Mula sa kung anong halaga ang labis sa pfr. Mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante

Noong 2017, pinananatili ang regressive scale ng mga premium ng insurance. Ngunit ang marginal na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay tumaas. Lahat ng limitasyon para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, tingnan ang talahanayan.

Mula January 1 ulit ang nabubuwisang base para sa mga kontribusyon ay nagbago. At binago ng mga opisyal ang regressive scale ng mga premium ng insurance para sa 2017. Ano ang mga pagbabayad na inilipat ng Federal Tax Service noong 2017, susuriin namin sa artikulo.

Base para sa mga premium ng insurance sa 2017

Mga halaga kung saan dapat bayaran ang mga kontribusyon - 2017 ay ang mga pagbabayad sa ilalim relasyon sa paggawa at mga kontrata ng batas sibil. Ang listahan ng mga hindi nabubuwisang halaga ay hindi nagbago. Ang mga kumpanya ay nagbabayad pa rin ng mga kontribusyon mula sa kompensasyon, maternity at child allowance, travel allowance, severance pay sa loob ng tatlong average na kita.

Ang parehong mga listahan ay halos kapareho sa parehong mga listahan para sa personal na buwis sa kita, ngunit hindi ganap. Ito ay maaaring humantong sa pagkalito at hindi pagkakaunawaan. Ang mga awtoridad sa buwis ay lubos na nakakaalam ng personal na buwis sa kita at alam mahinang mga spot kung saan maaari kang maningil. Kasabay nito, posible na, sa pamamagitan ng pagkakatulad, ang mga karagdagang kontribusyon ay maaaring singilin nang hindi sinusuri ang mga pagkakaiba sa personal na buwis sa kita.

Ang kalamangan ay walang sisingilin ang mga inspektor kung pagsasanay sa arbitrage hindi pabor sa kanila. Halimbawa, hindi sila nagtalo sa mahabang panahon na ang bawat diem para sa mga naglalakbay na empleyado ay hindi binubuwisan sa halagang inireseta sa lokal na dokumento. At ang mga pondo ay nangangailangan pa rin ng mga dokumento na nagpapatunay kung ano ang ginastos sa mga pang-araw-araw na allowance na ito.

Higit pa sa paksang ito

Ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017

Tinaasan ng gobyerno ang pinakamataas na pagbabayad kung saan dapat kalkulahin ang mga kontribusyon ( ang maximum na halaga ng mga premium ng insurance 2017). Inaprubahan ng mga opisyal ang eksaktong sukat sa Decree of the Government of the Russian Federation noong Nobyembre 29, 2016 No. 1255.

Ang limitasyon ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 para sa compulsory social insurance ay 755,000 rubles. Noong 2016, ito ay katumbas ng 718,000 rubles. Mula sa base ng labis na mga premium ng insurance noong 2017, hindi binabayaran ang mga social na kontribusyon.

Ang marginal na base ng mga premium ng insurance sa 2017 taon para sa seguro sa pensiyon - 876,000 rubles. (sa 2016 - 796,000 rubles). Matapos lumampas sa maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017, ang mga pagbabayad para sa mga pensiyon ay isinasaalang-alang sa isang pinababang rate (regression ng mga premium ng insurance sa 2017).

Noong 2017, hindi sila nagtatag ng mga kontribusyong medikal, kailangan nilang bayaran mula sa lahat ng mga pagbabayad, tulad ng noong 2016.

Tingnan ang mga rate at limitasyon para sa mga premium ng insurance sa 2017 sa talahanayan (sa ibaba).

Limitahan ang mga base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 (talahanayan)

Taripa para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017

Noong 2017, ang mga taripa ay nanatiling pareho noong 2016. Pangkalahatan - 30 porsiyento, at, halimbawa, para sa pinasimpleng pagbubuwis na may kagustuhang aktibidad - 20 porsiyento. Ang mga karagdagang kontribusyon sa pension insurance ay nanatiling pareho.

Mula 2019, tataas lamang ang mga taripa sa mga tuntunin ng mga kontribusyon sa pensiyon: mula 22 hanggang 26 porsiyento. Bilang resulta, ang kabuuang taripa ay magiging 34 porsyento. Maaari mong makita ang lahat ng mga rate sa talahanayan (sa ibaba)

Ayon sa stat. 421 na mga limitasyon para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 ay itinakda upang wastong kalkulahin ang mga pagbabayad ng buwis para sa OPS (pension insurance) at VNiM (pansamantalang kapansanan at / o maternity). Ang mga panuntunang ito ay hindi nalalapat sa OMS. AT sa susunod na taon inaasahang tataas ng mga nagbabayad ng buwis ang mga limitasyon na may mandatoryong taunang indexation, depende sa pagtaas ng average na kita sa Russia. Kung ang mga tinukoy na halaga na kinakalkula sa isang accrual na batayan ay lumampas, ang mga buwis ay hindi na sinisingil.

Ang batayan para sa pagkalkula ng halaga ng mga pagbabayad ng buwis ay kinakalkula nang paisa-isa para sa bawat indibidwal na empleyado sa isang accrual na batayan. Ang Pamahalaan ng Russian Federation ay magtatatag ng eksaktong halaga sa katapusan ng Disyembre 2016. Ang laki ng limitasyon para sa OPS, ang FSS sa mga tuntunin ng VNiM ay kinokontrol nang walang kabiguan, at para sa CHI - ang pamamaraang ito ay hindi nalalapat. Kung ang halaga ng kabayaran ay hindi lalampas sa halaga ng pambatasan, ang mga buwis ay binabayaran sa mga pangkalahatang rate; sa kaso ng labis - sa nabawasan.

Ang limitasyon ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance 2017

Tulad ng nabanggit na, ang pag-index ng mga halaga ng limitasyon ay isasagawa ng mga opisyal taun-taon. Naitatag na ang base para sa OPS ay katumbas ng average na suweldo na nadagdagan ng 12 beses, at ang resultang figure ay pinarami ng isang espesyal na koepisyent, ang halaga kung saan para sa 2017 ay 1.9. Ang mga medikal na accrual at pagbabawas para sa preventive injury ay isinasagawa nang hindi isinasaalang-alang ang mga limitasyon. Ang pinakamataas na limitasyon na binalak para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017, ayon sa Ministri ng Paggawa, ay ibinubuod sa Talahanayan. No. 1.

Talahanayan Blg. 1

Ang mga multiplying factor na ginamit sa mga kalkulasyon ng aritmetika ng pinakamataas na halaga ay itinatag ng talata 5 ng stat. 421 ng Tax Code para sa 2017-2021, mula 2022 ito ay binalak na ipakilala ang taunang pag-index upang matukoy ang OPS. Ang panimulang punto ay nananatiling average na kita sa bansa. Ang eksaktong mga halaga ng mga coefficient ay ibinubuod sa Talahanayan. No. 2.

Numero ng talahanayan 2

Taon/panahon	2017	2018	2019	2020	2021
Coefficient value	1,9	2	2,1	2,2	2,3

Kapag ang batayang limitasyon para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 ay hindi inilapat:

1. Kapag gumagamit ng itinatag sa stat. 428 karagdagang mga taripa.
2. Sa karagdagang probisyon ng mga indibidwal na espesyalista flight aviation at industriya ng karbon ayon sa stat. 429.

Tandaan! Kung ang kumpanya ay gumagawa ng mga pagbabayad sa uri sa mga empleyado, ito ay dapat na nakabatay sa halaga ng merkado ng mga produktong inilabas. Kasama sa pagpepresyo ang mga excise at VAT, hindi kasama ang pagbabayad ng cash ng isang indibidwal para sa mga kalakal/produkto o serbisyong natanggap niya.

Mga pangunahing tuntunin sa pagkalkula

Paano dapat ilapat ang mga limitasyon para sa pag-iipon ng mga premium ng insurance sa pagsasanay sa 2017? Kapag kinakalkula ang mga buwis, dapat tandaan na ang maximum na base ay karaniwang bilugan hanggang sa bawat buong libo ayon sa mga patakaran ng aritmetika (mula sa 500 rubles). Ang mga kita ay idinaragdag nang paisa-isa para sa mga empleyado, simula sa Enero ng panahon ng pag-uulat. Ang mga nakuha na halaga ay inihambing sa aktwal na mga halaga ng mga limitasyon na pinagtibay para sa taon ng Pamahalaan. Ang lahat ng mga kita na higit sa pinakamataas ay alinman sa hindi binubuwisan o napapailalim sa pagbubuwis sa mga pinababang halaga. Ang isang halimbawa ng mga kalkulasyon sa matematika ay inilarawan nang detalyado sa ibaba.

Mga premium ng insurance sa 2017 - isang halimbawa ng pagkalkula ng marginal base

Ipagpalagay na si Miroshnichenko A.N. mga paggawa CEO sa planta ng pagmamanupaktura"JBI-5". Kunin natin ang data para sa 2017 bilang paunang data. Para sa January-September, nakatanggap siya ng kita sa kanya aktibidad sa paggawa sa halagang 774,000 rubles (suweldo para sa 9 na buwan, batay sa suweldo na 85,000 rubles bawat buwan). Noong Oktubre, 115,000 rubles ang naipon. Kalkulahin ang mga dapat bayaran para sa Oktubre.

Ang kabuuang kita mula noong simula ng 2017 ay umabot sa 889,000 rubles = 774,000 + 115,000 rubles. Lumalampas sa pinakamataas na limitasyon: para sa OPS = 889,000 - 876,000 = 13,000 rubles; ayon sa VNiM \u003d 889,000 - 755,000 \u003d 134,000 rubles. Para sa Oktubre, dapat kang makaipon: sa OPS sa rate na 22% mula 102,000 (876,000 - 774,000) = 22,440 rubles, sa rate na 10% mula 13,000 (889,000 - 876,000) = 1,300; ayon sa FSS = 0, ang limitasyon ay nalampasan, ang mga kontribusyon ay sinisingil lamang mula sa 755,000 rubles. Ang seguro sa kalusugan, tulad ng mga pinsala, ay kinakalkula mula sa kabuuang kita.

Paano i-optimize ang paglipat sa bagong buwis

Ang pangunahing layunin ng naturang marginal base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 ay upang mapabuti ang algorithm para sa pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis sa mga darating na taon. Ang pagpapanumbalik ng pinondohan na bahagi ay hindi inaasahan sa malapit na hinaharap, at ang mga taong nakaseguro ay ginagarantiyahan ng pagkakataon na huwag mag-alala tungkol sa mga pagbabayad at karapatan ng pensiyon. Ang papasok na pera ay naipon sa mga indibidwal na account ng mga mamamayan; ang mekanismo para sa pagkalkula ng ESSN, na kinokontrol ng kabanata, ay nagsisilbing proteksyon laban sa inflation. 34.

Tandaan! Ang mga transisyonal na probisyon ay binuo para sa kaginhawahan at pagpapadali ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis at ng IFTS sa mga tuntunin ng mga pagbabago sa regulasyon. Alinsunod sa mga ito, ang Federal Tax Service ay tumatanggap ng awtoridad sa mga obligasyon hanggang Enero 1. 2017 - sa pagtanggap ng na-update na mga kalkulasyon, labis na paggastos ng mga naka-target na pondo; appointment ng cameral at on-site na inspeksyon; kontrol sa pangongolekta ng mga utang, mga parusa, mga parusa sa mga tuntunin ng pag-install at muling pagsasaayos.

Kung makakita ka ng error, mangyaring i-highlight ang isang piraso ng teksto at i-click Ctrl+Enter.

Ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa 2017 ay naaprubahan alinsunod sa mga talata 3 at 6 ng Artikulo 421 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga bagong halaga ay naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Nobyembre 29, 2016 No. 1255. Ang kautusang ito ay nai-publish sa opisyal na portal legal na impormasyon Nobyembre 30, 2017. Mula Enero 1, 2017, ang mga limitasyon sa base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay ang mga sumusunod:

• 755,000 rubles - ang pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina;
• 876,000 rubles ang pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon.

Pakitandaan: ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga "medikal" na kontribusyon ay hindi naaprubahan. Gayundin, walang limitasyong base para sa kontribusyon na "pinsala". Samakatuwid, ang kanilang laki para sa 2017 ay hindi ibinigay.

Ang mga marginal na halaga ng base para sa mga premium ng insurance ay tumaas kumpara sa 2016. Ihambing natin ang mga halaga sa talahanayan.

Paano kinakalkula ang mga bagong limitasyon

Ang maximum na sukat ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance na ipinahiwatig sa itaas ay naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Nobyembre 29, 2016 No. 1255 "Sa maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa compulsory social insurance kung sakaling ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina at para sa compulsory pension insurance mula Enero 1, 2017 G.". Tandaan na ang mga opisyal sa Pamahalaan ng Russian Federation ay hindi nagtatakda ng mga bagong sukat ng base para sa mga premium ng insurance para sa susunod na taon "mula sa kisame". Ang batas ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagtatakda ng mga limitasyon. Ipaliwanag natin kung paano kinakalkula ang mga bagong halaga ng 2017.

Pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon

Kapag kinakalkula ang mga premium ng seguro sa pensiyon sa 2017, dapat itong isaalang-alang na kapag naabot ang bagong maximum na limitasyon sa base (876,000 rubles), ang rate ng mga premium ng seguro ay magbabago:

• mula sa mga accrual sa loob ng 876,000 rubles - kailangan mong makaipon ng mga kontribusyon sa rate na 22 porsyento;
• mula sa mga accrual mula sa halagang lumampas sa 876,000 rubles - ang rate ng mga kontribusyon sa pensiyon ay nabawasan sa 10 porsiyento.

Ganito ang magiging hitsura ng pagkalkula ng mga kontribusyon sa pension insurance gamit ang mga bagong halaga ng marginal base.

buwan	Ang pagtaas ng base ng mga kontribusyon sa pensiyon mula noong simula ng 2017, kuskusin.		Halaga ng mga naipon na kontribusyon sa pensiyon
	hanggang 876,000 incl.	lampas sa 876 000	sa rate na 22%	sa rate na 10%
Enero	94 000		20 680
Pebrero	188 000		20 680
Marso	282 000		20 680
Abril	376 000		20 680
May	470 000		20 680
Hunyo	564 000		20 680
Hulyo	658 000		20 680
Agosto	752 000		20 680
Setyembre	846 000		20 680
Oktubre	876 000	64 000	6600	6400
Nobyembre	876 000	158 000		9400
Disyembre	876 000	252 000		9400

Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng pinababang mga rate ng premium ng insurance sa 2017, hindi sila dapat makaipon ng mga kontribusyon sa pensiyon mula sa mga pagbabayad na higit sa 876,000 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at maternity

Sa 2017, ang mga premium ng insurance para sa pansamantalang kapansanan at maternity ay kinakalkula sa rate na 2.9 porsyento. Kung sa 2017 ang mga accrual na pabor sa empleyado ay lumampas sa bagong limitasyon sa base (iyon ay, 755,000 rubles), kung gayon ang mga kontribusyon ay hindi na maiipon. Sa aming halimbawa, ang buwanang accrual na pabor sa empleyado ay 94,000 rubles. Kaya ang mga kalkulasyon ay ganito.

buwan	Base ng mga premium ng insurance para sa VNiM mula noong simula ng 2017, kuskusin.	Ang halaga ng mga naipon na kontribusyon sa rate na 2.9%, kuskusin.
Enero	94 000	2726
Pebrero	188 000	2726
Marso	282 000	2726
Abril	376 000	2726
May	470 000	2726
Hunyo	564 000	2726
Hulyo	658 000	2726
Agosto	752 000	2726
Setyembre	755 000	87
Oktubre	755 000
Nobyembre	755 000
Disyembre	755 000

Mga premium ng insurance noong 2017 lumipat kami mula sa pondo patungo sa Tax Service. Ang batas sa mga premium ng seguro ay nawala ang puwersa nito, isang bagong kabanata ang lumitaw sa Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy sa pamamaraan para sa pagkalkula, pagbabayad at pag-uulat sa mga premium. Lahat tungkol sa mga premium ng insurance 2017 - sa artikulong ito ng pangkalahatang-ideya.

Mga premium ng insurance sa 2017: mga pagbabago sa pambatasan

Ang bagong pamamaraan para sa pagtatrabaho sa mga kontribusyon ay nagsimula noong Enero 1, 2017. Mula sa sandaling iyon, ang kontrol sa kanilang pagkalkula at pagbabayad ay ipinasa mula sa mga pondo patungo sa Federal Tax Service.

Ang mga sumusunod na pagbabago sa pambatasan ay naganap.

• Noong Enero 1, 2017, isang bagong kabanata 34 "Pagbabayad ng mga premium ng insurance" ay lumitaw sa Tax Code ng Russian Federation (ipinakilala ng bagong Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 243-FZ).
• Ang Pederal na Batas No. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 sa mga premium ng insurance ay naging hindi wasto mula noong 2017, sa katunayan, ang lahat ng mga probisyon mula dito ay inilipat sa Kodigo nang walang mga pagbabago.
• Ang mga pagbabago ay ginawa sa Federal Law No. 27-FZ ng 01.04.1996 sa personalized accounting at Federal Law No. 125-FZ ng 24.07.1998 sa insurance premium para sa mga pinsala.

Ang bagong Kabanata 34 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay magkapareho sa Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ. Gayunpaman, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi ginagabayan ng mga liham ng Ministry of Health and Social Development at ng Ministry of Labor. Ang mga paglilinaw ay ibinibigay ng Federal Tax Service at ng Ministry of Finance.

Sa 2017, susuriin ng mga awtoridad sa buwis ang kawastuhan ng pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance ayon sa mga patakaran ng pag-audit sa buwis. Alinsunod dito, sa on-site audit, agad na susuriin ng mga awtoridad sa buwis ang parehong mga buwis at kontribusyon.

Ang mga inspektor ay makakapagsingil ng mga karagdagang kontribusyon kung ang mga pagbabawas para sa kanila ay mas mababa kaysa sa personal na buwis sa kita. Samakatuwid, ang mga kumpanyang may malaking pagkakaiba ay makikilala sa panganib.

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa 2017

Mula noong 2017, ang pangkalahatang rate para sa mga premium ng insurance ay pinananatili at umaabot sa 30 % .

Ang mga kumpanya sa isang mas pinasimple na sistema ng buwis ay naglalapat ng rate 20 % , tulad ng dati. Ang mga binawasan at karagdagang mga rate ay hindi rin nagbago.

Mga premium ng insurance para sa mandatoryong pension insurance sa 2017

Ang halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance sa 2017 ay nakasalalay pa rin sa minimum na sahod, ang maximum na base at mga taripa. Tanging ang mga naturang kontribusyon ay inililipat na ngayon sa buwis, at hindi sa FIU.

Mga kontribusyon sa pensiyon para sa mga empleyado. Ang marginal base sa PFR ay lumago mula sa taong ito ng 80 libong rubles - mula 796 libong rubles hanggang 876 libong rubles. Ang mga opisyal para sa pag-index ay gumamit ng parehong mga tagapagpahiwatig tulad ng dati: karaniwang suweldo mula sa forecast ng Ministry of Economic Development at ang koepisyent para sa 2017 ay 1.9 (sugnay 5 ng artikulo 421 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan noong 01.01.17). Ngunit sa huli, ang base ay lumago nang mas mababa kaysa sa 2016 - hindi sa pamamagitan ng 12, ngunit sa pamamagitan ng 10%.

Mga kontribusyon sa Pondo ng Pensiyon sa 2017 para sa mga empleyado (porsiyento)

Mga kontribusyon sa pensiyon na self-employed. Ang mga premium ng seguro ng indibidwal na negosyante para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa 2017 ay kinakalkula mula sa minimum na sahod na ipinatutupad noong 01/01/2017 - 7500 rubles.

Sa anumang kita ng isang indibidwal na negosyante, hindi siya dapat magbayad ng higit sa 187,200 rubles para sa pension insurance. Ayon sa Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kontribusyon para sa pension insurance ay hindi maaaring higit sa produkto ng walong beses na minimum na sahod (60 libong rubles - noong 2017) sa simula ng taon at ang PFR taripa, nadagdagan ng 12 beses (3.12%):

Pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante = 8 x minimum na sahod x 26% x 12

Kung ikukumpara sa 2016, ang pagbabayad na ito ay tumaas ng 32,348.16 rubles (187,200 rubles - 154,851.84 rubles).

Kaya, kinakailangan na maglaan ng isang nakapirming pagbabayad ng IP 2017, pareho para sa mga negosyante, at isang karagdagang halaga ng mga kontribusyon, na nakasalalay sa kakayahang kumita ng negosyo.

Mga kontribusyon sa Social Insurance Fund noong 2017 para sa mga empleyado

Mga parusa at pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017. Dati, ang mga multa para sa mga premium ng insurance ay inireseta sa Artikulo 47 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ. Para sa hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga kontribusyon, ang nagbabayad ay pinagbantaan ng multa ng hanggang 20% ​​ng hindi nabayarang halaga, at kung may layunin - hanggang 40%. Mula noong 2017, ang mga paglabag sa larangan ng mga premium ng seguro ay itinuturing na mga pagkakasala sa buwis, at ang pananagutan para sa kanila ay itinatag ng artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation, at sa ilang mga kaso - sa pamamagitan ng sining. 199.3-199.4, 198-199 ng Criminal Code ng Russian Federation.

Ang kumpanya ay nagbabayad ng mga kontribusyon nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng accrual. Kung ang takdang petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, maaari kang maglipat ng mga kontribusyon sa susunod na araw ng negosyo, ngunit hindi mamaya. Kung hindi, multa. Nalalapat ang parusa kung ang kumpanya ay minamaliit ang base para sa mga kontribusyon o hindi wastong pagkalkula ng mga pagbabayad (clause 1, artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, para sa hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang isang resulta ng understating ang base ng kanilang pagkalkula, hindi tamang pagkalkula ng mga kontribusyon o iba pang mga paglabag, isang multa ng 20% ​​ng hindi nabayarang halaga ng mga kontribusyon ay ibinigay (Artikulo 1, Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa intensyonal na hindi pagbabayad ng mga kontribusyon o hindi kumpletong pagbabayad, ang mga awtoridad sa buwis ay pagmumultahin ng 40% ng hindi nabayarang halaga (sugnay 3, artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa mga kontribusyon sa mga pinsala, ang mga multa ay inireseta sa artikulo 19 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ. Ang kabiguang magbayad ng mga premium ng insurance sa FSS ay nagbabanta sa multa na 20% hanggang 40% (sa kaso ng sinadyang paglabag) ng halaga ng mga hindi nabayarang kontribusyon.

Mula Agosto 10, 2017, maaaring maakit ang kumpanya pananagutang kriminal para sa pag-iwas sa buwis. Parusa para sa hindi pagbabayad sa isang malaki o lalo na malaking sukat - mga utang mula sa 5 milyong rubles. Ang mga pagbabago sa Criminal Code ng Russian Federation ay ipinakilala ng Federal Law No. 250-FZ ng Hulyo 29, 2017.

Mga premium ng insurance sa 2017: bagong pag-uulat

Mula sa pag-uulat para sa 1st quarter ng 2017, ipinakilala ang bagong pag-uulat ng buwis - ang pagkalkula ng mga premium ng insurance. Ang RSV-1 form ay kinansela. Naiwan ang Form 4-FSS, ngunit binago ang form.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance. Ang form at pamamaraan para sa pagsagot sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 10.10.2016 No. ММВ-7-11 / [email protected] Ito ay isang quarterly na ulat sa mga naipon at binayaran na kontribusyon sa PFR, FFOMS at FSS (Artikulo 423 ng Tax Code ng Russian Federation). Dapat itong isumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Ang komposisyon ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa empleyado at employer ay na-update sa bagong kalkulasyon, pati na rin ang mga redundant at duplicate na mga tagapagpahiwatig ay nabawasan.

Dapat isumite ang mga pagbabayad nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat. Noong 2017 - Mayo 2, Hulyo 31 at Oktubre 30.

4-FSS. Ang FSS ay responsable pa rin para sa pangangasiwa ng mga premium ng insurance sa aksidente at pinsala. Ang Pondo ay patuloy na nagsusuri kung ang mga ito ay tama ang kalkulasyon at nakalista at kung ang mga benepisyo ay binayaran nang tama. Ang pagbabayad ng mga benepisyo ay para din sa FSS.

Dalawang beses na nagbago ang Form 4-FSS 2017 - mula sa pag-uulat para sa 1st quarter ng 2017 at sa pangalawang pagkakataon - mula sa pag-uulat sa loob ng 9 na buwan (mga order ng FSS na may petsang Setyembre 26, 2016 No. 381, na may petsang Hunyo 7, 2017 No. 275) .

Ang deadline ay pareho - quarterly sa ika-20 at ika-25 (para sa papel at electronic form, ayon sa pagkakabanggit).

Para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng pagkalkula ng mga kontribusyon, ang mga inspektor ay pinagmumulta ayon sa Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, para sa huli na pagsusumite ng bagong kalkulasyon, ang mga awtoridad sa buwis ay pagmumultahin ng 5% ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buwan. Ang maximum ay 30% ng halagang ito. Ang pinakamababang multa ay magiging 1,000 rubles (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa kabiguang magsumite ng mga dokumento sa mga kontribusyon, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring magmulta ng 200 rubles para sa bawat dokumento na nawawala (Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation) at harangan ang account para sa pagiging huli sa pagkalkula.

Ang FIU pa rin ang namamahala sa pagtatalaga at pagbabayad ng mga pensiyon. Iyon ay, ang pagiging maaasahan ng impormasyon tungkol sa mga kita ay kinokontrol ng mga awtoridad sa buwis, at ang pagiging maaasahan ng impormasyon tungkol sa karanasan ay kinokontrol ng FIU.

Ang mga kumpanya ay nagsusumite ng mga form na SZV-M (buwanang impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro) at SZV-STAZH sa Pension Fund. Ang SZV-M form at ang pamamaraan para sa pagsusumite nito ay hindi nagbago, maliban sa deadline. Ang form ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat, at hindi bago ang ika-10, tulad ng dati (sugnay 2. 2, artikulo 11 ng Pederal na Batas ng 04/01/1996 No. 27 FZ) .

Ang pangunahing pagbabago na inaasahan mula Enero ay ang paglipat ng awtoridad na kontrolin ang paglilipat ng mga pagbabayad ng insurance at ang pagsusumite ng mga ulat sa mga ito mula sa PFR at FSS sa serbisyo ng buwis. Ipapakita ng talahanayan sa artikulo kung ano ang magiging mga premium ng insurance sa 2017 at ang mga rate.

Ang Pederal na Batas Blg. 212 ay huminto sa legal na epekto nito, at ang Kabanata 34 ng Tax Code ay magkakabisa upang palitan ito. Ang paglipat ng pangangasiwa sa Federal Tax Service ay nagdulot ng maraming pagbabago sa larangan ng mga pagbabayad ng premium ng insurance, ngunit ang ilang mga punto ng mga patakaran ay mananatiling pareho.

Kaya, halimbawa, para sa panahon ng pag-uulat ang parehong mga panahon ay tatanggapin - quarterly sa panahon ng taon at huling pagkatapos ng 12 buwan. Ang mga obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance ay nananatili sa parehong mga tao - mga negosyante, organisasyon at mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay (notaryo, abogado, atbp.). Ang parehong mga pagbabayad ay nananatiling mga layunin ng pagbubuwis na may mga kontribusyon, at ang batayan para sa pagkalkula ng mga halagang babayaran para sa seguro ay matutukoy sa halos parehong paraan.

Gayunpaman, magbabago ang anyo ng pag-uulat. Ang mga form na dating ibinigay sa FIU at FSS ay tinanggal. Upang palitan ang mga ito, isang form ng ulat ang naaprubahan, na kakailanganing isumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa isang quarterly na batayan.

Paano magbabago ang mga premium at rate ng insurance sa 2017? Ang mga pandaigdigang pagbabago na nakakaapekto sa mga premium ng insurance para sa 2017, mga rate at accrual na pamamaraan ay hindi inaasahan.

Mga rate ng premium ng insurance sa 2017: talahanayan

Katulad noong nakaraang taon, ang insurance premium rate para sa 2017 ay magkakaroon ng kabuuang 30%. Para sa mga negosyante na nagbabayad sa mga obligasyon sa seguro para lamang sa kanilang sarili, ang lahat ay nananatiling pareho. Tanging ang tatanggap ng kontribusyon at ang kanyang data at ang kabuuang halaga ang magbabago.

Ang mga rate ng taripa para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay mananatiling pareho. Ang halaga ng kabayaran ay tataas batay sa pagtaas ng minimum na sahod. Alalahanin na para sa Enero 2017, ang pinakamababang sahod ay 7,500 rubles. Nasa figure na ito na ang IP ay dapat na nakabatay kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Sa kasong ito, ang mga naitatag na halaga ng marginal base ay dapat isaalang-alang. Nananatili silang hindi nagbabago sa ngayon:

• para sa PF - 796 libong rubles;
• para sa FSS - 718 libong rubles.

Gayunpaman, ito ay binalak na dagdagan ang marginal base. Para sa PF hanggang 876 thousand rubles, para sa Social Insurance Fund - 755 thousand rubles, na isinasaalang-alang ang inflation.

Ang itinatag na mga rate para sa mga premium ng insurance sa 2017 ay ipinapakita sa talahanayan.

Nagbabayad ng kontribusyon	Uri ng insurance premium	Ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance	Mga Rate 2017
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng kabayaran sa mga indibidwal (sugnay 1 sugnay 1 artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation)	FIU		22%
		mga pagbabayad na lampas sa base ng kontribusyon	10%
	FSS	mga pagbabayad sa loob ng mga limitasyon ng base ng kontribusyon	2,9%
		mga pagbabayad na lampas sa base ng kontribusyon	hindi sinisingil ang mga kontribusyon
	MHIF	Walang limitasyong base, sinisingil ito sa lahat ng mga pagbabayad	5,1%
Mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo at iba pang mga may-ari ng mga pribadong kasanayan na hindi nagbabayad sa mga indibidwal (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation)	PFR (kontribusyon "para sa sarili")		26% (fixed fee)
		ang halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles	1% (may dagdag na bayad)
		*ang pinakamataas na halaga ng lahat ng kontribusyon sa PFR ay hindi maaaring lumampas sa 8 beses sa nakapirming kontribusyon
	MHIF (kontribusyon "para sa sarili")	Minimum na sahod na may bisa sa simula ng taon x 12	5,1%

Gaya ng makikita sa talahanayan, nananatili ang regressive rate ng insurance premium sa 2017.

Pinababang rate ng mga premium ng insurance sa 2017: talahanayan

Tulad ng sa nakaraang panahon, ang pinababang rate ng mga premium ng insurance noong 2017 ay nanatiling hindi nagbabago. Ang mga mambabatas ay may mas malinaw na nabaybay sa na-update na Tax Code kung saan may karapatan ang kumpanya na gamitin ang mga ito. Ang puntong ito ay kinokontrol sa Art. 427 ng Tax Code ng Russian Federation. Para sa ilang uri aktibidad ng entrepreneurial ang mga kundisyon ay naayos upang payagan ang paggamit ng isang preperensyal na rate sa mga premium ng insurance.

Pinahigpit din ang kontrol sa pagsunod sa mga patakarang itinatag sa batas sa buwis. Ngayon ang negosyante ay pinagkaitan ng pagkakataon na gamitin ang katig na taripa mula sa simula ng taon ng pag-uulat, kung ang pag-audit ay nagpapakita ng isang pagkakaiba sa mga patakaran para sa paglalapat ng mga pinababang rate.

Ipinapakita ng talahanayan ang mga pinababang rate ng mga premium ng insurance sa 2017.

Mga nagbabayad ng mga kontribusyon (Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation)	Rate ng premium ng insurance 2017
	FIU	FSS	MHIF
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, na ang mga aktibidad ay may pribilehiyo at ang kita mula dito ay katumbas ng hindi bababa sa 70% ng lahat ng kanilang kita. Ang karapatan sa pinababang mga taripa ay nawala mula sa simula ng panahon ng pagsingil kung ang taunang kita ay lumampas sa 79 milyong rubles.	20%	0%	0%
Mga non-profit na organisasyon na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na ang mga aktibidad ay nasa larangan ng mga serbisyong panlipunan para sa mga mamamayan, siyentipikong pananaliksik, edukasyon, pangangalagang pangkalusugan, pangmasang isports, kultura at sining
Mga organisasyong naglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis na nakikibahagi lamang sa kawanggawa
Mga parmasya at indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII na may lisensya para sa mga aktibidad sa parmasyutiko
IP na nag-aaplay ng patent, na may kaugnayan sa mga pagbabayad sa mga empleyado na nakikibahagi sa mga aktibidad ng patent. Hindi nalalapat ang exemption sa lahat ng uri ng aktibidad ng patent
Ang mga lipunang pang-ekonomiya at pakikipagsosyo na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na nagpapatupad ng mga resulta ng intelektwal na aktibidad, ang mga karapatan na nabibilang sa mga institusyon, kabilang ang mga pang-agham (badyet at nagsasarili)	8%	2%	4%
Mga organisasyong nagtatrabaho sa larangan ng teknolohiya ng impormasyon
Mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagtapos ng mga kasunduan sa mga namamahala na katawan ng SEZ para sa pagpapatupad ng mga aktibidad ng turista at libangan at teknikal na pagbabago
Mga organisasyong nakikilahok sa proyekto ng Skolkovo	14%	0%	0%
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante - mga kalahok ng SEZ sa teritoryo ng Sevastopol at Republika ng Crimea	6%	1,5%	0,1%
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante - mga residente ng teritoryo ng advanced na socio-economic development
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante - mga residente ng libreng port na "Vladivostok"
Mga organisasyong nagbabayad ng sahod sa mga tripulante ng barko kaugnay ng mga pagbabayad na ito lamang. Ang mga barko ay dapat na nakarehistro sa Russian International Register of Ships (may mga exception)	0%	0%	0%

Ang termino para sa paglilipat ng mga bayad para sa mga premium ng insurance ay hanggang sa ika-15 araw pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat. Pakitandaan na ang mga kontribusyon para sa mga emerhensiya at pinsalang nauugnay sa trabaho ay kailangan pa ring ilipat sa Pondo segurong panlipunan. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay hindi kasama sa lugar ng kakayahan ng Federal Tax Service. Ang rate ng taripa para sa kontribusyong ito ay personal na itinakda ng FSS sa pamamagitan ng pagtatalaga ng kategorya sa kumpanya ayon sa pangunahing uri ng aktibidad.