Mga premium ng insurance sa Pension Fund. Paano kalkulahin ang mga kontribusyon sa isang pondo ng pensiyon Paano kalkulahin ang mga kontribusyon

19.07.2023 | Mga credit card

Pagkatapos ng pagkalkula, iminumungkahi namin ang paggamit ng isang sample na form para sa taong ito na may buong paglalarawan ng lahat ng mga katangian ng mga patlang ng dokumento.

Paano gamitin ang calculator

Mga tagubilin para sa paggamit ng indibidwal na negosyanteng insurance premium calculator

Bilang default, ang mga kalkulasyon ay ginawa para sa napiling buong taon. Kung nagparehistro ka ng isang indibidwal na negosyante sa taong ito, o isinara mo ito, pagkatapos ay pumili ng isang mas tiyak na petsa ng pagsisimula at pagtatapos para sa panahon.
Kung ang iyong kita para sa napiling panahon ay hindi hihigit sa 300,000 rubles, maaari mong iwanang walang laman ang field na "Kita para sa panahong ito". Ang halagang ipinasok ay hindi makakaapekto sa huling resulta.
I-click ang "CALCULATE". Maaari mong i-save ang resulta kasama ang lahat ng mga detalye ng pagkalkula sa isang doc file.

Tungkol sa indibidwal na negosyante insurance premium calculator

Sa sandaling natanggap ng isang indibidwal na negosyante ang pagpaparehistro sa kapasidad na ito, mayroon siyang mga obligasyon sa estado para sa mga buwis at bayad. Anuman ang sistema ng pagbubuwis na kanyang sinusunod at ang tagumpay sa pananalapi ng kanyang negosyo, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat taun-taon na magbayad ng mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro.

Anong mga bayarin ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante?

Bawat taon para sa mga nakapirming halaga kailangang magbayad:

sa Pension Fund (PFR);
sa Compulsory Health Insurance Fund (MFIF).

MAHALAGA! Ang karagdagang kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay dapat bayaran kung ang resulta sa pananalapi aktibidad ng entrepreneurial para sa taon ay lumampas sa 300 libong rubles.

Sino ang kailangang bayaran?

Ang mga premium ng insurance ay sapilitan para sa lahat ng indibidwal na negosyante, anuman ang:

oras ng pagpaparehistro;
ang napiling sistema ng pagbubuwis;
intensity ng aktibidad ng negosyo;
kakayahang kumita o kawalan ng kita nito;
ang presensya o kawalan ng mga upahang tauhan (kailangan mo ring magbayad "para sa iyong sarili").

Kailan mo kailangang magbayad?

Ang mga premium ng insurance ay kinakalkula na babayaran isang beses sa isang taon. Dapat silang ilipat sa pagtatapos ng kasalukuyang taon, iyon ay, sa Disyembre 31. Kung hindi man, ang negosyante ay malayang pumili ng mga tuntunin para sa pagbabayad: maaari kang gumawa ng isang pagbabayad sa anumang oras ng taon, o maaari kang gumawa ng mga pagbabayad nang installment, muli sa mga pagitan na maginhawa para sa negosyante. Karaniwan, ang isang quarterly mode ng paggawa ng pantay na pagbabahagi ng mga premium ng insurance ay pinili - sa ganitong paraan ang pasanin sa buwis ay ipapamahagi nang mas pantay.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay binibigyan ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund (sa kaso ng kita na higit sa 300,000 rubles), dapat itong bayaran bago ang Abril 1 sa susunod na taon. Kasabay nito, ang obligadong bahagi ay dapat bayaran sa Disyembre 31, at hanggang Abril maaari kang "mag-antala" sa mga kontribusyon na kinakalkula mula sa halaga na lumampas sa limitasyon ng 300 libong rubles.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance?

Ang paraan ng pagbabayad ay pinili ng indibidwal na negosyante. Ang pinakamadaling paraan, at ang pamamaraang ito ay ang pinakakaraniwan, ay isang paglipat mula sa kasalukuyang account ng negosyante sa pamamagitan ng bank transfer. Maaari mong ideposito ang mga pondong ito mula sa anumang personal na account, hindi kinakailangang nakarehistro bilang isang settlement account at naka-link sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante. Posible rin ang pagbabayad sa cash, tandaan lamang na itago ang resibo ng bangko upang makumpirma ang pagbabayad ng mga premium ng insurance.

MAHALAGANG IMPORMASYON! Code klasipikasyon ng badyet(KBK) para sa paglilipat ng mga premium ng insurance ay nagbago mula noong 2017 - ngayon ang mga pagbabayad na ito ay napapailalim sa hurisdiksyon ng Federal Tax Service. Parehong mandatoryong fixed payment at isang kontribusyon mula sa tumaas na kita na higit sa 300 thousand ay dapat bayaran sa parehong BCC.

Paano kung hindi ka magbayad o magbayad sa oras?

Ang mga kahihinatnan ay tinukoy ng batas - ang accrual ng mga parusa para sa bawat araw na nagpapaantala sa deadline na itinakda ng batas para sa insurance premium.

PANSIN! Walang multa para sa hindi pagbabayad sa Pension Fund.

Halaga ng mga premium ng insurance: kalkulahin gamit ang isang calculator

Bagama't ang mga kontribusyon ay naayos, ang halagang babayaran ay nagbabago taun-taon. Hanggang 2018, ganap itong nakadepende sa minimum na sahod na itinatag ng estado. Ang bagay at batayan para sa mga kalkulasyon ay hindi mahalaga.

ang pinakamababang halaga ng sahod na itinatag para sa taon ng pag-uulat sa antas ng pambatasan (kinakailangan para sa pagkalkula lamang hanggang 2018);
mga taripa para sa mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund (mga pare-parehong halaga, kinakailangan para sa pagkalkula lamang hanggang 2018);
mga nakapirming halaga sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund (para sa 2018-2020);
ang bilang ng mga buwan ng pagsingil kung saan ito ay binalak na ilipat ang kontribusyon (12 sa kaso ng taunang pagbabayad);
kita para sa napiling panahon (sa rubles).

Ang unang tatlong mga tagapagpahiwatig ay hindi kailangang ilagay sa calculator. Kailangan mong ipasok ang petsa ng pagsisimula ng panahon ng pag-uulat at ang pagtatapos nito, isasaalang-alang ng calculator ang tinantyang oras nang nakapag-iisa.

Paano matukoy nang tama ang halaga ng kita mula sa kung aling mga kontribusyon ang binabayaran?

Upang maipasok nang tama sa naaangkop na window ng calculator ang pangunahing tagapagpahiwatig kung saan nakasalalay ang halaga ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ng seguro, kailangan mong malaman kung ano mismo pinansiyal na mga resulta nasa ilalim ng konsepto ng "kita ng mga indibidwal na negosyante" at ang batayan para sa pagkalkula na ito.

Kung ang laki ng kontribusyon mismo ay hindi nakasalalay sa sistema ng buwis, kung gayon ito ay mapagpasyahan para sa pagtukoy ng kita.

Mga negosyante sa dapat magbayad ng mga kontribusyon sa parehong kita kung saan sila nagbabayad ng personal na buwis sa kita (hindi malito sa base ng buwis; ito, hindi katulad ng halaga ng kita, ay nababawasan ng mga bawas sa buwis).
Sa (USN) Upang kalkulahin ang mga kontribusyon, kinukuha ang kita na hindi nababawasan ng halaga ng mga gastos, kahit na ang buwis ay binabayaran ayon sa scheme ng "income minus expenses".
Gamit ang kita para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay itinuturing na imputed, na dapat kalkulahin ayon sa isang espesyal na ibinigay na formula, kabilang ang pangunahing kakayahang kumita (ito ay tinutukoy ng Tax Code depende sa mga tagapagpahiwatig ng bagay), na pinarami ng mga tagapagpahiwatig ng pagwawasto.
isinasaalang-alang ang potensyal tunay na kita na itinatag ng mga rehiyonal na batas, ito ay kinuha bilang base ng seguro.
Kapag pinagsama ang ilang mga sistema ng pagbubuwis Kasabay nito, idinaragdag ang mga halaga ng kita para sa halaga ng mga premium ng insurance.

Paano gumagana ang calculator

Mula noong 2018, ang calculator para sa mga kalkulasyon ay batay sa Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation at sa katunayan ang formula ng pagkalkula ay maaaring isulat bilang mga sumusunod:

C inc = P fixed / 12 x N buwan, saan:

R ayusin - takdang sukat tiyak na kontribusyon sa insurance (sa Pension Fund ng Russian Federation o sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund);
N buwan - ang bilang ng mga buwan kung saan binayaran ang kontribusyon (pagkatapos ng lahat, ang negosyo ay maaaring hindi pa nagsimula sa simula ng taon o bahagi lamang ng pagbabayad ang kailangang kalkulahin).

Hanggang 2018, ginagamit ng calculator ang formula na itinatag ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ upang kalkulahin ang mga premium ng insurance:

C VZN = pinakamababang sahod x P tar x N buwan, saan:

Sa premium - ang halaga ng insurance premium na babayaran;
Pinakamababang sahod - pinagtibay ng estado para sa taon ng pag-uulat;
R tare - ang laki ng taripa para sa isang tiyak na premium ng insurance (sa Pension Fund ng Russian Federation - 26% o sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 5.1%);
N buwan - ang bilang ng mga buwan kung saan binayaran ang kontribusyon.

Sino ang nagbabayad mga premium ng insurance

Ang sinumang tagapag-empleyo ay nagbabayad ng iba't ibang mga premium ng insurance bawat buwan mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado nito. Kung nagtatrabaho sila ayon sa kontrata sa pagtatrabaho, pagkatapos ito ang mga kontribusyon:

sa Pension Fund ng Russia (PFR);
sa Health Insurance Fund (FFOMS);
sa segurong panlipunan mula sa mga sakit at pinsala o maternity (sa Social Insurance Fund).
para sa insurance sa aksidente at mga sakit sa trabaho(din sa FSS).

Gayundin, ang mga kontribusyon ay binabayaran mula sa mga pagbabayad sa mga empleyadong nakarehistro sa kumpanya sa ilalim ng mga kontratang sibil:

sa Pension Fund;
sa FFOMS;
para sa social insurance laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho, kung ito ay tinukoy sa kontrata.

Mga pagbabayad na napapailalim sa mga premium ng insurance

Ang mga premium ng insurance ay ipinapataw sa mga pagbabayad sa mga empleyado batay sa relasyon sa paggawa at alinsunod sa mga kontratang sibil para sa pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo at mga order sa copyright.

Ang mga pagbabayad kung saan ang mga kontribusyon ay hindi binabayaran ay nakalista sa Art. 422 Tax Code ng Russian Federation:

Mga benepisyo ng estado;
Mga bayad sa kompensasyon sa pagpapaalis, kabayaran para sa mga pinsala, pagbabayad para sa pabahay o pagkain, pagbabayad para sa sports o damit na uniporme, pagpapalabas ng mga allowance sa uri, atbp.;
Mga halaga ng isang beses na tulong pinansyal, halimbawa, sa pagsilang o pag-ampon ng isang bata, sa pagkawala ng isang miyembro ng pamilya, sa panahon ng isang natural na sakuna at iba pang mga emergency na pangyayari;
Ang kita, bilang karagdagan sa sahod, na natanggap ng mga miyembro ng mga katutubong komunidad mula sa pagbebenta ng mga tradisyunal na produkto ng bapor;
Mga pagbabayad ng insurance para sa sapilitan at boluntaryong personal na seguro;
At iba pang uri ng mga pagbabayad at kabayaran.

Limitahan ang base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance

Ang mga kontribusyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund ay nililimitahan ng pinakamataas na base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon, na taun-taon ay ini-index batay sa paglago ng average na sahod:

Ang maximum na base para sa mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2020 ay 1,292,000 rubles.

Ang maximum na base ay kinakalkula batay sa kita ng empleyado sa isang accrual na batayan. Sa sandaling ang kanyang kita para sa taon ay umabot sa pinakamataas na base, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran ayon sa mga bagong tuntunin sa hinaharap. Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa pangunahing taripa, kung ang base na ito ay lumampas, ang mga kontribusyon ay binabayaran sa isang pinababang rate - 10%. Kung ang organisasyon ay nasa isang pinababang taripa, kung ito ay lumampas, ang mga kontribusyon ay hindi binabayaran.

Ang maximum na base para sa mga kontribusyon sa Social Insurance Fund sa 2020 ay 912,000 rubles.

Kung lumampas ang base, hindi na kailangang magbayad ng mga kontribusyon.

Para sa mga kontribusyon sa sapilitang medikal na seguro at mga pinsala, ang isang maximum na base ay hindi itinatag, samakatuwid ang lahat ng kita na natanggap ng empleyado ay napapailalim sa mga kontribusyon.

Mga rate ng premium ng insurance sa 2020

Tingnan natin ang mga pangunahing rate ng insurance premium para sa mga empleyado sa 2020:

Para sa compulsory pension insurance - 22%.
Para sa mandatory seguro sa kalusugan — 5,1 %.
Sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity - 2.9%;
Para sa mga pinsala - mula 0.2% hanggang 8.5%, depende sa occupational risk class na itinalaga sa pangunahing uri ng aktibidad na isinagawa.

Ipinapakita ng talahanayan ang mga espesyal na pinababang rate ng kontribusyon para sa ilang partikular na kategorya ng mga nagbabayad na itinatag noong 2020.

Kategorya ng nakaseguro	sa OPS, %	sa compulsory medical insurance, %	sa VNiM, %	Pangkalahatang taripa, %	Pension Fund mula sa mga halagang mas mataas sa base, %
Pangunahing taripa, walang benepisyo	22	5,1	2,9	30	10
Mga organisasyong IT ng Russian Federation na bumuo at nagbebenta ng mga programa at database ng computer, pati na rin ang pag-install, pagsubok at pagpapanatili ng mga ito	8	4	2	14	-
Mga residente ng isang technology-innovation o tourist-recreational special economic zone	8	4	2	14	-
Mga kalahok ng proyekto ng Skolkovo	14	0	0	14	-
Mga employer na nagbabayad ng sahod at benepisyo sa mga tripulante ng mga barkong Ruso. Kaugnay lamang ng mga pagbabayad sa mga miyembro ng crew ng barko	0	0	0	0	-
Mga non-profit na organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa larangan serbisyong panlipunan, agham, edukasyon, kalusugan, kultura, sining o pangmasang isports	20	0	0	20	-
Mga organisasyong pangkawanggawa sa pinasimpleng sistema ng buwis	20	0	0	20	-
Mga kalahok sa libreng economic zone ng Crimea at Sevastopol	6	0,1	1,5	7,6	-
Mga residente ng teritoryo ng mabilis na pag-unlad ng socio-economic	6	0,1	1,5	7,6	-
Mga residente ng espesyal na economic zone sa rehiyon ng Kaliningrad	6	0,1	1,5	7,6	-
Mga residente ng libreng daungan ng Vladivostok	6	0,1	1,5	7,6	-
Mga tagalikha ng mga cartoon, video at audio production	8	2	4	14

Sa 2020, ang karamihan sa mga employer sa pinasimpleng sistema ng buwis ay magsisimulang magbayad ng mga kontribusyon sa pangkalahatang rate na 30%, dahil ang panahon ng paglipat ay natapos na. Hanggang 2024, kawanggawa at mga non-profit na organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Mula noong 2020, marami pang kategorya ng mga policyholder ang lumipat sa mga pangunahing taripa:

mga entidad ng negosyo at pakikipagsosyo na nag-aaplay o nagpapatupad ng mga resulta ng aktibidad na intelektwal, ang mga karapatan na pagmamay-ari ng kanilang mga kalahok o tagapagtatag - badyet o awtonomous na mga institusyong pang-agham o institusyong pang-edukasyon mataas na edukasyon;
mga organisasyon at negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad sa teknolohiya-makabagong-likha at nagbabayad sa mga empleyadong nagtatrabaho sa teknolohiya-makabagong-likha o espesyal na produksyon sa industriya mga sonang pang-ekonomiya;
mga organisasyon at indibidwal na negosyante na pumasok sa isang kasunduan sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa turismo at libangan, na binabayaran ang mga empleyado na nagsasagawa ng mga aktibidad na ito sa mga espesyal na sonang pang-ekonomiya.

Mula 2020, ang mga kategoryang ito ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa pangkalahatang rate - 30%, at kung ang pinakamataas na base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance ay lumampas, ang pagbabayad ay hindi nakansela, ngunit ang porsyento ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay nabawasan sa 10% .

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2020

Ang mga premium ng insurance ay inililipat sa Federal Tax Service para sa bawat buwan bago ang ika-15 araw ng susunod na buwan. Kung ang huling araw ng pagbabayad ay weekend o holiday, maaari kang magbayad ng mga kontribusyon sa susunod na araw ng trabaho. Sa mga kontribusyon para sa mga pinsala, ang pamamaraan ay katulad, ngunit dapat pa rin silang bayaran sa Social Insurance Fund.

Ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili sa ibang mga pagkakataon. Ang mga kontribusyon para sa nakaraang taon ay dapat bayaran bago matapos ang taon o sa susunod na araw ng negosyo. Para sa 2019, ilipat ang pera sa tanggapan ng buwis bago ang Disyembre 31, at kung ang iyong kita ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay ilipat ang karagdagang bayad sa Federal Tax Service bago ang Hulyo 1, 2020.

Panatilihin ang mga tala sa Kontur.Accounting - isang maginhawang online na serbisyo para sa pagkalkula ng mga suweldo at pagpapadala ng mga ulat sa Federal Tax Service, Pension Fund at Social Insurance Fund. Ang serbisyo ay angkop para sa isang komportable pakikipagtulungan accountant at direktor.

Ang IP insurance premium calculator ay tumutulong na kalkulahin ang mga mandatoryong insurance premium ng isang indibidwal na negosyante. Upang kalkulahin ang mga kontribusyon, piliin ang nais na taon at ipahiwatig ang natanggap na kita kung ito ay higit sa 300 libong rubles.

Sino ang nagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang mga indibidwal na negosyante (IP) ay kinakailangang taun-taon na maglipat ng mga nakapirming kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russia (Pension Fund ng Russia) at ang FFOMS ( Pederal na Pondo compulsory health insurance). Kung ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ay isang karagdagang 1% ng labis na halaga ay binabayaran sa Pension Fund.

Simula sa 2018, hindi na nakadepende sa minimum wage ang halaga ng insurance premiums. Ngayon ang mga ito ay mga fixed value na itinakda ng batas para sa 2018, 2019 at 2020:

	2018	2019	2020
Pondo ng Pensiyon	RUB 26,545	RUR 29,354	RUB 32,448
FFOMS	5840 kuskusin.	6884 kuskusin.	8426 kuskusin.
Kabuuan	RUB 32,385	RUR 36,238	RUR 40,874

Paano kinakalkula ang halaga ng pagbabayad?

Mula noong 2018, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbago nang malaki. Hindi na ginagamit ang minimum na sahod. Sa halip, ang batas (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation) ay nagtatatag ng mga espesyal na nakapirming kontribusyon para sa tatlong taon nang maaga. Para sa Pension Fund: 2018 – 26,545 rubles, 2019 – 29,354 rubles, 2020 – 32,448 rubles. Para sa FFOMS: 2018 – 5840 rubles, 2019 – 6884 rubles, 2020 – 8426 rubles.

Hanggang 2018, ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante ay kinakalkula batay sa minimum na sahod na itinatag bawat taon (2017 - 7500 rubles, 2016 - 6204 rubles): Pension Fund (minimum na sahod x 26% x bilang ng mga buwan), FFOMS (minimum wage x 5.1 % x bilang ng mga buwan).

Ang indibidwal na kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante ay kinakalkula kung ang kita sa kasalukuyang taon ay lumampas sa 300,000 rubles at binabayaran lamang sa Pension Fund: 1% x (lahat ng kita para sa kasalukuyang taon para sa taon ay 300,000 rubles).

Kasaysayan ng mga premium ng insurance

taon	Dami, kuskusin.
2018	32,385.00 (+1% ng kita mula sa mga halagang higit sa RUB 300,000)
2017	27,990.00 (+1% ng kita mula sa mga halagang higit sa RUB 300,000)
2016	23,153.33 (+1% ng kita mula sa mga halagang higit sa RUB 300,000)
2015	22,261.38 (+1% ng kita mula sa mga halagang higit sa RUB 300,000)
2014	20,727.53 (+1% ng kita mula sa mga halagang higit sa RUB 300,000)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance ay dapat bayaran bago ang Disyembre 31. Karagdagang 1% sa Pension Fund - hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon (para sa mga kontribusyon para sa 2016 - hanggang Abril 1, 2017).

Mga premium ng insurance para sa wala pang isang taon
Kung hindi ka pa nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante mula noong simula ng taon, pagkatapos ay sa simula ng field ng panahon, ipahiwatig ang petsa ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante.

Kung huminto ka sa pagpapatakbo bilang isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay sa pagtatapos ng larangan ng panahon, ipahiwatig ang petsa ng pagwawakas ng aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante.

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Para sa huli na pagbabayad ng mga premium ng insurance, ang mga multa ay sinisingil sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala (sugnay 6 ng Artikulo 25 ng Batas 212-FZ)

Para sa hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad, ang multa ay ibinibigay sa halagang 20% ng hindi nabayarang halaga o 40% kung may layunin (Artikulo 47 ng Batas 212-FZ).

Ang may utang ay may karapatan na puwersahang mabawi ang mga hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance kasama ng mga multa at multa.

Mga online na calculator at converter:

Legal na entidad at mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang gumawa ng mga kontribusyon sa badyet mula sa mga kita ng mga empleyado. Anong mga buwis at kontribusyon ang binabayaran ng mga empleyado at employer, kung gaano karaming porsyento ng mga kita ang sinisingil, ano ang responsibilidad sa paglabag sa batas kapag nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon - sasabihin namin sa iyo sa materyal na ito.

Mga uri ng pagbabawas sa sahod

Ang suweldo ng isang empleyado ay ang batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon at buwis sa badyet. Karaniwan, ang mga naturang pagbabawas ay maaaring nahahati sa 2 kategorya:

Personal income tax (NDFL) - ang pagbabawas ay ginawa mula sa kita na naipon pabor sa empleyado.

Ito pederal na buwis, ngunit pinupunan nito ang lokal na badyet. Sa gastos ng personal na buwis sa kita, ang mga kalsada ay naibalik, ang mga institusyong pang-edukasyon at pangangalagang pangkalusugan ay kinukumpuni at tinustusan.

Ang mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension, health at social insurance ay naipon sa sahod ng mga empleyado at binabayaran mula sa mga pondo ng employer.

Ang mga pagbabawas na ito ay kinakailangan upang sumunod sa Konstitusyon ng Russian Federation sa mga tuntunin ng pagsasakatuparan ng mga karapatan ng mga mamamayan sa pangangalagang pangkalusugan, pagtiyak ng panlipunang proteksyon at seguro, pagbibigay Medikal na pangangalaga. Ang pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay isang garantiya ng hinaharap na pensiyon ng empleyado.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kinokontrol ng Art. 419-431 Tax Code ng Russian Federation, Pederal na Batas na may petsang Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ, personal income tax - Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pamamaraan, mga tuntunin at tampok ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Paalalahanan namin kayo na ang employer ay isang tax agent, kaya obligado siyang kalkulahin at pigilin ang buwis sa kita ng mga empleyado.

Ang halaga ng personal na buwis sa kita ay:

mula sa suweldo at iba pang kita, maliban sa mga panalo, premyo at materyal na benepisyo- 13% para sa mga residente, 30% para sa mga hindi residente. Mayroong isang pagbubukod: 13% ay babayaran ng mga hindi residente - mataas na kwalipikadong mga espesyalista na nagtatrabaho sa Russian Federation sa isang patent at mga mamamayan ng mga bansang miyembro ng EAEU;
35% - mula sa mga panalo, premyo at materyal na benepisyo ng mga residente;
ang mga dibidendo ng mga residente ay binubuwisan sa rate na 13%, hindi residente - 15%.

Ang oras ng paglipat ng personal na buwis sa kita ay kinokontrol ng sugnay 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation:

Ang personal na buwis sa kita sa bakasyon at sick pay ay binabayaran sa buwan ng kanilang pagbabayad, nang hindi lalampas sa huling araw buwan;
para sa iba pang kita - sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad.

Ang pagpapagaan ng pasanin sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay ang pagbibigay ng pamantayan, panlipunan, ari-arian at iba pang mga pagbabawas.

Mga panahon at pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance mula sa sahod ay responsibilidad ng employer, na kinokontrol ng Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga inilapat na taripa ay kinokontrol ng mga artikulo 425-430 ng code na ito.

Sa 2019, ang mga sumusunod na insurance premium rate ay nalalapat:

mga kontribusyon sa pensiyon mula sa kita na mas mababa sa 1 milyon 150 libong rubles. ay pinigil sa 22%;
mula sa kita sa itaas ng tinukoy na halaga - 10%.

Ang mga premium ng health insurance ay sinisingil ng 5.1%.

Ang mga kontribusyon sa social insurance para sa mga kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity ay inilipat mula sa mga kita na mas mababa sa 865 libong rubles. sa halagang 2.9%; kung ang kita ay lumampas sa nabanggit na halaga, ang rate ay 0%. Para sa mga pansamantalang nasa Russia mga dayuhang mamamayan na hindi mataas na kwalipikadong mga espesyalista, ang isang rate na 1.8% ay inilalapat.

Ang deadline ng pagbabayad ay itinakda nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Inaatasan din ang mga employer na ilipat ang "traumatic" insurance premium para sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho sa Social Insurance Fund. Ang taripa ay mula 0.2% hanggang 8.5%, depende sa pagkakaroon ng mga empleyadong may kapansanan at sa antas ng panganib mga aktibidad sa produksyon. Pakitandaan na hindi kailangang magbayad ang isang solong nagmamay-ari ganitong klase kontribusyon, magsisimula ang obligasyon sa pagkuha ng empleyado.

Pagkalkula sahod at ang mga kontribusyon sa insurance ay dapat gawin nang hiwalay para sa bawat empleyado at para sa bawat uri ng kontribusyon.

Halimbawa ng pagkalkula

Ang isang empleyado sa isang occupational risk class 1 enterprise ay nakakuha ng 20 libong rubles sa isang buwan. Siya ay may 1 anak ( karaniwang bawas- 1400 kuskusin.). Ginawa ng accountant ang pagkalkula:

20,000*22% = 4,400 rubles. - sa Pension Fund ng Russia;
20,000*2.9% = 580 kuskusin. - sa FSS;
20,000*5.1% = 1020 kuskusin. - sa Compulsory Medical Insurance Fund;
20,000*0.2% = 40 kuskusin. - kontribusyon para sa mga pinsala.

Ang kabuuang kontribusyon para sa lahat ng empleyado para sa 4 na payment order ay ililipat mula sa wage fund.

Ang personal na buwis sa kita ay magiging: (20,000 - 1,400) * 13% = 2,418 rubles.
Halaga na ibibigay sa empleyado: 20,000 - 2418 = 17,582 rubles.

Anong kita ang hindi napapailalim sa pagbubuwis?

Ang mga Artikulo 217 at 422 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagsasaad na ang personal na buwis sa kita at mga premium ng seguro ay hindi pinipigilan mula sa mga sumusunod na pagbabayad:

tulong pinansyal hanggang sa 4,000 rubles (tinuturing na pinagsama-samang kabuuan para sa taon);
mga pagbabayad para sa mga sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, para sa pagbubuntis at panganganak, at pag-aalaga ng bata;
lump sum benepisyo para sa kapanganakan ng isang bata;
pagbabayad sa isang empleyado dahil sa pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak;
para sa pang-araw-araw na pagbabayad ay hindi kasama pagbabayad ng personal na buwis sa kita halaga batay sa 700 rubles/araw (para sa isang business trip sa loob ng Russian Federation), na may paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa - sa rate na 2500 rubles / araw, atbp.

Upang maayos na maipon at maiproseso ang mga pagbabayad sa Social Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation, makatanggap ng mga ulat mula sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity, i-offset ang mga pagbabayad, mangolekta ng mga utang, at magpataw ng mga multa para sa huli o hindi pagbabayad, ang mga premium ng insurance ay pinangangasiwaan, na pinangangasiwaan ng Federal Tax Service mula noong 2017.

Mga uri ng pananagutan

Ang huli o hindi pagbabayad ng mga buwis at mga kontribusyon sa sahod ay nagreresulta sa buwis, administratibo, at sa ilang mga kaso, pananagutan sa kriminal.

Ang isang ahente ng buwis o indibidwal na negosyante ay pinarurusahan ng multa sa halagang 20-40% ng tinukoy na pagbabayad (Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung maantala ang pagbabayad, sisingilin ang mga parusa para sa bawat araw ng pagkaantala (Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pananagutan ng kriminal para sa may-ari ng patakaran ay nangyayari kapag may sinasadyang pag-iwas sa pagbabayad ng mga kontribusyon o malaking sukat utang. Kaya, ang mga negosyante at ligal na nilalang ay nahaharap sa multa na 100 hanggang 300 libong rubles (mula 200 hanggang 500 libong rubles kung ang utang ay partikular na malaki), sapilitang paggawa o pagkakulong. Ang mga tuntunin at halaga ng parusa ay depende sa kalubhaan ng krimen.

Mahalaga!

Ang mga negosyanteng iyon na hindi nag-file ng mga ulat, nakalimutang isumite ang mga ito, o hindi nagtrabaho bilang isang indibidwal na negosyante sa loob ng mahabang panahon ay may pananagutan din, dahil ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance ay nananatili hanggang sa ang indibidwal na negosyante ay maalis sa pagkakarehistro. Halimbawa, ang isang negosyante na hindi nagsumite ng isang deklarasyon ay maaaring makatanggap mula sa Federal Tax Service ng isang pagtatasa ng mga kontribusyon sa halagang 8 minimum na sahod (ang kita ng indibidwal na negosyante ay hindi nakumpirma).

Mula noong 2018, isang amnestiya ang ipinakilala para sa mga utang at mga parusa para sa mga buwis na naipon bago ang Enero 1, 2015, at ang mga premium ng insurance bago ang Enero 1, 2017. Ito ay may kinalaman lamang sa mga negosyanteng hindi nagsumite ng impormasyon sa Pension Fund tungkol sa kanilang kita para sa mga panahong ito. Ang amnestiya ay hindi nalalapat sa mga premium ng seguro para sa iyong sarili at mga indibidwal na empleyado ng mga negosyante;

Halimbawa, ang pakikipagtulungan sa aming kumpanya ay nagsasangkot ng regular na pagkakasundo sa Federal Tax Service at mga extra-budgetary na pondo, na kasama sa pamantayan para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng accounting.

Serbisyo ng order

Paano makalkula ang mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2017? Maraming pagbabago sa regulasyon ang nakaapekto sa mga negosyo, indibidwal na negosyante, mamamayang self-employed at iba pang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis. Mula sa artikulong ito matututunan mo kung paano kalkulahin ang mga premium ng insurance ayon sa mga bagong alituntunin ng Kabanata 34 ng Kodigo sa Buwis, at maging pamilyar sa mga taripa para sa mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro - Pension Fund, Social Insurance Fund at Compulsory Medical Insurance.

Paano makalkula ang mga premium ng insurance sa 2017?

Sa 2017, ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga premium ng insurance ay, tulad ng dati, quarter, kalahating taon, 9 na buwan. at taon. Ang mga layunin ng pagbubuwis para sa mga tagapag-empleyo ay kita ng mga indibidwal sa ilalim ng mga kontrata sa paggawa at sibil para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado - kita mula sa mga aktibidad; Ang pinakamataas na limitasyon para sa pagkalkula ng mga halaga ng insurance sa mga pangkalahatang rate ay nadagdagan pagkatapos lumampas, ang mga pinababang rate ay nagsimulang mag-apply.

Tandaan! Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay napanatili, ngunit ang mga detalye para sa lahat ng uri ng mga pagbabayad ay nagbago, maliban sa mga pinsala.

Ang pangangasiwa mula 01.01.17 ay ipinasa sa Federal Tax Service. Kaugnay nito, ang komposisyon ng pag-uulat, ang tiyempo at mga katawan para sa pagsusumite nito ay nagbago. Ang FSS ay nagpapanatili ng mga function ng kontrol para sa pagkalkula ng mga pinsala, at ang Pension Fund para sa pag-uulat ng SZV-M at SZV-STAZH.

Paano malalaman ang mga kontribusyon sa Pension Fund?

Upang matukoy nang tama ang mga halagang maiipon at kasunod na babayaran, kailangan mong malaman ang porsyento ng mga bawas sa kontribusyon. Ang kasalukuyang mga rate ay inaprubahan ng stat. 425, 426 NK. Ang mga taripa para sa pangunahing pangkat ng mga nagbabayad ng buwis ay pinananatili sa parehong antas, ang pagkasira ay ipinapakita sa talahanayan sa ibaba. Ang mga kondisyon para sa paggamit ng mga pinababang taripa ay nagbago. Para sa mga negosyante, ang mga kinakalkula na rate ay nalalapat batay sa minimum na sahod noong Enero 1 (katumbas ng 7,500 rubles).

Pangkalahatang mga taripa para sa mga negosyo ng employer:

Nakapirming mandatoryong kontribusyon sa pondo ng pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante - mga rate:

Uri ng pagbabayad ng insurance	Halaga ng kita
	4590 kuskusin. (Ang kalkulasyon ay nakabatay sa 12 minimum na sahod at isang rate na 5.1%)
	Hindi binabayaran, posible ang boluntaryong pag-iipon ng mga kontribusyong panlipunan
OPS - hanggang sa 300,000 rubles. kita	RUB 23,400 (Ang pagkalkula ay batay sa 12 minimum na sahod at isang rate na 26%)
OPS - kung lumampas ito sa 300,000 rubles. kita	Bukod pa rito, kinakailangang makaipon ng 1% ng kita na lampas sa limitasyon na RUB 300,000.

Paano malalaman ang halaga ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon sa pinababang halaga?

Ang mga porsyento ng nabawasan, iyon ay, nabawasan, ang mga taripa sa 2017 ay nanatiling hindi nagbabago. Gayunpaman, ang mga inobasyon ay pinagtibay tungkol sa pagsisimula at kasunod na paggamit kagustuhan na mga rate. Una sa lahat, nalalapat ito sa mga pinasimple na manggagawa sa mga kagustuhang aktibidad. Para sa mga naturang employer, ang limitasyon ng kita ay itinakda sa 79 milyong rubles. sa isang taon. Napapailalim sa isang minimum na bahagi ng kita na 70% ng kabuuan.

Mga kumpanya / indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, na nagsasagawa ng mga aktibidad na kagustuhan - ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas ay 20%.
Mga botika, sakahan. negosyo – 20.
Mga institusyong pangkawanggawa sa pinasimpleng sistema ng buwis - 20.
Mga kumpanyang nagpapatakbo sa larangan ng mga teknolohiyang IT – 14.

Paano makalkula ang mga kontribusyon sa Pension Fund?

Bukod sa laki mga rate ng interes Upang kalkulahin ang mga kontribusyon, kakailanganin mo ng data sa mga maximum na halaga para sa 2017. Ang pamamaraan para sa pag-regulate ng mga limitasyon ay inaprubahan ng stat. 421 NK. Para sa bawat indibidwal, ang pagkalkula ay isinasagawa nang hiwalay, sa isang incremental na paraan mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang lahat ng nabubuwisan na halaga ay kasama sa pagkalkula.

Mga Limitasyon para sa 2017 (Resolusyon Blg. 1255 ng Nobyembre 29, 2016):

Sa mga tuntunin ng ipinag-uutos na seguro sa pensiyon - 876,000 rubles, lahat ng kita sa itaas ay binubuwisan sa isang pinababang rate.
Tungkol sa Social Insurance Fund - 755,000 rubles, lahat ng kita sa itaas ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.
Tungkol sa compulsory medical insurance, mayroong isang taripa na 5.1%.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang kumpanyang nagpapatrabaho:

Paunang data:

Bilang ng mga empleyado - 4 na tao.
Regime ng buwis – BASIC.
Panahon ng pag-uulat - 1st quarter. 2017
Ang kita ng kawani ay ipinahiwatig sa talahanayan ayon sa buwan.

Ano ang porsyento ng mga pagbabawas sa Pondo ng Pensiyon para sa employer?

Anong mga kontribusyon ang ginagawa ng isang indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon?

SA Entrepreneur ng Pension Fund obligadong magbayad ng mga nakapirming bayarin. Paano malalaman kung gaano karaming mga kontribusyon sa Pension Fund ang kailangan mong gawin? Upang makakuha ng sagot sa tanong, maaari kang makipag-ugnayan sa sangay ng teritoryo ng ngayon ay Federal Tax Service o gawin ang mga kalkulasyon sa iyong sarili, na tumutuon sa mga formula ng regulasyon. Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay ibinigay sa itaas.

Mahalaga! Kung ang isang negosyante ay nakarehistro sa kalagitnaan ng taon, siya ay may karapatang muling kalkulahin ang halaga ng mga kontribusyon alinsunod sa buong bilang ng mga buwan ng trabaho.

Saan ako makakakita ng mga kontribusyon sa Pension Fund?

Paano malalaman ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay interesado hindi lamang sa mga negosyante, kundi pati na rin sa mga empleyado ng mga negosyo. Maaaring kailanganin ang impormasyon sa iba't ibang dahilan, at maaari kang makakuha ng sertipiko mula sa Pension Fund tungkol sa mga pagbabawas nang direkta mula sa Pension Fund o sa pamamagitan ng website ng mga serbisyo ng gobyerno.

Para sa bawat mamamayan, isang ILS (indibidwal na personal na account) ang binuksan sa Pension Fund, kung saan ang mga pagbabayad ng employer para sa mga pensiyon ay naipon. Ang isang sertipiko mula sa pondo ng pensiyon tungkol sa mga kontribusyon ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa seguro at akumulatibong bahagi pensiyon, pangalan ng kumpanyang nagbabayad ng mga kontribusyon, mga halaga ng mga transaksyon. Maaari ka ring mag-order ng isang pahayag ng mga naipon na kontribusyon nang direkta sa iyong lugar ng trabaho sa pamamagitan ng pagkumpleto ng isang libreng form na aplikasyon na naka-address sa employer.