikita sa Aklat ng Kita at mga Gastos at sa taunang pagbabalik ng buwis ayon sa USN. Tingnan natin ang ilang pinasimpleng halimbawa.

✐Halimbawa ▼

1. IP gamit ang buwis sistema ng USN"Kita" at nagtatrabaho nang nakapag-iisa, nakatanggap ng taunang kita sa halagang 380,000 rubles. Ang kinakalkula na buwis ay umabot sa 22,800 rubles. (380,000 * 6%).Sa buong taon, 36,238 rubles ang binayaran. mga premium ng insurance, i.e. isang nakapirming halaga lamang (isang karagdagang kontribusyon na 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles ay ililipat ng IP bago ang Hulyo 1 sa susunod na taon). Ang buong halaga ng solong buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon na binayaran, kaya walang buwis na babayaran sa katapusan ng taon (22,800 - 36,238<0).

2. Ang parehong negosyante ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 700,000 rubles. Ang naipon na solong buwis ay umabot sa 42,000 rubles (700,000 * 6%), at ang mga kontribusyon na binayaran kada quarter sa taon - 40,238 rubles, sa rate na (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .Ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging lamang (42 000 - 40 238) = 1 762 rubles.

3. Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa sa mode na ito, kung gayon siya ay may karapatan na bawasan ang naipon na solong buwis sa gastos ng mga halaga ng mga kontribusyon na binayaran (habang isinasaalang-alang ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado) ng hindi hihigit sa 50% .

Ang IP na tinalakay sa itaas na may taunang kita na 700,000 rubles. ay may dalawang empleyado at nagbayad ng 80,000 rubles bilang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila.Ang naipon na solong buwis ay aabot sa 42,000 rubles. (700,000 * 6%), habang mababawasan lang ito ng 50% kung may mga empleyado, i.e. para sa 21,000 rubles. Ang natitirang 21,000 rubles. ang isang buwis ay dapat ilipat sa badyet.

Mga kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter (Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ginamit ang upahang manggagawa, pagkatapos ay hanggang sa 2017 pinapayagan na isaalang-alang lamang ang mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado, at sa halagang hindi hihigit sa 50% ng buwis. Ngunit sa 2019, ang pamamaraan para sa pagbabawas ng quarterly tax sa UTII dahil sa mga kontribusyon ay eksaktong kapareho ng sa Kita ng USN, ibig sabihin. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili.

Kapag gumagamit ng pagbubuwis sa anyo ng UTII, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat quarter nang hiwalay. Sa quarter kung saan hindi ginamit ang wage labor, ang buwis ay maaaring bawasan sa 100%. At sa quarter kung kailan ang mga upahang manggagawa ay nasangkot, ang buwis ay nabawasan lamang sa 50%. Kaya, isang mahalagang kondisyon para sa pagbawas ng buwis na babayaran sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII ay ang paglipat ng mga kontribusyon kada quarter at bago ang buwis mismo ay binayaran.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII

Kapag pinagsama-sama ang mga naturang rehimen, kinakailangang bigyang pansin ang mga manggagawang nagtatrabaho sa mga ganitong uri ng aktibidad. Kung walang mga empleyado sa "pinasimple" na aktibidad, ngunit sa "imputed" na isa ay tinatanggap sila sa estado, kung gayon ang buwis sa STS ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa sarili, at ang buwis sa UTII ay maaari lamang bawasan sa 50 % ng halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa mga empleyado (Liham ng Ministri ng Pananalapi Blg. 03-11-11/130 ng 04/03/2013).

At, sa kabaligtaran, sa kawalan ng mga empleyado sa UTII, ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay maaaring maiugnay sa isang pagbawas sa "imputed" na buwis, at ang "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan sa 50% ng halaga ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ( paglilinaw ng Ministry of Finance No. 03-11-11 / 15001 na may petsang 04/29/2013).

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, kapag pinagsama ang mga espesyal na rehimen, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magtago ng hiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos, na maaaring maging kumplikado at nangangailangan ng pakikipag-ugnay sa mga espesyalista.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent

Nasabi na sa itaas na ang mga negosyante sa sistema ng pagbubuwis ng patent ay hindi maaaring mabawasan ang gastos nito sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon. Sa kaso ng pagsasama-sama ng pinasimple na sistema ng buwis at isang patent, ang isang negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng isang solong buwis sa mga pinasimple na aktibidad ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili (liham ng Federal Tax Service ng Russia napetsahan noong Pebrero 28, 2014 No. GD-4-3 / [email protected]).

IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Isinasaalang-alang ng mga negosyante sa mode na ito ang mga kontribusyon na binayaran sa mga gastos, sa gayon ay binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng iisang buwis. Sa mga gastos, maaari mong isaalang-alang ang parehong mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga kontribusyon para sa mga empleyado. Hindi nila maaaring bawasan ang buwis na babayaran mismo, kaya ang mga nai-save na halaga ay magiging mas mababa kaysa sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita".

IP sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Kasama sa mga negosyanteng ito ang mga bayad na kontribusyon sa kanilang mga gastos at, sa gayon, binabawasan ang halaga ng kita mula sa kung saan sisingilin ang personal income tax.

Pag-uulat ng IP sa mga premium ng insurance

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay hindi dapat magsumite ng mga ulat sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Sa 2019, ang isang indibidwal na negosyante - ang isang tagapag-empleyo ay dapat magsumite ng mga sumusunod na ulat, na sumasalamin sa mga halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa kanilang mga empleyado:

sa Pension Fund sa buwanang batayan, ayon sa form - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat;
sa FSS quarterly sa form - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat;
sa quarterly ng IFTS sa anyo - hindi lalampas sa katapusan ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
sa IFTS quarterly sa form - hindi lalampas sa ika-30 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
sa IFTS isang beses sa isang taon sa form 2-NDFL - hindi lalampas sa Abril 1 para sa nakaraang taon.

Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Sa 2019, ang mga sumusunod na parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat at pagkahuli sa pagbabayad ng mga premium ng insurance:

Pagkabigong isumite ang kalkulasyon sa loob ng itinakdang panahon - 5% ng halaga ng mga kontribusyon na hindi binayaran sa oras, babayaran, para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa araw na itinakda para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga at hindi bababa sa kaysa sa 1000 rubles (Artikulo 119 (1 ) Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).
Malaking paglabag sa mga panuntunan sa accounting, na nagreresulta sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance - 20% ng halaga ng hindi nabayarang mga premium ng insurance, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles (Artikulo 120 (3) ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang resulta ng pag-understating sa base ng kanilang pagkalkula, iba pang maling pagkalkula ng mga premium ng insurance o iba pang mga ilegal na aksyon (hindi pagkilos) - 20% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122 (1) ng ang Tax Code ng Russian Federation).
Sinadya na hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium - 40% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122 (3) ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang pagkabigong magsumite sa loob ng itinakdang panahon o pagsusumite ng hindi kumpleto o maling impormasyon ng personalized na pag-uulat sa FIU - 500 rubles para sa bawat taong nakaseguro (Artikulo 17 Blg. 27-FZ)

Kung nais mong maiwasan ang mga kapus-palad na pagkalugi sa pananalapi, kailangan mo, una sa lahat, upang maayos na ayusin ang bookkeeping. Upang masubukan mo ang opsyon ng outsourcing accounting nang walang anumang materyal na panganib at magpasya kung nababagay ito sa iyo, kami, kasama ang 1C, ay handa na magbigay sa aming mga user buwan ng libreng mga serbisyo ng accounting.

Magsisimula tayo sa mga "medikal" na kontribusyon. Kaya, ang halaga ng mga kontribusyon sa FFOMS na babayaran para sa panahon ng pagsingil ay tinutukoy batay sa produkto ng minimum na sahod at , nadagdagan ng 12 beses. Sa kasong ito, ang pinakamababang sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi ay isinasaalang-alang. Mula noong Enero 1, 2014 ang minimum na sahod ay 5554 rubles. (Artikulo 1 ng Batas ng Hunyo 19, 2000 N 82-FZ na sinususugan ng Batas ng Disyembre 2, 2013 N 336-FZ), ang nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa sapilitang medikal na insurance noong 2014 ay katumbas ng 3399.05 rubles. (5554 rubles x 5.1% x 12 buwan).

Sa turn, ang Batas ng Disyembre 1, 2014 N 408-FZ, mula Enero 1, 2015, ang minimum na sahod ay itinakda sa 5965 rubles. kada buwan. Alinsunod dito, ang halaga ng mga "medikal" na kontribusyon na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2015 ay tataas din, at aabot sa 3650.58 rubles. (5965 rubles x 5.1% x 12 buwan).

Talahanayan 1. Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa FFOMS

Mga nakapirming kontribusyon sa PFR

Ang halaga ng "indibidwal" na kontribusyon sa Pension Fund ay pinag-iiba depende sa halaga ng kita ng mga indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil.

Alinsunod sa talata 1 ng bahagi 1.1 ng Art. 14 ng Batas N 212-FZ, kung sakaling ang halaga ng kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay hindi lalampas sa 300 libong rubles, ang mga kontribusyon sa PFR ay binabayaran sa isang nakapirming halaga. Ito ay tinukoy bilang produkto ng pinakamababang sahod at ang rate ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng Art. 12 ng Kautusan, pinalaki ng 12 beses. Dahil ang minimum na sahod para sa 2015 ay 5965 rubles. bawat buwan, ang nakapirming bayad sa FIU ay magiging 18,610.80 rubles. (5965 rubles x 26% x 12). Alalahanin na noong 2014 ang tinukoy na kontribusyon ay katumbas ng 17,328.48 rubles. (5554 rubles x 12 x 26%).

At ngayon, para sa mga indibidwal na negosyante, na ang kita para sa panahon ng pagsingil ay lalampas sa itinatag na limitasyon ng 300 libong rubles. Bilang karagdagan sa pinangalanang nakapirming pagbabayad alinsunod sa talata 2 ng bahagi 1.1 ng Art. 14 ng Batas N 212-FZ, dapat silang magdagdag ng 1 porsiyento ng labis na halaga sa badyet ng PFR. Kasabay nito, ang isang "itaas" na bar ay itinakda para sa mga pagbabayad ng pensiyon ng mga indibidwal na negosyante - ang maximum na halaga nito ay katumbas ng produkto ng walong beses ang minimum na sahod at ang rate ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund, na nadagdagan ng 12 beses. Kaya, sa 2015 ang maximum na ito ay 148,886.4 rubles. (5965 rubles x 8 x 26% x 12). Para sa paghahambing: noong 2014, ang maximum na kontribusyon ay limitado sa 138,627.84 rubles. (5554 rubles x 8 x 12 buwan x 26%).

Kita para sa mga layunin ng "insurance".

Tulad ng nasabi na natin, ang pamamaraan para sa mga pag-aayos ng mga indibidwal na negosyante na may Pension Fund para sa kanilang sarili ay nakasalalay sa halaga ng kita na natanggap ng merchant sa panahon ng pagsingil. Sa pagsasaalang-alang na ito, dapat tandaan na ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng kita ay paunang natukoy kung aling indibidwal na negosyante ang naglalapat ng rehimeng pagbubuwis.

Kaya, ang mga nagbabayad ng personal na buwis sa kita, iyon ay, ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, ay isinasaalang-alang ang kita alinsunod sa Art. 227 ng Tax Code. Kasabay nito, tulad ng itinuro ng Ministri ng Paggawa ng Russia sa Letter No. 17-4 / OOG-692 na may petsang Setyembre 1, 2014, sa kasong ito, ang halaga ng kita ay ang halaga ng kita na aktwal na natanggap ng indibidwal na negosyante. mula sa mga aktibidad na pangnegosyo para sa panahon ng pagsingil na ito. Kasabay nito, ang mga bawas sa buwis na ibinigay para sa Sec. 23 ng Code ay hindi isinasaalang-alang.

Sa turn, IP-"pinasimple" upang magbayad ng mga kontribusyon, ang halaga ng kita ay tinutukoy alinsunod sa Art. 346.15 ng Kodigo. Tinutukoy ng SP-"mga sponsor" ang kita alinsunod sa mga probisyon ng Art. 346.29 ng Code, at kapag nag-aaplay ng espesyal na rehimen ng patent - alinsunod sa Art. Art. 346.47 at 346.51 ng Code. Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nag-aaplay ng higit sa isang rehimeng pagbubuwis ay nagbubuod ng mga kita na binubuwisan sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis.

Sa kasong ito, dapat tandaan na ihahambing ng mga awtoridad ng PFR ang halaga ng mga kontribusyon na natanggap mula sa mga indibidwal na negosyante sa halaga ng kanilang kita. Ang nauugnay na impormasyon ay ibabahagi sa kanila ng mga awtoridad sa buwis. Bukod dito, nalalapat ito kapwa sa impormasyong "nakuha" ng mga inspektor ng buwis bilang bahagi ng mga hakbang sa pagkontrol, at sa data na nilalaman sa mga deklarasyon ng mga indibidwal na negosyante (mga bahagi 9, 10 at 11 ng artikulo 14 ng Batas N 212-FZ). Dagdag pa, tulad ng sinasabi nila, posible ang mga pagpipilian. Kung ang "pagkakasundo" ay nagpapakita na ang indibidwal na negosyante ay minamaliit ang kita, kung gayon ang "mga pensiyonado" ay magkakaroon ng mga batayan para sa pag-claim para sa pagbabayad ng mga atraso sa mga premium ng insurance, mga parusa at mga multa, pati na rin para sa pagkolekta ng mga atraso sa mga premium ng insurance, mga parusa at mga multa . Ang mga kaganapan ay bubuo ng mas tragically para sa isang indibidwal na negosyante kung ito ay lumabas na siya ay "nakalimutan" na mag-ulat sa awtoridad sa buwis. Sa ganoong sitwasyon, ang mga kontribusyon mula sa kanya ay mababawi sa maximum. Tulad ng nabanggit na, ang maximum sa 2015 ay 148,886.4 rubles.

Talahanayan 2. "Fixed" na mga settlement na may PFR

"Breaks" sa pagkalkula ng mga kontribusyon

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang obligasyon na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante ay nagmula sa sandali ng kanilang pagpaparehistro ng estado bilang isang indibidwal na negosyante. At ang kakulangan ng kita mula sa mga aktibidad na pangnegosyo ay hindi kinansela ang obligasyon ng indibidwal na negosyante na magbayad para sa kanyang sarili gamit ang Pension Fund ng Russian Federation at ang FFOMS (tingnan, halimbawa, Sulat ng Ministri ng Paggawa ng Russia na may petsang Setyembre 18, 2014 N 17-4 / OOG-787). Sa madaling salita, ang pagkawala lamang ng IP status ang nag-aalis ng pangangailangang magbayad ng mga nakapirming pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo. Gayunpaman, dapat sabihin na mayroong isang bilang ng mga pagbubukod sa panuntunang ito. Ang Batas N 212-FZ ay nagtatatag na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakalkula at nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa OPS at MHI sa mga nakapirming halaga para sa mga panahong tinukoy sa mga talata. 1 (sa mga tuntunin ng serbisyo militar sa conscription), 3, 6 - 8, talata 1 ng Art. 11 ng Batas ng Disyembre 17, 2001 N 173-FZ (bahagi 6 ng artikulo 14 ng Batas N 212-FZ).

Kasama sa mga panahong "hindi insurance" ang:

ang oras ng serbisyo militar ng isang indibidwal na negosyante sa conscription;
bakasyon sa pangangalaga ng indibidwal na negosyante para sa bawat bata hanggang umabot sila sa edad na isa at kalahating taon, ngunit hindi hihigit sa 4.5 taon sa kabuuan;
ang panahon ng pangangalaga na ibinigay ng indibidwal na negosyante para sa isang taong may kapansanan ng pangkat I, isang batang may kapansanan o isang taong umabot sa edad na 80 taon;
ang oras ng paninirahan ng mga asawa ng mga sundalong militar sa ilalim ng kontrata, kasama ang kanilang mga asawa, sa mga lugar kung saan hindi sila maaaring magtrabaho dahil sa kakulangan ng mga pagkakataon sa trabaho, ngunit hindi hihigit sa 5 taon sa kabuuan;
ang panahon ng paninirahan sa ibang bansa kasama ang mga asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at mga tanggapan ng konsulado ng Russian Federation, mga permanenteng misyon ng Russian Federation sa mga internasyonal na organisasyon, mga misyon ng kalakalan ng Russian Federation sa mga dayuhang bansa, atbp., ngunit hindi hihigit sa 5 taon sa kabuuan .

Pakitandaan na para samantalahin ng isang indibidwal na negosyante ang benepisyong ito, siya ay:

hindi dapat magsagawa ng mga aktibidad sa negosyo sa mga tinukoy na panahon;
ang katotohanang ito ay kailangang idokumento. Ang listahan ng mga kinakailangang dokumento ay matatagpuan sa IV ng Mga Panuntunan para sa pagkalkula at pagkumpirma ng haba ng serbisyo para sa pagtatatag ng mga pensiyon sa paggawa, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Hulyo 24, 2002 N 555. Gayundin, malamang, ang isang zero tax return ay kinakailangan (tingnan ang Liham ng Ministry of Labor ng Russia noong Marso 6, 2013 N 21-1 /10/2-1253).

Ngayon ay dumating kami sa tanong kung anong pagkakasunud-sunod ang mga nakapirming pagbabayad ay dapat kalkulahin kung ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo ng isang taon, ngunit para sa isang tiyak na tagal ng panahon ay may karapatang hindi magbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili batay sa Bahagi 6 ng Art . 14 ng Batas N 212-FZ. Sa katunayan, ang lahat ay simple dito. Ayon sa bahagi 7 ng Art. 14 ng Batas N 212-FZ sa mga ganitong sitwasyon, nagpapatuloy sila mula sa isang nakapirming halaga ng mga kontribusyon na naaayon sa bilang ng mga buwan ng kalendaryo kung saan isinagawa ang aktibidad ng indibidwal na negosyante. Bukod dito, salamat sa Batas N 188-FZ, mula Enero 1, 2015, lumitaw ang isang paglilinaw sa pamantayang ito na para sa isang hindi kumpletong buwan ng aktibidad, ang isang nakapirming halaga ng mga premium ng insurance ay tinutukoy sa proporsyon sa bilang ng mga araw ng kalendaryo ng buwang ito.

Dapat pansinin na ang pasanin ng "insurance" sa anyo ng mga nakapirming kontribusyon ay tinutukoy sa katulad na paraan sa mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante sa kalagitnaan ng taon o, sa kabilang banda, nawala ang katayuang ito (tinigil nagpapatakbo bilang isang indibidwal na negosyante na may naaangkop na entry sa EGRIP).

Sa konklusyon, naaalala namin na ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula ng mga indibidwal na negosyante nang hiwalay na may kaugnayan sa PFR at FFOMS (bahagi 3 ng artikulo 16 ng Batas N 212-FZ). Ang mga kontribusyon para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Gayunpaman, ang ibang deadline ay itinakda para sa pagbabayad ng mga kontribusyon mula sa halaga ng kita ng isang indibidwal na negosyante na higit sa 300 libong rubles: ang tinukoy na "apendage" ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil (bahagi 2 ng artikulo 16 ng Batas N 212-FZ ).

Pebrero 2015

Pumili ng rubric 1. Batas sa negosyo (238) 1.1. Mga tagubilin sa pagsisimula ng negosyo (26) 1.2. Pagbubukas ng IP (28) 1.3. Mga Pagbabago sa USRIP (4) 1.4. Pagsasara ng IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Pagbubukas ng LLC (27) 1.5.2. Mga Pagbabago sa LLC (6) 1.5.3. Pagpuksa ng LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Paglilisensya ng aktibidad ng entrepreneurial (13) 1.8. Disiplina sa pera at accounting (69) 1.8.1. Payroll (3) 1.8.2. Mga pagbabayad sa maternity (7) 1.8.3. Pansamantalang allowance para sa kapansanan (11) 1.8.4. Pangkalahatang isyu ng accounting (8) 1.8.5. Imbentaryo (13) 1.8.6. Disiplina sa pera (13) 1.9. Mga tseke sa negosyo (19) 10. Online na cash desk (14) 2. Entrepreneurship at buwis (419) 2.1. Pangkalahatang isyu ng pagbubuwis (28) 2.10. Buwis sa propesyonal na kita (9) 2.2. USN (45) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BATAYANG (37) 2.4.1. VAT (18) 2.4.2. buwis sa personal na kita (8) 2.5. Sistema ng patent (24) 2.6. Mga bayarin sa pangangalakal (8) 2.7. Mga premium ng insurance (65) 2.7.1. Mga pondong wala sa badyet (9) 2.8. Pag-uulat (86) 2.9. Mga insentibo sa buwis (71) 3. Mga kapaki-pakinabang na programa at serbisyo (40) 3.1. Legal na entidad ng nagbabayad ng buwis (9) 3.2. Services Tax Ru (12) 3.3. Mga serbisyo sa pag-uulat ng pensiyon (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Mga online na calculator (3) 3.6. Online na inspeksyon (1) 4. Suporta ng estado para sa maliliit na negosyo (6) 5. STAFF (104) 5.1. Iwanan (7) 5.10 Sahod (6) 5.2. Mga benepisyo sa maternity (2) 5.3. Sick leave (7) 5.4. Pagtanggal (11) 5.5. Pangkalahatan (22) 5.6. Mga lokal na kilos at dokumento ng tauhan (8) 5.7. Proteksyon sa paggawa (9) 5.8. Trabaho (3) 5.9. Mga dayuhang tauhan (1) 6. Mga relasyong kontraktwal (34) 6.1. Bangko ng mga kasunduan (15) 6.2. Konklusyon ng isang kasunduan (9) 6.3. Mga karagdagang kasunduan sa kontrata (2) 6.4. Pagwawakas ng kontrata (5) 6.5. Mga Claim (3) 7. Balangkas na Pambatasan (37) 7.1. Mga paglilinaw ng Ministry of Finance ng Russia at ng Federal Tax Service ng Russia (15) 7.1.1. Mga uri ng aktibidad sa UTII (1) 7.2. Mga batas at regulasyon (12) 7.3. Mga GOST at teknikal na regulasyon (10) 8. Mga anyo ng mga dokumento (82) 8.1. Pangunahing dokumento (35) 8.2. Mga Deklarasyon (25) 8.3. Powers of attorney (5) 8.4. Mga Application Form (12) 8.5. Mga desisyon at protocol (2) 8.6. Charters of LLC (3) 9. Miscellaneous (25) 9.1. BALITA (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Pagpapahiram (2) 9.4. Mga Legal na Hindi pagkakaunawaan (4)

Para sa 2020, ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon para sa pensiyon at segurong pangkalusugan ay naitatag na ilang taon na ang nakararaan. Hindi sila umaasa sa minimum na sahod at malinaw na binabaybay.

Sa anong mga lugar dapat bayaran ang mga kontribusyon?

Mula noong 2014, pinagsama ng insurance at savings fund ang lahat ng kontribusyon. Ngayon ang lahat ng mga kontribusyon ay binabayaran sa pondo ng seguro, anuman ang edad ng indibidwal na negosyante. Kaya, ang mga indibidwal na negosyante ay may dalawang direksyon para sa pagbabayad ng mga kontribusyon - sa Pension Fund ng Russian Federation, para sa insurance na bahagi ng pensiyon, at ang MHIF.

Mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance (OPS) sa 2020

Sa isang nakapirming halaga, aabot sila sa 32,448 rubles. - kung ang kita ng nagbabayad ay limitado sa 300,000 rubles.

Kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300,000 rubles, kung gayon ang mga premium ng seguro para sa OPS ay dapat kalkulahin ayon sa formula: 32,448 rubles. + 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles, ngunit hindi hihigit sa 259,584 rubles. (8 x 32,448 rubles).

Mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance (CHI) sa 2020

Sa isang nakapirming halaga - 8,426 rubles.

Kabuuan: ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance sa 2020 ay magiging 40,874 rubles. (32,448 rubles sa PFR + 8,426 rubles sa MHIF).

Noong 2017, naglabas ang Bangko Sentral ng Mga Alituntunin para sa mga institusyon ng kredito (). Naglalaman ang mga ito ng babala na dapat mong bigyang-pansin ang mga customer na may mga palatandaan ng artipisyal na pagpapalaki ng halaga ng mga buwis na binayaran mula sa mga bank account at iba pang mga obligatoryong pagbabayad mula 0.5% ng debit turnover sa account sa average hanggang 0.9% ng debit turnover sa account o hanggang sa mga halaga na bahagyang lumampas dito.

Iyon ay, kung ang mga kontribusyon at buwis para sa quarter na may kaugnayan sa debit turnover sa account ay mas mababa sa 0.9%, ang bangko ay maaaring may mga katanungan at, bilang isang resulta, ang account ay mai-block.

Calculator ng premium ng insurance

Upang gawin ito, piliin ang taon kung saan kailangan mong kalkulahin ang mga kontribusyon, sa patlang na "kita", ipahiwatig ang halaga ng kita para sa taon, kung lumampas ito sa 300,000 rubles. Pagkatapos ng mga inilagay na halaga, awtomatikong kakalkulahin ang halaga ng mga kontribusyong babayaran.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment sa 2020

Pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ng mga premium ng seguro mula sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles. ginawa nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Kung ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa panahon ng pagsingil, dapat bayaran ang mga kontribusyon nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2021.

Walang mahigpit na kinakailangan para sa pangangailangan na magbayad ng mga kontribusyon kada quarter - magagawa mo ito anumang oras sa anumang halaga, ang pangunahing bagay ay matugunan ang deadline sa Disyembre 31, 2020. Gayunpaman, ipinapayong ilipat ang mga kontribusyon nang maaga - hindi bababa sa 10 araw nang maaga, upang magkaroon ng oras ang pagbabayad at tanggapin ito ng bangko.

Ang ilang mga pangyayari ay nagbubukod sa mga indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga premium ng insurance. Ito ang mga panahon kung kailan ang negosyante:

sumasailalim sa serbisyo militar sa pamamagitan ng conscription;
pag-aalaga sa isang bata hanggang sa maabot nila ang edad na 1.5 taon;
pangangalaga sa isang taong may kapansanan ng pangkat I, isang batang may kapansanan o isang taong mahigit sa 80 taong gulang;
nakatira sa isang militar na asawa na nagsasagawa ng serbisyo militar sa ilalim ng isang kontrata;
nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at mga tanggapan ng konsulado ng Russian Federation.

Kasabay nito, sa lahat ng mga panahong nakalista, hindi sila dapat nakikibahagi sa negosyo, at kailangan nilang magsumite sa awtoridad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng isang aplikasyon para sa exemption mula sa pagbabayad ng mga premium ng insurance at mga sumusuportang dokumento.

Pagkatapos ay dapat kang maging interesado sa tanong ng anong mga nakapirming kontribusyon ang binabayaran ng IP para sa sarili nito? Mga detalye tungkol sa .

Ang mga nakapirming kontribusyon sa IP ay hindi mga buwis

Sisimulan ko, gaya ng sinasabi nila, sa mga pangunahing kaalaman. Ang unang bagay na kailangan mong malaman at maunawaan ay ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante ay hindi buwis at ang kanilang negosyante ay dapat magbayad sa anumang kaso kung siya ay nagsasagawa ng kanyang negosyo o hindi.

Ang mga kontribusyong ito ay ginawa ng negosyante sa at FOMS (Compulsory Medical Insurance Fund).

Sa unang kaso, ang mga kontribusyon ng PFR ay ipinagpaliban para sa hinaharap na pensiyon ng negosyante, sa pangalawang kaso, ang negosyante ay tumatanggap ng tinatawag na libreng pangangalagang medikal tulad ng sinumang mamamayan ng Russian Federation.

Ang mga nakapirming kontribusyon ng isang negosyante ay maaaring tawaging may kaunting kahabaan, dahil ang pagkalkula ng mga kontribusyon na ito ay nakatali sa minimum na sahod () na, tulad ng alam mo, ay tumataas taun-taon at, samakatuwid, ang halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa Pension Fund at ang Compulsory Medical Insurance Fund ay lumalaki din.

Ngayon ay titingnan natin ang pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2015.

Paano magbayad ng mga fixed fee

Ayon sa batas, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa kanyang sarili sa kanyang sariling pagpapasya sa loob ng taon. Ang pangunahing kondisyon ay sa Disyembre 31 ang halaga ng mga kontribusyon ay nabayaran nang buo.

Dito gusto kong gumawa ng reserbasyon, kung magbabayad ka ng mga nakapirming kontribusyon sa quarterly installment, pagkatapos ay binibigyan ng estado ang indibidwal na negosyante ng pagkakataon na isulat ang mga bayad na kontribusyon mula sa mga buwis. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, kung gayon ang negosyante ay may karapatan na ibawas ang 100% ng mga nakapirming kontribusyon mula sa mga buwis.

Kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang mga kontribusyon ay maaari ding alisin, ngunit hindi hihigit sa 50% ng halaga ng buwis na babayaran.

Ang formula para sa pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon sa IP

Ang formula para sa pagkalkula ng kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante sa FIU para sa 2015 = minimum na sahod * 12 * 26% + 1% (ng halagang lumampas sa 300,000 rubles bawat taon);
Ang formula para sa pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa MHIF para sa 2015 = minimum na sahod * 12 * 5.1%.

Ngayon higit pa tungkol sa bawat isa sa mga kontribusyon na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili:

Nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund para sa 2015

Bago mo simulan ang pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund, kailangan mong magpasya kung anong taunang kita ang mayroon ang negosyante.

Ang kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa FIU noong 2015 na may kita na mas mababa sa 300,000 rubles.

Kung ang taunang turnover ng negosyante ay hindi lalampas sa 300,000 rubles. (ito ay totoo lalo na para sa), kung gayon ang pagkalkula ay dapat gawin tulad ng sumusunod:

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund 2015 = minimum na sahod * 12 * 26% saan,

pinakamababang pasahod- ang minimum na sahod, sa 2015 ito ay 5,965 rubles.

12 - ang bilang ng mga buwan kung saan ginawa ang pagkalkula (tumatagal ako ng isang taon kapag nagkalkula), maaari kang magkaroon ng isang sitwasyon na nagbukas ka ng isang IP hindi mula sa simula ng taon - sa kasong ito, ipahiwatig ang aktwal na bilang ng mga buwan na bukas ang iyong IP.

26% - rate ng pension fund.

Pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa FIU 2015 para sa buong taon (kitang mas mababa sa 300,000 rubles)

Ngayon gawin natin ang pagkalkula:

Kontribusyon ng IP sa Pension Fund noong 2015 (para sa buong taon) = 5965 (minimum na sahod) * 12 (bilang ng mga buwan) * 26% (rate ng pension fund) = 18,610 rubles. 80 kop. - ito ang halaga na dapat bayaran ng indibidwal na negosyante sa pension fund para sa buong taon ng 2015.

Ang halaga ng kontribusyon sa IP para sa taon sa FIU 2015 = 18,610 rubles. 80 kopecks.

Pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa FIU 2015 para sa isang hindi kumpletong taon (kita na mas mababa sa 300,000 rubles)

Ipagpalagay na ang IP ay binuksan noong Marso 2015, ang pagkalkula ay magiging ganito:

Kontribusyon ng IP sa Pension Fund para sa 2015 na hindi kumpletong taon \u003d 5965 (minimum na sahod) * 10 (bilang ng mga buwan na bukas ang IP) * 26% (rate ng pondo ng pensiyon) \u003d 15,509 rubles.

Sa kabuuan, para sa 10 buwan ng aktibidad nito mula sa sandali ng pagbubukas, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng halagang 15,509 rubles sa FIU.

Pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa FIU noong 2015 na may kita na higit sa 300,000

Magsasagawa rin kami ng mga kalkulasyon para sa dalawang kaso:

Pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa FIU para sa buong taon;
Pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa FIU para sa isang hindi kumpletong taon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund para sa buong taon (kita na higit sa 300,000)

Ipagpalagay na ang taunang turnover ng negosyante ay umabot sa 1,345,000 rubles.

Para sa pagkalkula, ginagamit namin ang parehong formula, ngunit may + 1% na higit sa 300,000 rubles.

Kontribusyon ng IP sa FIU noong 2015 (para sa buong taon) = 5965 (minimum na sahod) * 12 (bilang ng buwan) * 26% + 1% ng halaga na lumampas sa turnover na 300,000 rubles. \u003d 18,610.80 + 1% (1,345,000 - 300,000) \u003d 18610.8 (ang halaga ng kontribusyon sa Pension Fund para sa taon) + 10,450 (ito ay 1% ng halagang lumampas sa \00,000 rubles) 2,000 rubles. . 80 kop.

Ang pagkalkula na ito, tulad ng naiintindihan mo, ay para sa isang partikular na halimbawa.

Ngayon kalkulahin natin ang isang nakapirming kontribusyon sa FIU para sa kasong ito, ngunit ang negosyante ay nagbukas ng isang IP, hayaan ito sa buwan ng Mayo.

Pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa FIU sa 2015 (partial year) na kita na higit sa 300,000

Binibilang namin kung ilang buwan mula sa sandali ng pagpaparehistro ng IP hanggang sa katapusan ng taon, kasama ang buwan kung kailan nakarehistro ang IP, para sa aming kaso (Mayo, Hunyo, Hulyo, Agosto, Setyembre, Oktubre, Nobyembre, Disyembre) , ito ay naging 8 buwan.

Kontribusyon ng IP sa FIU noong 2015 (para sa isang hindi kumpletong taon) = 5965 (minimum na sahod) * 8 (bilang ng mga buwan sa aming kaso) * 26% + 1% (1,345,000 - 300,000) = 12,407.2 + 10,485 = 22,485. 20 kop.

Umaasa ako na isakatuparan ko ang mga kalkulasyon sa isang naa-access na paraan at ang lahat ay malinaw sa iyo, sa video na naka-attach sa artikulo, ipapaliwanag ko muli ang lahat.

Ang maximum na halaga ng PFR para sa IP noong 2015

May isang magandang balita, pagkatapos ng lahat, mayroong isang kisame para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa PFR para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon ng negosyante sa FIU para sa kanyang sarili ay ang ratio sa 8 minimum na sahod.

Sa 2015, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa Pension Fund ay: 5965 * 8 (minimum na sahod) * 12 * 26% = 148,886 rubles. 40 kop. - ito ang pinakamataas na halaga ng kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante sa PFR, iyon ay, sa 2015 hindi ka maaaring magbayad ng kontribusyon sa PFR nang higit sa halagang ito.

Pagkalkula ng kontribusyon ng IP sa MHIF para sa 2015

Ang lahat ay simple dito: ang formula para sa pagkalkula ng IP sa MHIF para sa 2015 = 5965 (minimum na sahod) * 12 * 5.1% = 3,650 rubles. 58 kop.

Kung hindi kumpleto ang taon, ganoon din ang sitwasyon sa FIU, palitan mo lang ng 12 (ang bilang ng buwan sa isang taon) para sa bilang ng mga buwan na bukas ang iyong indibidwal na negosyante.

Nakapirming kontribusyon sa IP noong 2015 hanggang 300,000 rubles.

Ang nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante ay binubuo ng kontribusyon sa PFR at MHIF, para sa 2015 ang halaga ng nakapirming kontribusyon ay magiging tulad ng sumusunod: 18,610 rubles. 80 kopecks + 3,650 rubles 58 kop. = 22,261 rubles. 38 kop.

Ang halagang ito ay dapat bayaran bago ang Disyembre 31, 2015.

Kung ang iyong kita ay lumampas sa 300,000 rubles, o nagsimula kang magtrabaho hindi mula sa simula ng taon, kung gayon ang laki ng nakapirming kontribusyon ay magkakaiba. Para sa bawat partikular na kaso, kinakailangan na magsagawa ng sarili nitong mga kalkulasyon.

Posibleng magsagawa ng mga kalkulasyon ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kahit na para sa isang hindi kumpletong buwan, ngunit hindi ito gagana nang malaki dito, kaya inirerekomenda ko na walang kalituhan na nililimitahan ito sa buwanang mga kalkulasyon.

Kailan magbabayad ng 1% sa FIU na higit sa 300,000

Malinaw na hanggang sa katapusan ng taon, tiyak na hindi mo magagawang kalkulahin ang halaga ng buwis sa PFR na 1%, na dapat bayaran na may turnover na higit sa 300,000 rubles. Sa taong.

Samakatuwid, para sa mga indibidwal na negosyante, ang estado ay nagtakda ng mga deadline kung saan kinakailangang magbayad ng 1%, ang deadline ay Abril 1 ng taon kasunod ng pag-uulat.

Parang lahat yan! Ang paksa ay maaaring mukhang kumplikado, ngunit ang pangunahing bagay dito ay upang bungkalin ito nang isang beses at pagkatapos ay walang mga tanong na babangon.

2016 na at nagbago ang mga bagay.

Sa kasalukuyan, maraming mga negosyante ang gumagamit ng online accounting na ito upang kalkulahin ang mga buwis, kontribusyon at magsumite ng mga ulat online, subukan ito nang libre. Ang serbisyo ay nakatulong sa akin na makatipid sa mga serbisyo ng isang accountant at iniligtas ako mula sa pagpunta sa tanggapan ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng estado ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay naging mas madali na ngayon, kung hindi mo pa nairehistro ang iyong negosyo, maghanda ng mga dokumento sa pagpaparehistro nang libre nang hindi umaalis sa iyong tahanan sa pamamagitan ng isang online na serbisyo na na-verify ko: Pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC nang libre sa loob ng 15 minuto. Ang lahat ng mga dokumento ay sumusunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Kung mayroon kang anumang mga katanungan, maaari mong tanungin ang mga ito sa akin sa aking grupo ng social network na VKONTAKTE "