Získanie odpočtu dane pri výstavbe bytu. Odpočet dane pri rekonštrukcii bytu v novostavbe Odpočet nehnuteľnosti pri kúpe novostavby

V tomto článku sa budeme zaoberať odpočítaním dane pri kúpe bytu v novostavbe v roku 2018. Dozvieme sa o potrebných dokladoch. Poďme analyzovať výhody a nevýhody. Poďme sa baviť o dôvodoch odmietnutia prijatia odpočtu dane.

Štát poskytuje osobitný mechanizmus na zníženie daňového zaťaženia pre tých, ktorí si nedávno kúpili byt. Väčšina ľudí, ktorí si zaobstarali nový dom, sa snaží získať odpočet dane z nehnuteľnosti.

Kúpa bytu v novostavbe na hypotéku je dnes veľmi častým prípadom. V tomto článku zvážime, kto môže počítať s kompenzáciou pri kúpe bytu v novostavbe, ako aj všetky nuansy získania tohto typu zľavy na dani z nehnuteľnosti.

Čo potrebujete vedieť o odpočítaní dane

Pozrime sa na niekoľko kľúčových bodov, ktoré platia pre všetky typy nehnuteľností s odpočítaním dane.

• Maximálna suma, ktorú možno odpočítať, je 2 000 000 rubľov. Ak ste teda za majetok zaplatili 6 000 000 rubľov, môžete počítať so zrážkou iba z tretiny tejto sumy;
• Ďalšou dôležitou vlastnosťou je, že daňový odpočet môžete získať len vtedy, keď ste oficiálne zamestnaný a keď za vás spoločnosť prevedie daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % zo sumy mzdy.

V niektorých prípadoch zariaďte vrátenie dane z príjmov fyzických osôb je dosť problematické:

Môžete získať odpočet	Nemožno získať odpočet
Za byt alebo izbu v novostavbe, za dom, za podiel na nehnuteľnosti.	Ak platba nebola vykonaná do vlastné prostriedky kupujúci, ale napríklad na úkor svojho zamestnávateľa alebo sociálnych dávok (materský kapitál).
Splatiť úver alebo úver, ktorý bol vynaložený na výstavbu domu.	Ak bola transakcia kúpy a predaja nehnuteľnosti uzavretá s osobou, ktorá je závislá od kupujúceho (napríklad s príbuzným).
Na splatenie úveru, ktorý bol poskytnutý na zablokovanie stavebného úveru.
Ak je jednotlivec samostatným podnikateľom a zároveň pracuje spoločný systém zdaňovanie.

Tento typ daňovej úľavy poskytuje Federálna daňová služba na nákup akéhokoľvek typu nehnuteľnosti, či už ide o dom, sekundárne bývanie alebo byt v novej budove. Pri kúpe sekundárneho bývania je všetko viac-menej jasné, no pri novostavbách majú majitelia novostavieb často veľa otázok.

Kedy môžem získať vrátenie daní?

Vráťme sa k novým budovám. Väčšina Rusov si dnes kupuje bývanie v novej budove s pomocou hypotéky. Vynára sa pred nimi otázka, kedy presne nastáva chvíľa, keď je už možné požiadať o vrátenie zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb.

Ak teda chcete vystaviť daňový odpočet na spoločnú stavbu, mali by ste pamätať na nasledujúce body:

• Ak kupujete vedľajšie bývanie, potom dokladom, na základe ktorého môžete predložiť balík dokumentácie na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, je list vlastníctva. Ak kupujete primárne bývanie v novostavbe, nemôžete čakať na osvedčenie, ale požiadať o vrátenie dane na základe akceptačného osvedčenia;
• Z predchádzajúceho odseku vyplýva - podať žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb skôr, než bol úkon o ukončení prac stavebná firma a ich akceptovanie účastníkmi spoločnej výstavby. Napríklad byt ste kúpili pred 3 rokmi, keď na mieste domu bola len základová jama. Dnes ste podpísali akt o prevzatí a prevode, stále však nemáte list vlastníctva. To znamená, že stále máte právo podať balík dokumentov na vrátenie dane z príjmov.

Pozor: je chybou domnievať sa, že ak ste už zaplatili časť prostriedkov, tak už môžete požiadať o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb. Konečnú výšku zrážky je možné vypočítať len podľa úkonu prevzatia a prevodu nehnuteľnosti, nie však akokoľvek podľa predbežnej dohody.

Vlastnosti registrácie odpočtu dane

Zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb môžete vrátiť na ďalší rok po tom, čo ste podpísali akt o prevzatí a prevode práv k bytu, alebo po prevzatí osvedčenia. Ak sa kúpa uskutočnila napríklad v roku 2017, tak s daňovým priznaním k dani z príjmov fyzických osôb môžete počítať až začiatkom budúceho roka.

Nič zlé sa nestane, ak doklady nepredložíte hneď po tom, ako vám vznikne nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb. Odpočet sa vypočíta na všeobecnom základe dane z príjmu fyzických osôb, to znamená, že môžete vrátiť peniaze za posledné tri roky.

Ak z dôvodu, že vaše daňové odpočty za posledné tri roky nestačia na pokrytie sumy 260 000 rubľov určenej na vrátenie, zvyšok môžete vrátiť neskôr, stačí požiadať o vrátenie dane na niekoľko rokov. za sebou.

Príklad výpočtu

Po prvé, keďže ste nevykonali zrážku skôr, potom bude potrebné sumu, ktorá bude prijatá v dôsledku výpočtu, vynásobiť 3, teda obdobím, za ktoré je možné vrátiť daň z príjmov fyzických osôb. . Keďže maximálna suma, z ktorej možno získať odpočet, je 2 milióny rubľov, potom môžeme od Federálnej daňovej služby získať späť iba 13% z 2 miliónov rubľov, t.j. 260 000 rubľov. 13% sa prevedie z platu na Federálnu daňovú službu, pretože s vašimi zarobenými 408 000 rubľov ročne sa na daňový úrad previedlo:

Daň z príjmu fyzických osôb \u003d 408 000 rubľov x 13 % \u003d 53 0040 rubľov. Počas troch rokov s konštantnou mzdou 34 000 rubľov mesačne váš zamestnávateľ previedol na Federálnu daňovú službu:

Daň z príjmu fyzických osôb za 3 roky = 53 040 rubľov. x 3 \u003d 159 120 rubľov. Predložením dokumentov na vrátenie dane teda môžete získať 159 120 rubľov. Ak chcete vrátiť zvyšných 101 880 rubľov (260 000 rubľov - 159 120 rubľov), budete musieť požiadať o vrátenie dane ešte dvakrát.

Daňový odpočet nákladov na renováciu nehnuteľnosti

Článok č. 220 daňového poriadku Ruskej federácie jasne upravuje náklady, za ktoré je možné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb. Náklady spojené s kúpou nehnuteľnosti zahŕňajú:

• nákupná suma nehnuteľnosť vrátane izieb alebo akcií;
• výdavky na nákup finančných prostriedkov na dokončenie nehnuteľnosti;
• peniaze na vybavenie nehnuteľnosti vrátane tvorby projektovej dokumentácie a správanie opravárenské práce.

Registrácia vrátenia dane z príjmov fyzických osôb za výdavky spojené s opravou nehnuteľnosti je možná len vtedy, keď je v zmluve, ktorá je základom tejto kúpy, uvedené, že stavba nehnuteľnosti ešte nie je dokončená, alebo že byt alebo izba ešte nie je dokončený, alebo bol odovzdaný s hrubým povrchom.

Občan môže súčasne požiadať o odpočet tak z hľadiska nákladov vynaložených na dokončenie nehnuteľnosti, ako aj na jej kúpu. V tomto prípade je možné odpočet vykonať bez ohľadu na to, či bol byt alebo izba zrekonštruovaná skôr, ako občan dostal list vlastníctva alebo ešte nie. Funguje tiež a všeobecné pravidlo získať odpočet majetku: vlastník nemôže dostať viac ako 260 000 rubľov.

Ako prijímať

Ak chcete získať odpočet, musíte buď sami kontaktovať daňový úrad, alebo sa obrátiť na svojho zamestnávateľa. Obe možnosti sú približne rovnako dlhé, takže nie je rozdiel, kam idete.

Pozor: za účelom vrátenia zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb môžete nielen vystaviť zrážku, ale ísť aj inou cestou, a to požiadať o kompenzáciu sumy zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb na budúcu platbu daní a poplatkov.

Požadované dokumenty

Ak teda chcete požiadať o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, budete musieť zhromaždiť nasledujúci balík dokumentov:

• Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL;
• Pomoc 2-NFDL (dostať v účtovnom oddelení);
• doklad, na základe ktorého možno povedať, že nehnuteľnosť patrí vám (napríklad list vlastníctva);
• Dokumenty, ktoré možno použiť na potvrdenie nákladov na nadobudnutie majetku (napríklad potvrdenky, bankové výpisy, šeky, potvrdenia o nákupe stavebného materiálu atď.).
• kópia sobášneho listu, ak bola kúpa nehnuteľnosti uskutočnená v spoločnom vlastníctve s manželom;

Pozor: ak sa vo vyhlásení 3-NDFL uvádza suma, ktorú treba vrátiť daňovníkovi prijatú z rozpočtu, tak spolu s priznaním je potrebné podať aj žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb v súvislosti s vynaloženými nákladmi kúpa bytu, podielu na ňom alebo izby.

Aký je najlepší spôsob, ako získať daňový odpočet

Odpočet môžete získať nielen kontaktovaním daňového úradu, ale aj konaním cez sprostredkovateľov.

Ako získať	Výhody	Nedostatky
Cez daňový úrad	Všetko je transparentné, máte plnú kontrolu nad celým procesom daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb	Fronty, musíte prísť v určitých hodinách na daňový úrad
Prostredníctvom MFC	Vyhlásenie vo formulári 3-NFDL vypĺňa zamestnanec MFC. Multifunkčné centrá sa nachádzajú takmer v každej oblasti veľkých miest.	Proces môže byť oneskorený, pretože v tomto prípade MFC vystupuje ako sprostredkovateľ.
	V dôsledku toho sa odosielajú elektronické verzie dokumentov, čo šetrí čas.	Je potrebné sa zaregistrovať na portáli a získať EDS.
	Nebudete musieť vyplniť vyhlásenie 3-NDFL. Interakcia s daňovým úradom je minimálna.	Zamestnávatelia niekedy odkladajú proces získania odpočtu.

Ako môžete vidieť z tabuľky vyššie, všetky spôsoby získania majetkového výnosu majú svoje výhody aj nevýhody. Ak nie ste časovo obmedzený, potom je najlepšie využiť služby sprostredkovateľov, napríklad predložiť doklady cez zamestnávateľa.

Odpočet dane pri kúpe bytu v novostavbe: podmienky získania

Vrátenie dane z príjmov prebieha v dvoch fázach: kontrola na mieste a samotný odpočet.

Stolná kontrola	Fáza vrátenia preplatkov
Etapa podľa daňového poriadku Ruskej federácie môže trvať až 3 mesiace.	Netrvá dlhšie ako 1 mesiac.
Daňový úrad sa pri stolovej kontrole uisťuje, či máte skutočne nárok na odpočítanie dane. Môžete byť tiež vyzvaní, aby ste si priniesli potrebné dokumenty. Celý proces je možné sledovať vo vašom osobný účet na stránke nalog.ru.	Po ukončení administratívneho auditu budete musieť napísať žiadosť o vrátenie preplatku. Dá sa to urobiť buď na daňovom úrade alebo cez osobný účet. Odo dňa podania žiadosti do 1 mesiaca bude preplatok na dani z príjmov fyzických osôb poukázaný na uvedené bankové spojenie.

Federálna daňová služba niekedy porušuje termíny upravené zákonom. V takom prípade sa zo sumy, o ktorej si myslíte, že je vratná, začnú hromadiť penále, ktoré môžete neskôr vrátiť napísaním žiadosti na váš daňový úrad.

Hodnotenie 4 Časté otázky

Otázka 1. Pri kúpe prvého bytu som urobil zrážku. Teraz som kúpil druhú nehnuteľnosť. Môžem znova požiadať o vrátenie dane z príjmu?

Odpoveď: Nie, nárok na odpočet je daný len raz pri kúpe jedného nehnuteľného predmetu.

Otázka číslo 2. Kúpil som si byt za 1 300 000 rubľov. Teraz si chcem kúpiť druhý. Môžem požiadať o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za zostávajúce prostriedky z 2 000 000 rubľov?

Odpoveď: Môžete, ak bol prvý byt zakúpený po roku 2013.

Otázka číslo 3. Môžem počítať s odpočtom, ak som si nekúpil byt, ale vlastný dom na predmestí?

Odpoveď: Môžete, ak máte podporné dokumenty.

Otázka číslo 4. Je možné uplatniť odpočet na maloleté deti, ktoré sú zároveň vlastníkmi kupovaného bytu.

Odpoveď: Nemôžeš. Odpočet sa vykonáva len dospelým a úradne dohodnutým rodinným príslušníkom.

Dobrý deň, priatelia!

Zlepšili ste si životné podmienky alebo kúpili pozemok? Viete, že pri kúpe bytu na hypotéku alebo v hotovosti môžete získať vrátenie daní od štátu? K dispozícii je aj čiastočné vrátenie zaplatených úrokov. Maximálne až 650 tisíc rubľov. skutočné peniaze na váš bežný účet (260 tis. nákladov na bývanie a 390 tis. úroky z hypotéky). Takéto atraktívne postavy nemožno ignorovať. Zvážte, čo je pre to potrebné urobiť.

odpočet majetku- ide o zníženie základu dane pre výpočet dane z príjmov o sumy, ktoré daňovník vynaložil na kúpu bývania, pozemku pod domom alebo pozemku určeného na jeho výstavbu.

Osoba, ktorá žije na území Ruskej federácie viac ako šesť mesiacov, oficiálne pracuje a platí daň z príjmu(daň z príjmu fyzických osôb) sa nazýva rezident. Každý obyvateľ môže počítať s daňovým odpočítaním, ak na zlepšenie svojich životných podmienok vynaložil vlastné alebo požičané prostriedky, a to vo výške 13 percent skutočných výdavkov na kúpu, stavbu a dokonca aj dokončovacie práce.

Zoberme si príklad výpočtu. Kúpili ste si jednoizbový byt v hodnote 1,5 milióna rubľov. Časť sumy vo výške 500 tisíc rubľov. zaplatili ste na vlastné náklady a na zvyšnú sumu ste si zobrali hypotekárny úver z banky. Od štátu môžete vrátiť 13 % z 1,5 milióna rubľov: 1 500 000 x 13 % = 195 000 rubľov.

Okrem toho môžete získať aj 13 % z výšky úrokov zaplatených banke. Ako vrátiť úroky z hypotéky sme už podrobne rozoberali v minulej recenzii. Odkaz naň bude uvedený nižšie.

Aké podmienky na vrátenie musia byť splnené:

• Výška skutočných výdavkov nepresahuje 2 milióny rubľov. Napríklad z bytu v hodnote 2,5 milióna rubľov. náhrada bude: 2 000 000 x 13 % = 260 000 rubľov.
• Predtým dlžník nedostal odpočítanie majetku.

Ak ste už raz využili právo na vrátenie, ale nedosiahli ste limit (napríklad ste si kúpili byt za 1,5 milióna rubľov), máte možnosť účtovať si ďalších 13 % s ďalšími 500 000 rubľov. ďalší nákup.

• Pri kúpe bývania a pozemku nasleduje nárok na odpočet štátna registrácia objekt v nehnuteľnosti, v prípade spoločnej stavby je podkladom zmluva o prevode.
• Ročná zrážka z majetku nemôže byť vyššia ako suma dane z príjmu, ktorú zaplatí sám zamestnanec alebo jeho zamestnávateľ.

Napríklad dostanete plat 40 tisíc rubľov. Za rok bude váš príjem 480 tisíc rubľov. Váš zamestnávateľ z neho zaplatí 13 %: 480 000 x 13 % = 62 400 rubľov.

Kúpili ste si byt za 2 milióny rubľov. a majú právo na odpočet: 2 000 000 x 13 % = 260 000 rubľov.

Za jeden rok to neurobíte, pretože ste štátu zaplatili oveľa menšie dane. Ak si predstavíte, že sa vám mzda v najbližších rokoch nemení, tak o 5 rokov môžete peniaze naplno dostávať.

Je zrejmé, že s vyšším platom bude možné vrátiť dlžnú sumu oveľa rýchlejšie. Podľa predchádzajúceho príkladu, ak je váš plat 60 000 rubľov, potom za 3 roky dostanete všetko, na čo máte nárok.

• Z vlastných peňazí alebo cez hypotekárny úver ste si postavili alebo kúpili hotové bývanie. Do úvahy sa neberú: materský kapitál, štátne dotácie rôznym kategóriám občanov, finančné prostriedky od zamestnávateľa a akýchkoľvek iných tretích strán.

Napríklad ste si vybrali byt za 1,8 milióna rubľov a rozhodli ste sa vziať si hypotéku. 453 026 RUB na úkor materského kapitálu ste zaplatili zálohu a pridali ďalších 300 tisíc rubľov. vlastné peniaze.

Výška úveru bola: 1 800 000 - 453 026 = 1 346 974 rubľov.

Náhrada zo sumy: 1 346 974 x 13 % = 175 106,62 rubľov.

To isté platí pre vojenské hypotéky. Opravár bude môcť uhradiť iba svoje finančné prostriedky vynaložené na kúpu bývania, ak nejaké existujú. Sumy zaplatené štátom sú nevratné.

• Transakcia na nákup a predaj bývania nebola uzavretá medzi závislými ľuďmi. Daňový poriadok zahŕňa rodičov, bratov, sestry, manželov, deti, zamestnávateľov a podriadených.
• V zmluve o úvere musí byť jasne uvedený účel úveru - obstaranie alebo výstavba bývania, pozemku na stavbu domu. Existujú spotrebné úvery, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou. Sú tiež nazývané, ale sú brané na akýkoľvek účel. Bude to napísané v zmluve. Štát preto nebude akceptovať tieto sumy na preplatenie.

Kto má nárok na vrátenie dane?

Nárok na vrátenie dane z príjmu môžu občania využiť pri kúpe bývania na hypotéku Ruská federácia ako aj cudzinci. Hlavnou podmienkou je ich oficiálne zamestnanie a každoročné odvádzanie dane štátu zo všetkých príjmov.

Nárok na odpočet majú:

1. Oficiálne zamestnaní obyvatelia Ruskej federácie s bielym platom.
2. dôchodcov. V tomto prípade sa berú do úvahy ich oficiálne príjmy, ktoré boli do 3 rokov. v posledných rokoch pred dôchodkom.
3. Rodičia vrátane osvojiteľov, opatrovníkov a poručníkov, ak nadobudnutý majetok zapíšu do vlastníctva svojich detí alebo zverencov.
4. Spoludlžník. Môže to byť jedna alebo viac osôb. Niektoré banky umožňujú účasť až 4 spoludlžníkom. Povinný manžel je spoludlžníkom.

Čo možno zahrnúť do skutočných nákladov na úhradu

Štandardným základom pre výpočet návratnosti je výška vlastných alebo požičaných finančných prostriedkov vynaložených na kúpu bytu, izby, obytného domu, pozemok pod ním pozemok na výstavbu, ako aj podiely na všetkých uvedených objektoch.

Upozorňujeme, že ubytovacie zariadenie sa musí nachádzať v Rusku.

Štát umožňuje zahrnúť do základu náklady na opravy a dostavbu. A tu je lepšie zvážiť, čo pre nich platí zvlášť pre stavbu domu a bytu v novostavbe.

Skutočné náklady na výstavbu domu zahŕňajú:

• príprava projektov a rozpočtovanie;
• náklady na materiály na stavbu a dekoráciu;
• dokončenie nedokončeného stavebného objektu;
• napojenie na inžinierske komunikácie, tvorba alternatívne zdroje energie.

Do skutočných nákladov na kúpu bytu alebo izby v novostavbe môžete zahrnúť:

• náklady na dokončovacie materiály
• platba za služby stavebných tímov na dokončenie,
• vypracovanie projektu na dokončenie a vypracovanie odhadu prác.

Upozorňujeme, že v zmluve musí byť nevyhnutne uvedené, že nadobúdate nedokončený predmet. Iba v tomto prípade budú vrátené náklady na dokončenie a dokončenie.

Pokyny krok za krokom na získanie odpočtu majetku

Ako získať späť peniaze, ktoré ste minuli na kúpu alebo stavbu domu? Po prvé, nie všetky peniaze, ale len ich časť. Po druhé, možno to urobiť:

• prostredníctvom daňového úradu;
• prostredníctvom svojho zamestnávateľa, ktorý za vás v skutočnosti odvádza daň z príjmu do rozpočtu.

Ako sa tieto metódy líšia? Skutočnosť, že v prvom prípade dostanete preplatenú sumu raz ročne. V druhom prípade budete dostávať mesačne. ja dávam pokyny krok za krokom postupy vrátenia dane z príjmov pre oba spôsoby.

Cez daňový úrad

Krok 1. Príprava daňového priznania k dani z príjmov. Často sa nazýva formulár dane z príjmu 3 fyzických osôb a predkladá sa daňovému úradu. Toto je možné vykonať kedykoľvek počas roka nasledujúceho po vykazovanom období. Napríklad ste si kúpili byt 20.8.2018, počnúc rokom 2019 si vyberte svoj voľný čas a vyhotovte si doklady na odpočet.

Ako vyplniť 3-daňovú daň z príjmu fyzických osôb? Na webovej stránke Federálnej daňovej služby v časti „Softvér“ v dolnej časti stránky je program „Vyhlásenie“. Stiahnite si a nainštalujte ho do počítača. Skontroluje správnosť zadaných údajov a vygeneruje elektronický dokument, ktorý je možné následne odoslať na daňový úrad.

Niektorí ľudia radšej vypĺňajú papiere ručne. V tomto prípade je najlepšie to urobiť priamo na daňovom úrade, kde vám vždy povedia, ako to urobiť správne.

Väčšina mojich priateľov vypĺňa vyhlásenie online. Radšej to robím pri kontrole. Sú tam vzorky, ktorými sa riadim. Hlavne sa nesnažte dostať na daňové úrady do mája tohto roku. Môžete sa ocitnúť v dave podnikateľov, notárov a iných daňovníkov, ktorí si chcú podať priznanie k príjmom. Pripomínam, že doklady na zrážky majetku sa prijímajú počas celého roka.

Krok 2 Vytvorenie súboru dokumentov. Už som uviedol požadované dokumenty keď som diskutoval o téme. Nebudeme sa opakovať.

Krok 3 Predloženie dokumentov daňovému úradu. Tam budete musieť napísať aj žiadosť o vrátenie peňazí, ako aj samostatne uviesť číslo bežného účtu v banke, na ktorý budú vrátené sumy prevedené.

Krok 4 Doplnenie bežného účtu za cca 3-4 mesiace vo výške odpočtu.

Ak ste za jeden rok nedokázali vrátiť svojich 13 % z kúpy bytu, domu či pozemku, tak to urobíte o pár rokov. Nasledujúci rok budete musieť prejsť vyššie uvedeným postupom a tak ďalej až do úplného preplatenia.

Cez zamestnávateľa

1. Prijatie osobitného oznámenia od daňového úradu po predložení súboru dokumentov.
2. Podanie žiadosti zamestnávateľovi.
3. Mesačný príjem mzdy zvýšenej o sumu dane z príjmu. Toto zvýšenie predstavuje výšku odpočtu majetku na kúpu bývania.

Odpovede na najpopulárnejšie otázky

• Koľkokrát si môžete uplatniť odpočet?

Kým nedosiahnete limit stanovený štátom na preplatenie.

• Môžem získať vrátenie peňazí, ak som si kúpil byt pred niekoľkými rokmi?

Áno môžeš. Premlčacia lehota nie je stanovená.

• Kedy môžem vrátiť peniaze dočasne nezamestnaným občanom?

Skutočne existujú situácie, keď je dlžník bez práce. Napríklad žena odišla na materskú dovolenku, dlžník bol prepustený alebo dal výpoveď. Je to v poriadku. Postup refundácie je dočasne pozastavený, kým sa daňovník nevráti do úradnej práce. Nezáleží na tom, či sa to stane o pár rokov.

• Zohľadňujú sa pri uplatnení odpočítania dane aj iné príjmy?

Áno samozrejme. V tomto prípade uvediete vo svojom priznaní všetky zdroje príjmov. Upozorňujeme, že musia byť oficiálne. Ak napríklad prenajímate byt, potom bude potvrdením oficiálna zmluva s nájomcom a dokumenty potvrdzujúce prevod finančných prostriedkov na nájomné na neho.

Záver

Som si istý, že nie všetci občania, ktorí si kúpili byt alebo dom, sú si vedomí svojho práva získať od štátu späť časť vynaložených prostriedkov. Ak 650 tisíc rubľov. maličkosť pre vás, potom môžete článok preskočiť a neobťažovať sa zbieraním dokumentov. Ale pre väčšinu si myslím, že suma je pôsobivá.

Vykonanie odpočtu nevyžaduje špeciálne právne znalosti. Stačí si nájsť čas na preštudovanie materiálu. Akonáhle dostanete vrátenie peňazí prvýkrát, druhý rok bude oveľa jednoduchší. Áno, a očakávanie doplnenia účtu bude príjemným doplnkom. V nasledujúcich článkoch budem hovoriť o poistení a o tom, či je možné vrátiť poistenie hypotéky. Prihláste sa na odber nášho blogu, aby ste si neustále zlepšovali svoju finančnú gramotnosť a nenechali sa oklamať bankami, poisťovňami a štátom.

Byty v novostavbách sú dnes veľmi žiadané. Na hypotéku si ich kupujú najčastejšie mladé rodiny. Navyše atraktívnou črtou novostavieb pre mnohých občanov je obrovská rôznorodosť bývania. Moderné dispozície zaručujú zvýšená hladina pohodlie. V záujme zníženia daňového zaťaženia štát poskytuje špeciálny mechanizmus na vrátenie peňazí vynaložených na kúpu bytu Peniaze, je známy ako odpočet dane pri kúpe bytu v novostavbe.

Kto môže dostať

V novostavbe môžu občania, ktorí sú oficiálne zamestnaní, získať odpočet dane pri kúpe bytu. Inými slovami, zákon počíta s vrátením prostriedkov dane z príjmov fyzických osôb, ktoré boli predtým zaplatené vo výške schválenej platnou legislatívou. Odpočet dane z nehnuteľnosti je k dispozícii aj pre:

• Dôchodcovia, ktorí pracujú a majú zákonný mesačný príjem. Plat musí byť aspoň jeden životné minimum. Dôchodcovia majú možnosť uplatniť si daňové úľavy, ak môžu potvrdiť príjem potvrdením za posledné tri roky.
• Cudzinci s úradnou prácou. Zároveň však musia mať potvrdený štatút rezidenta Ruskej federácie.
• maloletí. V tejto situácii sa dávka vypláca rodičom alebo opatrovníkom, ktorí majú oficiálne zamestnanie.

Nie je možné vykonať odpočet majetku pre kategórie občanov, ktorí nie sú platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb, a to:

• Osoby zaoberajúce sa podnikateľskou činnosťou.
• Právnické osoby.
• nepracujúcich občanov.

Daňovú úľavu nemôžu získať tí, ktorí si kúpili nehnuteľnosť pomocou rôznych štátnych dotácií, napríklad materského kapitálu alebo vojenských hypoték. Taktiež nie je možné potvrdiť odpočet, ak bol byt kúpený pre zamestnanca na náklady zamestnávateľa.

Vlastnosti výhody

Pri kúpe nehnuteľnosti na základe zmluvy o majetkovej účasti je potrebné počkať na uvedenie domu do prevádzky. Až po dokončení stavby domu môžete požiadať o vrátenie dane. To znamená, že najprv musíte formalizovať vlastníctvo bytu.

Pri kúpe bytu, ktorý sa nachádza v novostavbe, má záujemca nárok na zvýšenie sumy prednostnej vrátenej sumy na úkor vynaložených prostriedkov na opravu. Zároveň však existuje obmedzenie stanovené na legislatívnej úrovni.

Získajte náhradu vo výške nákladov na opravu až po predložení dokumentov potvrdzujúcich potrebu opravy. Napríklad sa na to môžete spoľahnúť, ak bol byt prenajatý bez komunikácie. Túto skutočnosť alebo napríklad skutočnosť, že v nadobudnutom byte nebolo dokončené dokončovanie, zapíšte do kolaudačného listu.

Do sumy daňová úľava povolené zahrnúť náklady:

• Na nákup dokončovacích a stavebné materiály používané pri opravách.
• Platiť za služby kvalifikovaných pracovníkov, ktorí vykonávajú opravy.

Na získanie daňového odpočtu z prostriedkov vynaložených na opravy je potrebné vytvoriť balík špeciálnych dokumentov potvrdzujúcich vyššie uvedené výdavky. Mal by to byť zoznam všetkých zakúpených materiálov a objednaných služieb na opravu. Nezabudnite k nemu pripojiť všetky potvrdenia, pokladničné doklady a vykonané práce.

Vrátenie dane pri kúpe bytu hypotekárne úvery sa vzťahuje nielen na hodnotu istiny, ale aj na úroky stanovené zmluvou a zaplatené vlastníkom nehnuteľnosti. Znakom výpočtu dávok v tomto prípade je, že obmedzenie celkovej výšky majetku sa týka len základnej hodnoty majetku. Pri úrokoch z hypotéky sa odpočet deklaruje dodatočne. Základom je bankový výpis, v ktorom je uvedená samostatne výška dlhu a úroku.

Pri kúpe bývania v novostavbe nie je možné uhradiť tieto druhy nákladov:

• Za notárske služby pri zápise bytu do vlastníctva.
• Na nákup rôznych nástrojov potrebných na opravu.
• Na nákup inštalatérstva a nábytku.

Ako sa to počíta

Základná suma na výpočet odpočtu dane je 2 milióny rubľov. To znamená, že môžete vrátiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%, to znamená, že táto maximálna výška vrátenia je 260 tisíc rubľov. Napríklad, ak sú náklady na zakúpený byt 6 miliónov rubľov, potom sa výpočet odpočtu vykoná iba z 2 miliónov rubľov.

Niektoré nuansy, ktoré si treba uvedomiť:

• Ak bola nehnuteľnosť na bývanie kúpená pred 1. 1. 2014, zákon umožňoval získať dávku len na jeden objekt bez ohľadu na jeho hodnotu.
• Pri nadobudnutí rezidenčnej nehnuteľnosti po 1. 1. 2014 si môžete uplatniť odpočet dane niekoľkokrát, ale celková refundácia dane nesmie presiahnuť 260 tisíc rubľov.

Iný prístup sa praktizuje pri nadobudnutí bytu do bezpodielového spoluvlastníctva manželov. Každý z nich si môže uplatniť svoje právo na poberanie dávok za odpočet. To znamená, že rodina môže počítať s vrátením daní vo výške 520 tisíc rubľov. Finančné prostriedky sa rozdeľujú pomerne podľa osvedčenia o podieloch vložených prostriedkov od každého z manželov.

Výnimkou sú nehnuteľnosti na bývanie kúpené do bezpodielového spoluvlastníctva pred 1. 1. 2014. V tomto prípade je základom pre výpočet, že odpočet je možné uplatniť jednorazovo z jednej nehnuteľnosti. To znamená, že maximálna výška dávky sa bude rovnať 260 000 rubľov. Môže sa tiež rozdeliť pomerne podľa príspevkov každého z manželov.

Pri kúpe bytu hypotekárny úver výpočet odpočtu majetku za hlavné náklady bytu sa vykonáva rovnakým spôsobom, ako je opísané vyššie. Zároveň sa však poskytuje dodatočné právo na odpočet úrokov z hypotéky. Základná suma pre výpočet je 3 milióny rubľov. To znamená, že maximálna výška vyplatených úrokov bude 390 tisíc rubľov.

Registrácia na daňovom úrade

Odovzdávanie dokumentov je možné vykonať kedykoľvek, no zároveň sa registrácia môže začať najskôr nasledujúci rok po potvrdení vlastníctva. Je to spôsobené tým, že súčasťou balíka povinných dokladov je daňové priznanie, ktoré sa podáva na konci kalendárneho roka.

Na získanie výhody, ktorá vám umožní znížiť náklady na kúpu bytu, sa daňovému úradu predkladajú tieto dokumenty:

• Občiansky pas (originál a kópia).
• Vyhlásenie vo formulári 3 k dani z príjmu fyzických osôb. Vzor si môžete stiahnuť na webovej stránke a vyplniť ručne, alebo môžete daňovému úradu poslať elektronickú verziu.
• Dokument potvrdzujúci kúpu bývania od developerov. Pri novostavbe je to akt prijatia prevodu alebo dohoda o účasti na spoločnej výstavbe. Pri využívaní hypotekárneho úveru je potrebné priložiť zmluvu s bankou, ako aj potvrdenie s harmonogramom splátok a pripísanými úrokmi.
• Výpis z matriky, ktorý potvrdzuje vlastníctvo.
• Formulár 2 Daň z príjmu fyzických osôb. Tento dokument vyplnené zamestnávateľom, odráža, aké dane a v akej výške zaplatil žiadateľ.
• Ak bývanie nadobudli do bezpodielového spoluvlastníctva manželov, budete musieť dodatočne predložiť sobášny list, ako aj žiadosť o rozdelenie súm zrážok medzi manželov.
• Pri kúpe bytu na meno maloletého dieťaťa je potrebné dodatočne predložiť rodný list, ako aj doklad o plnoletosti potvrdzujúci príbuzenstvo alebo opatrovníctvo.

Uvedené doklady sa daňovému kontrolórovi predkladajú súčasne so žiadosťou, vyhotovenou podľa schváleného vzoru. Musí uvádzať:

• Údaje o pase žiadateľa.
• Adresa skutočného bydliska.
• Číslo účtu. Ak je výsledok pozitívny, prostriedky sa naň prevedú.

Registrácia v práci

Odpočítanie dane je možné vrátiť aj bezhotovostným spôsobom. Na to je potrebné požiadať zamestnávateľa o dávku. Podstata postupu spočíva v tom, že pri výpočte miezd sa ukončia zrážky podľa článku o dani z príjmov. Tento prístup sa zachováva až do splatenia pevnej sumy odpočtu.

V prvej fáze by ste mali prijať osobitné oznámenie od daňového úradu pre zamestnávateľa. Musí obsahovať informácie potvrdzujúce nárok na odpočítanie dane. K žiadosti je priložená kópia občianskeho pasu a doklady potvrdzujúce kúpu nehnuteľnosti. Do mesiaca sú doklady skontrolované daňovým kontrolórom, po ktorom je vydané oznámenie.

Tento dokument sa spolu s príslušnou žiadosťou predkladá účtovnému oddeleniu. Malo by byť zrejmé, že môžu byť potrebné ďalšie dokumenty.

Prijímanie prostriedkov

Po dobu troch mesiacov zvažujú špecialisti daňovej kontroly žiadosť občana, ktorý si kúpil nehnuteľnosť na bývanie. V tomto období nie terénne kontroly informácie poskytnuté žiadateľom. Výsledkom posúdenia dokumentov je oznámenie zaslané IFTS na adresu žiadateľa o rozhodnutí:

• Ak sa vyskytne otázka týkajúca sa nehnuteľnosti, zistia sa nepresnosti pri príprave daňového priznania alebo pri registrácii zmluvy potvrdzujúcej vlastníctvo bývania, odpoveď na vrátenie môže byť negatívna.
• Po prijatí schválenia budú finančné prostriedky prevedené na bankový účet uvedený v žiadosti približne o mesiac.

Je potrebné pripomenúť, že výška vrátených prostriedkov nemôže presiahnuť výšku daní, ktoré žiadateľ zaplatil v kalendárnom roku. Zvyšné dlhy sa prevedú na bankový účet žiadateľa v nasledujúcich účtovných obdobiach. Po dobu troch rokov sa refundácia uskutočňuje podľa vyplneného balíka dokumentov. Žiadosť o odpočet sa ale musí každý rok opakovať. Po troch rokoch, ak nebol fixný odpočet splatený, je potrebné postup registrácie zopakovať aktualizáciou dokladov.

Žiadateľ odniesol oznámenie účtovnému oddeleniu v decembri. Sumu teda zamestnanec dostane od zamestnávateľa od začiatku nového kalendárneho roka, kým nevyčerpá maximálnu výšku odvodu. Určitú sumu odpočtu je možné za rok dostať okamžite od Federálnej daňovej služby. Ak to chcete urobiť, musíte predložiť balík dokumentov: certifikát 2-NDFL za predchádzajúci rok. Ak si občan kúpil byt v roku 2018, potom musí v roku 2018 predložiť doklady a vyplniť vyhlásenie 3-NFDL. V tomto prípade má daňová služba právo zvážiť odvolanie do troch mesiacov. Po troch mesiacoch príde občan na Federálnu daňovú službu a napíše žiadosť o odpočet a čaká ďalší 1 mesiac. Suma odpočtu sa prevedie na bežný účet užívateľa alebo bankovú kartu. Napríklad občan kúpil byt v decembri. Nasledujúci rok predloží dokumenty Federálnej daňovej službe.

Odpočet dane pri kúpe novostavby

Odpočet majetku z novostavby sa neposkytuje:

1. Ak je byt zakúpený od vzájomne závislých osôb - nákup od blízkych príbuzných, zamestnávateľov.
2. Ak bol nárok na odpočet vyčerpaný.
3. Ak sa nehnuteľnosť nadobúda na náklady štátneho rozpočtu alebo rozpočtu obce.

Ak bol byt v novej budove zakúpený pred rokom 2008, potom je možné získať daňový odpočet vo výške nie viac ako 1 milión rubľov, t.j. môžete získať nie viac ako 130 tisíc rubľov. Legislatívny rámec Nárok na odpočet je špecifikovaný v čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pozornosť

Formu oznámenia daňových úradov určuje vyhláška Federálnej daňovej služby zo dňa 14. januára 2015 č. MMV-7-11 / Všeobecné občianskoprávne otázky nadobudnutia bytu v novostavbe sa riešia v súlade s ust. Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Ako získať odpočet dane za byt v novostavbe

Ak chcete získať daňový odpočet za byt, musíte zhromaždiť balík dokumentov:

• vyhlásenie 3-NDFL,
• potvrdenie o príjme 2-NDFL,
• žiadosť o odpočet,
• kópie pasu a dokumentov k bytu.

Môžete si vybrať, kde budete zrážku dostávať: v práci mesačne so mzdou alebo raz ročne na bežný účet. Môžete získať odpočet za niekoľko bytov, ale suma nie je vyššia ako 260 tisíc rubľov.
Daň poskytuje tri spôsoby, ako vyplniť daň z príjmu 3 fyzických osôb, vyberte si ľubovoľný:

• stiahnuť a vyplniť ručne,
• vyplniť elektronický formulár,
• stiahnite si do počítača pomocný program (iba Windows).

Vyplňte, vytlačte, podpíšte a prineste osobne na daňový úrad. Toto potvrdenie vám vydajú pri práci v účtovníctve. Ak ste pracovali na viacerých miestach, budete potrebovať potvrdenia od všetkých zamestnávateľov.

Vlastnosti získania odpočtu dane pri kúpe bytu v dome vo výstavbe

Výška daňového odpočtu na nákup bývania vo výstavbe je 2 milióny rubľov. To znamená, že pri kúpe bytu na základe zmluvy o majetkovej účasti môžete vrátiť predtým zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb, daň z príjmu) vo výške 260 000 rubľov.

Dôležité

Výška odpočtu dane pri kúpe bývania od developera Nie je predmetom vrátenia celá suma vynaložených nákladov v rámci priznaného odpočtu, ale zodpovedajúca suma predtým zaplatenej dane. Nárok na odpočet dane je zároveň možné využiť nielen pri obstaraní jednej nehnuteľnosti.

Ak je hodnota nehnuteľnosti nižšia ako 2 milióny rubľov, pri nákupe nehnuteľnosti v budúcnosti môžete získať daňový odpočet. V tomto prípade nie je potrebné kupovať novostavbu bývania.

Odpočet dane pri kúpe bytu v novostavbe

-

Nehnuteľnosť kúpil podnikateľ pre potreby podnikania.

• - Nehnuteľnosť je evidovaná na nezamestnaných

Logika štátu je jednoduchá – ak neplatíte daň, tak nie je čo vracať. Preto, aby ste dostali odpočet, potrebujete oficiálnu prácu a biely plat.

Krok 2 Objasňujeme vlastnosti odpočtu za byt v novostavbe Nadobudnutie nehnuteľnosti na primárnom trhu umožňuje aj vrátenie dane. Ak ste si však kúpili dom v rozostavanom dome alebo podpísali zmluvu o podiele, budete musieť s odpočítaním dane počkať.

Kupujúci bude oprávnený požiadať o vrátenie dlžnej sumy až po tom, čo nehnuteľnosť oficiálne prejde do jeho vlastníctva. Východiskom bude podpísanie aktu o prevzatí a odovzdaní bytu.

Môžem získať odpočet dane na novostavbu?

V súčasnosti si môžete kúpiť byt v novostavbe 3 spôsobmi:

1. Na základe dohody o majetkovej účasti (DDU);
2. Na základe zmluvy o postúpení pohľadávok;
3. Na základe dohody o akumulácii akcií.

Vlastnosti výpisu o zrážkach pri kúpe bytu na základe zmluvy o majetkovej účasti Príklad č.1 Romashov V.A. v roku 2015 uzavrel DDU na kúpu odnushky v novostavbe. V máji 2016 podpísal akt o registrácii bytu a osvedčenie o registrácii vlastníctva bolo vydané až v januári 2017. Napriek tomu, že osvedčenie o vlastníctve bolo vydané v januári 2017, Romashov má od mája 2016 právo požiadať o vrátenie peňazí na pracovisku.

Ako získať odpočet nehnuteľnosti pri kúpe novostavby?

Štát zaviedol mechanizmus odpočtu dane – benefit, s ktorým môžu občania ušetriť nejaké peniaze pri kúpe bytu. Nehnuteľnosť alebo daňová zrážka je suma vášho príjmu, ktorá sa nebude zdaňovať.

Je fixná a závisí od nákladov na byt, ale všeobecné pravidlá nemôže presiahnuť 2 milióny rubľov, aj keď bol zakúpený majetok drahší. Ak objekt stojí 1,5 milióna rubľov, z tejto sumy dostanete odpočet, ak 5 miliónov rubľov - iba z 2 miliónov rubľov.
Maximálne úspory teda budú 260 tisíc rubľov: 2 milióny * 13% = 260 tisíc. Väčšina kupujúcich domov v Rusku, ktorí do štátnej pokladnice prispievajú 13 % svojho mesačného príjmu, môže požiadať o daňový bonus.

Existujú však niektoré nuansy, o ktorých by ste si mali byť vedomí vopred. Hlavná vec na zapamätanie je, že odpočet majetku možno získať pri kúpe všetkých druhov nehnuteľností.

Odpočet dane pri kúpe bytu pod ddu, postúpenie alebo zhsk

Odpočet dane pri kúpe rozostavaného domu môžete získať až po odovzdaní nehnuteľnosti developerom. Náklady na kúpu bytu v novostavbe môžu zahŕňať tieto dodatočné náklady:

• výdavky na nákup dokončovacích materiálov;
• výdavky na práce súvisiace s dokončením bytu, izby alebo podielu (podielov), ako aj výdavky na vypracovanie projektovej a odhadovej dokumentácie pre dokončovacie práce;

Zároveň je možné odpočítať výdavky na dokončenie a dokončenie, ak zmluva, na základe ktorej sa uskutočnilo obstaranie nehnuteľnosti, predpokladá obstaranie nedokončeného obytného domu, bytu, izby (práva k bytu, miestnosť) bez dokončenia.

Odpočet dane pri kúpe rozostavaného domu v roku 2018

Pri nadobudnutí nehnuteľnosti do podielového spoluvlastníctva sa dodatočne predloží:

• kópiu sobášneho listu;
• písomné vyhlásenie (dohoda) o dohode strán transakcie o rozdelení veľkosti odpočtu dane z nehnuteľností medzi manželov.

Funkcie získania daňového odpočtu pri kúpe opcie budovy Odpočet dane pri kúpe bytu ho dostanete na daňovom úrade alebo od zamestnávateľa. Získanie odpočítania dane na daňovom úrade Ak chcete získať odpočítanie dane od daňového úradu, musíte predložiť daňové priznanie.

Vyhlásenie sa podáva na konci zdaňovacieho obdobia, to znamená v roku nasledujúcom po roku nadobudnutia bývania a podpísania kolaudačného rozhodnutia. Na podanie daňového priznania nie je stanovená lehota.

Vyššie uvedené doklady je potrebné predložiť súčasne.

Odpočet dane pri kúpe bytu na hypotéku

Registrácia odpočítania dane pri kúpe bytu Registrácia odpočítania dane cez IFTS Odpočítanie dane ide v tomto prípade na účet daňovníka ihneď po dobu jedného roka (alebo niekoľkých rokov). Toto je najpopulárnejší a jednoduchý obvod vrátenie dane z príjmu, ktoré nezahŕňa zbytočné papierovanie.

Medzi výhody patrí fakt, že pri odpočítaní všetky zdaniteľné daň z príjmu. Na konci kalendárneho roka si daňovník vyzdvihne balík dokladov na odpočet a vyplní 3-NDFL vyhlásenie, ktoré obsahuje údaj o výške zaplatenej dane z príjmov za dané obdobie.

Dokumenty by mali byť pripravené do 30. apríla bežného roka. Môžete ich poslať osobne v elektronickom formáte alebo poštou, nevyhnutne cenným listom s popisom prílohy.

Daňový úrad je povinný vykonať administratívny audit dokumentácie do 3 mesiacov (článok 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

Odpočet dane pri hypotéke na novú budovu upravuje článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie. Odpočet sa poskytuje platiteľom dane z príjmov fyzických osôb pri kúpe bývania, ktorí podali žiadosť na daňovú službu jednotný vzor, preberací list objektu, osobné a úverové doklady. Nie je potrebné čakať na štátnu registráciu bývania zakúpeného v rámci DDU, postúpenie pohľadávok a akumuláciu akcií s bytovými družstvami.

Koncept odpočtu dane pri kúpe bytu v rozostavanom dome na hypotéku

Daňový odpočet pri úvere na novostavbu vás oprávňuje na vrátenie 13 % nákladov na bývanie a zaplatených úrokov z hypotéky. Náhrada výdavkov nemôže presiahnuť výšku daní zaplatených ruskými rezidentmi za predchádzajúci rok (pre dôchodcov - 3 roky) alebo budúce obdobia. Vrátenie peňazí vykonáva Federálna daňová služba alebo zamestnávateľ.

Vlastnosti odpočtu dane pri kúpe domu s hypotékou v novostavbe

Odpočítanie dane je možné získať pri akte prijatia a prevodu. Na tento účel by ste mali podať žiadosť na územnú službu Federálnej daňovej služby v roku nasledujúcom po roku jej podpísania.

Existujú 3 formy nadobudnutia nehnuteľností vo výstavbe, ktoré určujú výskyt dôvodov na podávanie dokumentov Federálnej daňovej službe:

1. Novostavba kúpená hypotékou v rámci DDU.
2. Na základe zmluvy o postúpení.
3. Na základe zmluvy o akumulácii podielov s bytovým družstvom.

Dôležité! Podľa federálneho zákona č. 220 nie je potrebné čakať na výpis z USRN, stačí poskytnúť podpísaný akt o prijatí a prevode bývania.

Maximálna suma použitá na výpočet daňového odpočtu za nehnuteľnosť je 2 milióny rubľov, pre úroky z hypotéky - 3 milióny rubľov. Zistenie maximálnej návratnej hodnoty je veľmi jednoduché. Sadzba dane z odpočtu majetku je 13%, čo v peňažnom vyjadrení zodpovedá: 260 000 rubľov. - kompenzácia nákladov na bývanie, 390 tisíc rubľov. z úrokov z hypotéky.

Dôležité! Výhody sa vzťahujú aj na nákup stavebného materiálu a platbu za odhadované, projekčné a dokončovacie práce. Na získanie kompenzácie za dokončovacie náklady musí zmluva obsahovať informácie o predaji bývania bez dokončenia.

Podmienky vyplatenia zrážky z majetku

Nárok na kompenzáciu dane majú tieto osoby:

1. Daňoví poplatníci (občania Ruskej federácie a cudzinci, ktorí mesačne odvádzajú z príjmu 13 % dane z príjmu fyzických osôb).
2. Oficiálne zamestnaní manželia (k dokladom bude potrebné priložiť dohodu o diaľkovom ovládaní obsahujúcu informácie o vyplatených peniazoch).
3. Kupujúci bývania využívajúci rodinný kapitál, ak sa okrem neho vynaložili na kúpu (splatenie úveru) aj vlastné prostriedky.
4. Dôchodcovia, ktorí poberajú príjem a zrážajú daň z príjmu fyzických osôb. Napríklad zamestnaní dôchodcovia, ktorí vo vykazovanom roku dostávali mzdu.

Zákon stanovuje niekoľko dôvodov, kedy platby nie sú splatné:

• byt bol zakúpený od príbuzných;
• bývanie zakúpil zamestnávateľ pre zamestnanca;
• zrážka bola predtým vrátená;
• nezamestnaní občania, ktorí neplatia daň z príjmu fyzických osôb;
• bývanie bolo zakúpené výlučne z dotácie;
• daňovníkom je žena na materskej dovolenke;
• daňovému úradu bol predložený neúplný balík dokumentov;
• nerezidentov Ruskej federácie.

Metódy návratu. Daňová legislatíva predpisuje nasledujúce možnosti odpočítania dane:

1. Ročne. Po vydaní hypotéky dostane dlžník peniaze počas nasledujúcich období, kým nevráti celú sumu odpočtu.
2. Raz. Podmienka platí, ak 13 % dane z príjmu fyzických osôb zo mzdy za rok presiahne výšku náhrady.
3. Mesačne. Pri náhrade škody prostredníctvom zamestnávateľa nebude zrazená suma dane z príjmov zo mzdy až do úplného uhradenia nákladov spojených s kúpou bývania na hypotéku.

Distribúcia akcií. Federálny zákon č. 212, vydaný v roku 2014, viazal odpočet dane nie na nehnuteľnosť zakúpenú na hypotéku v rámci DDU, ale na daňovníka. Pri registrácii hypotekárneho bytu v bezpodielovom spoluvlastníctve dostanú obaja manželia maximálny odpočet, ak je hodnota nehnuteľnosti vyššia ako 4 milióny rubľov.

Koľkokrát môžete vykonať odpočet? Zákon stanovuje kompenzáciu daňových platieb neobmedzený počet krát, kým sa nevyčerpá celá suma kompenzácie (260 000 rubľov). Splátky hypotéky sa vzťahujú len na jeden objekt, vystavený po roku 2014. Viacnásobné využitie práva na odpočet je k dispozícii pri splnení niekoľkých požiadaviek:

• nebol uplatnený nárok na vrátenie zaplatenej dane;
• neúplná kompenzácia dane z príjmu fyzických osôb zo súm do 2 miliónov rubľov;
• vrátenie zaplatených úrokov z úveru na bývanie nebolo uplatnené.

Ako vypočítať daňové úľavy

Pre výpočet odpočtu dane je potrebné vynásobiť náklady na kúpu nehnuteľnosti a splácanie úrokov sadzbou dane z príjmu fyzických osôb (13 %) odvádzanou do rozpočtu. Odpočet majetku sa vypočíta pomocou elektronickej kalkulačky alebo samostatne podľa nasledujúceho vzorca:

Odpočet majetku = 13% sadzba * náklady na bývanie (ale nie viac ako 260 tisíc rubľov)

Podľa podobnej schémy sa vypočíta výška náhrady za zaplatené úroky.

Dôležité! Daňový preplatok vo výške neprevyšujúcej daň z „príjmu“ zaplatenú do rozpočtu za vykazované obdobie.

Príklad výpočtu. Predpokladajme, že Ivanov I.A. vydal hypotéku na bývanie za 8 miliónov rubľov. Preplatok na úrokoch bude predstavovať 2,5 milióna rubľov. Obchod bol dokončený v roku 2017. Dlžník bol oficiálne zamestnaný v decembri 2016 a pravidelne platí daň z príjmu. Celková výška príjmu za rok je 900 tisíc rubľov.

Maximálna hodnota majetku použitého na odpočet je 2 milióny rubľov, kompenzácia podlieha 260 tisícom rubľov. (2 milióny rubľov * 13%). Výška odpočtu z úrokov je 325 tisíc rubľov.

Spolu: 260 tisíc + 325 tisíc = 585 tisíc rubľov. - prípustná výška náhrady výdavkov pri kúpe nehnuteľnosti na hypotéku. Z toho 260-tisíc možno dostať naraz pri dostatku zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb a 325-tisíc postupne pri splácaní úveru.

Výška daní zaplatených dlžníkom je 117 tisíc rubľov. (900 tisíc rubľov * 13%). V roku 2019 bude daňovník schopný kompenzovať 117 tisíc rubľov. Zvyšok odpočtu (468 tisíc rubľov) dostane klient v nasledujúcich obdobiach. Hlavnou podmienkou je odvod 13 % z dane z príjmov fyzických osôb do štátneho rozpočtu.

Požadované dokumenty

Na kompenzáciu daní zaplatených prostredníctvom územnej služby Federálnej daňovej služby budete potrebovať:

• pas;
• DDU alebo dohoda o akumulácii podielov s bytovým družstvom;
• platobná dokumentácia pre novostavbu (šeky, výpisy);
• akceptačný certifikát pre nehnuteľnosť;
• osvedčenie o štátnej registrácii vlastníctva rezidenčného zariadenia (ak existuje);
• úverová zmluva a certifikáty o úrokoch zaplatených banke za vykazované obdobie (na odpočítanie úrokov);
• žiadosť o vrátenie odpočtu majetku.

Pri vykonávaní zrážky prostredníctvom podniku budete navyše potrebovať oznámenie pre zamestnávateľa a informácie o spoločnosti: DIČ, KPP, OKATO, legálna, skutočná adresa.

Ak odpočet preplatí Federálna daňová služba, k žiadosti je potrebné priložiť:

• žiadosť so žiadosťou o poukázanie daňového preplatku na bankový účet;
• údaje o účte na prevod peňazí, informácie o banke;
• výkaz o príjmoch, priznanie.

Ministerstvo financií zaviedlo a schválilo jednotný formát žiadosti o kompenzáciu odvodov. Môžete ho vyplniť ručne na schválených formulároch pomocou špeciálneho programu (každoročne aktualizovaného daňovou službou), v osobnom účte daňovníka alebo na portáli Služby štátu.

Pri zostavovaní žiadosti na niekoľko rokov naraz by ste mali vypracovať nie jeden, ale 3 dokumenty pre každý rok.

Odoslanie žiadosti Federálnej daňovej službe sa vykonáva nasledujúcimi spôsobmi:

• prostredníctvom webovej stránky Gosuslugi na odkaze www.gosuslugi.ru/10054/25;
• pobočka Federálnej daňovej služby v mieste bydliska;
• osobný účet na oficiálnej webovej stránke daňovej služby (https://lkfl.nalog.ru/lk/).

Dôležité! Na odoslanie vyhlásenia a podporných dokumentov v elektronickej forme prostredníctvom osobného účtu alebo „Gosuslugi“ budete potrebovať elektronický digitálny podpis (dá sa vygenerovať na osobnom účte daňovníka).

Ako získať kompenzáciu?

Prijímanie kompenzácie sa vykonáva 2 spôsobmi: prostredníctvom zamestnávateľa, orgánov Federálnej daňovej služby. Samoobslužná služba na webovej stránke daňovej služby alebo programu Vyhlásenie 2017 (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/) vám pomôže správne podať daňové priznanie.

Pri podávaní žiadostí o dávky prostredníctvom podniku budete musieť zhromaždiť štandardné dokumenty (okrem vyhlásenia a výkazu ziskov a strát), predložiť dokumenty inšpekcii FTS. Do mesiaca vám daňový úrad oznámi nárok na odpočet. Výpoveď platí do konca aktuálneho roka.. Zamestnanec bude musieť nechať žiadosť v práci, pripojiť oznámenie od Federálnej daňovej služby. Zamestnávateľ prestane odvádzať daň z príjmu fyzických osôb zo zárobku, kým sa naakumuluje suma dlžná na zrážku.

Dôležité! Pri žiadosti o vrátenie zaplatenej dane prostredníctvom Federálnej daňovej služby dostane platiteľ prostriedky v jednej platbe.

Podmienky protihodnoty a prevodu finančných prostriedkov

Daňová legislatíva schválila lehoty na kontrolu daňových priznaní fyzických osôb daňovou službou - maximálne 90 dní, plus 1 mesiac je vyhradený na vrátenie dane. Pri zasielaní hlásenia poštou začína doba posudzovania dokumentu plynúť od prijatia dokumentov s popisom prílohy. Stav šeku 3-NDFL je vhodné skontrolovať vo svojom účte na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Tu môžete tiež vytvoriť a odoslať žiadosť o prevod finančných prostriedkov na zadané údaje.

V prípade neodôvodneného odmietnutia majú občania Ruskej federácie právo odvolať sa proti rozhodnutiu miestnych orgánov prostredníctvom regionálneho oddelenia Federálnej daňovej služby, ústredného úradu Federálnej daňovej služby v Moskve alebo súdu.