Nagbabayad ba ang isang indibidwal na negosyante ng buwis sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: mga kondisyon sa pagbabayad. Dapat bang magbayad ng personal income tax ang isang indibidwal na negosyante? Dapat bang magsumite ng personal income tax ang isang indibidwal na negosyante?

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay kinakailangan para sa bawat mamamayan ng Russian Federation na tumatanggap ng tubo. Gayunpaman, ang tanong kung ang buwis sa personal na kita para sa mga indibidwal na negosyante ay napapailalim sa pinasimple na sistema ng buwis ay interesado sa maraming mga negosyante na pumili ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Tulad ng alam mo, ito ay binabayaran ng mga employer, empleyado, at maging ang mga tumatanggap ng kita mula sa labas ng mga mapagkukunan. Gayunpaman, para sa ilang mga negosyante ang isang pagbubukod ay ginawa sa batas sa buwis. Dahil sa katotohanang ito, maraming mga indibidwal na negosyante ang interesado sa tanong kung ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad buwis sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa iyong sarili.

"Pinasimple" at pagbubuwis

Kung ang isang negosyante ay hindi nais na isagawa malaking bilang oras sa paglipas ng mga ulat, sinusubukan niyang pumili ng isa sa mga simpleng rehimen ng buwis, kung saan mayroong 4 para sa mga indibidwal na negosyante Ang isa sa mga maginhawang pagpipilian ay ang pinasimple na sistema ng buwis. Ang magandang bagay tungkol sa pinasimple na sistema ay ang negosyante ay hindi kailangang gumastos ng maraming oras sa mga ulat, dahil ang lahat ay bumaba sa isang deklarasyon, na isinumite isang beses sa isang taon.

Ang mga negosyanteng pumili ng isang pinasimpleng sistema ay may pagpipilian sa pagitan ng pagbabayad ng isang solong buwis sa lahat ng kita o sa netong kita lamang, iyon ay, binawasan ang mga gastos. Sa puntong ito, para sa isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, maaaring makumpleto ang trabaho sa mga ulat. Ang bagay ay na sa isang karaniwang sitwasyon, ang iba pang mga uri ng mga bayarin ay hindi kailangang bayaran sa treasury ng estado. Nalalapat din ito sa personal na buwis sa kita.

Gayunpaman, dapat itong isaalang-alang na ang iba't ibang mga sitwasyon ay nangyayari sa gawain ng isang indibidwal na negosyante. Ang ilan sa kanila ay nag-oobliga sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa isang pinasimpleng sistema na magbayad ng buwis sa kita.

Ang batas sa buwis ng Russia ay nagsasaad na ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat magbayad lamang ng isang buwis sa isang nakapirming rate na 15 o 6%. Kasabay nito, para sa lahat ng uri ng mga aktibidad na ipinahiwatig sa isang espesyal na listahan, na pinagsama-sama sa yugto ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis, hindi na kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis. Ito ay isa sa mga pangunahing bentahe ng "pinasimple".

Gayunpaman, sa mga kaso kung saan ang isang negosyante ay tumatanggap ng tubo mula sa mga aktibidad na hindi kasama sa listahan at ang Unified State Register of Individual Entrepreneurs, kailangan niyang magbayad ng income tax.

Bumalik sa mga nilalaman

Sa anong mga kaso binabayaran ang personal income tax gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis?

Hindi magiging exempt sa pagbabayad ng income tax sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at sa ilang iba pang sitwasyon. Halimbawa, ang isang negosyante ay sa anumang kaso obligado na bayaran ang buwis na ito kung nakatanggap siya ng isang panalong halaga na higit sa 4,000 rubles. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga promosyong iyon na inayos ng mga tagagawa at organisasyong pangkalakalan upang makaakit ng interes sa kanilang mga produkto.

Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ay dapat magbayad ng buwis sa kita kung nakatanggap siya ng pautang organisasyong pinansyal. Ang rate sa kasong ito ay magiging 2/3 ng rate ng interes sa ilalim ng refinancing agreement. Kung ang mga pondo ay inisyu sa dayuhang pera, kung gayon ang halaga ng personal na buwis sa kita ay magiging katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng rate ng kontrata at 9%.

Bilang karagdagan sa katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat magbayad ng buwis sa kita sa mga kita mula sa mga aktibidad na hindi niya ipinahiwatig sa panahon ng pagpaparehistro, ang mga pondo na natanggap ng indibidwal na negosyante mula sa iba pang mga organisasyon ay dapat ding idagdag sa base ng buwis.

Dito madalas pinag-uusapan natin sa interes sa mga deposito at dibidendo ng dayuhang pera.

Ang mga rate ng interes ay tinutukoy batay sa kung saan nakuha ang kita. Para sa personal na buwis sa kita, 13% ang pangunahing ginagamit, ngunit ang mas malalaking pagbabayad ay ibinibigay din para sa ilang kita. Halimbawa, mula sa natanggap materyal na benepisyo Kapag nakikilahok sa mga promosyon at lottery, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng 35% sa treasury ng estado.

Bumalik sa mga nilalaman

Pagbabayad ng buwis sa kita gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagpapagaan sa isang negosyante ng pangangailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita, ngunit ito ay nalalapat lamang sa kita na natanggap mula sa isang partikular na uri ng aktibidad na tinukoy kapag nagparehistro sa tanggapan ng buwis. Ang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng buwis sa kita sa natitirang kita sa pangkalahatang batayan.

Kung para sa mga negosyanteng nagtatrabaho sa isang pangkaraniwan sistema ng buwis, ang personal na buwis sa kita ay binabayaran bawat quarter, pagkatapos ay para sa mga pumili ng "pinasimpleng sistema" para sa kanilang sarili at nakatanggap ng karagdagang kita kung saan kailangan nilang magbayad ng buwis sa kita, ang dalas ng pamamaraang ito ay hindi lalampas sa isang beses sa isang taon.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng nauna. panahon ng buwis. Bilang karagdagan, kakailanganin niyang maghain ng personal na income tax return. Dapat ding gawin ito nang hindi lalampas sa Abril 30.

Bilang karagdagan, nararapat na tandaan na sa isang normal na sitwasyon, ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay walang pagkakataon na mag-isyu ng isang pagbabawas kahit na mayroon siyang batayan para dito.

Sa isang sitwasyon kung saan binayaran sa kanila ang personal na buwis sa kita, ang negosyante ay may karapatang tumanggap ng nararapat na pagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng pagsagot sa lahat ng mga papeles para dito.

Bumalik sa mga nilalaman

Personal income tax para sa mga empleyado

Sa kabila ng katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa isang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa kita sa karamihan ng mga kaso, kung siya ay kumuha ng mga empleyado, kung gayon ang mga pagbabayad ay dapat gawin para sa kanila.

Kung magparehistro ang isang negosyante Pondo ng Pensiyon bilang employer, nagiging tax agent siya para sa kanyang mga empleyado. Ibig sabihin, kasama na sa kanyang mga responsibilidad ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga pondo at ang treasury ng estado para sa kanyang mga empleyado.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula batay sa base ng buwis. Para sa mga upahang empleyado ito ay sahod, na naipon para sa buwan. Mula sa halagang ito kinakailangan upang kalkulahin ang buwis sa kita at bayaran ito badyet ng estado. Ang rate ng interes ay ipinakita sa dalawang pagpipilian. Para sa mga residente Russian Federation ito ay 13%, at para sa mga hindi residente ng bansa - 30%.

Sapilitan na magsumite ng personal na income tax return sa loob ng itinatag na takdang panahon. Dapat itong isumite para sa pagsasaalang-alang ni opisina ng buwis minsan sa isang taon.

Sa konklusyon, nararapat na tandaan na sa lahat ng mga espesyal na rehimen, kabilang ang pinasimple na sistema, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa indibidwal na negosyante mismo ay hindi ibinigay. Ibig sabihin, hindi binabayaran ang income tax sa isang patent, o sa UTII, o kapag ginagamit ang Unified Agricultural Tax. Ang mandatory transfer ng 13% ng lahat ng kita ay ibinibigay lamang kapag karaniwang sistema pagbubuwis. Ngunit kahit dito kailangan mong isaalang-alang ang ilang mga nuances, dahil ang rate ng interes ay maaaring mag-iba mula 9 hanggang 35%.

Kasama ang ipinagmamalaking titulo ng "negosyante", mayroon kang mga bagong responsibilidad sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga buwis, pagsusumite ng mga ulat at pagsunod sa iba pang mga legal na kinakailangan. Paano hindi malito sa batas at hindi magkamali? Ang pagtuturo na ito, umaasa ako, ay makakatulong sa isang "batang" negosyante na hindi malito at ayusin ang sarili sa paunang yugto. Isaalang-alang ang isang sitwasyon kung saan:

1. Ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa nang walang paglahok ng mga empleyado;
2. Ang pagbabayad para sa mga serbisyo ng indibidwal na negosyante ay inilipat sa account ng indibidwal na negosyante (ang indibidwal na negosyante ay hindi tumatanggap ng cash at hindi kailangang gumamit ng mga sistema ng cash register);
3. Ang turnover ng isang indibidwal na negosyante ay malayo sa limitasyon, na lumalampas sa kung saan ay nag-aalis sa indibidwal na negosyante ng karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis.

Kung, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis), ang isang "pinasimple" na tao ay lumampas sa limitasyon ng kita na 150 milyong rubles, mawawalan siya ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 4 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation).

1. Anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante?

Sa katunayan, ang pinasimpleng sistema ng buwis (tax base - kita) ay tila isa sa pinaka mga simpleng sistema pagbubuwis. Ang indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng isang minimum na pagsisikap sa pagpapanatili ng mga talaan at pagkalkula ng mga buwis.

Ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ng buwis (base sa buwis ay kita) ay nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 6% (maaaring bawasan ito ng isang paksa ng Russian Federation para sa ilang mga uri ng aktibidad). Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga tuntunin ng kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, VAT at buwis sa ari-arian (maliban sa real estate, na napapailalim sa buwis sa ari-arian sa isang espesyal na paraan, batay sa kanilang halaga ng kadastral). Ang indibidwal na negosyante ay hindi nag-iingat ng mga talaan ng accounting.

Upang makalkula ang nabubuwis na halaga ng kita, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng kita sa libro ng kita at gastos ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang anyo ng naturang Aklat ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 N 135n. Ang libro ay isang rehistro ng mga dokumento na batayan kung saan ang halaga ng kita ay tinutukoy. Itinatala din ng aklat ang pagbabayad ng mga premium ng insurance, na nagpapababa sa halaga ng buwis. Ang pangunahing mapagkukunan ng data para sa pagpuno ng Aklat ng aming batang negosyante ay ang kasalukuyang account statement para sa kaukulang panahon.

BCC ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" 6% - 18210501011011000110.

Ang isang template para sa pagpuno ng isang order ng pagbabayad ay maaaring mabuo gamit ang serbisyo sa website ng nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Kailangang piliin ng nagbabayad ang uri ng pagbabayad at mag-aalok ang serbisyo ng KBK.

Bilang karagdagan, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad para sa kanyang sarili ng mga halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund ng Russian Federation:

1) mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance sa halagang tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

- kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay hindi hihigit sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020;

- kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018 (29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020) kasama ang 1.0 porsyento ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil. Sa kasong ito, ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance na itinatag ng talata dalawa ng subclause na ito (26,545 * 8 = 212,360 rubles);

2) insurance premium para sa compulsory seguro sa kalusugan sa isang nakapirming halaga 5,840 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 6,884 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019 at 8,426 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020.

Ang buong halaga ay kinikilala bilang isang nakapirming pagbabayad: 26,545 + 1% ng labis na halaga na 300,000 + 5,840.

Ang mga halaga ng mga premium ng insurance para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Ang mga premium ng insurance na kinakalkula sa halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng nagbabayad nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Ang halaga na dapat bayaran sa pagtatapos ng taon ay maaaring bayaran nang buo nang sabay-sabay o ilipat nang installment. Halimbawa, isang beses sa isang quarter sa halagang nauugnay sa kasalukuyang quarter.

Kung ang aming indibidwal na negosyante ay hindi nakarehistro mula sa simula ng taon, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng mga premium ng seguro sa isang mas maliit na halaga, ibig sabihin, sa proporsyon sa mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante hanggang sa katapusan ng taon.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 20. Samakatuwid, ang panahon mula sa petsa ng pagpaparehistro hanggang sa katapusan ng taon ay 10 buwan at 9 na araw. Ang halaga ng insurance premium para sa panahon hanggang Disyembre 31 ay:

Halaga para sa 10 buwan = (26545 5840) *10/12 = 26,987.50 rubles.

Halaga para sa 9 na araw ng Pebrero = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 rubles.

Kabuuan = RUB 27,854.96

KBK nakapirming bayad sa OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC ng isang nakapirming kontribusyon para sa compulsory medical insurance - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Paano matukoy ang halaga ng kita na kasama sa base ng buwis

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng "pinasimple" na buwis, ang kita ay itinuturing na natanggap sa petsa kung kailan mo talaga natanggap ang pera (halimbawa, sa isang bank account). Ang pamamaraang ito ng pagkilala sa kita ay tinatawag na cash. Nangangahulugan ito na ang halaga ng prepayment na natanggap ng indibidwal na negosyante ay kasama sa halaga ng nabubuwisang kita. Kung ang kontrata ay winakasan at ang advance na natanggap ay dapat ibalik, ang halaga ng refund ay makikita sa Income and Expense Book na may "-" sign sa panahon kung kailan ginawa ang refund.

Gayunpaman, ayon sa Ministry of Finance ng Russian Federation, kung ang paunang bayad (prepayment sa ilalim ng kontrata) ay ibinalik sa mamimili (customer) sa isang panahon ng buwis kung saan ang "pinasimpleng tao" ay walang kita, kung gayon ang base ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng advance ay hindi maaaring bawasan (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 30, 2012 N 03-11-11/224, may petsang 07/06/2012 N 03-11-11/204). Yung. sa katapusan ng taon ang halaga ng kita ay hindi maaaring< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Magandang balita! Hindi lahat ng enrollment cash napapailalim sa pagmuni-muni sa libro ng kita at pagsasama sa mga kalkulasyon ng buwis. Sa partikular, ang mga sumusunod na paglilipat ay hindi kasama sa nabubuwisang kita:

1. Mga pondong natanggap sa ilalim ng mga kasunduan sa kredito o pautang, gayundin ang mga pondong natanggap upang bayaran ang mga naturang paghiram;
2. Income taxed under other mga rate ng buwis(mga dibidendo, mga kupon ng bono, atbp.);
3. Buwis sa kita sa ilalim ng iba pang sistema ng buwis (buwis sa personal na kita, UTII, patent, atbp.);
4. Mga resibo na hindi likas na kita: mga pondong natanggap sa pagbabalik ng mga may sira na kalakal, mga pondong maling inilipat ng katapat o maling na-kredito ng bangko sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis, atbp.

Isang halimbawa ng pagpapakita ng kita sa isang libro:

			Isinasaalang-alang ang kita	Isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis
	20.03.2018 № 3	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang Marso 20, 2018 No. 1
	25.03.2018 № 4	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang Marso 25, 2018 No. 2
	26.03.2018 № 5	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang Marso 26, 2018 No. 3
Kabuuan para sa unang quarter
	Petsa at numero ng pangunahing dokumento		Isinasaalang-alang ang kita kapag kinakalkula ang base ng buwis	Isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis
	09.04.2018 № 10	Prepayment sa ilalim ng kasunduan na may petsang 04/09/2018 No. 4
	22.04.2018 № 6	Refund ng prepayment dahil sa pagwawakas ng kontrata na may petsang Marso 20, 2018 No. 1
Kabuuan para sa ikalawang quarter
Kabuuan para sa kalahating taon

3. Kailan ka dapat magbayad ng buwis?

Ang buwis sa pagtatapos ng taon ay dapat bayaran ng negosyante sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon (may ibang deadline para sa mga organisasyon).

Sa panahon ng taon, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng paunang bayad - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Kung ang huling araw ng pagbabayad ng buwis (advance payment) deadline ay bumagsak sa isang weekend at (o) isang non-working holiday, ilipat ang buwis ( paunang bayad) ay dapat na hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

4. Paano kalkulahin ang halaga ng pagbabayad

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula batay sa kita na natanggap para sa kaukulang panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan.

Paunang bayad = base sa buwis para sa panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan * 6%.

Halaga ng pagbabayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat = Paunang bayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat - mga premium ng insurance na binayaran para sa panahon ng pag-uulat - mga paunang bayad na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Ang halaga ng buwis sa katapusan ng taon ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Buwis na babayaran nang dagdag (ibabalik) = Tax base para sa taon * 6% - insurance premium na binayaran para sa panahon ng buwis - paunang bayad na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Halimbawa

Inilapat ng mga indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita" na may pangkalahatang rate ng buwis para sa bagay na ito na 6%. Walang mga upahang manggagawa. Sa nakaraang taon (panahon ng buwis), ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 720,000 rubles.

buwan	Kita, kuskusin.	Panahon ng pag-uulat (buwis).	Kita para sa panahon ng pag-uulat (buwis) (cumulative total), kuskusin.
Enero		quarter ko
Pebrero
Marso
Abril		Kalahating taon
Hunyo
Hulyo		9 na buwan
Agosto
Setyembre
Oktubre
Nobyembre
Disyembre

Sa tinukoy na panahon ng buwis, ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa halagang:

— 4,000 kuskusin. - sa unang quarter;

— 12,000 kuskusin. - sa loob ng anim na buwan;

— 20,000 kuskusin. - sa loob ng 9 na buwan;

— 28,000 kuskusin. - sa loob ng isang taon.

Tandaan: ang mga halaga ng mga premium ng insurance sa halimbawa ay ipinahiwatig sa mga abstract na termino!

Solusyon

Batay sa mga resulta ng 1st quarter, ang paunang bayad ay:

72,000 kuskusin. x 6% = 4,320 kuskusin.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa unang quarter.

4,320 - 4,000= 320 kuskusin.

Ang halagang dapat bayaran para sa pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng 1st quarter sa deadline ng 25.04. ay magiging 320 rubles.

2. Batay sa mga resulta ng anim na buwan, ang paunang bayad ay:

288,000 *6% = 17,280 kuskusin.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng anim na buwan:

17,280 - 12,000 = 5,280 rubles.

Dapat bayaran sa Hulyo 25. magiging 5,280-320=4960 rubles.

3. Batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ang paunang bayad ay:

504,000×6% = 30,240 kuskusin.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng 9 na buwan:

30,240 - 20,000 = 10,240 rubles.

Pagbabayad para sa 9 na buwan na dapat bayaran sa Oktubre 25. ay magiging 10,240 - 320 - 4960 = 4,960 rubles.

4. Pagkalkula ng buwis sa katapusan ng taon:

720,000 kuskusin. x 6% = 43,200 kuskusin.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa taon:

43,200 - 28,000 = 15,200 rubles.

Ang resultang ito ay nababawasan ng mga paunang bayad na binayaran sa katapusan ng unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan:

15,200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubles.

Kaya, sa katapusan ng taon (dahil sa Abril 30 ng susunod na taon), ang buwis na babayaran ay magiging 4,960 rubles.

Kung sa unang quarter ng 2019 ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad din sa badyet ng halaga ng mga premium ng seguro para sa 2018, na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles, kung gayon ang pagbabayad ng mga kontribusyon ay magbabawas sa halaga ng pinasimple sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2019.

5. Mga nuances ng pagkalkula at pagkilala sa "mga pagbabawas" sa anyo ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili

1) Mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga indibidwal na nagbayad ng mga premium ng insurance na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles sa pagtatapos ng panahon ng pagsingil (taon ng kalendaryo), ay may karapatang isaalang-alang ang mga tinukoy na halaga ng bayad na insurance mga premium kapag kinakalkula ang buwis sa panahon ng buwis na iyon (quarter) , kung saan ginawa ang kanilang pagbabayad. Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 31, 2014 N GD-4-3/22601@.

Kung ang halaga ng mga premium ng seguro ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ay hindi binabayaran sa kasong ito. Ang paglipat sa susunod na panahon ng buwis ng bahagi ng halaga ng nakapirming pagbabayad na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula (pagbabawas) ng halaga ng buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis dahil sa kakulangan ng halaga ng kinakalkula na buwis ay hindi ibinigay. Nangangahulugan ito na kung, halimbawa, ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay 10,000 rubles, at ang mga premium ng seguro ay binayaran para sa 13,000 rubles, kung gayon hindi mo kailangang bayaran ang pinasimple na sistema ng buwis, ngunit ang pagkakaiba ay 3,000 rubles. ay hindi binabayaran sa anumang paraan.

2) Ayon sa mga talata. 1 sugnay 3.1 art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng seguro na binayaran sa loob ng mga kinakalkula na halaga. Ngunit hindi namin pinag-uusapan ang pagkalkula sa panahong ito. Yung. maaaring kalkulahin ang mga kontribusyon para sa mga nakaraang panahon, ngunit binabayaran sa kasalukuyang panahon. Batay dito, para sa mga halaga ng mga premium ng seguro na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na lumampas sa mga kinakalkula, ang "simplifier" na may object na "kita" ay walang karapatan na bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) para sa ang kaukulang panahon.

Ang sobrang bayad na halaga ng mga premium ng seguro ay maaaring isaalang-alang bilang isang pagbawas sa buwis sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan nagpasya ang awtoridad sa buwis na i-offset ang labis na pagbabayad ng mga premium ng seguro laban sa mga pagbabayad sa hinaharap (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 02/20/2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Anong mga ulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante at saan?

1) Ang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng kanyang pagpaparehistro bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. Ang form ng deklarasyon ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 N ММВ-7-3/99@.

Para sa hindi pagsumite ng isang pagbabalik sa oras, ang awtoridad sa buwis ay may karapatan na:

- magpataw ng multa sa halagang 5% ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa loob ng panahon na itinatag ng batas sa mga buwis at bayarin, napapailalim sa pagbabayad (karagdagang pagbabayad) batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buo o bahagyang buwan mula ang araw na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30 porsiyento ng mga tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1,000 rubles;

— suspindihin ang mga operasyon sa account ng nagbabayad ng buwis.

Upang kumpirmahin ang mga halagang ipinahiwatig sa mga deklarasyon, ang indibidwal na negosyante ay nagpapanatili ng mga talaan ng kita sa aklat ng kita at mga gastos. Maaaring hilingin ng awtoridad sa buwis ang aklat na ito kapag hiniling sa panahon ng desk at pag-audit ng buwis.

2) Ang mga nagbabayad na hindi nagbabayad sa mga indibidwal ay hindi kasama sa obligasyon na magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance.

3) Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng mga istatistikal na ulat sa mga awtoridad sa istatistika. Ang lahat ng mga anyo ng pag-uulat ng istatistika ay matatagpuan sa opisyal na website ng Rosstat www.gks.ru sa seksyong "Federal Forms" istatistikal na pagmamasid"; naglalaman ito, bukod sa iba pang mga bagay, ang "Album ng mga pederal na pormularyo ng pagmamasid sa istatistika, ang koleksyon at pagproseso ng data kung saan isinasagawa sa system Serbisyong pederal istatistika ng estado, para sa 2017." Ang Listahan ng mga pederal na pormularyo ng pagmamasid sa istatistika para sa 2017 ay inilathala sa parehong seksyon.

Bilang karagdagan, upang agad na ipaalam sa mga entidad ng negosyo ang tungkol sa kanilang pagsusumite ng mga form sa pag-uulat ng istatistika, isang sistema ng pagkuha ng impormasyon ay nai-post sa portal ng Rosstat Internet sa statreg.gks.ru. Mapupuntahan mo ito mula sa pangunahing pahina ng site sa pamamagitan ng seksyong "Impormasyon para sa mga respondent" / "Listahan ng mga respondent kung kanino isinasagawa ang mga obserbasyon sa istatistika ng pederal." Pagkatapos tukuyin ang OKPO code, o INN, o OGRN at ilagay ang security code, isang listahan ng mga form na isusumite ng organisasyon ay bubuo.

Kung ang organisasyon ay wala sa listahang nai-publish sa statreg.gks.ru, mga parusa sa ilalim ng Art. Ang 13.19 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay hindi nalalapat, maliban sa mga kaso kung saan ang respondent ay ipinaalam (kabilang ang pagsulat) tungkol sa pagsasagawa ng pederal na istatistikal na obserbasyon na may kaugnayan sa kanya ayon sa mga tiyak na anyo ng pederal na istatistikal na pagmamasid, sapilitan para sa pagsusumite.

Ang mga screenshot ay maaaring maging katibayan ng kawalan ng isang sumasagot mula sa listahan, sa kondisyon na naglalaman ang mga ito ng ilang partikular na data: ang petsa at oras ng pagtanggap ng impormasyon mula sa Internet site, data tungkol sa taong nagpakita nito sa screen at pagkatapos ay nag-print nito, data tungkol sa software at ang computer equipment na ginamit, pangalan ng site, na pag-aari ng aplikante. Sa sitwasyong ito, ang mga screenshot ay maaaring magsilbi bilang mga sumusuportang dokumento.

4) Ayon sa talata 3 ng Art. 80 ng Tax Code ng Russian Federation impormasyon tungkol sa average na numero ang mga organisasyon (mga indibidwal na negosyante na kumuha ng mga empleyado sa tinukoy na panahon) ay nagsumite ng mga empleyado para sa nakaraang taon ng kalendaryo nang hindi lalampas sa Enero 20 ng kasalukuyang taon. Kaya, hanggang ang indibidwal na negosyante ay nakakaakit ng mga upahang manggagawa upang magtrabaho, hindi na kailangang magsumite ng ulat sa average na bilang ng mga empleyado.

Ang pagbabayad ng buwis sa kita ay direktang responsibilidad ng bawat nagbabayad ng buwis na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation. Ang halaga ng bawat bawas ay kinakalkula ayon sa pinag-isang pamamaraan, sa pamamagitan ng paghihiwalay ng 13% mula sa kita na natanggap ng mga indibidwal. Ang rate na ito ay itinatag ng mga kumokontrol sa mga legal na relasyon sa buwis. mga gawaing pambatasan Russia. Mangyaring tandaan na ang kategorya ng mga indibidwal ay kinabibilangan ng hindi lamang mga ordinaryong tao, kundi pati na rin ang mga indibidwal na negosyante, na obligado ding magbayad ng mga buwis sa kita sa kaban ng estado. Sa materyal na ipinakita, sasabihin namin sa iyo kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, gayundin sa ilalim ng iba pang mga espesyal na rehimen.

Ang abbreviation na USN ay nangangahulugang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, sikat na tinatawag na "pinasimple". Ang rehimeng buwis na ito ay nagsasangkot ng pagbabayad ng isang buwis, na may ilang mga rate ng interes:

Talahanayan 1. Mga rate ng interes

Mangyaring tandaan. Ang halaga ng pagbawas ng porsyento sa ilalim ng pangalawang taripa ay tinutukoy nang paisa-isa para sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, pati na rin para sa bawat negosyante, ayon sa mga lugar ng aktibidad ng kanyang kumpanya.

Ang mga kumpanyang iyon na pinili para sa kanilang sarili ang rehimen ng buwis na pinag-uusapan ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita na nakolekta sa mga kita na kanilang natatanggap, na lumitaw sa pamamagitan ng pagsasagawa ng kumpanya ng mga pangunahing aktibidad nito, na may likas na pangnegosyo. Mula sa mga kita na ito ang kumpanya ay nagbabayad ng mga pondo ayon sa pinasimple na taripa ng sistema ng buwis.

Upang matukoy kung anong mga aktibidad ang hindi dapat bayaran ng kumpanya ng personal na buwis sa kita, i-refresh ang iyong memorya kung anong mga uri ng aktibidad ang iyong ipinahiwatig bilang mga pangunahing aktibidad para sa iyong organisasyon noong nagrerehistro sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Kung ang isang organisasyon ay nagpasya na magsagawa ng mga aktibidad ng ibang uri, na hindi tinukoy sa rehistro, at bilang isang resulta ng pagtatapos at pagpapatupad ng isang transaksyon, tumatanggap ito ng kita, kung gayon ang mga pondong ito ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa isang karaniwang rate na 13% .

Maraming mga kumpanya ang nagbabayad ng quarterly at buwanang advance payment sa buong taon. Titingnan namin kung paano kalkulahin ang mga ito sa iyong sarili at kung sino ang dapat magbayad sa isang espesyal na seksyon ng aming portal.

Kung ang kumpanya ay hindi nakatanggap ng isang abiso, ayon sa batas, ang mga empleyado nito ay hindi kinakailangan na independiyenteng kalkulahin ang mga pagbabawas dahil sa estado.

Nasabi na na ang karagdagang pagbabayad o pagbabalik ng mga pondo mula sa kaban ng estado ay isinasagawa alinsunod sa mga isinumiteng pagsasaayos mula sa kumpanya. Nangangahulugan ito na kapag sa isang panahon ng pag-uulat ay inaayos ng nagbabayad ang halaga ng kita ng higit sa kalahati, napipilitan siyang magsumite ng form ng deklarasyon sa mga awtoridad. Ito ay kung paano itinatama ang mga paunang pagbabayad gamit ang 4-NDFL form.

Bilang karagdagan, ipinag-uutos na magdeklara ng impormasyon kung nagkaroon ng paglitaw ng mga bagong lugar ng mga aktibidad ng kumpanya na may likas na entrepreneurial, iyon ay, nakarehistro sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Sa sitwasyong ito, ang indibidwal na lumikha ng kumpanya ay kinakalkula ang halaga ng kita sa kanyang sarili at isinumite ito sa abiso.

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang form ng deklarasyon sa sangay ng Federal Tax Service kung saan siya nabibilang ayon sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyo, at dapat itong isumite bago ang ika-30 ng Abril. Ang halagang babayaran ay ang halagang nakuha mula sa pagkakaiba sa pagitan ng buwis at mga paunang pagbabayad na dapat bayaran bago ang kalagitnaan ng Hulyo.

Kung ang isang negosyante ay isang ahente ng buwis dahil sa kanyang katayuan bilang isang tagapag-empleyo, obligado siyang gumawa ng buwanang pagbabawas mula sa sahod lahat ng empleyado ng kumpanya, sa mga rate:

• 13% para sa mga mamamayan ng ating estado;
• 30% para sa mga dayuhan.

Bilang karagdagan, ang ahente ay kinakailangang magbigay ng pag-uulat sa anyo ng mga sertipiko sa Form 2-NDFL. Ang mga paglilipat ng mga pagbabayad sa badyet ng bansa ay dapat gawin nang hindi lalampas sa kasunod ng pagbabayad ng mga pondo sa mga empleyado, na kabayaran para sa kanilang paggawa.

Upang mapunan nang tama ang sertipiko ng 2-NDFL at hindi mawalan ng maraming oras, kailangan mong malaman kung ano ang mga kinakailangan para sa pag-isyu ng sertipiko. Ang sa amin ay makakatulong dito, kung saan makikita mo ang mga tagubilin para sa pagpuno ng form.

Ayon sa Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga kumpanya ay binibigyan ng karapatang makatanggap ng isang bahagyang refund ng buwis sa kita, na magagamit nila kung ang mga sumusunod na gastos ay lumitaw sa negosyo:

• pagsasagawa ng pension insurance sa isang boluntaryong batayan;
• mga kontribusyon sa mga programang pangkawanggawa;
• pagsasagawa ng paggamot;
• pag-unlad ng kawani at iba pang uri ng pagsasanay.

Tandaan, kung sa pagtatapos ng labindalawang buwan na panahon ay lumabas na ang kumpanya ay nagdusa ng pagkalugi mula sa trabaho, ang mga nabubuwis na pondo ay hindi maaaring bawasan.

Buwis sa kita para sa mga negosyo batay sa sistema ng pagbabawas ng UTII

Tulad ng sa mga nakaraang kaso, ang exemption mula sa income tax ay ibinibigay para sa isang indibidwal na negosyante sa sistema ng isang solong buwis sa imputed na kita lamang kapag siya ay nagsasagawa ng anumang aktibidad na hindi nabibilang sa listahan ng mga lugar na tinukoy para sa kanya sa Unified State Register of Mga Indibidwal na Entrepreneur.

Ang kita na natanggap na may kaugnayan sa pagganap ng pangunahing linya ng trabaho ay hindi napapailalim sa bahagyang pagpigil para sa personal na buwis sa kita bilang karagdagan, hindi rin kinakailangan na magbigay ng mga form ng deklarasyon para dito.

Ang mga pagbabayad ng income tax ng mga kumpanya sa UTII ay ginagawa lamang sa mga kaso kung saan sila ay nagsasagawa ng mga aktibidad na naiiba sa kanilang pangunahing negosyo. Gayunpaman, hindi ito ibinigay ng OKVED code set. Ang mga ito ay maaaring, halimbawa:

• mga pondo na natanggap bilang resulta ng pagbebenta ng real estate;
• pera na natanggap bilang resulta ng mga kampanya sa advertising;
• mga dibidendo sa mga kumpanyang sumusuporta sa kalahok;
• natanggap na bayad para sa mga hindi pangunahing aktibidad ng negosyo.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumikilos bilang isang tagapag-empleyo sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis na ito, kung gayon siya ay obligadong magpigil ng 13% mula sa sahod ng mga empleyado, at pagkatapos ay bayaran ito sa treasury ng estado.

Mga bawas sa buwis sa personal na kita sa sistema ng pagbubuwis ng patent

Sa pamamagitan ng paglalapat ng pamamaraang ito para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa badyet ng bansa, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa kita. Gayunpaman, ito ay inilaan lamang para sa mga aktibidad na sinasabing patented.

Para sa pagbabayad para sa isang patent, ang mga natanggap na pondo ay hindi napapailalim sa buwis sa kita. Gayunpaman, kung ang kumpanya ay nagtatrabaho sa ibang mga lugar na hindi ibinigay bilang mga patent, dapat itong magpahayag ng impormasyon sa anyo ng form 3-NDFL. Maaari mong malaman kung paano ito punan ng tama mula sa amin.

Ang mga pagbabayad ng buwis ay dapat gawin nang hindi lalampas sa kalagitnaan ng Hulyo ng susunod na labindalawang buwan.

Ang mga indibidwal na negosyante sa sistema ng patent ay maaaring maging mga tagapag-empleyo, samakatuwid, obligado silang magbayad ng mga buwis sa kita sa badyet ng estado sa kinakailangang rate. Kasabay nito, kasama sa mga responsibilidad ng kumpanyang nagpapatrabaho ang pagbibigay ng mga form sa pag-uulat:

• pagkalkula ng mga premium ng insurance.

Isa-isahin natin

Pagsasagawa ng mga aktibidad batay sa isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis mga koleksyon ng buwis ang mga kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita, gayunpaman, hindi buo, ngunit hangga't ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga pangunahing aktibidad na tinukoy ng batas at tumatanggap ng tubo para dito. Ang ilang mga resibo ng mga pondo ay napapailalim pa rin sa pagbawas sa personal income tax rate. Upang maunawaan kung alin, basahin muli nang mabuti ang artikulo.

Sinisikap ng mga negosyante na bawasan ang mga gastos hindi lamang sa mga pagbabawas pagbabayad ng buwis, ngunit din sa pag-uugali accounting. Ipinapaliwanag ng mga kadahilanang ito ang pagpili ng isa sa mga espesyal mga rehimen sa buwis. Ang pinakakaraniwan sa kanila ay ang pinasimpleng sistema ng buwis. Ang paglipat sa isang pinasimple na rehimen sa pagbubuwis ay naglalabas ng ilang mga katanungan tungkol sa mga pagbabawas ng personal na buwis sa kita: ang isang indibidwal na negosyante ba ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 o para lamang sa mga empleyado. Sasabihin sa iyo ng artikulo nang detalyado ang tungkol sa obligasyon na magbayad ng personal na buwis sa kita.

Bago lumipat sa tanong kung magbabayad ng personal na buwis sa kita sa isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, kinakailangang maunawaan kung ano ang personal na buwis sa kita at ang pinasimpleng sistema ng buwis, at kung ano ang mga obligasyon ng isang indibidwal na negosyante "sa isang pinasimple paraan.”

Para sa mga negosyante, pinapayagan ng batas sa buwis ang paggamit ng mga espesyal na rehimen ng buwis na nagpapahintulot sa pagpapalit ng ilang buwis ng isa at bawasan ang laki ng pasanin sa buwis, kabilang dito ang:

• Pinasimpleng Sistema ng Pagbubuwis - ang paggamit ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante na may maliit na bilang ng mga empleyado, natatanging katangian ay ang kadalian ng accounting;
• UTII - pinahihintulutan ang paggamit para sa limitadong bilang ng mga aktibidad. Ang kita ay tinasa ng mga pisikal na tagapagpahiwatig;
• PSN – ay batay sa pagkuha ng isang patent, na nagbibigay ng karapatang magsagawa ng ilang mga aktibidad para sa isang panahon ng hanggang 1 taon. Hindi na kailangang magsumite ng mga deklarasyon;
• Pinag-isang buwis sa agrikultura - inilaan lamang para sa mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa mga aktibidad sa agrikultura.

Ang mga nakalistang form ay nagpapahiwatig ng pagbabayad ng isang buwis, na naglilibre sa mga indibidwal na negosyante mula sa:

• Buwis sa personal na kita (maliban sa ilang kita);
• buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal;

Ginagawang posible ng "Simplified" na makabuluhang bawasan ang halaga ng mga kontribusyon sa badyet, gawing simple at nauunawaan na proseso ang pag-uulat, at hiwalay din na piliin ang base ng buwis.

Kasabay nito, ipinag-uutos para sa mga negosyante na gumawa ng 4 na grupo ng mga pagbabayad sa badyet:

1. Kapag nagtatrabaho nang mag-isa, ang mga kontribusyon sa Pension Fund at health insurance ay ginawa "para sa sarili" (simula sa 2017, ang mga kontribusyon ay dapat gawin sa Federal Tax Service).
2. Para sa mga upahang empleyado.
3. Buwis sa tubo batay sa naaangkop na base ng buwis ("kita" o "kita binawasan ang mga gastos").
4. Iba pang mga pagbabawas - mga bayarin ayon sa linya ng negosyo, halimbawa, ang mga kumpanyang nakikibahagi sa pagkuha ng mga mapagkukunan ng mineral, produksyon at pagbebenta ng mga excisable na kalakal ay kinakailangan upang magbayad ng buwis.

Tinutukoy ng batas ng Russia ang obligasyon ng mga negosyante na magbayad ng buwis sa isang nakapirming rate na 6 o 15%, depende sa napiling base. Ang pangunahing dokumento ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay ang Book of Income and Expenses.

Sa turn, ang personal na buwis sa kita ay tumutukoy sa mga direktang buwis, na kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuang kita. Ang rate ay 13% para sa mga residente, 30% para sa mga hindi residente.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay:

1. residente - mga taong nananatili ng higit sa 183 araw bawat taon sa teritoryo ng Russian Federation;
2. mga hindi residente na tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russia;
3. IP – hiwalay na kategorya mga nagbabayad.

Ang personal na buwis sa kita ay isang alternatibo sa buwis sa kita kapag inilapat ng mga negosyante ang pangunahing rehimen ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang kumilos bilang isang tagapag-empleyo, kumuha ng kawani, gumawa ng mga entry mga libro sa trabaho. Kapag lumitaw ang mga empleyado, ang indibidwal na negosyante ay may obligasyon na isagawa mga bawas sa insurance.

Dapat bang magbayad ng personal income tax ang isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili? pinasimpleng sistema ng pagbubuwis? Gaya ng naunang nabanggit, ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa kita na natanggap mula sa pangunahing at karagdagang mga lugar ng negosyo kung sila ay naitala sa panahon ng pagpaparehistro. Gayunpaman, may mga pagbubukod ayon sa kung aling buwis sa personal na kita para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, na walang mga upahang manggagawa, ay kailangang bayaran.

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019, sa kabila ng katotohanan na ang aktibidad ay isinasagawa nang walang mga empleyado, sa mga sumusunod na kaso:

• sa pagtanggap ng mga panalo sa mga kumpetisyon na inorganisa ng mga tagagawa at mga organisasyon ng kalakalan upang magsulong ng mga produkto, higit sa 4,000 rubles;
• kapag nag-a-apply para sa mga pautang mula sa mga kumpanya sa pananalapi. Ang rate ay 2/3 ng refinancing rate at rate ng interes ayon sa kasunduan, ang pagkakaiba sa pagitan ng 9% at ang aktwal na rate para sa mga pautang sa dayuhang pera;
• kapag kumukuha ng kita mula sa mga aktibidad na hindi tinukoy sa panahon ng pagpaparehistro, pati na rin mula sa mga dibidendo at mga deposito ng dayuhang pera.

Ang buwis sa kita ng mga indibidwal na negosyante sa mga ganitong kaso ay kinakalkula sa 13%, gayunpaman, ang isang mas mataas na rate ay maaari ding gamitin, halimbawa, kung nanalo ka sa lottery, ang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng 35%. Sa mga kaso sa itaas, dapat mag-ulat ang negosyante sa natanggap na kita sa pamamagitan ng pagsusumite ng deklarasyon sa form 3-NDFL.

Ang paggamit ng isang pinasimple na rehimen sa pagbubuwis ay hindi nagpapaliban sa isang negosyante na walang upahang tauhan mula sa paggawa ng mga mandatoryong kontribusyon "para sa kanyang sarili." Sa 2019, ang kanilang halaga ay naayos, na nagkakahalaga ng 26,545 rubles. at 5840 rubles, pension at health insurance, ayon sa pagkakabanggit.

Kapag ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa taon ay lumampas sa pamantayan ng 300 libong rubles, kinakailangan na karagdagang magbayad ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng aktwal at karaniwang dami.

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagpasya na kumuha ng mga tauhan, dapat siyang magparehistro sa Pension Fund bilang isang employer. Mula sa sandaling ito, kumikilos siya para sa mga upahang tauhan bilang isang ahente ng buwis, ibig sabihin, isang taong pinagkatiwalaan ng responsibilidad para sa pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng mga buwis sa badyet. Ang personal na buwis sa kita ay kinakailangang i-withhold mula sa mga empleyado kung saan ang mga relasyon sa kontraktwal o GPC ay natapos na.

Mula sa simula ng 2016, ang mga ahente ng buwis ay gumawa ng mga personal na pagbabawas sa buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw kung kailan binayaran ang kita sa nagbabayad ng buwis. Ang pamamaraang ito ay pareho para sa lahat ng kategorya ng mga pagbabayad sa kabayaran, maliban sa buwis na pinigil mula sa mga pagbabayad para sa sick leave (kabilang ang pag-aalaga sa isang maysakit na bata), na inilipat nang hindi lalampas sa huling araw buwan kung saan ginawa ang pagbabayad. Ang pagbabayad ng advance ay hindi batayan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. Ang buwis ay maaaring kalkulahin ayon sa pormula:

Buwis sa personal na kita = (buwanang kabuuang kita ng empleyado - mga bawas sa buwis) x 13%

Nagbibigay mga bawas sa buwis magagamit sa ilang mga kategorya ng mga mamamayan, halimbawa, ang mga bumili ng apartment, gumastos ng pera sa kanilang sariling edukasyon o edukasyon ng isang bata. Ang mga ito ay nahahati sa ilang mga kategorya: panlipunan, propesyonal, ari-arian at pamantayan.

Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng mga ulat sa mga empleyado sa mga sumusunod na awtoridad:

• Federal Tax Service (6-NDFL, 2-NDFL, average na bilang ng mga empleyado, pagkalkula ng mga premium ng insurance);
• PFR (impormasyon tungkol sa karanasan sa seguro, SZV-M);
• FSS (4-FSS).

6-NDFL – isang ulat ay pinagsama-sama at isinumite sa Federal Tax Service kada quarter. Ang form ay inaprubahan ng mga awtoridad serbisyo sa buwis. Ang impormasyon ay ipinasok tungkol sa employer, bayad na bayad, ang halaga ng mga pagbabawas, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ng mga empleyado (para sa buong panahon), mga pagbabawas at paglilipat sa badyet.

Dapat itong punan ayon sa mga kinokontrol na patakaran, ang pangunahing mga ito ay:

• Ang sulat-kamay ay pinahihintulutan lamang sa lilang, asul at itim na tinta. Ang paggamit ng corrector ay ipinagbabawal;
• Dapat ay walang walang laman na mga cell, dapat silang punan ng mga gitling;
• ang kita ay ipinahiwatig sa katumbas ng ruble, sa mga fractional na numero, na nagpapahiwatig ng kopecks;
• ang buwis ay makikita sa rubles, nang hindi nagpapahiwatig ng kopecks, ang pag-ikot ay isinasagawa ayon sa isang pangkalahatang prinsipyo ng matematika;
• isang OKTMO – isang ulat;
• pagnunumero nang tuluy-tuloy.

Ang mga sertipiko ng 2-NDFL ay dapat na iguhit batay sa impormasyon mula sa rehistro ng buwis nang paisa-isa para sa bawat empleyado. Iabot sa mga awtoridad sa buwis kinakailangan bago ang Abril 1, isang beses sa isang taon.

Posibleng magsumite ng sertipiko:

• V sa anyong papel– na may bilang ng mga empleyado na wala pang 25 katao. Posibleng maghatid ng personal o sa pamamagitan ng rehistradong koreo. Sa huling paraan, ang mga opisyal ng buwis ay gumuhit ng isang gawa sa dalawang kopya, na nagsisilbing kumpirmasyon ng paglilipat ng impormasyon;
• sa elektronikong paraan – sa naaalis na media o sa pamamagitan ng Internet (na may higit sa 25 empleyado). Kung pipiliin mo ang huling paraan, sa loob ng 24 na oras ay aabisuhan ka ng mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng sulat ng pagtanggap ng ulat.

Ang impormasyon sa karaniwang bilang ng mga empleyado ay dapat isumite isang beses sa isang taon, bago ang Enero 20. Ang impormasyon sa karanasan sa insurance ay kinakailangan ding isumite isang beses sa isang taon, bago ang Marso 1. Ang pagbabago ay Ulat ng SZV-M, na ipinakilala noong tagsibol ng 2016. Nirerentahan bawat buwan, naglalaman ng impormasyon tungkol sa data ng employer at empleyado: buong pangalan, SNILS, INN. Ang Form 4-FSS ay idinisenyo upang ipakita ang impormasyon tungkol sa mga kontribusyon para sa mga empleyado para sa mga pinsalang naipon at binayaran ng mga indibidwal na negosyante.

Para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat, pati na rin ang kakulangan ng impormasyon sa alinman sa mga empleyado, o kung ang impormasyon ay hindi mapagkakatiwalaan, ang isang multa ay ipinapataw sa indibidwal na negosyante. Gayundin, sa mga kaso kung saan ang 6-NDFL ay hindi natanggap ng Federal Tax Service sa loob ng 10 araw mula sa itinatag na petsa para sa pag-file ng ulat, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang suspindihin ang mga transaksyon sa kasalukuyang mga account ng mga indibidwal na negosyante.

Kapag nagsisimula ng iyong sariling negosyo, mahalagang gawin tamang pagpili sistema ng buwis. Halimbawa, kung plano mong makipagtulungan sa mga pederal na kumpanya, mahalagang maging isang nagbabayad ng VAT. Kasabay nito, ang pagkalkula ng mga buwis gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay mas madali, tulad ng pag-iingat ng mga ulat. Kapag pinipili ang mode na ito, mahalagang tandaan ang tungkol sa mga ipinag-uutos na pagbabayad: mga pagbabawas "para sa iyong sarili" at mga empleyado, pati na rin pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Upang ibuod ang artikulo, masasagot natin ang mga negosyante na nag-iisip kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis tungkol sa kahalagahan ng pagsusuri sa mga kadahilanan kung sila ay mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita o kumikilos bilang mga ahente ng buwis. Mahalagang tandaan na ang pagsunod lamang sa mga batas sa buwis ang makakatulong sa pangunguna aktibidad ng entrepreneurial nang walang karagdagang gastos para sa mga multa at parusa.

Ang personal na buwis sa kita ay inuri bilang direktang bawas sa buwis. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng kita. Upang tumpak na masagot ang tanong kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili, kailangan mong malaman kung anong paraan ng pagbubuwis ang kanyang ginagamit (halimbawa, mayroong isang malaking pagkakaiba - pinasimple na sistema ng buwis o OSNO). Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita noong 2018 ay nanatiling pareho noong 2017.

Kapag nagtatrabaho sa mga espesyal na mode

Ngunit mayroong isang bilang ng mga pagbubukod na nagbibigay para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 at sa ilalim ng mga espesyal na rehimeng ito. Kabilang dito ang mga sumusunod na sitwasyon (tingnan ang talahanayan).

Aksyon	Paliwanag
Pagtanggap ng pautang mula sa ibang negosyante o legal na entidad sa 0%.	Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula batay sa halaga ng mga ipon na natanggap batay sa pagkakaiba sa pagitan ng mga porsyento.
Pagtanggap ng mga dibidendo bilang isang indibidwal habang miyembro ng isang pinagsamang kumpanya ng stock.	Ang buong pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kasong ito ay nahuhulog sa mga balikat ng organisasyon na nagbabayad ng kita sa indibidwal na negosyante. Buwis sa personal na kita ang ahente ay nagtatanggal mula sa kita na natanggap ng negosyante at ipinapadala ito sa kaban ng estado.
Pagtanggap ng kita mula sa pagbebenta ng iyong sariling ari-arian.	Ang indibidwal na negosyante dito ay kumikilos bilang isang ordinaryong indibidwal.

Ang pangangailangan na magbayad ayon sa pangkalahatang pamamaraan

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi lumipat sa alinman sa mga espesyal na mode at gumagana sa OSNO, dapat siyang gumawa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang tanong kung ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili ay hindi lumabas dito.

Ang Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa anyo ng mga paunang pagbabayad sa loob ng mga sumusunod na itinakdang panahon:

• bago ang Hulyo 15 - para sa unang anim na buwan;
• hanggang Oktubre 15 - para sa ikatlong quarter;
• hanggang Enero 15 – para sa ikaapat na quarter (nagawa na ang mga pagbabayad sa sa susunod na taon kasunod ng panahon ng pag-uulat).

Ang mga paglilipat ay ginawa alinsunod sa mga abiso na natanggap mula sa Federal Tax Service. Ang mga espesyalista sa buwis, kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ay ginagabayan ng data sa tinantyang kita ng indibidwal na negosyante.

Matapos ang katapusan ng panahon ng pag-uulat, ang negosyante mismo ay gumagawa ng isang pagkalkula ng eksaktong halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran. Sa kasong ito, ang kita at gastos para sa buong taon ay isinasaalang-alang. Huwag kalimutan: dapat ilipat ng indibidwal na negosyante ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita na binawasan ang mga paunang pagbabayad sa treasury bago ang Hulyo 15 ng susunod na taon ng pag-uulat.

HALIMBAWA
Kung para sa 2018 ang isang negosyante ay gumawa ng mga paunang pagbabayad na may kabuuang 45 libong rubles, at ang halaga na kinakalkula niya sa kalaunan ay naging katumbas ng 63 libong rubles, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng isa pang 18 libong rubles sa treasury nang hindi lalampas sa nabanggit na panahon.