Paano magbayad ng mga personal na buwis sa kita. Personal income tax (personal income tax) Mga buwis mula sa mga organisasyon ng mga indibidwal

Ang buwis ay isang obligadong kontribusyon ng nagbabayad sa badyet at mga extra-budgetary na pondo sa mga halagang itinakda ng batas at sa loob ng itinakdang mga takdang panahon. Ito ay nagpapahayag ng mga relasyon sa pananalapi na mayroon ang estado sa mga legal na entidad at indibidwal na may kaugnayan sa muling pamamahagi ng pambansang kita at pagpapakilos. Pinagkukuhanan ng salapi sa badyet at di-badyet na pondo ng estado. Ang mga kontribusyon ay ginawa ng mga pangunahing kalahok sa produksyon ng gross domestic product:

O mga manggagawa na lumilikha ng tangible at intangible na benepisyo sa kanilang trabaho at tumatanggap ng tiyak na kita;

O mga entidad ng negosyo, mga may-ari ng kapital.

Dahil sa mga kontribusyon sa buwis, ang mga mapagkukunang pinansyal ng estado ay nabuo, naipon sa badyet nito at mga pondong wala sa badyet. Ang pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis sa gayon ay ipinahayag ng ugnayan sa pagitan ng mga entidad sa ekonomiya at mga mamamayan, sa isang banda, at ng estado, sa kabilang banda, tungkol sa pagbuo ng pampublikong pananalapi.

Ngunit ang mga buwis ay hindi lamang isang pang-ekonomiyang kategorya, ngunit isang pinansiyal na kategorya sa parehong oras. Bilang isang kategorya sa pananalapi, ang mga buwis ay nagpapahayag ng mga pangkalahatang katangian na likas sa lahat ng mga relasyon sa pananalapi, at ang kanilang mga natatanging tampok at tampok, ang kanilang sariling anyo ng paggalaw, iyon ay, mga pag-andar na nagpapakilala sa kanila mula sa buong hanay. relasyon sa pananalapi. Ang mga tungkulin ng mga buwis ay nagpapakita ng kanilang socio-economic na kakanyahan, panloob na nilalaman. Ano nga ba ang papel ng buwis sa populasyon sa Ekonomiya ng merkado Anong mga tungkulin ang ginagawa nila sa mekanismo ng ekonomiya? Mayroong ilang mga punto ng pananaw sa problemang ito, ngunit iisa-isahin ko ang tatlong tungkulin ng mga buwis:

O pamamahagi;

O piskal;

O kontrol.

Bukod dito, ang distributive function ay maaaring nahahati sa regulatory at stimulating, atbp.

Ang pinaka-pare-parehong ipinatupad na function ay ang fiscal one. Ang fiscal function ay ang pangunahing isa, katangian sa simula para sa lahat ng mga estado. Sa tulong nito, ang mga pondo ng pananalapi ng estado ay nabuo, iyon ay, ang mga materyal na kondisyon para sa paggana ng estado.

Sa pamamagitan ng pag-andar ng pananalapi (badyet), ang bahagi ng kita ng mga mamamayan ay binawi para sa pagpapanatili ng kagamitan ng estado, ang pagtatanggol ng bansa at ang bahaging iyon ng di-produktibong globo na walang sariling pinagkukunan ng kita (maraming kultural. institusyon - mga aklatan, archive, atbp.), o hindi sapat ang mga ito upang matiyak ang wastong antas ng pag-unlad - pangunahing agham, mga sinehan, museo at marami mga institusyong pang-edukasyon at iba pa. Ang tungkuling ito ang nagbibigay ng tunay na pagkakataon na muling ipamahagi ang bahagi ng halaga ng pambansang kita pabor sa pinakamaliit na antas ng lipunan ng lipunan.

Ang halaga ng pagpapaandar ng pananalapi ay tumataas sa pagtaas ng antas ng ekonomiya ng pag-unlad ng lipunan. Ang ikadalawampu siglo ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang malaking pagtaas sa kita ng estado mula sa mga buwis, na nauugnay sa pagpapalawak ng mga tungkulin nito at ilang mga patakaran. mga pangkat panlipunan mga nasa kapangyarihan. Ang estado ay gumugugol ng higit at higit na mga mapagkukunang pinansyal sa mga pang-ekonomiya at panlipunang mga hakbang, sa administratibong kagamitan.

Ang isa pang tungkulin ng buwis sa populasyon bilang isang kategoryang pang-ekonomiya ay ang pagiging posible upang mabilang ang mga kita sa buwis at ihambing ang mga ito sa mga pangangailangan ng estado para sa mga mapagkukunang pinansyal. Salamat sa pag-andar ng kontrol, ang pagiging epektibo ng bawat channel ng buwis at ang "pindutin" ng buwis sa kabuuan ay tinasa, ang pangangailangan para sa mga pagbabago sa sistema ng buwis at patakaran sa badyet. Ang pag-andar ng kontrol ng mga relasyon sa buwis at pananalapi ay ipinapakita lamang sa mga kondisyon ng pagpapaandar ng pamamahagi.

Sa una, ang distributive function ng mga buwis ay puro piskal sa kalikasan: upang punan ang treasury ng estado upang suportahan ang hukbo, ang administrative apparatus, at ang social sphere. Ngunit dahil itinuturing ng estado na kinakailangan na aktibong lumahok sa organisasyon ng buhay pang-ekonomiya sa bansa, mayroon itong mga tungkulin sa regulasyon na isinasagawa sa pamamagitan ng mekanismo ng buwis. Sa regulasyon ng buwis ng mga kita ng populasyon, lumitaw ang pagpapasigla at pagpigil (disinsentibo) na mga subfunction. Ngunit karamihan sa mga buwis ay ipinapataw na ngayon Pederasyon ng Russia, ay may layunin lamang sa pananalapi, at ilan lamang sa mga ito ang may tungkuling pangregulasyon.

Ang pagpapaandar ng regulasyon ay nangangahulugan na ang mga buwis, bilang aktibong kalahok sa mga proseso ng muling pamamahagi, ay may malubhang epekto sa pagpaparami, pagpapasigla o pagpigil sa bilis nito, pagpapalakas o pagpapahina ng akumulasyon ng kapital, pagpapalawak o pagbabawas ng epektibong pangangailangan ng populasyon. Ang tungkuling ito ay hindi mapaghihiwalay sa piskal at malapit na nauugnay dito. Ang pagpapalawak ng paraan ng buwis sa pagpapakilos ng pambansang kita para sa estado ay nagdudulot ng patuloy na pakikipag-ugnayan ng mga buwis sa mga kalahok sa proseso ng produksyon, na nagbibigay nito ng mga tunay na pagkakataon na maimpluwensyahan ang ekonomiya ng bansa, sa lahat ng yugto ng pagpaparami.

Ang nagpapasiglang sub-function ng mga buwis ay ipinapatupad sa pamamagitan ng isang sistema ng mga benepisyo, mga pagbubukod, mga kagustuhan na nauugnay sa mga tampok na bumubuo ng mga benepisyo ng bagay ng pagbubuwis. Ito ay nagpapakita ng sarili sa isang pagbabago sa bagay ng pagbubuwis, isang pagbaba sa nabubuwisang base, isang pagbaba sa rate ng buwis.

Dibisyon ng mga buwis na ipinapataw sa mga indibidwal

Sa sistema ng buwis ng Russia, mayroong 3 pangkat ng mga buwis, depende sa awtoridad na nangongolekta ng buwis at ginagamit ito:

1. Mga buwis sa pederal.

2. Mga buwis sa rehiyon.

3. Mga lokal na buwis at bayarin.

I-highlight ko ang mga pangunahing uri ng buwis mula sa populasyon sa Russia.

Ang mga pangunahing uri ng buwis na binabayaran ng populasyon.

u Tungkulin ng estado

u Buwis sa lupa

u Mga buwis sa ari-arian mga indibidwal

u Buwis sa pagbili ng mga foreign banknotes

u Buwis sa mga may-ari ng sasakyan

u Personal na buwis sa kita

u Registration fee mula sa mga indibidwal - mga negosyante

u Bayad sa paradahan

u Border processing fee

u Bayad sa paglilinis mga pamayanan

u Mga premium ng insurance sa Pondo ng Pensiyon RF

u Mga pagbabayad sa customs

Buwis sa personal na kita

Pangkalahatang probisyon

Ang personal na buwis sa kita ay ang pangunahing buwis na binabayaran ng mga indibidwal sa halos lahat ng uri ng kita na natanggap sa loob ng taon.

Ang buwis ay binabayaran sa loob ng mga tuntuning itinatag ng batas, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, na binabayaran ang mga naunang binayaran na halaga.

buwis mula sa sahod hawak ng mga employer. Ang mga mamamayan na may kita sa loob ng taon hindi lamang mula sa pagganap ng paggawa at mga katumbas na tungkulin sa lugar ng kanilang pangunahing trabaho (serbisyo, pag-aaral) ay kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng kita sa mga awtoridad sa buwis.

Kung ang mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation o dating USSR iba pang mga patakaran ng pagbubuwis ay itinatag ilang kategorya mamamayan, kung gayon ang mga tuntunin ng internasyonal na kasunduan ay nalalapat.

Mga indibidwal na negosyante na lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, accounting at pag-uulat na bayad buwis sa anyo ng pagbabayad ng taunang halaga ng patent.

Mga nagbabayad

Mga mamamayan ng Russian Federation Mga dayuhang mamamayan, mga taong walang estado:

matatagpuan sa Russian Federation kahit na 183 araw sa isang taon ng kalendaryo - ayon sa kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation at sa ibang bansa

matatagpuan sa Russian Federation mas mababa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo - para lamang sa kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation

Layunin ng pagbubuwis

Ang kabuuang nabubuwisang kita na natanggap sa taon ng kalendaryo, kapwa sa cash at sa uri, kabilang ang sa anyo ng mga materyal na benepisyo.

Ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ang petsa ng pagbabayad ng kita (kabilang ang advance), o paglipat ng kita, o ang petsa ng paglipat ng kita sa uri.

Kabuuang nabubuwisang kita

materyal na pakinabang

Kapag ang isang empleyado ay nakatanggap ng walang interes o mababang interes na pautang mula sa isang organisasyon, kasama sa kabuuang nabubuwisang kita ang pecuniary na benepisyo sa anyo ng mga pagtitipid sa interes.

Ang benepisyo ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halagang kinakalkula batay sa 2/3 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa mga pondo sa rubles (o 10% bawat taon para sa mga pondo sa dayuhang pera) at ang aktwal na halaga ng interes. binayaran. Ang buwis sa kita ay pinipigilan ng organisasyon.

Pagbebenta ng ari-arian

Kapag nagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng isang mamamayan na hindi nakarehistro bilang isang nagbabayad ng buwis, ang kabuuang kita na nabubuwisan ay maaaring bawasan ng halagang hindi hihigit sa 5,000 beses ang laki ng MMOT, kapag nagbebenta ng pabahay, dachas, mga bahay sa hardin, mga kapirasong lupa, pagbabahagi ng lupa (shares), o para sa halagang hindi hihigit sa 1000 beses ang laki ng MMOT - kapag nagbebenta ng iba pang ari-arian. (Sa kahilingan ng nagbabayad, ang bawas na ito ay maaaring palitan ng bawas ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos.)

Pagtanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation

Kapag tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation ng mga mamamayan na may permanenteng paninirahan sa Russian Federation, ang mga halaga ng mga buwis na binayaran sa labas ng Russian Federation ay tinatanggap para sa bawas, ngunit hindi hihigit sa mga halagang dapat bayaran sa ilalim ng batas ng Russian Federation, i.e. gamit ang Russian income tax scale.

Ang kita ay hindi napapailalim sa pagbubuwis

Interes at panalo sa mga securities ng gobyerno at sa mga securities ng mga lokal na pamahalaan

Mga pagbabayad ng insurance (mga reimbursement) sa ilalim ng compulsory insurance, sa ilalim ng mga kontrata ng boluntaryong pangmatagalan (para sa isang panahon ng hindi bababa sa limang taon) life insurance, property insurance at liability insurance kaugnay ng pangyayari nakaseguro na kaganapan, bilang kabayaran para sa pinsala sa buhay, kalusugan at mga gastos sa medikal

Interes at panalo sa mga deposito sa mga bangko na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation, bukas:

q sa rubles - kung ang interes ay binabayaran sa loob ng refinancing rate na itinakda ng Central Bank ng Russian Federation

q sa dayuhang pera - kung ang interes ay binabayaran sa loob ng 15% bawat taon

Mga benepisyo ng estado, mga pensiyon, mga iskolarsip ng mag-aaral

Ang kita ay binubuwisan sa isang nakapirming halaga

Interes at panalo sa mga deposito sa mga bangko na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation sa isang halaga na lumampas sa rate ng refinancing na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation, na may bisa sa panahon ng deposito (15% bawat taon - para sa mga deposito sa dayuhang pera), at ang ilang uri ng mga pagbabayad ng insurance ay binubuwisan nang hiwalay sa iba pang uri ng kita sa pinagmumulan ng kita sa rate na 15%.

Ang base ng buwis

Mga karaniwang pagbabawas.

Ang mga karaniwang pagbabawas ay ginagawa sa lugar ng pangunahing trabaho, at sa kawalan ng ganoon - ng anumang iba pang mapagkukunan ng kita sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, o ng nagbabayad ng buwis sa katapusan ng taon.

Hindi naaangkop sa pagkakaroon ng 3- at 5-fold na benepisyo at benepisyo sa loob ng kita na binubuwisan sa pinakamababang rate.

Mga pagbabawas sa pagreretiro

Mga halagang pinigil mula sa mga kita ng empleyado at babayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng kita ng empleyado). Mababawas lamang ng pangunahing pinagmumulan ng kita; ang iba pang mga pinagkukunan ay nagpipigil ng mga kontribusyon sa Pension Fund, ngunit huwag gumawa ng bawas kapag kinakalkula ang buwis sa kita.

Mga kaltas para sa pagpapanatili ng mga bata at dependent

Ginawa para sa bawat bata o umaasa

Ginawa ng pangunahing pinagmumulan ng kita o ng nagbabayad ng buwis sa katapusan ng taon.

Mga withdrawal para sa mga layunin ng kawanggawa

Mga halaga sa loob ng kita na inilipat ng nagbabayad ng buwis para sa mga layuning pangkawanggawa sa mga negosyo, organisasyon at institusyon ng kultura, edukasyon, pangangalagang pangkalusugan at social security, bahagyang o ganap na pinondohan mula sa badyet.

Ibinabawas ng pangunahing pinagmumulan ng kita o ng nagbabayad ng buwis sa katapusan ng taon.

Mga pagbabawas para sa mga developer

Mga halagang nakadirekta mula sa kita ng mga mamamayan - mga developer at mamimili - para sa pagbili o pagtatayo (pagkumpleto) ng mga gusali ng tirahan, apartment, mga cottage ng tag-init at mga bahay sa hardin sa teritoryo ng Russian Federation, kabilang ang mga halagang ginamit upang bayaran ang mga pautang sa bangko at interes sa kanila .

Ang mga halagang napapailalim sa bawas ay nasa loob ng 5,000 laki ng MMOT, na isinasaalang-alang sa loob ng tatlong taon, ngunit hindi hihigit sa halaga ng kabuuang taunang kita.

Ang mga pagbabawas ay ginawa lamang para sa isang bagay sa loob ng 3 taon ng kalendaryo, simula sa taon na isinumite ang aplikasyon sa departamento ng accounting ng pangunahing pinagmumulan ng kita o sa awtoridad sa buwis.

Mga rate ng buwis

Mga rate ng buwis sa kabuuang kita na natanggap noong 1999

Ang halaga ng kabuuang nabubuwisang kita na natanggap sa isang taon ng kalendaryo	rate ng buwis sa pederal na badyet	Rate ng buwis sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation	Kabuuang buwis
Hanggang sa 30,000 rubles.
Mula 30,001 hanggang 60 000 kuskusin.		2 700 rubles + 12%	3 600 rubles + 15% mula sa halagang higit sa 30,000 rubles.
Mula 60,001 hanggang 90 000 kuskusin.		6 300 rubles + 17%	8 100 rubles + 20% mula sa halagang higit sa 60,000 rubles.
Mula 90,001 hanggang 150 000 kuskusin.	3%	11 400 rubles + 22%	14 100 rubles+ 25% mula sa halagang higit sa 90,000 rubles.
Mula sa 150 001 kuskusin. at sa itaas		24 600 rubles + 32%	29 100 kuskusin. + 35% mula sa halagang higit sa 150,000 rubles.

Mga rate ng buwis sa kabuuang kita na natanggap noong 2000

Mga obligasyon ng mga tagapag-empleyo at iba pang mga organisasyon na mag-withhold ng buwis

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagpigil ng buwis

Kapag nagbabayad ng sahod at iba pang uri ng kabayaran sa mga empleyado, ang buwis ay kinakalkula at pinipigilan ng negosyo sa buwanang batayan mula sa kabuuang kita na nabubuwisan sa isang accrual na batayan, na binabayaran ng halaga ng buwis na pinigil sa mga nakaraang buwan.

Ang mga pagbabawas sa buwis ay ginagawa ng pangunahing pinagmumulan ng kita (sa pangunahing lugar ng trabaho) at maaaring gawin ng ibang pinagmumulan ng kita lamang kung walang pangunahing lugar ng trabaho.

Ang mga buwis na hindi pinigil o hindi ganap na pinigil ay kinokolekta ng negosyo mula sa mga indibidwal hanggang sa ganap na mabayaran ang utang bilang pagsunod sa mga garantiyang itinatag ng batas (hindi hihigit sa 50% ng buwanang kita).

Kapag nagbabayad ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian sa isang mamamayan, ang buwis sa kita ay pinipigilan ng organisasyon - ang pinagmumulan ng kita, kung ang kita ay lumampas sa hindi nabubuwisang minimum (5000- o 1000-tiklop na MMOT), at kung ang mamamayan ay hindi ipaalam sa awtoridad sa buwis na siya ay nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis (nakatanggap ng isang numero ng nagbabayad ng buwis ng pagkakakilanlan - TIN) at magbabayad ng buwis nang nakapag-iisa. Kung hindi, ang organisasyon na nagbabayad ng kita ay dapat mag-ulat ng halaga nito sa awtoridad sa buwis sa lokasyon nito.

Inilipat ng mga negosyo sa badyet ang mga halaga ng buwis na kinakalkula at pinipigilan mula sa mga indibidwal nang hindi lalampas sa araw na aktwal silang tumanggap ng pera mula sa bangko para sa sahod o hindi lalampas sa araw na inilipat nila ang sahod mula sa mga bank account sa ngalan ng mga empleyado.

Ang mga negosyo na walang mga bank account o nagbabayad ng mga suweldo mula sa mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo) ay naglilipat ng mga halaga ng buwis sa mga bangko nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw na binayaran ang suweldo.

Kung ang mga indibidwal ay tumatanggap ng kita mula sa mga tagapag-empleyo hindi para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa (halimbawa, bayad sa bakasyon, mga bayad sa sick leave o kita na natanggap sa anyo ng mga materyal at panlipunang benepisyo), ang buwis sa kita na kinakalkula at pinigil mula sa naturang kita ay dapat ilipat sa ibang pagkakataon kaysa sa ikalimang araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan natanggap ang kita o ang mga tinukoy na pagbabayad ay ginawa.

Ang paglipat ng buwis para sa mga sangay at iba pang hiwalay na mga subdibisyon na walang mga bank account ay ginawa ng punong organisasyon sa badyet ng rehiyon sa lokasyon ng sangay o subdibisyon.

Pag-uulat sa mga awtoridad sa buwis

Ang mga negosyo ay kinakailangang magsumite sa awtoridad sa buwis:

isang ulat sa kabuuang halaga ng kita at mga pinigil na halaga ng buwis, sa kita na ibinayad sa mga indibidwal na wala sa lugar ng kanilang pangunahing trabaho - quarterly, hindi lalampas sa ika-1 araw ng ikalawang buwan kasunod ng quartering ng pag-uulat (pagkatapos ng isang taon - hindi mamaya sa Abril 1 ng susunod na taon para sa pag-uulat)

ulat sa kita na ibinayad sa mga indibidwal sa kanilang pangunahing lugar ng trabaho - taun-taon, hindi lalampas sa Abril 1 sa susunod na taon

impormasyon sa mga pagbabayad na ginawa sa mga indibidwal upang matupad ang mga obligasyon sa ilalim ng mga securities (kabilang ang mga promisory notes), pati na rin sa iba pang mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta ng mga securities

· Dapat isumite ang mga ulat sa magnetic media o gamit ang telekomunikasyon (hindi nalalapat sa mga negosyong may hanggang 10 empleyado, maliban sa mga bangko, organisasyon ng insurance at propesyonal na kalahok sa securities market).

Ang mga organisasyon na mga ahente ng buwis ay mananagot sa ilalim ng Unang Bahagi ng Tax Code para sa mga ahente ng buwis.

Responsibilidad ng mga mamamayan na magsumite ng mga pagbabalik ng buwis at magbayad ng buwis sa kita

Ang isang tax return ay dapat isumite ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa ibang mga organisasyon at indibidwal na mga negosyante, maliban sa kita mula sa kanilang pangunahing lugar ng trabaho (serbisyo, pag-aaral), kung ang kabuuang kita sa nakaraang taon ay lumampas sa halaga ng kita na binubuwisan sa pinakamababang rate

Ang deklarasyon ay isinumite sa awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang mga indibidwal ay may karapatan, sa loob ng isang buwan pagkatapos ng pagsusumite nito, na linawin ang data na idineklara nila sa deklarasyon.

Ang deklarasyon ay nagpapahiwatig ng bawat pinagmumulan ng pagbabayad ng kita at ang halaga ng naipon at binayaran na buwis (hiwalay ng kita mula sa pangunahing trabaho at mula sa iba pang mga mapagkukunan).

Mga tampok ng pagbubuwis ng mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado

Mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado na permanenteng naninirahan sa Russian Federation (higit sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo)

Ang mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado na permanenteng naninirahan sa Russian Federation (higit sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo) ay nagbabayad ng buwis sa kita sa Russia sa kanilang kita sa buong mundo. Nabubuwisan na Kita ng mga mamamayang ito ay tinutukoy sa parehong paraan tulad ng kita ng mga mamamayan ng Russian Federation, na may mga sumusunod na tampok:

Kasama sa kita:

ang halaga ng mga allowance na binayaran na may kaugnayan sa paninirahan sa teritoryo ng Russian Federation

ang halaga ng kabayaran para sa mga gastos para sa edukasyon ng mga bata sa paaralan, pagkain, paglalakbay ng mga miyembro ng pamilya ng nagbabayad sa bakasyon at para sa mga katulad na layunin

Mga surcharge ng employer para sa bawat araw ng pananatili sa teritoryo ng Russian Federation.

Hindi kasama sa kita:

Mga halagang ibinawas sa segurong panlipunan ng estado at mga pondo ng pensiyon

ang halaga ng kabayaran para sa mga gastos para sa pag-upa ng isang tirahan at para sa pagpapanatili ng isang kotse para sa mga opisyal na layunin

kabuuan gastusin sa paglalakbay nauugnay sa paggalaw sa loob ng teritoryo ng Russian Federation at lampas sa mga hangganan nito sa loob ng mga limitasyon.

Mga deklarasyon ng kita

Ang deklarasyon ng kita ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng negosyo (o paninirahan) sa Russian Federation:

tungkol sa tinantyang kita sa taon ng kalendaryo - sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagdating sa Russian Federation (na may karagdagang pananatili sa Russian Federation sa susunod na taon ng kalendaryo - hanggang Abril 30 ng susunod na taon)

Sa kaso ng pagwawakas ng aktibidad sa teritoryo ng Russian Federation sa taon ng kalendaryo at pag-alis mula sa Russian Federation, ang isang deklarasyon ng kita na aktwal na natanggap sa panahon ng pananatili ay dapat isumite nang hindi lalampas sa isang buwan bago ang pag-alis.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis

Ang buwis ay kinakalkula batay sa mga deklarasyon ng kita ng awtoridad sa buwis. Ang mga paunang pagbabayad ay ginawa bago ang Mayo 15, Agosto 15, Nobyembre 15 sa pantay na bahagi ng halagang kinakalkula sa halagang 75% ng mga pananagutan sa buwis (natukoy ayon sa isinumiteng deklarasyon).

Ang karagdagang pagbabayad para sa muling pagkalkula para sa taon ng pag-uulat ay ginawa sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng paunawa sa pagbabayad na ipinadala ng awtoridad sa buwis sa nagbabayad.

Offset ng mga halaga ng buwis na binayaran sa labas ng Russian Federation

Ang mga buwis na binayaran sa labas ng Russian Federation ay tinatanggap para sa offset lamang sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng batas ng Russian Federation, i.е. gamit ang Russian income tax scale.

Mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado na naninirahan sa Russian Federation nang mas mababa sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo

Ang mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado na walang permanenteng paninirahan sa Russian Federation ay nagbabayad ng buwis sa kita alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan sa kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa sa lugar ng kanilang pangunahing at hindi pangunahing trabaho. .

Para sa iba pang kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation, ang buwis ay pinipigilan sa rate na 20% sa pinagmulan ng pagbabayad, maliban kung iba ang ibinigay ng mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation, ang dating USSR o mga desisyon na ginawa batay sa prinsipyo ng katumbasan. .

Mga kasunduan sa dobleng buwis

Ang pagkolekta ng buwis sa kita mula sa mga dayuhang indibidwal at mga taong walang estado ay maaaring wakasan o limitado alinsunod sa mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation at dating USSR, kapag sa nauugnay na dayuhang estado ang parehong mga hakbang ay ginawa kaugnay sa mga mamamayan ng Russian Federation, na dapat opisyal na kumpirmahin ng sentral na awtoridad sa buwis ng dayuhang estadong ito. Sa huling kaso, ang exemption mula sa pagbubuwis ay isinasagawa batay sa mga tagubilin mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation.

Buwis sa ari-arian ng mga mamamayan

Layunin ng pagbubuwis

Mga residential na bahay, apartment, dacha, garahe, anumang iba pang gusali (sheds, workshops, sheds), motor boat, helicopter, eroplano at iba pang sasakyan (maliban sa mga kotse, motorsiklo, atbp.).

Pagkalkula at pamamaraan ng pagbabayad

Binayaran ang buwis minsan sa isang taon batay sa mga pagtatantya mula sa Bureau of Technical Inventory at mga kaugnay na inspeksyon. Buwis sa gusali kalkulado sa isang rate na 0.1 porsyento ng halaga ng imbentaryo, at kung ang naturang pagtatasa ay hindi pa ginawa, pagkatapos ay mula sa gastos na tinutukoy kapag kinakalkula ang halaga ng sapilitang seguro ng estado. Ang pagbabayad ay ginawa sa pantay na bahagi sa dalawang yugto: hanggang Setyembre 15 at hanggang Nobyembre 15.

Mga Pribilehiyo

Mula sa buwis sa movable at immovable property ganap pinakawalan

Mga mamamayan na may mga espesyal na serbisyo sa estado, mga taong may kapansanan sa pangkat 1 at 2, pati na rin ang mga taong apektado ng mga aksidente sa radiation

Mga bayani Uniong Sobyet at Bayani ng Russian Federation, pati na rin ang mga taong iginawad sa Order of Glory ng tatlong degree

Mga taong may kapansanan sa una at pangalawang grupo, may kapansanan mula pagkabata, mula sa mga sibilyan at sibilyan, na nagsilbi o humawak ng mga regular na posisyon sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at mga institusyon na bahagi ng hukbo sa larangan,

mga tauhan ng militar, gayundin ang mga mamamayang pinaalis sa trabaho Serbisyong militar kapag naabot ang limitasyon sa edad, serbisyo militar, katayuan sa kalusugan, o may kaugnayan sa mga hakbang sa organisasyon at kawani, na may kabuuang tagal ng serbisyo militar na 20 taon o higit pa.

mga miyembro ng pamilya ng mga servicemen na nawalan ng kanilang breadwinner.

Bilang karagdagan sa mga kategoryang nakalista sa itaas Ang mga benepisyo sa buwis sa real estate ay:

· lahat ng mga kategorya ng mga pensiyonado, mga mamamayang na-discharge mula sa serbisyo militar o tinawag para sa pagsasanay militar, gumaganap ng internasyonal na tungkulin sa Afghanistan at iba pang mga bansa kung saan ang labanan ay nakipaglaban.

mga magulang, asawa ng mga lingkod militar at sibil na namatay sa linya ng tungkulin,

· mga manggagawa ng kultura, sining, craftsmen - mga may-ari ng mga gusali, lugar, kabilang ang pabahay, para sa panahon ng organisasyon ng mga workshop sa kanila.

Mula sa pagbabayad buwis sa sasakyan ang mga may-ari ng mga bangkang de-motor na may lakas ng makina na hindi hihigit sa 10 lakas-kabayo ay hindi kasama.

Buwis mula sa mga may-ari ng sasakyan

Paksa ng pagbubuwis

Ang nagbabayad ng buwis na ito ay ang mga may-ari ng mga kotse, motorsiklo, bus at iba pang self-propelled na sasakyan na may mga gulong.

Pagkalkula ng buwis

Kinakalkula ang buwis ng nagbabayad ng buwis nang nakapag-iisa batay sa lakas ng makina bilang isang porsyento ng minimum na sahod sa bawat yunit ng kapangyarihan (1 hp). Ang kapangyarihan, kung hindi ito ipinahiwatig sa pasaporte ng sasakyan, ay kinakalkula depende sa laki ng makina. Binayaran ang buwis taun-taon bago pumasa sa teknikal na inspeksyon ng estado.

Mga Pribilehiyo

Ang buwis mula sa mga may-ari ng sasakyan ay hindi binabayaran ng mga taong may kapansanan para sa mga espesyal na gamit na kotse at de-motor na karwahe.

buwis sa regalo

Layunin ng pagbubuwis

Ang ari-arian ay inilipat sa pamamagitan ng mana o regalo. Sa mana, binabayaran ang buwis sa ari-arian na ang halaga ay lumampas sa 850 MMOT, at sa donasyon - kung ang ari-arian ay higit sa 80 MMOT. Ang buwis ay binabayaran ng isang mamamayan na tumatanggap ng mana o regalo.

Buwis sa lupa

Layunin ng pagbubuwis

Lupang pang-agrikultura, mga lupang pang-agrikultura na ibinigay sa mga mamamayan para sa mga personal na subsidiary plot, kabilang ang mga plot sa mga kooperatiba ng hortikultural, lupa para sa pagtatayo ng pabahay, mga cottage ng tag-init, mga garahe. Depende sa pangunahing nilalayon na layunin, ang mga lupaing inilalaan sa mga mamamayan ay nahahati sa mga lupang pang-agrikultura at hindi pang-agrikultura.

Pagkalkula at pagbabayad ng buwis

Ang buwis sa lupa ay kinakalkula batay sa lugar ng plot at ang mga naaprubahang rate buwis sa lupa. Ang buwis sa lupa para sa mga plots sa loob ng rural settlements at sa labas ng kanilang mga hangganan, na ibinigay sa mga mamamayan para sa personal na subsidiary plots, paghahardin, haymaking, grazing, horticulture ay ipinapataw sa buong lugar ng land plot sa average na rate ng buwis para sa agrikultural na lupain ng administratibo. distrito. rate ng buwis tinatanggap ng lokal na awtoridad sa halagang 0.1 hanggang 2 porsiyento ng halaga. Para sa lupang inookupahan ng pabahay, ang bayad ay kinakalkula sa rate na 3 porsiyento ng rate ng buwis sa lupa, ngunit hindi bababa sa 60 rubles bawat metro kuwadrado.

Ang buwis ay binabayaran ng dalawang beses sa isang taon sa pantay na bahagi - hanggang Setyembre 15 at hanggang Nobyembre 15.

Mga Pribilehiyo

exempted sa buwis sa lupa

Ang mga mamamayan ay nakikibahagi sa mga katutubong sining,

miyembro ng Dakila Digmaang Makabayan, pati na rin ang mga mamamayan na napapailalim sa mga benepisyong itinatag para sa mga kalahok sa Ikalawang Digmaang Pandaigdig.

Mga taong may kapansanan ng pangkat 1 at 2,

Mga mamamayang nalantad sa radiation

ang mga tauhan ng militar at mamamayan ay inilipat sa reserba bago maabot ang limitasyon ng edad para sa serbisyo, mga kadahilanang pangkalusugan o mga hakbang sa organisasyon at kawani, kung ang kabuuang tagal ng kanilang serbisyo ay 20 taon o higit pa.

mga miyembro ng pamilya ng mga tauhan ng militar, ang Internal Affairs Directorate, mga institusyon ng sistema ng penitentiary na nawalan ng kanilang breadwinner sa linya ng tungkulin,

· Mga Bayani ng Unyong Sobyet, Mga Bayani ng Russian Federation, Mga Bayani ng Sosyalistang Paggawa, mga buong cavalier ng Orders of Glory at Labor Glory, at para sa "Serbisyo sa Inang Bayan sa Armed Forces of the USSR."

Ang mga mamamayan na nag-oorganisa ng mga negosyong magsasaka (sakahan) sa unang pagkakataon sa unang limang taon pagkatapos ng pagkakaloob ng lupa.

· Mga mamamayan na nakatanggap ng mga nababagabag na lupain para sa mga pangangailangang pang-agrikultura (nangangailangan ng reclamation) para sa unang 10 taon ng paggamit.

Ano ang personal income tax? Ito ay binabayaran taun-taon sa katapusan ng taon. Ano ang personal na buwis sa kita na babayaran ay tinutukoy ng halaga ng kita ng isang partikular na mamamayan.

Ano ang nabubuwisan

Ang bilog ng mga taong sinisingil ng obligasyon na magbayad ng personal na buwis sa kita ay kinabibilangan ng mga residente ng buwis at hindi residente ng ating bansa na may kita mula sa isang mapagkukunang Ruso. Kung ang nagbabayad ng buwis ay isang residente ng buwis ng Russian Federation, kung gayon ang mga kita na iyon ay isinasaalang-alang, ang mga mapagkukunan na kung saan ay matatagpuan sa labas ng bansa.

Ang buwis sa personal na kita sa Russia ay nalalapat sa pera, materyal na benepisyo at kita na may form materyal na ari-arian. Kung hukuman o iba pa ahensya ng gobyerno nagpasya na pigilin ang bahagi ng kita, hindi ito isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis. Para sa bawat uri ng kita, ang buwis ay kinakalkula nang hiwalay.

Ano ang hindi kasama

Tinutukoy ng batas ang listahan ng kita kung saan hindi nalalapat ang income tax:

• alimony;
• pensiyon (paggawa at estado);
• mga gawad na naglalayong suportahan ang sining, kultura, agham, edukasyon);
• kabayaran na ibinibigay ng mga lokal na pamahalaan;
• mga benepisyo na may kaugnayan sa panganganak, pagbubuntis, kawalan ng trabaho, iba pang mga kabayaran, mga pagbabayad kung saan ang mga mamamayan ay may karapatan sa batas;
• mga pagbabayad pagkatapos ng pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya;
• mga parangal para sa mga nakamit sa agham, sining, teknolohiya (Russian, internasyonal at dayuhan);
• personal na kita ng sambahayan;
• kita na minana sa materyal o monetary form;
• mga regalo na parang bagay o kabuuan ng pera(hindi nalalapat ang panuntunan sa mga kotse, stock, share, shares at real estate);
• mga scholarship na natatanggap ng mga mag-aaral, mag-aaral, mag-aaral na nagtapos.

Ang mga uri na ito, na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, ay karaniwan.

Ang batas ay nagbibigay ng mga benepisyo para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa anyo ng panlipunan, propesyonal mga bawas sa buwis.

Paano kinakalkula ang VAT

Ang halaga ng buwis sa kita ay 13% ng kita, ngunit sa ilang mga kaso ay ibinibigay ang ibang personal na rate ng buwis sa kita:

• 35% para sa mga halagang higit sa 4,000 rubles na napanalunan sa mga loterya, na natanggap bilang mga premyo sa mga paligsahan, kumpetisyon;
• 35% para sa interes ng foreign exchange mga deposito sa bangko higit sa 9% bawat taon;
• 35% sa mga deposito sa rubles, na lumalampas sa mga kalkulasyon sa rate ng refinancing ng Central Bank + 5%;
• 30% para sa direktang kita para sa mga hindi residente ng Russia at 15% para sa mga dibidendo na natanggap mula sa equity na pakikilahok sa gawain ng mga negosyo at organisasyon ng Russia;
• 35% para sa materyal na kita mula sa mga pautang para makabili ng real estate o itayo ito.

Indibidwal na entrepreneurship

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita kung ang kanyang mga buwis ay kinakalkula ayon sa iba pang mga pamamaraan:

• UTII;
• USNO;

Ang isang indibidwal na negosyante na nasa OSNO ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang isang negosyante na gumagamit ng upahang manggagawa ay obligadong maglipat ng mga bayad para sa mga empleyado, bilang isang ahente ng buwis na may kaugnayan sa kanila. Kung ang bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 25 katao, ang mga ulat ay isinumite sa elektronikong format. Ang mga pagbabawas para sa bawat empleyado ay naitala sa rehistro ng buwis. Ang mga negosyante na nagpapabaya sa pagpapanatili ng naturang dokumento ay pinarurusahan ng multa.

Mula noong 2016, kinakailangang punan ng mga negosyante ang Form 6-NDFL quarterly at isumite ito sa IFTS bago matapos ang buwan. Ang personal na buwis sa kita para sa mga empleyado ay kinakalkula batay sa impormasyon tungkol sa kanilang kita, pati na rin ang mga buwis na nabayaran na, na nilalaman sa dokumentong ito. Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa UTII ay nagbibigay ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Buwis sa kita na hindi nauugnay sa entrepreneurship (halimbawa, ang pagbebenta ng isang apartment), ang isang negosyante ay nagbabayad sa isang pangkalahatang batayan.

Mga deadline ng pagsusumite

Pagkatapos makatanggap ng abiso na ipinadala ng serbisyo sa buwis, ang mga paunang bayad ay inililipat sa mga sumusunod na tuntunin:

• hanggang Hunyo 15 - 0.5 taunang advance para sa unang kalahati ng taon;
• hanggang 15.10 - 0.25 para sa ikatlong quarter;
• hanggang Enero 15 ng susunod na taon - 0.25 para sa ikaapat na quarter.

Anong personal income tax ang kailangan mong bayaran? Ang personal income tax (PIT) ay isang buwis sa kita na binabayaran ng mga indibidwal (ang tinatawag na income tax). Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring kapwa mamamayang Ruso at dayuhang mamamayan. Mayroong limang magkakaibang mga rate mula 9% hanggang 35%. Ang halaga ng rate ay nakasalalay sa (1) katayuan ng buwis ng indibidwal, ibig sabihin, kung siya ay residente ng buwis o hindi (2) ang uri ng kita, halimbawa, kita mula sa employer, sa anyo ng mga premyo, sa anyo ng mga dibidendo, at iba pa. Ang mga personal na buwis sa kita noong 2017 ay nanatiling hindi nagbabago para sa 2018.

Alinsunod sa Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi lahat ng kita ng mga indibidwal ay napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Kita ng mga indibidwal sa 2018, napapailalim sa personal na buwis sa kita:

• mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang mas mababa sa pinakamababang panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian;
• mula sa pag-upa ng ari-arian;
• kita mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation;
• kita sa anyo ng iba't ibang uri ng panalo;
• iba pang kita (natanggap ng mga indibidwal mula sa pribadong pagsasanay, pati na rin mula sa mga pribadong negosyante

Sino ang residente at bakit kailangan mong malaman

Bilang isang patakaran, ang mga residente ng buwis ay ang mga permanenteng nakatira sa Russia at gumugugol ng hindi bababa sa 183 araw sa Russia sa isang taon. Bilang isang patakaran, ang mga hindi permanenteng nakatira sa Russia ay hindi kinikilala bilang mga residente. Ang pagkamamamayan ay hindi nakakaapekto sa katayuan ng buwis (residente o hindi). Ang katayuan (residente o hindi) ay depende sa kung anong kita ang kailangan mong bayaran ng personal na buwis sa kita, at kung ano ang magiging mga rate para sa pagkalkula ng buwis. Depende din ito sa status kung karapat-dapat ka para sa mga pagbabawas.

Mga rate ng buwis

Mayroong tatlong mga rate ng buwis para sa mga residente - 9%, 13%, 35%. Parehong binubuwisan ang kita mula sa mga source sa Russia at mula sa mga source sa labas ng Russia. Ang pinakakaraniwang ginagamit na rate ay 13%. Ginagamit ito, halimbawa, sa kita mula sa employer, o mula sa pagbebenta ng ari-arian (halimbawa, isang kotse). Ang mga rate ng buwis ay hindi nakadepende sa halaga ng kita. Para sa mga walang katayuan na "residente ng buwis", mayroong dalawang rate ng buwis - 15% para sa mga dibidendo at 30% para sa lahat ng iba pang kita. Ang kita ay binubuwisan lamang mula sa mga mapagkukunan sa Russia.

Sino ang nagbabayad ng buwis para sa iyo

Kadalasan, ang personal na buwis sa kita sa Russia ay pinipigilan mula sa mga indibidwal na may katayuan ng isang "agent ng buwis", iyon ay, ang mga nagbabayad ng buwis sa ngalan ng iba. Ang ahente ng buwis ay madalas ang employer. Halimbawa: Pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita - kung ang iyong suweldo ay 100 rubles, ang employer ay malamang na magbawas ng 13% (13 rubles) mula sa iyong suweldo at babayaran ka lamang ng 87 rubles. Maglilipat siya ng 13 rubles sa tanggapan ng buwis.

Paano magbayad ng buwis sa iyong sarili

Kung ikaw mismo ay kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa mga sitwasyong hindi nauugnay sa entrepreneurship (halimbawa, mula sa kita na natanggap mula sa pagbebenta ng isang apartment), bilang panuntunan, ang personal na buwis sa kita ay binabayaran ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon kung saan ito natanggap ng kita. Mga indibidwal na nakatanggap pagbabalik ng buwis Ang personal na buwis sa kita ay dapat mag-ingat sa pagbabayad ng buwis sa kanilang sarili - kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita. Ibig sabihin, kung hindi ka nakatanggap ng demand mula sa iyong inspeksyon na magbayad ng buwis, hindi nito inaalis ang obligasyon mong magbayad.

Ang tax return, bilang panuntunan, ay isinumite sa awtoridad ng buwis nang mas maaga - hindi lalampas sa Abril 30 (ang deadline para sa pagsusumite ng mga indibidwal na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na obligadong independiyenteng magdeklara ng kita, mga deklarasyon sa kita ng mga indibidwal) ng taon na sumusunod sa taon kung saan natanggap ang kita. Dapat ipakita sa tax return ang halaga ng buwis na babayaran. Ngunit hindi malinaw sa deklarasyon kung binayaran na ang personal income tax. Ang pagbabayad ng mga buwis sa kita na natanggap ng mga indibidwal ay ginagawa, halimbawa, sa pamamagitan ng isang bangko, tulad ng anumang iba pang pagbabayad sa estado. Kabilang sa mga elektronikong serbisyo sa opisyal na website ng serbisyo sa buwis, posible na makabuo ng mga dokumento para sa pagbabayad ng buwis.

Ang mga taong hindi kinakailangang magsumite ng tax return ay may karapatang magsumite ng naturang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan sa buong taon.

Para sa personal na buwis sa kita maaari kang makakuha ng mga pagbabawas (tax refund)

Ang mga pagbabawas ng buwis para sa mga indibidwal ay ibinibigay ng Tax Code ng Russian Federation.

Para sa personal na buwis sa kita, mayroong ilang mga bawas sa buwis na nagpapababa ng buwis. Ang mga residente lamang ng buwis ang maaaring samantalahin ang mga pagbabawas na ito. May mga ganitong uri ng pagbabawas - pamantayan, panlipunan, ari-arian, mga pagbabawas para sa mga mahalagang papel at indibidwal na mga account sa pamumuhunan at propesyonal. Ang mga karaniwang pagbabawas ay ibinibigay sa ilalim ng ilang mga kundisyon - ang kita ng nagbabayad ng buwis ay hindi lalampas sa anumang halaga, ang nagbabayad ng buwis ay may mga anak, at iba pa. Ang mga social deduction ay ibinibigay kung ang nagbabayad ay nagkaroon ng ilang mga gastos - binayaran para sa paggamot o edukasyon, at iba pa. Ang mga pagbabawas sa buwis sa ari-arian ay ibinibigay, halimbawa, kung ang nagbabayad ay nagbenta ng ari-arian o bumili ng real estate at nagbigay ng karapatan, bukod sa iba pang mga bagay, na ibalik ang interes sa utang sa bahay. Ang mga pagbabawas sa mga securities at indibidwal na investment account ay makukuha sa ilang partikular na sitwasyon kapag nakikitungo mga seguridad at kapag gumagamit ng mga indibidwal na account sa pamumuhunan. Ang mga propesyonal na pagbabawas ay ibinibigay sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis, tulad ng mga may-akda ng mga masining na gawa.

Saan ako makakaalam ng higit pa tungkol sa VAT?

Ang Kabanata 23 ng Tax Code ay nakatuon sa personal na buwis sa kita.

Deklarasyon sa personal na buwis sa kita

Para sa personal na buwis sa kita, ang isang tax return ay isinumite sa anyo ng 3-NDFL. Bilang isang patakaran, ang mga taong nakatanggap ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian, may kita mula sa ibang bansa, tumatanggap ng kita kung saan ang personal na buwis sa kita ay hindi binayaran ng isang ahente, mga notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas, mga pribadong negosyante na gamitin karaniwang sistema pagbubuwis, at iba pa.

Ang batayan para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian mula sa awtoridad sa buwis ay isang deklarasyon sa anyo ng personal na buwis sa kita. Sa karamihan ng mga kaso, bilang karagdagan sa deklarasyon, kinakailangan na magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa pagbawas sa awtoridad sa buwis. Kasabay nito, ang ilang mga pagbabawas ay maaaring makuha kapwa mula sa employer at sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.

Paano makuha ang tamang 3-NDFL na deklarasyon nang mas mabilis at mas madali?

Ang pinakamadaling paraan ay ang mabilisang ihanda ang tamang 3-NDFL na deklarasyon na may Buwis. Sa Buwis, hindi na kailangang gawing muli ang iyong deklarasyon. Ang buwis ay bubuo ng mga kinakailangang sheet ng form, kalkulahin ang mga kabuuan, ilagay ang mga kinakailangang code at suriin ang data. Makakatanggap ka ng tamang deklarasyon at payo ng eksperto. At pagkatapos ay maaari mong piliin kung ikaw mismo ang kukuha ng deklarasyon sa inspeksyon o isumite ito online.

Mayroong iba't ibang mga opsyon para sa pag-uuri ng mga pagbabayad na kasama sa sistema ng buwis: ayon sa likas na katangian ng ekonomiya; sa mga bagay ng pagbubuwis; depende sa pamamaraan para sa pagtatatag o pagpapatala sa mga badyet iba't ibang antas at iba pa.

Mula sa pananaw ng nagbabayad ng buwis, ipinapayong hatiin ang mga pagbabayad na kasama sa sistema ng buwis sa mga pangkat ayon sa mga paksa ng pagbabayad. Posibleng maglaan ng mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal; mga buwis na binabayaran ng mga organisasyon; mga buwis na binabayaran ng lahat ng grupo ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang pangkat ng mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal ay kinabibilangan ng: personal na buwis sa kita, mga buwis sa pag-aari ng mga indibidwal, pati na rin ang ilan pang hindi gaanong makabuluhang buwis.

Buwis sa personal na kita. Sa kasalukuyan, ang buwis ay ipinapataw sa batayan ng Ch. 23 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang buwis na ito ay ayon sa kaugalian ang pangunahing isa sa mga buwis mula sa populasyon. Ang buwis sa kita ay isang pambansang buwis na ipinapataw sa buong bansa sa magkatulad na mga rate. Ang kasalukuyang batas ay hindi nagbibigay para sa pagtatatag ng mga lokal na buwis sa personal na kita sa Russian Federation.

Ang isang malaking halaga ng kita mula sa buwis sa kita ay kredito sa mga badyet ng mga paksa ng Federation. Ang isang mas maliit na bahagi ay napupunta sa pederal na badyet. Ang Artikulo 56 ng RF BC ay nagtatatag na 70% ng mga nakolektang halaga ng personal na buwis sa kita ay kredito sa mga badyet ng mga paksa ng Federation.

Ang buwis sa kita ay batay sa prinsipyo ng residente, ang isang pagsubok ng pisikal na presensya ay ginagamit upang matukoy ang katayuan ng buwis ng isang indibidwal. Kumpleto pananagutan sa buwis ay pinapasan ng mga taong naninirahan sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo. Ang mga taong naninirahan sa Russia nang mas mababa sa panahong ito ay may limitadong pananagutan sa buwis, ibig sabihin, nagbabayad lamang sila ng buwis sa kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation. Kabilang dito, halimbawa, ang kita mula sa paggamit ng ari-arian na matatagpuan sa Russia; kita mula sa paggamit ng copyright sa Russia, mga dibidendo at interes mula sa mga organisasyong Ruso, kabayaran para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa sa Russia.

Ang edad ng isang tao ay hindi nakakaapekto sa kanyang katayuan ng nagbabayad ng buwis. Sa ngalan ng mga bata (incapacitated) ang buwis ay binabayaran ng kanilang mga magulang (guardians, trustees).

Ang pagbubuwis sa Russia ay napapailalim sa natanggap na kita:

mga residente ng Russian Federation, kahit saan;

mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation, anuman ang pambansa o legal na katayuan ng kanilang mga tatanggap.

Ang pagbubuwis ay napapailalim sa kita na natanggap kapwa sa cash at sa uri, gayundin sa anyo ng mga materyal na benepisyo (savings) para sa taon ng kalendaryo. Kasabay nito, ang kita ay maaaring matanggap nang direkta mula sa cash desk o sa isang kasalukuyang account o hindi direkta sa anyo ng pagbabayad ng mga bill ng nagbabayad ng buwis, atbp. Ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pagbubuwis ng ilang mga pribilehiyo at benepisyo, ang pagtanggap ng na sa ilalim ng normal na mga kondisyon ay mangangailangan ng mga karagdagang gastos mula sa nagbabayad: pagkuha ng walang interes na mga pautang o mga pautang sa mga preperensyal na rate, ang pagbili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa mas mababang presyo sa merkado mula sa mga indibidwal, organisasyon at indibidwal na negosyante na nagtutulungan kaugnay ng nagbabayad ng buwis, atbp.

Anumang mga halaga o ari-arian na natanggap ng isang nagbabayad ng buwis ay, para sa mga layunin ng pagbubuwis, ang kanyang kita, maliban kung sila ay kasama sa kumpletong listahan ng hindi nabubuwisang kita na ibinigay sa Tax Code ng Russian Federation.

Sa pagsasaalang-alang sa kita na natanggap sa anyo ng mga materyal na benepisyo, ibang prinsipyo ang nalalapat: tanging ang mga uri ng pagtitipid na direktang ipinahiwatig sa Tax Code ng Russian Federation ay isinasaalang-alang.

Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Ang base ng buwis ay isinasaalang-alang pangunahin sa isang cash na batayan: ang mga halagang aktwal na natanggap ng nagbabayad sa isang partikular na panahon sa isang legal na anyo o iba pa ay itinuturing na kita - sa cash sa cash mula sa cash desk ng organisasyon, ang pagtanggap ng mga pondo sa bank account (ilipat sa kanyang ngalan sa mga account ng mga ikatlong partido), atbp, at ang gastos - aktwal na binayaran na mga halaga (dokumentado). Ang akumulatibong paraan ay ginagamit kapag tumatanggap ng kita sa anyo ng sahod: ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng nagbabayad ng buwis ng naturang kita ay ang huling araw ng buwan kung saan siya ay naipon ng kita para sa mga ginanap na tungkulin sa paggawa alinsunod sa kontrata sa pagtatrabaho ( kontrata).

Ang Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng medyo malawak na hanay ng mga benepisyo na nauugnay sa parehong mga diskwento at mga exemption.

Kapag tinutukoy ang kabuuang kita, ang kita ng nagbabayad ng buwis, bilang panuntunan, ay nabawasan ng halaga ng tinatawag na hindi nabubuwisan na minimum. Ang kita lamang ng nagbabayad ng buwis na lumampas sa minimum na ito ay napapailalim sa pagbubuwis. Ang laki ng hindi nabubuwisang minimum ay dapat tumugma sa laki buhay na sahod. Sa kasalukuyan, sa Russian Federation, na may kaugnayan sa mga nagbabayad ng buwis na may mataas na lebel kita, ang tinatawag na standard tax deduction ay inilalapat sa isang halagang matatag na itinatag ng batas na hindi umabot sa subsistence level. Para sa mga nagbabayad ng buwis na may mataas na kita, ang paggamit ng karaniwang bawas ay limitado.

Mahalaga kahalagahang panlipunan ay may karaniwang bawas mula sa kabuuang kita ng suporta sa bata. Ang nabubuwisang kita ng bawat isa sa mga magulang (tagapag-alaga, tagapag-alaga) ay binabawasan ng halaga sa halagang itinatag ng batas sa buwis. Sa kasalukuyan, ang estado ay hindi nagbibigay ng ganoong benepisyo sa mga taong may mataas na kita at, sa kabaligtaran, doble ang laki nito para sa mga balo (mga biyudo), nag-iisang magulang, tagapag-alaga o mga katiwala.

Ipinakilala ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ang isang bagong uri ng pagbabawas na ibinigay sa mga nagbabayad ng buwis sa kita - ang tinatawag na mga pagbabawas sa lipunan. Ang taxable base ay maaaring bawasan ng mga halagang ibinayad ng nagbabayad ng buwis para sa kanyang edukasyon at para sa edukasyon ng kanyang anak sa institusyong pang-edukasyon na may naaangkop na lisensya ng estado. Ang probisyon ng social deduction para sa edukasyon ay nililimitahan ng batas sa isang tiyak na halaga.

Kasama rin sa mga social deduction ang bawas mula sa kita na natanggap ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagbabayad para sa mga gamot at mga serbisyo sa paggamot na ibinigay sa kanya at sa kanyang mga miyembro ng pamilya ng mga institusyong medikal ng Russian Federation. Ang mga uri ng pangangalagang medikal, pati na rin ang isang listahan ng mga gamot, ay itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ang halaga ng naturang bawas ay nililimitahan din ng batas.

Sa kasalukuyan, ang isang hiwalay na grupo ay inilalaan at mahigpit na kinokontrol sa mga tuntunin ng laki at pamamaraan para sa pagbibigay mga pagbabawas ng ari-arian: mga halagang natanggap mula sa pagbebenta ng ari-arian, kabilang ang real estate, mga gastos para sa pagtatayo at pagbili ng pabahay, mga gastos para sa pagbili ng mga mahalagang papel.

Ang Tax Code ay nagbibigay ng karapatan sa mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng kita mula sa pagganap ng trabaho at ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil, mga indibidwal na negosyante at mga taong tumatanggap ng mga royalty para sa paglikha ng mga akdang pampanitikan at mga gawa ng sining, na maglapat ng mga propesyonal na bawas sa isang dokumentadong halaga o alinsunod sa mga pamantayang itinatag ng mga gastos sa Code.

Ang pagbubukod mula sa kabuuang kita ng mga indibidwal ng ilang mga uri ng kita, ang pagbubukod mula sa buwis sa kita para sa ilang mga kategorya ng mga indibidwal, pati na rin ang pagkakaloob ng iba pang mga benepisyo ay isinasagawa lamang alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang tulong (sa cash at sa uri), pati na rin ang mga regalo na natanggap ng mga beterano ng Great Patriotic War, may kapansanan na mga beterano ng Great Patriotic War, mga balo ng mga servicemen na namatay sa panahon ng digmaan sa Finland, ang Great Patriotic War, ang digmaan sa Japan, mga balo ng mga namatay na may kapansanan na mga beterano ng Great Patriotic War at mga dating bilanggo ng mga kampong konsentrasyon ng Nazi, mga bilangguan at ghettos, pati na rin ang mga dating kabataang bilanggo ng mga kampong konsentrasyon, ghettos at iba pang mga lugar ng detensyon na nilikha ng mga Nazi at kanilang mga kaalyado sa panahon ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig, sa bahagi na hindi hihigit sa 10,000 rubles para sa panahon ng buwis, ay hindi kasama sa object ng pagbubuwis sa pamamagitan ng mga espesyal na susog sa Tax Code ng Russian Federation, na ipinakilala noong 2005.

Sa loob ng mga limitasyon ng mga halaga ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan at ari-arian na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pambatasan na katawan ng mga nasasakupang entidad ng Federation ay maaaring magtatag ng iba pang mga halaga ng mga pagbabawas, na isinasaalang-alang ang mga panrehiyong detalye.

Ang mga rate ng buwis sa kita ay kasalukuyang nakatakda sa proporsyonal na batayan. Ang mga pangunahing uri ng kita (mula sa trabaho, mula sa mga aktibidad na pangnegosyo, atbp.) ay binubuwisan sa rate na 13%, anuman ang kabuuang halaga ng pinagsama-samang kita. Ang anumang kita ng mga hindi residente ay binubuwisan sa rate na 30%.

Ang personal na buwis sa kita (buwis sa kita) sa unang pagkakataon pagkatapos ng pagpapakilala nito sa Russia ay itinayo ayon sa pandaigdigang (synthetic) na sistema: ang kita na natanggap mula sa iba't ibang mga mapagkukunan (ang tinatawag na kabuuang kita) ay binubuwisan sa magkatulad na mga rate. Ang paghahati ng kita sa mga uri ay isinagawa lamang na may kaugnayan sa iba't ibang pamamaraan para sa pagbubuwis ng iba't ibang kita. Kasunod nito, ang mga panalo at mga premyo na binayaran ng mga tagapag-ayos ng mga paligsahan at laro ng isang advertising na kalikasan, mga pagbabayad ng seguro sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng seguro sa mga tuntunin ng paglampas sa mga halaga na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, kita ng interes sa mga deposito sa mga bangko sa bahagi na lumampas sa halaga na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng mga pagtitipid sa interes kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng mga hiniram na pondo, mga dibidendo. Mula sa mga kita na ito, ang buwis ay kinakalkula at pinipigilan sa mas mataas na rate na 35%.

Kasama sa isang hiwalay na iskedyul ang kita ng mga indibidwal mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng mga organisasyon na natanggap sa anyo ng mga dibidendo. Ang isang pinababang rate na 9% ay kasalukuyang inilalapat sa mga kita na ito.

Ang buwis sa kita, bilang panuntunan, ay kinakalkula at pinipigilan mula sa kita ng nagbabayad ng mga ahente ng buwis - mga taong nagbabayad ng kita sa paksa ng pagbubuwis (pagbabayad ng buwis sa pinagmumulan ng pagbabayad ng kita). Magkahiwalay na grupo ng mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal na negosyante, pribadong notaryo, atbp. - ay kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng kabuuang kita para sa taon ng pag-uulat. Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat. Ang pagkakaiba sa pagitan ng buwis na kinakalkula batay sa deklarasyon at aktuwal na binayaran (itinago) ay dapat bayaran sa badyet bago ang Hulyo 15 ng taon kasunod ng pag-uulat.

Upang matiyak ang pagiging maaasahan ng data na tinukoy sa deklarasyon, ang mga taong kasangkot sa aktibidad ng entrepreneurial, ay kinakailangang magtago ng isang espesyal na aklat ng kita at mga gastos, itala ang mga pangalan at address ng mga kliyente, pasyente, atbp.

Sa kasalukuyan, karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay hindi kasama sa obligasyon na maghain ng deklarasyon. Ito ay dahil sa pag-abandona sa progresibong sukat ng pagbubuwis at ang paglipat sa isang proporsyonal na paraan ng pagbubuwis.

Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangan taun-taon, hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis, na isumite sa mga awtoridad sa buwis ang impormasyon sa mga halagang binayaran sa mga indibidwal at ang mga buwis na pinigil mula sa mga halagang ito (ang tinatawag na hindi direktang deklarasyon).

Mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal. Sa kasalukuyan, ang halaga ng mga kita sa badyet mula sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay hindi gaanong mahalaga. Ang mga buwis sa ari-arian ay mahal sa pangangasiwa, kaya kung minsan ang kita mula sa kanila ay hindi sumasakop sa mga gastos na nauugnay sa accounting at pagpapahalaga ng nabubuwisang ari-arian, koleksyon ng buwis. Sa pag-unlad ng pribadong pag-aari at pagpapabuti ng kapakanan ng mga mamamayan, pati na rin ang pagpapabuti ng pamamaraan para sa pagpaparehistro ng real estate, ang bahagi ng mga buwis na ito ay dapat tumaas.

Ang mga buwis sa personal na ari-arian ay batay sa prinsipyo ng teritoryo. Sa kasalukuyan, ang real estate ay napapailalim sa pagbubuwis - mga bahay na tirahan, apartment, dacha, garahe at iba pang mga gusali, lugar at istruktura na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation, anuman ang pambansa o legal na katayuan ng kanilang may-ari.

Ang mga pananagutan sa buwis ay matagal nang mahalagang bahagi ng modernong tao. Ang impormasyon sa kung paano binubuwisan ang mga indibidwal, ang mga uri ng buwis ay nakapaloob sa Tax Code ng Russian Federation. Ngayon, susubukan naming i-highlight ang mga pangunahing buwis na binabayaran ng mga mamamayan ng Russia nang mas malawak.

Mga uri ng buwis at bayad mula sa mga indibidwal

Mahalaga! Dapat tandaan na:

• Ang bawat kaso ay natatangi at indibidwal.
• Ang maingat na pag-aaral ng isyu ay hindi palaging ginagarantiyahan ang isang positibong resulta ng kaso. Ito ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan.

Upang makuha ang pinakadetalyadong payo sa iyong isyu, kailangan mo lang pumili ng alinman sa mga iminungkahing opsyon:

Tinutukoy ng batas ng Russia ang mga sumusunod na uri ng mga buwis at bayad mula sa mga indibidwal:

• obligasyon sa transportasyon ng mga indibidwal;
• buwis sa personal na kita;
• buwis sa ari-arian;
• buwis sa lupa;
• tungkulin ng estado - isang bayad, ang halaga nito ay nag-iiba depende sa mga katangiang katangian nagbibigay ng serbisyo publiko.

Isaalang-alang ang mga uri ng buwis na binabayaran ng mga indibidwal nang mas detalyado.

mga buwis sa kita

9% sa mga dibidendo na natanggap ng mga residente ng Russian Federation

13% ang karaniwang naaangkop na rate

35% - tungkol sa interes ng deposito, mga panalo sa pagsusugal

30% sa mga kita ng mga dayuhan - hindi residente ng Russia

15% sa mga dibidendo na natanggap ng mga dayuhan

Ang mga taong ang kita (mga kita) ay napapailalim sa labintatlong porsyentong buwis ay may karapatang gamitin, na nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang binayarang kita.

• propesyonal;
• pamantayan;
• ari-arian;
• sosyal.

Ang pamamaraan para sa pagpapatupad ng nabanggit na tuntunin, ang mga detalye ng aplikasyon nito ay kinokontrol ng kasalukuyang batas.

Buwis sa transportasyon

Ang buwis sa transportasyon ay kasama sa mga uri ng buwis na ipinapataw sa mga indibidwal taun-taon.

• mga sasakyan;
• mga bus;
• mga scooter;
• mga motorsiklo;
• mga snowmobile;
• tubig, transportasyon ng hangin;
• iba pang self-propelled na mekanismo na pumasa sa pagpaparehistro ng estado.

Ang rate ng buwis ay kinakalkula sa rubles, depende sa dami ng lakas-kabayo ng motor. Ang mga munisipal na katawan ng mga pederal na paksa ay may karapatang magtatag ng buwis sa kanilang sarili, ngunit hindi hihigit sa sampung beses ang halagang natukoy.

Buwis sa ari-arian

Ang isang tanyag na uri ng buwis na ipinapataw sa mga indibidwal ay buwis sa ari-arian. Ito ay binabayaran ng lahat ng mga Ruso, mga dayuhan na nagmamay-ari ng real estate. Ang panghuling halaga ng buwis, ang mga kategorya ng mga taong hindi nagbabayad nito, ay tinutukoy ng mga ahensya ng lokal na pamahalaan ng bawat pederal na paksa.

• 0.1% sa mga pribadong gusali ng tirahan, mga hindi natapos na bahay, mga garahe, mga puwang sa paradahan, mga gusali ng utility;
• 2% sa mga bagay na may halaga ng kadastral higit sa tatlong daang milyong rubles;
• 0.5% kumpara sa ibang mga gusali.

Sa kawalan ng presyo ng ari-arian sa cadastral register, ang mga pagtatantya ng imbentaryo ay ginagamit upang kalkulahin ang pananagutan sa buwis, na pinarami ng mga deflator coefficient. Ang isang mas detalyadong pamamaraan para sa pagtukoy ng mga uri, mga pagbabayad ng buwis ng mga indibidwal ay kinokontrol ng Kabanata 36 ng Tax Code ng Russian Federation.
Kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay nagmamay-ari ng bahagi ng bagay (isang bahagi sa isang tirahan), ang buwis ay sinisingil sa proporsyon sa kanilang bahagi. Ang obligasyon sa ari-arian para sa tagapagmana ay naipon mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado ng kanyang karapatan sa ari-arian, at hindi mula sa pagtanggap ng isang papel na nagpapatunay sa karapatang tumanggap ng mana.

Buwis sa lupa mula sa mga indibidwal

• pagmamay-ari ng lupa;
• gamitin ang lupa sa pamamagitan ng karapatan ng panunungkulan sa buhay;
• nagbigay ng karapatan ng permanenteng paggamit sa mga plot.

Para sa mga indibidwal, ang mga pananagutan sa buwis sa lupa ay nakatakda sa 0.3%. Gayunpaman, ang batas ay nagbibigay para sa pagtatatag ng iba pang mga rate na may sanggunian sa mga kategorya ng mga lupain at kanilang lugar.

Ang obligasyon para sa nakaraang taon ay binabayaran bago ang simula ng Disyembre ng kasalukuyang taon. Sa Russian Federation, ang mga indibidwal ay nagbabayad ng mga buwis, mga uri ng mga bayarin na may kaugnayan sa lupa, ayon sa mga abiso sa buwis.

Anong kita ng mga indibidwal ang napapailalim sa personal income tax, at ano ang hindi?

Mga uri ng kita na napapailalim sa buwis sa kita

• mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang wala pang 3 taon;
• mula sa pag-upa ng ari-arian;
• kita na natanggap sa labas ng Russian Federation;
• kita mula sa mga panalo;
• ibang kita.

Mga uri ng kita na HINDI napapailalim sa personal income tax

• kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang higit sa tatlong taon;
• kita ng mana;
• kita na natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon mula sa isang miyembro ng pamilya at (o) malapit na kamag-anak alinsunod sa code ng pamilya Russian Federation (mula sa isang asawa, mga magulang at mga anak, kabilang ang mga nag-ampon na mga magulang at mga ampon na anak, mga lolo, lola at apo, mga kapatid na buo at kalahating dugo (may isang karaniwang ama o ina) na mga kapatid na lalaki at babae);
• ibang kita.