Pinakamataas na bawas bawat apartment. Pagbawas ng buwis para sa isang apartment

Magkano ang makukuha mo sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa Russia noong 2019? Ang halaga ng kabayaran ay tinutukoy ng kita ng may-ari at ang halaga ng pabahay. Gayundin, ang halaga ng kabayaran sa ari-arian ay nakasalalay sa kasalukuyang mga batas sa buwis, ang huling pagbabago nito ay naganap noong 2014.

Ang mga kondisyon ng kabayaran ay iba para sa mga taong nasa edad ng pagreretiro at para sa mga manggagawa.

Ano ang tumutukoy sa halaga ng ibinalik na pera?

Ang halaga ng benepisyo ng ari-arian ay kinakalkula nang paisa-isa para sa bawat indibidwal. Ang pangunahing pamantayan kung saan nakasalalay ang halaga ng bawas sa buwis kapag bumili ng residential space:

• panahon ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng apartment;
• taunang kita at ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran (13%) mula rito;
• halaga ng ari-arian;
• ang pangunahing pamamaraan o ang natitirang pamamaraan ay ginagamit.

Kung binili ng may-ari ang ari-arian sa ilalim ng isang nakabahaging kasunduan sa pakikilahok, kung gayon ang pagbabalik ay maaaring kalkulahin mula sa taon ng pagtatayo ng gusali ng tirahan (sa kondisyon na ang pagtatayo ay naganap nang hindi mas maaga kaysa sa 3 taon na ang nakakaraan). Kung mayroong isang simpleng kasunduan sa pagbili at pagbebenta, ang pagbabalik ay ibibigay lamang pagkatapos na maipasok ang impormasyon tungkol sa bagong may-ari sa rehistro ng real estate. Ang lahat ng mga aksyon ng pagkuha ay dapat na dokumentado upang maaprubahan ng tanggapan ng buwis ang aplikasyon.

Kapag nagparehistro sa Rosreestr, maaaring magbigay ng sertipiko online.

Ang pagpaparehistro sa 2019 ay isinasagawa kung ang ari-arian ay binili bago ang Enero 1, 2019. Ang halaga ng mga pondo na ibinalik ay hindi maaaring lumampas sa 0.13 ng presyo ng binili na bagay (kung ang halaga ng pagbili ay lumampas sa 2 milyong rubles, iyon ay, ang limitasyon ay 0.13 na kinuha mula sa figure na hindi hihigit sa 2 milyong rubles ) at 0.13 ng taunang kita ng isang tao.

Kung ang pangunahing pamamaraan ay ginagamit, pagkatapos ay walang karagdagang mga balangkas na nagbabawas sa halaga ng pagbabalik. Kung ang isang indibidwal ay gumawa ng mga natitirang pagbabawas, kung gayon sila, kasama ang mga nakaraang reimbursement, ay hindi dapat lumampas sa hangganan ng 2 milyong rubles.

Pinahihintulutang halaga ng kabayaran

Ano ang pinakamataas na halaga ng bawas sa buwis para sa pagbili ng mga tirahan? Para sa mga mamamayan ng Russian Federation, ayon sa mga susog na inihayag noong 2014, ang maximum na bawas kapag bumili ng apartment ay 260,000 rubles. Anong halaga ang maaaring ibalik kapag ang pagbili ng real estate sa isang lump sum ay tinutukoy ayon sa halaga nito.

Ang cash sa halagang 260 libo ay binabayaran lamang sa mga indibidwal na nagbayad ng 2 o higit pang milyong rubles para sa isang apartment (iyon ay, kung 260 libo ay 13 porsiyento o higit pa sa mga gastos). Nalalapat din ang isa pang paghihigpit: hindi ka makakatanggap ng higit sa 13% ng taunang kita para sa 12 buwan sa kalendaryo. Sa bagay na ito, mahirap kumuha ng 260 thousand sa isang pagkakataon.

Ang isang mamamayan ay maaaring mag-aplay para sa ilang mga pagbabawas para sa iba't ibang mga ari-arian ng real estate, ngunit ang kabuuang bilang ng mga pagbabawas na ito ay hindi dapat lumampas sa 260,000.

Kahit na ang mga preferential na grupo ng mga mamamayan ay hindi makakatanggap ng higit sa itinakdang limitasyon. Para sa kanila may mga relaxation lamang tungkol sa panahon ng palugit.

Maaari kang "makakuha" ng 2 milyon (ang limitasyon sa halaga ng ilang mga pagbabawas) na kasama ang mga susunod na pagbabalik para sa real estate. Ang mga kondisyon para sa pagbabalik ng mga bawas sa buwis kapag nagbabayad ng isang mortgage ay iba, pati na rin ang mga pangunahing paghihigpit (personal income tax refund limit para sa isang apartment).

Pagkalkula ng halaga ng mga pagbabawas

• Ang halaga ng bagay ay tinutukoy.
• Ito ay kinakalkula na 13% ng kabuuang gastos para sa pagkuha nito.
• Kung ang resultang numero ay lumampas sa 260,000 rubles, pagkatapos ay ang halaga ay nabawasan sa tinukoy na numero.
• Kung ang halaga ng ari-arian ay 5 milyong rubles, ang may-ari ay maaaring magbalik lamang ng 260 libo. Kapag bumili ng apartment, anong halaga ang maaaring ibalik o ibalik kung ang halaga ng bagay ay 1 milyong rubles? Hindi hihigit sa 130,000.
• Ang natitirang pamamaraan ay kinakalkula nang hiwalay (accrual ng mga pagbabawas para sa pangalawa at karagdagang mga bagay). Kung ang isang refund ng 1,950,000 rubles ay dati nang ginawa, kung gayon ang may-ari ay hindi mabibilang sa kabayaran na higit sa 50 libo.
• Ang huling hakbang sa pagkalkula ay kalkulahin ang mga taon kung saan maaari kang mag-apply. Kailangan mong magbilang mula sa taon ng pagrehistro ng ari-arian at hanggang sa taon bago ang aplikasyon sa tanggapan ng buwis (kasama).

Ang huling limitasyon ay kita. Hindi maaaring ibalik ng may-ari ang higit sa 13% ng kanyang kita sa isang taon. Samakatuwid, upang makalkula ang halaga ng refund ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng tirahan, kailangan mong magbigay ng isang sertipiko ng kita.

Bilang ng mga ari-arian na ina-apply

Ilang apartment ang makukuha ko sa deduction? Noong nakaraan, hanggang 2014, 260 libong rubles ang maibabalik lamang kapag nagbabayad mula sa isang ari-arian. Kasabay nito, ang balanse ay hindi nai-save sa anumang paraan at hindi maaaring bayaran kahit na bumili ng bagong ari-arian. Simula sa 2014, ang mga pondo ng kompensasyon ay ibinahagi nang mas pantay-pantay: ang isang indibidwal ay maaaring magbalik ng mga pondo mula sa ilang mga gusali, mga plot ng lupa, atbp.

Alam kung ano ang maximum na bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment para sa 2019, ang may-ari ay maaaring matalinong mamuhunan sa pabahay at ibalik kahit ang buong 260 libo sa pinakamaikling posibleng panahon.

Imposibleng magsagawa ng mga scam sa pagbabawas ng buwis. Maingat na sinusuri ng serbisyo sa buwis ang lahat ng isinumiteng aplikasyon at madaling makahanap ng maling data.

Ang bilang ng mga bagay sa real estate na isinasaalang-alang para sa refund ng buwis ay hindi limitado. Gayunpaman, kapag nagbabalik ng mga pondo para sa isang taon, may limitasyon sa halaga ng mga pagbabayad: kadalasan ang mga pondo ay hindi ibinabalik para sa higit sa isang bagay bawat taon, dahil ang taunang kita ng mga nag-aaplay ay lumalabas na hindi sapat. Kung ang may-ari ay kumikita ng 4 na milyong rubles sa isang taon, sa anumang kaso ay babalik lamang siya ng 260,000 rubles.

Gaano katagal bago ka makapag-apply para sa refund?

Ang huling halaga ng mga pagbabayad ay depende sa bilang ng mga taon kung saan maaari kang makatanggap ng maximum na bawas sa buwis kapag bumili ng apartment sa 2019. Mga pangunahing tampok ng mga pagbabawas depende sa mga taon:

• Kung ang aplikasyon ay isinumite noong 2019, kung gayon ang halaga ng bawas sa buwis para sa apartment ay kinakalkula para sa huling 3 taon: 2015, 2016 at 2017.
• Ang isang pensiyonado ay maaaring makatanggap ng kabayaran sa loob ng 4 na taon, kahit na ang ari-arian ay binili 2 o 3 taon na ang nakakaraan. Iyon ay, kapag nag-aaplay sa serbisyo sa 2019, ang isang pensiyonado ay maaaring umasa sa personal na buwis sa kita hindi lamang para sa 2015-2017, kundi pati na rin para sa 2014.
• Kung nairehistro ang property bago ang 2015, hindi na posibleng makakuha ng refund para dito. Gayunpaman, ang kabayaran ay gagawin ayon sa mga tuntunin ng panahon kung kailan naipasok ang ari-arian sa pampublikong rehistro.

Gayunpaman, hindi mo maibabalik ang buong bawas sa buwis sa personal na kita kapag bumili ng apartment sa nakalipas na tatlong taon kung ito ay lumampas sa 13% ng taunang kita. Kakailanganin mong makibahagi lamang, at bawiin ang natitira sa susunod na taon.

Posible bang makuha ang buong halaga ng bawas sa buwis nang sabay-sabay kapag bumibili ng apartment? Oo, kung ang kita ay hindi bababa sa 3,526,000 rubles, at ang ari-arian ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles o higit pa. Pagkatapos ay magbabayad sila ng 260 libong rubles nang sabay-sabay. Kung may natitira pa sa limitasyon sa pagbabawas ng buwis, maaari itong mailabas sa mga susunod na taon (ang balanse ay 13% ng 2 milyon).

Mga kondisyon sa pagbabayad para sa pagpapautang sa mortgage

Sa pagpapahiram ng mortgage maaari kang makakuha ng mas maraming pera kaysa sa karaniwang pagbili at pagbebenta ng real estate. Ang kasalukuyang batas ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang 13% ng halaga ng mortgage loan, hindi hihigit sa 3 milyong rubles.

Mas mainam na mag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa isang mortgage sa pagtatapos ng termino ng pautang. Ito ay magbabawas sa oras na ginugol sa paghahanap at pagkolekta ng mga kinakailangang papeles (kung magsusumite ka ng aplikasyon taun-taon, kailangan mong makipag-ugnayan muli sa bangko sa bawat oras, at kapag nag-aaplay sa pagtatapos ng pautang, pinapayagan kang mangolekta ng mga materyales nang isang beses).

Sa kabila ng katotohanan na ang isang mortgage ay karaniwang ibinibigay para sa isang pamilya, isang miyembro lamang ng pamilya ang maaaring makatanggap ng mga pagbabawas mula dito upang maiwasan ang pandaraya.

Hindi ka makakatanggap ng higit sa 390 libong rubles kung nakuha ang pagmamay-ari pagkatapos ng Enero 1, 2014. Kung ang ari-arian ay nairehistro nang mas maaga, ang pamamaraan ay isasagawa tulad ng sumusunod: 13% ng dami ng mortgage. Kasabay nito, ang limitasyon sa halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa ari-arian ay hindi hihigit sa 390,000 rubles.

Mga espesyal na kondisyon para sa mga pensiyonado

Maaaring asahan ng mga pensiyonado ang kabayaran kapag bumibili ng ari-arian sa mas mahabang panahon. Para sa kanila, 4 na nakaraang taon ang magagamit, maliban sa taon kung saan isinumite ang aplikasyon sa serbisyo sa buwis. Kaya, kapag nagsumite ng isang aplikasyon sa 2019, ang isang tao sa edad ng pagreretiro ay maaaring umasa sa mga pondo ng personal na buwis sa kita para sa 2014-2017.

Dahil sa tampok na ito, ang maximum na refund ng buwis kapag bumili ng apartment ay hindi nagbabago: nananatili ito sa loob ng 260,000 rubles at 390,000 kung ang ari-arian ay binili sa ilalim ng isang mortgage lending program.

Kunin ang maximum na halaga ng bawas sa ari-arian para sa 2019 kapag bumili ng apartment at kumpletuhin ang pamamaraan para sa 2014-2017. maaari ang mga pensiyonado, kahit na nairehistro nila ang ari-arian pagkalipas ng 4 na taon na ang nakalipas.

Kung naghahanda ka nang tama para sa pamamaraan, maaari mong makamit ang pinaka-pinakinabangang bawas (lalo na para sa pagpapautang sa mortgage). Ngunit kailangan mong tandaan na hindi lahat ng mga aplikasyon ay sumasailalim sa isang pag-audit ng silid at naaprubahan ng serbisyo sa buwis.

Ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbili o pagtatayo ng real estate ay isang pagkakataon na ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos sa pagbili nito.

Ang mga kondisyon para sa pagtanggap ng ganitong uri ng pagbabawas ay ang pagkakaroon ng paninirahan sa Russian Federation at ang kita ay binubuwisan sa rate na 13%.

Anong mga gastos ang maaaring ibalik?

Maaaring i-claim ang bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga gastos sa:

1. Konstruksyon o pagbili ng pabahay (bahay, apartment, silid (bahagi sa kanila));
2. Pagbili ng isang land plot para sa pagtatayo o may residential property na matatagpuan na dito;
3. Pagbabayad ng interes sa mga pautang na inisyu para sa pagtatayo o pagbili ng real estate, pati na rin ang pagbabayad ng interes sa mga pautang na natanggap upang muling i-refinance ang dating kinuha na mga pautang para sa pagtatayo o pagbili ng real estate;
4. Trabaho na may kaugnayan sa pagtatapos o pagkumpuni ng pabahay (kung ito ay binili sa ilalim ng isang kontrata nang hindi tinatapos), pati na rin ang pagbuo ng disenyo (tantiya) na dokumentasyon at ang pagbili ng mga materyales sa pagtatapos;
5. Pagbibigay ng kuryente, tubig, gas at sewerage sa isang residential property.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian ay hindi ibinigay kung:

1. Ang residential property ay binili mula sa nagtutulungan may kaugnayan sa nagbabayad ng buwis ng mga tao (asawa, malapit na kamag-anak, employer, atbp.).
2. Ang pagtatayo (pagbili) ng residential real estate ay binayaran ibang tao o paggamit ng mga pondo sa badyet (maternity capital, loan, atbp.).
3. Ang karapatan sa pagbawas ay ginamit nang mas maaga.

Mga tampok ng pag-aaplay para sa pagbabawas ng ari-arian

Limitahan ang halaga ng bawas - 2,000,000 kuskusin.. Maaari kang makabawi ng hanggang 13% ng mga gastos na natamo, ngunit hindi hihigit sa 260,000 rubles(hindi kasama ang halaga ng sobrang bayad sa mortgage loan).

Kung ang isang apartment ay binili sa panahon ng kasal pagkatapos ng 2014, ang bawat asawa ay maaaring makatanggap ng bawas sa halagang RUB 2,000,000. Ang kabuuang bawas para sa pamilya ay magiging katumbas ng 4,000,000 kuskusin.

1. Maaari mong maibalik ang iyong pera sa loob ng isang taon hindi na, na inilipat sa badyet sa buwis sa kita sa rate na 13%, ngunit ang buwis ay maaaring ibalik sa loob ng ilang taon hanggang sa matanggap ang buong halaga (260,000 rubles).

Mula Enero 1, 2014 paghihigpit na nauugnay sa pagtanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian para lamang sa isang piraso ng real estate , Kinansela.

Samakatuwid, para sa mga bagay kung saan sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan ari-arian (transfer at acceptance certificate) ay natanggap pagkatapos ng 01/01/2014, ang deduction ay maaaring gamitin hanggang sa ito ay ganap na naubos(para sa walang limitasyong bilang ng mga bagay sa real estate).

Pagbawas para sa mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa ilalim ng mortgage, ibinigay isa-isa lang ari-arian (kahit na nakuha ang mga ito pagkatapos ng Enero 1, 2014).

Ang halaga ng bawas sa "mortgage" ay 3 milyong rubles, kung ang ari-arian ay binili pagkatapos ng 2014 at walang limitasyon- kung bago ang 2014. Kaya, para sa isang apartment na binili bago ang 2014, posible na ibalik ang 13% ng buong overpayment sa utang, at pagkatapos ng 2014 - mula lamang sa 3,000,000 rubles.

tala, pagbabawas ng interes sa mortgage mula noong 2014 maaaring ideklara nang hiwalay mula sa pangunahing kaltas kung hindi ito naisama dati dito. Hanggang 2014 Posibleng makakuha ng bawas para sa mga gastos sa pagbabayad ng interes sa mortgage bilang bahagi lamang ng pangunahing bawas at hindi ibinigay ang isang hiwalay na aplikasyon para dito.

Kapag bumibili ng ari-arian sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari hanggang 01/01/2014 ang pagbawas ay ibinahagi sa mga may-ari ayon sa bahagi ng bawat isa sa kanila (ang pagbubukod ay ang pagbili ng pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari sa mga menor de edad na bata, kung saan ang pamamahagi ng pagbawas sa pamamagitan ng pagbabahagi ay hindi kinakailangan). Ang halaga ng pagbawas ay 2 milyong rubles. para sa isang residential property.

Kapag bumibili ng ari-arian sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari hanggang sa 01/01/2014 ang pagbawas ay ibinahagi ayon sa isang kasunduan sa pagitan ng mga asawa at hindi rin maaaring lumampas sa 2 milyong rubles. sa pangkalahatan para sa biniling real estate.

Mula noong 2014 Ang bawas ay ibinibigay para sa aktwal na mga gastos na natamo sa pagbili ng pabahay, anuman ang anyo ng pagmamay-ari kung saan ito nakarehistro. Ang halaga ng pagbawas ay 2 milyong rubles. para sa bawat may-ari. Sa kasong ito, hindi mahalaga ang laki ng bahagi ng kapwa may-ari ng ari-arian. Ang bawat isa sa mga kapwa may-ari ay maaaring mag-claim ng isang pagbawas para sa kanilang bahagi sa halagang hindi hihigit sa 2 milyong rubles.

2. Kung ang pabahay ay binili sa panahon ng kasal, hindi mahalaga kung alin sa mga mag-asawa ang ibinigay ng mga dokumento at kung sino ang nagbayad para sa pabahay. Kung ang isa sa kanila ay walang kita sa panahon ng pag-uulat, kapag nagsumite ng mga dokumento para sa pagbawas, kinakailangan na gumuhit ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga gastos sa pagitan ng mag-asawa.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng mga bawas sa buwis sa ari-arian

Halimbawa 1. Pagbawas para sa pagbili ng apartment bago ang 2014

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2013, si Petrov I.A. bumili ng apartment para sa 1 milyong kuskusin.

480,000 kuskusin.

62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Kapag nag-aaplay para sa isang pagbabawas ng ari-arian, ang Petrov I.A. dapat ibalik: 130,000 kuskusin.(RUB 1 milyon x 13%).

Dahil para sa 2016 Petrov I.A. binayaran ang personal na buwis sa kita sa halagang mas mababa sa 130,000 rubles, maibabalik lamang niya ito sa 2017 - 62,400 kuskusin. Ang natitirang 67,600 rubles. Petrov I.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Tandaan: pagbabawas ng ari-arian Petrov I.A. ginamit sa hindi kumpletong volume(sa halip na kinakailangang 2 milyong rubles, nag-apply lamang ako ng 1 milyong rubles). Dahil nakatanggap siya ng isang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng apartment hanggang Enero 1, 2014, ang balanse ng bawas ay 1,000,000 rubles. Hindi siya makakagawa ng mga karagdagang deklarasyon para sa iba pang real estate.

Halimbawa 2. Pagbawas para sa pagbili ng apartment na may sangla

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016, si Petrov I.A. kumuha ng mortgage loan mula sa bangko sa halaga 4 milyong kuskusin. at bumili ng apartment para sa 7 milyong kuskusin.

Ang halaga ng mortgage interest na binayaran para sa 2016 ay 300,000 kuskusin.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2016 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Para sa pagbili ng isang apartment sa Petrov I.A. ang pagbabawas ay dapat bayaran 2 milyong rubles, upang maibalik nito ang: 260,000 kuskusin.(RUB 2 milyon x 13%).

Bukod pa rito, para sa interes sa mortgage na binayaran noong 2016, maaari niyang ibalik ang: 39,000 kuskusin.(RUB 300,000 x 13%).

Sa kabuuan, ang maximum na maibabalik na halaga para sa 2016 ay magiging: RUB 299,000

Dahil para sa 2016 Petrov I.A. binayaran ang personal na buwis sa kita sa halagang 62,400 rubles. maibabalik lang niya ang halagang ito - 62,400 kuskusin. Ang natitirang 236,600 rubles. Petrov I.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon kapag nagbabayad siya ng buwis sa kita.

Tandaan: pagkatapos nito Petrov I.A. ay patuloy na magbabayad ng mortgage. Ngunit dahil nakatanggap siya ng isang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng apartment pagkatapos ng Enero 1, 2015 maaari siyang makatanggap ng bawas sa buwis sa interes ng mortgage para sa isang apartment hanggang sa ang halaga ng pagbabayad ng mortgage ay lumampas sa limitasyon na 3 milyong rubles.

Halimbawa 3. Pagbawas para sa pagbili ng real estate na nakuha ng mag-asawa sa magkasanib na pagmamay-ari bago ang 01/01/2014.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2013, ang mag-asawang Petrov I.A. at Petrova V.V. bumili ng apartment para sa 3 milyong rubles

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2016 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Petrova V.V. noong 2016 hindi gumana at hindi nagbabayad ng income tax.

Pagkalkula ng bawas sa buwis

magkasanib na ari-arian, ang pamilyang Petrov ay may karapatan na ipamahagi ang bawas sa buwis (2 milyong rubles) sa pamamagitan ng kasunduan (sa anumang pagbabahagi). Ang maximum na halaga ng refund ay: 260,000 kuskusin.(RUB 2 milyon x 13%).

Dahil sa katotohanan na noong 2016 Petrova V.V. ay hindi gumana, at si Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang 62,400 rubles, maibabalik lamang nila ang apartment sa taong ito: 62,400 kuskusin. Ang natitirang 236,600 rubles. Ang pamilyang Petrov ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon kapag nagbabayad sila ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa 4. Pagbawas para sa pagbili ng real estate na nakuha sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari bago ang 01/01/2014.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2013, si Petrov I.A. at Sidorov A.N. bumili ng apartment para sa 3 milyong rubles sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari (ayon sa ½ para sa lahat).

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2016 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Kita para sa 2016 ng accountant Sidorov A.N. gawa sa 1 milyon 200 kuskusin.(RUB 100,000 (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 156,000 kuskusin.(1 milyon 200 rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Dahil ang binili na apartment ay common shared property, ang bawas sa buwis (2 milyong rubles) ay dapat ipamahagi sa pagitan ng Petrov I.A. at A.N. Sidorov alinsunod sa kanilang mga pagbabahagi (1 milyong rubles bawat isa).

Ang maximum na posibleng halaga para sa refund ay: 260,000 kuskusin.(RUB 2 milyon x 13%) o sa pamamagitan ng 130,000 kuskusin.(para sa bawat isa).

Mula noong 2016 Sidorov A.N. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 130,000 rubles. magagawa niyang ibalik ang buong halaga ng bawas nang sabay-sabay - 130,000 kuskusin.

Sa turn, Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang 62,400 rubles, kaya't maibabalik lamang niya ang halagang ito para sa apartment - 62,400 kuskusin. Ang natitirang 236,600 rubles, Petrov I.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa 5. Pagbawas para sa pagbili ng isang apartment na nakuha sa magkasanib na pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2014.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016, ang mga asawa na si Ivanov I.I. at Ivanova M.S. bumili ng apartment para sa 4 milyong rubles.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2016 ng manager Ivanov I.I. gawa sa 660 000 kuskusin. (RUB 55,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 85 800 kuskusin. (RUB 660,000 x 13%).

Ang kita para sa 2016 ng punong accountant na si Ivanova M.S. gawa sa 2 640 000 kuskusin. (220,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 343 200 kuskusin. (RUB 2,640,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Isinasaalang-alang ang mga pagbabago na nagsimula noong 2014, ang bawas para sa bawat asawa ay magiging: 2 milyong rubles. Kaya, ang kabuuang bawas para sa pamilya ay magiging katumbas ng: 4 milyong kuskusin., at ang kabuuang halaga ng refund ay magiging: 520 000 kuskusin. (4 milyong rubles x 13%).

Upang matanggap ang maximum na halaga na ibabalik para sa 2016, ang mga mag-asawang Ivanov ay gumawa ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga gastos para sa pagbili ng isang apartment sa halagang: 2 000 000 kuskusin. (mula sa asawa) at 2 000 000 kuskusin. (mula sa asawa).

Ang halaga ng buwis sa kita na binayaran sa suweldo ni Ivanova M.S. ay nagpapahintulot sa kanya na ibalik ang buong halaga ng bawas na dapat bayaran sa kanya (260,000 rubles), habang ang kanyang asawa ay makakapagbalik lamang ng bahagi - 85 800 kuskusin. Ang kabuuang halaga ng refund para sa 2016 ay magiging 345 800 kuskusin. (RUB 260,000 + RUB 85,800).

Ang balanse ay 174,200 rubles. Ivanov I.I. ay makakatanggap sa mga susunod na taon, napapailalim sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet.

Halimbawa 6. Pagbawas para sa pagbili ng apartment na nakuha bilang shared ownership pagkatapos ng 01/01/2014.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016, si Sergeev V.A. at Stepanov P.L. bumili ng bahay para sa 6 milyong rubles. sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari (½ para sa bawat isa).

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2016 ng engineer V.A. Sergeev gawa sa 1 020 000 kuskusin. (RUB 85,000 (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 132 600 kuskusin. (RUB 1,020,000 x 13%).

Ang kita para sa 2016 ng pangkalahatang direktor na si Stepanov P.L. umabot sa 3,000,000 kuskusin. (250,000 (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa taon ay 390 000 kuskusin. (3 milyong rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ipinatupad noong 2014, ang bawas sa bawat kapwa may-ari ay 2 milyong rubles bawat isa para sa lahat.

Ang maximum na halagang kwalipikado para sa refund ay 520 000 kuskusin. (4 milyong rubles x 13%) o sa pamamagitan ng 260 000 kuskusin. para sa lahat.

Mula noong 2016 Stepanov P.L. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 260,000 rubles. maibabalik niya ang kinakailangang maximum - 260 000 kuskusin.

Kaugnay nito, si Sergeev V.A. binayaran ang income tax sa halaga 132 600 rubles, kaya maaari niyang ibalik ang bahagi lamang ng halaga para sa bahay - 132,600 rubles. Ang natitirang 127,400 rubles. Sergeev V.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa 7. Pagbawas para sa pagbili ng real estate gamit ang maternity capital

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016, ang Petrova V.V. bumili ng apartment para sa 2 milyong rubles sa kanila 420,000 kuskusin. nagbayad siya gamit ang maternity capital.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2016 ng accountant V.V. Petrova gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Petrova V.V. isang bawas ng 2 milyong rubles, ngunit dahil maternal capital hindi maaaring isaalang-alang Tulad ng mga gastos kung saan ang isang bawas ay ibinigay, ang maximum na halaga na ibabalik ay katumbas ng: RUB 205,400(1 milyon 580 libong rubles x 13%).

Dahil para sa 2016 Petrova V.V. binayaran ang buwis sa kita sa halagang mas mababa sa 205,400 rubles, maibabalik lamang niya ito sa 2017 - 62,400 kuskusin. Ang natitirang 143,000 rubles. Petrova V.V. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Mga paraan upang makatanggap ng bawas sa buwis

Sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis ay nangyayari sa 3 yugto:

Ang unang yugto ay ang pagkolekta ng mga kinakailangang dokumento

Upang makatanggap ng bawas sa ari-arian, dapat mong kolektahin ang mga sumusunod na dokumento:

Mga pangunahing dokumento:

1. Deklarasyon 3-NDFL. Pakitandaan na ang form ng deklarasyon ay dapat na kasalukuyan para sa taon kung saan kine-claim ang bawas. Iyon ay, kung ang isang pagbabawas ay na-claim para sa 2013, ang deklarasyon ay dapat na kasalukuyan para sa 2013.
2. Tulong sa 2-NDFL. Maaari itong makuha mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho (kung nagtrabaho ka sa ilang lugar sa loob ng taon, dapat kang kumuha ng sertipiko mula sa bawat isa sa kanila).

Tandaan: hindi kasama ang certificate 2-NDFL sa listahan ng mga mandatoryong dokumento na kailangang isumite kapag nag-aaplay para sa isang bawas.

3. Isang extract mula sa Unified State Register of Real Estate na nagkukumpirma ng pagmamay-ari ng isang bahay, apartment, lupa, atbp. (kopya).
4. Kasunduan sa pagbili at pagbebenta + pagkilos ng paglipat ng residential real estate (kopya).
5. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad, pagkumpirma ng mga gastos kapag bumili ng ari-arian o ang independiyenteng konstruksyon at pagtatapos nito (mga resibo, mga resibo ng pera, mga order sa pagbabayad, atbp.).

Karagdagang mga dokumento sa kaso ng pagbili ng isang bahay na may isang mortgage

1. Kasunduan sa pautang sa bangko (kopya).
2. Isang extract mula sa personal na account o isang sertipiko ng interes na binayaran (ibinigay ng bangko na nagbigay ng utang).
3. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad ng utang (mga resibo, mga order sa pagbabayad, atbp.).

Karagdagang mga dokumento sa kaso ng pagbili ng pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari

1. Isang kopya ng sertipiko ng kasal.
2. Isang kopya ng birth certificate ng bata (sa kaso ng pagtanggap ng bawas para sa mga bata).
3. Isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga pagbabahagi ng pagbabawas ng ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa (kung ang apartment ay binili bago ang 2014) o isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga gastos (kung pagkatapos ng 2014).

Tandaan": ang ibinigay na listahan ng mga dokumento ay kumpleto at hindi napapailalim sa malawak na interpretasyon. Ang pagtanggi ng awtoridad sa buwis na tumanggap ng mga dokumento para sa bawas dahil sa kakulangan ng 2-NDFL na sertipiko at iba pang mga dokumentong hindi tinukoy sa itaas ay labag sa batas (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 22, 2012 N ED-4-3/19630@ ).

tala Kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumento sa serbisyo ng buwis, inirerekumenda na dalhin ang kanilang mga orihinal sa iyo.

Ang ikalawang yugto ay ang paglipat ng mga nakolektang dokumento sa awtoridad sa buwis

Maaari mong ilipat ang mga nakolektang dokumento sa mga sumusunod na paraan:

1. Sa personal sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis ng teritoryo sa iyong lugar ng paninirahan. Sa pamamaraang ito, personal na susuriin ng inspektor ng buwis ang lahat ng mga dokumento at, kung kinakailangan, agad na sasabihin sa iyo kung aling mga dokumento ang nawawala o kung alin ang kailangang itama.
2. Sa pamamagitan ng isang kinatawan sa pamamagitan ng notarized power of attorney (ang ilang mga serbisyo sa buwis ay tumatanggap ng mga dokumento sa pamamagitan ng sulat-kamay na kapangyarihan ng abogado).

Sa pamamagitan ng koreo- isang mahalagang liham na may paglalarawan ng kalakip. Upang gawin ito, kailangan mong ilakip ang mga dokumento sa isang sobre (huwag i-seal ang sobre) at gumawa ng 2 kopya ng postal na imbentaryo na naglilista ng lahat ng nakalakip na dokumento.

Ang pamamaraang ito ay hindi nangangailangan ng pagbisita sa tanggapan ng buwis, ngunit kung ang mga pagkakamali ay ginawa o ang pakete ng mga dokumento ay hindi nakolekta nang buo, malalaman mo lamang ito pagkatapos ng 2-3 buwan (pagkatapos suriin ang mga dokumento).

3. Gamit ang personal na account (LKN) ng nagbabayad ng buwis, na matatagpuan sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Upang makakuha ng access sa LKN, dapat kang makipag-ugnayan sa alinmang awtoridad sa buwis upang lumikha ng isang account at makatanggap ng login at password upang maipasok ito. Para magawa ito, kailangan mong dalhin ang iyong TIN at pasaporte. Walang bayad para sa pagkonekta sa LKN.

tala, ang deklarasyon ng 3-NDFL at ang hanay ng mga dokumentong kinakailangan para makakuha ng bawas sa buwis ay maaaring isumite sa serbisyo sa buwis sa buong taon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa katapusan ng panahon kung saan kine-claim ang bawas.

Ang ikatlong yugto ay ang pagsuri ng mga dokumento at pagkuha ng bawas sa buwis

Ang pag-verify ng tax return at mga kasamang dokumento ay isinasagawa sa sa loob ng 3 buwan mula sa petsa ng kanilang pagsusumite sa awtoridad sa buwis.

Sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pagtatapos ng pag-audit, ang serbisyo sa buwis ay dapat magpadala ng isang nakasulat na abiso sa nagbabayad ng buwis kasama ang mga resulta ng pag-audit (pagkaloob o pagtanggi na magbigay ng bawas sa buwis).

Kung bumili ka ng bahay o gumastos ng pera sa dekorasyon, ibalik ang ilan sa pera gamit ang bawas sa buwis. Maaari kang makatanggap ng bawas kung mayroon kang Russian citizenship at kita na napapailalim sa personal income tax. Ang inspeksyon ay magbibigay ng bawas para sa halaga ng mga gastos na natamo, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. kapag bumibili ng bahay at 3 milyong rubles. kapag nagbabayad ng interes sa isang pautang. Basahin ang algorithm ng pagbabalik ng pera sa artikulo.

Tukuyin kung ikaw ay may karapatan sa isang bawas

Ang karapatan sa bawas sa buwis sa ari-arian ay magagamit sa mga bumili ng apartment, silid o mga bahagi sa mga ito, isang plot para sa pagtatayo, nagtatayo ng isang gusali ng tirahan, o nagbabayad ng interes sa mga naka-target na pautang o pautang para sa pagtatayo o pagbili ng pabahay .

Ang mga gastos sa pagbili ng isang apartment ay kinabibilangan ng gastos nito, mga gastos para sa pagtatapos ng mga materyales at trabaho, mga gastos para sa pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon.

Maaari kang makatanggap ng bawas para sa pagkumpleto at pagtatapos kung ang kontrata sa batayan kung saan mo binili ang ari-arian ay nagbibigay para sa pagbili nang hindi tinatapos. Pakitandaan na ang kontrata ay nagpapahiwatig ng "pagtatapos" at hindi "pagkukumpuni", dahil ang pagbabawas ng ari-arian ay hindi nalalapat sa pag-aayos. Kung ang apartment ay binili sa pangalawang merkado, hindi ka rin makakakuha ng bawas para sa pagtatapos.

Ang mga gastos sa pagbili ng isang gusali ng tirahan ay kinabibilangan ng trabaho o mga serbisyo para sa pagkumpleto ng bahay at pagtatapos, pati na rin ang pagkonekta sa mga network at sewerage o paglikha ng mga autonomous na mapagkukunan.

Piliin kung paano mag-apply para sa isang bawas

Mayroong dalawang paraan upang makakuha ng pera.

Ang una ay sa pamamagitan ng inspeksyon. Ililipat ng Federal Tax Service ang halaga ng bawas sa bank account ng nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, kailangan mong maghintay: matatanggap mo lamang ang pera pagkatapos ng katapusan ng taon kung saan mo binili ang ari-arian, ngunit ang buong halaga nang sabay-sabay. Bilang karagdagan, kakailanganin mong punan ang isang tax return.

Ang pangalawa ay sa pamamagitan ng employer, kapag ang nagbabayad ng buwis ay hindi magbabayad ng personal na buwis sa kita sa sahod hanggang sa katapusan ng taon.

Ang bawas sa buwis ay maaaring makuha na sa taon ng pagbili, at mula sa simula ng taon. Ang nagbabayad ng buwis ay makakatanggap ng halaga nang installment sa anyo ng mga buwis, na hindi ililipat sa badyet. Kasabay nito, ang isang pagbabawas ay maaari lamang ibigay sa isang taong nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, at hindi sa ilalim ng isang kontrata ng batas sibil.

Magsumite sa Federal Tax Service ng aplikasyon para sa isang personal na income tax refund at isang deklarasyon sa form 3-NDFL.

Maglakip sa deklarasyon ng isang sertipiko mula sa iyong lugar ng trabaho tungkol sa mga halaga ng naipon at pinigil na mga buwis para sa taon sa form 2-NDFL at mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa pabahay. Halimbawa, isang sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan, isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta, isang gawa ng pagtanggap at paglipat ng ari-arian.

Magbigay ng mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na magpapatunay sa mga gastos: mga resibo para sa mga order ng resibo, mga bank statement tungkol sa paglilipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili sa account ng nagbebenta, mga tseke, mga pagkilos sa pagbili ng mga materyales.

Kung nag-aaplay ka para sa isang pagbawas para sa pagbabayad ng interes, maglakip ng isang kasunduan sa kredito, kasunduan sa pautang o mortgage na may iskedyul ng pagbabayad, pati na rin ang mga dokumento na nagpapahiwatig ng pagbabayad ng interes: isang katas mula sa iyong personal na account, isang sertipiko mula sa bangko.

Kung bumili ka ng ari-arian bilang magkasanib na ari-arian, magbigay ng kopya ng sertipiko ng kasal at isang pahayag na ipinamahagi ng mag-asawa ang bawas sa buwis sa kanilang sarili.

Mag-file ng deduction sa tulong ng iyong employer

Humiling ng abiso mula sa Federal Tax Service sa iyong lugar na tinitirhan na nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas sa buwis gamit ang isang espesyal na form. Upang gawin ito, bigyan ang inspeksyon ng mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian. Ang inspeksyon ay maglalabas ng abiso sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng mga dokumento.

Suriin ang abiso upang matiyak na tama ang impormasyon ng nagbabayad ng buwis at tagapag-empleyo. Kung may mga pagkakamali, hindi ito tatanggapin ng kumpanya. Pagkatapos ay isumite ang paunawa sa employer kasama ang isang aplikasyon para sa isang pagbabawas ng ari-arian sa libreng form. Hindi na kailangang mag-attach ng anumang bagay maliban sa isang paunawa sa aplikasyon: sinuri na ng inspektorate ang karapatan sa bawas noong inilabas nito ang dokumento. Ang kumpanya ay dapat magbigay ng bawas mula sa simula ng taon, anuman ang buwan na dinala ng empleyado ang paunawa sa kumpanya.

Maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian mula sa ilang employer nang sabay-sabay. Sa kasong ito, makakatanggap ka ng isang abiso para sa bawat kumpanya. Kung ang bawas ay higit pa sa iyong suweldo para sa taon, matatanggap mo ang natitira sa susunod na taon na may bagong abiso.

Ang sinumang mamamayan ng Russian Federation ay obligadong magbayad ng personal na buwis sa kita sa kita (sahod man, regalo, panalo, dibidendo sa pagbabahagi at marami pang ibang resibo). Ang laki nito sa karamihan ng mga kaso ay naayos sa 13%. Gayunpaman, ang batas ng Russia ay nagbibigay ng posibilidad na bawasan ang halaga ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita kapag gumagawa ng malalaking pagbili, nagbabayad para sa paggamot, pagsasanay, at isang bilang ng iba pang mga kaso na itinatag sa Tax Code (Tax Code ng Russian Federation). Nangyayari ito sa pamamagitan ng isang bawas sa buwis - iyon ay, isang pagbawas sa nabubuwisang kita, o isang pagbabalik sa mga mamamayan ng mga pondo na dati nang binayaran sa anyo ng personal na buwis sa kita.

Sa artikulong ito titingnan natin kung paano makakuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment at gayundin kung anong mga dokumento ang kailangan para mag-aplay para sa bawas.

Sino ang may karapatan sa bawas sa buwis?

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang bawas sa buwis (Mga Artikulo 218-221):

• Standard (para sa mga benepisyong pangkalusugan, mga taong may mga batang wala pang 18 taong gulang);
• Panlipunan (halimbawa, para sa pag-aaral, boluntaryong insurance sa kalusugan, paggamot, atbp.);
• Ari-arian (kapag bumibili o nagbebenta ng real estate);
• Propesyonal (para sa isang bilang ng mga propesyon, trabaho);
• Para sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel at iba pang mga transaksyon sa merkado sa pananalapi.

Upang makatanggap ng isang karaniwang pagbawas, halimbawa, para sa isang menor de edad na bata, sapat na magsulat ng kaukulang aplikasyon sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho at magbigay ng isang dokumento ng kapanganakan at isang sertipiko ng edukasyon ng bata. Kapag bumibili ng real estate, ang mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas at ang pamamaraan para sa pagpaparehistro nito ay medyo naiiba.

Upang maging kwalipikado para sa naturang bawas sa 2018, dapat mong matugunan ang ilang kundisyon:

• Maging Russian tax resident (naninirahan sa bansa nang higit sa 183 araw sa isang taon);
• Tumanggap ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa 13%;
• Naisasagawa nang maayos ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagbili (transaksyon);
• Magsumite ng kumpletong deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis (sa Federal Tax Service).

Mahalaga: kung ang isang mamamayan ay walang buwis na kita, o ang mamamayan ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita, hindi siya makakatanggap ng bawas. Kaya, hindi nila maaaring samantalahin ang pagbabawas:

• Mga walang trabaho na mamamayan na tumatanggap ng mga benepisyo;
• Mga negosyante sa ilalim ng isang espesyal na rehimen ng buwis.

Ang mga pensiyonado na tumatanggap ng pensiyon ng estado ay may karapatan ding tumanggap ng bawas kung mayroon silang nabubuwisang kita na lampas sa pensiyon, at may karapatan din silang makatanggap ng bawas para sa mga nakaraang panahon ng buwis (noong sila ay nagtrabaho). Ang mga menor de edad na bata ay hindi tumatanggap ng bawas; maaaring gamitin ng mga magulang ang karapatang ito para sa kanila.

Bilang karagdagan, ang maximum na bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment (real estate) ay ibinibigay nang isang beses. Iyon ay, ang pagkakaroon ng isang beses na kinuha nang husto ang naturang pagbabawas pagkatapos bumili ng isang apartment, pagkatapos (kapag bumili ng pangalawa, pangatlo, atbp. real estate) ang parehong mamamayan ay hindi maaaring makuha ito. Sa kasong ito, makatuwirang mag-isyu ng bawas para sa isa sa iba pang miyembro ng pamilya na isang nagbabayad ng buwis sa kita.

Pagbawas ng buwis kapag bumili ng apartment na may mortgage

Ang pagbabawas ng ari-arian ay isang reimbursement (pagbabalik) sa nagbabayad ng buwis ng bahagi ng mga pondong ginastos sa pagbili sa gastos ng mga buwis na naunang binayaran sa estado.

Sa pangkalahatan, maaari kang mag-aplay para sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment kung:

• Ang buwis sa kita ay binabayaran ng isang mamamayan sa halagang 13% (general tax regime);
• Ang halaga ng isang apartment na karapat-dapat para sa isang personal na income tax refund ay hindi hihigit sa 2 milyong rubles.

Ito ay lumiliko na posible na bumalik hanggang sa 260 libong rubles (ito ang maximum). Gayunpaman, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng isang pagbubukod para sa real estate na binili gamit ang isang mortgage (mga pautang sa mortgage).

Sa naturang pagbili, binibigyan ang mga mamamayan, bilang karagdagan sa limitasyon ng 2 milyon ng kanilang sariling mga pondo, 3 milyon ng mga pondo ng nagpapahiram (bangko).

Ang maximum na bawas kapag bumili ng isang mortgaged na apartment ay 650 libong rubles. Sa kasong ito, ang Federal Tax Service ay dapat magsumite ng mga dokumento sa layunin ng pautang (para sa pagbili ng pabahay), pati na rin ang isang bank statement na may ulat sa daloy ng mga pondo sa account (upang magbayad para sa pagbili).

Paano makakuha ng bawas sa buwis

Ang aplikasyon para sa bawas ay dapat na suportado ng mga kaugnay na dokumento. Upang gawin ito dapat mong:

• punan ang isang kumpletong hanay ng mga dokumento para sa isang bawas sa buwis kapag bumili ng isang apartment;
• maghanda ng form 3-NDFL.

Ang panahon para sa pagpapatunay at paggawa ng desisyon ng Federal Tax Service ay tumatagal ng hanggang 90 araw. Sa positibong kaso, ang mga awtoridad sa buwis ay naglilipat ng halagang katumbas ng bawas sa buwis sa account na tinukoy ng mamamayan. Maaari mong gamitin ang mga natanggap na pondo sa iyong sariling paghuhusga.

Exception: pagbili ng apartment na may mortgage. Dito, ang mga halaga ng bawas ay ililipat sa account ng mamamayan sa pantay na bahagi taun-taon, bilang pagbabayad ng utang. Ang termino ay nakatakda depende sa kasunduan sa pautang. Kaya, kung ang isang mamamayan ay may karapatan sa isang maximum na bawas na 650 libong rubles, at ang termino ng pautang ay itinakda para sa 10 taon, ang tanggapan ng buwis ay maglilipat ng 65 libong rubles taun-taon upang bayaran ang mortgage.

Kung binayaran ng borrower ang mortgage loan nang mas maaga kaysa sa deadline na itinatag sa kasunduan, matatanggap niya ang halaga ng bawas sa buwis na dapat bayaran sa kanya sa mga susunod na panahon at itapon ito sa kanyang sariling paghuhusga.

Mga kinakailangang dokumento para sa bawas sa buwis para sa isang apartment

Upang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa isang apartment, ang tanggapan ng buwis, bilang karagdagan sa aplikasyon mismo, ay dapat magbigay ng isang pakete ng mga dokumento:

• Deklarasyon 3-NDFL;
• Sertipiko 2-NDFL (tungkol sa halaga ng sahod) ng mamamayan;
• Kasunduan sa pagbili, o pagkilos ng pagpapatakbo ng pabahay, atbp.;
• Kasunduan sa pautang (kung ang apartment ay binili gamit ang isang mortgage) at bank account statement;
• Mga detalye ng iyong account para sa pag-kredito sa halaga ng bawas sa buwis.

Dapat alalahanin na ang isang mamamayan ay may karapatang tumanggap ng halaga ng bawas kapwa sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pondo sa isang bank account (sabay-sabay) at sa pamamagitan ng isang "tax holiday", kapag ang employer, ayon sa isang sertipiko mula sa Federal Tax Service, ay huwag ibawas ang buwis sa kita mula sa suweldo ng empleyado hanggang sa maabot ang kinakailangang halaga.

Mga kaso kung saan tatanggi ang tanggapan ng buwis na magbigay ng bawas para sa isang apartment

Bagama't ang batas ay kinokontrol nang may sapat na detalye ang mga isyu ng pagbibigay ng bawas sa buwis, may posibilidad na tumanggi ang tanggapan ng buwis na tanggapin ito:

• Ang apartment (pabahay) ay binili gamit ang mga subsidyo (mga naka-target na pondo, "maternity capital", subsidy ng militar, atbp.);
• Walang kumpirmasyon ng nabubuwisang kita;
• Ang bumibili at nagbebenta ng real estate ay magkakaugnay na mga tao (halimbawa, mga kamag-anak o employer at empleyado). Sa kasong ito, maaaring isaalang-alang ng mga awtoridad sa buwis ang transaksyon sa pagbebenta at pagbili bilang pakunwaring.

Mahalaga ring tandaan na walang batas ng mga limitasyon para sa pagtanggap ng bawas, iyon ay, maaari mong ibalik ang bahagi ng perang ginastos sa pagbili ng bahay anumang oras.

Kapaki-pakinabang na video tungkol sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment: