Sa kudir formation gr 7 taon. KUDiR: pagpuno ng mga sample

Ang KUDIR ay isang libro ng kita at mga gastos na dapat panatilihin ng lahat ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation). Patunayan ang aklat opisina ng buwis ay hindi kinakailangan, gayunpaman, sa kaso ng anumang mga katanungan tungkol sa taunang pagbabalik, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring humiling ng isang ledger para sa isang mas masusing pagsusuri. Ang mga pagkakamali sa KUDIR o kawalan nito ay batayan para sa multa ng hindi bababa sa 10 libong rubles (Artikulo 120 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Artikulo 15.11 ng Administrative Code).

Ang KUDIR ay pinananatili ayon sa form na inaprubahan ng order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n. KUDIR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis - ang pangunahing dokumento accounting ng buwis. Ang mga pinasimpleng organisasyon, bilang karagdagan sa accounting ng buwis sa KUDIR, ay nagpapanatili din ng mandatory accounting. Tinutukoy ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang base sa buwis para sa isang pinasimpleng buwis batay sa KUDIR, kaya kung pagsasamahin mo ang ilang mga rehimen sa buwis, pagkatapos ay kailangan mong panatilihin ang mga talaan ng kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis nang hiwalay sa iba pang mga rehimen ng buwis.

Ang mga pangkalahatang tuntunin para sa pagpaparehistro at pagpuno ng KUDIR ay ang mga sumusunod:

• para sa bawat panahon ng buwis (iyon ay, taon ng kalendaryo) - isang bagong KUDIR;
• ang mga entry sa aklat ay pinananatiling pinagsama-sama sa pagkakasunod-sunod;
• Ang KUDIR ay pinupunan gamit ang paraan ng cash, iyon ay, lamang tunay na paggalaw pera sa cash register o kasalukuyang account. Kung naipadala mo lamang ang mga kalakal sa bumibili, ngunit hindi pa nakatanggap ng bayad, hindi pa ito kinikilala bilang kita para sa cash na paraan ng accounting. Ang mga katulad na tuntunin ay nalalapat para sa mga gastos;
• Ang KUDIR ay isinasagawa sa isang computer sa isang espesyal programa ng accounting o sa pamamagitan ng kamay;
• ang mga halaga ay ipinasok sa aklat sa rubles at kopecks;
• Ang elektronikong KUDIR ay nakalimbag sa pagtatapos ng panahon ng buwis;
• ang isang naka-print na elektronikong KUDIR o isang sulat-kamay na papel ay dapat na may bilang, laced, selyadong may pirma ng manager o ang indibidwal na negosyante mismo at isang selyo (kung mayroon);
• sa isang sulat-kamay na KUDIR, ang mga pagkakamali ay itinatama tulad ng sumusunod: ang maling entry ay na-cross out, ang tamang salita ay nakasulat sa tabi nito, pinatunayan ng posisyon, buong pangalan at pirma ng taong responsable, at ang petsa ng pagwawasto ay naitala .

Ang KUDIR ay binubuo ng 4 na seksyon at isang pahina ng pamagat. Sa seksyon I ng aklat, ang nagbabayad ng buwis ay nagpapahiwatig ng kita at mga gastos, sa seksyon II - mga gastos para sa pagbili ng mga nakapirming asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, ang seksyon III ay kinabibilangan ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon, kung saan ang kasalukuyang buwis ay maaaring mabawasan, ang seksyon IV ay nakatuon sa mga gastos na nagpapababa sa halaga ng buwis. Ang mga Seksyon II-III ay dapat punan para lamang sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Tingnan natin kung paano magsagawa ng KUDIR gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na 15% at 6%.

Pakitandaan na ang mga pagbabago sa KUDIR, na inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Disyembre 7, 2016 No. 227n, ay magiging epektibo lamang mula Enero 1, 2018. Sa 2017, ang libro ng kita ay pinupunan nang eksakto sa parehong paraan tulad ng nakaraang taon.

Pagpuno ng KUDIR sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na Kita

Dahil ang nagbabayad ng buwis ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa kita lamang upang isaalang-alang ang kanyang sariling kita, kung gayon sa seksyon I ng KUDIR ay ipapakita lamang niya ang mga resibo sa kasalukuyang account o sa cash desk. Kasabay nito, walang anumang perang natanggap ang isinasaalang-alang bilang kita para sa pagtukoy ng base ng buwis. Ayon kay Art. 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, isinasaalang-alang ng simplifier bilang kita ang kanyang kita at di-operating na kita - pag-upa ng ari-arian at iba pang kita mula sa Art. 250 Tax Code ng Russian Federation. Ang listahan ng kita na hindi maaaring isaalang-alang sa pinasimple na sistema ng buwis ay ibinibigay sa mga artikulo 224, 251, 284 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mahaba ang listahang ito, karamihan sa kita ay napaka-tiyak. Ituro natin ang pinakakaraniwan para sa mga pang-araw-araw na gawain ng karamihan sa mga negosyante: perang natanggap mula sa Social Insurance Fund para ibalik ang mga gastos sa mga benepisyo ng bata at bakasyon sa pagkakasakit para sa mga empleyado, ang pagbabalik ng mga advance o anumang sobrang bayad na halaga, ang halaga ng mga natanggap na pautang, o ang pagbabalik ng loan na inisyu ng mismong organisasyon ay hindi maituturing na kita.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may higit pang mga nuances kapag isinasaalang-alang ang mga buwis sa kita na natanggap sa ilalim ng pinasimple na sistema. Hindi isinasaalang-alang ng negosyante sa KUDIR ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ang kanyang kita bilang sahod para sa pag-upa, muling pagdadagdag ng cash register sariling negosyo. Pagbebenta ng ari-arian na hindi ginagamit sa aktibidad ng entrepreneurial(halimbawa, mga kotse o apartment) ay hindi rin kasama sa kita kapag kinakalkula ang base ng buwis.

Paano magsagawa ng KUDIR sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%? Ang mga resibo ng kita ay makikita sa pamamagitan ng pagrehistro ng PKO, order ng pagbabayad o bank statement. Kung ang kita ay isinuko ayon sa BSO, maaari kang gumawa ng isa para sa ilang mga form order ng resibo, ngunit sa kondisyon na ang mga form ay naibigay sa loob ng isang araw ng negosyo. Kung kailangan mong ipakita ang pagbabalik ng pera sa bumibili sa KUDIR, kung gayon ang halagang ito ay dapat ipasok sa hanay ng "kita" na may minus sign.

Isa pang nuance ng pagpuno ng KUDIR ayon sa pinasimple na kita ng sistema ng buwis- punan ang seksyon IV. Dahil ginagamit ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita, maaaring bawasan ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng mga premium ng insurance, kung gayon ang halaga ng mga kontribusyong ito ay dapat na maipakita sa Seksyon IV ng KUDIR. Ang aklat ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa dokumento ng pagbabayad, ang panahon para sa pagbabayad ng mga kontribusyon, ang kategorya ng mga kontribusyon at ang kanilang halaga. Ang mga negosyante sa seksyong ito ay nagpapahiwatig hindi lamang ng mga kontribusyon para sa mga empleyado, kundi pati na rin ang kanilang sariling pensiyon at seguro sa kalusugan. Batay sa mga resulta ng bawat quarter, pati na rin sa kalahating taon, 9 na buwan at isang taon ng kalendaryo, ang mga resulta ay nabubuod.

Halimbawa ng pagpuno ng KUDIR sa pinasimpleng sistema ng buwis Kita 6%

Ang indibidwal na negosyante na si I.M. Kuznetsov ay bumili ng mga hilaw na materyales para sa paggawa ng mga bun para sa 230,000 rubles noong Enero 11, 2016 at nagbebenta ng 100 buns sa presyo na 20 rubles bawat piraso. Ibinalik ng buyer ang isang bun sa negosyante dahil sa sirang packaging. Bilang karagdagan, ang IP Kuznetsov ay nakatanggap ng advance mula sa mamimili sa halagang 10,000 rubles. Si Kuznetsov ay may isang pastry chef na ang suweldo ay 30,000 rubles. Para sa Enero 2016, binayaran ni Kuznetsov ang mga premium ng seguro para sa empleyado - 9,000 rubles.

Narito kung ano ang hitsura ng isang sample ng pagpuno ng KUDIR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% sa halimbawang ito.

Ang pagpuno ng KUDIR sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na Income minus expenses

Ang kita sa KUDIR ay makikita sa parehong paraan, anuman ang napiling pinasimpleng opsyon sa sistema ng buwis. Ngunit ang mga gastos ay makikita sa seksyon I lamang sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: Income minus expenses. Ang listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang sa KUDIR ay nasa Appendix 2 sa utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n at sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation. Dahil binabawasan ng mga gastos ang base ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, maingat na sinusuri ng mga awtoridad sa buwis ang mga gastos ng kumpanya at regular na naglalabas ng mga liham at paliwanag: kung aling mga gastos ang maaaring isaalang-alang at alin ang hindi. Pangkalahatang prinsipyo Ito ay - matatanggap lamang ang mga gastos kung ito ay makatwiran sa ekonomiya, dokumentado at magdadala ng kita sa nagbabayad ng buwis.

Kapag kinakalkula ang nag-iisang buwis, ang nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring isaalang-alang ang mga gastos sa materyal, gastos sa paggawa at ipinag-uutos. segurong panlipunan empleyado at ilang iba pang gastusin. Ang bawat nakalistang kategorya ng mga gastos ay may sariling katangian, halimbawa, ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal ay nahuhulog lamang sa KUDIR pagkatapos nilang direktang pumasok sa bodega, binayaran sa supplier at ibinenta sa bumibili. Ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang kita na binawasan ng mga gastos ay hindi binabawasan ang kinakalkula na buwis mismo, ngunit kasama sa base ng buwis bilang mga gastos nang buo.

Pakitandaan na ang mga personal na gastos ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang kita na binawasan ng mga gastos na hindi direktang nauugnay sa kita ay hindi maaaring ipasok sa KUDIR.

Halimbawa ng pagpuno ng KUDIR sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Income minus expenses

Tingnan natin ang isang halimbawa kung paano punan ang KUDIR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15%. Data sa kita at gastos ng indibidwal na negosyante I.M. Kuznetsova Kunin natin mula sa nakaraang halimbawa. Dagdag pa, binayaran ni Kuznetsov nang maaga ang upa para sa lugar ng panaderya noong Enero - 100,000 rubles para sa Pebrero-Marso 2016. Ang paunang renta sa KUDIR ay kasama hindi sa petsa ng paglilipat ng pera, ngunit sa petsa ng katuparan ng kontra-obligasyon, iyon ay, ang paglagda sa batas sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pag-upa sa huling araw ng Marso 2016.

Sa halimbawang ito, magiging ganito ang isang sample ng pagpuno ng KUDIR para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15%.

, PSN, Unified Agricultural Tax (i.e. lahat maliban sa UTII).

Mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang KUDiR ay maaaring isagawa nang nakapag-iisa, i.e. mano-mano. Gayunpaman, kapag malalaking dami mga transaksyon sa kita at gastos, upang makatipid ng oras at maiwasan ang mga pagkakamali kapag pinupunan ang KUDiR, mas mahusay na gumamit ng mga programa o mga serbisyo sa online na idinisenyo para dito.

Pagsusumite at sertipikasyon ng KUDiR

Hindi na kailangang magsumite ng KUDiR sa tanggapan ng buwis. Bilang karagdagan, mula noong 2013 ito ay nakansela ipinag-uutos na sertipikasyon mga libro ng accounting ng kita at mga gastos sa awtoridad sa buwis. Gayunpaman, kailangan ang isang nakatahi at may bilang na KUDiR. Ang multa para sa kawalan nito para sa mga indibidwal na negosyante ay 200 rubles, para sa mga organisasyon - 10,000 rubles.

Mga form ng KUDiR

Maaari mong tingnan ang isang kumpletong halimbawa ng zero KUDIR sa pinasimpleng sistema ng buwis gamit ang link na ito.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng KUDiR sa pinasimpleng sistema ng buwis

Pahina ng titulo

Patlang" OKUD form"ay hindi napunan.

Sa field" petsa» ang taon, buwan at petsa ng pagsisimula ng pagpapanatili ng aklat ay naitala (i.e. ang petsa ng unang entry sa KUDIR).

Patlang" OKPO» ay pinupunan kung mayroon kang liham ng impormasyon mula sa Rosstat na naglalaman ng numerong ito.

Sa field" Layunin ng pagbubuwis"Kita" o "Kita na binawasan ng mga gastos" ay ipinahiwatig.

Bilang karagdagan, huwag kalimutang ipahiwatig:

• ang taon kung saan napunan ang KUDIR;
• pangalan ng LLC o buong pangalan ng indibidwal na negosyante;
• TIN at KPP para sa isang LLC o TIN para sa isang indibidwal na negosyante (dalawang magkaibang field ang ibinigay);
• legal na address LLC o ang address ng lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante;
• kasalukuyang mga numero ng account at mga pangalan ng mga bangko kung saan sila binuksan (kung mayroon man).

Seksyon I. Kita at gastos

Seksyon II. Pagkalkula ng mga gastos para sa pagkuha ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset

Napunan lamang sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita binawasan ang mga gastos", kung sa panahon ng buwis may mga gastos sa pagkuha (konstruksyon, pagmamanupaktura) fixed asset at para sa pagkuha (paglikha ng nagbabayad ng buwis mismo) hindi nasasalat na mga ari-arian .

Mga fixed asset– ito ay mga bagay ng ari-arian na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante at LLC sa mahabang panahon (higit sa 12 buwan) sa paggawa ng mga produkto, pagganap ng trabaho at pagkakaloob ng mga serbisyo. Halimbawa, mga gusali lupain, makina, kagamitan, kasangkapan, atbp.

Intangible asset Hindi tulad ng mga fixed asset, wala silang materyal na anyo at resulta ng intelektwal na aktibidad. Halimbawa, mga karapatan sa pag-imbento, mga trademark, mga copyright, atbp.

Ang ilang mga kagustuhang rehimen sa buwis ay nagpapagaan sa mga kumpanya at negosyante mula sa obligasyon na panatilihin ang buong mga talaan ng accounting. Ang batas para sa naturang mga kategorya ng mga entidad ng negosyo ay nagtatatag ng obligasyon na mapanatili at, kapag hiniling, magbigay sa Federal Tax Service ng isang rehistro ng accounting ng buwis bilang isang libro ng kita at mga gastos.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag na ang accounting para sa kita at gastos para sa mga organisasyon sa pinasimple na sistema ng buwis at pinag-isang buwis sa agrikultura, pati na rin para sa mga negosyante sa, at pangkalahatang mode dapat panatilihin sa KUDiR. Kasabay nito, para sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nasa imputation, hindi na kailangang punan ang rehistro ng buwis na ito.

Ang form ng aklat na kasalukuyang ginagamit ay inaprubahan ng Federal Tax Service noong 2013. Depende sa sistemang ginamit (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO), kabilang dito ang ilang partikular na seksyon na nagpapakita ng kinakailangang impormasyon para sa accounting ng buwis. Samakatuwid, kaugalian na paghiwalayin ang mga rehistrong ito ayon sa mga rehimeng ginagamit ng nagbabayad ng buwis.

Mahalaga! Pakitandaan na para sa mga nagbabayad, ang isang libro ng kita at mga gastos ay hindi pinananatili o pinupunan.

Mga tagubilin para sa pagpuno

Ang aklat ay napuno ng magkakasunod na pagkakasunud-sunod sa buong taon. Sa kasong ito, ang isang entry ay ginawa para sa bawat dokumento; hindi pinapayagan ang pagsasama. Sa pagtatapos ng lumang taon ito ay nagsasara, at Bagong Taon ang susunod na rehistro ay nagsimula.

Maaari mong punan ito sa isang magazine na binili mula sa isang bahay-imprenta, o gamit ang mga espesyal na programa at serbisyo sa Internet. Ang huli ay ang pinaka-kanais-nais, dahil ito ay makabuluhang binabawasan ang oras para sa pagpaparehistro nito, dahil napakadalas na ito ay pinagsama-sama sa batayan ng mga naunang inilabas na mga dokumento nang awtomatiko.

Kapag manu-mano itong pinupunan, maaari mong gawin ang lahat ng kinakailangang pagwawasto sa aklat, kailangan mo lamang na i-cross out ang maling entry na may isang linya upang ito ay mabasa. Ang isang correctional entry ay ginawa sa malapit, at ito ay pinatunayan ng pirma ng responsableng tao.

Pagkatapos magsara ang panahon ng buwis, ito ay ipi-print, laced, at ang bawat sheet ay binibilang. Susunod, ang aklat ay pinatunayan ng selyo ng entity ng negosyo at ang pirma ng direktor nito. Dati, kailangan pa rin itong ipadala sa opisina ng Federal Tax Service para sa paglalagay ng selyo. Sa kasalukuyan, wala na ang ganoong pangangailangan.

Mangyaring bigyang-pansin! Ang pag-iingat ng libro ay isang kinakailangan. Ibinibigay lamang ito sa tanggapan ng buwis kapag hiniling ng inspektor ng inspeksyon. At the same time kaya mo gumamit ng espesyal na serbisyo sa Internet para sa elektronikong pagpapanatili ng KUDiR.

Halimbawa ng pagpuno sa libro ng kita at mga gastos

Tingnan natin ang kudir para sa mga indibidwal na negosyante sa USN 6 na sample ng pagpuno ng 2016. Ang mga pagkakaiba sa paggawa ng mga entry para sa iba pang mga mode at kumpanya ay minimal at nasa presensya o kawalan ng mga seksyon ng aklat.

Pahina ng titulo

Sa tuktok ng rehistro pagkatapos ng pangalan nito kailangan mong isulat ang pangalan at code awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyante (lokasyon ng kumpanya). Susunod, ipahiwatig ang panahon ng buwis, halimbawa, 2016. Sa kanan, sa tabular na seksyon, ang petsa ng pagbuo ng aklat ay ipinahiwatig.

Mangyaring punan ang iyong buong pangalan sa ibaba. entrepreneur, o ang buong pangalan ng kumpanya, at ang tabular na bahagi - registration code sa mga istatistika. Ang mga sumusunod na linya ay naglalaman ng INN ng kumpanya o INN ng indibidwal na negosyante.

Pagkatapos ay kailangan mong ipahiwatig ang bagay ng pagbubuwis. Kung ang pagpuno ay tapos na gamit ang software, ito ay kung saan kailangan mong i-configure ang mga seksyon ng kita at gastos ledger na makikita para sa isang partikular na kaso. Kailangan mong pumili ng halaga mula sa listahan na may dalawang elemento na "Kita" o "Kita na binawasan ng mga gastos."

Pagkatapos nito, ang currency at ang bit size nito ay pinili kung saan ang mga indicator ay ipapasok sa tax register na ito. Sa talahanayan sa kanan, ang currency code ay ipinasok ayon sa OKEI.

Nasa ibaba ang buong address ng lokasyon ng kumpanya, o ang pagpaparehistro (residence) ng negosyante.

Sa susunod na linya, dapat mong isulat ang mga numero ng kasalukuyang mga account at ang mga pangalan ng mga bangko kung saan binuksan ang mga ito. Kung ang isang entity ng negosyo ay may ilan sa mga ito, ang lahat ng mga ito ay ipinahiwatig dito.

Kita at gastos

Ang seksyong ito ay nahahati sa apat na panahon ng pag-uulat: para sa 1st quarter, para sa 2nd quarter, para sa 3rd quarter at para sa 4th quarter. Maipapayo na simulan ang bawat subsection sa isang bagong sheet.

Ang bahaging ito ng income and expenses ledger ay binubuo ng mga talahanayan.

Sa mga column na "Pagpaparehistro", ang data ay ipinasok tungkol sa numero sa pagkakasunud-sunod ng pag-record, ang petsa at numero ng dokumento na nagpapakita transaksyon sa negosyo, at ang maikling nilalaman nito.

Ang column na "Halaga" ay nahahati sa dalawang column na "Kita" at "Mga Gastos".

Depende sa likas na katangian ng pagpapatakbo ng entidad ng negosyo, ang halaga ng dokumento ay ipinasok alinman sa unang hanay o sa pangalawa. Sa kasong ito, ang mga halaga ay makikita na bilugan sa pinakamalapit na kopeck alinsunod sa mga artikulo ng Tax Code ng Russian Federation na nakatuon sa kaukulang mga rehimen.

Ang mga organisasyon at negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis 6, alinsunod sa batas, ay punan lamang ang column na "Kita". Ang bawat subsection ay may sariling pagnunumero ng mga entry na ginawa, na sa bawat oras ay nagsisimula sa 1. Sa dulo ng bawat talahanayan kailangan mong ibuod, outputting kabuuang halaga sa pamamagitan ng mga column na may mga indicator. Bukod dito, ang pangalawa at kasunod na mga subseksyon ay may isang linya na may pinagsama-samang mga halaga.

Pansin! Ang mga organisasyon at negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis 15 ay pinupunan din ang "Sertipiko para sa Seksyon 1".

Dito ipinahiwatig ang kabuuang halaga ng kita at mga gastos para sa panahon ng buwis, pati na rin ang pagkakaiba sa pagitan ng pinakamababang buwis at na nakalkula para sa nakaraang taon. Ito ay dahil sa katotohanan na ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad ng pinakamababang buwis noong nakaraang taon ay may karapatan sa pagkakaiba sa halagang ito sa kasalukuyang taon.

Pagkalkula ng mga gastos para sa pagkuha ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis

Pansin! Ang seksyong ito ay pinupunan ng mga entidad ng negosyo gamit ang mga rehimen pinasimpleng sistema ng buwis sa pagbubuwis 15 at Pinag-isang Buwis sa Agrikultura.

Katulad ng unang seksyon, nahahati ito sa mga subsection ayon sa mga panahon ng pag-uulat.

Sa mga talahanayan ng bahaging ito ng aklat ng kita at mga gastos, dapat mong ipasok ang numero ng pagpasok sa pagkakasunud-sunod, ang buong pangalan ng mga bagay (fixed asset at hindi nasasalat na mga asset), ang halaga nito ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis.

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis 15 o ang pinag-isang buwis sa agrikultura sa panahon ng buwis ay may karapatang isaalang-alang ang halaga ng mga pondong ito kung sila ay binayaran, tinanggap para sa accounting at, kung kinakailangan, ilagay sa pagpaparehistro ng estado (halimbawa, mga kotse, gusali, istruktura). Samakatuwid, sa mga sumusunod na hanay kinakailangan na ipasok ang lahat ng mga petsang ito nang sunud-sunod. Ang susunod na column ay naglalaman ng paunang gastos bagay, na ipinahayag sa rubles.

Ang mga column 7 at 8 ng talahanayan ay pinupunan ng mga entity ng negosyo na lumipat sa preferential treatment, na mayroon nang fixed asset at intangible asset sa kanilang balance sheet. Ayon sa batas, maaari din silang isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis natitirang halaga sa mga sukat na depende sa panahon ng kanilang paggamit.

Itinatala ng Hanay 9 ang bilang ng mga quarter kung saan ang bagong bagay. Halimbawa, kung ang isang kotse ay binili noong Abril 2016, ang indicator para dito ay 3.

Ang Column 10 ay nagpapahiwatig ng bahagi ng halaga ng mga bagay sa itaas na isinasaalang-alang para sa panahon ng buwis. Para sa mga bagay na nasa balanse na, depende ito sa panahon kapaki-pakinabang na paggamit at tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation; para sa mga bago ito ay katumbas ng 100%.

Ang indicator ng column 11 ay tinutukoy ng ratio ng Gr.10 hanggang Gr. 9

Sa mga hanay 12 at 13, kinakailangang kalkulahin ang halaga ng bagay na maiugnay sa kasalukuyang quarter at ang kabuuan para sa taon.

Halimbawa, isang kotse ang binili at nairehistro noong Abril 2016 sa halagang 900,000 rubles. Para sa ikalawang quarter, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang isaalang-alang ang halaga ng 300,000 rubles. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), na dapat ilagay sa Gr.12. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ng Gr.13 ay magiging katumbas ng 900,000 rubles.

Ang mga hanay 14 at 15 ay pinunan para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset na nasa balanse na. Dahil ang kanilang gastos ay ginagastos sa ilang mga panahon, ang column 14 ay nagpapahiwatig ng gastos na kasama na, at ang column 15 ay nagpapahiwatig ng natitirang halaga na kakailanganing isama sa susunod na panahon.

Ang column 16 ay dapat maglaman ng data sa petsa ng pagtatapon ng mga bagay na ito. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga nakapirming pag-aari at hindi nasasalat na mga ari-arian, na ang halaga ay isinasaalang-alang para sa pagbubuwis, ang isang pang-ekonomiyang entidad ay walang karapatang mag-alienate sa panahon na tinukoy ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang bawat talahanayan ay may kabuuang mga hilera.

Pagkalkula ng halaga ng pagkawala

Ang seksyon ay pinupuno ng linya sa linya. Ang linya 010 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga pagkalugi para sa mga nakaraang taon. Pagkatapos, sa mga linya 020-110, ang halagang ito ay na-decipher, na nagpapahiwatig ng mga taon.

Tinutukoy ng Linya 120 ang batayan na maaaring bawasan ng mga naunang natamo na pagkalugi. Ang halaga ng linya 040 mula sa tulong hanggang sa seksyon 1 ay inililipat dito.

Ang Linya 130 ay naglalaman ng halaga ng pagkawala kung saan ang base ng buwis para sa taong ito ay nabawasan.

Ang linya 140 ay dapat makumpleto kung ang pagkawala ay natanggap sa nakaraang taon.

Ang Linya 150 ay maglalaman ng halaga ng pagkawala na maaaring isulong at i-offset sa mga susunod na taon. Sa mga linya 160-220, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang magpahiwatig ng mga partikular na halaga para sa mga darating na taon.

Mga gastos na ibinigay para sa talata 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation

Ang seksyong ito ay kasama lamang sa kanilang aklat ng mga nagbabayad ng buwis na nasa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" na mode. Dito maaari mong tukuyin mga pagbabayad sa lipunan(mga premium ng insurance, sick leave, mga pagbabayad sa ilalim ng mga personal na kontrata ng seguro), ang halaga nito ay binabawasan ang base ng buwis.

Ang seksyong ito ay pinupunan para sa bawat quarter nang hiwalay, i.e. Ang taunang aklat ay naglalaman ng hindi bababa sa 4 na mga sheet.

Ang pamagat ng sheet ay nagpapahiwatig ng mga pangalan ng panahon kung saan nilalaman ang mga transaksyon.

Ang seksyon ay binubuo ng 10 mga hanay kung saan ang data ay ipinasok sa bawat linya:

• Ang Column 1 ay naglalaman ng numero ng linya sa pagkakasunud-sunod.
• Ang Column 2 ay naglalaman ng pangalan at petsa ng dokumento ng pagbabayad kung saan ginawa ang paglipat Pera. Ang Column 3 ay nagtatala ng impormasyon tungkol sa panahon kung kailan ginawa ang pagbabayad na ito.
• Kasama sa mga hanay 4-9 ang mga partikular na halaga ng mga gastos na natamo. Ang Column 4 ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga kontribusyon na inilipat sa Pension Fund. Kabilang dito, pati na rin para sa mga upahang manggagawa.
• Column 5 - ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa social security.
• Ang Column 6 ay naglalaman ng mga kontribusyon na inilipat sa medical insurance.
• Ang Column 7 ay naglalaman ng mga kontribusyon para sa mga pinsala.
• Ang column 8 ay naglalaman ng halaga sakit na bayad binayaran ng employer mula sa sariling pondo(unang 3 araw ng sick leave).
• Kasama sa Hanay 9 ang halaga ng mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng personal na insurance.
• Ang Column 10 ay ang kabuuang halaga para sa linya, ang resulta ng pagdaragdag ng mga numero mula sa column 4-9.

Ang huling linya ng seksyon ay ang kabuuang linya para sa panahon ng pag-uulat. Naglalaman ito ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa bawat isa sa mga column, at ang kabuuang halaga ng lahat ng mga gastos na natamo sa panahon.

Nai-post dito: isinulat namin ang tungkol sa buwis mismo, sino ang maaaring maglapat nito, anong mga paghihigpit ang mayroon, kung paano ito kalkulahin at kung paano punan ang isang deklarasyon. Ngayon ay sa wakas ay napunan na natin ang KUDIR. Sa artikulong ito makikita mo ang isang halimbawa ng disenyo ng KUDIR para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita.

Ito ay pinaka-maginhawa upang awtomatikong punan ang KUDIR, panatilihin ang mga talaan at isumite ang mga ulat espesyal na serbisyo.

Una, ipaalala namin sa iyo na ang KUDIR ay isang libro ng accounting para sa kita at mga gastos; dapat itong panatilihin ng parehong mga indibidwal na negosyante at kumpanya na nagbabayad ng pinasimpleng buwis. Ang mga indibidwal na negosyante at legal na entity ay pinupunan ito sa parehong paraan; walang mga makabuluhang pagkakaiba, kaya ang aming halimbawa ay angkop para sa lahat - ito ay sumasalamin sa mga pangunahing punto. Ang mga pagkakaiba sa pagpuno sa aklat ay dahil lamang sa iba't ibang bagay ng pagbubuwis. Narito ang isang halimbawa para sa pinasimpleng sistema ng buwis-Kita.

Kaya, ang ilang mga pangunahing punto:

• Ang KUDIR ay isinasagawa nang walang kabiguan, kung hindi ka nagsagawa ng anumang aktibidad sa buong taon, dapat kang magkaroon ng zero KUDIR;
• Ang lahat ng mga operasyon ay ipinasok sa KUDIR, palaging sa chronological order;
• ang mga transaksyon ay ipinasok sa KUDIR batay sa pangunahing dokumento;
• ang impormasyon ay ipinapakita sa posisyong: isang operasyon - isang linya;
• lahat ng mga rekord ay inihanda sa Russian;
• ang mga pagkakamali sa KUDIR ay maaaring itama, ngunit ang naturang pagwawasto ay dapat na makatwiran at sertipikado sa pamamagitan ng pirma ng indibidwal na negosyante (pangkalahatang direktor ng legal na entity) na may petsa ng pagwawasto at isang selyo (kung ginamit);
• ang mga rekord ay pinananatili sa buong rubles;
• Ang KUDIR ay maaaring i-print at punan sa papel, o maaari kang magtago ng isang Excel file sa iyong computer; sa pangalawang kaso, kakailanganin itong i-print sa pagtatapos ng panahon. Ang accounting book ay dapat na tahiin: laced at numbered, signed and sealed.

Ang KUDIR form ay pinag-isa, ang form ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 135n na may petsang Oktubre 22, 2012. Dito makikita mo ang mismong form at mga tagubilin para sa pagpuno nito.

MAHALAGA!!! Mula Enero 1, 2018, ang lahat ng mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magpanatili ng KUDIR sa isang bagong form na inaprubahan ng order sa itaas, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago na may petsang Disyembre 1, 2016. Hindi. 227n. Walang mga pagbabago dito para sa 2019.

Ano ang bago sa KUDIR?

1. Ang Seksyon V ay idinagdag, na kinakailangan upang ipakita ang buwis sa kalakalan, na kasalukuyang nauugnay para sa mga negosyante sa Moscow.
2. Isang bagong seksyon VI ang idinagdag sa mga tagubilin para sa pagpuno ng KUDIR, na nagpapaliwanag kung paano ipapakita nang tama ang bayad sa kalakalan (Appendix No. 2 hanggang Order No. 135n).

Muli naming binibigyang-diin na ang mga pagbabagong ito ay nalalapat sa pagsagot sa KUDIR mula 01/01/2018. Dapat mong punan ang 2017 at mga nakaraang taon ayon sa lumang Mga Panuntunan at lumang KUDIR form.

Paano punan ang KUDIR

Ang pagpuno ng KUDIR sa iyong sarili ay medyo simple, lalo na para sa mga indibidwal na negosyante na may maliit na bilang ng mga operasyon. Maaari mo ring gamitin ang mga serbisyo ng isang accountant o mga espesyal na serbisyo sa online. Ngayon ay pag-uusapan natin kung paano punan ang KUDIR sa iyong sarili.

Isa-isa nating harapin ang mga ito:

• Pahina ng pamagat – isang karaniwang pahina ng pamagat kung saan dapat mong ipahiwatig ang data ng nagbabayad ng buwis at ang taon kung kailan iginuhit ang dokumento;
• Seksyon I Kita at gastos - ito ay pinupunan ng lahat ng indibidwal na negosyante at legal na entity gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis;
• Seksyon II Pagkalkula ng mga gastos para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis;
• Seksyon III Pagkalkula ng halaga ng pagkawala na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis

Ang dalawang seksyong ito ay pinupunan lamang ng mga lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis na may base ng Kita - Mga gastos.

• Seksyon IV Mga gastos na nagbabawas ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation (sa madaling salita, mga premium ng insurance na binabayaran mo para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado) - sa seksyong ito, ang data ay ipinasok lamang ng mga may pinili ang pinasimpleng bersyon na may base ng Kita.

Ano ang resulta? Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa kita ay dapat punan ang pamagat na aklat, mga seksyon I at IV.

Hakbang 1: Punan ang pahina ng pamagat

Ano ang dapat ipahiwatig sa pahina ng pamagat? Ipinasok namin ang sumusunod na data:

• ang taon kung saan itinatago ang aklat - "para sa 2019";
• petsa ng pagbubukas ng libro - 2019/01/01;
• Buong pangalan ng indibidwal na negosyante (pangalan ng organisasyon);
• INN IP (TIN/KPP ng isang legal na entity);
• Ang layunin ng pagbubuwis ay "kita";
• Address (para sa mga indibidwal na negosyante - lugar ng paninirahan, para sa mga legal na entity - lokasyon);
• Account number at bangko.

Ang isang halimbawa ng pagpuno sa pahina ng pamagat ng KUDIR ay ipinakita sa ibaba:

Hakbang 2: Punan ang Seksyon I Kita at Mga Gastos

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis-Ang kita ay nagtatala ng kanilang kita sa seksyong ito. Ang ilang mga gastos ay ipinahiwatig din, ngunit sasabihin ko ang higit pa tungkol doon sa ibaba.

Kaya, mayroong apat na talahanayan sa seksyon - isa para sa quarter. Ang bawat operasyon ay nakasulat sa isang hiwalay na linya; ikaw mismo ang nagdaragdag ng bilang ng mga linya kapag nag-print ka ng form. Sa talahanayan 5 column:

1. Hindi. – ilagay ang entry number sa pagkakasunud-sunod;
2. Petsa at numero ng pangunahing dokumento - ipasok ang impormasyon sa dokumento na batayan para sa pagtatala ng transaksyon;
3. Mga nilalaman ng operasyon - isulat ang kakanyahan ng operasyon;
4. Kita - ipahiwatig ang halaga ng kita;
5. Mga gastos - ang halaga ng mga gastos ay ipinahiwatig dito (ang hanay ay pinunan ng mga nagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis gamit ang Income - Expenses base).

Narito ang ilang mga halimbawa, dahil ang kita ay maaaring dumating sa iba't ibang paraan:

• Sa pagtanggap sa cash desk (para sa mga gumagamit ng mga cash register) - ipahiwatig ang petsa at numero ng Z-report, na ginagawa sa pagtatapos ng araw;
• Sa pagtanggap ng kita mula sa BSO:
  • Kung ito ay BSO on demand, ilagay ang petsa at numero nito;
  • Kung ang mga ito ay ilang BSO bawat araw, mag-compile ng isang PKO para sa kanila at isaad ang petsa at numero nito. Sa kasong ito, dapat ipahiwatig ng PKO ang lahat ng BSO na isinulat mo sa araw.

Mahalaga! Sa ganitong paraan maaari kang magrehistro ng mga BSO na inisyu sa isang araw - lahat sila ay magkakaroon ng parehong petsa. Ang BSO para sa iba't ibang araw ay hindi maipapakita nang magkasama sa isang linya.

• Kapag natanggap mo ito sa iyong account, ipahiwatig ang petsa ng pagdating at ang numero ng slip ng pagbabayad / numero ng bank statement.

Ang isang halimbawa ng pagpuno ng KUDIR sa bawat kaso ay ibinigay sa ibaba:

May mga sitwasyon na kailangan mong mag-isyu ng pagbabalik, ngunit ang resibo ay naitala na sa KUDIR. Magagawa ito sa pamamagitan ng pag-reverse ng entry. Ang halaga ng refund ay makikita rin sa column na "Kita", ngunit may minus sign.

Tingnan ang halimbawa sa itaas para sa format ng pag-record. Sinasalamin ng Clause 4 ang refund sa supplier ng sobrang bayad na halaga ng advance.

Sa pagtatapos ng quarter, ipinapakita ng talahanayan ang kabuuang halaga ng kita. Sa aming halimbawa, ito ay 47,600 rubles. Ang natitirang mga talahanayan ay pinupunan sa panahon ng 2nd, 3rd at 4th quarter. Binubuod nila ang quarterly na kita at pinagsama-samang mga resulta para sa kalahating taon, 9 na buwan at isang taon. Isipin natin na wala kaming anumang mga operasyon sa mga sumusunod na panahon, kung gayon ang natitirang mga talahanayan ay magiging ganito:

Sa ilang mga kaso, ang mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagpapakita ng mga gastos sa KUDIR. Mayroong talagang dalawang ganoong mga kaso:

1. Mga gastos mula sa mga pagbabayad upang matulungan ang mga mamamayang walang trabaho;
2. Mga gastos mula sa mga subsidyo na natanggap sa ilalim ng programa ng suporta sa SME.

Ang mga halagang ito ay makikita sa dalawang column nang sabay-sabay - bilang kita at bilang mga gastos. Bilang resulta, kinansela nila ang isa't isa at walang epekto sa pagkalkula ng base ng buwis.

Narito ang isang halimbawa ng naturang record:

Ang sertipiko para sa Seksyon I ay hindi napunan, ang impormasyon ay pinupunan ng mga taong pumili ng pinasimpleng sistema ng buwis na may ibang base.

Hakbang 3: Punan ang Seksyon IV

Ang seksyong ito ay naglalaman ng isang malaking talahanayan, ngunit walang kumplikado tungkol dito. Nahahati ito sa 10 column:

• Hindi. – serial number ng operasyon;
• Petsa at numero ng pangunahing dokumento na nagpapatunay sa operasyon;
• Ang panahon kung saan binayaran ang mga kontribusyon;
• Mga Hanay 4-9 – mga uri ng kontribusyon at pagbabayad;
• Ang Column 10 ay ang kabuuan para sa linya.

Paano punan ang seksyong ito? Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang mag-isa, nang walang pagkuha ng mga empleyado, pagkatapos dito kailangan mong ipahiwatig ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa iyong sarili. Halimbawa, inilipat mo sila nang buo noong Marso: 29,354 rubles para sa pension insurance, 6,884 rubles para sa medical insurance.

Ang nakumpletong seksyon ay magiging ganito:

Susunod, ang natitira na lang ay ang pagbubuod ng mga resulta sa quarter at ayon sa panahon sa isang accrual na batayan.
Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado sa seksyong ito ay dapat magpakita hindi lamang ng mga pagbabayad para sa kanilang sarili, kundi pati na rin ang mga halagang binayaran para sa kanilang mga empleyado, dahil maaari rin silang ibawas sa buwis sa loob ng mga itinakdang limitasyon.

Ang mga organisasyon ay pinupunan ang KUDIR sa parehong paraan. Naka-on Pahina ng titulo ipahiwatig ang kanilang pangalan, numero ng pagkakakilanlan ng buwis at checkpoint, address ng lokasyon. Walang mga pagkakaiba sa pag-uulat ng kita. Sa Seksyon IV, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado, ipinapakita nila ang mga halaga ng mga pagbabayad para sa kanilang mga empleyado.

Maaari mong i-download ang nakumpletong sample na ipinakita sa artikulo ni ITO link.

Maaari kang mag-download ng isang blangkong KUDIR upang punan Dito.

Lahat mga indibidwal na negosyante(Indibidwal na negosyante) at mga organisasyong gumagamit ng (STS) ay dapat magsumite ng income statement sa tanggapan ng buwis. Upang matukoy ang halaga ng kita, kinakailangan upang mapanatili ang isang rehistro pinansyal na transaksyon sa panahon ng kanilang mga aktibidad.

Para sa layuning ito ito ay ginagamit aklat ng kita at gastos. Paano maayos na magrehistro ng mga transaksyon upang maiwasan ang mga parusa?

Kahulugan, pag-decode at komposisyon

Ang pagdadaglat na KUDiR ay nilikha mula sa mga unang titik ng pariralang "aklat ng kita at mga gastos."

Sa panahon ng pagpapatupad ng mga aktibidad, ang mga transaksyon sa pananalapi na tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation ay nakarehistro dito, na kinumpirma ng naturang mga dokumento:

• mga pahayag sa bangko;
• at mga warrant;
• mga invoice (halimbawa,);

Lahat ng uri mga aksyon sa paggasta, napapailalim sa pagpaparehistro sa aklat, ay ipinahiwatig sa dalawang artikulo ng Tax Code ng Russian Federation - 249 at 250. Mayroon ding ilang uri ng gastos, na napapailalim din sa pagpaparehistro batay sa unang talata ng Art. 346.16 Kodigo sa Buwis. Ang entry sa pagbabayad ng minimum na buwis ay hindi ipinasok, dahil hindi ito katumbas ng mga item sa gastos.

Pag-aayos ng halaga ang mga transaksyon sa gastos ay isinasagawa lamang pagkatapos matanggap ang mga kalakal o serbisyo at buong pagbabayad ng kanilang gastos. Halimbawa, ang pana-panahong buwanang pagbabayad para sa pag-upa ng isang lugar ay maaaring gawin nang hindi mas maaga kaysa sa huling araw buwan kung saan ang halaga ay inilipat sa lessor.

Kinukumpirma kalooban order ng pagbabayad galing sa bangko; at ang deed of transfer na may kaugnayan sa pag-upa ng lugar.

Ang mga resibo ng kita ay naitala sa mga pahina ng aklat gamit ang paraan ng cash. Ang mga paunang transaksyon ay nakarehistro din sa araw ng pagtanggap ng paunang bayad, na naglalagay ng data mula sa nagpapatunay na pangunahing dokumento.
Kung sa panahon ng isang inspeksyon ang isang indibidwal na negosyante o isang organisasyon na may pinasimple na sistema ng buwis ay walang KUDiR, kung gayon sila ay napapailalim sa multa. Ang laki nito ay 10 libong rubles para sa mga organisasyon, at 200 rubles para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga panuntunan para sa pagpapanatili ng isang libro

Mga indibidwal na negosyante, organisasyong may pinasimpleng sistema ng buwis at mga gumagamit ng . Hindi na kailangang irehistro ito sa tanggapan ng buwis, dahil ang panuntunang ito ay inalis mula noong 2013. Batay sa data ng brochure account, ang mga buwis ay kinakalkula at isang deklarasyon ay inihanda para sa tanggapan ng buwis.

Mga pagpipilian sa pamamahala Dalawa lang ang librong ito:

1. Ang paraan ng sulat-kamay ay ginagamit upang punan ang mga espesyal na form, na binibilang sa isang dokumento.
2. Isang elektronikong paraan ng pagpapanatili ng mga talaan ng mga transaksyong pinansyal na pinapanatili sa buong taon ng kalendaryo sa digital code. Pagkatapos sa katapusan ng taon ang mga pahina ay inilimbag, binibigyang-numero at naka-staple.

Sa simula ng bawat taon ng kalendaryo, isang bagong accounting book para sa kita at mga gastos ay nilikha. Ang impormasyon sa papel tungkol sa taunang aktibidad ng nagbabayad ng buwis ay dapat na nakaimbak sa loob ng 4 na taon.

Pansin! Ang pagkakaroon ng isang libro ay hindi kinansela para sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad sa ekonomiya sa mga panahon ng pag-uulat.

Kung paano tama na punan ang Income and Expense Accounting Book ay tinalakay sa sumusunod na video:

Kung hindi ka pa nakapagrehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan Magagawa ito gamit ang mga online na serbisyo na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin at ay ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, pinirmahan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Dekorasyon

Ang pagsasagawa ng KUDiR ay naiiba depende sa napili, kaya kailangan mong pumili espesyal na anyo para sa mga ganyan mga sistema ng pag-uulat ng buwis:

Pahina ng pamagat at mga pahina numero at sa tulong ng isang kurdon sila ay pinagsama sa isang brochure. Sa huling sheet ang buhol ay selyadong. Ang nakadikit na piraso ng papel ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga pahina sa dokumento, na pinatunayan ng isang lagda at selyo, kung mayroon man.

Maaaring gumawa ng mga error kapag naglalagay ng data sa mga transaksyon sa pagbabayad, ngunit may posibilidad ng mga ito Itama. Sa prinsipyo, walang kakila-kilabot dito, dahil... ang maling data ay madaling maitama sa mga sumusunod na paraan:

• sa electronic record sa pamamagitan ng pag-alis ng mga maling parameter at pagpapalit sa kanila ng tamang impormasyon.
• Kapag pinupunan ito sa sulat-kamay, dapat mong i-cross out ang indicator at magpasok ng tumpak na impormasyon. Ang bawat pagwawasto ay kinumpirma ng pirma ng manager na may selyo ().

Anong parusa ang nagbabanta sa nagbabayad ng buwis? para sa hindi mapagkakatiwalaang impormasyon sa KUDiR? Kung ang buwis ay nakalkula nang hindi tama batay sa mga maling parameter, kailangan mong magbayad ng 20% ​​ng halaga nito sa anyo ng isang multa. Ang sinadyang pagtatago ng impormasyon tungkol sa mga parameter, dahil kung saan ang halaga ng mga pananagutan sa buwis na binayaran ay nabawasan, ay may parusang 40% ng buwis.

Posibleng pigilan ang aplikasyon ng mga parusa para sa hindi mapagkakatiwalaang accounting sa KUDiR sa kaso ng napapanahong bayad pagbabayad ng buwis. Ngunit dapat silang kalkulahin nang tama, kahit na ang data na kinuha mula sa brochure ay hindi tama. Para sa pagbabayad ng buwis nang buo sa ilalim ng gayong mga pangyayari, ang multa ay napapailalim sa pagkansela.

Punan Ang tabular na data sa kita at mga gastos ay kailangang maging maingat. Serbisyo ng buwis Palagi akong interesado sa pagbibigay-katwiran ng mga item sa gastos at pagsuporta sa mga pangunahing dokumento. Ang muling pagdadagdag ng bank account ng isang indibidwal na negosyante mula sa mga personal na pondo ay hindi makikita sa kita para sa aklat na ito. Ang parehong naaangkop sa pagtaas ng organisasyon dahil sa pagtanggap ng isang walang interes na pautang.

Ang mga paliwanag tungkol sa mga nilalaman ng KUDiR ay tinalakay sa materyal na video na ito:

Pamamaraan ng pagpuno

Nagsisimula ang aklat sa Pahina ng titulo, na sumasalamin sa:

• mga detalye ng indibidwal na negosyante o organisasyon;
• petsa ng pagsisimula ng pagpasok ng mga transaksyon sa accounting;
• bagay ng pagbubuwis, kung saan ang pariralang alinman sa "kita" o "Kita kasama ang mga gastos" ay ipinahiwatig.

Unang seksyon naglalaman ng impormasyon tungkol sa quarterly na kita at mga gastos. Naglalaman ito ng apat na talahanayan - para sa bawat quarter ng taon. Ang mga patlang sa mga ito ay nahahati sa 5 mga haligi:

1. Hindi.;
2. petsa at numero dokumentong pinansyal, pagkumpirma sa paggasta o pagtanggap ng transaksyon;
3. Mga nilalaman ng operasyon;
4. ang halaga ng kita na isasama sa base ng buwis;
5. mga gastos na kailangang isaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis.

Ang seksyon ay nagtatapos sa isang sertipiko, kung aling mga organisasyon na may "kita" ay hindi pinupunan.

Pangalawang seksyon napapailalim sa pagpasok ng data sa mga gastos para sa pagkuha ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset. Tanging ang mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ang pumupuno sa seksyong ito. Kasama sa mga fixed asset ang real estate at kagamitan na ginagamit sa negosyo nang higit sa 12 buwan. Kabilang sa mga hindi nasasalat na asset ang mga intelektwal na pag-unlad, mga karapatan sa mga imbensyon, atbp.

Ikatlong seksyon pinunan lang din ng mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses." Sa mga patlang ng seksyon, ang mga parameter ng mga pagkalugi na nauugnay sa nakaraang panahon ng buwis o mga kasalukuyan, na maaaring maipakita sa hinaharap, ay ipinasok.

Ikaapat na seksyon ay inilalaan para sa pagpuno ng mga nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita". Ang mga pangunahing tagapagpahiwatig na kailangang ipasok dito ay binabayaran. Ang mga parameter na ito ay sumasalamin sa "para sa iyong sarili" at mga upahang manggagawa.

Mga Nuances ng paggamit ng KUDiR

Pagpaparehistro ng mga transaksyong pinansyal sa KUDiR sa panahon aktibidad sa ekonomiya para sa bawat uri ng pinasimpleng pagbubuwis ay iba.

Ngunit para sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod ay itinatag: pangkalahatang pamamaraan para sa pagpasok ng impormasyon:

• ang mga rekord ay ginawa sa Russian;
• ang libro ay nagtatala lamang ng mga transaksyon sa panahon ng buwis kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na kasangkot sa pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis;
• bawat entry ay ginawa ayon sa data mula sa pangunahing dokumento;
• Ang kronolohiya ng mga talaan para sa bawat indibidwal na operasyon ay pinananatili.

Sa mga talahanayan, hindi mo maaaring ayusin ang mga talaan ayon sa araw o uri ng transaksyon. Ang bawat partikular na operasyon ay dapat ilagay sa isang hiwalay na linya.

Ano ang iba pang mga nuances na umiiral kapag pinupunan ang tabular na data ay maaaring maunawaan sa pamamagitan ng pagtingin sa mga halimbawa ng pagtatala ng mga transaksyon sa kita at gastos.

Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa unang seksyon, ang impormasyon ay ipinasok sa quarterly na mga talahanayan ng linya sa linya. Dito maaari naming irekomenda na sa dalawang hanay ay makikita mo hindi lamang ang numero at petsa ng operasyon, kundi pati na rin ang pangalan ng pangunahing dokumento.

Kung walang aktibidad na ginawa sa panahon ng buwis, kailangan mong gawin punan ang zero KUDiR. Pinupuunan nito ang data sa pahina ng pamagat, at iniiwan ang lahat ng iba pang mga pahina na blangko.

Para sa mga simplifier sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis "kita" 6% Kinakailangang magpasok ng kita sa mga hanay ng ika-4 na hanay. Halimbawa, ang pera ay natanggap para sa isang serbisyo na ibinigay sa halagang 5 libong rubles. ayon sa tseke No. 2 na may petsang Pebrero 15, 2016. Sa kasong ito, ang halaga ng serbisyo ay 5 libong rubles. ipinasok sa column 4. Natukoy ang sobrang bayad na halaga para sa serbisyo sa halagang 500 rubles, na ibinalik sa kliyente noong Mayo 16, 2016. Ang serial number, tseke at petsa ng refund ay naitala sa isang hiwalay na linya, at ang halaga ay ipinasok sa ika-4 na column na may minus sign na "-500".

Ang Kita lamang ang pinupunan sa pinasimpleng sistema ng buwis (USN) na 6%. Pakitandaan na hindi dapat isama sa seksyong ito ang lahat ng mga premium ng insurance, ngunit ang mga nagpapababa lamang sa pinasimpleng buwis.

Ang mga transaksyon sa aklat ay naitala gamit ang paraan ng cash, i.e. sa araw ng pagtanggap o pagbabayad ng mga pondo.

Kung ginamit Pinasimpleng sistema ng buwis "kita binawasan ang mga gastos", pagkatapos ay ang mga pagbabasa ay ipinasok sa mga hanay ng kita, tulad ng sa nakaraang pinasimple na sistema ng buwis, "kita" na 6%. Kasabay nito, bigyang pansin ang pagpuno sa mga hanay ng gastos.

Halimbawa, ginagawa nila ang mga sumusunod impormasyon sa gastos hiwalay para sa bawat kaganapan:

1. Item para muling ibenta - pangunahing dokumento naglabas ng Consignment note No. 1092 na may petsang Pebrero 26, 2015.
2. Mga serbisyo, isulat ang petsa ng paggasta para sa serbisyo at ang numero ng ulat. Halimbawa, 04/30/2015 Check No. 00000003.
3. Ang mga gastos ay binabayaran sa cash, na ipinasok namin mula sa resibo ng mga benta: petsa at numero. Halimbawa: 05/25/2015 Check No. 00000014.
4. Pagbabalik: nagbenta ka ng ilang produkto (nagbigay ng serbisyo), at binayaran ka ng higit pa. Pagkatapos ay ibinalik mo ang sobrang bayad na halaga sa kliyente. Sa kasong ito, kailangan mong bawasan ang column na "Kita", kung saan makikita mo (ayon sa aktwal na petsa ng surplus na ibinigay) dito, sa parehong paraan tulad ng sa nakaraang bersyon, isang negatibong halaga.

Ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal ay naayos pagkatapos makatanggap ng mga pondo mula sa pagbebenta nito.

Patent

Kung ang aktibidad ay isinasagawa sa isang patent (PSN), kailangan mong gamitin ang form ng KUDiR, na naaprubahan para magamit mula noong 2013. Mga column lang ng kita ang pinupunan sa mga linya, kasi Kapag gumagamit ng patent, ang mga gastos ay hindi napapailalim sa pagpaparehistro sa KUDiR.

BASIC

Mga organisasyon sa OSNO Hindi ginagamit ang KUDiR. IP sa OSNO panatilihin ang isang espesyal na aklat na may. Malaki ang pagkakaiba nito sa ginamit sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, dahil ang impormasyon ay ibinibigay sa mga pahinang malaki ang pagkakaiba.

Mga panuntunan para sa pagdidisenyo ng Aklat sa sa elektronikong format ang paggamit ng 1C ay nakabalangkas sa sumusunod na aralin sa video:

Mga pagbabago para sa 2019

Simula sa 2018, ang Book of Income and Expenses ay naglalaman ng karagdagang ikalimang seksyon. Dapat itong punan ng mga nagbabayad ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis sa kita na 6%. Isinasaad ng seksyong ito ang halaga ng bayad sa pangangalakal. Ito ay nagpapahintulot sa kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis na bawasan ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa badyet ng halaga ng buwis sa kalakalan. Ang natitirang mga patakaran para sa pagpuno sa KUDiR ay nanatiling hindi nabago.