Odpočet dane z úrokov. Vrátenie úrokov z hypotéky

10.02.2022 | Osago

Odpovedáme na najobľúbenejšie otázky týkajúce sa odpočtu dane pri kúpe domu s hypotékou a povieme vám, ako najjednoduchšie získať svoje peniaze späť.

Každý Rus, ktorého príjem je zdaňovaný sadzbou 13 %, má právo uplatniť si daňový odpočet pri hypotéke. Zľavy na dani z príjmov fyzických osôb sa poskytujú na konci zdaňovacieho obdobia (kalendárny rok), doklady je možné predkladať kedykoľvek v priebehu roka.

1. Aké daňové odpočty sú dostupné pri kúpe domu s hypotékou?

Ak sa nehnuteľnosť kupuje na hypotéku, tak okrem odpočtu nákladov na jej kúpu môže dlžník získať aj odpočet nákladov na splácanie úrokov z cieľového úveru.

Maximálna výška odpočtu (13%) bude teda v prvom prípade 260 000 rubľov, v druhom - 390 000 rubľov. Kedy vzniká nárok na uplatnenie odpočtu?

2. Kedy vzniká nárok na uplatnenie odpočtu?

Pri kúpe hotového domu - v čase registrácie vlastníctva.

Pri kúpe bývania vo výstavbe - v čase prijatia akceptačného certifikátu.

Pri kúpe pozemok(podiely) v rámci individuálnej bytovej výstavby je nárok na odpočet priznaný po obdržaní listu vlastníctva bytového domu.

3. Aký je postup pri použití odpočtu?

Odpočet je povolený pri výdavkoch na kúpu viacerých nehnuteľností (postup je platný od roku 2014, do roku 2014 - len pri jednej nehnuteľnosti).

Odpočet dane sa vzťahuje len na tie príjmy, z ktorých bola zaplatená daň z príjmov fyzických osôb v roku kúpy nehnuteľnosti (s výnimkou dôchodcov si môžu uplatniť odpočet za tri predchádzajúce roky). Ak sa však odpočet v bežnom zdaňovacom období úplne nevyčerpá, jeho zostatok je možné preniesť do nasledujúcich zdaňovacích období.

4. Príklad výpočtu

Povedzme, že ste si kúpili byt za 6 miliónov rubľov. Z toho je počiatočná platba 3 milióny rubľov, zvyšná suma (3 milióny rubľov) je hypotekárny úver na 10 rokov vo výške 11 % ročne. Odpočet poskytnutý na kúpu bytu bude 260 tisíc rubľov (z 2 miliónov rubľov), odpočet za úrok z hypotéky bude 255 tisíc rubľov (z 1,96 milióna rubľov na 10 rokov pôžičky).

Ak je oficiálny plat 100 tisíc rubľov mesačne, potom výška dane (13%) zaplatená štátu za rok je 156 tisíc rubľov.

Z výpočtov je zrejmé, že aj výšku majetkovej zrážky za kúpu je možné získať približne za dva roky.

5. Kedy sa odpočet neposkytuje?

ak bývanie hradí zamestnávateľ, prostriedky materský kapitál, rozpočtové prostriedky;
ak je kúpno-predajná zmluva uzatvorená s občanom, ktorý je vo vzťahu k daňovníkovi vzájomne závislý: manžel, rodičia (vrátane osvojiteľov), deti (vrátane osvojených), nevlastní a nevlastní bratia a sestry, opatrovník (poručník) a opatrovník .

6. Čo je ešte užitočné vedieť

Ak bolo bývanie zakúpené na základe zámennej zmluvy s doplatkom, právo na odpočet nehnuteľnosti zostáva zachované.
Ak manželia nadobudnú majetok počas manželstva, ide o ich spoločný majetok, preto majú obaja manželia právo na odpočet vrátane práva na jeho rozdelenie dohodou (ak stojí byt 4,5 milióna rubľov, každý z manželov môže dostať odpočet od 2 miliónov; ak byt stojí 3 milióny rubľov, odpočet sa môže rozdeliť napríklad takto: jeden z manželov dostane odpočet z 2 miliónov, druhý - z 1 milióna rubľov).

Pri kúpe spoločnej nehnuteľnosti zdieľané vlastníctvo Do 1.1.2014 sa výška zrážky rozdeľuje medzi spoluvlastníkov podľa ich podielu.

Od roku 2014 má každý vlastník právo na odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške skutočne vynaložených výdavkov, ale nie viac ako 2 milióny rubľov.

7. Aký je najpohodlnejší spôsob získania odpočtu?

Mnoho ľudí vie, že pri kúpe nehnuteľnosti má jednotlivec nárok na odpočet dane, ale nie každý vie, že ho možno vydať prostredníctvom špeciálnej služby nalog.ru, ktorej použitie eliminuje potrebu navštíviť daňový úrad.

Ak chcete požiadať o daňový odpočet na webovej stránke Nalog.ru, musíte mať prístup k „Osobnému účtu daňového poplatníka pre fyzické osoby“.

Prístup môžete získať jedným z troch spôsobov:

používaním účtu prístupové údaje k „štátnym službám“ (len pre používateľov, ktorí požiadali o získanie prístupových údajov osobne na jednom z miest prítomnosti operátorov zjednotenej identifikácie a logistiky - Jednotný systém identifikácia a autentifikácia (pobočky Ruskej pošty, MFC atď.);
pomocou registračnej karty (možno získať od Federálnej daňovej služby Ruska);
pomocou kvalifikovaného elektronického podpisu.

8. Ako podať daňové priznanie a žiadosť o odpočet cez osobný účet?

Vyplniť daňové priznanie podľa formulára 3-NDFL. Údaje na vyplnenie môžete získať v účtovnom oddelení na vašom pracovisku (objednajte si potvrdenie o sumách časovo rozlíšených a zrazených daní za príslušný rok).

Vyplnenie vyhlásenia prebieha v niekoľkých fázach: uvádzajú sa osobné údaje daňovníka, informácie o príjme a potom informácie o zrážkach, ktoré sa plánujú prijať.

Po vyplnení priznania a vyčíslení sumy dane, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu, je potrebné ho predložiť daňový úradžiadosť o vrátenie. V žiadosti sa uvedú údaje o účte, na ktorý bude poukázaná suma zrážky.

K vyplnenému prehláseniu je potrebné pripojiť zoznam dokladov, ktoré je potrebné zaslať inšpektorátu v v elektronickom formáte. Zoznam dokumentov obsahuje:

Doklady potvrdzujúce právo na bývanie;

Platobné doklady potvrdzujúce výdavky daňovníka pri kúpe majetku;

Doklady preukazujúce zaplatenie úrokov podľa cieľovej úverovej zmluvy alebo úverovej zmluvy, hypotekárneho úveru (príslušné certifikáty môžete získať v banke);

Pri kúpe spoločnej nehnuteľnosti spoločné vlastníctvo dokladá sa kópia sobášneho listu a žiadosť o rozdelenie sumy zrážky dane z nehnuteľností medzi manželov.

Úplný zoznam dokumentov, ktoré je potrebné priložiť k priznaniu, si môžete pozrieť na portáli.

Priznanie vygenerované online, ako aj naskenované kópie sprievodných dokladov k priznaniu je potrebné elektronicky podpísať a poslať na daňový úrad. Tu si môžete vytvoriť kľúč pre nekvalifikovaný elektronický podpis a získať certifikát pre kľúč na overenie elektronického podpisu osobný účet kliknutím na „Profil používateľa“.

9. Ako dlho mám čakať, kým dostanem sumu odpočtu do svojich rúk?

Maximálna lehota na posúdenie žiadosti ( stolový audit všetkých predložených dokladov) je tri mesiace, prevod prostriedkov bude trvať ešte 30 dní.

10. Čo robiť, ak lehota uplynula a peniaze neboli prevedené?

Kontaktujte svoj kontrolný úrad (v mieste registrácie daňovníka) telefonicky. Spravidla však nie je možné telefonicky kontaktovať konkrétnu federálnu daňovú službu. V takom prípade vám odporúčame kontaktovať telefónne číslo všeobecného kontaktného centra (dostupné na webovej stránke nalog.ru), identifikovať problém a požiadať o spojenie s požadovanou kontrolou. Väčšinou sa vám tak podarí osloviť tých správnych špecialistov.

Ahoj. Po kúpe bytu s hypotékou môžete počítať s 2 odpočtami - daňovým odpočtom (na kúpu) a hypotekárnym odpočtom (na náklady na zaplatenie úrokov z hypotéky). Preto som uviedol 2 zoznamy - doklady na odpočítanie dane () a doklady na odpočítanie za hypotekárny úrok(). V popise každého dokumentu som podrobne popísal, ako a kde ho získať.

Dokumenty je potrebné predložiť okresnému daňovému úradu LEN na adresu vášho bydliska/registračnej adresy (článok 3 článku 228, článok 2 článku 229, článok 1 článku 83 a článok 11 daňového poriadku Ruskej federácie). Nezáleží na adrese kupovaného bytu, pôsobisku či skutočného bydliska.

Doklady na odpočet dane

Daňový odpočet sa platí každý rok. Výška odpočtu sa rovná ročnej sume dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej z miezd/príjmov vlastníka. Doklady na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb preto treba predkladať každý rok. Každý vlastník, ktorý má právo na odpočet, musí predložiť vlastný balík dokumentov.

Daňové priznanie 3-NFDL(originál);
Ide o najdôležitejší doklad, pretože výška odpočtu sa vypočítava na základe priznania. Odporúčam vám použiť online program na prípravu vyhlásenia 3-NDFL na webovej stránke Verni-Nalog.Ru. Pomocou tohto programu môžete rýchlo a jednoducho vyplniť vyhlásenie, pretože... je postavená na základe jednoduchých a zrozumiteľných otázok. Po vyplnení ho stačí vytlačiť a podpísať. Ak sa počas vypĺňania vyskytnú nejaké otázky, na stránke je bezplatný konzultant. Vyberte tarifu „Základná“. Náklady na prípravu vyhlásenia sú 599 rubľov.
Potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL na rok alebo niekoľko rokov (originál);
Musíte ho získať z účtovného oddelenia vášho zamestnávateľa. Presne vedia, o aký druh certifikátu ide. Označuje sumu, ktorú zamestnávateľ za rok (alebo niekoľko rokov) zamestnancovi zrazil ako daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy. Nemýľte si to s deklaráciou 3-NDFL, ide o úplne iné dokumenty.
Žiadosť o odpočet(originál);
z. meno – žiadosť o vrátenie daňového preplatku. V žiadosti je potrebné uviesť údaje o bankovom účte (nie banková karta), ktorému daňový úrad prevedie peniaze ako zrážku. Občania zvyčajne uvádzajú svoj plat alebo hypotekárny účet, ale môžete uviesť ktorýkoľvek iný účet Ruská banka. Hlavná vec je, že je v rubľoch a je zaregistrovaná na celé meno príjemcu odpočtu. Peniaze na odpočet môžete minúť úplne podľa vlastného uváženia.
pas(originál + kópie);
Vyžadujú sa kópie hlavnej strany pasu a registračnej stránky. Kópie nie sú zo zákona povinné predkladať, ale vyžadujú ich všetci daňoví kontrolóri. Je jednoduchšie robiť kópie, ako sa s nimi hádať.
Osvedčenie o registrácii vlastníctva alebo výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností;
Ak existuje osvedčenie o registrácii práv, predloží sa originál a kópia.

Od júla 2016 sa certifikáty nevydávajú, ale namiesto toho sa vydáva výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností o hlavných charakteristikách nehnuteľnosti (predtým výpis z Jednotného štátneho registra). Nehnuteľnosť je v našom prípade kúpený byt. Ak teda nemáte certifikát po ruke, musíte predložiť papierový výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností s pečiatkou. Ako a kde si objednať výpis z Jednotného štátneho registra pre byt.

Pri kúpe bytu v novostavbe na základe DDU alebo zadania nie je potrebné predkladať osvedčenie ani výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností. Tie. Na byt v novostavbe už môžete dostať odpočet, aj keď ešte nie je zapísaný do vlastníctva. Ale až po podpísaní prevodného a akceptačného certifikátu. Viac o tom nižšie.
Zmluva o predaji(ak bol byt kúpený na sekundárnom trhu) resp dohoda o podielovej účasti alebo postúpení(pri kúpe bytu v rozostavanom dome/novostavbe);
Predkladajú sa originály a kópie každej strany. Ak sa kúpno-predajná zmluva stratí, vlastník ju môže získať od MFC alebo od notára (ak bola v notárom overenej forme).
Potvrdenie o prevzatí a odovzdaní spoločného stavebného objektu, ak bol byt kúpený v rozostavanom dome/novostavbe (originál a kópie každej strany);
Dokumenty potvrdzujúce prevod peňazí predávajúcemu, t.j. platba za kúpu bytu;
Ak boli peniaze predávajúcemu prevedené v hotovosti alebo prostredníctvom trezor, potom musí byť doklad od predajcu (kópia a originál). Niekedy sa stáva, že po prevode peňazí kupujúci nevyžadujú potvrdenie od predajcov, alebo ho kupujúci jednoducho stratili. Žiaľ, bez tohto potvrdenia daňový úrad odmietne vydať odpočet. Kupujúci si preto budú musieť nájsť predajcov, aby napísali účtenku ručne a so spätným dátumom (k dátumu, kedy bola suma prevedená). Niet iného východiska.

Pri bezhotovostnom prevode peňazí z účtu kupujúceho na účet predávajúceho (aj prostredníctvom akreditívu) nebudete potrebovať účtenku, ale výpis z bankového účtu(originál). Často sa stáva, že platba predávajúcemu bola realizovaná z bankového účtu len jedného z kupujúcich (majiteľov), hoci náklady na kúpu znášali všetci kupujúci. Preto, aby ostatní vlastníci dostali odpočet, musia jednoduchou a bezplatnou formou napísať vlastnou rukou splnomocnenie na prevod svojej časti peňazí kupujúcemu, z ktorého bankového účtu boli peniaze prevedené. predávajúcemu.
Ak bol byt kúpený počas manželstva, potom budete navyše potrebovať:
- Sobášny list (originál a kópia);
- Žiadosť o rozdelenie odpočtu majetku medzi manželov (originál);
Podľa odseku 6 čl. 220 daňového poriadku, ak vlastníci majú maloleté dieťa, potom rodičia môžu rozdeliť jeho časť odpočtu dane vo svoj prospech v akomkoľvek pomere pre dvoch alebo jedného z nich -. Odpočet úrokov z hypotéky nie je možné rozdeliť. Dokumenty k tomu:
- Rodný list, ak je dieťa mladšie ako 14 rokov, alebo cestovný pas, ak je vo veku od 14 do 18 rokov. Potrebné sú originály a kópie;
- Žiadosť o rozdelenie časti odpočtu (originál).
  V žiadosti o rozdelenie zrážok z majetku je potrebné vyplniť pomer - 0 % na dieťa a jeho podiel na zrážke v ľubovoľnom pomere pre oboch rodičov alebo jedného z nich podľa ľubovôle (50 na 50, 30 na 70, 100 ku 0). Dieťa nestráca nárok na odpočet v budúcnosti.

Dokumenty na odpočet úrokov z hypotéky

Daňový úrad vám najskôr vráti peniaze za odpočet dane a až potom si môžete uplatniť odpočet úrokov z hypotéky. Ak viete, že zostatok odpočtu dane v tomto roku určite dostanete spolu s dokladmi na odpočítanie dane, môžete dodatočne predložiť doklady na odpočítanie úrokov z hypotéky.

Každý rok sa platí aj odpočet hypotéky, takže doklady treba podávať každý rok. Každý vlastník, ktorý má nárok na odpočet hypotéky, musí predložiť vlastný balík dokumentov.

Každý občan Ruskej federácie, ktorý poberá oficiálny príjem, môže dostať vrátenie zaplatenej dane do rozpočtu krajiny (odpočet z majetku). Vrátenie dane z príjmov fyzických osôb pri hypotéke je osobitným prípadom odpočtu nehnuteľnosti. V tomto článku sa pozrieme na to, ako prebieha odpočítanie nehnuteľnosti a vrátenie daní pri hypotéke.

Postup pri poskytovaní takéhoto odpočtu upravujú normy daňového poriadku Ruskej federácie a vysvetľujúce listy Federálnej daňovej služby a ministerstva financií. Občan Ruskej federácie má právo na odpočet pri kúpe bývania. alebo pozemok (ako aj jeho časť) v Ruskej federácii a na individuálnu bytovú výstavbu.

Odpočet majetku: zmeny

Od roku 2014 nadobudol účinnosť zákon z 23. júla 2013 N212-FZ, ktorý vykonal určité zmeny v algoritme na získanie tohto odpočtu.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je možné vo výške nepresahujúcej 650 000 RUB. (vrátane 260 000 rubľov z hlavného dlhu + 390 000 rubľov z prevedeného %) jednorazovo (článok 11 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dôležité! Ak chcete vypočítať sumy, ktoré sa majú vrátiť na daň z príjmu fyzických osôb za transakcie uskutočnené pred 31. decembrom 2013, musíte sa riadiť normami kódexu platnými v čase transakcie.

Ak nebolo možné vrátiť daň v plnej výške v jednom roku, štát umožňuje preniesť odpočet do nasledujúcich zdaňovacích období až do prijatia celej sumy.

Ak pri kúpe 1 nehnuteľnosti bola vrátená suma pod stanoveným limitom (650 tisíc rubľov), daňovník môže zvyšok dane vrátiť pri kúpe inej nehnuteľnosti zo zaplatenej istiny.

Keď nie je možné vrátiť odpočet dane

Daň z príjmu fyzických osôb nemôžete vrátiť, ak:

za hypotekárny úver platí iná fyzická osoba (zamestnávateľ);
boli použité fondy materského kapitálu;
dotácie alebo iné rozpočtové prostriedky;
bývanie bolo zakúpené od príbuzných alebo iných vzájomne závislých osôb. osoby (článok 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Tieto požiadavky sú uvedené v odseku 5 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Daň môžete vrátiť 2 spôsobmi: sami alebo prostredníctvom zamestnávateľa. Pozrime sa na každú z nich podrobnejšie.

Metóda č. 1 – daň z príjmu fyzických osôb vráťte sami

Ak chcete sami získať odpočet dane z príjmu fyzických osôb, musíte sa na konci kalendárneho roka (zdaňovacieho obdobia) obrátiť na Federálnu daňovú službu. Musíte mať pri sebe nasledujúci balík papierov (kópie a originály):

vyhlásenie (f. 3-NDFL);
Zmluva o kúpe a predaji bývania;
Potvrdenie od zamestnávateľa (alebo viacerých zamestnávateľov) f. 2 - daň z príjmov fyzických osôb;
Podrobnosti o karte alebo sporiacom účte. knihy na prevod finančných prostriedkov;
doklad o vlastníctve;
Hypotekárna zmluva s bankou;
Potvrdenia o zaplatení pôžičky;
Osvedčenie na formulári banky o zaplatení úrokov (originál).

Pri výstavbe bývania sa poskytujú aj platobné doklady na nákup stavebné materiály: potvrdenia o predaji, účtenky, nákupné akty atď.

Vráťte daň z príjmu fyzických osôb z hypotéky možné za predchádzajúce 3 roky. To znamená, že ak daňovník prijal úver na bývanie v roku 2008 a požiadal o jeho vrátenie v roku 2016, bude môcť získať vrátenie len za 13., 14. a 15. rok.

Nevýhody tejto možnosti zahŕňajú:

termíny predkladania dokladov na kompenzáciu: 1-krát koncom roka najneskôr do 30. apríla;
dlhá lehota na preskúmanie dokumentov: do 3 mesiacov (článok 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

Plusy: jednorazový príjem celej sumy.

Spôsob #2 – vrátenie dane z príjmov fyzických osôb zamestnávateľom

V tomto prípade zamestnávateľ jednoducho nezadrží daň z príjmu zo súm mzdy. To znamená, že daňovník nedostane 87 % (mínus 13 % daň z príjmu fyzických osôb) svojho zárobku, ale 100 % stanovených zmluvou.

Táto metóda sa vykonáva v niekoľkých fázach:

musíte kontaktovať Federálnu daňovú službu

zmluvy: úver a nákup a predaj;
osvedčenie potvrdzujúce vlastnícke právo;
certifikát 2-NDFL;

do 30 dní vydá daňový úrad osobitné oznámenie. forma;
toto potvrdenie je potrebné poskytnúť zamestnávateľovi;
napíšte zamestnávateľovi žiadosť o uplatnenie odpočtu majetku.

Dôležité! O oznámenie od daňovej služby musíte požiadať každý rok (list Ministerstva financií Ruska z 22. apríla 2015 č. 03-04-05/23108).

Výhody a nevýhody tejto metódy:

Odpočet môžete získať od 2 alebo viacerých zamestnávateľov naraz;
náhrady sa vykonávajú mesačne;
Ak sa v priebehu roka ukáže, že výška dane je nižšia ako suma zaplatených banke, daňovník má na konci roka právo požiadať inšpektorát o vrátenie zvyšku dane vyhlásením.

Nevýhody: daň z príjmu fyzických osôb je možné vrátiť len od zamestnávateľa za aktuálny rok. Ak chcete vrátiť daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobia, musíte sa obrátiť na Federálnu daňovú službu (list ministerstva financií z 20. júla 2015 N 03-04-05/41417).

Funkcie odpočtu majetku pre daň z príjmu fyzických osôb pri hypotéke

Pozrime sa bližšie na vlastnosti odpočtu dane z nehnuteľnosti pri hypotéke.

Ak je nehnuteľnosť vo vlastníctve oboch manželov, vratnú daň možno rozdeliť s prihliadnutím na:

časti (podiely) vlastníctva bývania pre každého z manželov (doložka 3, doložka 2, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie);
želania manželov, v pomeroch uvedených v žiadosti o vrátenie dane (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 4. 8. 2015 č. 3-04-05/19849).

Dôležité! Pre transakcie uskutočnené pred rokom 2014. celkový limit vrátenia dane pre všetkých akcionárov sa rovná 260 tisícom rubľov (list Ministerstva financií Ruska z 21. júna 2012 č. 03-04-05/5-756). Ak bola nehnuteľnosť zakúpená v roku 2014 a neskôr, limit na hlavný dlh je 260 tisíc rubľov. pre každého.

Ak bolo bývanie kúpené pomocou spotrebného úveru, vráťte ho výška dane z príjmu fyzických osôb s úrokom to nebude možné (List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 03.2011 č. 03-04-05/7-187).
Ak bol druhý dom zakúpený po januári 2014 a limit istiny (260 tis.) už bol vyčerpaný, môžete požiadať o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb z úrokov (list Federálnej daňovej služby Ruska z 21. 2015 č. BS-4-11/8666).
Ak fyzické osoba predala bývanie alebo pozemok a náklady na jeho kúpu neboli uhradené v plnej výške, môžete si naďalej uplatniť odpočet (list Ministerstva financií Ruska z 31. januára 2012 č. 03-04-05/5- 90).
Nerezident nemôže dostať vrátenie dane z príjmu fyzických osôb na hypotéku , keďže kompenzácia sa poskytuje z príjmov zdaňovaných sadzbou 13 % a príjmy cudzincov podliehajú sadzbe 30 % (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 4.8.2013 č. 03-04-05/4-347 ).

Môže jednotlivý podnikateľ získať odpočet dane z príjmu fyzických osôb?

Odpovedať táto otázka, musíte zistiť, na akom daňovom systéme jednotlivý podnikateľ funguje.

Ak sa použije zjednodušený daňový systém alebo UTII, nebude možné vykonať odpočet majetku, pretože je to zvláštne. režimy nahrádzajú platenie dane z príjmov fyzických osôb.

Ak však individuálny podnikateľ podniká na imputovanom alebo zjednodušenom základe, ale zároveň pracuje pre iného zamestnávateľa, alebo uplatňuje OSNO, teda poberá príjem podliehajúci 13 %, môže si uplatniť odpočet všeobecným spôsobom (písm. Ministerstvo financií Ruska zo dňa 22. mája 2007 č. 03 -11-05/111).

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za hypotéku na príkladoch

Pozrime sa na praktické príklady výpočtov majetkové zrážky. Čísla v príkladoch sú uvedené podmienečne.

Príklad č. 1. Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za hypotéku

Manželia Vasilievovci na rok 2015 splatilo 350 000 rubľov. istina a 180 000 rubľov. – percentá. Teda preplatiť z rozpočtu za zdaňovacie obdobie môžu 45 500 rub. na hlavný dlh (350 000 × 13 %) a 23 400 rubľov. s úrokom (180 000 × 13 %).

Vasiliev zarobil za rok 360 000 rubľov. (daň z príjmu fyzických osôb 46 800 rubľov) a Vasilyeva 300 000 rubľov. (Daň z príjmu fyzických osôb 39 000 RUB)

Keďže výška zárobku jedného z manželov nepostačuje na vrátenie celej sumy dane z rozpočtu, manželia sa rozhodli rozdeliť si sumu zrážky na polovicu. To znamená, že každý z nich bude môcť získať 34 450 rubľov. ((45 500 + 23 400) ÷ 2)

Príklad č. 2. 3-NDFL refundácia úrokov z hypotéky

Ak bola úspešne uzavretá 1 hypotekárna zmluva a daň z príjmu fyzických osôb na splatenie istiny dlhu nebola úplne vybraná, pri kúpe ďalšieho domu si môžete uplatniť odpočet zostávajúcej sumy.

Maksimov A.I. kúpil si izbu a vzal si hypotéku 850 tisíc rubľov. v roku 2014 Za rok 2014 zaplatil 450 000 rubľov. (vrátane % 195 000 rubľov) Výška príjmu za rok predstavovala 600 000 rubľov.

Začiatkom roku 2015 Maksimov A.I. podala daňovému úradu priznanie 3 -NDFL s priloženým balíkom dokumentov

Keďže výška dane zrazenej zamestnávateľom je 78 000 rubľov. (13 % × 600 000) a presahuje to, čo bolo uvedené v daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb na vrátenie, správca dane rozhodol o vrátení celej sumy.

V októbri 2015 sa Maksimov vyrovnal s bankou a zaplatil zvyšných 655 000 rubľov. istina a 237 000 úrok.

V novembri 2015 kúpil dom za 2 500 000 RUB, pričom dostal ďalší hypotekárny úver. Za november a december zaplatil 45 000 rubľov. (vrátane % - 27 000 rub.)

V roku 2015 zarobil Maksimov 950 000 rubľov.

	Suma, ktorá sa má vrátiť, kredit 1 (rub.)	Kalkulácia	Suma, ktorá sa má vrátiť, kredit 2 (RUB)
Hlavný dlh	85 150	13 % × 655 000	2 340	13 % × (45 000 – 27 000)
Záujem	30 810	13 % × 237 000
	115 960		2 340

Výška dane zrazenej zamestnávateľom postačuje na vrátenie dane vo výške 123 500 rubľov. (13 % × 950 000).

Za 1 pôžičku bolo preplatených 174 460 rubľov. (vrátane 118 300 rubľov za hlavný dlh a 56 160 rubľov za úrok).

Za druhú pôžičku bude Maksimov schopný splatiť najviac 141 700 rubľov. na istinu dlhu (Limit 260 000 rubľov - daň z príjmu fyzických osôb vrátená z 1 pôžičky 118 300).

Úroky z 2. zmluvy o pôžičke nie je možné vrátiť, pretože daň z príjmu fyzických osôb možno vrátiť iba vo vzťahu k 1 kúpenému majetku (článok 8 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Štát realizuje program na pomoc ruským občanom pri kúpe bývania poskytovaním odpočtov majetku vrátane vrátenia dane z príjmu fyzických osôb za hypotéku.

Málokto vie, že okrem hlavného odpočtu, ktorý sa vykonáva pri kúpe bytu, môžete počítať s daňovým odpočítaním nákladov spojených s registráciou hypotekárna zmluva.

všeobecné informácie

Výška zníženia základu dane pri kúpe bytu na hypotéku nie je obmedzená do výšky 260 tisíc rubľov. Pretože okrem nákladov na kúpu bytu je kupujúci zaťažený aj obsluhou prijatého úveru. To znamená, že dlžník je nútený zaplatiť záujem o čerpanom úvere.

Zákonodarca stanovil, že dlžník môže výšku týchto úrokov uviesť vo vyhlásení. Na základe toho sa určí vrátenie dane ako 13% zo zaplatených úrokov z prijatého úveru a pripočítava sa k celkovej sume vrátenej dane z príjmu pri kúpe nehnuteľnosti.

Pre lepšiu názornosť sa pozrime na konkrétny prípad.

Kúpený byt stojí 3 milióny rubľov.

Úroky zahrnuté v odpočet nákladov, v súvislosti s jeho nákupom predstavuje 13% alebo 390 tisíc rubľov.

Ale keďže nehnuteľnosť bola hypotékou, boli z toho vyplatené úroky, ktorých celková suma bola 750 tisíc rubľov. Vrátenie dane zo zaplatených úrokov je 97,5 tisíc rubľov. Preto, kumulatívne množstvo Daňový odpočet za takýto nákup nehnuteľnosti na základe hypotekárnej zmluvy je 750 tisíc rubľov + 97,5 tisíc rubľov = 847 tisíc rubľov.

Jeden dôležitý detail. zákonodarca hlavný odpočet neposkytuje sa viac ako 260 tisíc rubľov. Ale vrátenie dane z príjmu fyzických osôb z nákladov na hypotekárny úver nie je obmedzený. A po celú dobu platnosti záložnej zmluvy môže dlžník počítať s vrátením uvedeného percenta dane z príjmu z vecného bremena. percent.

Od dlžníka sa však vyžaduje príjem oficiálne. Daň z príjmu z úrokov uvedených v hypotekárnej zmluve môžete vrátiť v rovnakom momente, keď dlžník dostane základné odpočet dane z nehnuteľnosti.

Na to potrebujete vyplniť vyhlásenie podľa formulára 3-NDFL, po ktorom sa predkladá daňovému úradu. Aby daňové úrady nemali zbytočné otázky, k vyplnenému priznaniu musia byť priložené: bankový certifikát, ktorý musí potvrdiť výšku zaplatených úrokov.

Dokumentácia

Ak ste teda kupovali byt na hypotéku, za daňový odpočet Federálnej daňovej službe musíte poskytnúť tieto dokumenty:

originál zmluvy o pôžičke a jej kópia;
kópie všetkých bankových výpisov pre platby úrokov;
potvrdenie banky o výške zaplatených úrokov za celý predchádzajúci rok;
výpis z bankového účtu, na ktorý boli realizované platby za celý uplynulý rok.

Kto to môže získať?

Na odpočet dane pri kúpe bytu na hypotéku vie počítať tieto kategórie občanov:

Kto naň nemá nárok?

Ak sa pozorne pozriete na všetko, čo je uvedené vyššie, všimnete si, že jednou z hlavných požiadaviek na osoby žiadajúce o odpočet dane je prítomnosť oficiálne zárobkyčo vám umožní platiť dane.

Preto všetci tí občania, ktorí nemajú oficiálny príjem a neplatia štátu daň z príjmu, nemajú nárok na odpočítanie dane pri kúpe bytu na hypotéku.

Zdalo by sa - paradox. Človek si kúpil byt na hypotéku, platí zaň pomerne vysoký mesačný poplatok, no považuje sa za nezamestnaného. V podstate ide o tých, ktorí sú len oficiálne registrovaní nezamestnaný, a dostáva mzdu „v obálkach“. O úľavu na dani si teda nemôžu uplatniť ani nezamestnaní, ani zdravotne postihnutí, ani osoby poberajúce prídavky na deti.

Nie je to dovolené a v prípade, že sa obchody s nehnuteľnosťami uskutočňujú medzi blízkymi príbuznými, ktorými sú rodičia a deti, manželia. Nemožno uplatniť odpočet dane a individuálnych podnikateľov . Je to spôsobené tým, že pre túto kategóriu osôb existuje špeciál daňový režim.

Prípady, ktoré neumožňujú vrátenie peňazí

Nedá sa počítať na odpočítanie dane aj tým osobám, ktorým sú hradené náklady na kúpu alebo výstavbu nehnuteľností na bývanie na náklady zamestnávateľov, iných osôb alebo pri získavaní materského kapitálu.

Teda ak si rodina kúpi byt s hypotékou na náklady zamestnávateľskej firmy alebo na náklady federálny rozpočet podľa podmienok vládnych programov, ako sú „Vojenská hypotéka“ a „Mladá rodina“, potom oni Nemajú na to právo na odpočet.

Jediná vec výnimkou, ak hypotéka na byt nebola celá čerpaná z federálnych prostriedkov. Ak bola vykonaná dodatočná platba na účet vlastné prostriedky, potom sa z nich vypočíta výška zrážky.

Postup registrácie

Ak chcete požiadať o odpočet, musíte podať žiadosť na daňová služba v mieste registrácie platiteľa dane, ktorý zastupuje daňové priznanie. Namiesto toho ho môžete odoslať vyhlásenie zamestnávateľovi, ku ktorému je potrebné pripojiť prevzaté z daňové doklady, potvrdzujúci nárok na odpočet. Pri podaní žiadosti na daňový úrad potrebujete priložiť zmluvu o scudzení bytu, akt o prevzatí a prevode, ako aj doklad o odovzdaní peňazí.

Keď sa uskutoční kúpno-predajná transakcia, dokumenty potvrdzujúce platbu za byt sú aktom vzájomného vyrovnania podľa kúpnej a predajnej zmluvy a potvrdenie predajcu. Nechajte si ich overiť u notára nie je potrebné. V týchto dokumentoch musia byť uvedené priezviská, mená a priezviská predávajúceho a kupujúceho, ich úplné údaje o pase, miesta bydliska a DIČ.

Predložená žiadosť sa považuje za tridsať dní od momentu podania. Na základe výsledkov kontroly je vydané oznámenie o nároku na odpočítanie dane. Je dôležité vedieť, že lehota na uplatnenie odpočítania dane je pre občanov neobmedzuje sa na podľa zákona.

Napríklad, ak rodina o tejto možnosti nevedela hneď, ale 3-4 roky po kúpe bytu bol jeden z manželov osvietený, môže uplatniť s dokladmi a po toľkých rokoch.

Ale predložená žiadosť s dokladmi nebude vždy spokojný Revíziou. zamestnancov daňový úrad môže odmietnuť vo všetkých vyššie uvedených prípadoch, ako aj ak:

účastníkmi transakcie na kúpu a predaj bytu boli osoby, ktoré sú podriadené;
ak je poskytnutý balík dokumentov neúplný.

Odborníci naznačujú, že výška odpočtu dane v budúcnosti bude len stúpať.

Je to spôsobené zvyšujúcim sa dopytom po kúpe nehnuteľností, zvyšujúcou sa obsadenosťou stavebné firmy na výstavbu nových bytových domov a ďalšie, ako aj na zmiernenie problémov spojených s neistota vlastného bývania.

Vo všeobecnosti to bude len stimulovať rast trhu s nehnuteľnosťami, čo následne potiahne hore celú ruskú ekonomiku. Budúcnosť ukáže, ako úspešné budú plány. Dúfajme v to najlepšie.

Vedeli ste, že legálne môžete získať späť 13 % z hypotéky?

Je to možné, ale ako, aké sú obmedzenia, aké sú podmienky vrátenia prostriedkov a čo je potrebné urobiť, aby sa investované prostriedky vrátili, si povieme nižšie.

Ako využiť daňový odpočet po kúpe domu s hypotékou

Vrátenie dane alebo zrážka dane je suma, o ktorú sa znižuje základ dane z príjmov. individuálne(NDFL). Kto má nárok na odpočet dane? – má na to právo každý, kto legálne pracuje na území Ruskej federácie, či už je to občan našej krajiny alebo občan ktoréhokoľvek štátu, ktorý platí daň z príjmu fyzických osôb.

Ako veľký odpočet dane na bývanie kúpené s hypotékou? V prípade nákupu bývania sa daňový odpočet rovná sume výdavkov na nákup bývania, maximálne to však nemôže byť viac ako 2 milióny rubľov. Pri uplatnení vrátenia dane sa suma, z ktorej sa daň z príjmov vypočítava, zníži na nulu, inak povedané, zníži sa základ dane z príjmov fyzických osôb. A keďže sa výška dane znižuje, vzniká prebytok zaplatený na dani z príjmu fyzických osôb, ktorý budú musieť daňové úrady vrátiť platiteľovi dane.

Každý oficiálne zamestnaný zamestnanec, ktorý zo svojich zárobkov platí daň z príjmu fyzických osôb (NDFL), tak získava právo na vrátenie sumy zaplatenej dane z príjmu vo výške 13 % z nákladov na bývanie, ktoré si zaobstaral hypotékou.

Zároveň je maximálna suma, ktorú možno týmto spôsobom vrátiť, obmedzená na 13 percent nákladov na bývanie vo výške 2 miliónov rubľov, to znamená, že pri kúpe drahšieho bytu s hypotékou môžete vrátiť iba 260 000 rubľov. – rovnaká suma ako pri kúpe bytu v hodnote 2 milióny rubľov. Ak však byt, ktorý ste si kúpili s hypotékou, stojí napríklad 1 700 000 rubľov, vrátenie dane sa bude považovať za 13 % z tejto presnej sumy. Zvyšné prostriedky však nemiznú, jednoducho ich budete môcť získať až pri ďalšej kúpe nehnuteľnosti. Napríklad si kúpite ďalší byt a pri tejto druhej kúpe budete môcť využiť výhody vrátenie dane vo výške 13% z 300 000 rubľov, to znamená zo sumy, ktorá zostáva z maximálnej sumy definovanej v zákone 2 milióny rubľov.

Aký splátkový kalendár budete očakávať pri vrátení daní? Treba povedať, že keďže hovoríme konkrétne o vrátení daní, ročná platba vrátenej dane v našom prípade nepresiahne sumu, ktorú ste zaplatili za daň z príjmu fyzických osôb za posledný vykazovací rok. Pri platbe maximálnej sumy vratnej dane vo výške 13 % z 2 miliónov rubľov, teda 260 000 rubľov, sa teda zohľadní výška dane, ktorú ste zaplatili minulý rok, a ak ste minulý rok zaplatili daň vo výške 75 000 rubľov, potom presne 75 000 rubľov sa vám vráti a zvyšok peňazí sa vráti v nasledujúcich rokoch až do úplnej konečnej platby.

Akú výšku zaplatených úrokov z hypotéky je možné vrátiť?

Treba povedať, že vrátenie dane z príjmu fyzických osôb nie je jedinou možnosťou, ako vrátiť prostriedky vynaložené na kúpu bývania. Druhá možnosť by bola odpočítanie dane z úrokov z úveru vydané na kúpu tohto bývania. Táto refundácia má aj maximálnu sumu, z ktorej sa refundácia vypočítava. V tomto prípade je maximum 3 milióny rubľov.

To znamená, že budete môcť vrátiť najviac 13 % z troch miliónov rubľov, teda nie viac ako 390 000 rubľov, bez ohľadu na to, čo bolo skutočne zaplatené. V prípade, že úroky zaplatené z hypotekárneho úveru sú nižšie ako 3 milióny rubľov, potom V tomto prípade sa zostatok neprevedie na ďalší nákup, ale jednoducho sa zničí alebo spáli.

Vrátenie zaplatených úrokov z hypotekárneho úveru je tiež možné získať až po skutočnej úhrade týchto úrokov a názov „vrátenie“ tomu jasne napovedá. Keď ste úplne uzavreli svoj úver na kúpu domu, ale nedostali ste plnú refundáciu úrokov, dostanete zvyšok odpočtu úrokov, ale iba v ďalší rok. Táto situácia môže nastať, keď je príjem jednotlivca nižší ako zrážka. Platba zostatku bude prevedená, kým nebude vrátená celá suma.

Aké doklady je potrebné zhromaždiť na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb?

Aké doklady je potrebné predložiť na odpočet dane?

Pas (pas občana Ruskej federácie alebo iného štátu, na tom nezáleží)
Certifikát vo forme 2-NDFL, ktorý získate na učtárni v mieste vášho zamestnania
Samovyplnené vyhlásenie 3-NDFL
Doklady - potvrdenie o vašich výdavkoch na kúpu bytu, teda kúpna zmluva, šeky, potvrdenie o prevzatí bytu, účtenky a platobné príkazy.
Dohoda hypotekárne úvery
Potvrdenie od banky, ktorá vám vydala hypotekárny úver, o výške zaplatených úrokov z hypotéky
List vlastníctva bytu
V prípade nie seba, ale napríklad detí budete musieť prezentovať mieru vzťahu. Dá sa to urobiť napríklad pomocou rodného listu.

Pri kúpe pomocou hypotekárny úver Ak je byt zaregistrovaný rovnakým dielom pre všetkých členov rodiny, potom všetci pracujúci členovia rodiny dostávajú odpočet dane. Ak sa kupuje nehnuteľnosť pre maloleté deti, potom rodičom aj bez vlastníctva nehnuteľnosti kúpenej na hypotéku zostáva právo na odpočet dane v plnej výške.

Vrátenie dane môžete získať dvoma spôsobmi: buď prostredníctvom daňového úradu ako jednorazovú platbu, alebo prostredníctvom vášho zamestnávateľa.

V prvom aj druhom prípade sa musíte najskôr obrátiť na daňový úrad a poskytnúť inšpektorátu kompletnú sadu podkladov. Kontrola vašej žiadosti bude trvať 2 až 4 mesiace, po ktorých budete môcť získať celú refundáciu.

Ak dostanete náhradu prostredníctvom svojho zamestnávateľa, schéma je mierne odlišná. Najprv budete musieť kontaktovať daňový úrad, ako v prvom prípade, aby ste od neho dostali oznámenie, že máte právo na odpočítanie dane. Toto oznámenie predložíte zamestnávateľovi spolu so žiadosťou, po uplynutí ktorého sa vám už daň z príjmu fyzických osôb nezráža z vašej mzdy, až kým nedostanete z daňového úradu celú výšku daňových zrážok uvedenú v oznámení.

Ak vám v priebehu roka nebude odpočítaná daň vyplatená v plnej výške, zvyšok môžete dostať buď na daňovom úrade alebo budúci rok podľa rovnakej schémy opätovným podaním žiadosti a oznámením daňového úradu o potvrdení vášho nároku na daň. zrážky so sumou zvyšku odvodu zamestnávateľovi na začiatku roka.