Ano ang kasama sa personal income tax. Ano ang personal na buwis sa kita

25.08.2019

Para sa maraming mga organisasyon, ang problema sa oras ng pagbabayad ng mga buwis sa kita para sa kanilang mga empleyado ay isang mahalagang isyu.

Hindi pinapayagan ng batas sa buwis ang maagang paglilipat ng mga mandatoryong pondo sa pagbabayad. Ang pagkaantala sa paglipat ay mapaparusahan din ng mga parusa sa anyo ng interes para sa bawat napalampas na araw.

Mga petsa ng paglipat mula sa mga pagbabayad ng empleyado sa 2019 - talahanayan

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng ipinag-uutos na mga bayarin sa buwis sa kita ng isang indibidwal ay itinatag ng sugnay 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation. Sa pangkalahatan, ang petsa ng pagbabayad ay sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad sa empleyado. Ang isang pagbubukod ay ginawa lamang kapag naglilipat ng buwis para sa accrual ng sick leave at vacation pay.

Ang pagbabayad ay ginawa batay sa isang order ng pagbabayad - .

Ang mambabatas ay hindi nagtatatag ng anyo ng mga pakikipag-ayos sa mga empleyado. Ito ay maaaring isang non-cash transfer mula sa kasalukuyang account ng kumpanya patungo sa isang card, cash withdrawal sa pamamagitan ng isang cash register o iba pang paraan ng pagbabayad.

Mahalaga! Ang pagkabigong sumunod sa mga itinakdang deadline ay humahantong sa pag-iipon ng mga parusa, na nabuo pagkatapos ng bawat araw ng pagkaantala. .

Upang maiwasan ang mga karagdagang gastos at sumunod sa batas, inirerekomenda namin ang paggamit ng sumusunod na talahanayan na may mga deadline ng pagbabayad mula sa kita ng empleyado:

Uri ng kita ng isang indibidwal	Petsa ng pagtanggap ng kita	Petsa ng pagpigil sa buwis sa kita	Deadline para sa paglilipat ng personal income tax
Sahod para sa unang kalahati ng buwan	16-31 ng kasalukuyang buwan	—	Hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng ikalawang bahagi ng suweldo
Sahod para sa ikalawang kalahati ng panahon ng kalendaryo	Ika-1 hanggang ika-15 ng susunod na buwan	Petsa ng paglabas ng suweldo
Sick leave (Ang mga benepisyo sa kapansanan ay naipon nang hindi lalampas sa 10 araw pagkatapos maibigay ang sick leave)	Araw ng isyu	Petsa ng paglabas ng mga benepisyo o paglipat sa card	Hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung kailan mahulog ang mga pagbabayad na ito
Bayad sa bakasyon	Hindi lalampas sa tatlong araw bago magbakasyon ang empleyado	Petsa ng bayad sa bakasyon
Pagkalkula sa pagpapaalis	Araw ng aktwal na pagpapaalis	Ang petsa ng paglabas ng invoice ay ang huling araw ng trabaho	Hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng settlement
Dibidendo	Sa araw na tinutukoy ng pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok ng kumpanya	Araw ng pagbabayad ng cash	Hindi lalampas sa petsa kasunod ng paglipat ng mga naipon na dibidendo

Dapat pansinin na sa 2019 walang mga plano na baguhin ang oras ng pagbabayad ng mga buwis sa personal na kita. Ang mga patakaran na itinatag noong 2016 at inireseta ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay may bisa pa rin.

Kung ang huling araw ng buwan ay holiday

Kung ang araw kung saan ang deadline para sa paglilipat ng buwis sa kita ay isang kalendaryong katapusan ng linggo o isang opisyal na pista opisyal, kung gayon ayon sa itinatag na mga patakaran, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay dapat gawin sa susunod na araw ng trabaho kasunod ng katapusan ng linggo.

Kailan magbabayad ng buwis sa kita sa sahod?

Kung mananatili ka sa teritoryo ng Russian Federation nang higit sa 183 araw sa nakaraang taon ng kalendaryo, ang tao ay ituturing na isang residente ng buwis.

Sa kasong ito, ang rate ng buwis ay magiging 13%. Kung hindi, tataas ito sa 30% para sa mga hindi residente. Sa kasong ito, hindi mahalaga ang pagkamamamayan ng isang tao.

Mahalaga! Ang deadline para sa pagtanggap ng sahod bilang kita ay itinakda sa araw na ang mga pondo ay inisyu nang personal o sa sandaling sila ay inilipat sa card. Kasabay nito, kailangan nating panatilihin ang NLFL. At pagkatapos ay ilipat ito sa araw ng pagpapanatili o sa susunod.

Isa sa mga kontrobersyal na isyu ay ang pag-withhold ng personal income tax mula sa paunang bahagi ng sahod. Mayroong isang opinyon na ang buwis sa kita ay dapat na pigilan at direktang ilipat kapag nag-isyu ng isang advance sa isang empleyado.

Ang isa pang opinyon ay nagsasabi na ang advance ay dapat bayaran nang buo nang walang pagpigil, at ang buwis sa kita ay dapat ibawas at bayaran mula sa advance kapag ang buong halaga ng sahod ay binayaran sa loob ng itinatag na panahon para sa paglipat.

Karamihan sa mga opinyon ay nakahilig pa rin sa pangalawang punto ng view.

Kailan ililipat ang bayad sa bakasyon ng empleyado?

Dapat pansinin kaagad na ang personal income tax rate na dapat bayaran sa vacation pay ay nag-iiba din depende sa status ng nagbabayad.

Para sa mga residente ito ay ang tradisyonal na 13%, para sa lahat - 30%.

Hanggang sa 2016, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay isinagawa ayon sa mga pangkalahatang prinsipyo na inilapat sa pagpigil ng mga bayarin sa buwis para sa sahod.

Kasunod nito, nagpasya ang Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na sa kabila ng pagsasama ng vacation pay sa sahod ng Labor Code, ang kasalukuyang mga pamantayan ng tax code ay eksklusibong nauugnay sa sahod, ngunit hindi sa vacation pay.

Mahalaga! Simula noong 2016, matapos ang bagong edisyon ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay magkabisa, ang proseso at timing ng paglilipat ng income tax na naipon sa vacation pay ay nagpapahiwatig ng pagbabayad nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan sa na tinanggap ng empleyado ang pera.

Ang base sa buwis ay ang buong halaga ng bayad sa bakasyon na aktwal na binayaran. Kapag ang isang empleyado ay pumunta sa bahagyang bakasyon, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula lamang sa halaga ng bayad sa bakasyon na aktwal na binayaran.

Mula sa sick leave

Ang mga pagbabayad para sa mga pansamantalang sertipiko ng kapansanan ay kinakalkula sa loob ng 10 araw pagkatapos magbigay ng sick leave ang empleyado. Ang aktwal na paglilipat ng mga pondo ng personal na buwis sa kita ay ginawa sa pinakamalapit na araw ng pagbabayad ng sahod (ang pangunahing bahagi o advance).

Kaya, ang huling araw ng pagbabayad ng buwis sa kita ay ang huling araw ng buwan.

May kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon sa pagpapaalis

Ang ilang mga empleyado ay hindi nagbabakasyon dahil sa mga personal na dahilan. Sa kasong ito, sa pagpapaalis, ayon sa batas, sila ay may karapatan sa kabayaran para sa hindi nagamit na panahon ng pahinga.

Ang tanong ay lumalabas kung ang employer ay obligado na mag-remit ng income tax kung ang bakasyon ay binabayaran ng cash payments.

Ang sagot ay malinaw - ito ay dapat.

Mahalaga! Kapag kinakalkula ang kabayaran para sa hindi nagamit na mga araw ng bakasyon, ang employer ay dapat magpigil ng buwis sa kita sa huling araw ng trabaho ng empleyado - ang araw na ang pagpapaalis ay naging pormal.

Sa tulong pinansyal

Sa kabila ng katotohanan na ang pagtanggap ng pinansiyal na tulong ay hindi maiuri bilang mga kita, ito rin ay... Ang pagbubukod ay isang bilang ng mga kaso na malinaw na itinakda ng batas.

Ito ay mabilis at libre!

Iminumungkahi naming isaalang-alang sa artikulong ito ang isang pamamaraan tulad ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang mga indibidwal ay matututo tungkol sa kung ano ang personal na buwis sa kita, kung sino ang obligadong magbayad nito at kung anong mga uri ng kita, gayundin sa kung anong mga paraan ang buwis na ito ay maaaring maiambag sa badyet ng estado.

Isinasaalang-alang ang mga rekomendasyong ibinigay, ang mga nagbabayad ng buwis ay makakapag-independiyenteng makontrol sa kung anong yugto ang mga pagbabayad na ipinadala nila, kung mayroon silang mga utang, at kung ang mga dokumentong naka-address sa serbisyo ng buwis ay na-verify na.

Ang lahat ng indibidwal, kapwa mamamayan ng Russian Federation at hindi residente, ay kinakailangang magbayad ng ilang direktang buwis sa treasury ng estado, na kinabibilangan ng personal na buwis sa kita. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuang kita ng mga nagbabayad ng buwis.

Sa karamihan ng mga kaso, ang mga indibidwal ay nag-aambag ng labintatlong porsyento ng kanilang kita, ngunit ang ilang mga pinagmumulan ng pagbabayad ay maaaring mag-ambag ng siyam, labinlima, tatlumpu, o tatlumpu't limang porsyento.

Pansin! Ang buwis sa kita ay tinatasa hindi lamang sa mga sahod, kundi pati na rin sa mga benepisyo ng pensiyon kung ang mga pagbabayad para sa mga ito ay nagmumula sa mga pondong hindi pang-estado, gayundin sa maraming iba pang uri ng kita.

Sino ang dapat magbayad ng personal na buwis sa kita at sa anong mga kaso?

Maraming dayuhan o indibidwal na kinikilala bilang mga residente ng buwis ng Russian Federation (ito ay mga nagbabayad ng buwis na hindi mamamayan ng Russia, ngunit pumapasok sa teritoryong ito sa loob ng 183 araw o higit pa bawat taon) ay napapailalim sa pananagutan sa buwis dahil sa hindi pagbabayad ng personal na buwis sa kita .

Upang maiwasan ito, hindi lamang ang mga tao sa itaas, kundi pati na rin ang mga mamamayan ng Russia at lahat ng mga dayuhan na tumatanggap ng pera sa pamamagitan ng mga mapagkukunan ng Russia ay kinakailangang magbayad ng mga buwis sa oras at buo.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita sa halos lahat ng uri ng kanilang kita, ang pangunahing mga ito ay itinuturing na ang mga sumusunod:

1. Kita ng uri ng ari-arian. Kung ang isang indibidwal na may-ari ng isang bahay, kotse, apartment o iba pang uri ng real estate ay kumita ng pera bilang resulta ng pagbebenta o pag-upa ng isang ari-arian, kailangan niyang magbayad ng 13% ng kita sa badyet ng estado.
2. Dayuhang uri ng kita. Minsan ang mga nagbabayad ng buwis, habang nasa teritoryo ng Russia, ay naglalakbay sa labas ng estado at kumita ng pera doon, o sa anumang iba pang paraan ay tumatanggap ng kita mula sa mga dayuhang mapagkukunan ng mga pagbabayad. Ang lahat ng materyal na ari-arian ng ganitong uri ay napapailalim din sa personal na buwis sa kita.
3. Mga panalo. Mula sa kita ng isang indibidwal na nanalo sa mga lottery, promosyon, kumpetisyon, taya at anumang iba pang kaganapan ng ganitong uri, ang buwis sa kita ay dapat itago, na dapat bayaran sa kaban ng estado nang nakapag-iisa.

Paano magbayad ng buwis

Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay hindi alam ang lahat ng mga pamamaraan kung saan maaari silang magbayad ng mga buwis, at samakatuwid ay naantala ang proseso, na kalaunan ay humahantong sa mga legal na problema. Maaari kang magbayad ng mga buwis gamit ang dalawang paraan na inaprubahan ng batas - alinman sa paggamit ng isang espesyal na electronic portal, o sa pamamagitan ng pagsagot.

Serbisyo para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Maaari mong bayaran ang halagang tinasa sa mga indibidwal bilang income tax sa Internet. Upang gawin ito, kakailanganin mong pumunta sa website ng Federal Tax Service, ang pag-access kung saan ay bukas para sa lahat, maghanap ng isang seksyon dito na tinatawag na "Pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal" at mag-log in. Pagkatapos nito, ang nagbabayad ng buwis ay bibigyan ng ilang mga ganitong pagkakataon:

• Lumikha ng mga pagbabayad. Gamit ang serbisyong ito, maaaring punan ng mga indibidwal online ang iba't ibang dokumentasyon ng pagbabayad na kinakailangan upang magbayad ng mga buwis sa ari-arian o lupa, pati na rin ang mga bayarin sa transportasyon, hanggang makatanggap sila ng abiso sa buwis.
• Magbayad ng personal na buwis sa kita at mga multa. Gayundin, gamit ang electronic portal, maaari kang lumikha ng mga dokumento na inilaan para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis na kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng 3-NDFL sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon, kung sakaling mabigong sumunod sa itinakdang takdang panahon, ay maaaring magbayad ng multa online.
• Kanselahin ang utang. Bilang resulta ng maling pagtukoy sa laki ng base ng buwis o pagtanggap ng tubo, na nagpapahiwatig ng pagbabalik ng ilan sa mga ito sa estado, gayundin sa maraming iba pang mga pangyayari, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magkaroon ng mga utang sa estado. Sa electronic portal maaari mong punan ang mga dokumento sa pagbabayad na naglalayong bayaran ang mga utang at kanselahin ang mga ito.

Dapat pansinin na kung hindi alam ng nagbabayad ng buwis kung mayroon siyang utang, maaaring malaman ng serbisyong ito ang impormasyong ito. Ang pagkakaroon ng mga utang ay maaaring alinman sa kanyang apelyido.

Paano magbayad ng buwis sa kita sa isang pagbabalik

Ang isa pang paraan na ginagamit sa Russian Federation upang magbayad ng mga buwis ay ang pagpaparehistro ng 3-NDFL. Upang magkaroon ng legal na puwersa ang dokumentong ito, dapat itong iguhit nang mahigpit sa pormang inaprubahan ng kasalukuyang batas (order No. ММВ-7-11/552), at naglalaman lamang ng maaasahang impormasyon.

Ang pinakamadaling paraan upang makumpleto ang isang dokumento ay sa pamamagitan ng kamay. Upang gawin ito, kakailanganin mo ng isang blangkong form ng deklarasyon, na maaari mong i-download sa iyong sarili o makuha nang libre mula sa tanggapan ng buwis. Gayunpaman, kapag pinipili ang huling paraan, kailangan mong pumunta sa parehong inspeksyon, kung saan ipapadala ang form na 3-NDFL (iyon ay, ang katawan na matatagpuan sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal).

Kapag pinupunan ang form upang matanggap ang dokumento at mabayaran ang buwis, dapat mong isaalang-alang ang mga sumusunod na tip:

1. Magbigay ng tumpak na impormasyon. Upang ang data na nakasulat sa 3-NDFL form ay kilalanin bilang wasto, hindi mo kailangang tandaan ang mga ito, subukang kalkulahin o imbentuhin ang mga ito. Karamihan sa impormasyon ay ipinahiwatig batay sa 2-NDFL na sertipiko, at ang natitirang mga parameter ay batay sa iba pang dokumentasyon, at ang mga orihinal o kopya ng mga papel na ito ay isinumite para sa pag-verify kasama ng deklarasyon.
2. Huwag kalimutan ang tungkol sa mga detalye. Ang ilang mga indibidwal ay nagkakamali na naniniwala na ang kanilang lagda, mga code ng pagkakakilanlan, apelyido at mga inisyal ay sapat lamang sa unang pahina ng form. Gayunpaman, ang pagkakaroon ng mga detalyeng ito ay kinakailangan sa bawat sheet. Bilang karagdagan, ipahiwatig ang kasalukuyang petsa.
3. Sundin ang mga panuntunan sa disenyo. Ang Russian Federal Tax Authority ay nagtatag ng isang bilang ng mga patakaran alinsunod sa kung saan ang deklarasyon ay dapat makumpleto. Maaari mong gawing pamilyar ang iyong sarili sa mga kinakailangan gamit ang mga espesyal na tagubilin, na inilabas bilang karagdagan sa order sa ilalim ng numerong MMV-7-11/552.

Ang mga nagbabayad ng buwis na nakasanayan nang magtrabaho sa mga dokumento sa elektronikong paraan at gustong magbayad ng mga buwis sa pamamagitan ng paghahain ng 3-NDFL ay maaaring mag-download ng espesyal na software nang libre. Matapos ipasok ang impormasyon sa programa, ang deklarasyon na nakumpleto sa computer ay maaaring ipadala para sa pagpapatunay sa awtoridad sa buwis alinman sa pamamagitan ng Internet, o i-print at kunin nang personal.

Dahil ang 3-NDFL form ay nagsasangkot ng pagpasok ng napakalaking bilang ng mga code, inirerekomenda namin na ang mga indibidwal na hindi pa nakatagpo ng mga naturang tax code ay magtrabaho kasama ang dokumento sa programa, dahil ang isang listahan ng kinakailangang mga kumbinasyong numero ay na-load dito.

Kung nakatanggap ka ng anumang kita, dapat kang magbayad ng personal income tax (NDFL) dito. Karaniwan, ang buwis na ito ay pinipigilan sa iyong suweldo at binabayaran ng employer. Ngunit ang kita ay maaaring makuha hindi sa trabaho. At, halimbawa, mula sa pag-upa ng apartment. O ito ay isang beses na kita, at hindi binayaran ng employer ang buwis na ito para sa iyo. Ngayon gusto kong pag-usapan ang tungkol sa personal na buwis sa kita at kung sino, paano at kailan ito dapat bayaran.

Sa anong kita?

Ngunit hindi lahat ng benepisyong pang-ekonomiya ay kikilalanin bilang kita ng isang indibidwal, ngunit iyon lamang ang maaaring masuri at matukoy ayon sa mga tuntunin ng Kabanata. 23 ng Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 41 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, ang benepisyong pang-ekonomiya ay kinikilala bilang kita ng isang indibidwal kung ang tatlong kondisyon ay sabay na natutugunan:

ito ay matatanggap sa pera o iba pang ari-arian;

maaaring tantiyahin ang laki nito;

maaari itong matukoy ayon sa mga tuntunin ng Ch. 23 Tax Code ng Russian Federation.

Ang kita ng isang indibidwal, na isinasaalang-alang para sa pagbubuwis, ay maaaring matanggap kapwa mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation at mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation. Bukod dito, ang ilang mga indibidwal ay kailangang magbayad ng buwis kapwa sa kita na natanggap sa teritoryo ng Russian Federation at sa kita na natanggap sa labas ng mga hangganan nito. At ang iba ay mula lamang sa kita na natanggap sa Russian Federation. Ang lahat ay nakasalalay sa kung ang indibidwal ay residente ng Russian Federation.

Pag-uusapan natin kung sino ang mga residente at hindi residente na medyo mas mababa, ngunit sa ngayon sasabihin ko na ang isang indibidwal na residente ng Russian Federation ay obligadong magbayad ng personal na buwis sa kita sa kita kapwa mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation at mula sa mga dayuhang mapagkukunan na matatagpuan sa labas ng Russian Federation. At ang mga indibidwal na hindi residente ng Russian Federation ay dapat magbayad lamang ng buwis sa kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation.

Ang isang bukas na listahan ng kita kung saan dapat bayaran ang personal na buwis sa kita ay itinatag ng Artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagiging bukas ng listahan ay nangangahulugan na ang kita ay dapat ding isama ang mga kita na wala sa listahan, ngunit hindi nasa ilalim ng kita na hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis.

Narito ang isang halimbawa ng naturang kita:

Dibidendo;

Interes;

Mga pagbabayad ng insurance;

Kita mula sa copyright o iba pang mga kaugnay na karapatan;

Kita mula sa pag-upa o iba pang paggamit ng ari-arian;

Kita mula sa pagbebenta ng real estate;

Kita mula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi o iba pang mga mahalagang papel;

Kita mula sa pagbebenta ng mga interes sa pakikilahok sa mga awtorisadong kapital ng mga organisasyon;

Kita mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian;

Kabayaran para sa pagsasagawa ng paggawa o iba pang mga tungkulin;

Kabayaran para sa trabahong isinagawa;

Kabayaran para sa serbisyong ibinigay;

Gantimpala para sa pagsasagawa ng isang aksyon;

Natanggap na kita mula sa paggamit ng anumang sasakyan;

Iba pang kita.

mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation;

mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation, ngunit tumatanggap ng kita sa Russian Federation.

Sino ang mga residente

Ayon sa talata 2 ng Art. 207 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang residente ng buwis ay isang indibidwal na aktwal na nasa teritoryo ng Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw ng kalendaryo sa susunod na 12 magkakasunod na buwan.

Tandaan:

Ang pagkakaroon (kawalan) ng isang indibidwal ng pagkamamamayan ng Russian Federation ay hindi mahalaga kapag tinutukoy ang kanyang katayuan bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation. Parehong isang dayuhang mamamayan at isang taong walang estado ay maaaring kilalanin bilang mga residente ng buwis ng Russian Federation. Gayundin, ang isang mamamayan ng Russia ay maaaring hindi isang residente ng buwis ng Russian Federation. Samakatuwid, kapag tinutukoy ang katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation, ang mga katotohanan tulad ng lugar ng kapanganakan at lugar ng paninirahan ng isang indibidwal ay hindi mahalaga.

Mahalagang tandaan na, anuman ang oras ng aktwal na pananatili sa Russia, ang mga residente ng buwis ng Russian Federation ay kinikilala bilang:

• Mga tauhan ng militar ng Russia na naglilingkod sa ibang bansa;
• mga empleyado ng mga awtoridad ng estado at mga lokal na pamahalaan na ipinadala upang magtrabaho sa labas ng Russian Federation (Clause 3 ng Artikulo 207 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sila ay napapailalim sa pansamantalang mga paghihigpit na itinatag ng Art. 207 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat.

Tapos sino hindi residente? Ayon sa talata 2 ng Art. 207 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation ay kinabibilangan ng mga taong nasa teritoryo ng Russian Federation nang mas mababa sa 183 araw ng kalendaryo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan. Halimbawa, ang mga dayuhang turista na pumupunta sa Russia para sa bakasyon at mga iskursiyon, mga mag-aaral na dumarating upang mag-aral, mga taong darating upang magtrabaho sa Russian Federation, atbp.

Ang mga taong hindi residente ng buwis ng Russian Federation ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita lamang sa kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation (sugnay 1 ng Artikulo 207 ng Tax Code ng Russian Federation).

Magkano ang babayaran ng personal income tax?

Ang mga rate ng buwis na inilapat kapag ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay itinatag ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation. Mayroong limang ganoong mga rate sa kabuuan - 9, 13, 15, 30 at 35%. Isaalang-alang natin kung kailan at sa ilalim ng anong mga kundisyon ang isang partikular na rate ng buwis sa personal na kita ay inilalapat.

Kung ang isang indibidwal ay residente ng buwis ng Russian Federation, ang karamihan sa kanyang kita ay mabubuwisan sa rate ng buwis na 13% (sugnay 1 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagbubuwis sa personal na rate ng buwis sa kita na 9% ay isinasagawa sa mga sumusunod na kaso:

sa pagtanggap ng mga dibidendo (sugnay 4 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation);

kapag tumatanggap ng interes sa mga bono na sinusuportahan ng mortgage na inisyu bago ang Enero 1, 2007 (sugnay 5 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation);

sa pagtanggap ng kita ng mga tagapagtatag ng trust management ng pagkakasakop ng mortgage. Ang nasabing kita ay dapat matanggap batay sa pagkuha ng mga sertipiko ng paglahok sa mortgage na inisyu ng mga tagapamahala ng saklaw ng mortgage bago ang Enero 1, 2007 (sugnay 5 ng Artikulo 224 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Ang isang rate ng 15% ay ipinakilala noong Enero 1, 2008. Nalalapat ito sa mga dibidendo na natanggap mula sa mga organisasyong Ruso ng mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation (clause 3 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang lahat ng kita na natanggap ng mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation ay binubuwisan sa isang personal na rate ng buwis sa kita na 30%. Grounds - sugnay 3 ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation.

Ang isang pagbubukod ay ang kita ng mga hindi residente sa anyo ng mga dibidendo mula sa pakikilahok sa equity sa mga organisasyong Ruso. Ang nasabing kita ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 15% (sugnay 3 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang personal income tax rate na 35% ang pinakamataas. Nalalapat ito sa mga sumusunod na kaso:

kapag tumatanggap ng mga panalo at premyo sa patuloy na mga kumpetisyon, laro at iba pang kaganapan para sa layunin ng pag-advertise ng mga produkto, gawa at serbisyo. Bukod dito, ang buwis ay binabayaran sa halagang lumalampas sa halaga ng naturang mga panalo at mga premyo na 4,000 rubles. (talata 3, talata 2, artikulo 224, talata 28, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

sa pagtanggap ng kita ng interes sa mga deposito sa mga bangko hanggang sa lumampas sila sa halaga ng interes na kinakalkula tulad ng sumusunod (talata 3, talata 2, artikulo 224, artikulo 214.2 ng Tax Code ng Russian Federation):

para sa mga deposito ng ruble - batay sa rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation, nadagdagan ng 5%. Bukod dito, para sa mga layuning ito, ang rate ng refinancing ay kinuha na may bisa sa panahon kung saan ang tinukoy na interes ay naipon;

para sa mga deposito sa dayuhang pera - batay sa 9% bawat taon.

Nalalapat din ito sa mga indibidwal na may katayuan ng isang indibidwal na negosyante (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 11, 2008 N 03-04-05-01/416).

Mula Enero 1, 2008, ang kita ng interes sa mga deposito ng pensiyon sa oras ay binubuwisan din sa rate na 35% kung ito ay lumampas sa tinukoy na mga limitasyon. Bukod dito, hindi alintana kung kailan binuksan ang mga naturang deposito

kapag tumatanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes sa hiniram (kredito) na mga pondo (talata 4, talata 2, artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, ang buwis ay binabayaran sa mga sumusunod na halaga (sugnay 2 ng Artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation):

para sa mga pautang sa ruble (mga kredito) - mula sa halaga ng labis na interes na kinakalkula batay sa 2/3 ng kasalukuyang rate ng refinancing na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation sa petsa ng pagbabayad ng interes ng nagbabayad ng buwis, sa halaga ng interes na kinakalkula batay sa mga tuntunin ng kasunduan (sugnay 3, sugnay 1, art. 223, talata 1, talata 2, artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation);

para sa mga pautang sa dayuhang pera (mga kredito) - mula sa halaga ng labis na interes na kinakalkula batay sa 9% bawat taon sa halaga ng interes na kinakalkula batay sa mga tuntunin ng kasunduan.

Kailan mo kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita?

Karaniwan, ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ay hindi nagkalkula at nagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ginagawa ito ng mga employer para sa kanila. Ngunit sa ilang mga sitwasyon, ang mga nagbabayad ng buwis mismo ay kinakailangang kalkulahin at magbayad ng mga buwis. Ang ganitong mga kinakailangan ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at nauugnay sa:

ilang mga uri ng kita, sa pagtanggap kung saan ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin at bayaran sa mga nagbabayad ng buwis mismo (Mga Artikulo 214, 214.1, 228 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga uri ng kita kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang independiyenteng magbayad ng personal na buwis sa kita:

Kabayaran sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho at mga kontratang sibil

(kabilang ang mga kasunduan sa pag-upa at pag-upa) na natapos sa mga indibidwal at organisasyon na hindi mga ahente ng buwis;

Kita mula sa pagbebenta ng isang indibidwal ng kanyang sariling ari-arian, mga karapatan sa ari-arian;

Anumang kita kung saan hindi ipinagkait ng ahente ng buwis ang personal na buwis sa kita; kabilang ang kita mula sa mga transaksyon sa mga securities, kita mula sa mga futures at mga opsyon na transaksyon sa mga kaso kung saan ang ahente ng buwis ay hindi maaaring magpigil ng personal na buwis sa kita sa pagbabayad;

Mga panalo (lottery, pagtaya, iba pang mga larong nakabatay sa panganib,

kabilang ang mga slot machine)

Mga kabayarang ibinayad sa mga tagapagmana (mga kahalili) ng mga may-akda ng mga gawa ng panitikan, agham, sining, pati na rin ang mga may-akda ng mga imbensyon, mga modelo ng utility at mga disenyong pang-industriya;

Mga regalo mula sa mga indibidwal (maliban sa mga indibidwal na negosyante), maliban sa mga regalo na hindi binubuwisan alinsunod sa sugnay 18.1 ng Art. 217

Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Kung ang isang menor de edad na nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng isang regalo, sa halaga kung saan dapat bayaran ang personal na buwis sa kita, kung gayon ang buwis ay binabayaran ng kanyang mga legal na kinatawan: mga magulang, adoptive na magulang, tagapag-alaga, tagapangasiwa.

Paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa iyong sarili

Dapat mong kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita batay sa mga resulta ng panahon ng buwis. Ang mga pangkalahatang tuntunin para sa pagkalkula nito ay itinatag sa Art. 225 Tax Code ng Russian Federation.

Upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita kailangan mo:

Batay sa mga resulta ng panahon ng buwis, tukuyin ang lahat ng iyong kita, na napapailalim sa personal na buwis sa kita at kinikilala bilang natanggap sa panahon ng buwis na ito (sugnay 3 ng artikulo 225, artikulo 208, 209, 217, 223 ng Tax Code of ang Russian Federation);

Tukuyin kung alin sa mga ipinahiwatig na kita ang binubuwisan sa rate na 13%, na - sa rate na 9%, na - sa rate na 35% (Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation);

Tukuyin ang base ng buwis (o mga base ng buwis kung nakatanggap ka ng kita na binubuwisan sa iba't ibang mga rate ng buwis sa personal na kita).

Ginagawa ito tulad nito:

kailangan mong tukuyin ang base ng buwis para sa kita na binubuwisan sa isang rate (halimbawa, sa rate na 13%) sa kabuuan;

Kailangan mong tukuyin ang mga base ng buwis para sa kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa iba't ibang mga rate nang hiwalay (sugnay 2 ng Artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kalkulahin ang halaga ng buwis mula sa bawat base ng buwis gamit ang sumusunod na formula (sugnay 1 ng Artikulo 225 ng Tax Code ng Russian Federation):

Halaga ng personal na buwis sa kita = Tax base x Tax rate

Huwag kalimutan:

Ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay ang monetary expression ng kita ng nagbabayad ng buwis. At kung ang kita ay binubuwisan sa isang personal na rate ng buwis sa kita na 13%, kung gayon ang monetary na pagpapahayag ng kita ay nabawasan ng mga pagbabawas sa buwis (mga sugnay 3, 4 ng Artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilugan ang kinakalkula na mga halaga ng personal na buwis sa kita sa buong rubles. Sa kasong ito, ang halaga ay hanggang sa 50 kopecks. ay itinapon, at ang halaga ng 50 kopecks. at higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble (sugnay 4 ng artikulo 225 ng Tax Code ng Russian Federation).

Idagdag ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula para sa bawat rate nang hiwalay at tukuyin ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na dapat bayaran sa badyet (sugnay 2 ng Artikulo 225 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung nakatanggap ka ng buwis sa kita sa lahat ng posibleng rate sa panahon ng buwis, ang formula para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay magiging ganito:

Kabuuang halaga ng personal income tax = halaga ng personal income tax 13% + halaga ng personal income tax 9% + halaga ng personal income tax 35%

Dapat mong ipahiwatig ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita sa linya 020 ng seksyon 5 ng tax return.

Paano at kailan magbabayad ng personal na buwis sa kita

Upang magbayad ng personal na buwis sa kita, kailangan mong punan ang isang tax return sa form 3-NDFL. Ito ay pinunan batay sa mga resulta ng nakaraang taon. Iyon ay, kung mayroon kang kita noong 2009 kung saan kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa kita, dapat kang magsumite ng tax return nang hindi lalampas sa Abril 30, 2010 (clause 1 ng Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan:

Mula noong 2009 na taon ng pag-uulat, ang 3-NDLF ay hindi isinampa kapag nagbebenta ng ari-arian (real estate, kotse, iba pang ari-arian) na pag-aari nang higit sa 3 taon.

Gayunpaman, ang panuntunang ito ay nalalapat lamang sa regular na kita. Halimbawa, mula sa pag-upa ng apartment. Paano kung nakatanggap ka ng isang beses na kita? O naibenta mo ba ang ari-arian nang isang beses at nakatanggap ng kita? Paano tayo dapat magpatuloy? Sa kasong ito, kailangan mong magsumite ng tax return sa aktwal na kita na natanggap sa kasalukuyang panahon ng buwis. Bukod dito, dapat itong gawin sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagwawakas ng mga naturang pagbabayad. Kakailanganin mo ring bayaran ang buwis na kinakalkula batay sa naturang deklarasyon nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagsusumite nito sa awtoridad sa buwis (talata 3, talata 3, artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi malinaw na bumalangkas sa sandali kung kailan ang mga pagbabayad ay itinuturing na natapos. Ang mga awtoridad sa buwis sa Moscow ay nagbigay ng mga paglilinaw sa isang liham na may petsang Enero 21, 2008 No. 28-10/4114. Naniniwala sila na ikaw mismo ang magdedesisyon sa sandaling ito at, nang naaayon, magpasya sa iyong sarili kung kailan mo dapat isumite ang iyong personal na income tax return.

Sa palagay ko ang pagtigil ng mga pagbabayad ay dapat na maunawaan bilang ang pagtigil sa pagtanggap ng sistematikong kita na regular na dumarating sa iyo sa buong taon at kung saan, para sa mga kadahilanang hindi alam nang maaga, ay huminto.

Ang Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow sa mga Sulat nito na may petsang Hulyo 15, 2008 N 28-10/066955, na may petsang Enero 21, 2008 N 28-10/4114 ay nagbibigay ng mga halimbawa ng mga ganitong sitwasyon:

pagwawakas ng aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante, notaryo, abogado;

pagtanggap ng mga indibidwal mula sa ibang mga indibidwal na hindi mga ahente ng buwis ng mga halaga ng kabayaran batay sa mga natapos na kasunduan sa sibil, kabilang ang kita sa ilalim ng mga kasunduan sa pag-upa o mga kasunduan sa pag-upa para sa anumang ari-arian;

pagtanggap ng mga indibidwal ng halaga ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng mga indibidwal na ito, atbp.

Ang pangkalahatang deadline para sa pagbabayad ng buwis ay hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis (sugnay 6 ng Artikulo 227 at sugnay 4 ng Artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag tumatanggap ng kita kung saan hindi pinigil ng mga ahente ng buwis ang halaga ng buwis, ang buwis ay binabayaran sa pantay na pag-install sa dalawang pagbabayad: ang una - hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng paghahatid ng awtoridad sa buwis ng abiso sa buwis. pagbabayad, ang pangalawa - hindi lalampas sa 30 araw sa kalendaryo pagkatapos ng unang deadline ng pagbabayad.

Hindi nagbayad ng buwis?

Ngayon tingnan natin ang pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga buwis. bilang susugan, epektibo mula Enero 1, 2010, ay nagtatatag na ang pag-iwas sa buwis sa pamamagitan ng hindi pagsumite ng isang tax return o iba pang mga dokumento, na ang pagsusumite nito ay sapilitan, o sa pamamagitan ng pagsasama ng sadyang maling impormasyon sa isang tax return, na ginawa sa malaking sukat, ay mapaparusahan ng:

multa na 100,000 hanggang 300,000 rubles

multa sa halaga ng sahod o iba pang kita ng nahatulang tao sa loob ng 1 hanggang 2 taon;

pag-aresto sa loob ng 4 hanggang 6 na buwan, o pagkakulong ng hanggang 1 taon.

Ang isang malaking halaga ay itinuturing na isang halaga na higit sa 600,000 rubles para sa isang panahon sa loob ng tatlong magkakasunod na taon ng pananalapi, sa kondisyon na ang bahagi ng mga hindi nabayarang buwis ay lumampas sa 10% ng mga babayaran, o sa halagang higit sa 1,800,000 rubles.

Ang parehong gawa na ginawa sa isang partikular na malaking sukat (iyon ay, sa isang halaga na higit sa 3,000,000 rubles para sa isang panahon sa loob ng tatlong magkakasunod na taon ng pananalapi, sa kondisyon na ang bahagi ng hindi nabayarang mga buwis ay lumampas sa 20% ng mga babayaran, o sa isang halaga na higit sa 9,000,000 rubles), ay pinarusahan:

isang multa sa halagang 200,000 hanggang 500,000 rubles;

multa sa halaga ng sahod o iba pang kita ng nahatulang tao sa loob ng 18 buwan hanggang 3 taon;

pagkakulong ng hanggang 3 taon.

At kung, dahil sa halaga ng hindi nabayarang buwis o para sa iba pang mga kadahilanan, ang pagkakasala ay hindi nahuhulog sa ilalim ng Artikulo 198 ng Criminal Code ng Russian Federation, kung gayon ang mga sumusunod na parusa sa buwis ay inilalapat sa taong nagkasala.

Ang pagkabigo ng isang nagbabayad ng buwis na magsumite ng isang tax return sa awtoridad sa buwis sa loob ng itinakdang panahon ay nangangailangan ng pagkolekta ng multa (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation):

kung ang deklarasyon ay hindi isinumite sa loob ng 180 araw pagkatapos ng pagtatapos ng itinatag na panahon - 5% ng hindi nabayarang halaga ng buwis para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa huling araw ng deadline na itinatag para sa pag-file ng deklarasyon, ngunit hindi bababa sa 100 rubles sa kabuuan;

kung ang deklarasyon ay hindi naisumite nang higit sa 180 araw pagkatapos ng pagtatapos ng itinatag na panahon - 30% ng hindi nabayarang halaga ng buwis + 10% para sa bawat buo o bahagyang buwan simula sa ika-181 araw.

Ang hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng halaga ng buwis bilang resulta ng mga ilegal na aksyon (hindi pagkilos) ay nangangailangan ng pagkolekta ng multa ():

• sa halagang 20% ​​ng hindi nabayarang halaga ng buwis;
• sa halagang 40% ng hindi nabayarang halaga ng buwis kung ang pagkakasala ay sinadya.

Tandaan:

lahat ng mga parusa sa buwis na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation ay kinokolekta mula sa mga nagbabayad ng buwis sa korte lamang sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis. Gayunpaman, bago pumunta sa korte, obligado ang awtoridad sa buwis na anyayahan ang nagbabayad ng buwis na kusang-loob na magbayad ng naaangkop na halaga ng mga parusa sa buwis (sugnay 1 ng Artikulo 104 ng Tax Code ng Russian Federation);

ang pagkakaroon ng pananagutan sa isang nagbabayad ng buwis para sa paggawa ng isang pagkakasala sa buwis ay hindi nag-aalis sa kanya ng obligasyon na bayaran ang nararapat na halaga ng buwis at mga parusa (sugnay 5 ng Artikulo 108 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, ano ang kailangang malaman ng isang ordinaryong tao tungkol sa personal na buwis sa kita?

Ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa anumang kita na natanggap ng isang indibidwal. Ang mga pagbubukod ay ang kita na nakalista sa saradong listahan sa Artikulo 217 (Tax Code ng Russian Federation). Kabilang dito ang mga pensiyon, natanggap na sustento, at mga benepisyo.

Ang obligasyong magbayad ng buwis ay hindi nakasalalay sa pagkamamamayan, kawalan nito, o lugar ng paninirahan at pagpaparehistro.

Para sa karamihan ng mga uri ng kita, ang rate ng buwis sa personal na kita ay 13%.

Ang obligasyon na magbayad ng personal na buwis sa kita sa sahod ay nakasalalay sa employer.

Para sa ilang uri ng kita at para sa ilang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis, ibinibigay ang independiyenteng pag-file ng tax return at pagbabayad ng buwis.

Ang deklarasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, at ang buwis ay dapat bayaran bago ang Hulyo 15.

Kapag tumatanggap ng isang beses na kita, o pagtigil ng permanenteng kita, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong magsumite ng deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagwawakas ng mga naturang pagbabayad at bayaran ang buwis sa loob ng 15 araw. Ibig sabihin, ginagawa niya ang lahat ng ito nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Kailan dapat bayaran ang personal income tax sa 2018? Ano ang mga deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa mga suweldo at dibidendo? Paano magbayad ng buwis sa mga negosyante, pati na rin kung anong mga pagbabago sa pagbabayad ng buwis na ito ang naganap sa taong ito.

Mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa 2018

Ang kita ng bawat indibidwal na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russia at mula sa mga mapagkukunan sa labas ng bansa (ng mga taong may aktwal na karapatang magbayad ng kita sa Russia - mga residente ng buwis) ay napapailalim sa personal na buwis sa kita, maliban sa kita na hindi kasama sa pagbubuwis.

Ang personal na buwis sa kita para sa empleyado ay inililipat sa badyet ng mga ahente ng buwis. Ang bawat uri ng kita ay may sariling deadline ng pagbabayad. Inilista namin ang mga ito sa talahanayan.

Talahanayan Blg. 1. Mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita.

	Uri ng kita	Petsa ng pagbabayad ng kita	Deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita
	Sahod para sa unang kalahati ng buwan Sahod para sa ikalawang kalahati ng buwan	mula 16 hanggang 30 (31) araw ng kasalukuyang buwan mula ika-1 hanggang ika-15 ng susunod na buwan (talata 5, bahagi 4, artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation; Liham ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Setyembre 21, 2016 No. 14-1/B-911)	Hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng suweldo (sugnay 6, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Pansamantalang benepisyo sa kapansanan (ang benepisyo ay itinalaga sa loob ng 10 araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagsusumite ng sick leave)	sa araw na pinakamalapit sa petsa ng pagbabayad ng sahod pagkatapos ng pagbabayad ng mga benepisyo	Hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga pagbabayad sa kita na ito (Clause 6, Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Bayad sa bakasyon	Hindi lalampas sa tatlong araw bago magsimula ang bakasyon (Bahagi 4, Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation)
	Pagkalkula ng severance	Sa araw ng pagpapaalis o hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng araw kung kailan humiling ng bayad ang na-dismiss na tao (Artikulo 140 ng Labor Code ng Russian Federation)	Hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kabayaran sa pagpapaalis

Mga deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa sahod sa 2018

Hiwalay naming sasabihin sa iyo ang tungkol sa mga deadline kung saan kailangan mong ilipat ang personal income tax mula sa iyong suweldo. Dapat ilipat ng mga ahente ng buwis ang mga halaga ng personal na buwis sa kita mula sa mga sahod nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Yung. Maaari mong bayaran ang iyong buwis sa suweldo alinman sa araw na binayaran ang iyong suweldo o sa susunod na araw.

Mga deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa 2018 para sa mga negosyante at indibidwal na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay

Ang mga nagbabayad ng buwis sa personal na kita ay mga indibidwal. Ang mga indibidwal ay may karapatan din na makisali sa negosyo o pribadong pagsasanay nang hindi bumubuo ng isang legal na entity, na nagrerehistro sa inireseta na paraan bilang mga indibidwal na negosyante o pribadong notaryo, mga abogado.

Inuri sila bilang isang hiwalay na kategorya ng mga indibidwal para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita dahil sa mga kakaibang pagkalkula nito: kinakalkula at binabayaran nila ang buwis sa halaga ng kita na natanggap mula sa kanilang mga indibidwal na aktibidad, habang nagsasagawa ng mga paunang pagbabayad batay sa mga abiso sa buwis .

Talahanayan Blg. 2. Mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante at para sa mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay.

Mga deadline ng panahon ng buwis	Kung kailan magbabayad
Mga deadline para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad (sugnay 9, artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation)
Enero Hunyo
Hulyo – Setyembre
Oktubre Disyembre
Deadline para sa pagbabayad ng kabuuang halaga ng buwis (sugnay 6, artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation)

Mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo sa 2018

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita bilang paggalang sa mga dibidendo ay isinasagawa ng ahente ng buwis nang paisa-isa para sa bawat indibidwal na tumatanggap ng kita sa anyo ng mga dibidendo. Ang mga buwis ay dapat kalkulahin at bayaran sa badyet nang hiwalay para sa bawat pagbabayad ng dibidendo.

Hanggang anong petsa inilipat ng accountant ang personal na buwis sa kita kapag nagbabayad ng mga dibidendo, ipinakita namin sa talahanayang ito.

Talahanayan Blg. 3. Deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo.

Panahon ng pagbabayad ng dividend	Deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita
Ang panahon para sa pagbabayad ng mga dibidendo para sa isang LLC ay tinutukoy ng charter o isang desisyon ng pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok ng kumpanya. Ang panahon ng pagbabayad ay hindi dapat lumampas sa 60 araw mula sa petsa ng desisyon (Clause 3, Artikulo 28, Batas Blg. 14-FZ) Ang LLC ay may karapatang gumawa ng desisyon sa pamamahagi ng netong kita nito sa pagitan ng mga kalahok ng kumpanya kada quarter o isang beses bawat anim na buwan, o isang beses sa isang taon. (Clause 1, Artikulo 28, Batas Blg. 14-FZ)	(Clause 6, Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation)
Ang desisyon sa pagbabayad, pamamaraan at petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo para sa JSC ay ginawa sa pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder (Clause 3, Artikulo 42 ng Batas Blg. 208-FZ) Ang JSC ay may karapatang magbayad ng mga dibidendo sa mga bahagi batay sa mga resulta ng unang quarter, kalahati ng taon, at siyam na buwan ng taon ng pag-uulat. Ang desisyon sa pagbabayad ay maaaring gawin sa loob ng tatlong buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon kung saan napagpasyahan na magbayad ng mga dibidendo (Clause 1, Artikulo 42 ng Batas Blg. 208-FZ)	Hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita (Clause 6, Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation) Ang ahente ng buwis ay obligado na bayaran sa badyet ang halaga ng buwis na may kaugnayan sa kita mula sa mga transaksyon na naitala sa isang indibidwal na account sa pamumuhunan nang hindi lalampas sa 1 buwan mula sa petsa ng pagbabayad ng kita (kabilang ang uri) kung saan kinakalkula ang buwis (Clause 4, Artikulo 214.9 ng Tax Code ng Russian Federation) kaugnay ng mga transaksyon sa mga securities at derivative na instrumento sa pananalapi, binabayaran ng ahente ng buwis ang buwis na pinigil mula sa nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa isang buwan ng pinakamaaga sa mga sumusunod na petsa: 1. petsa ng pagtatapos ng nauugnay na panahon ng buwis; 2. ang petsa ng pag-expire ng kasunduan sa batayan kung saan binabayaran ng ahente ng buwis ang kita sa nagbabayad ng buwis; 3. petsa ng pagbabayad ng mga pondo (o paglilipat ng mga securities) (Clause 9, Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation)

Nag-aalok kami sa iyo na mag-download ng isang kapaki-pakinabang na talahanayan para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa 2018: ang mga deadline ng pagbabayad sa talahanayan ay ipinahiwatig na may kaugnayan sa mga deadline para sa pagbabayad ng kita.

Pagrepaso sa mga pinakabagong pagbabago sa mga buwis, kontribusyon at sahod

Kailangan mong ayusin ang iyong trabaho dahil sa maraming pagbabago sa Tax Code. Naapektuhan nila ang lahat ng pangunahing buwis, kabilang ang income tax, VAT at personal income tax.

Mga Seksyon:

Tutulungan ka ng materyal na ito na maunawaan ang mga pangunahing isyu na mayroon ang mga nagbabayad ng buwis.

Buwis sa personal na kita(NDFL) ay isa sa mga uri ng direktang buwis sa Russia. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuang kita ng mga indibidwal nang hindi kasama ang mga bawas sa buwis at mga halagang hindi kasama sa pagbubuwis sa base ng buwis. Ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa lahat ng uri ng kita na natanggap sa isang taon ng kalendaryo, kapwa sa cash at sa uri. Ito ay, halimbawa, mga sahod at mga pagbabayad ng bonus, kita mula sa pagbebenta ng ari-arian, mga royalty para sa intelektwal na aktibidad, mga regalo at panalo, mga pagbabayad sa sick leave sa isang bilang ng mga nagbabayad ng buwis (kabilang ang kapag nagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan sa mga notaryo, ang silid ng notaryo ay kinikilala bilang ahente ng buwis, at sa mga abogado - tanggapan ng batas, asosasyon ng bar o legal na konsultasyon.

Personal income tax rate at mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon

Ang pangunahing rate ng buwis sa personal na kita sa Russia ay 13%. Para sa ilang uri ng kita, itinatag. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa buong rubles, at ang halaga ng buwis ay bilugan hanggang sa pinakamalapit na buong ruble kung ito ay 50 kopecks. at iba pa ().

Ang pangunahing bahagi ng buwis sa personal na kita (pangunahin mula sa sahod) ay kinakalkula, pinipigilan at inilipat sa badyet ng employer (ahensiya ng buwis).

Ang kita mula sa pagbebenta ng ari-arian ay idineklara ng indibidwal nang nakapag-iisa. Sa kasong ito, sa katapusan ng taon, ang isang deklarasyon ay napunan at ang halaga ng buwis na dapat ilipat ng indibidwal sa badyet ay kinakalkula. Ang deklarasyon ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng permanenteng paninirahan (tax registration) bago ang katapusan ng Abril ng taon kasunod ng taon kung saan natanggap ang kita.

Pakitandaan na ang mga indibidwal ay dapat magsumite ng deklarasyon ng kita na natanggap noong 2018; sa kasong ito, maaari lang nilang gamitin ang bagong form ng deklarasyon. Ang buwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15.

Kasabay nito, maaari kang magsumite ng personal na income tax return para lamang sa layunin ng pagkuha ng mga bawas sa buwis anumang oras sa buong taon. Ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay hindi nalalapat sa kasong ito.

Bukod dito, mula noong 2016, ang mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng kita mula sa kung saan ang mga ahente ng buwis ay hindi pinigil ang kinakalkula na halaga ng buwis at inilipat ang impormasyon tungkol sa kanila sa mga awtoridad sa buwis, nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis, batay sa ng isang abiso sa pagbabayad na ipinadala ng buwis ng awtoridad sa buwis ( at , ). Kaya, simula sa 2017, hindi na kailangang magsumite ng mga deklarasyon sa form 3-NDFL sa mga kasong ito.

Sino ang kailangang magsumite ng deklarasyon?

Ang mga nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay mga indibidwal:

• mga residente ng buwis ng Russian Federation;
• na hindi mga residente ng buwis ng Russian Federation, sa kaso ng pagtanggap ng kita sa teritoryo ng Russia ().

Paalalahanan ka namin na ang mga residente ng buwis ay mga indibidwal na talagang nasa Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa kalendaryo sa susunod na 12 magkakasunod na buwan ().

Mga indibidwal na nakatanggap ng:

• kabayaran mula sa mga indibidwal at organisasyon na hindi mga ahente ng buwis, kabilang ang kita mula sa mga kasunduan sa pag-upa o mga kasunduan sa pag-upa para sa anumang ari-arian;
• kita mula sa pagbebenta ng sariling ari-arian na pag-aari nang wala pang tatlong taon () o limang taon, at mga karapatan sa ari-arian;
• kita mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa labas ng Russia (maliban sa ilang mga kategorya ng mga mamamayan, sa partikular na mga tauhan ng militar);
• kita mula sa kung saan ang buwis ay hindi pinigil ng mga ahente ng buwis;
• mga panalo mula sa mga lottery, sweepstakes, slot machine, atbp.;
• kita sa anyo ng kabayarang ibinayad sa kanila bilang mga tagapagmana (mga legal na kahalili) ng mga may-akda ng mga gawa ng agham, panitikan, sining, pati na rin ang mga may-akda ng mga imbensyon, mga modelo ng utility at mga disenyo ng industriya;
• bilang regalo real estate, sasakyan, shares, shares, shares mula sa mga indibidwal (hindi malapit na kamag-anak) na hindi indibidwal na negosyante.

Bilang karagdagan, ang income tax return ay dapat isumite ng:

• mga indibidwal na nag-aaplay para sa isang buo o bahagyang refund ng dating binayaran na personal na buwis sa kita;
• mga notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay;

Pakitandaan na sa ngalan ng isang menor de edad na bata na wala pang 18 taong gulang na nakatanggap ng kita na napapailalim sa personal income tax, ang buwis ay binabayaran ng kanyang magulang bilang legal na kinatawan ().

Tingnan natin ang mga halimbawa kung kailan maghain ng deklarasyon at kung kailan hindi.

DAPAT isumite ang deklarasyon kung:

• umuupa ka ng apartment. Sa maraming lungsod, inilunsad ang isang "panghuli" para sa mga panginoong maylupa na hindi nagdedeklara ng kanilang kita. Gayunpaman, maraming mamamayan pa rin ang binabalewala ang responsibilidad na ito;
• nagbenta ka ng kotse na pagmamay-ari mo nang wala pang tatlong taon. Kahit na ang halaga ng kita na natanggap mo ay ganap na sakop ng bawas (halimbawa, kung ang kotse ay naibenta nang mas mababa sa 250 libong rubles) (). Ang isang deklarasyon ay kailangan sa kasong ito upang mailapat ang bawas. Kung ang iyong kita mula sa pagbebenta ay mas mababa sa 250 libong rubles, kung gayon ang multa para sa kabiguan na mag-file ng isang pagbabalik ay magiging minimal - 1 libong rubles, dahil sa kasong ito ay walang hindi nabayarang halaga ng buwis. Kung ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa halagang ito at hindi siya naghain ng tax return, sisingilin siya ng multa sa halagang 5% ng halaga ng buwis na hindi nabayaran sa oras, na babayaran batay sa deklarasyon, para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit sa halagang hindi hihigit sa 30% ng buwis na babayaran ().
• gusto mo ng tax refund. Halimbawa, bumili ka ng apartment o nagbayad ka ng tuition fee at gustong mag-claim ng deduction;
• ang iyong mapagmahal na tagahanga, na hindi mo kamag-anak, ay nagbigay sa iyo ng kotse;
• binigyan ka ng organisasyon ng kotse. Ang katotohanan ay ang mga regalo mula sa mga organisasyon ay binubuwisan kung ang kanilang halaga ay lumampas sa 4 na libong rubles. ().

HINDI KAILANGAN isumite ang deklarasyon kung:

• nagbenta ka ng kotse (o iba pang ari-arian) na pag-aari mo nang higit sa tatlong taon;
• nagtatrabaho ka ng part-time sa ilang lugar, gayundin sa ilalim ng mga kontratang sibil, nakakatanggap ka ng bayad mula sa mga organisasyon kung saan nag-withhold na sila ng buwis. Maaari mong malaman kung ang buwis ay pinigil mula sa iyo sa pamamagitan ng pagtingin sa mga dokumentong kasama ng pagbabayad o humiling ng 2-NDFL na sertipiko. Ang mga tagapag-empleyo at anumang mga mapagkukunan ng mga pagbabayad ay dapat magpigil ng buwis - ito ang kanilang responsibilidad, ang paglabag nito ay puno ng mga multa;
• binigyan ka ng kotse ng kapatid mo. Ipaalala namin sa iyo na ang mga regalo mula sa malalapit na kamag-anak ay walang bayad sa pagbubuwis.

Magpareserba tayo na sa mga halimbawa ng mga regalo ay partikular na pinag-uusapan natin ang mga bagay na natanggap mo sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo.

Ang isang indibidwal ay nagbigay ng kotse sa isa pa nang walang bayad. Ang parehong mga indibidwal ay mga residente ng buwis ng Russian Federation at hindi kinikilala bilang mga miyembro ng pamilya o malapit na kamag-anak. Sa anong rate kakalkulahin ang buwis sa personal na kita kapag tumatanggap ng ari-arian nang walang bayad?

Ang kita na magmumula sa tatanggap sa pagtanggap ng kotse bilang regalo ay napapailalim sa personal income tax sa isang rate ng buwis na 13%.

Kaya, ang mga nagbabayad ng buwis sa personal na kita ay mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation, gayundin ang mga indibidwal na tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation ngunit hindi mga residente ng buwis ng Russian Federation (). Ayon sa layunin ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na residente ng buwis, kinikilala ang kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russia at (o) mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russia. Sa kasong ito, ang kita para sa mga layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay kinikilala bilang pang-ekonomiyang benepisyo sa monetary o in-kind na anyo, na isinasaalang-alang kung posible na suriin ito at sa lawak na ang naturang benepisyo ay maaaring masuri, at matukoy sa alinsunod sa (). Ayon sa, kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang lahat ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis, kapwa sa cash at sa uri, o ang karapatang itapon ang kanyang nakuha, ay isinasaalang-alang, pati na rin ang kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo, tinutukoy alinsunod sa. Kaya, sa kasong isinasaalang-alang, ang indibidwal na tatanggap ay may kita sa anyo ng isang kotse na natanggap nang walang bayad.

Ang listahan ng kita na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (exempt sa pagbubuwis) ay naitatag. Ayon dito, ang kita sa cash at in kind na natanggap mula sa mga indibidwal bilang regalo ay hindi napapailalim sa personal income tax (personal income tax) (exempt sa pagbubuwis), maliban sa mga kaso ng donasyon ng real estate, sasakyan, share, interes. , pagbabahagi, maliban kung ibinigay.

Ang kita na natanggap bilang regalo ay hindi kasama sa pagbubuwis kung ang donor at donee ay miyembro ng pamilya at (o) malapit na kamag-anak alinsunod sa (asawa, magulang at mga anak, kabilang ang adoptive at adopted na mga magulang, lolo't lola at apo, full-born at half-brothers at mga kapatid na babae (pagkakaroon ng karaniwang ama o ina) (). Dahil ang donor at donee sa sitwasyong isinasaalang-alang ay hindi kinikilala bilang mga miyembro ng pamilya at (o) malapit na kamag-anak alinsunod sa, ang kaso na pinag-uusapan ay hindi napapailalim sa exemption na may kondisyon. Dahil dito, ang kita na natanggap sa uri sa anyo ng isang kotse bilang regalo ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa pangkalahatang batayan. Sa kasong ito, dapat na independyenteng kalkulahin at bayaran ng tapos na ang buwis sa kita ().

Ang isang direktang pagbabasa ng pamantayang ito ay maaaring humantong sa konklusyon na ito ay naaangkop lamang sa mga kaso kung saan ang donor ay isang organisasyon o isang indibidwal na may katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Kasabay nito, walang mga espesyal na patakaran ang naitatag para sa pagtukoy ng base ng buwis para sa personal na buwis sa kita para sa kita sa uri na natanggap bilang regalo mula sa mga indibidwal (na hindi indibidwal na negosyante). Bilang karagdagan, hindi nililinaw ng batas sa buwis kung anong mga dokumento ang dapat gamitin upang kumpirmahin ang halaga ng regalo. Kasabay nito, ipinaliwanag ng mga awtoridad sa regulasyon na ang base ng buwis na may kaugnayan sa kasong isinasaalang-alang ay kinakalkula ng nagbabayad ng buwis batay sa mga presyong umiiral sa petsa ng donasyon para sa pareho o katulad na mga karapatan sa ari-arian at ari-arian. Kung ang presyo ng isang kotse sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo ay tumutugma sa mga presyo sa itaas, ang halaga ng regalo na tinukoy sa kasunduan sa regalo ( , ; , ; ) ay maaaring gamitin upang kalkulahin ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Tandaan natin na, sa opinyon ng mga awtoridad sa buwis, ang pagbabago ng mga resulta ng deklarasyon ng kita ng nagbabayad ng buwis sa anyo ng ari-arian na natanggap bilang regalo ay hindi katanggap-tanggap ().

Bilang karagdagan, ang tapos na ay dapat, hindi lalampas sa Abril 30, 2019 (para sa kita na natanggap noong 2018), magsumite ng isang tax return sa awtoridad sa buwis sa lugar ng kanyang pagpaparehistro (,). Alinsunod dito, ang kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa tax return ay binabayaran sa lugar ng paninirahan ng nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang mga malapit na kamag-anak ay pumasok sa isang kasunduan sa regalo sa kanilang sarili. Sa oras ng pagpapatunay ng transaksyon, ang notaryo ay hindi humiling mula sa mga partido ng anumang karagdagang mga dokumento na nagpapatunay ng malapit na pagkakamag-anak (halimbawa, mga sertipiko ng kapanganakan, mga sertipiko ng kasal, atbp.). Ang mga partido ba sa kasunduan o isa sa mga partido ay obligado na magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay ng malapit na kaugnayan sa alinmang awtoridad ng gobyerno upang ang tatanggap ay hindi magbayad ng personal na buwis sa kita?

Mga kapangyarihan upang subaybayan ang pagsunod sa batas sa mga buwis at bayad, ang kawastuhan ng pagkalkula, pagkakumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad (paglipat) ng mga buwis sa sistema ng badyet ng Russian Federation, kabilang ang karapatang magsagawa ng mga pag-audit sa buwis, humihiling ng pag-aalis ng mga natukoy na paglabag sa ang batas sa mga buwis at bayarin at subaybayan ang pagsunod sa mga kinakailangang ito, pagkolekta ng mga atraso sa buwis, pati na rin ang kaukulang mga parusa, interes at multa, ay nasa loob ng kakayahan ng mga awtoridad sa buwis (Artikulo 6-7 ng Batas ng Russian Federation ng Marso 21 , 1991 No. 943-I "").

Sa ganitong mga sitwasyon, ang ilang mga kinatawan ng mga awtoridad sa regulasyon ay nagrerekomenda na magsumite sa awtoridad ng buwis ng mga dokumento (impormasyon) na nagpapatunay sa relasyon sa pagitan ng donor at ng tapos na, gayunpaman, ang naturang pagsusumite ay hindi sapilitan, ang batas ay hindi nagtatatag ng mga parusa para sa hindi pagsumite sa buwis awtoridad ng isang nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng kita sa anyo ng isang apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo o iba pang real estate, mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang malapit na kaugnayan sa donor.

Bukod pa rito, tandaan namin na, bilang mga sumusunod mula sa, ang mga indibidwal na nakatanggap ng kita na hindi kasama sa personal na buwis sa kita alinsunod sa ay hindi kinakailangang magsumite ng personal na income tax return sa awtoridad sa buwis na may kaugnayan sa pagtanggap ng naturang kita.

Kaya, ang isang indibidwal na nakatanggap ng ari-arian (apartment) bilang regalo mula sa isang malapit na kamag-anak ay hindi kinakailangang magsumite sa awtoridad sa buwis (pati na rin sa iba pang mga katawan ng gobyerno, organisasyon o kanilang mga opisyal) ng mga dokumento na nagpapatunay ng isang malapit na kaugnayan sa donor. para ma-exempt ang natanggap na ari-arian.kita mula sa personal income tax. Kasabay nito, may karapatan itong magsumite ng mga naturang dokumento (mga kopya nito) sa sarili nitong inisyatiba (isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan, isang kopya ng sertipiko ng kasal, atbp., depende sa relasyon). Ang awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng mga paliwanag (mga dokumento) mula sa nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagtanggap ng naturang nagbabayad ng buwis ng kita sa anyo ng ari-arian na natanggap bilang regalo at ang kakulangan ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa kita na ito (,) .

Nais ng dalawang mamamayan na gumuhit ng isang katumbas na kasunduan para sa pagpapalitan ng mga apartment (nang walang karagdagang pagbabayad). Ang unang mamamayan ay naging may-ari ng isang dalawang silid na apartment nang wala pang tatlong taon at nakatanggap ng buong bawas sa ari-arian para sa apartment na ito. Ang pangalawang mamamayan ay may-ari ng tatlong silid na apartment nang higit sa tatlong taon at hindi nakatanggap ng bawas sa ari-arian. Ang parehong mga mamamayan ay nagpapahiwatig sa kasunduan sa palitan ng parehong presyo para sa parehong isang dalawang silid at isang tatlong silid na apartment - 2 milyong rubles. Ang bawat isa sa kanila ay kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita at sa anong halaga?

Sa ilalim ng isang kasunduan sa palitan, ang bawat partido ay nangangako na ilipat ang isang produkto sa pagmamay-ari ng kabilang partido kapalit ng isa pa (). Alinsunod sa kasunduan sa barter, ang mga patakaran sa pagbili at pagbebenta ay inilalapat kung hindi ito sumasalungat sa mga patakaran at esensya ng barter. Sa kasong ito, ang bawat partido ay kinikilala bilang ang nagbebenta ng mga kalakal, na ipinangako nitong ilipat, at ang bumibili ng mga kalakal, na ipinangako nitong tanggapin bilang kapalit. Alinsunod sa, maliban kung sumusunod mula sa kasunduan sa palitan, ang mga kalakal na ipapalit ay ipinapalagay na may katumbas na halaga.

Kaya, sa ilalim ng isang kasunduan para sa pagpapalitan ng mga apartment, ang bawat isa sa mga partido ay kinikilala bilang nagbebenta ng kanilang ari-arian at kasabay ng bumibili ng ari-arian na natanggap bilang kapalit.

Alinsunod dito, para sa mga layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita, ang barter ay dapat isaalang-alang bilang dalawang kontra-transaksyon para sa pagbebenta ng ari-arian sa loob ng balangkas ng isang transaksyon na may uri ng pagbabayad, kung saan inilalapat ang mga pangkalahatang tuntunin ng personal na buwis sa kita, kabilang ang pamamaraan. para sa paggamit ng mga bawas sa buwis sa ari-arian (). Samakatuwid, kapag nagsasagawa ng isang palitan, ang base ng buwis ay tinutukoy ng bawat partido sa kasunduan sa palitan (,). Ang halaga ng personal na buwis sa kita na nabubuwisan na natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapalitan ng apartment ay tinutukoy sa kasong ito batay sa halaga ng mga apartment na tinukoy sa kasunduan.

Isinasaalang-alang ang panahon ng pananatili ng mga ipinagpalit na bagay, isa sa mga partido sa kasunduan sa palitan, na nagmamay-ari ng apartment nang higit sa tatlong taon, ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa kita mula sa pagbebenta ng isang tatlong silid na apartment kapag nagsasagawa ng isang transaksyon sa palitan.

Ang pangalawang partido sa kasunduan sa palitan ay may karapatan, sa kanyang pinili, na samantalahin ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian kapag nagbebenta ng isang dalawang silid na apartment, ang halaga nito ay hindi hihigit sa 1 milyong rubles. may kaugnayan sa kita na natanggap mula sa pagbebenta ng isang apartment, o bawasan ang kita mula sa pagbebenta ng apartment na ito sa pamamagitan ng halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha nito, sa kondisyon na ang mga gastos na ito ay dokumentado. Kasabay nito, mag-aplay para sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa pagbili ng isang apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa palitan sa halaga ng aktwal na mga gastos na natamo, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. maaari lamang maging isang indibidwal na hindi gumamit ng karapatang ito.

Ang aking mga magulang ay may 2 silid-tulugan. Ang isang silid ay sa kanila 1/2 bawat isa, at ang pangalawa ay sa aking menor de edad na anak na lalaki (siya ay 6 na taong gulang). Ibinenta nila ang mga silid na ito at bumili ng apartment, kaya ang bata ay mayroon na ngayong 1/3 na bahagi sa apartment. May tanong ako: kailangan bang magsumite ng deklarasyon para sa pagbebenta ng shares sa mga menor de edad?

Kaya, sa ngalan ng isang menor de edad na bata na nakatanggap ng buwis na kita mula sa pagbebenta ng real estate (kung ang ari-arian na ito ay pagmamay-ari niya nang wala pang tatlong taon), ang isang tax return ay pinupunan at nilagdaan ng kanyang magulang bilang legal na kinatawan ng kanyang menor de edad na bata.

Kapag nagdedeklara ng tinukoy na kita, ang isang menor de edad na bata ay may karapatang tumanggap ng mga pagbabawas sa buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa pagbebenta at pagkuha (sa kondisyon na ang bahagi ng apartment ay binili sa parehong taon at ang bawas sa buwis na ito ay hindi ibinigay dati).

Ang isang aplikasyon para sa isang bawas para sa mga gastos sa pagbili ng isang 1/3 bahagi ng isang apartment ay pinupunan din at nilagdaan ng magulang ng isang menor de edad na bata.

Ang obligasyong bayaran ang buwis na ito ay dapat matupad sa loob ng panahong itinatag ng batas sa buwis. Ang isang dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad ng buwis ay ibinibigay sa pangalan ng isang menor de edad na bata at nilagdaan ng legal na kinatawan ng bata. Ang pagbabayad ng buwis sa ngalan ng bata ay isinasagawa din ng kanyang legal na kinatawan sa gastos ng mga personal na pondo.

Gusto kong makatanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumibili ng apartment, bilang karagdagan sa aking pangunahing lugar ng trabaho, ako ay isang indibidwal na negosyante. Kailangan ko bang magsumite ng dalawang deklarasyon ng kita (bilang isang indibidwal upang makatanggap ng bawas sa ari-arian at bilang isang indibidwal na negosyante), o maaari bang ipahiwatig ang lahat ng kita sa isang deklarasyon?

Ang isang taong kinikilala bilang isang nagbabayad ng buwis para sa isa o higit pang mga buwis, na hindi nagsasagawa ng mga transaksyon na nagreresulta sa paggalaw ng mga pondo sa kanyang mga bank account (sa cash desk ng organisasyon), at walang mga bagay ng pagbubuwis para sa mga buwis na ito, ay kumakatawan . Ang pinag-isang tax return ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan ng indibidwal nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng lumipas na quarter, kalahating taon, 9 na buwan, taon ng kalendaryo ().

Ang tax return ay isinumite na nagsasaad ng TIN. Pinirmahan ng nagbabayad ng buwis ang tax return, na kinukumpirma ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa tax return ().

Para sa layunin ng isang pare-parehong diskarte sa pamamaraan para sa pagbibigay ng pinakasikat na mga pagbabawas sa buwis sa lipunan at ari-arian, pati na rin ang pagbabalik ng sobrang bayad na personal na buwis sa kita, ang Federal Tax Service ng Russia ay nagpadala ng mga listahan at mga sample ng pagpuno ng mga dokumento na nakalakip ng mga nagbabayad ng buwis sa mga tax return para sa personal na buwis sa kita ().

Maaaring ibigay ang bawas sa buwis sa ari-arian:

• sa pagtatapos ng kaukulang panahon ng buwis pagkatapos na maghain ang nagbabayad ng buwis ng isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita (sa kasong ito, ang mga pondo ay direktang inililipat sa nagbabayad ng buwis ng awtoridad sa buwis) ();
• bago matapos ang kaukulang panahon ng buwis (sa kasong ito, ang pagbabawas ay ibinibigay ng ahente ng buwis) ().

Bukod dito, kung sa isang panahon ng buwis ang bawas sa buwis sa ari-arian ay hindi magagamit nang buo, ang balanse nito ay maaaring ilipat sa mga susunod na panahon ng buwis hanggang sa ito ay ganap na magamit.

Ang pangunahing rate ng buwis sa personal na kita sa Russia ay 13%.

Ang rate ng buwis ay nakatakda sa 35% kaugnay sa:

• ang halaga ng anumang mga panalo at premyo na natanggap sa mga kumpetisyon, laro at iba pang mga kaganapan para sa layunin ng pag-advertise ng mga kalakal, gawa at serbisyo, hanggang sa lumampas sila sa 4 na libong rubles;
• kita ng interes sa mga deposito sa mga bangko hanggang sa lumampas sila sa mga halagang tinukoy sa (halimbawa, para sa mga deposito ng ruble - rate ng refinancing + 5%);
• ang halaga ng mga matitipid sa interes kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng hiniram (kredito) na mga pondo na lampas sa mga halagang tinukoy sa (halimbawa, para sa interes na ipinahayag sa rubles - 2/3 ng refinancing rate sa halaga ng interes na kinakalkula batay sa mga tuntunin ng kasunduan);
• sa anyo ng isang bayad para sa paggamit ng mga pondo ng mga miyembro ng isang credit consumer cooperative (shareholders), pati na rin ang interes para sa paggamit ng isang agricultural credit consumer cooperative ng mga pondong nalikom sa anyo ng mga pautang mula sa mga miyembro ng isang agricultural credit consumer cooperative. kooperatiba o nauugnay na mga miyembro ng isang pang-agrikulturang credit consumer kooperatiba, sa lawak na ang halaga ng tinukoy na bayad ay lumampas sa , interes na naipon sa halaga ng bayad, interes na kinakalkula batay sa refinancing rate + 5%.

Ang rate ng buwis ay nakatakda sa 30% na may kaugnayan sa lahat ng kita na natanggap ng mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation, maliban sa kita na natanggap:

• sa anyo ng mga dibidendo mula sa pakikilahok ng equity sa mga aktibidad ng mga organisasyong Ruso, kung saan ang rate ng buwis ay nakatakda sa 15%;
• mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa, kung saan ang rate ng buwis ay itinakda sa 13%;
• mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa bilang isang highly qualified na espesyalista, kung saan ang rate ng buwis ay itinakda sa 13%;
• mula sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa paggawa ng mga kalahok sa programa ng estado upang tulungan ang boluntaryong resettlement sa Russian Federation ng mga kababayan na naninirahan sa ibang bansa, pati na rin ang mga miyembro ng kanilang mga pamilya na magkasamang lumipat sa permanenteng paninirahan sa Russia, kung kanino ang rate ng buwis ay itinakda sa 13%;
• mula sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa ng mga tripulante ng mga barko na lumilipad sa Flag ng Estado ng Russian Federation, kung saan ang rate ng buwis ay itinakda sa 13%;
• mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa ng mga dayuhang mamamayan o mga taong walang estado, kinikilalang mga refugee o nakatanggap ng pansamantalang asylum sa teritoryo ng Russian Federation, kung kanino itinakda ang rate ng buwis sa 13 porsiyento;
• sa anyo ng mga dibidendo sa mga pagbabahagi (stakes) ng mga internasyonal na kumpanya na may hawak na mga pampublikong kumpanya sa araw na nagpasya ang naturang kumpanya na magbayad ng mga dibidendo, kung saan ang rate ng buwis ay itinakda sa 5%.

Ang rate ng buwis ay nakatakda sa 9% sa kita sa anyo ng interes sa mortgage-backed bond na inisyu bago ang Enero 1, 2007, gayundin sa kita ng mga founder ng trust management ng mortgage coverage na natanggap batay sa pagkuha ng mga sertipiko ng paglahok sa mortgage na inisyu ng mga tagapamahala ng saklaw ng mortgage bago ang 1 Enero 2007.

Income exempt sa pagbubuwis

Karaniwan, kung ang isang pagbabayad ay nabubuwisan o hindi ay tinutukoy ng pinagmulan ng pagbabayad. Gayunpaman, kung ang mapagkukunang ito ay hindi isang organisasyon, kung gayon kinakailangan na malaman kung aling kita ang hindi kasama sa pagbubuwis.

Sa partikular, ang mga sumusunod na uri ng kita ng mga indibidwal ay hindi napapailalim sa mga buwis:

• mga benepisyo ng estado, maliban sa mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata), pati na rin ang iba pang mga pagbabayad at kabayaran. Kasabay nito, ang mga benepisyo na hindi napapailalim sa pagbubuwis ay kinabibilangan ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, mga benepisyo sa maternity;
• mga pensiyon ng estado at mga pensiyon ng seguro, nakapirming pagbabayad sa pensiyon ng seguro (isinasaalang-alang ang pagtaas sa nakapirming pagbabayad sa pensiyon ng seguro) at pinondohan na pensiyon;
• mga halaga ng isang beses na pagbabayad (kabilang sa anyo ng tulong pinansyal) na ginawa, halimbawa:
  • mga employer sa mga miyembro ng pamilya ng isang namatay na empleyado, isang retiradong dating empleyado, o isang empleyado, isang retiradong dating empleyado, kaugnay ng pagkamatay ng kanyang (mga) miyembro ng pamilya;
  • employer sa mga empleyado (mga magulang, adoptive parents, guardians) sa kapanganakan (adoption) ng isang bata, binayaran sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan (adoption), ngunit hindi hihigit sa 50 thousand rubles para sa bawat bata.
• mga scholarship;
• kita ng mga nagbabayad ng buwis na natanggap mula sa pagbebenta ng mga baka, kuneho, nutria, manok, ligaw na hayop at mga ibon na lumaki sa mga pribadong bukid na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation, mga produkto ng hayop, produksyon ng pananim, floriculture at pag-aalaga ng pukyutan, kapwa sa natural at naprosesong mga anyo;
• kita ng mga miyembro ng sambahayan ng magsasaka (bukid);
• kita na natanggap ng mga indibidwal na residente ng Russian Federation mula sa pagbebenta ng real estate, pati na rin ang mga bahagi sa ari-arian na ito na pag-aari ng nagbabayad ng buwis sa loob ng tatlong taon o higit pa (o limang taon), gayundin mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian na ay pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis sa loob ng tatlong taon o higit pa (hindi ito nalalapat sa pagbebenta ng mga mahalagang papel);
• kita sa cash at sa uri na natanggap mula sa mga indibidwal sa pamamagitan ng mana, maliban sa bayad na ibinayad sa mga tagapagmana (mga legal na kahalili) ng mga may-akda ng mga gawa ng agham, panitikan, sining, pati na rin ang mga pagtuklas, imbensyon at mga disenyong pang-industriya;
• kita sa cash at sa uri na natanggap mula sa mga indibidwal bilang isang regalo, maliban sa mga kaso ng donasyon ng real estate, mga sasakyan, pagbabahagi, pagbabahagi, pagbabahagi. Ang anumang mga regalo (kabilang ang mga apartment at kotse) ay hindi kasama sa pagbubuwis kung ang donor at tatanggap ay miyembro ng parehong pamilya at (o) malapit na kamag-anak (asawa, magulang at mga anak, kabilang ang adoptive at adopted na mga magulang, lolo't lola at apo, buo at kalahati ( pagkakaroon ng isang karaniwang ama o ina) mga kapatid na lalaki at babae);
• mga premyo sa cash at (o) sa uri na natanggap ng mga atleta;
• ang halaga ng matrikula ng nagbabayad ng buwis;
• kita na hindi hihigit sa 4 na libong rubles na natanggap sa bawat isa sa mga sumusunod na batayan para sa panahon ng buwis:
  • ang halaga ng mga regalong natanggap ng mga nagbabayad ng buwis mula sa mga organisasyon o indibidwal na negosyante;
  • ang halaga ng mga premyo sa cash at sa uri na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis sa mga kumpetisyon at kumpetisyon;
  • ang halaga ng tulong pinansyal na ibinibigay ng mga employer sa kanilang mga empleyado, gayundin sa kanilang mga dating empleyado na nagbitiw dahil sa pagreretiro dahil sa kapansanan o edad;
  • reimbursement (pagbabayad) ng mga employer sa kanilang mga empleyado, kanilang asawa, magulang at mga anak, kanilang mga dating empleyado (edad na mga pensiyonado), pati na rin ang mga taong may kapansanan para sa halaga ng mga gamot na binili nila (para sa kanila), na inireseta sa kanila ng kanilang dumadating na manggagamot . Ang exemption sa pagbubuwis ay ibinibigay sa pagpapakita ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos sa pagbili ng mga gamot na ito;
  • ang halaga ng anumang mga panalo at premyo na natanggap sa mga kumpetisyon, laro at iba pang mga kaganapan para sa layunin ng mga kalakal sa advertising (mga gawa, serbisyo);
  • ang halaga ng tulong pinansyal na ibinigay sa mga taong may kapansanan ng mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan;
• mga pondo ng kapital ng ina (pamilya);
• kita ng mga sundalo, mandaragat, sarhento at foremen na sumasailalim sa serbisyong militar ng conscription, gayundin ang mga taong tinawag para sa pagsasanay militar, sa anyo ng mga allowance, pang-araw-araw na allowance at iba pang halaga na natanggap sa lugar ng serbisyo o sa lugar ng pagsasanay militar;
• ang halaga ng bahagyang pagbabayad mula sa mga pondo ng pederal na badyet para sa halaga ng isang bagong sasakyan bilang bahagi ng isang eksperimento upang pasiglahin ang pagbili ng mga bagong sasakyan upang palitan ang mga wala sa serbisyo at ibinigay para sa pag-recycle;
• mga kontribusyon ng employer sa pinondohan na bahagi ng pensiyon sa paggawa, sa halaga ng mga bayad na kontribusyon, ngunit hindi hihigit sa 12 libong rubles. bawat taon bawat empleyado kung saan ang pabor na kontribusyon ay binayaran ng employer.

Ang isang kumpletong listahan ng kita na hindi kasama sa pagbubuwis ay nakapaloob sa.