Pagbawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment. Pagbawas at pagbili ng pabahay

25.06.2023 | Pautang ng sasakyan

Sa punto

Halos bawat ikatlo at kahit pangalawang tao sa bansa ay nagpaplanong bumili ng apartment. Oras na para pag-isipan ito ng seryoso. Ang mga patakaran ayon sa kung saan ang estado ay nagbibigay ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment mula noong 2014 ay maaaring magtulak sa iyo sa naturang desisyon.

Upang, tulad ng sinasabi nila, upang hindi magkaroon ng problema sa isang posibleng kita, ito ay kinakailangan, una sa lahat, upang gawin ang mga kalkulasyon, at hindi lamang sumuko at pumili upang bumili ng apartment sa papalabas na 2013 o sa darating na 2014.

Ang iyong desisyon ay makakaapekto sa halaga ng pera na makukuha mo mula sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment.

Anong mga pagbabago sa bawas sa buwis sa personal na kita ang darating?

Kaya, sa Enero 1, 2014, ang mga pagbabago sa Tax Code ay magkakabisa, o mas tiyak sa Artikulo 220, na magbibigay-daan sa iyo na makatanggap ng isang bawas sa ari-arian nang maraming beses kapag bumibili ng isang apartment, gayunpaman, ito ay magbabawas sa laki nito kung kami isaalang-alang, halimbawa, interes sa mortgage.

Ito sa paanuman ay lumalabas na hindi kumikita, dahil ang karamihan sa mga mamimili ay bumibili ng mga apartment gamit ang isang mortgage loan. Iyon ang dahilan kung bakit kailangan mong magpasya kung bibili ka ng apartment ngayon o sa susunod na taon sa 2014!

Ano ang dapat isaalang-alang tungkol sa mga deadline

Sa pamamagitan ng paraan, ang isang maliit na pormalidad na dapat isaalang-alang - ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng isang apartment ay lilitaw lamang sa sandaling ang apartment ay nakarehistro bilang pagmamay-ari.

Halimbawa, pumasok ka sa isang deal noong Disyembre 2013, ngunit inirehistro lamang ng Rosreestr ang paglipat ng pagmamay-ari noong Enero 2014. Sa kasong ito makakatanggap ka bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment ayon sa mga bagong patakaran.

Kailan mas kumikita ang bumili ng apartment, depende sa mga sumusunod na sitwasyon:

sa unang pagkakataon makakatanggap ka ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment;
nagpasya kang kumuha ng isang mortgage;
bumili ka ng isang apartment, irehistro ito sa pangalan ng iyong mga anak;
ikaw ay nagtatrabaho sa ilang mga organisasyon.

Iminumungkahi kong tingnan ang mga ito sa pagkakasunud-sunod :)

Makakatanggap ka ng bawas sa buwis sa unang pagkakataon kapag bumibili ng apartment

Ano ngayon:
Marahil ay naaalala mo na noong 2013, ang pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment ay maaaring hindi hihigit sa 260 rubles kung ang halaga ng binili na apartment ay 2 milyong rubles. Ang formula ay simple: (2 milyong rubles × 13%) = 260 libong rubles.

Kung ang apartment ay mas mura kaysa sa 2 milyong rubles, pagkatapos ay makakatanggap ka ng mas kaunti at ang natitirang bahagi ng bawas sa buwis ay masasayang, na hindi masyadong kaaya-aya. Halimbawa, ang halaga ng isang apartment ay 1,700 libong rubles, pagkatapos (1.7 milyong rubles x 13%) = 221 libong rubles. Ang kakulangan ay halos 40 libong rubles, na hindi magiging labis.

Ano ang mangyayari sa 2014:
Sa darating na taon, makukuha mo ang iyong 40 libong rubles kapag bumili ng susunod na apartment, hanggang sa maubos ang naitatag na halaga ng pagbili na 2 milyong rubles.

Posible bang makuha ang nawawalang bawas sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita kung bumili ka ng apartment noong 2013 o mas maaga?

Sagot: Hindi. Ang mga patakaran para sa pagkuha ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment, na magkakabisa sa 2014, ay nalalapat lamang sa mga transaksyong natapos noong 2014 at higit pa. Naglabas pa sila ng hiwalay na liham tungkol dito na may petsang September 6, 2013 No.
Yung. Uulitin ko muli na kung nakatanggap ka ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment mula 2001 hanggang 2013, ngunit hindi buo, hindi mo ito makukuha sa 2014 kapag bumili ng bagong apartment. Samakatuwid, kung ipinagpaliban mo ang iyong pagbili, umaasa na samantalahin ang mga pagbabago sa Art. 220 ng Tax Code, pagkatapos ay huwag nang maghintay pa - bumili ngayon - sa 2013.

Nagpasya ka na bang kumuha ng mortgage?

Ito ay kumikita para sa iyo na bumili ng isang apartment sa 2013!

Oo, sa ngayon ang mga na ang mortgage ay nasa yugto ng pag-apruba ay magagawang magmadali sa transaksyon. Tandaan lamang na ang mortgage na ito ay dapat, sa kasong ito, ay ibigay sa iyo, at hindi sa mga bata (titingnan namin ang isang halimbawa na may pagpaparehistro para sa mga bata sa ibaba).

Ano ngayon:
Noong 2013, kumikita ang pagbili ng isang mamahaling apartment na may mortgage. Bagaman, kakailanganin mong mag-overpay para dito, ngunit kasama ang bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment mula sa halagang 2 milyong rubles, maaari ka ring mag-claim ng bawas mula sa interes sa utang sa bahay(ayon sa subparagraph 2, paragraph 1, artikulo 220 ng Tax Code).
Sa ngayon, ang naturang pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita ay hindi limitado.

Ano ang mangyayari sa 2014:
Magkakaroon ng paghihigpit sa mga bawas sa buwis kapag bumili ng apartment gamit ang isang pautang sa bangko. Ang limitasyon sa gastos para sa isang apartment ay 3 milyong rubles. Dagdag pa, ang bawas na ito ay maaaring kunin nang isang beses lamang at kapag bumili lamang ng isang apartment. Yung. alinman ay kukuha ka ng isang apartment sa halagang 3 milyong rubles o higit pa upang makuha ang buong bawas, o kunin mo itong mas mura, ngunit hindi mo makuha ang buong bagay.

Paano makalkula ang pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment na may mortgage

Halimbawa, kumuha ka ng pautang na 3.5 milyong rubles sa loob ng 10 taon at nakatanggap ng iskedyul ng pagbabayad, kung saan nalaman mo na ang iyong huling pagbabayad ay 4.5 milyong rubles. Nakahanap ka at bumili ng apartment noong 2013.
Bilang resulta, maaari kang bumalik, salamat sa isang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment noong 2013: ((2 milyong rubles + 4.5 milyong rubles) × 13%) = 845 libong rubles.
At kung bumili ka ng apartment noong 2014, makakatanggap ka ng: ((2 milyong rubles + 3 milyong rubles) × 13%) = 650 libong rubles.
Ang pagkakaiba ay magiging 195 libong rubles! Sabi nga nila, hindi sila nagsisinungaling sa kalsada :)

Paano binabayaran ang bawas sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita:
Ilang mamimili ang nakakatanggap ng buong halaga sa isang taon pagbabawas ng ari-arian kapag bumibili ng apartment sa loob ng isang taon, ngunit marahil, kung ang mga representante lamang :) Kaugnay nito, una silang nakatanggap ng isang pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita para sa pangkalahatang pagbawas (2 milyong rubles), kung wala silang oras sa kasalukuyang taon, pagkatapos ang balanse ay ililipat sa susunod.

Pagkatapos ay binabayaran ang isang bawas mula sa interes ng mortgage. Ngunit kahit na sa lahat ng mga paglilipat na ito, hindi ka maaapektuhan ng mga inobasyon ng 2014 kung nakumpleto mo ang transaksyon (naging may-ari) noong 2013 (nagrehistro ng paglipat ng pagmamay-ari).

Ang tanging pagbubukod sa kaso na isinasaalang-alang kapag bumili ng apartment na may mortgage ay isang sitwasyon kung saan ang iyong mortgage loan ay hindi lalampas sa 3 milyong rubles, pagkatapos ay hindi mo kailangang magmadali sa pagbili sa 2013.

Bumili ka ng apartment, nirerehistro ito para sa iyong mga anak

Mas maaga, nabanggit ko na na ang pagbili ng isang apartment, na may pagpaparehistro para sa mga bata at ang mga tampok ng pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita sa kasong ito, isasaalang-alang namin sa ibang pagkakataon - dumating na ang sandaling ito.

Kung bumili ka ng apartment at irehistro ito para sa iyong mga anak dahil mayroon ka nang apartment o para sa iba pang mga kadahilanan, pagkatapos ay sa 2013 hindi ka makakakuha ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment, ngunit sa 2014 maaari ka!

Totoo, para dito kinakailangan na magbigay serbisyo sa buwis Narito ang isang listahan ng mga dokumento:

sa form 3-NDFL, nakumpletong deklarasyon;
sumulat ng pahayag tungkol sa personal income tax return at paglilipat ng pera, na nagpapahiwatig ng mga detalye ng iyong bangko;
magdala ng 2-NDFL na sertipiko para sa taon kung saan nais mong makatanggap ng bawas sa buwis;
kasunduan o kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng real estate pakikilahok sa equity;
Sertipiko ng pagmamay-ari o kasulatan ng paglipat ng ibinahaging bagay sa konstruksyon;
mga dokumento sa pananalapi (bank statement sa paglipat ng pera mula sa bumibili sa nagbebenta, resibo mula sa nagbebenta sa pagtanggap ng pera);
kasunduan sa bangko sa isang mortgage loan (kung bumili ka ng apartment na may mortgage);
Birth certificate ng mga bata o isang bata kung ikaw ay nagrerehistro para sa isa (para sa mga batang wala pang 18 taong gulang).

Ikaw ay nagtatrabaho sa ilang mga organisasyon

Mas kumikita ang pagbili ng apartment sa 2014!

Mula Enero 2014, kapag tumatanggap ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment, makakapili ka ng isa o higit pang ahente ng buwis (mga employer). Sa kasong ito, sa iyong pinili, isa o higit pa sa iyong mga pinagtatrabahuhan ay hindi magbawas ng personal na buwis sa kita mula sa iyo.

Ang plus na ito ay mayroon ding minus, na may kinalaman sa pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita mula sa employer, kumpara sa inspeksyon.

Bago magsimula ang employer na huwag mag-withhold ng personal income tax mula sa iyo, ang iyong mga dokumento ay susuriin ng mga awtoridad sa buwis sa loob ng 3 buwan. At pagkatapos mong bigyan ang iyong tagapag-empleyo ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis tungkol sa ibinigay na pagbawas, hihinto siya sa pag-withhold ng personal na buwis sa kita mula sa iyo.

Dagdag pa, kailangan mong ibalik ang buwis para sa panahon mula Enero hanggang Marso sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Sa madaling salita, lumalabas ito kahit papaano sa mga bahagi :(

Nalaman mo kung kailan mas kumikita ang pagkuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment - nasa iyo na ngayon!

Huling na-update noong Marso 2019

Halimbawa:

Ang Pederal na Batas No. 212-FZ na may petsang Hulyo 23, 2013, na nagsimula noong Enero 1, 2014, ay nagpasimula ng mga makabuluhang pagbabago sa pamamaraan para sa pagbibigay ng mga bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili (o pagtatayo) ng pabahay at mga kapirasong lupa. Sa artikulong ito ay titingnan natin ang mga pangunahing pagbabago, pati na rin ang tanong kung sino ang maaapektuhan ng mga pagbabagong ito at sino ang hindi.

Paggamit ng bawas sa buwis para sa ilang residential property

Hanggang 2014 sa Tax Code nagkaroon ng paghihigpit na ang isang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment/bahay/lupa ay maaaring matanggap ng isang tao nang isang beses lamang sa kanyang buhay. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung anong halaga ang binili ng pabahay at kung anong halaga ng bawas ang ginamit. Imposibleng makuha ito muli. Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay bumili ng bahagi sa isang apartment noong 2005 para sa 100 libong rubles. at nakatanggap ng isang bawas mula dito (ibinalik ang 13 libong rubles), pagkatapos ay hindi siya maaaring mag-claim ng isa pang pagbawas.

SA bagong edisyon Sa Tax Code, binago ang paghihigpit na ito: ngayon, kung ang pagbawas ay hindi natanggap sa maximum na halaga (i.e. mula sa isang halagang mas mababa sa 2 milyong rubles), kung gayon ang natitira ay maaaring matanggap kapag bumili ng iba pang mga ari-arian ng pabahay (talata 2, talata 1, talata 1). 3 Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayunpaman, hindi ka dapat magmadali upang magalak para sa mga na sa nakaraan ay hindi nakatanggap ng buong bawas (para sa halagang mas mababa sa 2 milyong rubles). Sa kasamaang palad, hindi mo matatanggap ang natitirang bahagi ng bawas kapag bumili ng isa pang bahay. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga bagong patakaran ay nalalapat lamang sa mga legal na relasyon na lumitaw pagkatapos ng Enero 1, 2014. Kung napakinabangan mo na ang bawas para sa pabahay na binili bago ang Enero 1, 2014, kung gayon ang mga lumang tuntunin ay nalalapat sa iyo - maaari mong gamitin (o sa halip ay ginamit na) ang bawas nang isang beses lamang sa iyong buhay (Liham ng Federal Tax Service ng Russia No. BS-4-11/16779@ na may petsang 18.09 .2013, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 26, 2016 No. 03-04-05/43559, na may petsang Marso 13, 2015 No. 03-04 -05/13501, may petsang Pebrero 10, 2015 No. 03-04-05/5616, sugnay 2 ng Art. 2 ng Batas N 212-FZ).

Tingnan natin ang ilang halimbawa para mas maunawaan ang sitwasyon:

Halimbawa: Noong 2006, si Dostoevsky F.M. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 500,000 rubles at nakatanggap ng bawas sa buwis mula dito (ibinalik ang buwis sa kita sa halagang 65 libong rubles). Noong Enero 2018, ang mamamayan na si Dostoevsky ay bumili ng isang bagong apartment na nagkakahalaga ng 3,000,000 rubles at, nang mabasa ang tungkol sa mga pagbabago sa batas, nais na matanggap ang natitirang bahagi ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa bagong pagbili. Sa bawas para sa bagong apartment Tinanggihan si Dostoevsky dahil sinamantala na niya ang bawas para sa pabahay na binili bago ang 2014.

Halimbawa: Noong Enero 2017, si Pushkin A.S. bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles, at noong Pebrero 2017 Pushkin A.S. bumili ng pangalawang apartment na nagkakahalaga ng 1,000,000 rubles. Dahil ang parehong mga apartment ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2014, Pushkin A.S. ay makakatanggap ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa unang apartment (para sa pagbabalik ng 195 libong rubles) at isang karagdagang bawas sa halagang 500,000 rubles mula sa pangalawang apartment (para sa pagbabalik ng 65 libong rubles).

Gayunpaman, pakitandaan na ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa pagbabawas ng interes sa mortgage. Kaya, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa interes sa mortgage kapag bumili ng bagong bahay sa kredito, kung dati mong natanggap ang pangunahing bawas kapag bumili ng isa pang bahay (binili bago ang Enero 1, 2014) (maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa pagkakataong ito sa aming artikulo - Bagong pagkakataon para makakuha ng bawas sa interes sa mortgage).

Halimbawa: Noong 2014, si Solodov A.V. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1.7 milyong rubles para sa sariling pondo at nakatanggap ng bawas sa buwis. Noong 2018, si Solodov A.V. bumili ng isang apartment para sa 6 milyong rubles, habang siya ay kumuha ng 4 milyong rubles bilang isang mortgage. Mula noong mas maaga Solodov A.V. nakatanggap na ng bawas kapag bumibili ng apartment, ngunit hindi para sa buong halaga ng bawas, makakakuha siya ng bawas para sa interes ng mortgage at ang balanse ng pangunahing bawas para sa nakaraang apartment (2 milyong rubles - 1.7 milyon = 300 libong rubles).

Mahalagang bigyang pansin ang sumusunod na punto: sa kabila ng mga pagbabago sa batas Ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay palaging ibinibigay para sa isang ari-arian lamang(kahit na ang parehong mga ari-arian ng pabahay ay binili gamit ang isang mortgage pagkatapos ng Enero 1, 2014) sugnay 4, talata. 2 sugnay 8 sining. 220 Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa: Noong Enero 2017, si Pushkin A.S. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles na may mortgage, at noong Pebrero 2017, bumili si Pushkin ng pangalawang apartment na nagkakahalaga ng 1,000,000 rubles na may mortgage. Dahil ang parehong mga apartment ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2014, Pushkin A.S. ay makakatanggap ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa halaga ng unang apartment (ibabalik ng 195 libong rubles) at makatanggap ng karagdagang bawas na 500,000 rubles mula sa pangalawang apartment (ibabalik ng 65 libong rubles). Gayunpaman, makakatanggap siya ng bawas mula sa interes sa mortgage na binayaran lamang para sa isa sa mga apartment (na kanyang pinili).

Paano matukoy kung ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw bago o pagkatapos ng Enero 1, 2014?

Gaya ng tinalakay natin sa huling seksyon, ang pagkakalapat ng mga bagong tuntunin ng Tax Code ay nakasalalay sa kung kailan lumitaw ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian, bago ang Enero 1, 2014 o pagkatapos ng Enero 1, 2014.

Kasabay nito, ang proseso ng pagbili ng isang apartment/bahay ay maaaring pahabain sa paglipas ng panahon at isama ang parehong 2013 at 2014 (halimbawa, isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay natapos noong 2013, at ang sertipiko ng pagtanggap at sertipiko ng pagpaparehistro ay natanggap noong 2014) .

Paano matutukoy ng isang tao sa kasong ito kung naaangkop ang bago o lumang mga tuntunin? Depende ito sa kontrata kung saan binili ang ari-arian:

kapag bumili ng pabahay sa ilalim ng isang kontrata sa pagbebenta, ang petsa ng paglitaw ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay itinuturing na petsa ng sertipiko ng pagpaparehistro ng ari-arian;
kapag bumili ng pabahay sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity, ang petsa ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw ay ang petsa ng paglilipat at sertipiko ng pagtanggap;

Ang mga petsa ng iba pang mga dokumento ay hindi mahalaga sa karamihan ng mga kaso.

Ang sandali kung kailan lumitaw ang mga legal na relasyon ay tinalakay nang mas detalyado sa aming artikulo Kailan ka maaaring magsimulang gumamit ng mga pagbabawas ng ari-arian kapag bumili at nagtatayo ng pabahay? .

Limitasyon sa halaga ng bawas para sa interes ng kredito

Hanggang sa 2014, ang halaga ng bawas para sa interes ng kredito ay walang mga paghihigpit (anuman ang halaga ng interes sa mortgage na binayaran, maaari itong ibawas nang buo). Para sa mga mamahaling apartment na binili gamit ang isang mortgage, ang halaga ng pagbabawas ng interes sa mortgage ay madalas na maraming beses na mas mataas kaysa sa pangunahing bawas mula sa halaga ng pabahay (na may limitasyon na 2 milyong rubles)

Para sa lahat ng mga pautang na natanggap pagkatapos ng Enero 1, 2014, isang maximum na halaga ng bawas na maaaring matanggap mula sa mortgage interest na binayaran ay ipinakilala - 3,000,000 rubles.

Halimbawa: Noong Pebrero 2014, ang Gogol N.V. bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 7,000,000 rubles, na nagtapos ng isang kasunduan sa mortgage loan sa bangko, kung saan dapat siyang magbayad ng interes sa bangko sa halagang 4,000,000 rubles. Gogol N.V. ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa ari-arian sa halagang RUB 2,000,000. mula sa halaga ng pabahay at isang bawas na 3,000,000 rubles lamang. mula sa ibinayad na interes sa mortgage.

Kasabay nito, nararapat na tandaan na ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat sa mga pautang na natanggap bago ang Enero 1, 2014 (Clause 4, Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 N 212-FZ).

Halimbawa: Noong Disyembre 2013, si Lermontov N.Yu. pumasok sa isang mortgage loan agreement sa bangko at bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 10,000,000 rubles. Ang halaga ng interes na Lermontov N.Yu. ay kailangang magbayad sa bangko ay 4,000,000 rubles. Sa kasong ito, ang mamamayan na si Lermontov ay makakaasa sa isang pagbawas para sa pagbili ng pabahay sa halagang 2,000,000 rubles (para sa pagbabalik ng 260 libong rubles), pati na rin para sa isang pagbawas para sa interes sa mortgage sa halagang 4,000,000 rubles (para sa pagbabalik ng 520 libong rubles) . Limitasyon ng 3,000,000 rubles. hindi nalalapat sa kanya ang bawas sa interes (mula noong pumasok siya sa isang loan agreement bago ang Enero 1, 2014).

Pagbawas para sa pagbili ng pabahay na pag-aari ng isang menor de edad

Itinatag ng bagong edisyon ng Tax Code ang karapatan ng mga magulang (pati na rin ng adoptive parents, foster parents, guardians at trustees) na makatanggap ng bawas para sa mga gastos sa pagbili ng pabahay sa pag-aari ng kanilang mga anak (ward) na wala pang 18 taong gulang(Clause 6 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay nagkakahalaga na tandaan dito na sa esensya ang mga pagbabagong ito ay walang nagbago, ngunit isinabatas lamang ang isang umiiral nang kasanayan - ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng bawas para sa kanilang mga menor de edad na anak bago pa man ang taong ito (Mga Resolusyon Korteng konstitusyunal na may petsang Marso 13, 2008 N 5-P at may petsang Marso 1, 2012 N 6-P).

Pagtanggap ng mga bawas mula sa ilang mga employer

Ayon sa nakaraang edisyon ng Tax Code, kung ang isang mamamayan ay nagtrabaho nang sabay-sabay sa maraming trabaho (part-time), maaari siyang makatanggap ng bawas sa buwis mula sa employer sa isang lugar lamang ng trabaho (na kanyang pinili).

Mula noong 2014Maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian mula sa ilang employer nang sabay-sabay(talata 4, sugnay 8, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, dapat mong ipahiwatig sa aplikasyon para sa bawas kung paano mo gustong ipamahagi ang bawas sa buwis sa pagitan ng mga employer, at ang awtoridad sa buwis ay maglalabas ng mga abiso sa iyong mga employer na may mga tinukoy na halaga.

Halimbawa: Fet A.A. Bumili ako ng apartment noong Enero 2014 para sa 2,000,000 rubles. Kasabay nito, si Fet A.A. nagtrabaho ng dalawang part-time na trabaho. Nagpasya siyang huwag maghintay hanggang sa katapusan ng 2014 upang matanggap ang bawas sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis, ngunit sa halip ay tanggapin ang bawas sa pamamagitan ng kanyang mga amo. Fet A.A. inilapat sa tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng paninirahan na may kaukulang aplikasyon, kung saan ipinahiwatig niya na nais niyang makatanggap ng bawas mula sa parehong mga employer (1,000,000 rubles mula sa una at 1,000,000 rubles mula sa pangalawa). Makalipas ang isang buwan opisina ng buwis nagpadala sa kanya ng abiso na nagpapatunay ng kanyang karapatan sa bawas. Fet A.A. nagpadala ng mga abiso ng pagtanggap ng bawas sa kanyang mga employer. Mula sa sandaling iyon, nagsimula siyang tumanggap ng sahod mula sa parehong trabaho nang hindi ibinabawas ang 13% personal income tax.

Para sa karagdagang impormasyon sa pagtanggap ng bawas sa pamamagitan ng isang employer, tingnan ang aming mga artikulo:

Ano ang pinakamahusay na paraan upang makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment: sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis o sa pamamagitan ng isang employer?

Paglipat ng mga pagbabawas ng mga nagtatrabahong pensiyonado

Ang Tax Code ay nagbibigay para sa posibilidad ng paglilipat ng mga pagbabawas para sa mga pensiyonado sa nakaraang tatlong taon (sugnay 10 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, ayon sa mga patakarang ipinatutupad bago ang 2014, ang naturang paglipat ay hindi posible para sa mga nagtatrabahong pensiyonado. Mula 2014, lahat ng mga pensiyonado ay magagawang samantalahin ang karapatang ilipat ang pagbabawas ng ari-arian, kabilang ang mga patuloy na nagtatrabaho at tumatanggap ng kita na binubuwisan sa kita sa rate na 13% (clause 10 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 17, 2014 No. 03 -04-07/17776, may petsang 08.08.2013 N 03-04-05/32020, Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 28.04. 2014 Blg. BS-4-11/8296@).

Pagbili ng pabahay ng magkaparehas na mag-asawa nakabahaging pagmamay-ari nangangahulugan na ang mga bahaging pagmamay-ari ng bawat mag-asawa ay malinaw na tinukoy sa Sertipiko.

Ang mga pagbabahagi ay malinaw na tinukoy sa Sertipiko, ang bawat asawa ay may karapatan sa isang bawas lamang sa halaga ng kanyang bahagi. Hindi ka makakatanggap ng bahagi para sa isang asawa, kahit na ang asawa ay dati nang gumamit ng karapatan sa bawas;
sa bagay. Nangangahulugan ito na, halimbawa, kapag bumili ng apartment para sa 2,500,000 rubles (50% na bahagi ng asawa, 50% na bahagi ng asawa), ang bawat asawa ay may karapatang makatanggap ng bawas na 2,000,000 / 2 = 1,000,000 rubles. Yan ay maximum na halaga ang tax refund ay magiging 130,000 rubles para sa bawat asawa (13% ng 1,000,000).
Kahit na ang isa sa mga asawa ay dati nang nakatanggap ng isang pagbawas, kung gayon ang pangalawang asawa ay may karapatan pa rin sa isang pagbawas ng hindi hihigit sa 1,000,000 rubles (sa halaga ng kanyang bahagi, ayon sa aming halimbawa).
Ang pagbabawas ng interes ay ipinamamahagi din alinsunod sa mga pagbabahagi

Ang pagbawas ay ibinahagi alinsunod sa mga gastos na natamo ng bawat asawa; 2 sitwasyon ang posible:
- ang bawat asawa ay may mga dokumento sa pagbabayad kung saan malinaw kung sino ang nagdulot ng mga gastos at sa anong halaga. Sa kasong ito, ang pagbawas ay ibinahagi alinsunod sa mga dokumentong ito.
- may mga dokumento sa pagbabayad, at ang mga gastos ay naitala din sa kanila kabuuang halaga para sa mga asawa, o para sa isa sa mga asawa. Sa kasong ito, ang mga mag-asawa ay may karapatang magsulat ng Aplikasyon para sa pamamahagi ng mga gastos at makatanggap ng bawas sa anumang proporsyon.
bawat asawa. Nangangahulugan ito na, halimbawa, ang pagbili ng isang apartment para sa 2,500,000 rubles at pagtanggap ng mga gastos nang pantay (50% na bahagi ng asawa, 50% na bahagi ng asawa), ang bawat asawa ay may karapatang makatanggap ng bawas na 2,000,000 rubles, sa aming halimbawa - 2,500 000 / 2 = 1,250,000 rubles. Iyon ay, ang maximum na halaga para sa refund ng buwis ay magiging 162,500 rubles para sa bawat asawa (13% ng 1,250,000).
.

Pagbawas para sa pagbili ng pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari

Pagbili ng pabahay ng magkaparehas na mag-asawa magkasanib na pagmamay-ari nangangahulugan na ang pabahay na binili sa panahon ng kasal ay ibinabahagi, hindi alintana kung kanino ito nakarehistro o kung sino ang sumasagot sa mga gastos sa pagbili nito. Ang dalawang mag-asawa ay itinuring na nakayanan ang mga gastos.

Kung lumitaw ang pagmamay-ari bago ang 01/01/2014:

ang limitasyon ng pagbabawas ay 2,000,000 rubles sa bagay. Nangangahulugan ito na, halimbawa, kapag bumili ng apartment para sa 2,500,000 rubles at sa kaukulang aplikasyon na nagpapahiwatig ng 50/50 na proporsyon (50% na bahagi ng asawa, 50% na bahagi ng asawa), ang bawat asawa ay may karapatang makatanggap ng bawas na 2,000,000 / 2 = 1 000,000 rubles. Iyon ay, ang maximum na halaga para sa refund ng buwis ay magiging 130,000 rubles para sa bawat asawa (13% ng 1,000,000).
Walang maximum na limitasyon sa bawas. Iyon ay, hindi ka maaaring magsulat ng isang hiwalay na pahayag para sa interes.
Halimbawa, ayon sa kasunduan sa mortgage, ang interes para sa buong panahon ng pautang ay umabot sa 7,000,000 rubles, kung gayon ang bawat asawa ay may karapatan sa isang pagbawas sa halaga ng kanilang bahagi (sa aming halimbawa, ito ay isang 3,500,000 ruble na pagbawas para sa bawat isa. asawa, para sa pagbabalik ng 13% - ayon sa 455,000 rubles).

Kung lumitaw ang pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2014:

Bilang default, itinuturing na ang mga asawa ay nagmamay-ari ng mga karapatan sa ari-arian sa pantay na bahagi (50/50). Kasabay nito, ang mga mag-asawa ay may karapatang magsulat ng Aplikasyon at ipamahagi kung sino ang tatanggap ng bawas at sa anong halaga. Gayunpaman, ang naturang aplikasyon ay maaaring isumite nang isang beses lamang at sa hinaharap ay hindi na posibleng baguhin ang proporsyon.
ang limitasyon ng pagbabawas ay - 2,000,000 rubles - bawat asawa
dahil ang lahat ng mga gastos sa isang kasal ay karaniwan, ang isang bawas para sa interes ay maaaring matanggap sa anumang proporsyon sa pamamagitan ng pagsulat ng isang naaangkop na Aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas. Maaaring isulat ang aplikasyon bawat taon, binabago ang proporsyon.
Ang maximum na limitasyon sa interes ng mortgage ay - hindi hihigit sa 3,000,000 rubles sa bawat asawa.
Halimbawa, ayon sa kasunduan sa mortgage, ang interes para sa buong panahon ng pautang ay umabot sa 7,000,000 rubles, kung gayon ang bawat asawa ay may karapatan sa isang pagbawas sa halaga ng kanilang bahagi, ngunit hindi hihigit sa 3,000,000 rubles (sa aming halimbawa, ito ay isang 3,000,000 ruble deduction para sa bawat asawa, upang ibalik ang 13% - 390,000 rubles bawat isa).

Pagbawas para sa pagbili ng pabahay bilang nag-iisang ari-arian

Ang pagkuha ng pabahay ng mag-asawa bilang nag-iisang ari-arian ay nangangahulugan na ang pabahay na nakuha sa panahon ng kasal ay nakarehistro sa pangalan ng isa sa mga asawa.

Kung lumitaw ang pagmamay-ari bago ang 01/01/2014:

ang maximum na halaga ng bawas, tulad ng sa kaso ng pagbili ng pabahay sa ibinahaging o magkasanib na pagmamay-ari bago ang 2014, ay - 2,000,000 rubles - sa bagay.
Halimbawa, kung ang isang apartment ay binili sa halagang 3,000,000 rubles, ang maximum na halaga na ibabalik ay hindi hihigit sa 260,000 rubles (13% ng 2,000,000) hindi alintana kung ito ay sa pamamagitan ng isang asawa (kung ang isang Aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas ay hindi isinumite) o parehong mag-asawa (bawat isa, batay sa proporsyon sa Application, ngunit sa kabuuan ay hindi pa rin hihigit sa 260,000 rubles para sa dalawa).
ang bawas sa interes ay ipinamamahagi din alinsunod sa Aplikasyon para sa pamamahagi ng pangunahing bawas, Walang maximum na limitasyon sa bawas. Iyon ay, hindi ka maaaring magsulat ng isang hiwalay na pahayag para sa interes.
Halimbawa, ayon sa kasunduan sa mortgage, ang interes para sa buong panahon ng pautang ay umabot sa 7,000,000 rubles, kung gayon ang alinman sa mga mag-asawa ay may karapatan sa isang refund na 910,000 (13% ng 7,000,000 kung ang isang Application para sa pamamahagi ng pagbawas ay hindi isinumite), o bawat isa sa mga mag-asawa ay may karapatan sa bawas ayon sa proporsyon sa Aplikasyon.

Kung lumitaw ang pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2014:

Ang asawa kung saan ang pangalan ay nakarehistro ang ari-arian ay may buong karapatang tumanggap ng bawas; gayunpaman, hindi na kailangang magsumite ng Aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas.
ang bawas ay maaaring ipamahagi sa anumang proporsyon sa pagitan ng mga mag-asawa sa kaukulang Aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas. Gayunpaman, ang naturang aplikasyon ay maaaring isumite nang isang beses lamang at sa hinaharap ay hindi na posibleng baguhin ang proporsyon.
ang limitasyon ng pagbabawas ay - 2,000,000 rubles - bawat asawa. Nangangahulugan ito na, halimbawa, kapag bumili ng apartment para sa 4,500,000 rubles, ang bawat asawa ay may karapatang makatanggap ng bawas na 2,000,000 rubles. Iyon ay, ang maximum na halaga para sa refund ng buwis ay magiging 260,000 rubles para sa bawat asawa (13% ng 2,000,000).
dahil ang lahat ng mga gastos sa isang kasal ay karaniwan, ang isang bawas para sa interes ay maaaring matanggap sa anumang proporsyon sa pamamagitan ng pagsulat ng isang naaangkop na Aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas. Maaaring isulat ang aplikasyon bawat taon, binabago ang proporsyon.
Ang maximum na limitasyon sa interes ng mortgage ay - hindi hihigit sa 3,000,000 rubles sa bawat asawa. Halimbawa, ayon sa kasunduan sa mortgage, ang interes para sa buong panahon ng pautang ay umabot sa 7,000,000 rubles, kung gayon ang bawat asawa ay may karapatan sa isang pagbawas sa halaga ng kanilang bahagi, ngunit hindi hihigit sa 3,000,000 rubles (sa aming halimbawa, ito ay isang 3,000,000 ruble deduction para sa bawat asawa, upang ibalik ang 13% - 390,000 rubles bawat isa).
kung ang asawa kung kanino nakarehistro ang titulo ay nagsimula nang makatanggap ng bawas, kung gayon para sa balanse na hindi pa natatanggap, maaari kang sumulat ng isang Aplikasyon upang ang parehong mag-asawa ay makatanggap ng bawas.

Pagbawas para sa pagbili ng pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari sa mga bata

Noong Enero 1, 2014, nagkaroon ng bisa ang mga susog, ayon sa kung saan ang mga magulang (mga magulang na nag-ampon, kinakapatid na magulang, tagapag-alaga, tagapangasiwa) kapag bumibili ng real estate at inirehistro ito sa pangalan ng mga bata (maaaring bahagyang o buo) ay may karapatan na makatanggap ng bawas para sa kanilang mga anak ( ward) na wala pang 18 taong gulang. Kasabay nito, hindi nawawalan ng karapatan ang mga bata sa bawas sa hinaharap. Gayundin, ang pahintulot ng mga bata na makatanggap ng bawas ng kanilang mga magulang para sa kanilang sarili at para sa kanila ay hindi kinakailangan.

Kapag bumili ng real estate at inirehistro ito sa pangalan ng mga bata, 3 sitwasyon ang posible:

Pagbili ng bahay ng isang magulang at pagpaparehistro nito para sa kanilang sarili at sa kanilang (mga) anak
Sa kasong ito, ang magulang ay may karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian kapwa para sa kanyang sarili at para sa bahagi ng bata. Sa kasong ito, ang maximum na halaga na maaaring ibawas ay 2,000,000 rubles. Ang maximum na refund mula sa tanggapan ng buwis ay magiging 260,000 rubles (13% ng 2,000,000).
Pagbili ng bahay ng mag-asawa at pagpaparehistro nito para sa kanilang sarili at sa kanilang (mga) anak
Sa kasong ito, ang parehong mga magulang, o isa sa kanila, ay may karapatang tumanggap ng bawas para sa kanilang sarili at para sa bahagi ng kanilang mga anak. Ang mga magulang mismo ang magpapasya kung sino ang tatanggap ng bawas at kung anong halaga. Ang maximum na limitasyon sa pagbawas ay hindi hihigit sa 2,000,000 rubles bawat magulang. Iyon ay, para sa kanilang sarili, o para sa kanilang sarili at para sa bahagi ng bata, sinumang magulang ay makakatanggap ng hindi hihigit sa 260,000 rubles (13% ng 2,000,000).
Halimbawa, ang mga magulang ay bumili ng apartment sa halagang 5,000,000 rubles at inirehistro ito para sa kanilang sarili at sa kanilang dalawang anak (bawat isa ay may 1/4 na bahagi). Kaya, ang parehong mga magulang ay may karapatang tumanggap ng bawas na 2,000,000 rubles bawat isa: ang unang magulang - 1,000,000 para sa kanilang sarili at 1,000,000 para sa unang anak; pangalawang magulang - 1,000,000 para sa kanyang sarili at 1,000,000 para sa pangalawang anak.
Pagbili ng pabahay ng isang asawa o asawa at ganap na pagpaparehistro nito sa pangalan ng bata
Sa kasong ito, ang mga magulang o magulang ay may karapatan ding makatanggap ng bawas para sa bata. Ang maximum na limitasyon sa pagbawas ay hindi hihigit sa 2,000,000 rubles (kung mayroong isang bata), 2,000,000 rubles para sa bawat asawa (kung ang ari-arian ay nakarehistro para sa 2 o higit pang mga bata, ngunit hindi hihigit sa laki ng kanilang mga pagbabahagi).

Kung ang magulang ay dati nang nakatanggap ng bawas sa ari-arian at sa gayon ay nawalan ng karapatan sa isang bago, hindi na niya ito matatanggap para sa bata. Ngunit kung ang isang magulang ay dati nang nakatanggap ng bawas para sa parehong ari-arian para lamang sa kanyang sarili (halimbawa, hindi niya alam na maaari rin siyang makatanggap ng bawas para sa isang bata), kung gayon siya ay may karapatan sa isang bawas para sa bata. Upang gawin ito, kailangan mong isumite

Ang bawas sa buwis ay isang benepisyo para sa personal na buwis sa kita. Nangangahulugan ito ng parehong pagbawas sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet at pagbabalik ng buwis sa kita.

Kapag bumili ng pabahay (apartment, silid, gusali ng tirahan) sa pangalawang merkado, sa pamamagitan ng isang kasunduan sa pamumuhunan o pagtatayo ng isang gusali ng tirahan, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa halagang 2,000,000 rubles.

Gayundin, ang bawas sa buwis ay ibinibigay para sa interes na binayaran sa target (mortgage) na utang na ginamit sa pagbili ng bahay.

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa interes na binayaran sa utang ay hindi limitado.

Tulad ng alam mo, posible na maibalik ang iyong personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment hanggang sa 260 libong rubles, pati na rin ang 13% ng interes na binayaran sa utang.

Ibinibigay ang bawas kung mayroon kang kita na napapailalim sa 13% na rate (halimbawa, sahod, kita mula sa pag-upa ng ari-arian, pagbebenta ng ari-arian at iba pa).

Pansin! Pinagtibay ang mga pagbabago na magkakabisa para sa mga transaksyong nakarehistro pagkatapos ng Enero 1, 2014.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian noong 2014.

Ang maximum na halaga ng bawas sa pagbili ay katumbas ng halaga ng apartment, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles;

Maaari mong ibalik hindi lamang ang 13% ng bawas sa buwis, kundi pati na rin ang 13% ng interes na binayaran sa bangko sa utang kung ang apartment ay binili gamit ang isang mortgage;

Upang matanggap ang kaltas, dapat ay mayroon kang nabubuwisang kita. Sa kasong ito, matatanggap lamang ang bawas mga indibidwal, at IP ( mga indibidwal na negosyante) hindi maaari;

Maaari kang mag-aplay para sa bawas sa buwis sa ari-arian anumang oras pagkatapos bumili ng apartment, kahit na naibenta na ang apartment;

Maaari kang makatanggap ng bawas lamang para sa mga panahon na lumipas mula noong pagbili ng apartment, maliban sa mga pagbabawas para sa mga pensiyonado. Ang mga pensiyonado ay maaaring makatanggap ng bawas sa loob ng tatlong magkakasunod na taon bago ang pagreretiro;

Ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga menor de edad na bata;

Ang pakete ng mga dokumento na dapat isumite sa tanggapan ng buwis upang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian ay nanatiling hindi nagbabago;

Ang kaltas ay maaaring makuha mula sa employer sa anyo ng 13% na pagtaas sa suweldo (ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan) o mula sa tanggapan ng buwis. Kasabay nito, sa bawat isa sa susunod na taon halagang pinigil para sa nakaraang taon buwis Inililipat ito ng tanggapan ng buwis sa isang bank account o savings book.

Pagbawas ng buwis sa pangalawang pagkakataon.

Mula Enero 1, 2014, ang bawas sa buwis ay nakatali sa nagbabayad ng buwis, at hindi sa apartment na binili niya. Ang bawat nagbabayad ng buwis ay maaaring isang beses sa kanyang buhay makatanggap ng benepisyo sa buwis kapag bumili ng apartment, silid, bahagi sa halagang 2 milyong rubles ( ang karapatan sa isang bawas sa buwis ay nananatiling disposable). Ngunit kung, kapag bumili ng unang apartment, ang pagbawas ng 2 milyon ay hindi ginamit nang buo, pagkatapos nito benepisyo sa buwis maaari kang mag-aplay kapag bumili ng pangalawa o pangatlong apartment. Ang pagbabagong ito ay nagpapahintulot sa lahat ng kalahok sa shared at joint ownership na gamitin ang kanilang karapatan na maximum na bawas.

Kapag bumili ng apartment sa pagbabahagi, matatanggap ng bawat may-ari ang kanilang bahagi ng bawas, proporsyonal sa bahagi sa kanan, at pagkatapos, sa mga susunod na transaksyon, "kunin" ang kanilang bawas. Kapag bumibili sa karaniwang magkasanib na pagmamay-ari, ang pagbawas ay maaaring ipamahagi sa pagitan ng mga kapwa may-ari sa pamamagitan ng kasunduan, habang ang partidong tumanggi na tumanggap ng bawas na pabor sa iba ay hindi mawawala ang karapatan nito sa bawas, tulad ng dati, ngunit magagawang samantalahin ang bawas sa buwis mamaya.

Pagbawas ng buwis para sa interes ng mortgage.

Sa kasalukuyan, ang mga mamamayan na bumili ng pabahay gamit ang isang mortgage ay maaaring mag-claim para sa pagbawas ng buong halaga ng interes na binayaran sa bangko. Ang pamamaraang ito ay mananatili para sa mga bumili ng apartment bago ang 2014. Sa madaling salita, ang mga kasalukuyang nanghihiram ay patuloy na makakapagbayad ng 13% ng lahat ng interes na binayaran.

Mula 2014, ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa anyo ng interes sa mortgage ay limitado sa 3 milyong rubles, iyon ay, ito ay magiging standardized. Nakatakda ang limitasyong ito Pederal na batas na may petsang Hulyo 23, 2013 No. 212-FZ.

Ang mga pagbabago sa batas sa mga pagbabawas ng buwis ay limitado ang maximum na halaga para sa mga pagbabayad ng interes sa 3 milyong rubles. Kapag bumili ng isang apartment na may mortgage, maaari mong ibalik ang 13% ng halaga ng apartment (ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles), pati na rin bilang 13% ng interes na binayaran sa bangko para sa paggamit ng utang.

Iyon ay, pagkatapos ng pag-aampon ng mga susog, maaari kang magbalik ng 13% lamang mula sa halagang hindi hihigit sa 3 milyong rubles (bago ang pag-aampon, maaari mong ibalik ang 13% ng buong sobrang bayad sa utang).

Sino ang maaaring mag-aplay muli para sa isang bawas sa buwis?

Itinuturing na ginagamit ang iyong isang beses na karapatan sa bawas kung nakatanggap ka na ng bawas para sa pagbili. Gayundin, kung nakatanggap ka na ng hiwalay na bawas para sa pagbili sa lumang transaksyon, hindi ka makakatanggap ng hiwalay na bawas para sa interes ng mortgage sa bagong transaksyon.

Ang bawas sa buwis ay nananatiling nakatali sa ari-arian (nalalapat ang lumang batas) para sa lahat ng mga:

Natanggap ko ang pagmamay-ari ng biniling apartment bago ang Enero 1, 2014 at hindi ko pa ginamit ang bawas noon,

Tumatanggap pa rin ng mga bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga transaksyon mula sa mga nakaraang taon,

Nalalapat ang mga pamantayan ng lumang batas, i.e. ang bawas sa buwis ay nananatiling nakatali sa ari-arian.

Nangangahulugan ito na ang mga mamimili na nakakuha ng titulo at inaangkin ang kanilang karapatang magbawas pagkatapos ng Enero 1, 2014 ay ganap nang magagamit ang kanilang karapatan sa bawas.

Kung ang kasunduan sa pautang ay natapos bago ang Enero 1, 2014, kung gayon ang isang pagbabawas ng interes sa mortgage ay maaaring makuha mula sa buong halaga, at hindi lamang mula sa 3 milyong rubles, anuman ang petsa kung kailan nag-aplay ang mamimili para sa bawas.

Kung ang isang deklarasyon ay isinumite para sa nakaraan mga panahon ng buwis, pagkatapos ay ang OKATO code ay ipinasok dito. Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa software. Kailangan ba ng isang empleyado na humiling ng sertipiko sa Form 2-NDFL mula sa lahat ng ahente ng buwis kung kanino siya nagtatrabaho? Inirerekomenda ko ang pagkuha ng mga sertipiko sa form 2-NDFL mula sa lahat ng ahente ng buwis. Pagkatapos ay malalaman ng nagbabayad ng buwis ang tungkol sa mga halaga ng kita na binayaran, pati na rin ang pinigil at binayaran na buwis, na makakatulong kapag pinupunan ang deklarasyon sa Form 3-NDFL. Ang apartment ay binili noong 2014. Posible bang magsumite ng deklarasyon sa form 3-NDFL para sa mga nakaraang taon? Kung ang karapatan sa isang bawas ay lumitaw noong 2014, kung gayon ang bawas ay maaaring makuha simula sa panahon ng buwis kung saan lumitaw ang karapatang ito at sa mga kasunod na panahon ng buwis. Sa pamamagitan ng paghahain ng pagbabalik sa 2015, matatanggap ng nagbabayad ng buwis ang bawas para sa 2014 at magagawang ilapat ito hanggang sa ganap itong magamit sa mga susunod na panahon ng buwis.

Posible bang makakuha ng deduction para sa 2013 pagkatapos matanggap ang akto noong 2014?

Kaya, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa interes sa mortgage kapag bumili ng bagong bahay sa kredito, kung dati mong natanggap ang pangunahing bawas kapag bumili ng isa pang bahay (binili bago ang Enero 1, 2014) (maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa pagkakataong ito sa aming artikulo - Bagong pagkakataon para makakuha ng bawas sa interes sa mortgage). Halimbawa: Noong 2014, si Solodov A.V. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1.7 milyong rubles gamit ang sarili kong mga pondo at nakatanggap ng bawas sa buwis.

Noong 2018, si Solodov A.V. bumili ng isang apartment para sa 6 milyong rubles, habang siya ay kumuha ng 4 milyong rubles bilang isang mortgage. Mula noong mas maaga Solodov A.V. nakatanggap na ng deduction kapag bumili ng apartment, makakatanggap lang siya ng deduction para sa interest ng mortgage.

Kung ang apartment ay binili noong 2014, kung gayon sa anong taon dapat isumite ang deklarasyon?

Posible bang makatanggap ang isang nagbabayad ng buwis ng bawas para sa dalawang apartment (ang isa ay binili noong 2011, ang isa noong 2014)? Sa katunayan, mula 01/01/2014, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring makuha hindi para sa isang ari-arian, ngunit para sa ilan, maging ito ay mga apartment, bahay, mga plot ng lupa na may mga bahay, mga silid. Gayunpaman, dapat matugunan ang mga sumusunod na kundisyon: 1) hindi ginamit ng nagbabayad ng buwis ang bawas sa buwis sa ari-arian bago ang 01/01/2014; 2) bagay real estate binili pagkatapos ng 01/01/2014, i.e.
e. ang mga dokumento ng titulo ay iginuhit pagkatapos ng petsang ito at ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw simula sa tinukoy na petsa.

Impormasyon

Samakatuwid, para sa isang apartment na binili noong 2011, ito bagong order hindi nalalapat. Ngunit para sa isang apartment na binili noong 2014, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring makuha ayon sa bagong pamamaraan, maliban kung ang karapatan dito ay ginamit nang mas maaga.

Kunin ang halaga ng bawas hanggang RUB 2,000,000.

Mga tampok ng mga bawas sa buwis sa ari-arian bago at pagkatapos ng 2014

Ang refund ng personal na buwis sa kita sa interes ay maaari lamang gawin para sa isang ari-arian (hindi ka makakabili ng apartment nang dalawang beses gamit ang isang mortgage at "makakuha" ng bawas sa interes sa mortgage kapag bumili ng pangalawang apartment, kung nag-apply ka na para sa isang bawas sa interes dati). Sino ang maaaring mag-aplay muli para sa isang bawas sa buwis? Itinuturing na ginagamit ang iyong isang beses na karapatan sa bawas kung nakatanggap ka na ng bawas para sa pagbili. Gayundin, kung nakatanggap ka na ng hiwalay na bawas para sa pagbili sa lumang transaksyon, hindi ka makakatanggap ng hiwalay na bawas para sa interes ng mortgage sa bagong transaksyon.
Ang bawas sa buwis ay nananatiling nakatali sa ari-arian (ang mga tuntunin ng lumang batas ay nalalapat) para sa lahat ng mga: - nakatanggap ng pagmamay-ari ng binili na apartment bago ang Enero 1, 2014 at hindi kailanman gumamit ng bawas - nakatanggap pa rin ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga transaksyon ng nakaraang mga taon, Nalalapat ang mga pamantayan ng lumang batas, i.e.

Mga pagbabago sa bawas sa ari-arian kapag bumili ng bahay noong 2014

Pansin

Ngunit kung, kapag bumili ng unang apartment, ang bawas na 2 milyon ay hindi nagamit nang buo, ang benepisyong ito sa buwis ay maaaring ilapat kapag bumili ng pangalawa o pangatlong apartment. hanggang sa pinakamataas na bawas. Kapag bumili ng apartment sa pagbabahagi, matatanggap ng bawat may-ari ang kanilang bahagi ng bawas, proporsyonal sa bahagi sa kanan, at pagkatapos, sa mga susunod na transaksyon, "kunin" ang kanilang bawas.

Kapag bumibili sa karaniwang magkasanib na pagmamay-ari, ang pagbawas ay maaaring ipamahagi sa pagitan ng mga kapwa may-ari sa pamamagitan ng kasunduan, habang ang partidong tumanggi na tumanggap ng bawas na pabor sa iba ay hindi mawawala ang karapatan nito sa bawas, tulad ng dati, ngunit magagawang samantalahin ang bawas sa buwis mamaya. Pagbawas ng buwis para sa interes ng mortgage.

Posible bang makakuha ng bawas sa buwis kung ang apartment ay binili 10 taon na ang nakakaraan?

Pansin! Pinagtibay ang mga pagbabago na magkakabisa para sa mga transaksyong nakarehistro pagkatapos ng Enero 1, 2014. Pagbawas ng buwis sa ari-arian noong 2014. Ang maximum na halaga ng bawas sa pagbili ay katumbas ng halaga ng apartment, ngunit hindi hihigit sa 2 milyon.
rubles; Maaari mong ibalik hindi lamang ang 13% ng bawas sa buwis, kundi pati na rin ang 13% ng interes na binayaran sa bangko sa utang kung ang apartment ay binili gamit ang isang mortgage; Dapat ay mayroon kang nabubuwisang kita upang matanggap ang bawas. Kasabay nito, ang mga indibidwal lamang ang maaaring makatanggap ng bawas, ngunit ang mga indibidwal na negosyante (mga indibidwal na negosyante) ay hindi maaaring; Maaari kang mag-aplay para sa bawas sa buwis sa ari-arian anumang oras pagkatapos bumili ng apartment, kahit na naibenta na ang apartment; Maaari kang makatanggap ng bawas lamang para sa mga panahon na lumipas mula noong pagbili ng apartment, maliban sa mga pagbabawas para sa mga pensiyonado.

Sa anong panahon ako makakakuha ng bawas sa buwis kapag bibili ng bahay?

Sa isang aplikasyon, maaari mong ipahiwatig ang ilang mga ahente ng buwis, halimbawa: mula sa ahente ng buwis A balak kong makatanggap ng bawas sa halagang 500,000 rubles, mula sa ahente ng buwis B - sa halagang 800,000 rubles, mula sa ahente ng buwis C - sa halaga ng 700,000 rubles. At ang nagbabayad ng buwis ay bibigyan ng tatlong notice sa tatlong withholding agent na nagsasaad ng kaukulang halaga ng bawas.

Ano ang esensya ng mga pagbabagong ginawa sa tax return sa Form 3-NDFL sa pagtatapos ng nakaraang taon? Walang mga pagbabago sa konsepto: ang mga seksyon ng deklarasyon at ang mga tagapagpahiwatig nito ay nananatiling pareho, tanging ang OKATO code ang pinalitan ng OKTMO code. Ang OKTMO code ay matatagpuan sa awtoridad sa buwis sa iyong lugar ng paninirahan, pati na rin sa website ng Federal Tax Service ng Russia.

Bukod dito, sa website ng Federal Tax Service ng Russia maaari ka ring gumamit ng isang serbisyo na nagpapahintulot sa iyo na matukoy ang OKTMO code kung mayroon kang OKATO code. Ang OKTMO code ay nakasaad sa pagbabalik ng buwis para sa 2013.

Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng apartment: kinakalkula namin ito sa isang bagong paraan

Tanong: Hello! Plano kong gamitin ang iyong serbisyo upang makakuha ng refund ng buwis kapag bibili ng apartment, ngunit may tanong ako. Binili ko ang apartment noong 2012 sa ilalim ng DDU. Sa Enero-Pebrero 2014, pipirmahan ang isang sertipiko ng paglilipat at pagtanggap: Makakatanggap ba ako ng bawas sa buwis para sa 2013, na natanggap ang sertipiko sa simula ng 2014? Sagot: Sa kasamaang palad, maliban kung pensioner ka (exception sila), hindi mo magagawa.

Kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng 2014 at magsumite ng mga dokumento sa inspektorate sa 2015. Ang iyong karapatan na ibawas at ibalik ang mga buwis ay lumitaw sa 2014 (ang taon na natanggap mo ang sertipiko ng paglipat ng apartment). Ang 2014 ang unang taon kung saan makakatanggap ka ng bawas.
Napakahalaga na mula 01/01/2014 ay may karapatan ang mga pensiyonado na samantalahin ang paglilipat ng mga pagbabawas sa mga nakaraang panahon ng buwis, hindi alintana kung nakatanggap sila ng anumang kita na binubuwisan sa rate na 13% sa oras ng paghahain ng kanilang mga deklarasyon o hindi. Sa anong panahon ako makakatanggap ng bawas sa ari-arian kung ang mortgage ay inisyu sa loob ng 20 taon mula 2008? Sa kasong ito, ang isang pagbawas para sa pagbili ng isang apartment ay maaaring makuha kapag ang lahat ay nasa kamay Mga kinakailangang dokumento para sa isang apartment (sertipiko ng pagmamay-ari, may-katuturang mga kasunduan, mga dokumento sa pagbabayad), hindi alintana kung gaano karaming taon ang pautang ay inisyu para sa - 20, 30 taon, atbp.
d. Bilang karagdagan, bilang karagdagan sa isang pagbabawas ng ari-arian sa halagang RUB 2,000,000, maaari kang makatanggap ng bawas para sa pagbabayad ng interes sa isang mortgage loan. Maaari itong i-claim bawat taon habang binabayaran ang interes. Kasabay nito, para sa mga pautang na kinuha mula 01/01/2014, ang halaga ng naturang pagbabawas ay limitado - 3,000,000 rubles.

Bumili ako ng apartment noong 2014 sa ilang taon ako makakakuha ng deduction?

Ang isang bawas sa buwis ay nailalarawan bilang isang refund sa nagbabayad ng buwis ng bahagi ng Pera sa solid halaga ng pera, o exemption para sa isang tinukoy na tagal ng panahon sa hinaharap mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa loob ng mga limitasyon ng 13% na buwis na dati nilang binayaran. Ang pinakamataas na halaga ng halaga ng binili na pabahay ay itinatag ng batas, batay sa kung saan ang pagbawas ay kinakalkula.

Anuman ang presyo kung saan binili ang apartment, ang maximum na halaga ng ari-arian ay hindi dapat lumampas sa 2,000,000 rubles. Kaya, ang maximum na halaga ng refund ng buwis ay 260,000 rubles. Sa isang sitwasyon kung saan ang pabahay ay binili sa presyong mas mababa sa dalawang milyong rubles, ang balanse ng pagbabawas ng ari-arian ay maaaring gamitin pagkatapos kapag bumili o nagtatayo ng mga tirahan. Ang sitwasyong ito ay isang pagbabago, dahil dati ang nagbabayad ng buwis ay binigyan ng karapatang makatanggap ng isang beses na bawas.