Pagtanggap ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment. Pagbawas ng ari-arian

24.06.2023 | Donasyon

Mamamayan Pederasyon ng Russia ayon sa batas ay may karapatang tumanggap ng pag-aari ng estado bawas sa buwis kapag bumibili ng anumang uri ng real estate. Gayunpaman, sa panahon ng operasyong ito, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang ng ilang mga tampok at pangunahing mga panuntunan sa pagbabalik Kabuuang Pera sa proseso ng pagbili ng apartment o bahay. Sa aming artikulo ay pag-uusapan natin kung ano ito

Ano ang tax refund?

Tingnan natin kung ano ang karapatan ng isang mamamayan sa refund ng halaga ng buwis na binayaran kapag bumili ng apartment o bahay. Ayon sa batas, isang taong nagbabayad 13% ng gastos real estate (personal income tax), maaaring ibalik ang perang ito sa anyo ng pagbawas sa buwanang mga bawas sa buwis mula sa mga suweldo. Sa madaling salita, hindi ka makakapagbayad buwis hanggang sa huling halagang dapat bayaran sa iyo buwanang pagbabayad ay hindi katumbas ng halagang binayaran mo noong lumagda sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta at kung saan ay 13% ng halaga ng biniling bahay.

Ang pamamaraan at posibilidad ng paggamit ng ari-arian pagbabalik ng buwis inaprubahan ng mga mamamayan ng Russia Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Hindi sinasabi na maraming mga nuances din dito. Halimbawa, hindi pinapayagan ang refund ng buwis kung real estate ay binili mula sa isang magkakaugnay na tao (itinatakda ng batas na ang taong ito ay maaaring maging anumang malapit na kamag-anak ng mamimili: mga magulang, tagapag-alaga, mga anak, ward, kapatid na babae at kapatid na lalaki, pati na rin ang mga asawa - Artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Kung gusto mong maging matagumpay at legal ang proseso ng pagbabalik ng buwis kapag bumili ng real estate, dapat kang sumunod sa isang espesyal na pamamaraan at sumunod sa ilang mga kundisyon. Kailangan mo isaalang-alang na:

Ang maximum na halaga para sa refund ng buwis ay naitatag, na 13% ng dalawang milyong rubles at katumbas ng 260 libong rubles;
Kung ang halaga ng real estate ay mas mababa sa dalawang milyong rubles, kung gayon ang bawas sa buwis ay maaaring gawin sa mga kasunod na pagbili ng mga apartment;
Kung ang apartment ay binili sa kredito, kung gayon ang mamamayan ay may karapatang magbayad ng interes sa mortgage gamit ang isang bawas sa buwis sa ari-arian;
Maaari kang mag-aplay para sa isang refund ng buwis at, nang naaayon, bawiin ang halagang ginastos hindi lamang mula sa serbisyo sa buwis, kundi pati na rin nang direkta mula sa iyong employer, na kumikilos bilang isang ahente ng buwis.

Simula sa 2015, ang batas ay nagbibigay ng pagkakataon para sa mga mamimili na makatanggap kaagad ng tax refund mula sa dalawa o higit pang employer(sa kaso ng sabay-sabay na trabaho sa ilang mga organisasyon). Sa kasong ito, ang mga awtoridad sa buwis ay kinakailangang magtatag ng mga partikular na halaga ng mga bawas sa buwis, at ang kanilang refund ay gagawin mula sa ilang kumpanya o negosyo nang sabay-sabay.

Pagbabalik ng buwis kapag bumibili ng real estate: pagpaparehistro sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis

Upang makapaghain ng bawas sa buwis sa mga awtoridad sa buwis, kailangan mong maghanda para sa paghahain susunod na pakete ng mga dokumento(orihinal at mga kopya):

Isang aplikasyon mula sa nagbabayad ng buwis upang mag-isyu ng refund ng buwis;
Deklarasyon sa form 3-NDFL;
Sertipiko ng form 2-NDFL, na dapat magpahiwatig ng kita na natanggap at ang halaga ng buwis na binayaran;
Dokumento ng pagkakakilanlan ng mamamayan (pasaporte), TIN, sertipiko ng kapanganakan ng mga bata at sertipiko ng kasal (kung mayroon);
Mga dokumento para sa nakuhang ari-arian (kasunduan sa pagbili at pagbebenta, pagmamay-ari, resibo na nagpapatunay sa pagtanggap ng halaga ng pera ng nagbebenta);
Kasunduan sa mortgage loan (kung ang apartment o bahay ay inisyu ng isang mortgage).

Ang buong proseso ng pagproseso ng refund ng buwis sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis ay tumatagal mga tatlong buwan. Karamihan sa oras ay ginugugol sa pagsuri sa lahat ng dokumentasyong natanggap mula sa aplikante. Kung sa panahon ng proseso ng pag-audit ay may mga hindi pagkakapare-pareho sa isinumiteng impormasyon, kakulangan ng dokumentasyon o iba pang mga kamalian ay natukoy, ang serbisyo sa buwis ay may karapatang magpadala sa aplikante ng nakasulat na kahilingan na humihiling na ibigay ang mga nawawalang dokumento o ipaliwanag ang ilang kontrobersyal na isyu.

Matapos suriin ng mga opisyal ng buwis ang lahat ng mga dokumento at kumbinsido sa pagiging tunay ng mga ito, maaari silang gumawa ng positibong desisyon sa isyu na ibinangon. Sa kasong ito, ang mamamayan na nag-aaplay para sa refund ng buwis ay kailangang magbigay Mga detalye ng bangko para sa karagdagang paglilipat ng pera sa kanyang personal na account.

Pagbabalik ng buwis kapag bumili ng real estate: pagpaparehistro sa pamamagitan ng employer

Upang makakuha ng refund ng buwis kapag bumili ng residential property sa pamamagitan ng isang ahente ng buwis - isang tagapag-empleyo, ang isang mamamayan ay dapat kumuha susunod na hakbang:

Sumulat ng aplikasyon na humihiling ng bawas sa buwis at isumite ito sa Federal Tax Service;
Kasabay ng pagsusumite ng aplikasyon, magbigay ng kumpletong pakete ng mga dokumento sa serbisyo sa buwis(ang listahan ay nakasaad sa itaas, maliban sa 3-NDFL na deklarasyon);
Pagkatapos makatanggap ng paunawa mula sa tanggapan ng buwis, dalhin ito sa departamento ng accounting ng organisasyon kung saan ikaw ay isang empleyado, na nag-attach ng karagdagang aplikasyon para sa pagproseso ng refund ng buwis.

Pakitandaan na ang paraan ng pagbabalik ng buwis na ito ay hindi nagpapahiwatig ng paghahain ng deklarasyon sa Form 3-NDFL. Sa sandaling matanggap ang abiso mula sa serbisyo sa buwis, maaari mo itong isumite kaagad sa employer kasama ng isang nakasulat na aplikasyon para sa pagtanggap ng bawas sa buwis. Ang natitirang bahagi ng trabaho ay dapat gawin ng departamento ng accounting ng iyong kumpanya. Pagkatapos ng muling pagkalkula sa iyong sahod walang buwis sa kita ang pipigilan hanggang ang halagang ito ay katumbas ng halaga ng refund. Nais naming ipaalala sa iyo na ang pinakamataas na halaga nito ay 260 libong rubles.

Paano punan ang isang deklarasyon sa form 3-NDFL para sa refund ng bawas sa buwis kapag bumili ng real estate

Kasunod ng Tax Code ng Russian Federation, kapag kinakalkula ang isang bawas sa buwis, ang isang refund ay posible lamang mula sa isang halaga na hindi hihigit sa dalawang milyong rubles. Alinsunod dito, 13% ng dalawang milyon ay katumbas ng 260 libong rubles - ito ang pinakamataas na pinahihintulutang bawas sa buwis. Kung isasaalang-alang natin ang karaniwang suweldo sa ating bansa, ang buwis ay kadalasang ibinabalik sa nagbabayad ng buwis sa loob ng ilang taon. kaya, pagbabalik ng buwis ay dapat isumite sa serbisyo sa buwis taun-taon, na isinasaalang-alang ang balanse na dinala mula sa nakaraang taon.

Karaniwan, ang pagpuno ng isang deklarasyon sa form 3-NDFL ay hindi nagdudulot ng labis na kahirapan, kaya ito ay lubos na matagumpay at sa maikling oras. Ang pinakamahalagang bagay ay maging lubhang maingat. Ang mamamayan ay kailangang pumasok sa deklarasyon ang sumusunod na impormasyon:

Impormasyon tungkol sa indibidwal- declarant;
Data sa kita na natanggap sa teritoryo ng Russian Federation (batay sa sertipiko 2-NDFL);
Impormasyon tungkol sa biniling pabahay - ang gastos nito, pati na rin ang impormasyon tungkol sa mga nakaraang pagbabawas sa buwis at ang halagang inilipat mula sa nauna. panahon ng buwis(sa kaganapan na ang deklarasyon ay hindi isinumite ng mamamayan sa unang pagkakataon).

Ang tax return ay maaaring isumite sa mga may-katuturang awtoridad sa panahon ng isang personal na appointment o sa pamamagitan ng katiwala(kung ang huli ay may notarized power of attorney na nagpapahintulot sa kanya na magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon).

Mahalagang tandaan na ang naturang deklarasyon ng refund ng buwis ay maaaring isumite sa mga awtoridad anumang oras pagkatapos ng pagkuha ng real estate, ngunit pagkatapos ng pagpasa ng susunod na panahon ng buwis ( katumbas ng isang taon). Dapat din itong isaalang-alang na ang halaga ng mga bawas sa buwis na dati ay pinigil huling tatlong taon, ay hindi maibabalik sa nagbabayad ng buwis ayon sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang isa pang punto na dapat tandaan ay ang mga refund ng buwis hindi itinatadhana ng batas kapag bumibili ng real estate gamit maternity capital, pati na rin ang paggamit ng mga subsidyo (mga benepisyo, lump sum na pagbabayad, atbp.).

Konklusyon

Ngayon alam mo na kung paano ito gumagana refund ng buwis kapag bumibili ng apartment. Itong proseso hindi magtatagal ng maraming oras, ngunit makakatipid ng malaking halaga Pera. Ang pinakamahalagang bagay ay maingat na punan ang mga kinakailangang papeles at maghintay para sa isang positibong desisyon mula sa tanggapan ng buwis.

Ang pamamaraan ng pagkalkula ay hindi nagbago noong 2018 at isinasagawa alinsunod sa mga pinakabagong susog sa batas, na nagsimula noong Enero 1, 2014.

Ang halaga ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2018

Makakaasa ang nagbabayad ng buwis isang refund na katumbas ng 13% ng halaga ng real estate, ngunit ang maximum na halaga ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment ay 2 milyong rubles.
Gayundin, kapag bumili ng isang apartment na may mortgage, maaaring ibawas ng isang mamamayan ang interes na binayaran niya para sa pautang na hanggang 3 milyong rubles.

Ayon sa mga susog sa Art. 220 bahagi ng pangalawang Tax Code ng Russian Federation, ipinakilala Pederal na batas na may petsang Hulyo 23, 2013 N 212-FZ, ang mga nagbabayad ng buwis na bumili ng real estate noong 2014 at kalaunan ay may karapatang gumawa personal income tax refund isang walang limitasyong bilang ng beses hanggang sa maabot ang itinakdang maximum. Habang ang mga mamamayan na nakatanggap ng isang sertipiko ng pagmamay-ari o isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng real estate bago ang 01/01/2014 ay maaaring samantalahin ng isang beses lamang.

Tandaan! Karagdagang bawas Isang beses lang magagamit ang mortgage interest. Sa kasong ito, ang utang ay dapat ibigay para sa ari-arian kung saan nabayaran mo na ang 13%.

Halimbawa 1

Bumili ka ng real estate noong 2012 sa halagang 1 milyong rubles at ngayon ay may pagkakataon kang ibalik ang sobrang bayad na buwis sa kita para sa 2013-2016. Ang ibabalik ay 1,000,000 *13/100=130 thousand. Hindi mo magagamit ang karapatang ito, kahit na kapag nagrerehistro ng pagmamay-ari ng ibang ari-arian.

Pakitandaan na ang kabuuang halaga ng pagbili ng real estate ay maaaring kabilang ang gastos sa pagtatapos ng trabaho at mga serbisyo. Ito ay sapat na upang ilakip sa mga dokumento ng deklarasyon sa mga gastos na natamo para sa pagtatapos ng bahay.

Halimbawa 2

Bumili ka ng isang apartment noong 2012 para sa 900 libong rubles at nagsagawa ng pagkumpuni dito para sa 200 libo. Ang pagkalkula ay dapat gawin mula sa kabuuang halaga na 1.1 milyon (900,000+200,000). Kaya, 143 thousand (1,100,000 * 13/100) ang ibabalik sa iyo.

Halimbawa 3

Noong 2015, pumasok ka sa isang kontrata para sa pagbili at pagbebenta ng real estate na nagkakahalaga ng 1 milyong rubles, at nagsampa ng isang deklarasyon para sa pagbabalik ng sobrang bayad na personal na buwis sa kita sa halagang 130 libo. Noong 2017, kumuha ka ng isang mortgage sa isa pang apartment sa halagang 1.5 milyon. Sa 2018, maaari ka ring mag-file ng deklarasyon at makatanggap ng 65 thousand (260,000-130,000), dahil may limitasyon sa deduction na 260 thousand.

Kung ang ari-arian ay binili bago at pagkatapos ng Enero 1, 2014, at hindi ginawa ang refund ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa 1

Bumili ka sa gusali ng apartment noong 2010 para sa 800 libo, ngunit hindi pinunan ang deklarasyon ng 3NDFL. Noong 2016, bumili ka ng real estate na nagkakahalaga ng 1 milyon 300 libong rubles. Sa 2017, posibleng makatanggap ng bawas sa ari-arian para sa isa lamang sa mga apartment, ngunit kapag nag-file ng deklarasyon para sa unang pagbili, ililipat ka nila ng 104,000 (800,000 * 13/100), at hindi ka makakapagsumite ng deklarasyon para sa pangalawa. . Kung una kang sumulat ng isang aplikasyon para sa pangalawang pagbili, ikaw ay may karapatan sa mga pagbabayad sa halagang 169 libo (1.3 milyon * 13%) at panatilihin ang karapatang makatanggap ng natitirang halaga na 91 libo kapag bumili ng susunod na ari-arian.

Halimbawa 2

Bumili ka ng apartment sa halagang 1.5 milyong rubles noong 2013 at hindi sinamantala ang karapatan sa bawas sa ari-arian. Noong 2015, naglabas kami ng isa pang mortgage para sa 1 milyon. At nagpasya kaming makakuha ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment noong 2017, ang halaga ng pagbabalik mula sa unang pagbili ay magiging 195 libo, mula sa pangalawang 130 libo. Ang pagkakaiba ay halata, ngunit kapag nag-aplay ka para sa kompensasyon para sa isang apartment na binili noong 2015, pananatilihin mo ang karapatang gamitin muli ang bawas.

Konklusyon: para sa isang nagbabayad ng buwis na nagmamay-ari ng dalawang ari-arian na binili bago at pagkatapos ng 2014, mas kumikitang gamitin ang refund mula sa pangalawang pagbili, dahil magagamit niya ang kanyang karapatan sa bawas nang higit sa isang beses. Maliban sa mga kaso kapag ang unang apartment ay may presyo na mas mataas kaysa sa pangalawa, at hindi mo planong bumili ng real estate sa pangatlong pagkakataon.

Ang mga patakaran na namamahala sa pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment/bahay sa panahon ng kasal ay iba depende sa kung kailan binili ang pabahay - bago o pagkatapos ng Enero 1, 2014 (noong 2014, ang mga makabuluhang pagbabago ay ginawa sa Tax Code ng Pederasyon ng Russia). Sa artikulong ito ay titingnan natin ang mga intricacies ng pagkuha ng isang bawas sa ari-arian para sa mga asawa para sa mga sitwasyon kung saan binili ang pabahay PAGKATAPOS ng Enero 1, 2014. Kung bumili ka ng bahay bago ang Enero 1, 2014, basahin ang artikulong: Mga tampok ng pagtanggap ng bawas kapag bumili ng bahay ang mag-asawa bago ang Enero 1, 2014.

Ang tala: Ang "petsa ng pagbili ng pabahay" ay dapat isaalang-alang ang petsa pagpaparehistro ng estado mga karapatan sa pagmamay-ari ayon sa isang extract mula sa Unified State Register of Real Estate kapag bumibili sa ilalim ng kontrata o petsa ng pagbebenta kasulatan ng paglilipat kapag bumili ng pabahay sa ilalim ng isang kontrata pakikilahok sa equity sa pagtatayo.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay ng mga mag-asawa na may ibinahaging pagmamay-ari

Sa kaso ng pagkuha ng pabahay ng mga mag-asawa sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, ang mga bahagi ng bawat asawa ay malinaw na tinukoy at nakasaad sa extract mula sa Unified State Register of Real Estate (certificate of registration of property rights). Hanggang Enero 1, 2014, sa sitwasyong ito, ang pagbawas ay ipinamahagi nang mahigpit alinsunod sa mga pagbabahagi sa ari-arian. Gayunpaman, binago ng mga pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation ang order na ito. Ayon sa na-update na Tax Code ng Russian Federation at ang opinyon ng mga awtoridad sa regulasyon (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 30, 2016 No. BS-3-11/1367@, Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 29, 2015 No. 03-04-05/37360, dated June 1, 2015 No. 03-04 -05/31428, dated March 10, 2015 No. 03-04-05/12335) ang bawas para sa pagbili ng shared ownership ay ibinahagi alinsunod sa halaga ng mga gastos ng bawat asawa, na kinumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad.

Sa bagay na ito, isaalang-alang ang dalawang posibleng sitwasyon:

1) Ang dalawang mag-asawa ay nangako sa mga gastos na kinumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad(lahat ay nagbayad ng kanilang bahagi nang nakapag-iisa). Sa kasong ito, ang lahat ay maaaring umasa sa isang bawas sa halaga ng kanilang mga gastos na natamo.

Halimbawa: Mag-asawa Levashov P.V. at Levashova I.S. noong 2018 bumili kami ng apartment sa karaniwang shared ownership (50%) ang bahagi ng bawat asawa. Ang mga asawa ay may mga dokumento sa pagbabayad, ayon sa kung saan ang bawat asawa ay nagbayad ng 1.5 milyong rubles para sa kanilang bahagi. Sa kasong ito, ang mga asawa ay makakatanggap ng isang pagbawas sa halaga ng kanilang mga gastos para sa pagbili ng isang apartment na 1.5 milyong rubles. (upang ibalik ang 195 libong rubles sa bawat isa).

2) Opisyal, ang mga gastos ay ginawa ng isa sa mga asawa (o sila ay nakarehistro ng isa kabuuang halaga para sa parehong asawa). Sa kasong ito, ayon sa opinyon ng mga awtoridad sa regulasyon, ang mga mag-asawa ay maaaring ipamahagi ang mga gastos nang nakapag-iisa (sa anumang proporsyon) batay sa Aplikasyon ng mag-asawa para sa pamamahagi ng mga aktwal na gastos (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 30 , 2016 No. BS-3-11/1367@, Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 29, 2015 No. 03-04-05/37360, may petsang 06/01/2015 No. 03-04-05/31428 03/10/2015 Blg. 03-04-05/12335). Ang posisyon na ito ng mga awtoridad sa buwis ay dahil sa ang katunayan na, ayon sa Family Code RF, hindi alintana kung sinong asawa ang aktwal na nagbata ng mga gastos sa pagbili ng pabahay, pareho silang itinuturing na kalahok sa mga naturang gastos (Clause 2 ng Artikulo 34 ng RF IC).

Halimbawa: Ang pagiging opisyal na kasal sa kanyang asawa, si Berestov G.K. at Berestova N.G. noong 2018, bumili kami ng apartment na nagkakahalaga ng 4 na milyong rubles bilang common shared ownership. (ang bahagi ng bawat asawa ay 1/2). Ang lahat ng mga pagbabayad ay ginawa ng asawa (mga dokumento sa pagbabayad, nang naaayon, ay inisyu sa kanyang pangalan). Upang matanggap ng bawat asawa maximum na bawas(2 milyong rubles), ang mga asawa, kasama ang iba pang mga dokumento, na isinumite sa awtoridad sa buwis pahayag sa pamamahagi ng mga aktwal na gastos sa mga sumusunod na proporsyon: 50% (2 milyong rubles) - Berestov G.K., 50% (2 milyong rubles) - Berestova N.G. Alinsunod sa pamamahagi na ito, ang bawat asawa ay nakatanggap ng maximum na bawas na 2 milyong rubles. (ibabalik 260 libong rubles).

Pamamahagi ng mga pagbabawas ng interes sa mortgage para sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari

Alinsunod sa mga talata. 4 na talata 1 art. 220 Tax Code Ang nagbabayad ng buwis sa RF ay maaaring makatanggap ng bawas para sa interes ng kredito sa halaga ng mga gastos na natamo upang bayaran ito. Gayunpaman, tulad ng ipinahiwatig na namin sa itaas, ang lahat ng mga gastos na natamo ng mag-asawa sa panahon ng kasal ay itinuturing na karaniwan (Artikulo 33, 34 ng RF IC). Alinsunod dito, hindi alintana kung sino ang aktwal na nagbayad ng utang, ang asawa ay may karapatan na ipamahagi ang pagbabawas ng interes nang nakapag-iisa sa anumang proporsyon sa pamamagitan ng pagsulat ng kaukulang aplikasyon sa awtoridad sa buwis (Sample application para sa pamamahagi ng mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa isang pautang) (Liham mula sa Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 16, 2017 N 03-04-05/31445).

Halimbawa: Noong 2018, ang mag-asawang Vykhin S.V. at Vykhina Z.K. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 4 na milyong rubles bilang karaniwang ibinahaging pagmamay-ari. (Ang bahagi ng bawat asawa ay 50%). Upang bumili ng isang apartment, ang Vykhinas ay kumuha ng isang mortgage loan sa halagang 2 milyong rubles. Sa kasong ito, ang pautang ay ganap na ibinigay sa asawa, at ang asawa ay kumilos bilang isang co-borrower (ang mga pagbabayad sa utang ay ginawa rin ng asawa). Dahil ang opisyal na kita ng Vykhin S.V. higit pa sa asawa, nagpasya ang mga Vykhin na ipamahagi nang buo ang bawas sa interes sa asawa (sa pamamagitan ng pagsulat ng isang pahayag sa pamamahagi ng mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa utang). Ang resulta:
- Vykhina Z.K. maaaring umasa sa isang pagbawas ng 2 milyong rubles. (260 libong rubles ang ibabalik);
- Vykhin S.V. maaaring umasa sa isang pagbawas ng 2 milyong rubles. (260 libong rubles ang ibabalik), pati na rin para sa isang pagbawas para sa interes ng mortgage (ibalik ang 13% ng bayad na interes sa utang).

Kapansin-pansin na, ayon sa mga awtoridad sa buwis, ang mga mag-asawa ay may karapatang taun-taon na baguhin ang proporsyon kung saan ibinahagi ang pagbabawas ng interes sa mortgage (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2015 No. 03-04-05 /63984, na may petsang Oktubre 1, 2014 N 03-04-05 /49106).

Kapag bumili ng bahay sa magkasanib na pagmamay-ari ang parehong mag-asawa ay may karapatan sa isang bawas na may pagkakataon na ipamahagi ito sa pamamagitan ng kasunduan. Bilang default, ang pagbawas ay ibinahagi sa pantay na bahagi (50%), ngunit ang mga mag-asawa ay maaaring muling ipamahagi ito sa anumang proporsyon, hanggang sa 100% at 0%. Natutukoy ang mga pagbabahagi ng pagbawas sa pamamagitan ng pagbibigay sa opisina ng buwis Mga aplikasyon para sa pamamahagi ng mga pagbabawas na nilagdaan ng parehong mag-asawa (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03/29/2017 No. 03-04-05/18320, na may petsang 04/20/2015 No. 03-04-05/22246 , na may petsang 04/08/2015 No. 03-04-05/19849 , Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 18, 2013 No. BS-4-11/16779@).

Kapag namamahagi, mahalagang tandaan na:

Ang maximum na bawas para sa bawat asawa ay hindi maaaring lumampas sa 2 milyong rubles. (ibabalik 260 libong rubles).

Ang isang aplikasyon para sa pamamahagi ng pangunahing bawas ay isinumite nang isang beses, at pagkatapos ay hindi mababago ng mga mag-asawa ang ratio kung saan matatanggap ang bawas, kabilang ang paglilipat ng natitira sa bawas sa ibang asawa (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 7, 2012 No. 03-04-05/7- 1090, na may petsang 08/28/2012 No. , na may petsang 05/18/2012 No. 03-04-05/7-647).

Ang tala: Kung ang halaga ng pabahay ay higit sa 4 milyong rubles, pagkatapos ay kapag nakikipag-ugnay sa tanggapan ng buwis, hindi kinakailangan na magsumite ng isang aplikasyon para sa isang pagbawas, dahil ang pagbawas ay ibinahagi bilang default sa 50%. Alinsunod dito, ang bawat asawa ay makakatanggap ng pinakamataas na posibleng bawas sa halagang 2 milyong rubles. (260 libong rubles ang ibabalik).

Halimbawa: Mag-asawa Shapovalov O.I. at Shapovalova N.T. Noong 2018, bumili kami ng apartment na nagkakahalaga ng 4.5 milyong rubles bilang pinagsamang pag-aari. Dahil ang apartment ay nagkakahalaga ng higit sa 4 milyong rubles, ang bawat asawa ay makakatanggap ng bawas ng maximum na halaga na 2 milyong rubles. (para sa isang refund ng 260 libong rubles).

Halimbawa: Noong 2018, ang mag-asawang Avesov na si E.Z. at Avesova T.M. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 3 milyong rubles. sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari. Mula noong Avesov E.Z. ang kita ay mas malaki kaysa sa Avesova T.M., nagpasya ang mga mag-asawa na ipamahagi ang pagbawas sa proporsyon: 2 milyong rubles. asawa (ibabalik 260 libong rubles) at 1 milyong rubles. asawa (na ibabalik ng 130 libong rubles). Sa hinaharap, kapag bumili ng isa pang bahay, ang asawa ay makakatanggap ng karagdagang bawas na 1 milyong rubles. (ibabalik 130 libong rubles).

Halimbawa: Mag-asawa Ptichnikov P.P. at Ptichnikova A.A. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 2 milyong rubles noong 2018. sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari. Dahil si Ptichnikov P.P. ay hindi opisyal na gumagana, pagkatapos ay nagpasya silang muling ipamahagi ang buong bawas (100%) sa asawa. Bilang isang resulta, ang asawa ay makakatanggap ng isang pagbawas ng isang maximum na halaga ng 2 milyong rubles. (260 libong rubles ang ibabalik).

Pamamahagi ng mga pagbabawas ng interes sa mortgage para sa karaniwang pinagsamang ari-arian

Bago ang Enero 1, 2014, ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay palaging ibinabahagi sa parehong proporsyon ng pangunahing bawas. Gayunpaman, mula Enero 1, 2014, ang bawas sa interes ay inilaan sa magkahiwalay na species bawas, at ngayon ay maaari itong ipamahagi nang hiwalay (sa isang proporsyon maliban sa pangunahing isa) (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05/16/ 2017 N 03-04-05/31445, may petsang 10/01/2014 N 03-04-05/49106). Alinsunod dito, sa kanilang paghuhusga (at anuman ang pamamahagi ng pangunahing kaltas), maaaring ipamahagi ng mga mag-asawa ang bawas sa pamamagitan ng interes sa anumang proporsyon (halimbawa, 50/50, 0/100) sa pamamagitan ng pagsusumite ng Aplikasyon para sa Pamamahagi ng Deduksyon sa opisina ng buwis.

Halimbawa: Mag-asawang Chirkov A.B. at Chirkova Y.V. noong 2018 bumili kami ng isang apartment sa magkasanib na pagmamay-ari na nagkakahalaga ng 4 milyong rubles. Upang bumili ng apartment, kumuha ang mga Chirkov ng isang mortgage loan sa halagang 2 milyong rubles. Sa kasong ito, ang utang ay ganap na ibinigay sa asawa, at ang asawa ay kumilos bilang isang co-borrower. Ang mga mag-asawa ay nagsumite sa tanggapan ng buwis ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga gastos, ayon sa kung saan sila ay makakatanggap ng pangunahing pagbawas ng 50% bawat isa, at ang asawang si A.B. Chirkov ay makakatanggap ng buong bawas para sa interes. (100% para sa kanya, 0% para sa kanyang asawa). Bilang resulta ng pagbili, ang bawat asawa ay makakatanggap ng pangunahing bawas sa halagang 2 milyong rubles. (para sa isang refund ng 260 libong rubles) mula sa presyo ng pagbili ng apartment, at Chirkov A.B. ay makakatanggap din ng buong bawas para sa interes (kahit kanino ibibigay ang mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad ng utang).

Kapansin-pansin din na, ayon sa opinyon ng Federal Tax Service ng Russia, ang mga mag-asawa ay may karapatang taun-taon, batay sa isang aplikasyon, muling ipamahagi ang halaga ng mga gastos sa pagbabayad ng interes (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2015 Blg. 03-04-05/63984, na may petsang Oktubre 1, 2014 N 03-04-05/ 49106).

Halimbawa: Noong 2016, ang mag-asawang Tishin E.E. at Tishina A.S. bumili ng isang apartment sa magkasanib na pagmamay-ari na nagkakahalaga ng 4 milyong rubles. Upang bilhin ang apartment ni Tishina, kumuha kami ng isang mortgage loan sa halagang 2 milyong rubles, kung saan nagbayad kami ng interes sa halagang 200 libong rubles noong 2016.
Noong 2017, ang mag-asawa ay nagsumite ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis upang ipamahagi ang pangunahing kaltas at ang bawas sa interes ng 50%. Alinsunod dito, ang bawat isa sa kanila ay nagpahayag ng isang pangunahing pagbawas sa halagang 2 milyong rubles. (ibabalik ng 260 libong rubles) at isang bawas sa interes sa halagang 200 libong rubles. x 1/2 = 100 libong rubles. (ibabalik 13 libong rubles). Noong 2018, si Tishina A.S. nagpunta sa maternity leave, at samakatuwid noong 2019 nagpasya ang mga mag-asawa na muling ipamahagi ang bawas sa interes nang buo sa asawa (100%), na nagsumite sa tanggapan ng buwis ng isang bagong aplikasyon para sa pamamahagi ng pagbabawas ng interes sa proporsyon ng 100% - Tishina E.E. at 0% - Katahimikan A.S.

Application ng pagbabawas ng ari-arian sa kaso ng pagpaparehistro ng pabahay para lamang sa isa sa mga asawa

Ang lahat ng ari-arian na nakuha ng mga mag-asawa sa panahon ng kasal ay karaniwang pag-aari ng mga mag-asawa (Clause 1, Artikulo 256 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Artikulo 33, 34 ng RF IC), samakatuwid ang kaltas ay maaaring ipamahagi kahit na ang pagmamay-ari ay nakarehistro sa pangalan lamang ng isa sa mga asawa(Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 04/20/2015 No. 03-04-05/22246, na may petsang 03/18/2015 No. 03-04-05/14480, may petsang 03/26/2014 No. 03 -04-05/13204).

Alinsunod dito, kung ang apartment/bahay ay nakarehistro sa pangalan ng isa lamang sa mga mag-asawa, kung gayon:

Ang bawas ay maaaring matanggap nang buo ng asawa kung saan ang pangalan ay nakarehistro ang pabahay. Sa kasong ito, hindi kinakailangan ang isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga pagbabawas.

Ang bawas ay maaaring ipamahagi sa pagitan ng mga mag-asawa sa pamamagitan ng kanilang kasunduan gamit ang isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga bawas. Ang sitwasyong ito ay ganap na katulad ng pagbili ng pabahay sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari (higit pang mga detalye - Pagbawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay ng mga mag-asawa sa magkasanib na pagmamay-ari) na may tanging pagbubukod: kahit na ang halaga ng pabahay ay higit sa 4 milyong rubles . ang mga asawa ay dapat magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis para sa pamamahagi ng bawas.

Halimbawa: Mag-asawa Balashov I.I. at Balashova U.D. bumili ng isang apartment noong 2017 para sa 2 milyong rubles, na ganap na nakarehistro sa pangalan ng I.I. Balashov. Sa kabila ng katotohanan na ang apartment at lahat ng mga dokumento ay nakarehistro lamang sa pangalan ng asawa, ang mga asawa ay nagpasya na ang asawa ay makakatanggap ng isang bawas sa buwis. Nagsumite sila ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis para sa pamamahagi ng bawas (100% sa asawa at 0% sa asawa) at bilang resulta, Balashova U.D. nakatanggap ng bawas sa buong 2 milyong rubles. (ibabalik 260 libong rubles).

Kung ang halaga ng binili na pabahay ay 4 milyong rubles. o higit pa, at wala sa mga mag-asawa ang nakatanggap ng bawas bago, pagkatapos ay palaging makatuwiran na ipamahagi ang pagbawas ng 50%, upang ang lahat ay makatanggap ng bawas sa maximum na posibleng halaga na 2 milyong rubles. (ibabalik 260 libong rubles). Kahit na ang isa sa mga asawa ay hindi maaaring samantalahin ang pagbabawas sa kasalukuyang sandali, ang karapatang ito ay mananatili sa kanya sa hinaharap.

Halimbawa: Ang pagiging opisyal na kasal sa kanyang asawang si Khoroshev K.K. at Khorosheva Yu.A. bumili ng apartment para sa 4 na milyong rubles, na ganap na nakarehistro sa pangalan ni Yu.A. Khorosheva. Sa kabila ng katotohanan na ang apartment at lahat ng mga dokumento ay nakarehistro lamang sa pangalan ng asawa, ang parehong mga asawa ay nagpasya na makatanggap ng isang bawas para sa apartment na ito. Nagsumite sila ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis para sa pamamahagi ng bawas (50% sa asawang lalaki at 50% sa asawa), at bilang resulta, ang bawat isa sa kanila ay nakatanggap ng bawas na buo ng 2 milyong rubles. (upang ibalik ang 260 libong rubles sa bawat isa).

Halimbawa: Noong 2018, si V.I. Emelyanov, habang kasal, ay bumili ng apartment sa halagang 5 milyong rubles. Sa kabila ng katotohanan na ang apartment ay nakarehistro lamang sa pangalan ni V.I. Emelyanov, nagpasya ang mag-asawa na ipamahagi ang bawas sa buwis. Isinasaalang-alang na si Emelyanova V.I. noong 2018 ay sa maternity leave(hindi nagbabayad ng buwis sa kita), noong 2019 ang mga mag-asawa ay nagsumite sa tanggapan ng buwis ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas (50% sa asawa at 50% sa asawa), pati na rin ang isang deklarasyon para sa pagbabalik ng buwis ng Emelyanov V.I. (mula noong nagtrabaho siya at nagbayad ng income tax). Kaugnay nito, si Emelyanova V.I. ay magagamit niya ang kanyang kaltas sa sandaling mayroon siya nabubuwisang kita(halimbawa, babalik siya sa trabaho mula sa maternity leave).

Ang tala: Kahit na sa isang sitwasyon kung saan ang may-ari-asawa ay nagsimula nang makatanggap ng isang bawas (halimbawa, ang mga mag-asawa ay hindi alam ang tungkol sa posibilidad ng pamamahagi ng bawas), maaari kang makipag-ugnay sa awtoridad sa buwis at "muling ipamahagi" ang hindi natanggap na bawas (o bahagi nito) sa kabilang asawa. Maaari mong malaman ang higit pa tungkol sa impormasyong ito sa aming artikulo: Pamamahagi ng mga pagbabawas ng mga asawa kung ang isang asawa ay nagsimula nang makatanggap ng isang bawas.

Application ng pagbabawas ng ari-arian sa kaso ng pagpaparehistro ng pabahay sa karaniwang pagmamay-ari sa mga bata

Kapag bumibili ng bahay sa karaniwang ari-arian kasama ang isang anak/anak, ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng bawas para sa mga bahagi ng mga bata. Tinalakay namin nang mas detalyado ang lahat ng mga tampok ng pagkuha ng bawas sa buwis para sa mga bata sa isang hiwalay na artikulo:

Ang mga may trabahong mamamayan na nagsasagawa ng trabaho ay maaaring umasa sa kabayaran mula sa estado mga paglilipat ng personal na buwis sa kita. Ang halaga ng refund ay kinakalkula batay sa halaga ng buwis na binayaran, ngunit hindi maaaring lumampas sa RUB 260,000. (bawas para sa pagbili ng pabahay na nagkakahalaga ng 2 milyong rubles). Ngayong taon, ang mga patakaran para sa paggamit ng halagang ito ay nagbago, na nagdudulot ng mga karagdagang pagkakataon.

Dati, ang refund ng buwis ay maaari lamang makuha kapag bumili ng isang piraso ng ari-arian. Ang mga inobasyon ay limitado lamang maximum na halaga, habang pinapayagan ng kasalukuyang batas ang paggamit ng refund para sa pagbili ng ilang bagay. Halimbawa, kapag bumili ng bahay, isang refund na 1.5 milyong rubles ang inisyu. Pagkatapos nito, ang mamamayan ay may karapatan na muling mag-isyu ng refund para sa susunod na pagbili, na nagkakahalaga ng hanggang 0.5 milyong rubles.

Ang mekanismong ito ay maaaring gamitin ng mga nanghihiram na sinamantala utang sa bahay. Bilang karagdagan sa halaga ng ari-arian mismo, mayroon silang pagkakataon na magdagdag ng halaga ng sobrang bayad na interes ng bangko. Nalalapat din ang panuntunang ito sa interes sa ilalim ng kasunduan sa refinancing.

Bilang karagdagan, kasama sa mga gastos ang halaga ng pagbili mga materyales sa pagtatapos at para sa pagpapatupad kumpunihin. Kung ang apartment ay sumailalim sa muling pagpapaunlad, kung gayon ang kasalukuyang batas ay hindi nagbibigay para sa pagsasama ng mga gawaing ito sa halaga ng bawas.

Bilang karagdagan sa mga nagtatrabahong mamamayan, ang mga pensiyonado ay may karapatang tumanggap ng kabayaran. Sa kasong ito, mayroong ilang mga kakaiba, dahil ang pensiyon mismo ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Para sa mga nagtatrabahong pensiyonado, ang kaltas ay kinakalkula batay sa halaga ng suweldo na natanggap o iba pang karagdagang kita.
Ang mga pensiyonado na walang ibang pinagmumulan ng kita ay makakatanggap din ng tax refund kapag bumili ng apartment sa 2016. Sa kasong ito, ito ay napapailalim sa pagbabalik halaga ng personal na buwis sa kita, na binayaran noong nakaraang tatlong taon.

Para mag-apply para sa refund, kakailanganin mong ihanda ang mga naaangkop na dokumento at makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis o kinatawan ng employer.

Paano makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng apartment sa 2016

Upang iproseso ang isang pagbabalik, kakailanganin mong ihanda ang sumusunod na listahan ng mga dokumento:

Nakumpleto ang form 3-NDFL (kung ang pakete ng dokumento ay inilipat sa pamamagitan ng employer, ang deklarasyon na ito ay opsyonal).
Compiled 2-NDFL certificate, na sumasalamin sa kabuuang kita at katumbas na halaga ng buwis na binayaran.
Pasaporte at TIN.
Pagmamay-ari at ang kaukulang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng real estate.
Isang kopya ng kasunduan sa pautang (kung ang ari-arian ay binili gamit ang isang mortgage).

Bilang karagdagan, kakailanganin mo ng dokumentaryong ebidensya ng mga gastos na natamo:

mga bank statement na nagkukumpirma ng pagbabayad sa account ng nagbebenta;
mga tseke na may bayad na interes sa bangko (sa kaso ng isang mortgage).

Ang nakolektang pakete ay isinumite sa awtoridad sa buwis kasama ng aplikasyon sa pagbabalik ng buwis. Pagkatapos nito, may tatlong buwan ang mga opisyal ng buwis upang suriin ang mga dokumento, na tumutukoy sa maximum na time frame para sa refund ng buwis kapag bumili ng apartment, na nananatiling may kaugnayan sa 2016. Kung ang mga kamalian ay natuklasan, ang awtoridad na ito ay may karapatang humiling ng mga kinakailangang paglilinaw.

Kapag ang tanggapan ng buwis ay gumawa ng isang positibong desisyon, ang mamamayan ay nagbibigay ng mga detalye ng account kung saan ang halaga ng bawas ay ililipat.

Kung ang isang refund ng buwis ay inisyu sa pamamagitan ng isang opisyal na tagapag-empleyo, pagkatapos ay ang nakumpletong aplikasyon at abiso mula sa tanggapan ng buwis ay ipapadala sa departamento ng accounting, na nakapag-iisa na kinakalkula ang halaga ng bawas. Pagkatapos nito, hindi na ibabawas sa suweldo ang personal income tax hanggang sa maalis ang halaga ng kabayaran.

Sa ilang mga kaso, hindi ka makakakuha ng bawas sa buwis:

Ang pabahay ay binili gamit ang maternity capital funds o iba pang programa ng gobyerno.
Ang transaksyon ay natapos sa pakikilahok ng mga magkakaugnay na tao (asawa, magulang, anak, atbp.).

Ang refund ng buwis sa kita kapag bumili ng apartment sa 2016 ay magbibigay-daan sa iyo na makatipid ng hanggang 260 libong rubles, na nagiging lalong mahalaga sa panahon ng krisis sa ekonomiya. Ang parehong mga may trabahong mamamayan at mga pensiyonado ay makakatanggap ng kabayaran, ngunit ang huli ay hindi maaaring isaalang-alang ang halaga ng pensiyon.

Upang mag-aplay para sa isang bawas, kakailanganin mong maghanda ng isang pakete ng mga dokumento, na isinumite para sa pagpapatunay sa tanggapan ng buwis. Sa kasong ito, maaari kang magsumite ng aplikasyon para sa pagbabayad sa tanggapan ng buwis o departamento ng accounting ng employer.