Mga panuntunan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment: ang pamamaraan para sa pagpaparehistro at kung anong mga dokumento ang kailangan para dito. Mga panuntunan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment: ang pamamaraan para sa pagpaparehistro at kung anong mga dokumento ang kailangan para sa bawas sa Ari-arian na ito sa isang taon

Alam na ng maraming nagbabayad ng buwis sa ating bansa ang kanilang karapatan na makatanggap ng personal income tax refund. kapag bumibili ng apartment sa 2017-2019, sumailalim ito sa mga pagbabago na dapat mong malaman, dahil ang mga pagbabawas mula sa real estate ay ang pinaka kumikita. Susubukan naming maunawaan ang mga pagbabago, pati na rin ang mga pangunahing aspeto ng kabayaran buwis.

Ang bawat taong bumibili ng real estate, ito man ay isang apartment o isang pribadong bahay, ay may buong karapatan sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita, na napapailalim sa isang bilang ng mga kundisyon na inireseta sa batas ng Russian Federation.

Ngunit ang refund ng buwis kapag bumibili ng apartment noong 2019 ay sumailalim sa maraming malalaking pagbabago na dapat mong tandaan kung gusto mong makatanggap ng kabayaran.

Kakaiba! Ngayong taon bawas sa buwis maaari lamang makuha kung ang ari-arian ay binili bago ang 2019 at hindi sa taong iyon. Ang bawas para sa kasalukuyang taon ay magagamit lamang sa mga sumusunod na panahon ng buwis.

Paano makalkula ang pagbabawas ng ari-arian?

Ang pagbabawas ng ari-arian ay nauunawaan na nangangahulugan ng labintatlong porsyento ng mga sumusunod na item:

1. Halagang binayaran para sa real estate.
2. Ang mga gastos para sa pagtatayo, mga materyales sa pagtatapos (kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga apartment at silid, kung gayon ang mga materyales sa pagtatapos lamang ang isinasaalang-alang).
3. Mga pagbabayad para sa pagganap ng konstruksiyon at pagtatapos ng mga gawa, mga gawa sa pagsasagawa iba't ibang sistema suporta sa buhay (nagsasariling pinagmumulan ng suplay ng kuryente, supply ng tubig, suplay ng gas at mga channel ng alkantarilya ay tumutukoy sa isang gusali ng tirahan).
4. Mga pondo na naglalayong bumuo ng mga pagtatantya ng disenyo at mga papeles.
5. Paggastos sa pagbabayad ng interes sa isang pautang (sa pagtatapos ng taon ng pagsingil).

Ito ay nagkakahalaga ng malaman! Ang maximum na halaga kung saan maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian ay hindi nagbago. Siya, tulad ng dati, ay nanatili sa antas ng 260,000 rubles mula sa dalawang milyon ng halaga ng pabahay. Kung ang ari-arian ay binili para sa isang malaking halaga, pagkatapos ay ang pagbawas ay matatanggap pa rin mula sa 2 milyong rubles. Para sa interes sa isang mortgage loan, posibleng ibalik ang isa pang 390,000 rubles mula sa tatlong milyong rubles ng interes na nabayaran na.

Paano mag-apply para sa isang pagbabawas ng ari-arian?

Ang mga nagnanais na makatanggap ng refund ay dapat kumpletuhin ang mga sumusunod na operasyon:

1. Koleksyon ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan sa real estate.
2. Pagpaparehistro ng isang tax return sa anyo ng 3-NDFL (posible rin ang pag-order ng pagpaparehistro mula sa isang espesyalista). Bilang karagdagan, sa lugar ng trabaho ito ay nagkakahalaga ng nangangailangan ng isang 2-personal na sertipiko ng buwis sa kita.
3. Pagsusumite ng dokumentasyon sa tanggapan ng buwis. Naghihintay para sa mga pondo na maikredito sa account.

Mga dokumentong kinakailangan para sa pagbabalik ng mga pondo sa anyo ng pagbabawas ng ari-arian:

1. Deklarasyon 3-NDFL.
2. Dokumento ng pagkakakilanlan (pasaporte).
3. Tulong sa 2-NDFL.
4. Pahayag.

Bilang karagdagan, maaaring kailanganin mo ang:

1. Isang dokumento na naglalaman ng sertipiko ng kasal (kapag nakakuha ng real estate, na magiging karaniwang pag-aari).
2. Birth certificate, sa pagmamay-ari ng bata (kapag tumatanggap ng refund para sa isang bata na hindi pa umabot sa edad ng mayorya).
3. Sertipiko ng pensiyon (kapag binili ng isang pensiyonado).

Maaaring maging kapaki-pakinabang ang mga karagdagang dokumento sa mga sumusunod na kaso:

1. Kung ang hindi matitinag na ari-arian ay nakuha sa pamamagitan ng isang kontrata ng pagbebenta.
2. Kung ang pabahay ay nakuha sa tulong ng mga kasunduan sa pakikilahok sa equity sa pagtatayo, pagtatalaga ng karapatang mag-claim.
3. Kung ang isang residente ay nakakuha ng lupa.
4. Kung ang isang tao ay nagtatayo ng isang gusali ng tirahan.
5. Kung ang ari-arian ay binili gamit ang isang mortgage loan.

Kailan dapat bilhin ang ari-arian para sa reimbursement?

Kung ang mga karapatan sa real estate ay nakuha bago ang simula ng 2017, pagkatapos ay sa 2017 ang isang sibilyan ay maaaring makatanggap ng mga pondong nawala sa anyo ng buwis.

Kung ang sitwasyon ay may kinalaman sa isang kontrata ng pagbebenta at isang bawas sa 2017 ay gagawin dito, ang isang sertipiko ng pagmamay-ari ng ari-arian na ito ay dapat matanggap bago ang Enero 1 ng taong ito.

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang kontrata ng equity na pakikilahok sa konstruksyon, kung gayon kinakailangan na makakuha ng isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat bago ang Enero 1, 2019.

Kailan ako maaaring mag-aplay para sa pagbabawas ng ari-arian?

Anumang araw sa 2019 ay available para mag-aplay para sa bawas sa ari-arian.

Ang deklarasyon ng 3-NDFL ay isinumite din anumang oras ngayong taon.

Ito ay nagkakahalaga ng malaman! Hanggang Abril 30, ang dokumentong ito ay isinumite lamang ng mga taong kailangang magdeklara ng kita para sa nakaraang taon. Halimbawa, ang isang pagbebenta ng real estate ay ginawa, na pagmamay-ari ng isang mamamayan nang wala pang tatlong taon. Ang ilan ay nangangatuwiran na bago ang huling araw na ito, ang lahat ay dapat magsumite ng isang deklarasyon, ngunit hindi ito ganoon. Ayon sa pinakabagong mga inobasyon, ang limitasyon (minimum para sa hindi pagbabayad ng mga buwis sa badyet) na panunungkulan ay nadagdagan sa limang taon.

Kung ang aplikasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis nang personal, kailangan mong isaalang-alang ang oras kung saan ang mga serbisyo sa buwis ay nagsisilbi sa mga kliyente.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa bawas sa ari-arian sa taong ito mula sa iminungkahing video:

Sa anong mga taon posible na mag-aplay sa 2019?

Ang isang mamamayan ay maaaring mag-isyu ng isang bawas sa buwis sa ari-arian para sa huling tatlong taon (para sa mga pensiyonado - para sa huling 4 na taon). Bukod dito, ang pagkuha ng real estate ay maaaring ginawa higit sa tatlong taon na ang nakakaraan.

Batayan para sa bawas sa buwis:

1. Wala pang 36 na buwan ang lumipas mula nang makuha ang karapatan sa pabahay. Pagkatapos ang aplikasyon ay posible mula sa taon kung saan nakuha ang mga karapatan sa ari-arian.
2. Mahigit tatlong taon na ang lumipas mula nang makuha ang karapatan sa pabahay. Sa kasong ito, ang aplikasyon para sa karapatang makatanggap ng bawas sa buwis ay sumasaklaw sa panahon ng huling tatlong taon ng buwis.

Walang mga pagbabagong ginawa sa mga probisyon tungkol sa halaga ng mga bawas sa ari-arian noong 2019. Ang mga huling pagbabago na ginawa noong 2014 ay may bisa rin ngayong taon.

Ang maximum na bawas ay katumbas ng labintatlong porsyento ng presyo ng pagbili at hindi lalampas sa dalawang daan at animnapung libong rubles.

Kung ang ari-arian ay nakuha sa panahon ng kasal para sa higit sa dalawang milyong rubles, ang parehong mga asawa ay maaaring mag-aplay para sa bawas. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung kanino nakarehistro ang mga karapatan sa pagmamay-ari ng ari-arian.

Nangangahulugan ito na kung ang halaga ng apartment ay lumampas sa 4 na milyong rubles, kung gayon sa kabuuan ang mga asawa ay maaaring makatanggap ng 520 libong rubles. Kung ang ari-arian ay binili ng mga mag-asawa, kung gayon ang mga pondo ay ipinamamahagi taun-taon ayon sa nauugnay na aplikasyon (kung imposibleng ibalik ang pera sa isang panahon dahil sa hindi sapat na mga buwis).

Kailangan mong malaman! Ang halaga ng bawas sa ari-arian ay hindi maaaring lumampas sa binayaran ng mamamayan sa anyo ng buwis sa kita sa estado.

Mga pagbabayad sa mortgage sa 2019

Ang mga pinakabagong pagbabago sa lugar na ito ay ginawa noong 2014.

Nililimitahan ng mga pagbabagong ito ang payout sa 390,000 character sa cash kung ang nagbabayad ng buwis ay nakakuha ng mga karapatan sa ari-arian pagkatapos ng 2014.

Ito ay kawili-wili! Ang refund ng buwis sa isang pautang ay posible lamang sa interes ng mortgage na nabayaran na.

3-personal na buwis sa kita

Ang pagpaparehistro ng 3-NDFL sa 2019 ay naglalaman ng ilang kundisyon:

1. Ang 3-NDFL sa 2019 ay inisyu sa kita mula 2014 hanggang 2016 (para sa mga pensiyonado - 2013-2016, habang ang pensiyonado ay nagtatrabaho o hindi, hindi mahalaga).
2. Bawat taon - isang hiwalay na form 3-NDFL.
3. Kung kinakailangan na mag-isyu ng 3-personal na buwis sa kita para sa 2017, posible lamang ito mula 2019 at mamaya sa loob ng tatlong taon (hanggang 2020).

Tulad ng nakikita mo, walang makabuluhang pagbabago sa pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment noong 2019. Ang pinakamahalagang pagbabago sa batas ay ginawa noong 2014.

Ayon sa batas ng Russian Federation, ito ang halaga kung saan nababawasan ang nabubuwisang kita.

Ngunit kapag bumibili ng isang bagay, ang termino ay may ganap na naiibang kahulugan. Nagbabayad ang tao mula sa kanya buwis sa personal na kita sa 13%. At ang perang ito ang ibabalik sa kanya sa anyo ng kaltas.

Halimbawa, na may suweldo na 30,000 rubles bawat taon, ang personal na buwis sa kita ay magiging 46,800 rubles. Kaya, sa loob ng tatlong taon, 140,400 rubles ang binayaran sa anyo ng buwis.

Kung ang isang apartment ay binili para sa 500,000 rubles, pagkatapos ay 65,000 ang ibabalik; para sa 1,000,000 - 130,000 rubles. At sa halaga ng binili na pabahay 1.5 milyon? Tila na ang bawas ay dapat na 13% ng halagang ito - 195 libo. Ngunit hindi, ang halaga nito ay magiging katumbas ng 140,400, ang halaga na naunang binayaran sa badyet.

Sino ang karapat-dapat na tumanggap

Ang karapatang ito ay may isang mamamayan na opisyal na nagtatrabaho, na nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa 13% ng sahod. Ngunit upang makatanggap ng bawas, maraming mga kundisyon ang dapat matugunan:

1. Ang ari-arian ay binili at ang tao ay hindi nakatanggap ng bawas.
2. Ang ari-arian ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2014, ang bawas ay ibinigay, ngunit ang limitasyon ng halaga ay hindi nalampasan.
3. Ang nagbebenta ng real estate ay hindi malapit na kamag-anak ng bumibili. Kabilang dito ang ina, ama, mga kapatid na lalaki, mga kapatid na babae, mga anak na babae, mga anak na lalaki, mga magulang na nag-ampon (tagapag-alaga, tagapangasiwa) at mga anak na inampon.
4. Ang pagmamay-ari ng pabahay ay kinumpirma ng mga dokumento - isang sertipiko ng pagpaparehistro o iba pa.
5. Kung ang isang mamamayan ay tumatanggap ng pensiyon, dapat siyang magtrabaho. Para sa mga hindi nagtatrabaho na pensiyonado, ang isang refund ay posible kung sa loob ng 3 taon bago mag-apply ay nakatanggap sila ng kita kung saan sila nagbayad ng personal na buwis sa kita
6. Kailangan mong maging isang residente ng buwis, ibig sabihin, maglakbay sa ibang bansa nang wala pang 183 araw sa isang taon.

Sa mga pondo , mga programa ng gobyerno at mga subsidyo, ang mga mortgage ng militar ay hindi mababawas. Gayunpaman, kung ginamit mo rin sariling pondo o pagpapautang sa mortgage credit, ang karapatan sa bawas ay lumitaw. Halimbawa: isang apartment na nagkakahalaga ng 1.45 milyong rubles, 450,000 rubles. binayaran sa pamamagitan ng MK. Ang halaga ay magiging 130,000 rubles (13% ng 1 milyon).

Kapansin-pansin na ang isang pagbawas para sa pagbili ng real estate ay ibinibigay sa mga sumusunod na kaso:

• pagbili ng isang apartment (pribadong bahay) o isang bahagi sa kanila sa "pangalawang" stock ng pabahay;
• mga pagbili sa yugto ng paghuhukay at pakikilahok sa isang kooperatiba;
• ang halaga ng pagtatapos ng trabaho, sa kondisyon na ang apartment ay binili na hindi natapos, at may mga dokumento na nagpapatunay sa pangyayaring ito;
• mga gastos sa pagtatayo o ang pagbuo ng dokumentasyon para sa isang bagong istraktura.

Ilang beses ako makakakuha ng tax deduction

Maaari kang makakuha ng deduction minsan lang. Ang lahat ng mga sitwasyong nakalista dito ay mga opsyon para sa pagkuha ng parehong bawas.

1. Kapag bumibili ng real estate sa ilalim ng isang target o mortgage loan, ang pagbawas ay inilalapat sa halaga ng interes na hindi hihigit sa 3 milyong rubles, iyon ay, hindi hihigit sa 390,000 rubles. Magagamit mo lamang ito habang binabayaran ang mga pagbabayad.
2. Ang pagbabawas ng mortgage ay pinaghiwalay sa isang hiwalay na uri, at maaari mo itong gamitin kahit na ang pangunahing isa ay natanggap nang mas maaga. Nalalapat lang ang panuntunang ito sa pabahay na binili gamit ang isang mortgage pagkatapos ng 01/01/2014.
3. Ang parehong mag-asawa ay maaaring gumamit ng karapatan sa isang bawas sa buwis. Sa kasong ito, ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagsasaad na ang mga mag-asawa ay dapat na mga nagbabayad ng buwis, ayon sa pagkakabanggit, parehong maaaring makatanggap ng buong bawas. Pinakamabuting gamitin kung mataas ang halaga ng pabahay.

Kung ang isa sa mga mag-asawa ay hindi nagtatrabaho, kung gayon hindi siya mawawalan ng karapatan sa pagbawas. Maaari kang mag-aplay para dito mamaya, pagkatapos pumasok sa trabaho. Sa panahon ng papeles, maaari mo ring ipahiwatig na nais niyang makatanggap ng bahagi ng bawas, halimbawa, 1/5. Ang karapatan sa natitirang bahagi ay nasa asawa.

1. Kapag nagbabalik ng pera sa pamamagitan ng employer, ang pagbawas ay ibinibigay mula sa buwan kung saan nagsumite ang mamamayan ng isang sertipiko ng buwis sa departamento ng mga tauhan.
2. Para sa mga bumili ng pabahay sa yugto ng pagtatayo, at binayaran ang lahat ng kontribusyon sa kooperatiba ng pabahay, ang karapatang walang bawas ay hindi lumabas. Magiging posible na mag-aplay para dito lamang kapag ang gusali ay itinayo, at ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment ay nasa kamay. Katulad nito, kung ang aksyon ay nasa kamay, at ang mga pagbabahagi ay hindi binabayaran, walang mga karapatan na makatanggap ng bawas.
3. Ngayon ang mga magulang ay maaaring bumili ng real estate para sa isang bata nang buo o fractional na pagmamay-ari, at makakuha ng bawas ayon sa mga pagbabahagi. Kasabay nito, ang bata ay may karapatang samantalahin ang bawas sa buwis pagkatapos makuha ang kanyang sariling ari-arian.

Mga paraan ng pagbabayad:

1. Sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. E Mayroong 2 mga pagpipilian: bumalik para sa mga nakaraang taon o mga kasunod. Ang paraan ng pagbabayad ay pinili sa oras ng pagsusumite ng mga dokumento. Kadalasan, ang serbisyo sa buwis ay nag-aalok ng opsyon na ibalik ang personal na buwis sa kita para sa mga nakaraang taon sa mga hindi nagtatrabaho na pensiyonado, dahil wala na silang kita.
2. Sa pamamagitan ng employer. Sa kasong ito, ang tao ay hindi sisingilin ng personal na buwis sa kita sa sahod hanggang sa maibalik ang 13% ng halagang ginastos sa pagbili.

Listahan ng mga dokumento at pamamaraan ng pagpaparehistro

Isaalang-alang ang unang pag-file ng mga dokumento sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis.

Bumili para sa cash

Ang listahan ng mga dokumento ay ang mga sumusunod:

1. Pasaporte ng mamamayan, mga orihinal + sertipikadong kopya ng page na may selyo ng pagpaparehistro at ang may larawan.
2. Kontrata ng pagbebenta o bahagi ng pakikilahok, sertipikadong kopya.
3. Mga kopya ng mga order sa pagbabayad, mga tseke, mga resibo.
4. Sertipiko ng pagtanggap ng paglipat, sertipikadong kopya. Hindi kinakailangan kung ang pabahay ay binili sa ilalim ng PrEP.
5. , isang sertipikadong kopya. Kung sakaling hindi ito kinakailangan.
6. Deklarasyon sa anyo 3-NDFL, orihinal. Ito ay sa oras ng paghahain ng deklarasyon na ito na ito ay nagkakahalaga ng pagpapasya para sa kung aling mga panahon upang ibalik ang nauna o paparating na mga panahon. Depende dito, isang deklarasyon ang isinumite. Kapag nagsumite ng mga dokumento sa 2019, maaari kang magbalik ng personal na buwis sa kita para lamang sa 2016, 2017 at 2018. Kung mananatili ang halaga ng buwis, dadalhin ito sa susunod na panahon.
7. Aplikasyon para sa refund ng buwis, orihinal.
8. Tulong sa 2-NDFL, orihinal. Kung nagtatrabaho ka para sa ilang mga employer, pagkatapos ay mula sa bawat isa sa kanila.

Paggawa ng pagbabawas ng interes para sa isang mortgage o target na loan

Bilang karagdagan sa listahan sa itaas, dapat kang magbigay ng:

1. Sertipiko ng halaga ng pinigil na interes sa utang, orihinal. Kailangan mong kunin ito sa bangko.
2. Kasunduan sa pautang sa bangko, isang kopya na pinatunayan ng isang notaryo.
3. Mga kopya ng mga tseke. Hindi kailangan.

Pagbili ng ari-arian sa magkasanib na pagmamay-ari

Sa unang listahan ay idinagdag:

1. Sertipiko ng kasal, kopya,
2. Aplikasyon para sa pagpapasiya ng mga pagbabahagi, orihinal. Sa sandaling ito na ang halaga ng pagbabawas ay ibinahagi kung ang halaga ng pabahay ay mas mababa sa 4 milyong rubles sa isang 50/50 ratio o iba pa.

Kung ang pabahay ay kinuha para sa isang bata

Lahat ng mga dokumento sa itaas at dalawa pa:

1. Aplikasyon para sa pagpapasiya ng mga pagbabahagi, orihinal (kapag ang bawat magulang ay may sariling bahagi);
2. Sertipiko ng kapanganakan, kopya.

Sa kaso ng bagong pagtatayo ng pabahay

Kailangan namin ang buong listahan at karagdagang mga kopya ng mga resibo para sa mga biniling materyales.

Para sa pagtatapos ng trabaho at pag-aayos

Ito ay nagkakahalaga ng paggunita na ang bawas ay matatanggap kung ang sertipiko ng pagtanggap ay nagpapahiwatig na ang ari-arian ay binili nang hindi tinatapos ang trabaho.

Idinagdag sa listahan:

1. Mga sertipikadong kopya ng mga dokumento sa pagbabayad para sa mga materyales at trabaho.
2. Kontrata para sa pagkukumpuni o pagsasaayos.

Bilang karagdagan sa buong pakete ng mga dokumento, kailangan mong malaman ang TIN at mga detalye ng account ng nagbabayad ng buwis.

Matapos makolekta ang buong pakete at mapunan ang deklarasyon, kailangan mong ilipat ang mga ito sa IFTS sa lugar ng paninirahan. Maaari itong gawin nang personal o sa pamamagitan ng koreo. Kung pipiliin mo ang opsyon sa mail, dapat mong malaman na kailangan mong magpadala ng mahalagang sulat na may listahan ng mga attachment. Ang paglalarawan ay ginawa sa dalawang kopya. Ang pamamaraang ito ay kukuha ng mas kaunting oras kaysa sa pagbisita sa tanggapan ng buwis, ngunit ang panganib ay na sa kaso ng mga error sa pagpuno o kakulangan ng mga dokumento, posible na malaman ang tungkol dito pagkatapos lamang ng isang desk check sa pamamagitan ng 3 buwan.

Matapos matanggap ng inspektor ang isang pakete ng mga dokumento, ang isang pag-audit sa desk ay isinasagawa, pagkatapos ay 10 araw ang ibibigay para sa abiso ng mga resulta ng pag-audit, at isa pang buwan, kung saan, kung ang desisyon ay positibo, ang isang pagbawas ay mai-kredito.

Pagbawas sa trabaho

Ang isa pang paraan ng aplikasyon ay kailangan upang magbigay ng paunawa sa employer ng tanggapan ng buwis.

Ang proseso ng pagkuha ay binubuo ng ilang mga yugto:

1. Koleksyon ng mga dokumento. Ang isang aplikasyon para sa pagkakaloob ng isang abiso, isang sertipiko mula sa lugar ng trabaho na nagpapahiwatig ng TIN ng employer, KPP, address, numero ng telepono at pangalan (apelyido ng indibidwal na negosyante) ay idinagdag dito. Certificate 2-NDFL, aplikasyon at deklarasyon ay hindi ibinigay.
2. Ang package na ito ay inilipat sa Federal Tax Service, sa loob ng 30 araw ito ay sinusuri.
3. Tumanggap ng abiso.
4. Kasama ang abiso, ang isang aplikasyon ay isinumite sa employer para sa pagkakaloob ng isang pagbabawas ng ari-arian sa departamento ng accounting.
5. Mula sa sandaling tinanggap ang mga dokumentong ito, ang personal na buwis sa kita ay hindi pipigilan sa sahod hanggang sa maubos ang halaga ng bawas.

Kung ang isang mamamayan ay nagtatrabaho sa maraming lugar, ito ay ipinahiwatig sa aplikasyon para sa pag-file ng isang abiso. Dalawang sertipiko mula sa lugar ng trabaho ang ibinigay.

Ang isang pagbawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment sa 2017/2018 ay nagsasangkot ng isang refund sa halaga ng ibinawas, ang limitasyon sa pagbabayad ay limitado sa 260 libong rubles, maaari silang isagawa nang paulit-ulit, ang balanse ay inilipat sa susunod na taon.

Ayon sa kasalukuyang batas, ang isang mamamayan na may opisyal na trabaho ay may karapatan sa isang bawas sa buwis sa kaso ng pagbili ng isang apartment sa 2017/18.

Ang kakayahang ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos sa pagbili ng pabahay ay may ilang mga limitasyon na dapat harapin.

Ang refund ay isinasagawa sa dalawang paraan - sa pamamagitan ng departamento ng serbisyo sa buwis o sa pamamagitan ng pamamahala ng iyong organisasyon.

Paano tinutukoy ang bawas sa buwis?

Bagama't binago ang batas, ang isang bawas sa kaso ng pagbili ng apartment ay maaari pa ring matanggap ng isang mamamayan na opisyal na nagtatrabaho at naglilipat ng 13 porsiyentong personal na kontribusyon sa buwis sa kita sa badyet.

Batay sa artikulong ito, kapag bumili ng bagong tahanan, ang isang mamamayan ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa halagang 13% ng halaga. Kabilang dito ang:

• pagbili ng tirahan ();
• pagbili ng isang kapirasong lupa para sa pagtatayo ();
• mga gastos sa pribadong konstruksyon;
• pagbabayad ng interes sa mortgage;
• ang halaga ng pagkukumpuni sa nakuhang pabahay.

Mayroong dalawang mga kaso kapag ang isang refund ay hindi ginawa: kapag ang limitasyon ay naubos na o kapag ang ari-arian ay binili mula sa malapit na kamag-anak.

Kasama nila ang mga asawa, magulang, kapatid na lalaki at babae. Ang mga kundisyong ito ay binaybay sa artikulo 105.1 ng Tax Code.

Paano ang limitasyon ng payout?

Kapag bumibili ng apartment sa 2017, maaari mong ibalik ang 13% ng maximum na halaga ng 2 milyong rubles. Ito ay lumiliko na ang maximum na pagbabayad ay limitado sa 260 libong rubles.

Ang pagbabalik ay unti-unti. Sa loob ng isang taon, ang isang mamamayan ay may karapatang tumanggap lamang ng halagang binayaran niya para sa panahong ito ng pag-uulat bilang buwis sa kita.

Ang natitira sa kabuuang refund ay ililipat sa susunod na taon. Uulitin ito hanggang sa mabayaran nang buo.

Mahalaga: ang limitasyon sa pagbabalik ay 13% mula sa dalawang milyong rubles, lalo na 260 libong rubles.

Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng isang pagbabalik ay depende sa taon kung saan binili ang ari-arian.

1. Kung ang ari-arian ay binili bago ang Enero 1, 2014, ang indibidwal ay may karapatan sa pagbabalik nang isang beses lamang. Sa kasong ito, ang halaga ng pagbili ay hindi gumaganap ng isang papel. Kung ang isang living space ay binili para sa 1 milyong rubles, ang pagbabalik ay magiging 130 libo. Kung ang mga transaksyon ay kasunod na ginawa, ang mamamayang ito ay hindi na makakapag-aplay para sa pagbabalik.
2. Kung ang pagbili ay ginawa pagkatapos ng Enero 1, 2014, ang paghahabol para sa isang bawas sa buwis ay maaaring maramihan. Kasabay nito, ang kabuuang limitasyon ay magiging pareho 260 libo bawat tao.

Kaya, kung ang ari-arian ay pumasa sa pagmamay-ari pagkatapos ng Enero 1, 2014 at ang halaga nito ay mas mababa sa 2 milyong rubles, posibleng makatanggap ng mga karagdagang pagbabawas na tinukoy ng batas sa mga susunod na transaksyon.

Sino ang maaaring mag-claim ng refund

Upang mag-aplay para sa isang bawas, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan:

• opisyal na trabaho at regular na bawas ng 13% income tax;
• ang nagbebenta ay hindi malapit na kamag-anak;
• kung ang ari-arian ay binili bago ang Enero 1, 2014, ang bawas ay hindi pa nalalapat;
• kung ang transaksyon ay ginawa pagkatapos ng Enero 1, 2014, ang limitasyon sa pagbabalik ay hindi naubos;
• kapag nakakuha, ang mga programa ng estado ay hindi kasama (kabilang);
• hindi kinuha ng employer ang bahagi ng halaga ng pagkuha ng pabahay (kung minsan ang kumpanya kung saan nagtatrabaho ang mamimili ay maaaring magbayad ng isang tiyak na bahagi ng gastos).

Alinsunod sa lahat ng mga pangangailangang ito, ang isang mamamayan ay may karapatang umasa na siya ay bibigyan ng 13 porsiyentong bawas ayon sa proporsyon ng kanyang mga kontribusyon sa badyet.

Mga paraan upang makakuha ng bawas sa buwis

Mayroong dalawang paraan para makakuha ng refund kapag bumibili ng real estate:

• sa pamamagitan ng pinuno ng organisasyon kung saan nagtatrabaho ang aplikante;
• sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.

Sa unang kaso, ang mamamayan ay ipinadala sa tanggapan ng buwis at inaabisuhan ang kanyang karapatang makatanggap ng refund.

Pagkatapos ay nakatanggap siya ng kumpirmasyon, na ipinadala niya sa manager.

Bilang resulta ng mga pagkilos na ito, ang 13% na bawas sa buwis ng empleyado ay hindi gagawin sa payroll.

Upang makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa 2017, dapat kang makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis.

Doon kailangan mong magsumite ng isang pakete ng mga dokumento, kasama ang nakumpletong form 3-NDFL.

Pagkatapos ang mamamayan ay babayaran ng isang bahagi ng kabayaran, na naaayon sa mga buwis na inilipat sa badyet.

Mahalaga: Anuman ang paraan ng pagbabalik ay pinili, taun-taon kailangan mong bisitahin ang tanggapan ng buwis at magsumite ng isang pakete ng mga dokumento.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na kapag nagbabayad sa pamamagitan ng buwis, maaari mong ibalik kaagad ang halaga para sa buong taon ng kalendaryo.

Sa kaso kapag ang pagbawas ay binayaran sa pamamagitan ng tagapamahala, ang mga pondo ay magmumula sa buwan na isinumite ang kumpirmasyon, at ang dokumentong ito mismo ay may bisa lamang hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Hindi ito ang pinaka kumikitang paraan kung ang apartment ay binili sa kalagitnaan ng taon.

Magiging mas kumplikado ang sitwasyon sa ikalawang taon ng pagtanggap ng mga pagbabayad. Ang mga dokumentong nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas ay maaari lamang itakda mula sa simula ng taon ng kalendaryo, at ang abiso mismo ay ibibigay sa loob ng 30 araw.

Para sa unang buwan, ang buwis sa kita ay pipigilan, dahil ang empleyado ay walang oras upang magbigay ng kumpirmasyon.

Mga kalamangan at kahinaan ng mga paraan ng pagbabayad

May ilang pakinabang ang pagtanggap ng return sa pamamagitan ng pamamahala ng iyong organisasyon. Sa partikular, ito ang mga tuntunin ng pagbabayad.

Ang tanggapan ng buwis ay maglalabas lamang ng refund kapag natapos ang taon ng kalendaryo.

At kapag natanggap sa pamamagitan ng manager, ang mga pondo ay binabayaran sa isang buwan pagkatapos ng transaksyon, ngunit sa magkahiwalay na bahagi.

Sa kabilang banda, ang pagbabago ng mga trabaho ay hindi makakaapekto sa mga pagbabayad sa pamamagitan ng buwis sa anumang paraan.

Ngunit sa pamamagitan ng pinuno ng mga pondo ay hindi na ibabalik.

Ang kumpirmasyon ng karapatang makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment (kahit na magpalit ka ng trabaho) ay maaaring makuha nang isang beses lamang sa 2017 na taon ng kalendaryo.

Mahalaga: kapag pumipili ng bawas sa pamamagitan ng ulo, hindi mo kailangang ipakita ang nakumpletong form 3-NDFL.

Sa ilang mga kaso, maaari mong pagsamahin ang parehong paraan ng pagtanggap ng mga pondo.

Halimbawa, kapag bumibili ng property sa Mayo, maaari kang makatanggap ng mga bayad para sa mga buwan mula Hunyo hanggang Disyembre sa pamamagitan ng employer.

Ito ay nananatiling magsumite ng isang pakete ng mga dokumento na may kumpletong deklarasyon sa tanggapan ng buwis upang makagawa ng refund para sa panahon mula Enero hanggang Mayo.

Mas mainam ang pamamaraang ito kung natapos ang transaksyon sa kalagitnaan ng taon.

Ang mga pondo ay natatanggap isang buwan pagkatapos ng pagbili. Kasabay nito, ang mga pagbabayad ng buwis para sa unang kalahati ng taon ay binabayaran.

Ang mga disadvantages ng pinagsamang pamamaraan ay kasama ang katotohanan na kakailanganin mong maghanda ng isang pakete ng mga dokumento nang dalawang beses.

Dahil sa lahat ng nasa itaas, ang pagbabalik ng mga pondo sa pamamagitan ng buwis ay nangangailangan ng mas kaunting pagsisikap at nagbibigay-daan sa iyong matanggap ang buong halaga sa pagtatapos ng nakaraang panahon ng pag-uulat.

Gayunpaman, kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo upang mag-apply.

Para sa mga nais makatanggap ng mga pagbabayad sa isang buwan, mas mahusay na mag-isyu ng kumpirmasyon at isumite ito sa manager.

Kung posible na magsumite ng isang pakete ng mga dokumento nang dalawang beses, sulit na pagsamahin ang dalawang pamamaraang ito.

Pagkatapos ay maaari kang makakuha ng refund para sa buong panahon ng buwis at sa maikling panahon.

Listahan ng mga dokumento para sa pag-aaplay

Upang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment sa 2017, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago, kailangan mong kolektahin ang sumusunod na listahan ng mga dokumento:

• aplikasyon sa aprubadong porma;
• sertipiko sa form 2-NDFL;

• kopya ng pasaporte;
• isang kopya ng kontrata ng pagbebenta;
• isang kopya ng dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari (maaaring isumite ang sertipiko ng pagmamay-ari kung nag-uusap kami tungkol sa natapos na bagay);
• mga kopya ng mga pahayag ng pagbabayad na nag-aayos ng pagbabayad;
• isang kopya ng sertipiko;
• deklarasyon ng kita para sa nakaraang taon ng kalendaryo sa anyo ng 3-NDFL.

Mahalaga:kung ang aplikante ay kasal, ang tanggapan ng buwis ay maaaring humiling ng karagdagang aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas sa pagitan ng mga mag-asawa. Ang dokumentong ito ay may naaprubahang template.

Paano punan ang isang deklarasyon

Kung plano ng isang mamamayan na makatanggap ng refund kapag bumili ng apartment sa 2017 sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis, kakailanganin niyang maghanda ng tax return.

Dahil sa average na sahod, at walang calculator, ang konklusyon ay nagmumungkahi mismo na ang pagbawas ay nahahati sa ilang taon.

Ang deklarasyon ay kailangang isumite taun-taon, habang inilalagay ang data sa balanse ng mga pondo sa form.

Kakailanganin mong ipasok ang sumusunod na impormasyon sa dokumento:

• impormasyon tungkol sa indibidwal na nagsumite ng deklarasyon;
• ang halaga ng kita na natanggap sa teritoryo ng Russia;
• ang halaga ng biniling apartment (); kung ang form ay napunan muli, ang natanggap na bawas at ang halaga ng balanse ay ipinasok.

Ang nakumpletong form ay maaaring direktang isumite ng aplikante mismo o ng kanyang awtorisadong kinatawan.

Ano ang mga kondisyon para sa mga pensiyonado

Hindi tulad ng mga nagtatrabahong mamamayan na hindi umabot sa edad ng pagreretiro, ang natitirang bawas sa buwis para sa mga pensiyonado kapag bumili ng apartment ay maaaring ilipat sa dati. mga panahon ng pag-uulat.

Ang limitasyon ay tatlong panahon ng buwis bago ang taon kung saan lumalabas ang balanse.

Mula noong 2014, nagkaroon ng bisa ang mga pagsasaayos na nagbabago sa pamamaraan para sa pagbabayad ng bawas sa buwis sa mga pensiyonado kapag bumibili ng apartment.

Parehong nagtatrabaho at mga retiradong pensiyonado ay maaari na ngayong dalhin ang balanse sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

Dati para sa mga mamamayan na nagpapatuloy sa pagreretiro aktibidad sa paggawa, walang ganoong posibilidad.

May isa pang pagpipilian. Ang mga hindi nagtatrabaho na pensiyonado ay hindi binibigyan ng pagkakataon na samantalahin ang bawas sa buwis kapag bumibili ng real estate.

Ang katotohanan ay ang pensiyon na naipon ng estado ay hindi napapailalim sa buwis sa kita. Samakatuwid, hindi posible para sa isang hindi nagtatrabaho na pensiyonado na ibalik ito.

Mga pagbabago sa pagbabayad ng mortgage

Noong nakaraan, walang limitasyon sa interes sa mortgage, kung saan ginawa ang isang bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment.

Ngayon ang maximum na halaga ay 3 milyong rubles. Upang makatanggap ng kabayaran sa mortgage, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan:

1. Ang mga pondo ng kredito ay dapat na gastusin sa pagbili ng ari-arian sa teritoryo ng Russian Federation.
2. extradition Pera dapat may eksaktong layunin - halimbawa, pagtatayo ng site, pagbili ng bahay.
3. Para sa ari-arian na nakuha bago ang Enero 1, 2014, ang pagbawas ay ginawa lamang para sa mga pondo sa pabahay.
4. Kapag ang pabahay ay naging pag-aari pagkatapos ng Enero 1, 2014, ang isang mamamayan ay maaaring umasa sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa interes ng kredito.

Sa kasong ito, ang mga buwis lamang na binayaran sa nakalipas na tatlong taon ang maibabalik.

Sa pangkalahatan, ang pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2017/2018 ay hindi sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago.

Nananatiling may bisa ang mga panuntunang ipinakilala noong 2014. Maaari kang mag-isyu ng refund mula sa dalawang milyong rubles na ginugol sa pagkuha ng ari-arian, at mula sa tatlong milyong porsyento sa isang mortgage.

Mga dokumento para sa refund ng buwis kapag bumibili ng apartment

Pagbili ng apartment- isang makabuluhang kaganapan sa buhay ng karamihan sa mga tao. Sosyal na pulitika ng ating estado ay nagbibigay ng bahagyang pagbabalik ng kapital na ginastos sa pabahay sa mga nagbabayad ng buwis nito. Ang pamamaraang ito ay tinatawag na: "pagtanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian" . Ang salita na pamamaraan ay nagmumungkahi na ito ay kinakailangan upang sumunod sa mga kondisyon na magpapahintulot sa iyo na ibalik ang pera. Ang mga kundisyong ito ay detalyado sa aming artikulo.

Sino ang karapat-dapat na makatanggap ng bawas:

• may-ari ng ari-arian, may-ari;
• asawa (-a) ng may-ari, kung ang ari-arian ay binili sa panahon ng kasal;
• magulang o tagapag-alaga ng isang menor de edad na may-ari ng bahay, alinsunod sa talata 6 ng Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kasong ito, ang pagbabawas ng buwis ng bata mismo ay maaaring matanggap sa hinaharap, kapag bumibili ng ari-arian.

Pagkuha ng bawas sa ari-arian ng isang pensiyonado

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng pagbabawas ng ari-arian ng isang pensiyonado ay may sariling mga katangian, alinsunod sa talata 10 ng artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pensiyon ay hindi kita kung saan ibinabawas ang mga buwis sa treasury ng estado. Ang mga kalkulasyon para sa pagbabalik sa pensiyonado ay ipinagpaliban ng tatlong taon, na pumunta bago bumili ng apartment. Ang mga retirado na nagtatrabaho ay maaari ding gamitin ang karapatang ito ng paglipat.

Sa kaso kapag ang deklarasyon para sa pagbabalik ng pagbabawas ng ari-arian ay isinumite sa huli kaysa sa taon ng pagbili ng apartment, binabawasan nito ang bilang ng mga taon kung saan ang pagbawas ay maaaring ilipat sa pensiyonado. Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Hulyo 18, 2012 No. 03-04-05 / 7-882, na may petsang Hunyo 29, 2012 No. 03-04-05 / 7-805

Magkano ang pera na maibabalik ng isang nagbabayad ng buwis?

Mula noong 01.01.2014, ang mga na-update na panuntunan sa pamamaraan para sa pagkuha ng mga pagbabawas ng ari-arian ay may bisa. Nalalapat ang mga patakarang ito sa probisyon ng bawas para sa mga apartment, bahay, silid at bahagi ng ari-arian na binili pagkatapos ng Enero 1, 2014. Para sa residential na ari-arian na nakuha bago ginawa ang mga pagbabago, ang mga panuntunang umiral sa panahon ng pagbili ay nalalapat, halimbawa, kung ang apartment ay binili bago ang 2013, at Ang tax return ay nai-file noong 2014.

Mga sunud-sunod na tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian:

Anong mga pagbabago ang lumitaw mula noong 01/01/2014? Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 23, 2010 N 03-04-05 / 6-412

Nalalapat ang mga pagbabagong ito sa mga mamamayang hindi gumamit ng bawas, at ang pagbili ay ginawa pagkatapos ng 01/01/2014.

• Ang limitasyon ng pagbabawas ng ari-arian ay 2 milyong rubles para sa bawat may-ari, at hindi para sa apartment sa kabuuan. Halimbawa, kung ang isang apartment ay nagkakahalaga ng 5 milyong rubles, ang bawat isa sa mga may-ari ay maaaring mag-file ng isang deklarasyon para sa 2 milyong rubles.
• Naging posible na makakuha ng bawas para sa mga gastos para sa pagkuha ng ari-arian hanggang sa 2 milyong rubles bawat may-ari para sa ilang mga ari-arian ng tirahan. Halimbawa, kung ang isang apartment ay nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles, kung gayon ang balanse ng pagbawas para sa pagbili ng pabahay na 500,000 ay maaaring makuha mula sa ibang ari-arian.
• Ang limitasyon na 3,000,000 rubles ay inilalapat din ngayon sa pagbabalik mula sa bayad na interes sa isang mortgage at mahigpit na para sa 1 ari-arian.
• Naging posible para sa mga may-ari na makatanggap ng isang bawas para sa pagbili ng isang bagay ng ari-arian, at isang bawas para sa pagbabayad ng interes - para sa pangalawang bagay.
• Ang bawas ay ibinibigay sa anumang taon pagkatapos ng pagbili. Walang batas ng mga limitasyon para sa pagtanggap ng bawas para sa mga gastos, ngunit sa kondisyon na ang panahon para sa pag-uulat sa awtoridad sa buwis ay nakumpleto.
• Mula 07/15/2016, hindi nalalapat ang mga sertipiko ng pagmamay-ari. Ang dokumentong kinakailangan upang makatanggap ng bawas para sa mga gastusin sa ari-arian ayon sa deklarasyon ng 3-NDFL ay isang katas mula sa USRR.

Mga uri ng pagbabawas ng ari-arian, ayon sa Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation:

• Para sa halaga ng pagbili ng bahay o pagtatayo nito;
• ang halagang ginamit para mabayaran ang interes sa sangla.

Ang halagang mababawas ay 13% ng halaga para sa halaga ng pagkuha ng ari-arian at pagbabayad ng interes. Ang maximum na limitasyon sa halaga ng mga gastos ay mula sa kung saan% ay ibabalik: 2 milyong rubles - para sa pabahay, 3 milyong rubles - para sa interes. Kung ang apartment ay nagkakahalaga ng higit sa dalawang milyon, pagkatapos ay 260 libong rubles lamang ang ibabalik pa rin (13% ng 2 milyong rubles).

Ang isang bawas sa buwis ay maaari lamang makuha mula sa ari-arian na kinikilala bilang tirahan, alinsunod sa Bahagi 2 ng Art. 15 ng Housing Code ng Russian Federation.

Mga gastos sa bagong konstruksiyon, pagkuha ng bahay at residential property: ano ang ibig sabihin ng mga ito

Kasama sa mga gastos ang:

• pagbili ng bahay, apartment, kwarto, share (shares) sa pangalawang ari-arian;
• pagbili ng bahay, apartment, silid, bahagi ng (mga) pabahay na ginagawa;
• pagbili ng gusali at mga materyales sa pagtatapos;
• mga gastos para sa pagbuo ng disenyo, pagtatantya ng mga dokumento para sa pagtatayo at dekorasyon ng pabahay;
• mga gastos para sa pagtatayo ng isang bahay o isang bahagi (namamahagi) dito, hindi natapos na pagtatayo at pagtatapos;
• pagbabayad para sa koneksyon sa mga komunikasyon: suplay ng kuryente, tubig at gas, alkantarilya, pati na rin ang pag-install ng mga independiyenteng komunikasyong ito.

Dapat tandaan na ang isang pagbawas ay maaaring ilapat sa pagbabalik sa pagkumpleto, pagtatapos at koneksyon sa mga komunikasyon kung ito ay nakasaad sa kontrata para sa pagbili / pagbebenta ng pabahay na ang pagtatayo ng binili na pabahay ay hindi nakumpleto, ang apartment nangangailangan ng pagtatapos ng trabaho, alinsunod sa talata 5 ng talata 3 ng Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang muling pagpapaunlad, pagbili ng kagamitan sa pagtutubero ay hindi kasama sa listahan ng mga pagbabawas ng ari-arian.

Pagbabalik ng interes sa mortgage

Maaari kang makakuha ng bawas para sa halaga ng interes sa isang real estate mortgage loan sa susunod na panahon ng buwis kasunod ng taon ng pagbili ng bahay. Halimbawa, ang pagbili ng apartment nang pautang, na naganap noong 2014, ay nagpapahiwatig ng bawas sa 2015.

Para sa isang nagbabayad ng buwis na bumili ng apartment bago ang 01/01/2014, ang naturang refund ay hindi limitado sa halaga. Kumuha ng refund ng interes utang sa bahay mula noong 2014, posible lamang para sa isang nakasangla na ari-arian, sa halagang hanggang 3,000,000 rubles.

Mga paraan ng pagkuha ng bawas: sino ang magbabayad ng pera para sa pagbabalik sa pagbili ng pabahay?

• Mga tagapag-empleyo. Ang isang mamamayan ay kailangang kumuha ng kumpirmasyon mula sa tanggapan ng buwis para sa karapatang makatanggap ng bawas at isumite ito sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho. Nagbabayad ang employer sahod sa kasong ito, nang hindi pinipigilan ang 13% mula sa buwan kung kailan nagdala ang empleyado ng mga dokumento mula sa awtoridad sa buwis.
• Tanggapan ng buwis. Para sa bawat nakaraang panahon ng buwis, isang lump sum ng bawas na ginawa ng isang mamamayan para sa nakaraang panahon ng buwis ay dapat na ibalik.

Halimbawa, upang maibalik ang halaga ng 260 libong rubles bilang isang pagbawas, kailangan mong punan ang form ng deklarasyon ng 3NDFL sa tanggapan ng buwis. Kakalkulahin at sisingilin ng ahente ng buwis ang nagbabayad ng buwis mula sa halagang ipapakita sa kanya sa mga dokumento para sa nakaraang panahon ng buwis. Yung. Maaari mong ibalik ang 13% ng bawas sa 2017 para sa 2016, ayon sa sertipiko ng 2NDFL mula sa lugar ng trabaho.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa pamamagitan ng isang tagapag-empleyo

Lahat "asin" sa buwanang iyon 13% ng buwis sa kita ay idaragdag sa iyong suweldo, na hindi ililipat sa badyet ng estado, ngunit mananatili sa iyo. Ang mga benepisyo ay kontrobersyal at indibidwal, ngunit hindi mo kailangang magsumite ng 2NDFL certificate at punan ang isang 3NDFL na deklarasyon.

• Sumulat kami sa lugar ng paninirahan tungkol sa pangangailangang makatanggap ng bawas sa ari-arian sa lugar ng trabaho. Ang form ay libre.
• Naghahanda kami ng mga photocopy na kailangan para makatanggap ng refund sa halaga ng pagbili ng residential real estate. Dalhin ang mga orihinal sa pulong kasama ang inspektor upang malutas ang mga hindi inaasahang isyu.
• Dinadala namin ang aplikasyon at mga kopya sa tanggapan ng buwis.
• Pagkalipas ng isang buwan, nakatanggap kami ng abiso mula sa inspektor ng buwis tungkol sa karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian mula sa employer.
• Nagdadala kami ng abiso mula sa inspeksyon sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho. Nagsusulat na naman kami. Simula ngayong buwan, babayaran ka ng 13% na interes sa kita hanggang sa katapusan ng taong ito. AT sa susunod na taon(panahon ng buwis, dapat na ulitin ang pamamaraan).

Ang nuance dito ay ito. Kung sa simula ng Enero ay nagsumite ka ng isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis upang makatanggap ng isang abiso para sa employer, pagkatapos pagkatapos ng isang buwan at posibleng pagkaantala, dadalhin mo ito sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho nang hindi mas maaga kaysa sa simula ng Marso . Para sa refund para sa unang 2 buwan ng taon, kailangan mong makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis, kasunod ng pamamaraan para sa pagkolekta at pagpuno ng mga dokumento.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis

Ito rin ay kumikita upang matanggap ang buong halaga para sa nag-expire na panahon ng buwis, sa nakaraang taon, mayroon ding mga imperpeksyon:

• Pinuno namin pagbabalik ng buwis 3-personal na buwis sa kita;
• Humihiling kami ng isang sertipiko mula sa lugar ng trabaho sa anyo ng 2 personal na buwis sa kita;
• Nagpa-photocopy kami ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagbili ng ari-arian;
• Kinokopya namin ang mga dokumentong nagpapatunay ng mga pagbabayad: mga resibo para sa mga order ng kredito, mga resibo sa bangko at mga pahayag sa paglilipat ng pera sa nagbebenta, mga tseke, mga aksyon para sa pagbili ng mga materyales sa pagtatapos na may ipinag-uutos na address at indikasyon ng nilalang nagbebenta. Mga sertipiko ng pagbabayad ng interes sa mortgage.
• Dinadala namin ang lahat ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan.

Isang halimbawa ng pagsagot sa isang aplikasyon para sa isang personal na income tax refund (13% mula sa pagbili ng isang apartment):

Ang termino para sa pagsasaalang-alang ng aplikasyon at mga dokumento sa tanggapan ng buwis ay 4 na buwan mula sa petsa ng paghahain ng deklarasyon. Mas madalas, ang mga paglilipat ay ginagawa nang mas mabilis, ngunit kung may mga pagkaantala, kailangan mong umasa sa pagtanggap ng multa mula sa ahente ng buwis.

Kung hindi kaagad matanggap ng nagbabayad ng buwis ang buong halaga ng refund para sa panahon kung saan nagkaroon siya ng kita na nabubuwisan, kung gayon ang balanse ng refund ay ililipat sa susunod na panahon at iba pa, hanggang sa buong pagbabayad ng buong bawas para sa mga gastos (sugnay 9 ng artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Bawat taon kinakailangan na ulitin ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon, pagtanggap.

Ang pag-aaplay para sa hindi nagamit na refund ng balanse ay may limitadong panahon na 3 taon.

Kapag ang tanggapan ng buwis ay tumanggi sa karapatang magbawas

Ang karapatang magbawas ay hindi maaaring gamitin sa mga sumusunod na sitwasyon:

• Kung nagamit na ng nagbabayad ng buwis ang bawas sa ari-arian mula Enero 01, 2001 hanggang Disyembre 31, 2013, kahit na sa halagang mas mababa sa 2 milyong rubles. Sa panahong ito, ang bawas sa ari-arian para sa mga gastusin ay umasa lamang sa 1 ari-arian. Ang hindi nagamit na balanse ay "masunog".
• Kung mula noong Enero 2014 ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng refund mula sa halagang 2 milyong rubles. (clause 1 clause 3, clause 11 article 220 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang isang indibidwal ay hindi residente ng buwis ng Russian Federation, ayon sa talata 3 ng Art. 210, talata 3 ng Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation. Ngunit kung sa parehong oras ang isang mamamayan ay tumatanggap ng kita na binubuwisan sa 13%, pagkatapos ay may karapatan siyang makatanggap ng refund ng bawas sa pamamagitan ng employer, anuman ang katayuan ng isang residente ng buwis.
• Kung ang isang mamamayan ay walang nabubuwisang kita.
• Kung ang pamamaraan para sa pagbili / pagbebenta ng ari-arian ay ginawa sa isang magkakaugnay na tao (asawa, magulang, anak, kapatid na lalaki at babae, tagapag-alaga, ayon sa Artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang ari-arian ay natanggap bilang resulta ng pribatisasyon, mana, regalo, pagkapanalo sa lottery, atbp.
• Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi gumastos ng kanyang mga pondo para sa pagbili (konstruksyon) ng residential real estate, ang kanyang mga gastos ay ganap na sakop ng isang tao: ang employer, ibang mga tao, mula sa mga pondo ng maternity (pamilya) na kapital, sa gastos ng mga pagbabayad sa badyet ng Russian Federation, ayon sa talata 5 ng Art. 220 Tax Code ng Russian Federation
• Kung ang pabahay ay binili kahit na bahagyang mula sa sistema ng badyet ng Russian Federation. Ang kaltas ay ibibigay lamang sa sariling mga gastusin kung lumampas sila sa bahagi ng badyet sa mga tuntunin ng bahagi.
• Kung indibidwal walang karapatan ng pagmamay-ari sa residential real estate, kahit na ang mga gastos ng nagbabayad ng buwis dito ay ginawa, ayon sa mga talata. 6 p. 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Sa kawalan ng mga kinakailangang dokumento sa ilalim ng mga talata. 6, 7 p. 3, p. 4 Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagbabawas ng ari-arian para sa pagbabayad ng interes ay hindi maaaring ilapat sa pagbabalik kung:

• ang halaga ng pagbabayad ng interes sa isang mortgage ay naibalik na sa isang mamamayan, ayon sa talata 8 ng Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation;
• kung ang target na loan ay hindi nauugnay sa pagkuha o pagtatayo ng residential property, ayon sa mga talata. 4 p. 1 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pera na naipon sa paglipas ng mga taon upang makabili ng pabahay ay ginastos, ngunit mayroon kang pagkakataon na manirahan sa iyong sariling "metro". Ang pag-aalala ng estado sa bagay na ito ay ibinaling sa mga taong tumatanggap ng kita na binubuwisan sa 13%. Maaari mong ibalik ang perang ito mula sa treasury sa pamamagitan ng pagsunod sa pamamaraan ng pagpaparehistro. Ang resulta ay kaaya-aya, at hindi isang maliit na bagay, hanggang sa 260 libong rubles.

Mag-download ng mga dokumento:

Ang mga pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita ay isang benepisyong nakasaad sa Tax Code ng Russian Federation para sa mga indibidwal na nakakatugon sa isang tiyak na bilang ng mga kundisyon. Sino ang may karapatan sa ganitong uri ng benepisyo, sa anong halaga ang dapat bayaran sa 2017, paano ito makukuha kapag bumibili ng apartment o nagbebenta nito, at anong mga dokumento ang ilalabas? Tinutukoy din ng artikulo ang mga pagbabago sa 2017 at mga paglilinaw sa mga inobasyon na ipinakilala ng batas sa buwis.

Sino ang pinagbigyan

Ang pagbubukod sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita ay ibinibigay sa mga tao sa mga sumusunod na sitwasyon:

• kapag kumukuha, bumibili o nagtatayo ng pabahay sa teritoryo Pederasyon ng Russia(kabilang din dito ang mga kaso ng pagkuha ng mga kredito o pautang para sa isang tao);
• pagbebenta ng isang apartment, living space o anumang iba pang ari-arian na pag-aari ng isang tao nang wala pang 3-5 taon;
• pagbebenta ng mga pagbabahagi ng kumpanya;
• paglipat ng mga karapatan sa isang shared construction agreement;
• pagbili ng residential space o real estate mula sa isang indibidwal na may karagdagang paglipat sa munisipal na administrasyon.

Ang bawas sa buwis na ito ay maaaring ibigay sa lahat ng mga tao na ang mga kita ay ibinabawas sa halagang 13%, ayon sa Tax Code ng Russian Federation. Kapag tumatanggap ng ganitong uri ng pagbabawas, ibinabalik ng isang tao sa kanyang sarili ang pera mula sa badyet ng estado na ginugol sa anyo ng mga buwis sa kita mula sa kanyang kita. Kapag nagbebenta ng residential premises o iba pang real estate, ang bawas na ito ay nakakatulong na bawasan ang halaga ng personal income tax na dapat bayaran sa treasury ng estado.

Sino ang hindi pinagbigyan

Mayroong ilang mga sitwasyon kung saan ang isang pagbabawas ng ari-arian ay hindi ginawa, katulad:

• pagbebenta ng mga mahalagang papel;
• pagbebenta ng ari-arian na dating ginamit para sa mga layunin ng negosyo;
• pagbebenta ng mga apartment at iba pang ari-arian na pag-aari ng isang tao nang higit sa 3 taon, at mula noong 2016 nang higit sa 5 taon. Lahat ng nalikom sa pagbebenta ay mababawas sa buwis.

Sa karamihan ng mga kaso, nahaharap ang mga tao sa pagbabayad ng bawas sa uri ng ari-arian na ito kapag nagbebenta o bumibili ng real estate (apartment, lupa, kotse, atbp.).

Sa mga sumusunod na kaso, ang bawas sa ari-arian ay hindi maibabalik:

• kapag bumibili o nagbebenta ng apartment, ari-arian, malapit na kamag-anak ay direktang kasangkot;
• kapag nagbabayad ng bahagi ng mga gastos para sa transaksyon ng employer, ng estado o bahagyang sa pamamagitan ng maternity capital.

Paano makakuha ng bawas sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita sa 2017

Isaalang-alang ang mga opsyon para sa pagkuha ng mga benepisyo sa buwis sa 2017:

1. sa pamamagitan ng employer, nang hindi naghihintay para sa katapusan ng taon - mayroong isang paunang aplikasyon sa awtoridad sa buwis para sa kumpirmasyon ng karapatan sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian, pagkatapos ay sa kumpirmasyon na natanggap, kailangan mong makipag-ugnay sa employer, na hindi magtatagal buwis sa kita mula sa suweldo at iba pang mga pagbabayad hanggang sa buong pagpili ng mga benepisyo;
2. sa pamamagitan ng IFTS pagkatapos ng taon kung saan ang mga gastos ay natamo.

Hakbang-hakbang na pagtanggap ng bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service:

1. Una sa lahat, dapat kolektahin ng isang tao ang lahat Mga kinakailangang dokumento ayon sa naaprubahang listahan.
2. Sumulat ng aplikasyon para sa pagbabawas ng ari-arian at pagbabalik ng personal income tax kaugnay ng mga gastos sa pagbili o pagbebenta ng apartment o iba pang ari-arian.
3. Susunod, kailangan mong maghain ng tax return sa anyo ng 3-NDFL.
4. Kasama ang buong pakete ng mga dokumento, makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis.
5. Pagkatapos tanggapin at dumaan sa buong pamamaraan, kailangan mong asahan ang pagbabalik ng pera sa isang bank account.

Mag-download ng mga sample na dokumento

Isang sample ng pagpuno ng 3-NDFL kapag bumibili ng apartment noong 2017:

Kung ang apartment ay binili noong 2017, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay maaaring ibalik mula sa mga gastos alinman sa 2017 sa pamamagitan ng employer nang paunti-unti, o sa 2018 sa pamamagitan ng Federal Tax Service nang sabay-sabay kasama ang buong halaga (ngunit hindi hihigit sa buwis sa kita na binayaran noong 2017 ).

Mga benepisyo sa 2017

Ano ang kaltas kapag bumibili ng apartment

Hindi nagbago ang bilang ng mga bawas sa ari-arian sa buong 2017. Ang mga huling pagsasaayos ay ginawa noong Enero 2014 at may bisa hanggang ngayon. Ang kanilang mga kondisyon ay ang mga sumusunod:

1. ang maximum na halaga ng pagbabawas ng ari-arian ay 2 milyong rubles para sa pagbili ng residential space, ayon sa pagkakabanggit, ang halaga ng income tax na ibabalik ay nasa loob ng 13% ng halaga ng transaksyon, ngunit hindi dapat lumampas sa halagang 260,000 rubles (13 porsiyento ng 2 milyong rubles);
2. napapailalim sa pagtatasa ng real estate sa halagang higit sa 2 milyong rubles at pagbili nito sa kasal, ang parehong miyembro ng pamilya ay maaaring mag-aplay para sa resibo alinsunod sa RF IC. Sa ganoong sitwasyon, ganap na walang pagkakaiba kung kanino ibinibigay ang pakete ng mga dokumento kapag bumibili ng apartment. Ang halaga ng pagbabayad ay hindi hihigit sa 260,000 rubles. para sa bawat asawa. Bilang resulta, ang parehong miyembro ng pamilya ay maaaring makatanggap ng 520,000 rubles;
3. kapag nagbabayad ng rate ng interes sa isang mortgage, ang pagbabawas ng ari-arian para sa interes ng mortgage ay 3 milyong rubles, ayon sa pagkakabanggit, ang limitasyon sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay 390,000 rubles. bawat nagbabayad ng buwis.

Kapag nagbebenta ng ari-arian(napapailalim sa pagmamay-ari ng mas mababa sa 3-5 taon) ang bayad ay:

1. 1,000,000 rubles sa kaganapan ng pagbebenta ng isang apartment, bahay, lupa, dacha, bahay o bahagi nito;
2. 250,000 rubles sa kaganapan ng pagbebenta ng isang kotse, garahe, mga bagay na sining, hindi kasama ang mga seguridad.

Sa pagbili lupain, o pagtatayo ng bahay, maaari ka ring makatanggap ng uri ng pag-aari ng bawas sa sumusunod na halaga:

1. ang halagang ginamit para sa pagkuha ng ari-arian, ngunit hindi hihigit sa 2,000,000 rubles. Kung ang halaga ng pagbili ay mas mababa sa 2 milyong rubles, kung gayon ang pagkakaiba ay maaaring gamitin para sa kasunod na pagbili o pagtatayo ng residential space;
2. ang halaga ng interes na ipinahiwatig kapag nag-aaplay para sa isang pautang o pautang para sa pagtatayo ng pabahay. Dapat itong hindi hihigit sa 3 milyong rubles. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay ibinibigay lamang para sa pagbili ng isang uri ng real estate.

Ayon sa mga pagbabagong nagsimula noong Enero 2014, ang halaga ng interes at mga pagbabayad sa gastos ay ginawa nang hiwalay. Halimbawa, ang isa sa mga ito ay maaaring ibigay kapag bumili ng isang land plot, at ang pangalawa kapag nag-aaplay para sa isang pautang para sa pagtatayo ng isang tirahan. Sa real estate na binili bago ang 2014, ang mga naturang opsyon ay hindi gagana.

Mga kondisyon para sa pagbibigay ng benepisyo sa ari-arian

• Kapag bumibili ng anumang real estate, ang unang pagbabayad ay ginawa pagkatapos makatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register at isang sertipiko ng pagpasok sa pagmamay-ari. Ang petsa ng pagbili ay hindi mahalaga.
• Para sa mga pensiyonado, ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay maaaring gawin para sa huling tatlong taon pagkatapos matanggap ang kita, ang rate ay magiging 13%.
• Para sa mga taong nagtatrabaho, ang bawas ay babayaran mula sa petsa kung kailan isinumite ang mga dokumento sa departamento ng accounting ng organisasyon kapag nagbabalik ng personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng employer (dapat magbigay ng katas mula sa serbisyo sa buwis) o pagkatapos magsumite ng mga dokumento sa Federal Tax Serbisyo sa katapusan ng taon kung saan ibinabalik ang buwis sa kita kaugnay ng pagtanggap ng mga pribilehiyo sa ari-arian.

Maaaring gamitin muli ang bawas sa buwis hanggang sa ganap itong ma-withdraw. Halimbawa, ang isang apartment ay binili para sa 1,500,000 rubles, 13% ng 1,500,000 rubles ay napapailalim sa pagbabalik. Dahil ang pagbawas ay 2,000,000 rubles, pagkatapos ay ang balanse ng 500,000 rubles. maaaring magamit mula sa susunod na pagbili ng isang apartment.

Anong mga dokumento ang kailangan para sa pagpaparehistro

Narito ang isang listahan ng mga kinakailangang dokumento:

• deklarasyon mula sa tanggapan ng buwis ayon sa uri ng 3-NDFL na inaprubahan ng estado;
• pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation;
• sertipiko sa form 2-NDFL;
• sulat-kamay na pahayag
• isang kopya ng kontrata ng pagbebenta (sa kaso ng pagkuha ng real estate);
• isang kopya ng kontrata para sa paglipat ng pagmamay-ari (kapag nakakuha ng ari-arian);
• mga papeles sa pagkuha ng lupa;
• mga papeles para sa pagbili ng pabahay sa ilalim ng isang mortgage;
• sa panahon ng pagtatayo ng real estate yew.

Mga kopya ng mga opsyonal na papel:

• kapag bumibili ng karaniwang real estate para sa isang mag-asawa, dapat kang magbigay ng isang kopya ng sertipiko ng kasal, pati na rin ang isang aplikasyon kung kanino binabayaran ang pagbabawas ng ari-arian;
• kapag nagbabayad para sa isang bata, dapat kang magpakita ng isang sertipiko ng kanyang kapanganakan at pagmamay-ari ng bata;
• para sa mga pensiyonado, obligadong ibigay ang orihinal at kopya ng sertipiko ng pensiyon.

Ang isang kinakailangan para sa pag-isyu ng isang pagbabawas ng ari-arian ay upang magbigay ng mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad (bank statement, mga resibo, mga tseke na nagpapahiwatig ng lahat ng mga detalye sa pakikipag-ugnayan ng nagbabayad ng buwis). Kapag nagbabayad sa isang mortgage, dapat mong ipakita ang kontrata, pati na rin ang mga resibo para sa pagbabayad ng interes sa utang.

May karapatan din ang nagbabayad ng buwis na makatanggap ng bawas sa ari-arian sa panahon ng pagkuha o pagtatayo ng ilang bagay. Ito ay may kaugnayan lamang sa kaso ng pagkuha ng ari-arian mula noong Enero 2014 at kung ang tao ay hindi nakatanggap ng mga pagbabayad bago iyon.

Paano mag-aplay para sa 3-personal na buwis sa kita para sa pagbabawas ng ari-arian

Mayroong mga sumusunod na kondisyon para sa paghahain ng deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL:

• sa 2017, ang kita na natanggap para sa panahon ng 2014-2016 ay isinasaalang-alang. Para sa mga pensiyonado, ang panahon para sa 2013-2016 ay isinasaalang-alang (hindi mahalaga kung siya ay nagtrabaho sa mga taong ito o hindi);
• 3-NDFL ay pinunan para sa bawat taon ng kalendaryo nang hiwalay;
• kung pumasa ka sa 3-personal na buwis sa kita para sa 2017, ang pagbabayad ay maaari lamang matanggap mula sa simula ng susunod na taon.

pagbabawas ng ari-arian sa kita para sa 2017 ay maaaring ibalik sa panahon mula 2018-2020.

Dapat mo ring isaalang-alang ang mga sumusunod na punto kapag nag-aaplay para sa bawas sa ari-arian:

• kung wala pang 3 taon ang lumipas mula noong makuha ang ari-arian, ang mga dokumento ay maaaring isumite mula sa petsa ng pagkuha ng mga karapatan sa ari-arian;
• kung higit sa 3 taon ang lumipas mula noong pagbili, bago ang sertipiko kailangan mong gumuhit lamang para sa kita para sa huling 3 taon, at para sa mga pensiyonado - para sa huling 4 na taon.

Pagbawas ng ari-arian kapag bumibili ng apartment - ano ang mga pagbabago sa 2017

Ang 2017 ay hindi nagdala ng anumang makabuluhang pagbabago sa pamamaraan ng probisyon. Ang pangunahing serye ng mga pagbabago ay isinagawa noong 2014.

Sa 2017, maaari kang makatanggap ng bawas mula sa Federal Tax Service para lamang sa mga gastos sa 2016. Para sa mga apartment na binili noong 2017, ang pagbabawas ng property ay dapat bayaran sa 2018.

Maaari kang makipag-ugnayan sa FTS anumang oras sa buong taon.

Ang mga huling pagbabago sa probisyon ng isang pagbawas para sa pagbili ng isang tirahan na apartment ay ginawa noong 2014, nang ang halaga ng interes sa mortgage ay itinakda sa 3 milyong rubles, pinahintulutan itong gamitin ang benepisyo ng ari-arian hanggang sa buong sample.

Naapektuhan ng mga pagbabago ang form ng deklarasyon 3-NDFL, sa 2017 kailangan mong punan ang isang bagong form ng deklarasyon na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service MMV-7-11 / [email protected] mula 10.10.2016.