Hotovostné transakcie. Účtovanie hotovostných operácií Dokumentácia hotovostných operácií

25.08.2023 | Zbierka

6. Účtovanie hotovostných operácií

Hotovostné transakcie- sú to operácie súvisiace s príjmom, skladovaním a výdajom rôznych finančných prostriedkov prijatých do pokladne organizácie od servisnej banky. Príjem prostriedkov do pokladne z bežného účtu sa v účtovníctve prejaví nasledovným zápisom:

Debetný účet 50 „Hotovosť“, Kreditný účet 51 „Bežný účet“.

Primárne dokumenty:

1) pokladničný doklad (na zaevidovanie operácie pokladničného dokladu na pokladni z akéhokoľvek dôvodu od jednej osoby);

2) výdajový pokladničný príkaz (na evidenciu výdaja hotovosti z pokladne jednej osobe pre akúkoľvek potrebu);

3) pokladničná kniha;

4) mzdy;

5) denník na evidenciu prichádzajúcich a odoslaných hotovostných príkazov;

6) účtovná kniha o peniazoch prijatých a vydaných pokladníkom na hlásenie miezd a transakcií verejným distribútorom pokladníkom.

Prichádzajúce hotovostné príkazy a potvrdenky k nim, ako aj odchádzajúce hotovostné príkazy musia byť vyplnené bez značiek, zreteľne a prehľadne. Kniha pokladníka musí byť očíslovaná, čipkovaná a zapečatená s podpismi hlavného účtovníka a vedúceho podniku. Na každom pokladničnom doklade musí byť pečiatka organizácie.

Maximálna suma, ktorá môže byť v pokladni, je určená limitom. Limit je stanovený centrálne.

Všetky skutočnosti o prijatí a výdaji hotovosti na pokladni sa evidujú v pokladničnej knihe (štandardný formulár). Musí byť očíslované, zašnurované, zapečatené voskovou pečaťou a potvrdené podpismi riaditeľa a hlavného účtovníka. Záznamy v ňom sú vedené v 2 kópiách pomocou uhlíkového papiera. Druhá kópia (odtrhnutie) je správa pokladníka, ktorá sa odovzdáva účtovnému oddeleniu s dokladmi o príjmoch a výdavkoch každý deň na konci pracovného dňa.

Účtovanie transakcií na bežnom účte

Banka akceptuje, vystavuje a bezhotovostne prevody prostredníctvom dokladov v určitej forme. Hlavné dokumenty:

1) pre platby v hotovosti:

a) šek v hotovosti;

b) oznámenie o peňažnom príspevku;

2) pre bezhotovostné platby:

a) akceptačný formulár (súhlas s platbou) zúčtovania (zúčtovania so žiadosťami o platbu; platný pre banku 10 dní);

b) úhrady platobnými príkazmi;

c) akreditívna forma platby (žiadosť o akreditív), ide o prevod zálohy v mene podniku banke na úhradu po predložení prepravných dokladov dodávateľom svojej banke;

d) vyhlásenie o odmietnutí prijatia;

e) príkaz na inkaso - na inkaso peňažných prostriedkov z účtu spoločnosti v prípadoch ustanovených zákonom;

f) pamätný bankový príkaz - slúži na odpis alebo pripísanie bezhotovostných prostriedkov na účet spoločnosti na príkaz obslužnej banky.

Hlavnou formou bezhotovostných platieb je akceptácia (zúčtovanie žiadosťou o platbu). Dodávateľ prostredníctvom banky získava peniaze od platiteľa na základe platobných dokladov.

Zbierka– príkaz banke na prijatie sumy od kupujúceho.

Prijatie– existujú rôzne druhy prijatia (predbežné, následné atď.). Ak platiteľ neodmietne prijatie do 3 dní, žiadosť o platbu sa považuje za prijatú, odmietnutie však musí byť zdokumentované.

Poradenstvo– úradné oznámenie banky o vykonanej zúčtovacej transakcii (o prevode finančných prostriedkov z účtu platiteľa na účet dodávateľa).

Typické transakcie pre hotovostné príjmy a výdavky:

1) príjem hotovosti z banky:

Debetný účet 50 „Hotovosť“, Kreditný účet 51 „Bežný účet“;

2) vyplatenie zostatku nepoužitých prostriedkov zodpovednou osobou:

Debetný účet 50 „Hotovosť“,

V prospech účtu 71 „Zúčtovanie so zodpovednými osobami“;

3) splatenie dlhu kupujúceho za tovar, práce, služby:

Debetný účet 50 „Hotovosť“,

Úver v prospech účtu 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“;

4) splatenie dlhu za manka a krádeže:

Debetný účet 50 „Hotovosť“,

V prospech účtu 73 „Zúčtovanie s personálom za ostatné operácie“;

5) kapitalizácia prebytkov zistených v dôsledku inventarizácie (auditu) registračnej pokladnice:

Debetný účet 50 „Peniaze“, Kreditný účet 91 „Ostatné príjmy a výdavky“;

6) príjem hotovosti v cudzej mene z banky.

L I T E R A T U R A 1. Občiansky zákonník Ruskej federácie (časť 1, časť II). 2. Zákonník práce Ruskej federácie. 3. Federálny zákon „o účtovníctve“ zo 6. decembra 2011 N 402 FZ. 4. Predpisy o účtovníctve a finančnom výkazníctve v Ruskej federácii, schválené nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 34 n. 5. Účtovná osnova účtovnej finančnej a hospodárskej činnosti podnikov a pokyny na jej uplatňovanie (schválené nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 94 n).

L I T E R A T U R A 6. Predpisy centrálnej banky z 12. októbra 2011 N 373-P „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie.“ 7. O stanovení maximálnej výšky hotovostných platieb v Ruskej federácii medzi právnickými osobami Pokyny Ruskej banky zo dňa 20. júna 2007 U. 8. Príkaz Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 13. júna 1995 N 49 "O schválení metodických pokynov na inventarizáciu majetku a finančných záväzkov." 9. Uznesenie Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18. augusta 1998 N88 „O schválení jednotných foriem primárnej účtovnej dokumentácie na zaznamenávanie hotovostných transakcií a evidenciu výsledkov inventarizácie.“

Pokladňa je špeciálne vybavená a izolovaná miestnosť určená na vydávanie a dočasné uloženie hotovostných a peňažných dokladov. Hotovostné transakcie sú operácie na príjem, ukladanie a míňanie hotovostných a peňažných dokladov. Peňažné prostriedky - hotovostné a peňažné doklady umiestnené v pokladni podniku Pokladničné doklady - doklady dokladujúce hotovostné operácie.

Hlavné úlohy hotovostného účtovníctva v podnikoch sú: účtovanie a vykonávanie hotovostných transakcií; monitorovanie dodržiavania hotovostnej a zúčtovacej disciplíny; včasné a správne zdokumentovanie transakcií peňažných tokov; prísna denná kontrola bezpečnosti hotovosti, meny a cenných papierov v pokladni; včasná inventarizácia finančných prostriedkov

Pokladničné doklady v organizácii vyhotovuje: hlavný účtovník; účtovníka alebo iného zamestnanca (vrátane pokladníka), ktorého určí vedúci po dohode s hlavným účtovníkom (ak existuje); manažér (v prípade neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka).

Určenie limitu hotovostného zostatku, kde L je limit hotovostného zostatku v rubľoch; V - objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby za zúčtovacie obdobie v rubľoch; P - zúčtovacie obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby (nie však viac ako 92 pracovných dní), v pracovných dňoch; Nс - časové obdobie medzi dňami vloženia hotovosti prijatej do banky za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby v pracovných dňoch. Nemalo by presiahnuť sedem pracovných dní a ak sa právnická osoba nachádza v lokalite, kde nie je banka - štrnásť pracovných dní.

Pri absencii peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby sa berie do úvahy objem vydaných peňažných prostriedkov s výnimkou peňažných súm určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom, kde L je zostatok hotovosti. limit v rubľoch; R je objem vydanej hotovosti, s výnimkou súm v hotovosti určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom, za zúčtovacie obdobie v rubľoch; P - fakturačné obdobie (nie viac ako 92 pracovných dní); Nn - časové obdobie medzi dňami prijatia hotovostného šeku v banke v pracovných dňoch.

Zodpovednosť za porušenie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií (článok Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie) Porušenie postupu pri práci s hotovosťou a postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií: - hotovostné vyrovnania s inými organizáciami nad rámec stanovených sumy; -neprevzatie (neúplný príjem) hotovosti do pokladne; - nedodržanie postupu pri skladovaní dostupných finančných prostriedkov (vrátane hromadenia hotovosti v pokladni nad rámec stanovených limitov) Uloženie správnej pokuty: - úradníkom vo výške 4 až 5 tisíc rubľov; - pre právnické osoby - od 40 do 50 tisíc rubľov.

Došlý peňažný príkaz Vystavil - účtovný zamestnanec Podpísal - hlavný účtovník alebo na to poverená osoba príkazom vedúceho podniku Pokladničný príkaz na výdavky Vystavil - účtovný zamestnanec Podpísal - hlavný účtovník alebo osoba oprávnená na urobiť tak na príkaz vedúceho podniku Výplatné listy, mzdové výkazy Vydáva - útvar účtovníctva zamestnanca Podpísané - vedúci podniku a hlavný účtovník alebo nimi poverené osoby PRÍJMY VÝDAVKY Účtovná kniha peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom Za výdaj z pokladne organizácie iným pokladníkom alebo oprávnenej osobe (distribútorovi) Po prijatí alebo vydaní peňazí za každú objednávku alebo doklad, ktorý ju nahrádza, pokladník vykoná zápisy Kniha pokladne (analytický register) Vestník evidencie došlých a odoslaných dokladov (Evidencia všetkých prichádzajúcich a odoslaných dokladov pri ich vydaní)

Účet 50 „Peniaze“ Podúčty Peniaze organizácie (zohľadňuje sa hotovosť v hotovosti organizácie); Prevádzková pokladňa - (zohľadňuje sa dostupnosť a pohyb finančných prostriedkov v pokladniciach tovarových úradov); Pokladničné doklady atď.

Obchodná transakcia DtKt 1 Kapitalizácia hotovosti prijatej z bežného účtu šekom Vrátenie nevyčerpaných účtovných súm do pokladne Pokladničné doklady na splatenie dlhov: - za materiálne škody, - za vklady do základného imania organizácie; - od nájomcov a podľa vykonávacích dokladov Príjem hotovosti z predaja výrobkov 5062,76 5 Odoslané výrobky (práce, služby) nesúvisiace s bežnou činnosťou, hradí kupujúci v hotovosti Príjem hotovosti zo štrukturálnych divízií zaradených do samostatnej súvahy Prebytky v r. pokladnica bola identifikovaná Príjem hotovosti proti budúcim príjmom (nájom vopred, platba za energie a pod.) Krátkodobé a dlhodobé bankové úvery (pôžičky) prijaté v hotovosti 5066, 67

Obchodná transakcia DtKt 1 Z pokladne bola prevedená hotovosť na pripísanie na bežný účet Finančné investície boli vyplatené v hotovosti Zamestnancom boli vyplatené mzdy (zamestnancom boli vyplatené dividendy) Vydané účtovné čiastky Z pokladne bola vydaná hotovosť do pridelených štruktúrnych jednotiek do samostatnej súvahy Premietlo sa manko alebo poškodenie peňažných prostriedkov v dôsledku havarijných okolností Pôžičky boli poskytnuté zamestnancom organizácie Dlh z krátkodobých pôžičiek a hotovostných pôžičiek bol splatený Deponované mzdy boli vyplatené V dôsledku inventarizácie: - manko v pokladni bola zistená hotovosť - manko bolo pripísané vinníkovi (pokladníčke) - manko bolo zapísané do pokladne

Podúčet 50-3 „Pokladničné doklady“ zohľadňuje poštové známky, štátne kolky, kolkové známky, zaplatené letenky a iné peňažné doklady v pokladni organizácie. Pokladničné doklady sa účtujú na účte 50 „Peniaze“ vo výške skutočných obstarávacích nákladov.

Obchodná transakcia DtKt 1 Prevedená platba sprostredkovateľskej organizácii za poukážky Poukážky boli prijaté na faktúru od sprostredkovateľa a aktivované v pokladni v skutočnej cene nákupu Poukážky boli zamestnancom vystavené: - v plnej výške alebo s čiastočným platba (pokiaľ ide o finančné prostriedky, ktorými prispel zamestnanec); - do výšky nákladov na cestu na náklady organizácie 73 91/2 50-3

Obchodná transakcia DtKt 1 Za cestovné lístky boli prevedené finančné prostriedky do podniku motorovej dopravy Cestovné lístky boli aktivované v pokladni organizácie Cestovné lístky boli vydané kuriérom Odstupujúci zamestnanec odovzdal cestovný lístok do pokladne Nový zamestnanec dostal cestovný lístok od r. pokladňa Náklady na použité cestovné lístky boli odpísané ako distribučné náklady 4471,-

Obchodná transakcia DtKt 1 Prevedená záloha na ropné produkty Kupóny na benzín boli kapitalizované Kupóny boli vystavené vodičom Benzín naliaty do automobilových nádrží bol dobropisovaný (v cene bez DPH) DPH sa premietla do nákladov na benzín naplnený do nádrží Zaplatená záloha dodávateľovi za prijatý benzín bol pripísaný 60 7 preplatené z rozpočtu za benzín aktivovaný a zaplatený Odpísaný, spotrebovaný benzín v cene 20,2610 Kontrola pokladne a hotovostných operácií sa vykonáva: 1) na konci pracovného dňa hlavnou účtovníčkou (účtovníčkou). ) s hárkovým prepočtom hotovosti; 2) počas auditov; 3) pri vykonávaní inventarizácie; 4) počas auditu; 5) pri daňových kontrolách zo strany daňových úradov

Premietnutie do účtovania výsledkov inventarizácie a) Prebytočné peňažné prostriedky v pokladnici zistené pri inventarizácii podliehajú kapitalizácii a sú zahrnuté do výsledku hospodárenia podniku: Dt 50 - Kt 91 „Ostatné výnosy a náklady“. b) Pri zistení nedostatku peňazí je potrebné ich vybrať v pokladni: - za zistenú výšku manka Dt 94 „Manká a straty z poškodenia cenností“ - 50 Kt; - na výšku manka pripisovaného páchateľom Dt 73/2 „Výpočty na náhradu vecnej škody“ - Kt 94; - pri prevzatí finančnej hotovosti od páchateľa na náhradu škody Dt 50 - Kt 73-2

1) ÚČTOVANIE HOTOVOSTNÝCH PREVÁDZOK v prevádzkach verejného stravovania

Na príjem skladovania a používania hotovosti má organizácia pokladňu. Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií je stanovený príkazom Centrálnej banky Ruskej federácie a oznámený všetkým organizáciám listom Centrálnej banky Ruskej federácie.

Výška hotovosti v pokladni organizácie je limitovaná limitom stanoveným každoročne bankou po dohode s organizáciou. Nad rámec stanovených noriem možno hotovosť držať v pokladni len v dňoch výplaty miezd a dávok počas troch pracovných dní, vrátane dňa prijatia peňazí z banky. Pokladničný limit organizácie pre hotovostné platby medzi právnickými osobami by nemal prekročiť 10 000 rubľov za deň av obchodných organizáciách do 15 000 rubľov.
Príchod hotovosti do pokladne je formalizovaný pokladničným dokladom, ktorý je podpísaný účtovníkom a pokladníkom a potvrdený pečiatkou (pečiatkou) pokladníka „Prijaté“. V účtovníctve sa to prejaví jedným z nasledujúcich záznamov:
D 50 K 90, 91, 51, 62, 71, 76, 66 - príchod do pokladne.
Výdaj hotovosti z registračnej pokladnice sa uskutočňuje podľa príkazov na výdaj hotovosti, výplatných pások, žiadostí o vydanie peňazí a iných dokladov, na ktorých sú zapísané údaje o odchádzajúcej pokladni. Dokumenty na vydávanie peňazí podpisuje vedúci podniku a hlavný účtovník a pokladničný doklad podpisuje pokladník a osoba, ktorá peniaze prijala, a je potvrdený pečiatkou pokladníka (pečiatkou) „Zaplatené“. Problém sa spracuje pomocou jednej z nasledujúcich transakcií:
D 20, 26, 44, 51, 60, 66, 70, 71, 73, 76 K 50 - výdaj peňazí z pokladne.

Značky na pokladničných dokladoch nie sú povolené. Vydávanie a prijímanie peňazí sa vykonáva striktne v deň vyhotovenia dokumentov.
Každý podnik je povinný evidovať príjem a výdaj peňažných prostriedkov v pokladničnej knihe. Mal by byť jediný v podniku. Pokladničná kniha je čipkovaná, očíslovaná, zapečatená a podpísaná hlavným účtovníkom a vedúcim podniku. Záznamy v ňom sú vedené v dvoch kópiách. Druhá kópia sa odtrhne a vloží do denníka, ktorý slúži ako správa pokladníka. Zápisy do pokladničnej knihy sa vykonávajú ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí. Pokladník je povinný vypočítať výsledky transakcie za daný deň, vybrať zvyšné peniaze v pokladnici a predložiť účtovnému oddeleniu výkaz s príjmovými a výdajnými príkazmi oproti potvrdeniu v pokladničnej knihe.
Na evidenciu disponibility a pohybu finančných prostriedkov v organizáciách slúži aktívny účet 50 „Hotovosť“.

Stav účtu indikuje dostupnosť voľných peňazí v pokladni organizácie na začiatku mesiaca; debetný obrat - sumy prijaté v hotovosti na pokladni; a za úver - sumy vydané v hotovosti.

Audit registračnej pokladnice. Pokladník nesie finančnú zodpovednosť za bezpečnosť všetkých ním prevzatých cenností a za prípadné škody spôsobené organizácii ich nesprávnym použitím. Pokladňa musí mať vhodné priestory, vybavenie a ochranu. Vedúci organizácie je povinný po vydaní príkazu na vymenovanie pokladníka oboznámiť ho s postupom vykonávania hotovostných transakcií, po ktorom pokladník vyplní dohodu o úplnej individuálnej finančnej zodpovednosti. Druhý kľúč od pokladne musí vedúci uchovávať v trezore v špeciálnom plastovom vrecku. Inventarizácia (audit) dostupnosti finančných prostriedkov v pokladni sa vykonáva v súlade s predpismi „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií najmenej raz za mesiac“. Pokladnicu kontroluje náhle komisia vymenovaná na príkaz vedúceho organizácie za prítomnosti pokladníka. Zároveň je čestne kontrolovaná prítomnosť peňazí, peňažných dokumentov, cenných papierov a prísnych výkazov.
O výsledkoch prepočtu a prevodu cenín sa vyhotoví akt na tlačive INF č. 15 podpísaný označenými osobami. Zodpovednosť za dodržiavanie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v organizácii má vedúci organizácie, hlavný účtovník a pokladník. Na rubovú stranu aktu finančne zodpovedná osoba napíše vysvetlenie o dôvodoch prebytkov alebo nedostatkov zistených inventarizáciou a vedúci organizácie na základe výsledkov inventarizácie rozhodne o ich zápise. vypnuté.
Identifikovaná prebytočná hotovosť je prijatá a následne prevedená do príjmov rozpočtu alebo prevedená do príjmov organizácie:
D 50 K 68, 99
Ak sa zistia manká, ich sumy podliehajú vymáhaniu od finančne zodpovednej osoby (pokladníka) a evidujú sa takto:
D 94 K 50; D 73/2 K 94; D 50, 70 K 73/2

, p/o č. 39

19 .12

18. Zostatok nepoužitých súm bol vrátený Vasilievovi N.A., p/o 40

23 .12

130

19. Splatené pohľadávky, p/o 41

27 .12

600

20. Vkladom na bežný účet z registračnej pokladne, účtenka 103, r/o 59

30 .12

3 500

tabuľka 2

Premietnutie hotovostných operácií na účtoch

Tlačivo č. KM-6 sa používa ako ohlasovací doklad, ktorý obsahuje údaje z pokladničných priehradiek, ako aj výšku tržby za zmenu alebo celý pracovný deň. Ďalej je tlačivo odovzdané spolu s výťažkom Ch. buh. alebo iná osoba.

Na základe údajov obsiahnutých v tomto dokumente je zostavená súhrnná správa o .

Doklad sa používa, keď podnik (organizácia) používa dve alebo viac registračných pokladníc (CCM).

Formulár hlásenia obsahuje tabuľku, v ktorej musíte uviesť informácie o stave meračov každej pokladnice, tržbe za každú pokladnicu v členení podľa oddelení.

Tento typ časopisov sa používa v podnikoch (organizáciách), ktoré fungujú bez pokladníka, a to:

v stravovacích organizáciách, kde sa finančné prostriedky (výnosy) prevádzajú na čašníka;

v servisných organizáciách, kde prijímateľ objednávky prijíma finančné prostriedky (výnosy);

Účelom denníka je evidovať pokladničné operácie (výnosy) pre každú registračnú pokladnicu.

Záznamy v tomto dokumente vedie špecialista pracujúci s CCT v chronologickom poradí denne pomocou guľôčkového pera.

Formulár č. KM-5 sa vypĺňa nasledovne: na začiatku pracovnej zmeny alebo dňa pokladník v prvom až treťom stĺpci uvedie dátum, číslo svojho oddelenia a celé meno.

4. stĺpec – poradové číslo kontrolného počítadla na konci predchádzajúcej zmeny alebo pracovného dňa.

6. stĺpec – údaje na začiatku zmeny alebo pracovného dňa.

Na konci zmeny alebo pracovného dňa sa vykonajú zvyšné účtovné zápisy. V stĺpcoch 5, 7 zadajte stavy meračov. V stĺpci 8 - výkazy príjmov, ktorý by sa mal rovnať rozdielu medzi stĺpcami 7 a 6.

Hotovostné transakcie za obdobie od 01.12 do 10.12 bežného roka

dátum

№ dokument

Od koho bol prijatý alebo komu bol vydaný

Cor.

skontrolovať

Množstvo, trieť.

01.12

451

Podľa šeku č. 518432 prijaté:

7500

na cestovné náklady

6500

pre prevádzkové a ekonomické potreby

1000

01.12

607

Vydané hlavnému inžinierovi

Geraščenko V.R. preddavok na pracovnú cestu do Chabarovska

6500

01.12

452

Od Dubrovského P.P. podľa predbežnej správy č.106

340

02.12

453

Prijaté šekom č. 372512 na poskytnutie finančnej pomoci zamestnancom organizácie

1100

02.12

454

Od vedúceho skladu V.G. Serova úhrada výšky nedostatku hmotného majetku zisteného pri inventarizácii

105

02.12

608

Materiálna pomoc bola poskytnutá zo spotrebného fondu referentovi S.K. Ryabininovi.

1100

05.12

609

Makarova S.Yu. hlásiť pre potreby podnikania

300

05.12

455

Od robotníkov a zamestnancov za poukážky až po rekreačné domy a sanatóriá

7650

05.12

610

Podľa potvrdenia č. 138046 vložené na bežný účet

7650

06.12

611

Makarova S.Yu. na kompenzáciu nadmerných výdavkov podľa zálohovej správy č.107

Pokladňa a pokladňa
- Hotovostné transakcie a hotovostné doklady
- Hotovosť
- Pokladničná knižka
- Účtovníctvo v hotovosti
- Cenné papiere a prísne oznamovacie formuláre
- Audit a inventarizácia
- Hotovosť v cudzej mene

Na uloženie, príjem a výdaj hotovosti má podnik pokladňu, ktorej priestory musia byť izolované od ostatných priestorov a vybavené poplašným systémom. Pokladník je povinný uložiť hotovosť a cenné papiere do trezoru, od ktorého má kľúče a duplikáty uchováva vedúci v zapečatených vreciach.
V pokladni je zakázané ukladať hotovosť a iné cennosti, ktoré nepatria podniku.
Pokladník je úradník, ktorý priamo vykonáva hotovostné transakcie. Pri vymenovaní pokladníka do práce ho vedúci podniku oboznámi s pravidlami vykonávania hotovostných transakcií a uzavrie s ním dohodu o plnej individuálnej finančnej zodpovednosti za bezpečnosť peňazí v pokladnici. Pokladník zodpovedá za akúkoľvek škodu spôsobenú spoločnosti, a to ako v dôsledku úmyselného konania, tak aj z nedbanlivosti.
Pokladník má zakázané prenášať výkon svojich povinností na iné osoby. V prípade choroby a iných prípadov, keď si pokladník nemôže plniť svoje povinnosti, je plnenie povinností pokladníka na základe písomného príkazu vedúceho poverené iným zamestnancom. Vo veľkých podnikoch nemôžu účtovníci a iní zamestnanci, ktorí vykonávajú právo podpisovať finančné dokumenty, vykonávať povinnosti pokladníka. V malých podnikoch môžu účtovník a pokladník spojiť svoje povinnosti.
Transakcie s finančnými prostriedkami v pokladni podniku sa nazývajú hotovostné transakcie a doklady, ktoré ich pripravujú, sa nazývajú pokladničné doklady. Na postup pri vykonávaní hotovostných transakcií boli všetky organizácie upozornené listom Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 4. októbra 1993 č. 180. * Hotovostné transakcie sú formalizované špeciálnymi dokumentmi - príkazmi: potvrdeniami (na ktoré sú peniaze akceptované) a výdavky (za ne sa vydávajú peniaze z pokladne).
Pokladničný príkaz je písomný príkaz podniku pokladníkovi na vykonanie operácie uvedenej v objednávke.
Pokladničné príkazy na príjem a výdaj sa evidujú v evidencii príkazov na príjem a výdaj. Všetky peňažné príjmy a výdavky majú číslo, ktoré je nepretržité počas celého vykazovaného roka.
Výmazy a bločky v pokladničných dokladoch nie sú povolené, opravy sa vykonávajú len korektúrou.
Podnik môže mať hotovosť vo svojej pokladnici v rámci limitu a v rámci limitov ju používať. Limity stanovujú bankové inštitúcie po dohode s vedením podniku.
Limit hotovostného zostatku sa určuje na základe objemu hotovostného obratu organizácie, berúc do úvahy zvláštnosti jej prevádzkového režimu, postup a načasovanie vkladu hotovosti do banky, zaisťuje bezpečnosť a znižuje prepravu cenností. Ak množstvo peňazí v pokladni presiahne limit, potom ich treba odovzdať banke. Nad ustanovenú lehotu možno hotovosť držať v pokladni len v dňoch výplaty mzdy, dôchodku, dávok, štipendia tri pracovné dni vrátane dňa prijatia peňazí od úverovej inštitúcie. Po uplynutí tejto doby je potrebné zložiť všetku hotovosť.
Doručenie peňazí do banky je formalizované osobitným dokumentom s názvom „Oznámenie o hotovostnom vklade“. Tento dokument uvádza, kto peniaze daruje a o aké peniaze ide (výnosy z predaja, autorizovaný kapitál atď.). O prijatých peniazoch banka vystaví potvrdenie s podpisom bankového účtovníka a okrúhlou pečaťou. Na základe tohto dokladu pokladník odpíše peniaze z pokladne. Dôkazom, že peniaze prišli na váš účet, je príkaz vydaný bankou.
Príjem hotovosti v podnikových registračných pokladniach sa uskutočňuje pomocou pokladničných dokladov. Pri príjme peňazí na pokladni je vystavený doklad o pokladničnom doklade. Prijímanie hotovosti od obyvateľstva bez použitia registračných pokladníc je povolené len pre samostatnú kategóriu organizácií, ktorých zoznam je schválený uznesením Rady ministrov Ruskej federácie v „Nariadeniach o používaní registračných pokladníc, keď robenie peňažných vyrovnaní s obyvateľstvom“ zo dňa 30.7.1993 č.745.
Ak sú peniaze vydávané z registračnej pokladnice, potom sa vydávanie uskutočňuje podľa pokladničného dokladu. Pri vystavení napríklad miezd, prémií, teda vysokej sumy, sa vystaví peňažný príkaz na celú sumu, nie na každého zamestnanca. Osoby, ktoré v tomto podniku nepracujú, dostávajú peniaze iba pomocou svojich pasov a údaje z pasu sa zadávajú do hotovostného príkazu.
Všetky hotovostné transakcie pre každý došlý alebo odoslaný peňažný príkaz alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú, sa premietnu do pokladničnej knihy.
Pokladničná kniha je účtovná evidencia na vyjadrenie pohybu peňažných prostriedkov v pokladni podniku a operácií na ich príjem a výdaj. Spoločnosť vedie len jednu pokladničnú knihu, ktorá musí byť očíslovaná, prešitá, zapečatená voskovou pečaťou a riadne certifikovaná.
Zápisy do pokladničnej knihy vykonáva pokladník ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí za každý pokladničný príkaz alebo iný doklad. Na konci pracovného dňa sa vypočítajú výsledky denných transakcií a zobrazia sa zostávajúce peniaze v účtovnej knihe.
Pokladníčka vedie pokladničnú knihu v 2 kópiách. Prvé kópie listov zostávajú v pokladničnej knihe a druhé, odtrhávacie kópie, slúžia ako správa pokladníka a sú prenesené do účtovného oddelenia podniku spolu s pokladničnými dokladmi a pokladničnými príkazmi oproti potvrdeniu v pokladničnej knihe. (na prvom hárku). Výmazy a opravy v pokladničnej knihe nie sú povolené. Opravy vykonané korektúrou podpisuje pokladník a hlavný účtovník. Kontrolu správnosti vedenia pokladničnej knihy má na starosti hlavný účtovník podniku.
Analytické a syntetické účtovníctvo pre registračnú pokladnicu je vedené na účte 50 Hotovosť. Vo formulári účtovného denníka sú všetky hotovostné operácie v prospech tohto účtu premietnuté do účtovného príkazu č. 1. Obraty na ťarchu tohto účtu sú evidované v rôznych účtovných príkazoch a navyše sú kontrolované výpisom č.
Podkladom pre vyplnenie príkazu denníka č. 1 a výkazu č. 1 sú výkazy pokladníka. Každému výkazu v registri je pridelený jeden riadok bez ohľadu na obdobie, za ktoré bol pokladničný výkaz zostavený. Počet obsadených riadkov v denníku zákaziek a výkaze musí zodpovedať počtu hlásení, ktoré podáva pokladník.
V pokladni možno uložiť aj cenné papiere (akcie, šekové knižky, poukážky do rekreačných domov a sanatórií zakúpené z prostriedkov účelového fondu, poštové známky, kolky, uniformy a cestovné lístky a pod.) a prísne ohlasovacie tlačivá (kupóny na príjem stravy v jedálni, pracovné knihy a listy k nim, potvrdenia o cestovných dokladoch na vozidlá a pod.).
Cenné papiere sa účtujú na účte 81 „Vlastné akcie (akcie)“ a podúčte 50-3 „Pokladničné doklady“. Príjem a výdaj cenných papierov sa uskutočňuje podľa došlých a odoslaných peňažných príkazov, následne pokladník vyhotoví protokol o pohybe cenných papierov.
Prísne výkazy sa účtujú na podsúvahovom účte 006 Prísne výkazy v menovitej hodnote. Analytické účtovníctvo na tomto účte sa vykonáva pre každý názov tlačív s uvedením série, čísla, množstva, nominálnej alebo účtovnej hodnoty, pre finančne zodpovedné a zodpovedné osoby v referenčných kartách za vydané a používané prísne výkazy.
Každý podnik je povinný vykonať audit alebo inventarizáciu na pokladni najmenej raz za štvrťrok pred zostavením štvrťročných správ.
Pri audite sa vykonáva kompletný prepočet peňazí a cenín v pokladni. Výsledky auditov finančných prostriedkov a prísnych výkazov sú zdokumentované v inventárnej správe o dostupnosti finančných prostriedkov a súpise cenín a prísnych výkazoch výkazov. Prebytočné finančné prostriedky nájdené v pokladni sa pripisujú s ich následným prevodom do príjmov organizácie a nedostatky finančných prostriedkov a cenných papierov hradí pokladník. Škoda spôsobená účtovnej jednotke nedostatkom prísnych výkazov sa vypočítava na základe ich nominálnej hodnoty.
Na zistenie finančného stavu podniku sa vykonáva inventarizácia finančných prostriedkov a zúčtovacích vzťahov s inými podnikmi, bankami, rozpočtom, dlžníkmi a veriteľmi. Inventár je spôsob identifikácie skutočnej dostupnosti finančných prostriedkov a vyrovnaní v určitom bode. Vykonáva sa pomocou sčítania naturálnych fondov a zosúladením výpočtov. Údaje získané inventarizáciou sa porovnávajú s účtovnými údajmi.
Ak má podnik účet v cudzej mene a prostriedky v menách iných krajín, môže byť potrebné použiť hotovosť v cudzej mene. Banka vydáva hotovosť v cudzej mene spoločnosti len na určité účely: cestovné náklady a prísne obmedzené nákupy.
Pre takéto transakcie sa vedie samostatná pokladničná kniha. K účtu 50 „Pokladňa“ sú zriadené príslušné podúčty na samostatné účtovanie pohybu každej peňažnej hotovosti v cudzej mene.
V každom prípade, ako na účte 52 „Devízové účty“, pohyb peňažnej hotovosti sa zaznamenáva v dvoch odhadoch - v cudzej mene a v rubľoch. Na tento účel sa používajú účtovné evidencie ako sú denníková zákazka č. 1/1 a výkaz č. 1/1.
Hotovostné zostatky v cudzej mene podliehajú preceneniu, keď sa zmení výmenný kurz rubľa vo vzťahu k cudzej mene organizácie.

Účtovná teória: Poznámky k prednáške Julia Anatolyevna Daraeva

6. Účtovanie hotovostných operácií

Debetný účet 50 „Hotovosť“, Kreditný účet 51 „Bežný účet“.

Primárne dokumenty:

1) pokladničný doklad (na zaevidovanie operácie pokladničného dokladu na pokladni z akéhokoľvek dôvodu od jednej osoby);

2) výdajový pokladničný príkaz (na evidenciu výdaja hotovosti z pokladne jednej osobe pre akúkoľvek potrebu);

3) pokladničná kniha;

4) mzdy;

5) denník na evidenciu prichádzajúcich a odoslaných hotovostných príkazov;

6) účtovná kniha o peniazoch prijatých a vydaných pokladníkom na hlásenie miezd a transakcií verejným distribútorom pokladníkom.

Maximálna suma, ktorá môže byť v pokladni, je určená limitom. Limit je stanovený centrálne.

Účtovanie transakcií na bežnom účte

Banka akceptuje, vystavuje a bezhotovostne prevody prostredníctvom dokladov v určitej forme. Hlavné dokumenty:

1) pre platby v hotovosti:

a) šek v hotovosti;

b) oznámenie o peňažnom príspevku;

2) pre bezhotovostné platby:

a) akceptačný formulár (súhlas s platbou) zúčtovania (zúčtovania so žiadosťami o platbu; platný pre banku 10 dní);

b) úhrady platobnými príkazmi;

c) akreditívna forma platby (žiadosť o akreditív), ide o prevod zálohy v mene podniku banke na úhradu po predložení prepravných dokladov dodávateľom svojej banke;

d) vyhlásenie o odmietnutí prijatia;

e) príkaz na inkaso - na inkaso peňažných prostriedkov z účtu spoločnosti v prípadoch ustanovených zákonom;

f) pamätný bankový príkaz - slúži na odpis alebo pripísanie bezhotovostných prostriedkov na účet spoločnosti na príkaz obslužnej banky.

Hlavnou formou bezhotovostných platieb je akceptácia (zúčtovanie žiadosťou o platbu). Dodávateľ prostredníctvom banky získava peniaze od platiteľa na základe platobných dokladov.

Zbierka– príkaz banke na prijatie sumy od kupujúceho.

Poradenstvo– úradné oznámenie banky o vykonanej zúčtovacej transakcii (o prevode finančných prostriedkov z účtu platiteľa na účet dodávateľa).

Typické transakcie pre hotovostné príjmy a výdavky:

1) príjem hotovosti z banky:

Debetný účet 50 „Hotovosť“, Kreditný účet 51 „Bežný účet“;

2) vyplatenie zostatku nepoužitých prostriedkov zodpovednou osobou:

Debetný účet 50 „Hotovosť“,

3) splatenie dlhu kupujúceho za tovar, práce, služby:

Debetný účet 50 „Hotovosť“,

Úver v prospech účtu 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“;

4) splatenie dlhu za manka a krádeže:

Debetný účet 50 „Hotovosť“,

V prospech účtu 73 „Zúčtovanie s personálom za ostatné operácie“;

5) kapitalizácia prebytkov zistených v dôsledku inventarizácie (auditu) registračnej pokladnice:

Debetný účet 50 „Peniaze“, Kreditný účet 91 „Ostatné príjmy a výdavky“;

6) príjem hotovosti v cudzej mene z banky:

Debetný účet 50 „Hotovosť“, Kreditný účet 52 „Valutový účet“;

7) príspevok zodpovednej osoby k zostatku nevyužitých prostriedkov:

Debetný účet 50 „Hotovosť“,

V prospech účtu 71 „Zúčtovanie so zodpovednými osobami“;

8) premietnutie platieb zamestnancom z registračnej pokladne (platy, sociálne dávky, príjmy z účasti na základnom imaní atď.):

Debetný účet 70 „Zúčtovanie s personálom za mzdy“, Kreditný účet 50 „Peniaze“.

Z knihy Teória účtovníctva: Poznámky k prednáške autora Daraeva Julia Anatolevna

6. Účtovanie hotovostných operácií Hotovostné operácie sú operácie spojené s príjmom, skladovaním a výdajom rôznych peňažných prostriedkov prijatých do pokladne organizácie od obslužnej banky. Príjem prostriedkov do pokladne z bežného účtu v účtovníctve

Z knihy 1C: Podnik v otázkach a odpovediach autora Arsentieva Alexandra Evgenievna

8. Účtovanie hotovostných operácií Pre generovanie prehľadov o hotovostných operáciách slúži prehľad „Kniha pokladníc“, ktorý sa generuje na základe pokladničných dokladov. Výkaz pokladnice je určený na identifikáciu zostatkov hotovosti v pokladnici a na sledovanie hotovosti

Z knihy Účtovníctvo autor Melnikov Iľja

ÚČTOVNÍCTVO HOTOVOSTNÝCH OPERÁCIÍ Pokladnica sa v podniku používa na príjem, skladovanie a výdaj hotovosti. Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií je upravený pokynmi centrálnej banky Ruska. Množstvo hotovosti v pokladni podniku je obmedzené limitom, ktorý

Z knihy Teória účtovníctva autora Daraeva Julia Anatolevna

19. Účtovanie hotovostných operácií Hotovostné operácie sú operácie spojené s príjmom, skladovaním a výdajom rôznych peňažných prostriedkov prijatých do pokladne organizácie od servisnej banky Primárna dokumentácia: 1) pokladničný doklad, 2) pokladničný výdajový príkaz

Z knihy Praktický audit: Sprievodca štúdiom autora Sirotenko Elina Anatolevna

2.2. AUDIT PEŇAŽNÝCH OPERÁCIÍ Predbežné oboznámenie sa so systémom vnútornej kontroly v podniku umožňuje audítorovi posúdiť, ako je zabezpečená bezpečnosť a zamýšľané použitie hotovosti. Ak existujú podozrenia z možnej krádeže

Z knihy Teória účtovníctva. Cheat listy autora Olshevskaya Natalya

106. Účtovanie hotovostných operácií V súlade s pravidlami ustanovenými platnou legislatívou musia všetky podniky bez ohľadu na formu vlastníctva uchovávať svoje peňažné prostriedky v bankovom ústave.

Z knihy Kontrola a audit: Poznámky k prednáške autora Ivanova Elena Leonidovna

11. Kontrola hotovostných transakcií Najdôležitejším predmetom účtovníctva, ktorý si zasluhuje osobitnú pozornosť, sú hotovostné transakcie, a to najmä preto, že tieto transakcie zahŕňajú hotovosť a tu existuje pravdepodobnosť zneužitia.

Z knihy Kontrola a audit autora Ivanova Elena Leonidovna

52. Kontrola hotovostných transakcií Hlavnými úlohami kontroly peňažných prostriedkov a hotovostných transakcií je zisťovanie stavu bezpečnosti peňažných prostriedkov, správnosti a zákonnosti ich použitia, pravosti a spoľahlivosti hotovostných transakcií, zisťovanie stavu bezpečnosti peňažných prostriedkov, správnosť a zákonnosť ich použitia, pravosť a spoľahlivosť hotovostných transakcií.

Z knihy Obnova účtovníctva alebo ako „oživiť“ firmu autora Utkina Svetlana Anatolyevna

4.3. Postup identifikácie a opravy chýb zistených pri zohľadňovaní operácií na vedenie hotovostných transakcií a bežných účtov Pri kontrole správnosti vykonávania hotovostných transakcií by ste sa mali riadiť Postupom vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii,

Z knihy Účtovníctvo autora Byčková Svetlana Michajlovna

9.6. Audit hotovostných transakcií Účelom auditu hotovostných transakcií je zistiť súlad účtovnej metodiky používanej v organizácii platnej v analyzovanom období s regulačnými dokumentmi Hlavné ciele auditu hotovostných transakcií

Z knihy Účtovníctvo v živnosti autora Sosnauskiene Oľga Ivanovna

4.1. Účtovanie hotovostných operácií a peňažných dokladov v obchodnej organizácii Živnostenské organizácie sa takmer vo všetkých prípadoch (až na ojedinelé výnimky) zaoberajú hotovosťou.

Z knihy Finančné účtovníctvo autora Kartašová Irina

2.1. Účtovanie hotovostných operácií 2.1.1. Aké regulačné dokumenty upravujú postup vykonávania hotovostných transakcií v podnikoch Ruskej federácie? Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii schválený rozhodnutím predstavenstva centrály

Z knihy Účtovníctvo od nuly autora Kryukov Andrej Vitalievič

Príklady hotovostných transakcií Pozrime sa na konkrétne príklady postupu evidencie hotovostných transakcií v pokladni a účtovníctve organizácie. Začnime však s premietnutím hotovostných transakcií v účtovnom oddelení organizácie po ich zaevidovaní pokladníkom v pokladničnej knihe.

autora

82. Postup pri vykonávaní hotovostných operácií Peňažné prostriedky organizácií sú v pokladni vo forme hotovosti a peňažných dokladov na účtoch v bankách, vo vystavených akreditívoch, v šekových knižkách a pod. Vykonávanie hotovostných operácií je zverené pokladníkovi, kto nesie

Z knihy Manažérske účtovníctvo. Cheat listy autora Zaritsky Alexander Evgenievich

83. Účtovanie hotovostných transakcií V súlade s pravidlami stanovenými platnou legislatívou musia všetky podniky bez ohľadu na formu vlastníctva držať svoje prostriedky v bankovej inštitúcii. Hotovosť prijatá pokladňou sa míňa len na

Z knihy Účtovníctvo v medicíne autora Firstova Svetlana Yurievna

Kapitola 3. Účtovanie finančného majetku (hotovosť). Postup účtovania hotovosti a hotovostných transakcií (1. stupeň) Regulačný rámec Organizácia hotovostných transakcií Platby v hotovosti sa uskutočňujú prostredníctvom pokladne resp.