Ako platiť dane z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) Dane od organizácií jednotlivcov

Daň je povinným príspevkom platiteľa do rozpočtu a mimorozpočtových fondov vo výške ustanovenej zákonom a v ustanovenom časovom rámci. Vyjadruje peňažné vzťahy, ktoré vznikajú medzi štátom a právnickými a fyzickými osobami v súvislosti s prerozdeľovaním národného dôchodku a mobilizáciou finančné zdroje do rozpočtových a mimorozpočtových fondov štátu. Na tvorbe hrubého domáceho produktu prispievajú hlavní účastníci:

Ó pracovníci, ktorí svojou prácou vytvárajú hmotné a nehmotné výhody a dostávajú určitý príjem;

O ekonomické subjekty, vlastníci kapitálu.

Kvôli daňové príspevky tvoria sa finančné zdroje štátu, kumulované v jeho rozpočte a mimorozpočtové fondy. Ekonomický obsah daní je teda vyjadrený vzťahom medzi podnikateľskými subjektmi a občanmi na jednej strane a štátom na strane druhej k tvorbe verejných financií.

Dane však nie sú len ekonomickou, ale zároveň aj finančnou kategóriou. Ako finančná kategória dane vyjadrujú všeobecné vlastnosti obsiahnuté vo všetkých finančných vzťahoch a ich charakteristické črty a charakteristiky, ich vlastnú formu pohybu, teda funkcie, ktoré ich odlišujú od celého súboru. finančné vzťahy. Funkcie daní odhaľujú ich sociálno-ekonomickú podstatu a vnútorný obsah. V čom je vlastne úloha daní fyzických osôb trhové hospodárstvo, aké funkcie plnia v ekonomickom mechanizme? Existuje niekoľko pohľadov na tento problém, ale ja by som zdôraznil tri funkcie daní:

O distribúcia;

O fiškálne;

O test.

Okrem toho možno distribučnú funkciu rozdeliť na regulačnú a stimulačnú atď.

Najdôslednejšie implementovanou funkciou je fiškálna. Fiškálna funkcia je hlavná, spočiatku charakteristická pre všetky štáty. S jeho pomocou sa tvoria štátne peňažné fondy, teda materiálne podmienky pre fungovanie štátu.

Cez fiškálnu (rozpočtovú) funkciu sa odoberá časť príjmov občanov na údržbu štátneho aparátu, obranu krajiny a tej časti nevýrobnej sféry, ktorá nemá vlastné zdroje príjmov (mnohé kultúrne inštitúcie – knižnice, archívy a pod.), alebo nestačia na zabezpečenie požadovanej úrovne rozvoja – fundamentálna veda, divadlá, múzeá a mnohé vzdelávacích zariadení atď. Práve táto funkcia poskytuje reálnu možnosť prerozdeliť časť hodnoty národného dôchodku v prospech najmenej majetných sociálnych vrstiev spoločnosti.

Význam fiškálnej funkcie stúpa s rastom ekonomickej úrovne rozvoja spoločnosti. Dvadsiate storočie je charakteristické obrovským nárastom príjmov štátu z daní, s čím súvisí aj rozširovanie jeho funkcií a niektorých politík sociálne skupiny tí pri moci. Štát je čoraz viac finančné zdroje míňa na ekonomickú a sociálnu činnosť, na administratívny aparát.

Ďalšou funkciou dane fyzických osôb ako ekonomickej kategórie je, že je možné kvantitatívne premietnuť daňové príjmy a porovnať ich s potrebami štátu na finančné zdroje. Vďaka kontrolnej funkcii sa posudzuje efektívnosť každého daňového kanála a daňovej „tlače“ ako celku a potreba zmien daňový systém a rozpočtová politika. Kontrolná funkcia daňovo-finančných vzťahov sa prejavuje len v podmienkach rozdeľovacej funkcie.

Rozdeľovacia funkcia daní mala spočiatku čisto fiškálny charakter: napĺňať štátnu pokladnicu na podporu armády, administratívneho aparátu a sociálnej sféry. Keďže však štát považoval za potrebné aktívne sa podieľať na organizácii hospodárskeho života v krajine, získal regulačné funkcie, ktoré sa vykonávali prostredníctvom daňového mechanizmu. V daňovej regulácii príjmov fyzických osôb sa objavili stimulačné a obmedzujúce (demotivačné) podfunkcie. Ale väčšina daní sa teraz vyberá v Ruská federácia, majú len fiškálny účel a len niektoré majú regulačnú funkciu.

Regulačná funkcia znamená, že dane ako aktívny účastník procesov prerozdeľovania majú závažný vplyv na reprodukciu, stimulujú alebo obmedzujú jej tempo, posilňujú alebo oslabujú akumuláciu kapitálu, rozširujú alebo znižujú efektívny dopyt obyvateľstva. Táto funkcia je neoddeliteľná od fiškálnej funkcie a úzko s ňou súvisí. Rozšírenie daňovej metódy pri mobilizácii národného dôchodku pre štát spôsobuje neustály kontakt daní s účastníkmi výrobného procesu, čo mu poskytuje reálne možnosti ovplyvňovať ekonomiku krajiny vo všetkých fázach reprodukcie.

Stimulačná podfunkcia daní sa realizuje prostredníctvom systému výhod, výnimiek, preferencií, ktoré sú spojené s výhodami generujúcimi vlastnosťami predmetu dane. Prejavuje sa zmenou predmetu zdanenia, znížením základu dane, znížením sadzby dane.

Rozdelenie daní od fyzických osôb

V ruskom daňovom systéme existujú 3 skupiny daní v závislosti od orgánu, ktorý daň vyberá a používa:

1. Federálne dane.

2. Regionálne dane.

3. Miestne dane a poplatky.

Vyzdvihnem hlavné typy daní na obyvateľstvo v Rusku.

Hlavné druhy daní, ktoré platí obyvateľstvo.

u Štátna povinnosť

u Daň z pozemkov

u dane z nehnuteľností jednotlivcov

u Daň z nákupu zahraničných bankoviek

u Daň majiteľov vozidiel

u Daň z príjmu fyzických osôb

u Registračný poplatok pre individuálnych podnikateľov

u Poplatok za parkovanie vozidla

u Poplatok za odbavenie hraníc

u Poplatok za upratovanie osady

u Poistné v Dôchodkový fond RF

u Colné platby

Daň z príjmu

Všeobecné ustanovenia

Daň z príjmu fyzických osôb je hlavnou daňou, ktorú fyzické osoby platia z takmer všetkých druhov príjmov získaných počas roka.

Daň sa platí v zákonom ustanovených lehotách na základe časového rozlíšenia od začiatku roka, pričom sa započítavajú predtým zaplatené sumy.

Daň z mzdy si ponechávajú zamestnávatelia. Občania, ktorí mali v priebehu roka príjem nielen z vykonávania pracovných a podobných povinností v mieste hlavného zamestnania (služba, štúdium), sú povinní podať daňovému úradu priznanie.

Ak medzinárodné zmluvy Ruskej federácie resp bývalý ZSSR boli ustanovené iné daňové pravidlá jednotlivé kategórie občanov, potom platia pravidlá medzinárodnej zmluvy.

Platia individuálni podnikatelia, ktorí prešli na zjednodušený systém zdaňovania, účtovníctva a výkazníctva daň z príjmu vo forme úhrady ročných nákladov na patent.

platiteľov

Občania Ruskej federácie, Cudzí občania, osoby bez štátnej príslušnosti:

so sídlom v Ruskej federácii nie menej 183 dní v kalendárnom roku – na základe príjmov zo zdrojov v Ruskej federácii a v zahraničí

so sídlom v Ruskej federácii menej 183 dní v kalendárnom roku – len pri príjmoch zo zdrojov v Ruskej federácii

Predmet zdanenia

Úhrn zdaniteľných príjmov dosiahnutých v kalendárnom roku, a to v peňažnej aj nepeňažnej forme, a to aj vo forme vecných výhod.

Dňom prijatia príjmu je deň výplaty príjmu (vrátane preddavku), alebo odovzdania príjmu, alebo deň odovzdania naturálneho príjmu.

Celkový zdaniteľný príjem

Materiálny prospech

Keď zamestnanec dostane od organizácie bezúročný úver alebo pôžičku s nízkym úrokom, do celkového zdaniteľného príjmu sa započítava vecná výhoda vo forme úspory úrokov.

Výhoda je rozdiel medzi sumou vypočítanou na základe 2/3 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie pre prostriedky v rubľoch (alebo 10 % ročne pre prostriedky v cudzej mene) a sumou skutočne zaplatených úrokov . Daň z materiálnych výhod zráža organizácia.

Predaj nehnuteľnosti

Pri predaji nehnuteľnosti vo vlastníctve vlastníckeho práva občanovi, ktorý nie je registrovaný ako platiteľ dane, môže byť celkový zdaniteľný príjem znížený o sumu nepresahujúcu 5 000-násobok sumy MMOT pri predaji bývania, chaty, záhradné domčeky, pozemky, pozemkové podiely (akcie), alebo za sumu nepresahujúcu 1000-násobok veľkosti MMOT - pri predaji iného majetku. (Na žiadosť platiteľa môže byť tento odpočet nahradený odpočítaním skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov.)

Príjem príjmov zo zdrojov mimo Ruskej federácie

Pri poberaní príjmov zo zdrojov mimo Ruskej federácie občanmi s trvalým pobytom v Ruskej federácii sú akceptované na odpočet sumy daní zaplatených mimo Ruskej federácie, najviac však sumy splatné podľa právnych predpisov Ruskej federácie, t.j. pomocou ruskej stupnice dane z príjmu.

Príjem nepodliehajúci zdaneniu

· Úroky a výhry zo štátnych cenných papierov a cenných papierov územnej samosprávy

· Poistné platby (kompenzácie) v rámci povinného poistenia, v rámci dobrovoľných dlhodobých (na obdobie najmenej piatich rokov) zmlúv životného poistenia, poistenia majetku a poistenia zodpovednosti v súvislosti so vznikom poistná udalosť, pri náhrade ujmy na živote, zdraví a liečebných nákladov

· Úroky a výhry z vkladov v bankách nachádzajúcich sa v Ruskej federácii, otvorené:

q v rubľoch - ak sa úrok platí v rámci refinančnej sadzby stanovenej Centrálnou bankou Ruskej federácie

q v cudzej mene - ak sa úroky platia do 15 % ročne

· Štátne dávky, dôchodky, študentské štipendiá

Príjem zdanený pevnou sadzbou

Úroky a výhry z vkladov v bankách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie vo výške presahujúcej refinančnú sadzbu stanovenú Centrálnou bankou Ruskej federácie, ktorá platila počas obdobia existencie vkladu (15 % ročne - o vkladoch v cudzej mene) a niektoré druhy poistného sa zdaňujú oddelene od ostatných druhov príjmov pri zdroji príjmov sadzbou 15 %.

Základ dane

Štandardné zrážky.

Štandardné zrážky sa vykonávajú v mieste hlavného výkonu práce, a ak takéto neexistuje, z akéhokoľvek iného zdroja príjmu na žiadosť daňovníka alebo samotným daňovníkom na konci roka.

Neplatia, ak ide o 3- a 5-násobné dávky a výhody v medziach príjmov zdaňovaných minimálnou sadzbou.

Zrážky z dôchodku

Sumy zrazené zo zárobku zamestnanca a podliehajúce platbe do dôchodkového fondu Ruskej federácie (1 % z príjmu zamestnanca). Odpočítateľné iba z hlavného zdroja príjmu; iné zdroje zrážajú príspevky do dôchodkového fondu, ale nevykonávajú zrážku pri výpočte dane z príjmov.

Zrážky na dieťa a výživné

Vyrába sa pre každé dieťa alebo závislú osobu

Vyrobené hlavným zdrojom príjmu alebo samotným daňovníkom na konci roka.

Zrážky na charitatívne účely

Čiastky v medziach príjmov poukázaných daňovníkom na dobročinné účely podnikom, organizáciám a kultúrnym, vzdelávacím, zdravotným a sociálnym zariadeniam čiastočne alebo úplne financované z rozpočtu.

Zrážané hlavným zdrojom príjmu alebo samotným daňovníkom na konci roka.

Zrážky pre vývojárov

Sumy vyčlenené z príjmov občanov - developerov a kupujúcich - na nadobudnutie alebo výstavbu (dokončenie) obytných budov, bytov, rodinných domov a záhradných domčekov na území Ruskej federácie vrátane čiastok určených na splácanie bankových úverov a úrokov z nich.

Sumy do výšky 5 000 mesačných miezd zohľadňované počas troch rokov, najviac však do výšky celkového ročného príjmu, podliehajú zrážke.

Zrážky sa vykonávajú len za jeden predmet počas 3 kalendárnych rokov, počnúc rokom podania žiadosti na učtáreň hlavného zdroja príjmu alebo na daňový úrad.

Daňové sadzby

Sadzby dane z celkového príjmu prijatého v roku 1999

Suma celkových zdaniteľných príjmov dosiahnutých v kalendárnom roku	Sadzba dane do federálneho rozpočtu	Sadzba dane do rozpočtov jednotlivých subjektov Ruskej federácie	Celková výška dane
Až 30 000 rubľov.
Od 30 001 do 60 000 rubľov.		2 700 RUB + 12%	3 600 RUB + 15% zo sumy presahujúcej 30 000 RUB.
Od 60 001 do 90 000 rubľov.		6 300 rubľov. + 17%	8 100 RUB + 20% zo sumy presahujúcej 60 000 rubľov.
Od 90 001 do 150 000 rubľov.	3%	11 400 RUB + 22%	14 100 RUR+ 25% zo sumy presahujúcej 90 000 rubľov.
Od 150 001 rubľov. A vyššie		24 600 RUR + 32%	29 100 RUB. + 35% zo sumy presahujúcej 150 000 RUB.

Sadzby dane sú založené na celkových príjmoch získaných v roku 2000

Povinnosti zamestnávateľov a iných organizácií za zrážkovú daň

Postup pri výpočte a zrážke dane

Pri vyplácaní miezd a iných druhov odmien zamestnancom podnik vypočítava a zráža daň mesačne zo sumy celkových zdaniteľných príjmov na základe časového rozlíšenia s prihliadnutím na výšku dane zrazenej v predchádzajúcich mesiacoch.

Daňové zrážky sa vykonávajú podľa hlavného zdroja príjmu (z hlavného miesta výkonu práce) a môžu sa vykonávať z iného zdroja príjmu len v prípade absencie hlavného miesta výkonu práce.

Dane, ktoré nie sú zrazené alebo nie sú úplne zrazené, vyberá podnik od fyzických osôb až do úplného splatenia dlhu v súlade so zárukami ustanovenými zákonom (nie viac ako 50 % mesačného príjmu).

Pri výplate príjmu z predaja majetku občanovi zrazí daň z príjmu organizácia, ktorá je zdrojom príjmu, ak príjem presiahne nezdaniteľné minimum (5 000- alebo 1 000-násobok sumy MMOT) a ak občan nenahlásil. daňovému úradu, že je registrovaný na daňovom úrade (obdržal identifikačnú kartu).číslo daňovníka - INN) a bude platiť daň samostatne. V opačnom prípade organizácia vyplácajúca príjem nahlási jeho výšku daňovému úradu vo svojom mieste.

Podniky odvedú do rozpočtu sumy dane vypočítané a zrazené fyzickým osobám najneskôr v deň skutočného prijatia prostriedkov z banky na mzdy alebo najneskôr v deň prevodu miezd z bankových účtov za zamestnancov.

Podniky, ktoré nemajú bankové účty alebo vyplácajú mzdy z príjmov z predaja výrobkov (práce, služby), odvádzajú daň bankám najneskôr v deň nasledujúci po dni vyplatenia mzdy.

Ak fyzická osoba poberá od zamestnávateľa príjem, ktorý nie je za plnenie pracovných povinností (napríklad dovolenka, nemocenská alebo príjem vo forme hmotných a sociálnych dávok), daň z príjmu vypočítaná a zrazená z týchto príjmov sa musí odviesť najneskôr do piateho dňa v mesiaci, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom došlo k prijatiu príjmu alebo uskutočneniu určených platieb.

Prevody daní za pobočky a iné samostatné divízie, ktoré nemajú bankové účty, vykonáva materská organizácia do rozpočtu kraja v mieste pobočky alebo divízie.

Oznamovanie daňovým úradom

Podniky sú povinné predložiť daňovému úradu:

· hlásenie o konečných sumách príjmov a zrazených sumách dane, o príjmoch vyplatených fyzickým osobám mimo ich hlavného pracoviska - štvrťročne, najneskôr do 1. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po štvrťroku na vykazovanie (po skončení r. - najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho na podávanie správ)

· hlásenie o príjmoch vyplácaných fyzickým osobám na ich hlavnom pracovisku – každoročne, najneskôr do 1. apríla ďalší rok

· informácie o platbách fyzickým osobám za splnenie záväzkov z cenných papierov (vrátane zmeniek), ako aj o iných transakciách pri nákupe a predaji cenných papierov

· Hlásenia je potrebné podávať na magnetických nosičoch alebo prostredníctvom telekomunikácií (neplatí pre podniky do 10 osôb, okrem bánk, poisťovní a profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi).

Organizácie, ktoré sú daňovými agentmi, nesú zodpovednosť stanovenú v prvej časti daňového poriadku pre daňových agentov.

Zodpovednosť občanov podávať daňové priznania a platiť dane z príjmov

Daňové priznanie sú povinní podať fyzické osoby, ktoré poberali príjmy od iných organizácií a fyzické osoby podnikajúce s výnimkou príjmov z hlavného miesta výkonu práce (služby, štúdia), ak celkové príjmy za minulý rok presiahli výšku príjmov zdanených minimálnou mzdou. sadzba

Vyhlásenie sa podáva správcovi dane najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Jednotlivci majú právo do jedného mesiaca od jeho predloženia objasniť údaje, ktoré deklarovali vo vyhlásení.

Vo vyhlásení sa uvádza každý zdroj vyplácania príjmu a výška vzniknutej a zaplatenej dane (samostatne podľa príjmov z hlavného zamestnania a z iných zdrojov).

Charakteristiky zdaňovania zahraničných občanov a osôb bez štátnej príslušnosti

Cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti s trvalým pobytom v Ruskej federácii (viac ako 183 dní v kalendárnom roku)

Zahraniční občania a osoby bez štátnej príslušnosti s trvalým pobytom v Ruskej federácii (viac ako 183 dní v kalendárnom roku) platia daň z príjmu v Rusku zo svojich celosvetových príjmov. Zdaniteľný príjem títo občania sa určujú rovnakým spôsobom ako príjem občanov Ruskej federácie s týmito vlastnosťami:

Zahrnuté do príjmu:

· výška príspevkov vyplácaných v súvislosti s pobytom v Ruskej federácii

· sumy náhrady výdavkov na vzdelávanie detí v škole, stravu, cestovné rodinných príslušníkov platiteľa na dovolenku a na podobné účely

· príplatky od zamestnávateľa za každý deň pobytu v Ruskej federácii.

Vylúčené z príjmu:

· sumy prevedené do štátnej sociálnej poisťovne a dôchodkových fondov

· výška náhrady nákladov na prenájom bytových priestorov a údržbu automobilu na podnikanie

· sumy cestovné náklady súvisiaci s pohybom na území Ruskej federácie a za jej hranicami v rámci bežných limitov.

Výkazy o príjmoch

Vyhlásenie o príjmoch sa podáva daňovému úradu v mieste výkonu činnosti (alebo bydliska) v Ruskej federácii:

· o predpokladanom príjme v kalendárnom roku - do mesiaca odo dňa príchodu do Ruskej federácie (pri ďalšom pobyte v Ruskej federácii v nasledujúcom kalendárnom roku - do 30. apríla nasledujúceho roka)

Pri ukončení činnosti na území Ruskej federácie v priebehu kalendárneho roka a odchode z Ruskej federácie je potrebné najneskôr mesiac pred odchodom predložiť vyhlásenie o skutočne prijatých príjmoch počas pobytu.

Postup výpočtu a platenia dane

Daň sa vypočítava na základe daňových priznaní daňového úradu. Preddavky sa platia do 15. mája, 15. augusta, 15. novembra rovnakým dielom zo sumy vypočítanej vo výške 75 % daňových povinností (určených na základe podaného priznania).

Doplatok na prepočet za vykazovaný rok sa vykoná do jedného mesiaca odo dňa doručenia platobného výmeru zaslaného správcom dane platiteľovi.

Započítanie súm daní zaplatených mimo Ruskej federácie

Dane zaplatené mimo Ruskej federácie sú akceptované na započítanie len v rámci limitov stanovených legislatívou Ruskej federácie, t.j. pomocou ruskej stupnice dane z príjmu.

Cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti, ktorí žijú v Ruskej federácii menej ako 183 dní v kalendárnom roku

Zahraniční občania a osoby bez štátnej príslušnosti, ktoré nemajú trvalé bydlisko v Ruskej federácii, platia vo všeobecnosti daň z príjmu z príjmov zo zdrojov v Ruskej federácii za výkon pracovných povinností v mieste svojho hlavného a nie hlavného zamestnania.

Pri ostatných príjmoch zo zdrojov v Ruskej federácii sa daň zráža pri zdroji platby vo výške 20 %, ak medzinárodné zmluvy Ruskej federácie, bývalého ZSSR alebo rozhodnutia prijaté na základe princípu reciprocity neustanovujú inak. .

Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia

Vyberanie dane z príjmov od zahraničných fyzických osôb a osôb bez štátnej príslušnosti môže byť ukončené alebo obmedzené v súlade s medzinárodnými zmluvami Ruskej federácie a bývalého ZSSR, ak sa v príslušnom cudzom štáte vykonajú rovnaké opatrenia vo vzťahu k občanom Ruskej federácie. , ktorú musí úradne potvrdiť ústredný daňový úrad tohto cudzieho štátu. V druhom prípade sa oslobodenie od dane vykonáva na základe pokynov Ministerstva financií Ruskej federácie.

Daň z nehnuteľnosti občanov

Predmet zdanenia

Obytné budovy, byty, chaty, garáže, akékoľvek iné budovy (prístrešky, dielne, prístrešky), motorové člny, vrtuľníky, lietadlá a iné vozidlá (okrem áut, motocyklov a pod.).

Postup výpočtu a platby

Zaplatená daň raz ročne na základe odhadov úradu technický inventár a súvisiace kontroly. Stavebná daň sa vypočítava v sadzbe 0,1 percenta zo súpisnej hodnoty, a ak takýto odhad nebol vykonaný, tak v nákladoch zistených pri výpočte výšky povinného poistenia štátu. Platba sa uskutočňuje rovnakým dielom v dvoch fázach: do 15. septembra a do 15. novembra.

Privilégiá

Z dane z hnuteľného a nehnuteľného majetku plne sú prepustení

· občania, ktorí majú osobitné zásluhy na štáte, zdravotne postihnutí 1. a 2. skupiny, ako aj osoby postihnuté radiačnou haváriou

· Hrdinovia Sovietsky zväz a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov

· zdravotne postihnuté osoby prvej a druhej skupiny, zdravotne postihnuté od detstva, z radov civilistov aj civilistov, ktorí slúžili alebo zastávali riadne funkcie vo vojenských útvaroch, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré sú súčasťou aktívnej armády,

· vojenský personál, ako aj občania prepustení z vojenská služba po dosiahnutí vekovej hranice, brannej povinnosti, zo zdravotných dôvodov alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi akciami s celkovým trvaním brannej povinnosti 20 a viac rokov.

· rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa.

Okrem vyššie uvedených kategórií občanov Výhody dane z nehnuteľností sú dostupné pre:

· všetky kategórie dôchodcov, občanov prepustených z vojenskej služby alebo povolaných na vojenský výcvik, ktorí vykonávajú medzinárodnú službu v Afganistane a iných krajinách, kde došlo k nepriateľským akciám.

· rodičia, manželia/manželky vojenského personálu a vládnych zamestnancov, ktorí zomreli pri plnení svojich povinností,

· osobnosti kultúry, umelci, ľudoví remeselníci - majitelia budov, priestorov vrátane bývania po dobu organizovania dielní v nich.

Z platby daň z vozidla Výnimku majú majitelia motorových člnov s výkonom motora najviac 10 koní.

Daň vlastníka vozidla

Predmet zdanenia

Platiteľmi tejto dane sú majitelia áut, motocyklov, autobusov a iných vozidiel s vlastným pohonom obutých do pneumatík.

Výpočet dane

Daň sa vypočíta daňovníkom nezávisle na základe výkonu motora ako percenta z minimálnej mzdy na jednotku výkonu (1 hp). Výkon, ak nie je uvedený v pase vozidla, sa vypočítava v závislosti od veľkosti motora. Zaplatená daň ročne pred absolvovaním štátnej technickej kontroly.

Privilégiá

Zdravotne postihnutí neplatia daň za vlastníkov vozidiel za špeciálne vybavené autá a invalidné vozíky.

Darovacia daň

Predmet zdanenia

Majetok prevedený dedením alebo darom. Pri dedení sa platí daň z majetku, ktorého hodnota presahuje 850 MMOT a pri darovaní - ak je majetok nad 80 MMOT. Daň platí občan, ktorý dostane dedičstvo alebo dar.

Daň z pozemkov

Predmet zdanenia

Poľnohospodárska pôda, pozemky poskytnuté občanom na obhospodarovanie osobných podružných pozemkov vrátane pozemkov v záhradkárskych družstvách, pozemky na výstavbu bytov, chát a garáží. V závislosti od hlavného účelu sa pozemky pridelené občanom delia na poľnohospodárske a nepoľnohospodárske pozemky.

Výpočet a platenie dane

Daň z pozemkov sa vypočítava na základe výmery pozemku a schválených sadzieb pozemková daň. Daň z pozemkov za pozemky vo vidieckych sídlach a mimo ich hraníc poskytovaná občanom na súkromné ​​obhospodarovanie, záhradkárčenie, kosenie, pasenie, záhradkárčenie sa vyberá z celej oblasti pozemok pri priemerných sadzbách dane za poľnohospodárske pozemky správneho kraja. Sadzba dane akceptuje samospráva vo výške 0,1 až 2 percentá z nákladov. V prípade pôdy využívanej na bývanie sa poplatok počíta na 3 percentá zo sadzby dane z pôdy, ale nie menej ako 60 rubľov za meter štvorcový.

Daň sa platí dvakrát ročne rovným dielom – do 15. septembra a do 15. novembra.

Privilégiá

Oslobodené od platenia pozemkovej dane

· občania zaoberajúci sa ľudovým umením a remeslami,

účastníci Veľkej Vlastenecká vojna, ako aj občania, na ktorých sa vzťahujú výhody ustanovené pre účastníkov 2. svetovej vojny.

· osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2,

· občania vystavení žiareniu,

· vojenský personál a občania preložení do zálohy pred dovŕšením vekovej hranice zo služobných, zdravotných dôvodov alebo organizačných a personálnych akcií, ak celková dĺžka trvania ich služby je 20 rokov a viac.

· rodinní príslušníci vojenského personálu, policajných útvarov, inštitúcií trestného nápravného systému, ktorí počas služby stratili svojho živiteľa,

· Hrdinovia Sovietskeho zväzu, Hrdinovia Ruskej federácie, Socialistická práca, riadni držitelia Rádu slávy a Slávy práce a za „Službu vlasti v ozbrojených silách ZSSR“.

· občania organizujúci roľnícke (farmárske) domácnosti po prvý raz, na prvých päť rokov po poskytnutí pôdy.

· občania, ktorí dostali narušené pozemky (vyžadujúce rekultiváciu) na poľnohospodárske účely na prvých 10 rokov užívania.

Čo je to daň z príjmu fyzických osôb? Vypláca sa každoročne na konci roka. Akú daň z príjmu fyzických osôb treba zaplatiť, určuje príjem konkrétneho občana.

Čo je zdaniteľné

Do okruhu osôb, ktoré sú povinné platiť daň z príjmov fyzických osôb, patria daňoví rezidenti a nerezidenti našej krajiny, ktorí majú príjmy z ruského zdroja. Ak je daňovník daňovým rezidentom Ruskej federácie, zohľadňujú sa aj tie príjmy, ktorých zdroje sa nachádzajú mimo krajiny.

Daň z príjmu fyzických osôb v Rusku sa vzťahuje na peniaze, materiálne výhody a príjmy, ktoré majú formu hmotný majetok. Ak súd alebo iné vládna agentúra rozhodol o zrazení časti príjmu, na to sa pri výpočte dane neprihliada. Za každý druh príjmu sa daň vypočítava samostatne.

Čo je vylúčené

Zákon definuje zoznam príjmov, na ktoré sa daň z príjmov nevzťahuje:

• výživné;
• dôchodky (pracovné a štátne);
• granty zamerané na podporu umenia, kultúry, vedy, vzdelávania);
• kompenzácie poskytované miestnymi samosprávami;
• dávky v súvislosti s pôrodom, tehotenstvom, nezamestnanosťou, iné kompenzácie, platby, na ktoré majú občania nárok zo zákona;
• platby po smrti člena rodiny;
• ocenenia za úspechy v oblasti vedy, umenia, techniky (ruské, medzinárodné a zahraničné);
• osobný príjem;
• príjem, ktorý sa dedí v hmotnej alebo peňažnej forme;
• darčeky, ktoré vyzerajú ako veci resp sumy peňazí(pravidlo sa nevzťahuje na autá, akcie, akcie, podiely a nehnuteľnosti);
• štipendiá, ktoré dostávajú študenti, vysokoškoláci, postgraduálni študenti.

Tieto odrody, ktoré nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb, sú bežné.

Zákon poskytuje výhody na platenie dane z príjmov pre fyzické osoby vo forme sociálnej, odbornej daňové odpočty.

Ako sa vypočíta daň z príjmu fyzických osôb?

Výška dane z príjmu sa rovná 13 % z príjmu, ale v niektorých prípadoch je stanovená iná sadzba dane z príjmu fyzických osôb:

• 35 % za sumy nad 4 000 rubľov, ktoré sa vyhrajú v lotériách, získajú sa ako ceny v súťažiach a súťažiach;
• 35 % pre úroky z devíz bankové vklady viac ako 9 % ročne;
• 35 % z vkladov v rubľoch presahujúcich výpočty pri refinančnej sadzbe centrálnej banky + 5 %;
• 30 % na priamy príjem pre nerezidentov Ruska a 15 % na dividendy prijaté z majetkovej účasti na práci ruských podnikov a organizácií;
• 35 % na vecné výhody z úverov na kúpu nehnuteľnosti alebo jej výstavbu.

Individuálne podnikanie

Individuálny podnikateľ neplatí daň z príjmu fyzických osôb, ak sa jeho dane vypočítavajú podľa iných schém:

• UTII;
• USNO;

Fyzický podnikateľ so sídlom na OSNO platí daň z príjmu fyzických osôb. Podnikateľ, ktorý využíva prenajatú pracovnú silu, je povinný previesť platby za zamestnancov, pričom je vo vzťahu k nim daňovým agentom. Ak počet zamestnancov presiahne 25 osôb, hlásenia sa podávajú v elektronickej forme. Príspevky za každého zamestnanca sa evidujú v daňovom registri. Podnikatelia, ktorí zanedbajú vedenie takéhoto dokladu, sa vystavujú trestu vo forme pokuty.

Od roku 2016 sú podnikatelia povinní vyplniť formulár 6-NDFL štvrťročne a predložiť ho Federálnej daňovej službe do konca mesiaca. Daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov sa vypočítava na základe informácií o ich príjmoch, ako aj o daniach, ktoré už boli zaplatené, obsiahnutých v tomto dokumente. Jednotliví podnikatelia pracujúci na UNDV poskytujú informácie daňovým úradom v mieste registrácie.

Z príjmov, ktoré nesúvisia s podnikaním (napríklad predaj bytu), platí podnikateľ daň vo všeobecnosti.

Termíny odovzdania

Po prijatí oznámenia zaslaného daňovou službou sa preddavky prevedú v týchto lehotách:

• do 15. júna – 0,5 ročný preddavok na I. polrok;
• do 15.10 – 0.25 za tretí štvrťrok;
• do 15. januára budúceho roka - 0,25 za štvrtý štvrťrok.

Akú daň z príjmu musia fyzické osoby zaplatiť? Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) je daň z príjmu fyzických osôb (tzv. daň z príjmu). Daňovníkmi môžu byť občania Ruska aj cudzinci. Existuje päť rôznych sadzieb v rozmedzí od 9 % do 35 %. Sadzba závisí od (1) daňového statusu fyzickej osoby, to znamená, či je daňovým rezidentom alebo nie, (2) druhu príjmu, napríklad príjmu od zamestnávateľa, vo forme cien, v podobe dividend a pod. Dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017 zostali pre rok 2018 nezmenené.

V súlade s článkom 217 daňového poriadku Ruskej federácie nie všetky príjmy fyzických osôb podliehajú dani z príjmu fyzických osôb.

Príjmy fyzických osôb v roku 2018 podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb:

• z predaja majetku vlastneného kratšou ako minimálna doba vlastníctva majetku;
• z prenájmu nehnuteľností;
• príjem zo zdrojov mimo Ruskej federácie;
• príjem vo forme rôznych druhov výhier;
• iné príjmy (dostávajú fyzické osoby zo súkromnej praxe, ako aj od súkromných podnikateľov).

Kto je rezidentom a prečo to potrebujete vedieť?

Daňoví rezidenti sú spravidla tí, ktorí trvale žijú v Rusku a trávia v Rusku najmenej 183 dní v roku. Tí, ktorí nežijú natrvalo v Rusku, spravidla nie sú uznaní za obyvateľov. Občianstvo nemá vplyv na daňový status (rezident alebo nie). Status (rezident alebo nie) určuje, z akého príjmu musíte zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb a aké budú sadzby pre výpočet dane. Či máte nárok na odpočet závisí aj od vášho stavu.

Daňové sadzby

Pre obyvateľov platia tri sadzby dane – 9 %, 13 %, 35 %. Zdaňujú sa príjmy zo zdrojov v Rusku aj zo zdrojov mimo Ruska. Najčastejšie používaná sadzba je 13 %. Používa sa napríklad pri príjme od zamestnávateľa, alebo z predaja majetku (napríklad auta). Sadzby dane nezávisia od výšky príjmu. Pre tých, ktorí nemajú štatút daňového rezidenta, existujú dve sadzby dane – 15 % na dividendy a 30 % na všetky ostatné príjmy. Zdaňuje sa len príjem zo zdrojov v Rusku.

Kto za vás platí dane

Daň z príjmu fyzických osôb v Rusku sa často zráža jednotlivcom so štatútom „daňového agenta“, teda tým, ktorí platia dane v mene iných. Daňovým agentom je často zamestnávateľ. Príklad: Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb – ak je váš plat 100 rubľov, zamestnávateľ vám s najväčšou pravdepodobnosťou zrazí 13 % (13 rubľov) z vášho platu a vyplatí vám iba 87 rubľov. Daňovému úradu prevedie 13 rubľov.

Ako zaplatiť daň sami

Ak vy sami musíte platiť daň z príjmov fyzických osôb v situáciách, ktoré nesúvisia s podnikaním (napríklad z príjmov získaných z predaja bytu), spravidla daň z príjmov fyzických osôb platia fyzické osoby, ktoré príjem získali najneskôr do 15. júla roku nasledujúcom po roku, v ktorom bol prijatý príjem. Jednotlivci, ktorí dostali daňové priznanie Vyberači dane z príjmu fyzických osôb sa musia o platenie dane postarať sami – vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. To znamená, že ak od svojej kontroly nedostanete výzvu na zaplatenie dane, nezbavuje vás to povinnosti zaplatiť daň.

Daňové priznanie sa spravidla podáva správcovi dane skôr - najneskôr do 30. apríla (termín na podanie individuálnych daňových priznaní niektorým kategóriám platiteľov, ktorí sú povinní samostatne priznať príjmy) roku nasledujúceho po roku, v ktorom príjem bol prijatý. A v daňovom priznaní musí byť uvedená výška splatnej dane. Ale z priznania nie je jasné, či bola zaplatená daň z príjmu fyzických osôb. Platba daní z príjmu fyzických osôb sa uskutočňuje napríklad prostredníctvom banky, rovnako ako akákoľvek iná platba štátu. Medzi elektronickými službami na oficiálnej stránke daňová služba Je možné generovať doklady na platenie daní.

Osoby, ktoré nemajú povinnosť podať daňové priznanie, majú právo podať daňové priznanie správcovi dane v mieste svojho bydliska počas celého roka.

Môžete získať odpočty na dani z príjmu fyzických osôb (vrátenie dane)

Daňové odpočty pre fyzické osoby sú stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Pri dani z príjmu fyzických osôb existuje množstvo daňových úľav, ktoré daň znižujú. Takéto odpočty môžu využívať iba daňoví rezidenti. Existujú také druhy zrážok – štandardné, sociálne, majetkové, zrážky za cenné papiere a individuálne investičné účty a profesionálne. Štandardné zrážky sa poskytujú za určitých podmienok: príjem daňovníka nepresahuje určitú sumu, daňovník má deti atď. Sociálne odvody sa poskytujú, ak platiteľovi vznikli určité výdavky – zaplatené za ošetrenie alebo školenie a pod. Odpočítanie dane z nehnuteľností sa poskytuje napríklad vtedy, ak platiteľ predal nehnuteľnosť alebo kúpil nehnuteľnosť a dáva právo okrem iného na vrátenie úrokov z hypotekárny úver. Zrážky za cenné papiere a individuálne investičné účty sú k dispozícii v určitých situáciách pri transakciách s cenné papiere a pri použití individuálnych investičných účtov. Profesionálne odpočty sú dostupné pre určité kategórie daňovníkov, napríklad pre autorov umeleckých diel.

Kde sa dozviete viac o dani z príjmu fyzických osôb

Daň z príjmov fyzických osôb je venovaná kapitola 23 daňového poriadku.

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb

K dani z príjmov fyzických osôb sa daňové priznanie podáva vo formulári 3-NDFL. Spravidla ľudia, ktorí mali príjmy z predaja nehnuteľnosti, ktorí majú príjmy zo zahraničia, ktorí poberajú príjmy, za ktoré neodviedol daň z príjmov fyzických osôb mandatár, notári vykonávajúci súkromnú prax, advokáti, ktorí majú zriadené advokátske kancelárie, súkromní podnikatelia využívajúci spoločný systém zdaňovanie a pod.

Podkladom na uplatnenie odpočítania dane z nehnuteľností správcom dane je priznanie k dani z príjmov fyzických osôb. Vo väčšine prípadov je potrebné daňovému úradu okrem priznania predložiť aj doklady potvrdzujúce nárok na odpočet. Zároveň je možné niektoré odvody získať od zamestnávateľa aj prostredníctvom daňového úradu.

Aký je najrýchlejší a najjednoduchší spôsob, ako získať správne vyhlásenie 3-NDFL?

Najjednoduchším spôsobom je rýchlo pripraviť správne vyhlásenie 3-NDFL s daňou. Pri zdaňovaní sa vaše vyhlásenie nebude musieť prepisovať. Daňové oddelenie vygeneruje potrebné listy formulára, vypočíta súčty, zadá potrebné kódy a skontroluje údaje. Dostanete správne vyhlásenie a odborné poradenstvo. A potom si môžete vybrať, či priznanie odnesiete na inšpektorát sami alebo ho podáte online.

Existujú rôzne možnosti klasifikácie platieb zahrnutých do daňového systému: podľa ekonomickej povahy; podľa predmetov zdanenia; v závislosti od poradia zriaďovania alebo zápisu do rozpočtov rôzne úrovne atď.

Z pohľadu daňovníka je vhodné platby zaradené do daňového systému rozdeliť do skupín podľa subjektov platieb. Môžeme rozlišovať dane, ktoré platia jednotlivci; dane platené organizáciami; dane, ktoré platia všetky skupiny daňovníkov.

Do skupiny daní, ktoré platia fyzické osoby, patria: daň z príjmu fyzických osôb, dane z majetku fyzických osôb, ako aj niekoľko ďalších, menej významných daní.

Daň z príjmu. V súčasnosti sa daň vyrubuje na základe ust. 23 Daňového poriadku Ruskej federácie. Táto daň je tradične hlavnou daňou za obyvateľstvo. Daň z príjmu je národná daň vyberaná v celej krajine v jednotných sadzbách. Súčasné právne predpisy neustanovujú zavedenie miestnych daní z príjmu fyzických osôb v Ruskej federácii.

Veľké množstvo príjmov z dane z príjmu sa presúva do rozpočtov jednotlivých subjektov federácie. Menší podiel ide do federálneho rozpočtu. V článku 56 Rozpočtového kódexu Ruskej federácie sa stanovuje, že 70 % vybraných súm dane z príjmu fyzických osôb sa pripisuje do rozpočtov zakladajúcich subjektov federácie.

Daň z príjmu je založená na rezidentskom princípe, test fyzickej prítomnosti sa používa na zistenie daňového statusu fyzickej osoby. Plný daňová povinnosť znášajú osoby s pobytom v Rusku najmenej 183 dní v kalendárnom roku. Osoby, ktoré sa zdržiavajú v Rusku kratšie ako toto obdobie, majú obmedzenú daňovú povinnosť, t. j. platia daň len z príjmov zo zdrojov v Ruskej federácii. Patria sem napríklad príjmy z používania majetku nachádzajúceho sa v Rusku; príjmy z používania autorských práv v Rusku, dividendy a úroky od ruských organizácií, odmeny za plnenie pracovných povinností v Rusku.

Vek osoby nemá vplyv na jej postavenie daňovníka. Za deti (nesvojprávne) platia daň ich rodičia (opatrovníci, poručníci).

V Rusku prijaté príjmy podliehajú zdaneniu:

obyvatelia Ruskej federácie, kdekoľvek;

zo zdrojov v Ruskej federácii, bez ohľadu na národné alebo právne postavenie ich príjemcov.

Zdaneniu podliehajú príjmy prijaté tak v peniazoch, ako aj v naturáliách, ako aj vo forme vecných dávok (úspor) za kalendárny rok. V tomto prípade môže byť príjem prijímaný priamo z registračnej pokladne alebo na bežný účet, alebo nepriamo vo forme platenia účtov daňových poplatníkov a pod. Legislatíva Ruskej federácie upravuje zdaňovanie niektorých privilégií a výhod, prijímanie tzv. ktoré by si za normálnych podmienok vyžadovali od platiteľa dodatočné náklady: získanie bezúročných pôžičiek alebo pôžičiek za zvýhodnené sadzby, nákup tovarov (práce, služby) za ceny nižšie ako trhové ceny od fyzických osôb, organizácií a individuálnych podnikateľov, ktorí sú vo vzťahu k spoločnosti vzájomne závislí. daňovník a pod.

Akékoľvek sumy alebo majetok prijaté daňovníkom sa na daňové účely považujú za jeho príjem, ak nie sú zahrnuté v taxatívnom zozname nezdaniteľných príjmov v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Pokiaľ ide o príjem vo forme materiálnych výhod, platí iný princíp: zohľadňujú sa iba tie druhy úspor, ktoré sú priamo uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie.

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Základ dane sa zohľadňuje najmä hotovostnou metódou: za príjem sa považujú sumy skutočne prijaté platiteľom v konkrétnom období v tej či onej právnej forme - v hotovosti v hotovosti z pokladne organizácie, príjem peňažných prostriedkov na bankový účet (prevod podľa jeho pokynov na účty tretích osôb) atď. a výdavkom sú skutočne zaplatené sumy (doložené). Pri poberaní príjmov vo forme mzdy sa používa kumulatívna metóda: dátumom skutočného prijatia týchto príjmov daňovníkom je posledný deň mesiaca, za ktorý mu plynuli príjmy za pracovné povinnosti vykonávané podľa dohody o pracovnej činnosti (zmluvy). ).

Kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie poskytuje pomerne širokú škálu výhod súvisiacich so zľavami aj výbermi.

Pri zisťovaní úhrnu príjmov sa príjem daňovníka spravidla znižuje o sumu takzvaného nezdaniteľného minima. Zdaneniu podliehajú len príjmy daňovníka presahujúce toto minimum. Veľkosť nezdaniteľného minima musí zodpovedať veľkosti životné minimum. V súčasnosti sa v Ruskej federácii vo vzťahu k daňovníkom s č vysoký stupeň príjmov sa uplatňuje takzvaný štandardný odpočet dane v zákonom pevne stanovenej výške, ktorá nedosahuje životné minimum. Pre daňovníkov s vysokými príjmami je štandardný odpočet obmedzený.

Dôležité spoločenský význam má štandardný odvod z hrubého príjmu na výživné na dieťa. Zdaniteľný príjem každého rodiča (opatrovníka, poručníka) sa znižuje o sumu ustanovenú daňovými predpismi. V súčasnosti štát takúto dávku neposkytuje osobám s vysokými príjmami a naopak jej výšku zdvojnásobuje vdovám (vdovcom), osamelým rodičom, opatrovníkom či poručníkom.

Bola zavedená kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie nový druh zrážky poskytované platiteľom dane z príjmov - takzvané sociálne odvody. Základ dane si môže znížiť o sumy, ktoré platí daňovník za vlastné vzdelávanie, ako aj za vzdelávanie svojho dieťaťa vzdelávacie inštitúcie mať príslušnú štátnu licenciu. Poskytovanie sociálnych zrážok na školenia je zákonom obmedzené do určitej výšky.

TO sociálne odvody zahŕňa aj odpočet prijatých príjmov na výdavky, ktoré daňovník vynaložil v súvislosti s úhradou za lieky a liečebné výkony poskytnuté jemu a jeho rodinným príslušníkom zdravotníckych zariadení Ruská federácia. Druhy lekárskej starostlivosti, ako aj zoznam liekov stanovuje vláda Ruskej federácie. Výšku takejto zrážky limituje aj zákon.

V súčasnosti je vyčlenená samostatná skupina, ktorá je prísne regulovaná z hľadiska veľkosti a postupu poskytovania majetkové zrážky: sumy prijaté z predaja majetku vrátane nehnuteľností, náklady na výstavbu a kúpu bývania, náklady na nákup cenných papierov.

Daňový poriadok priznáva daňovníkom, ktorí poberajú príjmy z výkonu práce a poskytovania služieb na základe občianskoprávnych zmlúv, fyzických osôb podnikateľov a osôb poberajúcich autorské honoráre za vytvorenie literárnych diel a umeleckých diel, právo uplatniť si odborné odpočty v dokladovanej výške. alebo v súlade so štandardmi stanovenými v Kódexe výdavkov.

Vylúčenie určitých druhov príjmov z celkových príjmov fyzických osôb, oslobodenie od dane z príjmu pre určité kategórie fyzických osôb, ako aj poskytovanie iných výhod sa vykonávajú iba v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie. Pomoc (v hotovosti a v naturáliách), ako aj dary, ktoré dostali veteráni Veľkej vlasteneckej vojny, zdravotne postihnutí ľudia Veľkej vlasteneckej vojny, vdovy po vojenskom personálu, ktorý zomrel počas vojny s Fínskom, Veľkej vlasteneckej vojny, vojny s Japonskom, vdov po zosnulých zdravotne postihnutých z Veľkej vlasteneckej vojny a bývalých väzňov nacistických koncentračných táborov, väzníc a get, ako aj bývalých maloletých väzňov koncentračných táborov, get a iných miest núteného zadržiavania vytvorených nacistami a ich spojenci počas druhej svetovej vojny v časti nepresahujúcej 10 000 rubľov za zdaňovacie obdobie boli vylúčení z predmetu zdanenia osobitnými úpravami daňového poriadku Ruskej federácie zavedenými v roku 2005.

V medziach súm odpočtov sociálnej a majetkovej dane stanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie môžu zákonodarné orgány zakladajúcich subjektov federácie stanoviť iné sumy zrážok s prihliadnutím na regionálne charakteristiky.

Sadzby dane z príjmov sa v súčasnosti stanovujú pomernou metódou. Príjmy hlavných druhov (z prenájmu, z podnikateľskej činnosti a pod.) sa zdaňujú sadzbou 13 % bez ohľadu na celkovú výšku úhrnu príjmov. Akýkoľvek príjem nerezidentov sa zdaňuje sadzbou 30 %.

V prvom období po svojom zavedení v Rusku bola daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu) štruktúrovaná podľa globálneho (syntetického) systému: príjmy získané z rôznych zdrojov (tzv. celkový príjem) boli zdaňované jednotnými sadzbami. Rozdelenie príjmov na druhy sa realizovalo len v súvislosti s rôznymi postupmi pri zdaňovaní rôznych príjmov. Následne boli z celkového príjmu vyčlenené výhry a ceny vyplácané organizátormi súťaží a hier reklamného charakteru, poistné plnenia na základe zmlúv, do samostatného druhu (šedula) príjmu. dobrovoľné poistenie pokiaľ ide o prekročenie súm ustanovených Daňovým poriadkom Ruskej federácie, úrokový príjem z vkladov v bankách, pokiaľ ide o prekročenie sumy ustanovenej Daňovým poriadkom Ruskej federácie, výšku úspor na úrokoch, keď daňovníci dostanú požičané prostriedky, dividendy. Daň z tohto príjmu sa vypočíta a zrazí so zvýšenou sadzbou – 35 %.

Príjmy fyzických osôb z majetkovej účasti na činnosti organizácií prijímané vo forme dividend sú zvýraznené v samostatnom rozvrhu. V súčasnosti sa na tieto príjmy uplatňuje znížená sadzba vo výške 9 %.

Daň z príjmov spravidla vypočítavajú a zrážajú z príjmov platiteľa daňoví agenti - osoby, ktoré vyplácajú príjmy subjektu zdaňovania (platenie dane pri zdroji výplaty príjmov). Niektoré skupiny daňových poplatníkov - individuálnych podnikateľov, súkromní notári atď. sú povinní predložiť vyhlásenie o celkových príjmoch za vykazovaný rok. Lehota na podanie priznania je 30. apríl roku nasledujúceho po roku nahlasovania. Rozdiel medzi daňou vypočítanou na základe priznania a skutočne zaplatenou (zrazenou) je predmetom platby do rozpočtu do 15. júla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

Aby sa zabezpečila spoľahlivosť údajov uvedených vo vyhlásení, osoby zapojené do podnikateľskú činnosť, sú povinné viesť osobitnú knihu príjmov a výdavkov, evidovať mená a adresy klientov, pacientov a pod.

V súčasnosti je väčšina daňovníkov oslobodená od podávania priznania. Je to spôsobené odmietnutím používania progresívnej stupnice zdaňovania a prechodom na metódu proporcionálneho zdaňovania.

Daňoví agenti sú povinní podať každoročne, najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia daňové úrady informácie o sumách vyplatených fyzickým osobám a daniach zrážaných z týchto súm (tzv. nepriame priznanie).

Dane z majetku fyzických osôb. V súčasnosti je objem rozpočtových príjmov z daní z majetku fyzických osôb zanedbateľný. Majetkové dane sú nákladné na správu, preto niekedy výnosy z nich nepokryjú náklady spojené s účtovaním a vymeriavaním zdaniteľného majetku a vyberaním daní. S rozvojom súkromného vlastníctva a zlepšením blahobytu občanov, ako aj zlepšením postupu pri evidencii nehnuteľností by sa mal podiel týchto daní zvyšovať.

Majetkové dane fyzických osôb sú založené na územnom princípe. V súčasnosti podliehajú zdaneniu nehnuteľnosti - obytné budovy, byty, chaty, garáže a iné budovy, priestory a stavby nachádzajúce sa na území Ruskej federácie, bez ohľadu na štátny alebo právny štatút ich vlastníka.

Daňové povinnosti sa už dávno stali neoddeliteľnou súčasťou moderný človek. Informácie o zdaňovaní fyzických osôb a druhoch daní sú uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Dnes sa pokúsime stručnejšie pokryť hlavné dane, ktoré platia ruskí občania.

Druhy daní a poplatkov fyzických osôb

Dôležité! Majte na pamäti, že:

• Každý prípad je jedinečný a individuálny.
• Dôkladná štúdia problému nie vždy zaručuje pozitívny výsledok. Závisí to od mnohých faktorov.

Ak chcete získať čo najpodrobnejšiu radu o svojom probléme, stačí si vybrať ktorúkoľvek z ponúkaných možností:

Ruské právne predpisy definujú tieto druhy daní a poplatkov od fyzických osôb:

• prepravná povinnosť jednotlivcov;
• daň z príjmu;
• daň z nehnuteľnosti;
• daň z pozemkov;
• štátna povinnosť je poplatok, ktorého výška sa mení v závislosti od charakteristické znaky poskytovali vládne služby.

Pozrime sa podrobnejšie na druhy daní, ktoré platia jednotlivci.

Dane z príjmu

9 % z dividend prijatých rezidentmi Ruskej federácie

13 % je všeobecne platná sadzba

35 % - pokiaľ ide o úroky z vkladov, výhry z hazardných hier

30 % na zisky cudzincov, ktorí nie sú obyvateľmi Ruska

15 % na dividendy prijaté cudzincami

Osoby, ktorých príjem (zárobok) podlieha trinásťpercentnej dani, majú právo využiť daň, ktorá im umožňuje vrátiť zaplatenú daň z príjmov.

• profesionálny;
• štandardné;
• nehnuteľnosť;
• sociálna.

Postup pri implementácii vyššie uvedeného pravidla a špecifiká jeho aplikácie upravuje platná legislatíva.

Dopravná daň

Zahrnuté prepravná daň v druhoch daní vyberaných ročne od fyzických osôb.

• autá;
• autobusom;
• skútre;
• motocykle;
• snežné skútre;
• vodná, letecká doprava;
• iný samohybný mechanizmus, ktorý prešiel štátnou registráciou.

Sadzba dane sa počíta v rubľoch a závisí od počtu konských síl motora. Obecné orgány federálnych subjektov majú právo určiť dane samostatne, najviac však desaťnásobok určenej sumy.

Daň z nehnuteľnosti

Populárnym typom dane od fyzických osôb je daň z nehnuteľnosti. Platia ho všetci Rusi a cudzinci, ktorí vlastnia nehnuteľnosti. Konečnú výšku dane a kategórie osôb, ktoré sú od jej platenia oslobodené, určujú orgány miestnej samosprávy každého federálneho subjektu.

• 0,1 % pre súkromné ​​obytné budovy, nedokončené domy, garáže, parkovacie miesta, hospodárske budovy;
• 2% pre objekty s katastrálna hodnota viac ako tristo miliónov rubľov;
• 0,5 % v porovnaní s ostatnými budovami.

Ak v katastrálnom operáte nie je uvedená cena nehnuteľnosti, na výpočet daňovej povinnosti sa použijú inventarizačné odhady, ktoré sa vynásobia koeficientmi deflátora. Viac podrobností o postupe určovania druhov, platby dane jednotlivcov upravuje kapitola 36 daňového poriadku Ruskej federácie.
Keď daňovníci vlastnia časť objektu (podiel na dome), daň sa vypočíta v pomere k ich podielu. Majetková zodpovednosť za dediča vzniká od okamihu štátnej registrácie jeho práva na majetok, a nie od prijatia papiera potvrdzujúceho právo na dedičstvo.

Daň z pozemkov pre fyzické osoby

• vlastniť pôdu;
• užívať pozemok právom doživotného vlastníctva;
• Na pozemky boli vydané práva trvalého užívania.

Pre fyzické osoby sú povinnosti dane z pozemkov stanovené vo výške 0,3 %. Legislatíva však stanovuje stanovenie iných sadzieb spojených s kategóriami pozemkov a ich rozlohou.

Záväzok za predchádzajúci rok sa uhrádza do začiatku decembra bežného roka. V Ruskej federácii fyzické osoby platia dane a druhy poplatkov súvisiacich s pôdou podľa daňových výmerov.

Aké príjmy fyzických osôb podliehajú dani z príjmov fyzických osôb a aké nie?

Druhy príjmov, ktoré podliehajú dani z príjmov fyzických osôb

• z predaja majetku, ktorý bol vo vlastníctve menej ako 3 roky;
• z prenájmu nehnuteľností;
• príjem prijatý mimo Ruskej federácie;
• príjem z výhier;
• iný príjem.

Druhy príjmov, ktoré NIE sú predmetom dane z príjmov fyzických osôb

• príjem z predaja majetku, ktorý je vo vlastníctve dlhšie ako tri roky;
• príjem získaný ako dedičstvo;
• príjem prijatý na základe darovacej zmluvy od člena rodiny a (alebo) blízkeho príbuzného v súlade s Rodinný zákonník Ruská federácia (od manžela/manželky, rodičov a detí, vrátane adoptívnych a adoptovaných rodičov, starých rodičov a vnúčat, úplných a polovičných (s spoločným otcom alebo matkou) bratov a sestier);
• iný príjem.