Pagbawas para sa isang apartment. Pagbawas ng buwis para sa isang apartment: kumpletong mga tagubilin

Ang pagkakaroon ng binili na pabahay, ang mga indibidwal ay may karapatang mag-claim pagbabawas ng ari-arian, ibig sabihin. ibalik sa badyet ang personal na buwis sa kita na binayaran para sa kanila (o maging exempt sa pagbabayad nito sa hinaharap). Mula noong 2016, ang mga inobasyon ay ipinakilala sa batas sa buwis tungkol sa pagbubuwis ng kita ng mga mamamayan mula sa pagbebenta ng residential real estate at pagtanggap ng mga bawas para sa pagbili nito.

Aplikasyon para sa sample ng pagbabawas ng ari-arian 2018

Upang ibalik ang personal na buwis sa kita sa kaganapan ng pagbili ng isang cottage, pribadong bahay, apartment ng lungsod o mga bahagi nito, kailangan mong makatanggap ng isang tiyak na bawas.

Ang pagbabawas ng ari-arian ay itinatag ng pangunahing batas sa buwis ng Russian Federation - ang Tax Code (mga sugnay 3 at 4, sugnay 1, artikulo 220).

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa 2018 sa pamamagitan ng pagbili ng bahay, kailangan mong makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis na may nakumpletong deklarasyon at isang espesyal na aplikasyon. Ang mga partikular na anyo ng mga dokumentong ito ay inaaprubahan taun-taon, kaya kapag pinupunan ang mga ito, mas mabuting sumangguni sa mga sample. Ang mga ito ay isinumite sa kasalukuyang taon para sa nakaraang panahon. Kaya, ang isang deklarasyon para sa pagbabawas ng ari-arian 2017 ay maaaring isumite nang hindi mas maaga kaysa sa 2018.

Ang lahat ng mga gastos na kasama sa halaga ng refund ay dapat na dokumentado. Kasama ang nakumpletong deklarasyon, bilang karagdagan sa aplikasyon, ang mga dokumento ay isinumite na nagpapahiwatig ng katotohanan na ang mga gastos sa pagbili ng isang pribadong bahay, residential apartment o iba pang katulad na ari-arian ay natanggap, pati na rin ang pagkakaroon ng karapatan sa pagbabalik ng buwis sa personal na kita.

Ang listahan ng mga kinakailangang dokumentasyon upang kumpirmahin ang pagkakaroon ng mga karapatan sa pagbabawas ng ari-arian 2018 ay naayos ng Russian Tax Code (sugnay 6, sugnay 3, artikulo 220).

Kabilang dito ang mga kopya ng sumusunod na dokumentasyon:

1) sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan sa pag-aari o ibinahaging pakikilahok sa pag-unlad:

• ang mismong kasunduan sa mga magagamit na annexes, karagdagang mga kasunduan, atbp.;
• isang dokumento na nagpapatunay sa paglipat ng bagay;
• mga dokumento sa pagbabayad para sa transaksyon;

2) sa kaso ng pagbili ng pangalawang bahay:

• direkta ang kontrata para sa transaksyon sa pagbili at pagbebenta kasama ang lahat ng mga karagdagan, mga apendise, atbp.;
• sertipiko na nagpapatunay ng pagmamay-ari;
• mga dokumento sa pagbabayad;

3) kapag bumili ng isang pribadong bahay at isang kapirasong lupa:

• kontraktwal na kasunduan para sa pagbili kasama ang mga attachment, mga karagdagan;
• dokumentasyon ng pagbabayad - mga tseke, resibo at iba pang magagamit;
• mga sertipiko ng pagmamay-ari;

4) para sa isang mortgage:

• kasunduan sa pautang;
• dokumentasyon na nagpapatunay sa pagbabayad ng interes.

Sa anumang kaso, ang mga kopya ng pasaporte (isang pahina na may larawan at rehistrasyon), sertipiko ng TIN at ang orihinal na sertipiko ng 2-NDFL ay isinumite din. Kapag, bilang karagdagan sa mga gastos sa pagbili ng personal na ari-arian, ang iba pang mga gastos (para sa sariling mga karagdagan o pag-aayos) ay kasama rin sa natanggap na bawas, kinakailangan din ang kanilang dokumentaryo na kumpirmasyon. Kung ang mga naturang dokumento ay hindi magagamit, kung gayon ang mga gastos ay hindi kasama sa bawas, dahil hindi ito ibabalik.

Mayroong ilang mga paghihigpit sa mga pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita sa 2018.

• Una, hindi ibinibigay ang mga ito kapag bumibili ng residential real estate mula sa mga magkakaugnay na tao - malapit na kamag-anak ng bumibili.

Ang listahan ng mga taong nagtutulungan ay ibinibigay sa Tax Code (Artikulo 105.1).

Kaya, kung bumili ka ng isang pribadong bahay mula sa iyong kapatid o ina, sa kasong ito ay tatanggihan ka ng estado ng isang pagbawas.

• Pangalawa, hindi sila makukuha kung magbabayad ang ibang tao para sa binili na pabahay nang walang mga obligasyon sa isa't isa. Halimbawa, binayaran ng iyong employer ang pagbili ng apartment para sa iyo bilang bonus para sa mahusay na trabaho. Magkakaroon ka ng ari-arian, ngunit walang mga obligasyon sa taong nagbayad nito.
• Pangatlo, ang kabuuang halaga ng refund ay hindi maaaring isama ang mga gastos na sakop ng mga pondo sa badyet(halimbawa, mga sertipiko ng pabahay) o sa gastos ng maternity capital. Dahil sa ganoong sitwasyon ay walang bayad bawas sa buwis sa personal na kita 2018 o anumang iba pang taon ay hindi ibinigay.

Pagbawas sa ari-arian ng Tax Code sa 2018. Mga pagbabago.

Nakuha ang standard pagbabawas ng ari-arian sa 2018 mga pagbabago na may kaugnayan sa mga kondisyon kung saan maaari itong i-claim sa oras ng pagbebenta ng real estate. Kapag bumili ng isang residential property, ito ay ibinibigay sa halaga ng kita na natanggap na ang mga mamamayan ay magkakaroon sa isang tiyak na panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng kanilang real estate - mga pribadong bahay, mga apartment ng lungsod o kanilang mga silid, mga personal na plot ng lupa, kabilang ang kanilang mga pagbabahagi. Nalalapat ang probisyong ito sa anumang real estate na pag-aari ng mga mamamayan sa loob ng hindi bababa sa panahong itinatag ng batas. Ang halaga nito real estate hindi dapat mas mataas sa 1 milyong rubles!

Hanggang 2016, ang kita mula sa pagbebenta ng real estate ay hindi kasama sa pagbubuwis kung natanggap mula sa mga bagay na pag-aari nang wala pang 3 taon. Ang mga kamakailang pagbabago sa pambatasan ay tumaas ang panahong ito sa 5 taon (Batas Blg. 382-FZ na may petsang Nobyembre 29, 2014).

Pinipigilan ng mga pagbabagong ipinakilala sa bawas sa ari-arian noong 2016 ang indikasyon ng mga di-makatwirang presyo sa mga kasunduan sa pagbili at pagbebenta. Dahil kapag ang gastos ay understated, isang reduction factor ang gagamitin, i.e. ang buwis na babayaran sa badyet ay kakalkulahin bilang multiplikasyon halaga ng kadastral sa pamamagitan ng 0.7. Sa kaso ng pagmamaliit ng presyo ng pagbebenta ng pabahay, ang nagbabayad ng buwis ay sasailalim sa mga karagdagang buwis sa hinaharap.

Kaugnay ng ari-arian na pagpapahalaga sa kadastral ay hindi natupad noong 01/01/2016, ang mga legal na probisyon na ito ay hindi malalapat.

Noong nakaraan, mula noong 2014, ang pamamaraan para sa pagkuha ng mga pagbabawas ay binago. Ang natitirang halaga ng refund sa loob limitadong sukat maililipat sa ibang ari-arian at magagamit sa hinaharap sa iyong susunod na pagbili. Nalalapat lamang ang mga probisyong ito sa mga transaksyon pagkatapos ng Enero 1, 2014.

Magagamit lamang muli ng mga mamamayan ang bawas kung hindi ito nailapat bago ang 2014. Ang maximum na halaga ay limitado sa halaga ng refund na may bisa sa oras ng pag-file ng paunang aplikasyon.

Mga pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita sa 2018

Halaga ng bawas sa ari-arian noong 2018 nananatiling hindi nagbabago at katumbas ng:

- ang halaga ng biniling pabahay, ang presyo nito ay mas mababa sa 2 milyong rubles;

— 260 libong rubles, kung ang binili na residential property ay higit sa 2 milyong rubles.

Ang limitasyon sa maximum na halaga ng bawas - hindi hihigit sa 2,000,000 rubles - ay tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation (sugnay 1, sugnay 3, artikulo 220).

Halimbawa 1

Bumili ka ng isang apartment para sa 1900 libong rubles.

Ang pagbabawas ng ari-arian ay magiging: 1900 x 13% = 247 (libong rubles).

Halimbawa 2

Bumili ka ng bahay para sa 4,300 libong rubles.

Ang halaga ng bawas ay kakalkulahin sa pinakamataas na posible, i.e. mula sa 2 milyon, dahil ang presyo ng iyong bahay ay lumampas dito.

Maaari kang makatanggap ng bawas sa halagang 260 libong rubles: 2,000,000 x 13%.

Halimbawa 3

Ang halaga ng binili na apartment sa isang bagong gusali ay 1,400 libong rubles. Gumastos ka ng 700 libong rubles sa pag-aayos, na maaari mong idokumento.

Kabuuang gastos: 1400 + 700 = 2100 (libong rubles).

Posibleng halaga ng bawas: 2,000,000 x 13% = 260 (libong rubles).

Pagbawas ng ari-arian para sa mortgage 2018

Kung gagamit ka ng mga pondo sa pautang para bumili ng residential property, maaari kang makatanggap ng 2 deduction sa parehong oras:

- pangunahing - mula sa pagkuha ng bagay;

- mula sa mga gastos na natamo sa mortgage na kinuha.

Ang pagbawas para sa mga gastos sa pagbabayad ng interes sa isang mortgage na kinuha ay itinatag ng Tax Code (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 220) at nagkakahalaga ng 13% ng halagang binayaran, ngunit hindi hihigit sa 3 milyong rubles.

Ang pagbabayad ng mga gastos sa isang bayad na pautang para sa residential real estate ay ginawa hindi mula sa kabuuang halaga ng pera na binayaran, ngunit mula lamang sa interes. Ang halaga ng refund ay limitado sa 3 milyong rubles.

Halimbawa 1

Nagbayad ka ng interes sa isang mortgage loan na 2,200 thousand rubles.

Ang halaga ng bawas ay magiging: 2200 x 13% = 286 thousand.

Halimbawa 2

Ang dami mong binayaran interes sa mortgage umabot sa 3,450 libong rubles.

Maaari kang makakuha ng: 3000 x 13% = 390 (libong rubles)

Maaari ka lamang mag-aplay para sa isang refund sa mga gastos sa mortgage na natamo sa pamamagitan ng pagtanggap ng isang ari-arian bawas sa buwis sa 2018 para sa mga nakaraang panahon, ibig sabihin. Kung walang pangunahing bawas mula sa pagbili, hindi ito nalalapat.

Kaugnay ng mga pautang sa mortgage, ang mga refund ng interes ay ginawa lamang para sa 1 bagay (sugnay 8 ng Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis). Ang pagpili ng isang partikular na bahay o apartment ay ginawa mismo ng nagbabayad ng buwis.

Ang resultang pagbawas ay maaari ding isama ang mga gastos na natamo para sa on-lending, i.e. sa kaso ng mortgage refinancing.

17.04.18 747 158 12

Ang estado ay handa na magbigay sa iyo ng 520 libong rubles. Dalhin mo sila.

Ekaterina Miroshkina

ekonomista

Bumili ka ng apartment: gamit ang sarili mong pera o may mortgage. Sa ilalim ng ilang mga kundisyon, handa ang estado na ibalik ang bahagi ng pera sa iyo. Sa kabuuan, maaari kang makakuha ng 260 o kahit na mula sa badyet

Tatalakayin lamang ng artikulong ito ang tungkol sa mga bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment. Tungkol sa pagtatapos, interes sa mortgage, pagtatayo ng bahay at deklarasyon - hiwalay.

Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment: maikling tagubilin

1. Suriin ang lahat ng mga kondisyon para sa pagbabawas. Makakatanggap ka lamang ng bawas sa buwis kung natutugunan ang lahat ng kinakailangan.
2. Unawain ang mga nuances ng iyong sitwasyon. Ang mga link sa mga pagsusuri ng mga espesyal na kaso ay nasa artikulo.
3. Piliin ang paraan ng pagtanggap ng bawas: mula sa tanggapan ng buwis o mula sa iyong employer.
4. Maghanda ng mga dokumento ayon sa listahan mula sa artikulo: gumawa ng mga kopya at pag-scan, panatilihing nasa kamay ang mga orihinal.
5. Punan ang 3-NDFL na deklarasyon o application ng notification.
6. Ipadala ang mga dokumento sa tanggapan ng buwis: nang personal, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis.
7. Hintaying ma-kredito ang pera sa iyong account o kunin ang paunawa at dalhin ito sa trabaho.
8. Subaybayan ang balanse ng bawas upang sa susunod na taon ay makakolekta ka ng isa pang bahagi ng iyong personal na buwis sa kita.

Materiel: ano ang deduction

Kung opisyal kang nagtatrabaho at tumatanggap ng suweldo, pagkatapos ay magbabayad ka ng personal na buwis sa kita. Karaniwan ito ay 13%. At kahit na pinanatili ng iyong employer ang perang ito at inilipat ito sa badyet, ang pera mismo ay sa iyo at ikaw ang nagbabayad nito.

Ang bawas sa buwis ay isang pagkakataon upang mabawi ang bahagi ng personal na buwis sa kita na binayaran mula sa badyet. Ang prinsipyo ay ito: kinikilala ng estado na ginugol mo ang bahagi ng iyong kita sa isang bagay na kapaki-pakinabang, at pinapayagan kang ibawas ang halagang ito mula sa iyong nabubuwisang kita. Bilang resulta, ang base ng buwis ay nagiging mas maliit at hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa loob ng ilang panahon, o may lalabas na sobrang bayad na halaga, na ibinalik sa iyong account.

Upang makatanggap ng mga kaltas dapat na ikaw ay residente ng buwis, magbayad ng personal na buwis sa kita at magkaroon ng kumpirmasyon na ginastos mo ang pera sa isang bagay na kinakailangan sa opinyon ng estado: bumili ng bahay, binayaran para sa paggamot o pag-aaral, naibigay sa kawanggawa. Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, pagkatapos ay hindi ka nagbabayad ng personal na buwis sa kita - mayroong ibang buwis sa kita at hindi ito angkop para sa bawas. Kung hindi ka residente, hindi ka binibigyan ng deduction.

Mayroong ilang mga uri ng mga pagbabawas. Halimbawa, mayroong panlipunan, ari-arian, propesyonal, pamantayan at pamumuhunan. Kapag bumibili ng apartment, natatanggap mo ang karapatan sa bawas sa ari-arian. Ang mga patakaran na nalalapat para sa mga bawas sa buwis kapag bumibili ng real estate ay hindi gumagana para sa iba pang mga uri.

Maliban sa refund buwis kapag bumibili ng apartment mayroong refund kapag nagbebenta - ito ay naiiba, huwag malito ito. Hindi nila pinapalitan o kinansela ang isa't isa.

Kailan pinag-uusapan natin tungkol sa mga pagbabawas, dalawang konsepto ang ginagamit: ang halaga ng bawas at ang halaga ng buwis na ibabalik. Ang halaga ng bawas ay kung magkano ang pinapayagan ng estado na bawasan mo ang iyong kita kapag bumibili ng apartment. Ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibabalik ay kung magkano ang aktwal na ibabalik sa iyo mula sa badyet. Sa madaling salita, ang halaga ng refund ay 13% ng halaga ng bawas.

Regular naming sinasabi sa iyo kung paano makakuha ng pinakamataas na pagbabawas, pagbabayad at benepisyo

Kailan lumitaw ang karapatan sa bawas kapag bumili ng apartment?

Ang isang bawas ay maaari lamang i-claim kung ilang mga kundisyon ay natutugunan.

Nagbayad ka para sa apartment at mapapatunayan mo ito sa pamamagitan ng mga dokumento. Maaaring buo o bahagyang ang pagbabayad, ngunit kailangan ito: ang halaga ng bawas ay depende sa aktwal na mga gastos. Hindi ka makakatanggap ng bawas para sa minana o donasyong apartment, dahil wala kang ginastos, ibig sabihin ay hindi mo binawasan ang base sa buwis. Ang mga kalahok sa mga mortgage ng militar ay hindi rin maaaring gumamit ng bawas sa isang pangkalahatang batayan, dahil ang bahagi ng halaga para sa apartment ay ibinibigay sa kanila ng estado.

May mga legal na dokumento. Para sa isang bagong gusali, maaaring ito ay isang sertipiko ng pagtanggap sa apartment. Ang isang kasunduan sa pakikilahok sa pagbabahagi ay hindi gagana, kahit na binayaran mo ang buong halaga - kailangan mong maghintay hanggang sa marentahan ang apartment.

Para sa pangalawang pabahay, ang pagmamay-ari ay dapat kumpirmahin gamit ang isang sertipiko o isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate. Ang mga dokumento para sa apartment ay dapat maibigay sa pangalan mo o ng iyong asawa. Ang apartment ni Nanay ay hindi angkop para sa bawas, kahit na ito ay sa iyo talaga at ikaw ang nagbayad para dito.

Ang nagbebenta ay hindi malapit na kamag-anak mo. Kapag bumili ng apartment mula sa mga taong magkakaugnay, hindi ibibigay ang mga pagbabawas. Maaari kang bumili ng apartment mula sa iyong ina o kapatid na babae, ngunit hindi ka makakakuha ng bawas para sa naturang transaksyon. Kahit tapat mong ibigay sa nanay mo ang pera para sa apartment, tiyak na tatanggihan ang kaltas. Ang mabuting pananampalataya ay hindi makakatulong dito - ito ay nasubok na sa Korte Suprema.

Imposibleng itago ang isang pagbili mula sa mga magkakaugnay na tao: susuriin ng tanggapan ng buwis ang relasyon sa pamamagitan ng karaniwang mga database. Kung mayroong pagtutulungan hindi sa pagitan ng mga kamag-anak, ngunit para sa iba pang mga kadahilanan, pagkatapos ay ayusin nila ito at hihilingin ang pera pabalik.

Para sa mga awtoridad sa buwis, ang biyenan ay hindi isang ina. Kaya hindi ka makakakuha ng deduction para sa isang deal sa iyong ina, ngunit maaari kang makakuha ng deduction para sa deal sa iyong biyenan. Hindi ka makakabili ng apartment mula sa iyong kapatid para sa bawas, ngunit maaari mo itong bilhin mula sa kapatid ng iyong asawa. Pagkatapos ay isipin mo ang iyong sarili.

Hindi lamang malapit na kamag-anak ang maaaring magkaisa, kundi pati na rin ang iba pang mga tao na maaaring makaimpluwensya sa mga tuntunin at resulta ng transaksyon. Halimbawa, common-law wife o ang ama ng isang karaniwang anak. Ngunit ito ay nasa teorya - ang mga awtoridad sa buwis ay kailangan pa ring patunayan ito.

Posibleng mag-aplay para sa refund ng buwis kapag bumili ng apartment mula sa anak ng kaibigan ng kanyang ina.

Hindi mo pa ginamit ang iyong karapatan sa bawas. Ang pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment ay may limitasyon, at bawat tao ay binibigyan ng isa habang buhay. Ang bawas na higit sa limitasyon ay hindi na magagamit muli. Kung nag-apply ka na para sa refund ng buwis kapag bumili ng apartment at wala kang balanse sa pagbabawas, iyon lang, hindi mo na kailangang magbasa pa.

Apartment sa Russia. Walang idadagdag dito.

Mga dokumento para sa pagpaparehistro ng bawas para sa isang apartment

Ang lahat ng mga dokumento ay maaaring ibigay sa mga kopya, at ang tanggapan ng buwis mismo ang susuriin ang mga ito laban sa database. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, hihilingin nila sa iyo ang mga orihinal - tatawagan ka nila at dadalhin ang mga ito sa iyo. Ngunit hindi ito madalas mangyari - kadalasan ay sapat na ang mga pag-scan na ipinadala sa pamamagitan ng iyong personal na account o mga kopyang isinampa kasama ng deklarasyon.

Listahan ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng bawas:

1. Isang kopya ng sertipiko ng pagmamay-ari o isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate.
2. Isang kopya ng kontrata para sa pagbili ng real estate at ang pagkilos ng paglipat.
3. Mga dokumento sa pagbabayad (mga resibo para sa mga order ng resibo, Mga pahayag sa bangko sa paglilipat ng pera sa account ng nagbebenta, resibo, kalakal at mga resibo ng pera).
4. Certificate 2-NDFL, kung naghain ka ng deklarasyon.
5. Aplikasyon para sa pamamahagi ng mga pagbabawas sa pagitan ng mag-asawa kung bumili sila ng apartment habang kasal.

Anong mga dokumento ang dapat kong gamitin upang kumpirmahin ang mga gastos?

Ang kaltas ay hindi ibibigay kung hindi mo makumpirma na ikaw ay gumastos ng pera sa apartment. At dahil ang mga resibo ng pera ay karaniwang hindi ibinibigay para sa isang apartment, kailangan mong dagdagan ang pangangalaga sa mga kinakailangang dokumento.

Mayroong ilang mga nuances na may mga dokumento sa pagbabayad na hindi ang rieltor o tagapagsiyasat ng buwis. Karaniwang lumalabas ang mga ito kapag nag-file ng deduction - pagkatapos ay huli na para iwasto ang anuman.

Resibo. Maaaring kumpirmahin ang pagbabayad gamit ang isang resibo - at isang ordinaryong isa, hindi sertipikado ng isang notaryo. Ang pangunahing bagay ay naglalaman ito ng lahat ng impormasyon tungkol sa apartment at sa nagbebenta, ang kanyang pirma, halaga at petsa ng paglilipat ng pera. Ang resibo ay dapat na nakasulat sa pamamagitan ng kamay: kung ang rieltor ay magbibigay sa iyo ng isang naka-print na isa sa computer, mas mahusay na tanggihan at hilingin sa nagbebenta na isulat ito nang personal. Ito ay mahalaga hindi lamang para sa mga pagbabawas.

Kasunduan. Ang pagbabayad para sa bawas ay maaaring kumpirmahin ng isang kasunduan kung naglalaman ito ng sugnay na nagsasaad na natanggap ng nagbebenta ang pera. Ang kasunduan ay dapat na sertipikado ng isang notaryo - ito rin ay patunay ng pagbabayad. Hindi kailangang magpakita ng resibo.

Ang Ministri ng Pananalapi ay hindi laban sa pagkumpirma ng mga gastos kahit na may isang kasunduan na hindi sertipikado ng isang notaryo. Ito ay sapat na upang ipahiwatig dito na ang mga pagbabayad para sa apartment ay ginawa nang buo, ang bumibili ay inilipat, at ang nagbebenta ay natanggap ang buong halaga.

Pero mas mabuting kumuha ng resibo. Hindi ito tungkol sa pagbabawas: korte Suprema naniniwala na ang pagbanggit ng mga pag-aayos sa kontrata ay hindi nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad. Magagawa ng nagbebenta na ibalik ang apartment

Mga dokumento sa bangko. Ang mga resibo at account statement ay angkop upang kumpirmahin ang pagbabayad sa pamamagitan ng isang bangko. Ang isang liham ng impormasyon mula sa bangko ay hindi gagana. Panatilihin ang mga resibo at pagbabayad.

Kailan magsumite ng mga dokumento

Ang mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas sa buwis kapag bumili ng apartment ay dapat isumite kasama ng deklarasyon o aplikasyon. Kung magsusumite ka ng deklarasyon sa personal na account, maaari kang mag-attach ng mga file doon. Kung dadalhin mo ito nang personal o ipadala ito sa pamamagitan ng koreo, maaari kang gumawa ng mga regular na kopya sa isang photocopier. Susuriin sila ng tanggapan ng buwis.

Ang mga kopya ay angkop para sa pagpapatunay. Kung nais suriin ng tanggapan ng buwis ang impormasyon, gagawa ito ng mga katanungan sa pamamagitan ng sarili nitong mga channel: Rosreestr, ang opisina ng pagpapatala, mga notaryo o ang pondo ng pensiyon.

Kung kailangan ang ilang dokumento sa orihinal o may nawawala, maaaring tumawag ang inspektor at hingin ang mga ito. Samakatuwid, sa deklarasyon ito ay nagkakahalaga ng pagpahiwatig ng isang tunay na numero ng telepono para sa komunikasyon, at pagkakaroon ng mga orihinal sa kamay.

Ilang beses ka makakatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment?

Isang beses lang makukuha ang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment. Nangangahulugan ito na ang bawat tao ay makakapagbalik ng maximum na 260 libong rubles sa personal na buwis sa kita kapag bumibili ng bahay, hindi kasama ang interes sa mortgage - iyon ay, 13% ng 2 milyong rubles.

Kung ang apartment ay nagkakahalaga ng mas mababa sa 2 milyong rubles, maaari mong ibalik ang 13% ng mga aktwal na gastos. Kung ang ari-arian ay mas mahal, ang pagbabawas ay magiging katumbas ng maximum na posibleng halaga - 2 milyong rubles, at ang refund ng buwis ay magiging 260 libong rubles.

Ngunit sa loob ng ilang panahon ngayon, ang balanse ng bawas kapag bumili ng apartment ay maaaring ilipat sa iba pang mga ari-arian.

Maaari mong ilipat ang natitira sa bawas sa ibang mga ari-arian lamang kapag bumili ng apartment. Hindi ito gagana sa interes sa mortgage - ang bawas na ito ay ibinibigay lamang para sa isang ari-arian.

Limitasyon ng pagbabawas at paglipat ng balanse sa iba pang mga bagay

Ang bawas kapag bumili ng apartment ay katumbas ng halaga ng iyong mga gastos. Ngunit ang estado ay hindi handa na ibalik ang 13% ng anumang halaga ng mga gastos para sa isang apartment, kaya nagtakda ito ng limitasyon: mula noong 2008 - 2 milyong rubles bawat tao.

Mula Enero 1, 2014 ang limitasyon ng pagbabawas ay hindi nakatali sa bagay, at ang balanse ay maaaring ilipat sa iba pang mga bagay.

Kung noong 2015 bumili ka ng isang apartment para sa 1.5 milyong rubles at ibinalik ang buwis, pagkatapos ay kapag bumili ka ng isa pang apartment sa 2018, maaari mong gamitin ang natitirang bahagi ng bawas at kumuha ng isa pang 65 libo mula sa estado.

Ang limitasyon at kundisyon ng bawas ay tinutukoy ng taon kung saan lumitaw ang karapatan sa bawas. Hindi ayon sa panahon kung kailan ka nagbayad para sa isang apartment sa isang bagong gusali o naghain ng deklarasyon, ngunit kapag nakatanggap ka ng isang kasulatan o sertipiko ng pagmamay-ari.

Halimbawa, noong 2007 ang limitasyon ng pagbabawas ay 1 milyong rubles. Kung ang iyong karapatan sa pagbawas ay lumitaw noong 2007, at idineklara mo lamang ito noong 2018, pagkatapos ay ibabalik mo ang maximum na 130 libo kahit na ang presyo ng apartment ay 2 milyon o higit pa. Ang pagtaas sa limitasyon sa bawas noong 2008 ay hindi nalalapat sa iyo.

Ngunit hindi mo kailangang gamitin ang bawas para sa partikular na apartment na iyon. Hindi mo ito maipahayag sa ngayon, bumili ng isa pang apartment (kahit na ibenta ang nauna) at pagkatapos ay gamitin ang iyong karapatan sa pagbawas - na may tumaas na limitasyon at ang kakayahang ilipat ang balanse sa iba pang mga ari-arian. Kung naibalik na sa iyo ang buwis, hindi mo maaaring tanggihan ang bawas at kunin ito para sa isa pang apartment sa mas malaking halaga.

Isulong ang balanse sa susunod na taon

Upang magamit ang buong pagbawas para sa isang taon, kailangan mong kumita ng humigit-kumulang 170 libong rubles bawat buwan. Pagkatapos ang taunang kita ay lalampas sa 2 milyon at posible na agad na bawiin ang maximum na posibleng halaga ng buwis - 260 libo. Ngunit hindi ito nangyayari sa lahat, kaya karaniwang hindi posible na gamitin ang buong bawas sa isang taon.

Ang natitira sa bawas ay maaaring dalhin sa mga susunod na taon hanggang sa maibalik sa nagbabayad ng buwis ang buong halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran.

Halimbawa, kung ang isang apartment ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles, at ang kita ay 1 milyong rubles bawat taon, kung gayon ang pagbabawas ay aabot sa loob ng dalawang taon. At kung, sa parehong presyo ng isang apartment, ang taunang kita ay 500 libong rubles, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay kailangang ibalik sa loob ng apat na taon. Maaari mong i-stretch ang deduction para sa anumang panahon hanggang sa ibalik ng estado ang 13% ng kabuuang halaga ng mga gastos para sa apartment.

Exception para sa mga pensiyonado. Kung bumili ka ng apartment sa pagreretiro, maaari kang makakuha ng refund ng buwis para sa taon na binili mo ang apartment at tatlong taon bago iyon. Sa katunayan, ang isang pensiyonado ay nagbabalik ng personal na buwis sa kita sa loob ng apat na taon nang sabay-sabay - walang sinuman ang may ganoong mga pribilehiyo. Maaari kang maghain ng apat na pagbabalik at makakuha ng maraming pera nang sabay-sabay. Hindi mahalaga kung nagtatrabaho ang pensiyonado o hindi. Kapag nakatanggap ka ng pensiyon, nangongolekta ka ng personal na buwis sa kita sa loob ng apat na taon nang sabay-sabay.

Ang pamantayang ito ay kinakailangan upang matanggap ng pensiyonado mas maraming pera habang nakukuha niya nabubuwisang kita. O kaya ay naibalik ko ang buwis nang mas mahabang panahon - habang nag-iipon ako para sa isang apartment. Kapag pension lang ang natatanggap niya, titigil na siya sa pagbabayad ng personal income tax at hindi na siya makakakuha ng kahit ano sa budget.

Sa anong panahon maibabalik ang buwis?

Maaari lamang i-refund ang buwis para sa tatlong taon bago ang taon na isinampa ang pagbabalik. Ngunit hindi mas maaga kaysa sa taon kung saan lumitaw ang karapatan sa pagbawas. Narito kung paano ito gumagana.

Halimbawa sa pagbabayad bago ang pamagat. Ang bagong gusali ay binayaran noong 2015, at ang titulo dito ay nairehistro lamang noong 2017. Ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw noong 2017. Sa 2019, nagsusumite ang may-ari ng mga deklarasyon para sa 2018 at 2017. Ire-refund sa kanya ang personal na buwis sa kita na binayaran sa mga ito at sa mga susunod na taon, ngunit hindi ibabalik para sa 2016, dahil sa oras na iyon ay walang karapatan sa isang bawas, bagaman mayroon nang mga gastos.

Isang halimbawa na may bawas sa loob ng tatlong taon. Kung bumili ka ng apartment noong 2016 at nagrehistro ng pagmamay-ari nito sa parehong oras, ngunit hindi kailanman naghain ng deklarasyon, maaari kang magsumite ng tatlong deklarasyon sa 2019: para sa 2016, 2017 at 2018. Ire-refund ang buwis para sa tatlong taon na ito.

Isang halimbawa sa isang pangmatagalang pagbili ng apartment. Ito ay nangyayari na ang mga tao ay bumili ng isang apartment, ngunit walang alam tungkol sa mga pagbabawas. Halimbawa, bumili kami ng bahay noong 2014, ngunit noong 2019 lang nalaman ang tungkol sa bawas. Pagkatapos ay maaari kang magsumite ng deklarasyon para sa 2018, 2017 at 2016 - iyon ay, para sa tatlong nakaraang taon. Imposibleng mag-claim ng bawas para sa lahat ng taon mula sa petsa ng pagbili ng apartment, at hindi rin posible na bawiin ang buwis na binayaran noong 2014 at 2015 mula sa badyet. Ngunit hindi ka nito mapipigilan na kunin ang lahat ng 13% ng gastos ng apartment - kung mayroong balanse para sa 2019, maaari rin itong ideklara ayon sa deklarasyon o mula sa employer.

Nangyayari na naaalala ng mga tao ang tungkol sa kaltas pagkatapos nilang ihinto ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Halimbawa, sa taon na binili ang apartment, binayaran ito, at pagkaraan ng ilang sandali ang may-ari ay huminto o naging isang negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis - hindi siya nagbabayad ng personal na buwis sa kita. Hindi posibleng magsumite ng deklarasyon dahil walang buwis sa rate na 13%. Sa kasong ito, nalalapat pa rin ang tatlong taong tuntunin. Kung ang oras para sa isang refund ay lumipas na, hindi na posible na maghain ng isang pagbabalik at i-refund ang buwis sa mahabang panahon.

Paano makakuha ng bawas sa iyong deklarasyon

Sa susunod na taon o anumang iba pang taon pagkatapos bumili ng apartment, kailangan mong maghain ng 3-NDFL tax return. Ang form ng deklarasyon ay dapat tumugma sa taon kung kailan mo gustong ibalik ang buwis. Nagbabago ang mga form, kaya kailangan mong bantayan ito. Bagama't ang isang pormal na maling form ay hindi isang dahilan upang tanggihan ang isang pagbabawas, maaaring may iba pang mga linya, code, at maging ang istraktura ng mga gastos.

Ang tamang anyo ng deklarasyon ng 3-NDFL ay matatagpuan sa website nalog.ru. Mayroon ding programa para sa pagpuno ng deklarasyon. Ang isang pakete ng mga dokumento ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis. Hindi mo na kailangang pumunta kahit saan. Susuriin ng tanggapan ng buwis ang deklarasyon nang hanggang tatlong buwan, at pagkatapos ay ibabalik ang buwis sa account.

Ang deklarasyon ay hindi maaaring isumite sa parehong taon kung kailan mo binili ang apartment - sa mga susunod na panahon lamang. Kung bumili ka ng apartment noong Abril 2018 at magpasya na ibalik ang personal income tax ayon sa iyong deklarasyon, matatanggap mo lamang ito pagkatapos ng isang taon. All this time, 13% ang ibabawas sa iyong suweldo at ililipat sa budget.

Maaaring magsumite ng deduction-only return sa anumang araw: walang mga deadline sa taon. Ngunit kung idineklara ang kita, dapat kang mag-ulat bago ang Abril 30 ng susunod na taon. Hindi ka maaaring magsumite ng maraming deklarasyon para sa parehong panahon: ang bawat kasunod ay ituturing na na-update at kakanselahin ang nauna.

Paano mag-apply para sa isang bawas mula sa isang employer

Upang ibalik ang personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment, hindi mo kailangang maghintay hanggang sa susunod na taon. Maaari mong iwasan kaagad ang pagbabayad ng buwis at tumanggap ng pagtaas ng suweldo. Para magawa ito, kailangan mong makatanggap ng paunawa ng karapatang magbawas.

Maglingkod sa pahayag ng buwis- ang form ay magagamit sa personal na account ng nagbabayad ng buwis, lahat ay napunan sa elektronikong paraan. Maglakip ng mga kopya ng mga dokumento doon at lagdaan gamit ang iyong digital signature. Direktang nabuo ang signature key sa iyong personal na account.

Sa loob ng isang buwan, bibigyan ka ng tanggapan ng buwis ng isang paunawa - dalhin ito sa trabaho at agad na huminto sa pagbabayad ng buwis. Hindi mo kailangang maghintay ng isang taon at punan ang hindi maintindihan na mga sheet sa deklarasyon: Hindi kailangang isumite ang 3-NDFL.

Bilang karagdagan sa katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay hindi babayaran sa iyo, dapat mo ring ibalik ang buong halaga na pinigil mula sa simula ng taon. Kung bumili ka ng apartment noong Setyembre 2018 at nakatanggap ng paunawa ng karapatan sa bawas, ire-refund sa iyo ang lahat ng personal na buwis sa kita na pinigil sa loob ng siyam na buwan - mula Enero.

Ang pagbili ng residential real estate ay isang mamahaling panukala. Sinusubukan para sa kapakinabangan ng mga tao, ang ating estado ay nagbibigay ng mahusay na tulong sa pagtitipid sa pagbili ng pabahay - ibinabalik nito ang 13% ng perang ginastos. Medyo simple para sa isang mamamayan na makatanggap ng bawas sa buwis kung alam niya ang mga pangunahing kaalaman sa prosesong ito.

Kailan ako makakakuha ng bawas sa ari-arian?

Ang bawat mamamayan ay maaaring magbalik ng 13% ng presyo ng biniling silid, apartment, bahay o mga bahagi nito kung siya ay nagtatrabaho at opisyal na tumatanggap sahod. Magagawa ito anumang oras sa buong taon. Sa kasong ito, ang mga refund ay gagawin lamang para sa nakaraan mga panahon ng buwis. Ang batas sa buwis ay hindi nagtatatag ng anumang batas ng mga limitasyon para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian.

Alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 220), kapag bumibili ng bahay, ang bawas sa buwis ay hindi limitado sa anumang panahon o panahon ng buwis.

Maaaring ibalik ng bumibili ng residential property ang 13% ng mga gastos na natamo anumang oras hanggang sa ganap na maibalik ang mga ito. Alinsunod dito, para sa isang walang limitasyong panahon - 5, 10, 15 taon.

Paano makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian sa 2016 para sa 2015?

Halimbawa 1:

Bumili ka ng apartment noong 2017 at nagpasyang kumuha ng bawas sa ari-arian. May karapatan kang mag-aplay para dito lamang sa 2018. At ang refund ay gagawin para sa buong 2018.

Halimbawa 2:

Bumili ka ng kwarto noong 2015. Mula noong 2016, may karapatan kang makatanggap ng personal na income tax refund kaugnay ng iyong pagbili.

Ang pangunahing bagay na dapat isaalang-alang kapag nag-aaplay para sa isang bawas ay ang pinakamataas na posibleng halaga ng refund. Depende ito sa kung kailan isinagawa ang transaksyon sa pagbili at pagbebenta. Kung nangyari ito bago ang 2009, hindi hihigit sa 130 libong rubles ang maaaring ibalik, i.e. ang maximum na base ng buwis ay 1 milyong rubles. Mula noong 2009 ito ay nadoble. Samakatuwid, para sa isang transaksyon sa mga kasunod na panahon (2009, 2010, 2011, atbp.), Ang maximum na maaari mong ibalik ay 260 libong rubles.

Halimbawa 3:

Ang halaga ng apartment na binili mo noong 2007 ay 1,750 libong rubles. Magsisimula kang makatanggap ng bawas sa 2016. Ang batayan para sa pagkalkula ay magiging 1 milyong rubles, dahil ang pagbili ay ginawa bago ang 2009. Makakatanggap ka ng 130 libong rubles.

Halimbawa 4:

Ang presyo ng isang bahay na binili noong 2009 ay 3,800 libong rubles. Dahil binili mo ito pagkatapos ng Disyembre 31, 2008, ang maximum na posibleng refund para sa iyo ay magiging 260 libong rubles.

Posibleng ibalik ang personal na buwis sa kita para lamang sa huling 3 taon bago ang aplikasyon para sa bawas.

Halimbawa 5:

Binili mo ang apartment noong 2010. Plano mong isumite ang iyong aplikasyon para sa bawas sa unang pagkakataon sa 2016. Ang tax refund ay gagawin para sa huling 3 taon bago ang 2016, ibig sabihin. para sa 2013-2015.

Halimbawa 6:

Binili mo ang bahay noong 2014. Mag-a-apply ka para sa bawas sa 2016. Ibabalik ang personal income tax para sa 2014 at 2015.

Kung hindi sapat ang suweldo ng bumibili ng bahay para matanggap ang buong bawas sa loob ng 1 taon, ang natitira ay dadalhin sa karagdagang panahon. Ang deklarasyon ay isinumite pa bawat taon hanggang sa ganap na maibalik ang nararapat na halaga. Walang limitasyon sa oras!

Halimbawa 7:

Noong 2017, nagsumite ka ng aplikasyon para sa bawas mula sa pagbili ng residential space noong 2015 para sa 2,670 libong rubles. Personal income tax na binayaran ng employer para sa 2015 at 2016 – 120,000 (mas mababa sa 260,000) rubles, na napapailalim sa refund mula sa buong pasilidad. Sa 2017 matatanggap mo ang 120 thousand na ito, at ang balanseng 140,000 (260,000 - 120,000) ay dadalhin sa mga susunod na taon. Sa 2017, ang personal na buwis sa kita sa iyong suweldo ay magiging 90 libong rubles, na matatanggap mo rin sa 2018, at ang natitirang halaga ay dadalhin sa susunod na panahon: 140 – 90 = 50 (libong rubles).

Ang pangalawang kaso kapag may karapatan sa bawas ay ang pagbebenta ng pabahay. Sa pamamagitan ng pagsasamantala nito, mayroong isang mahusay na pagkakataon upang mabawasan ang mga buwis sa kita na natanggap. Kapaki-pakinabang na gumamit ng naturang pagbabalik kung ang naibentang residential property ay pagmamay-ari nang wala pang 5 taon. Dati, ang panahong ito ay 3 taon.

Ang Batas Blg. 382-FZ ng Nobyembre 29, 2014 ay nagtaas ng panahon ng exemption mula sa buwis sa kita ng mga mamamayan mula sa pagbebenta ng kanilang tahanan mula 3 hanggang 5 taon.

Ang sinumang mamamayan na sa unang pagkakataon ay gustong magbalik ng personal na buwis sa kita kaugnay ng pagbili o pagbebenta ng isang residential property ay nahaharap sa tanong kung paano makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian?

Upang gawin ito, kailangan mong isumite sa inspektorate:

• isang wastong nakumpletong tax return;
• isang kumpletong hanay ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili at kita.

Ang form ng deklarasyon ay inaprubahan taun-taon ng Pamahalaan ng Russian Federation, kaya medyo mahirap iguhit ito sa iyong sarili. Upang maiwasan ang mga pagkakamali at hindi mag-aksaya ng oras, mas mahusay na humingi ng tulong mula sa isang espesyalista. Sasagutin ito ng isang propesyonal na accountant sa loob ng 10-15 minuto at tutulungan kang mag-ipon ng isang pakete ng kalakip na dokumentasyon. Kasabay nito, kinakailangan na magsumite ng isang aplikasyon para sa isang pagbawas, na sumasalamin sa personal na data ng mamamayan, lahat ng mga detalye ng bangko kung saan ililipat ang pera at ang halagang dapat bayaran.

Sa loob ng tatlong buwan, ibe-verify ng inspeksyon ang isinumiteng dokumentasyon. Kung walang mga error, maglilipat ng pera sa tinukoy na bank account. Kung ang deklarasyon ay napunan nang mali, ito ay ibabalik at isinumite muli na may pagwawasto. Sa kasong ito, kakailanganin mong maghintay muli ng 3 buwan para sa pag-verify.

Ang nakumpletong deklarasyon ng 3-NDFL ay isinumite ng mamamayan sa tanggapan ng buwis sa personal na address ng pagpaparehistro (o ipinadala sa pamamagitan ng koreo, o isinumite ng proxy sa ibang tao) kasama ang sumusunod na dokumentasyon:

• ang unang pahina ng pasaporte at ang pahina ng pagpaparehistro;
• kasunduan para sa pagbili ng pabahay na sumasalamin sa halaga nito;
• gawa ng pagtanggap ng isang residential property;
• sertipiko na nagpapatunay ng pagmamay-ari;
• pangunahing mga dokumento sa mga pakikipag-ayos;
• Mga sertipiko ng TIN.

2) mga orihinal:

• 2-NDFL certificate na natanggap mula sa employer;
• nakumpletong aplikasyon.

Ang pagkumpirma ng kita ng isang indibidwal sa isang negosyo ay isang espesyal na sertipiko na tinatawag na "2-NDFL". Sinasalamin nito ang halaga ng pera na natanggap ng empleyado sa organisasyon para sa taon, pati na rin ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran ng employer sa awtoridad sa buwis.

Ilang beses ka makakakuha ng bawas sa ari-arian sa 2016?

Hanggang sa 2016, posible na ibalik ang 13% ng mga gastos ng mga mamamayan para sa pagbili ng residential real estate o ang pagtatayo nito nang isang beses lamang sa isang buhay.

Mula Enero 1, 2016, naging posible na muling mag-aplay para sa pagbabawas ng ari-arian. Dahil dati ito ay nakatali sa presyo ng ari-arian na ibinebenta, at ngayon - direkta sa bumibili, iyon ay, sa nagbabayad ng buwis.

Ang bilang ng mga transaksyon sa pagbili ng bahay kung saan posible ang pagbabawas ay walang anumang mga paghihigpit.

Ang pagkakaroon ng natanggap na pagbabalik sa isang ari-arian, ang mga mamamayan ay maaaring gawin ito sa hinaharap kapag bumili ng iba pang ari-arian.

Maaari bang makatanggap ng bawas sa ari-arian ang isang indibidwal na negosyante?

Ang isang indibidwal na negosyante, tulad ng ibang mamamayan, ay isang indibidwal. Samakatuwid, kapag bumili ng bahay, may karapatan din siyang i-refund ang bahagi ng mga gastos sa pagbili. Ang pangunahing bagay ay mayroon siyang kita na napapailalim sa buwis sa personal na kita, ibig sabihin. buwis sa rate na 13%.

Halimbawa 8:

Inilapat ng indibidwal na negosyante na si Lukyanenko ang pinasimple na sistema ng buwis. Ang kanyang mga kita sa aktibidad na ito ay napapailalim sa isang espesyal na buwis sa rate na 5%. Ang negosyante ay exempt sa personal income tax. Dahil dito, may kaugnayan sa kita na natatanggap niya mula sa ganitong uri ng aktibidad, ang pagbabawas ng ari-arian ay hindi inilalapat.

Halimbawa 9:

IP Krasnov kasama ang pangunahing kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial sa rate na 6% ay may karagdagang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita - gumagana sa ibang negosyo empleado at tumatanggap ng suweldo doon. Ang Krasnova ay may karapatang makatanggap ng bawas sa paggalang sa kita na binubuwisan sa rate na 13%.

Ang kasalukuyang batas ng Russian Federation, kapag bumibili ng residential space (isang residential building, lupa o apartment), ay nagbibigay ng posibilidad na ibalik ang isang porsyento ng credited income tax. Ang pamantayan ay tinukoy sa Artikulo 220 Tax Code RF at naglalayong bigyan ang mga indibidwal ng pagkakataong gumaan.

Kung ang isang mamamayan ay opisyal na nagtatrabaho at regular na nagbabayad ng personal na buwis sa kita (obligadong ilipat sa badyet), kung ang isang desisyon ay ginawa tungkol sa pangangailangan para sa bagong pabahay, siya ay may karapatang ibawas Kabuuang Pera sa huling halaga ng ari-arian (ang mga rate ng interes sa mga pautang sa mortgage at iba pang mga gastos sa pabahay ay maaari ding ibalik).

Ano ang kailangan para makakolekta ng deduction

Isinasaad ng batas ang pagbabayad ng bawas kapag:

• o living space;
• gastos para sa;
• mga gastos na naglalayong mapabuti ang kalidad ng buhay sa apartment;
• pagbabayad ng interes sa mga pautang sa mortgage.

Ang interes sa buwis ay hindi maibabalik:

1. Sa kaso ng pagbili ng pabahay na ari-arian mula sa mga mahal sa buhay (mga magulang, anak, asawa, atbp.).
2. Kapag naubos na ang karapatan sa pagbabalik.

Laki ng bawas sa buwis

Ang halaga ng mga pondo na ibabalik ay depende sa ilang mga parameter: mga gastos sa pagbili ng ari-arian at pagbabayad ng mga buwis.

1. Sa pangkalahatan, ang isang mamamayan ay may karapatan na mabawi hanggang sa 13% ng halagang ginastos, ngunit ang huling marka hindi maaaring lumampas sa 2 milyong rubles(para sa ari-arian na binili bago ang 2008, ang halaga ay hindi hihigit sa 1 milyon).
2. Ang isang tao ay may karapatang magbalik ng hindi hihigit sa ibinayad sa treasury ng serbisyo sa buwis (humigit-kumulang 13% ng sahod). Maaari mong isumite ang iyong kaltas sa oras susunod na mga taon hanggang sa maibalik ang buong halaga.
3. Kung binayaran bago ang 01/01/2014, ang personal na buwis sa kita sa naipon na interes ay kokolektahin nang buo, nang walang anumang mga paghihigpit.

Kung ang ari-arian ay binili sa kredito pagkatapos ng una ng Enero, ang pagbabalik ay limitado hanggang sa 3 milyong rubles. Madalas na nangyayari na kapag tumatanggap ng mamahaling ari-arian, ang halagang ibinawas sa mga rate ng kredito ay mas malaki kaysa sa bawas mula sa pagbili ng real estate.

Halimbawa, noong 2015 Antonov I.V. nakakuha ng isang apartment para sa 3 milyong rubles. Noong 2015, ang kanyang kita ay umabot sa 500,000 rubles, kung saan 65,000 na buwis ang binayaran. Sa kasong ito, ang pinakamalaking halaga ng mga pondo na inilaan para sa pagbawas ay 390,000 rubles. Gayunpaman, para sa taong ito ay may karapatan siyang mabawi lamang ang 65,000 rubles, at ang natitirang mga pondo ay babayaran sa mga susunod na taon.

Pagbawas ng buwis at maternity capital

Ang pagbabawas ng buwis ay hindi ginawa kung ang pagbabayad para sa mga gawaing konstruksyon at ang pabahay ay ibinigay mula sa mga pondo ng employer o ng iba pa, mga ikatlong partido, o mga pondo ng gobyerno.

Kapag ang isang transaksyon ay ginawa sa mga taong nauugnay sa isang tao, halimbawa, ang isang ina ay nagbebenta ng apartment sa kanyang anak o ang apartment ay binili sa gastos ng estado o maternity capital, ito ay ibabawas mula sa halaga ng refund ng buwis.

Pagbawas mula sa ibinahaging pagmamay-ari

Kapag bumili ng pribadong pabahay (plot, apartment, room) bago ang 01/01/2014, ang halaga ng bawas sa buwis ay ibabahagi sa mga kasamang may-ari, na isinasaalang-alang ang kanilang mga bahagi.

Kung bumili ka ng bahay pagkatapos ng 01/01/2014, hindi ipapamahagi ang kaltas. Pagbabalik ng buwis isasagawa alinsunod sa laki ng kontribusyon ng bawat isa sa mga namumuhunan nang paisa-isa sa loob ng pinapayagang limitasyon.

Ang ari-arian na binili ng mag-asawa sa panahon ng kasal ay itinuturing na kanila. karaniwang ari-arian. Mayroon silang malinaw na karapatan na makatanggap ng personal income tax deduction.

Isang beses na karapatan sa pagbabayad

Batas ng Russian Federation ipinagbabawal ang posibilidad na muling makatanggap ng bawas kapag bumili ng apartment.

Ang halaga ng ari-arian ay hindi mahalaga. Kung nagamit na ang refund, kahit maliit na halaga, walang bawas na ibibigay.

Halimbawa, noong 2012 Pirog A.V. bumili ng living space para sa 1 milyong rubles, pagkatapos ay nakatanggap ng bawas sa buwis. Pagkaraan ng ilang oras, noong 2015, muli siyang nakakuha ng ari-arian sa halagang 2.5 milyong rubles. Wala na siyang karapatan na makatanggap ng karagdagang bawas.

Kung ang bawas ay hindi kinuha nang mas maaga, maaari itong kolektahin nang maraming beses. Gayunpaman, ang pinakamalaking halaga ay hindi maaaring higit sa 2 milyong rubles (ang pagbabawas ay katumbas ng 260,000 rubles). Mahalagang tandaan na kung nakatanggap ka ng regular na bawas sa buwis, maaari ka ring makatanggap ng refund ng interes sa mortgage.

Pagtanggap ng bawas at dokumentasyon

Ang pamamaraan para sa pag-aaplay para sa isang bawas ay binubuo ng pagkolekta at pagsusumite mga kinakailangang dokumento sa Federal Tax Service.

Mga kinakailangang dokumento:

1. Pasaporte.
2. Deklarasyon sa anyo.
3. Sertipiko ng pagmamay-ari.
4. Sertipiko ng pagbabayad ng buwis sa kita (form 2-NDFL).

Mga pagbabago sa 2019

Walang mga pagbabago sa bagay na ito mula noong 2014. Ang lahat ng mga probisyon ay nananatiling pareho.

Kapag pinupunan ang isang aplikasyon para sa isang pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng real estate sa 2019, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na Hanggang Disyembre 31, 2015, ang isang refund ay ibinigay sa isang mamamayan nang isang beses lamang sa buong buhay niya. Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay bumili ng karagdagang apartment, ang batas ay hindi nagbibigay para sa pagbabayad ng anumang mga benepisyo para sa kanya.

Mula Enero 1, 2016, ang mga pangkalahatang kondisyon ay binago: ang limitasyon ay hindi gumagana sa kabuuang bilang ng mga bagay, ngunit sa kabuuang halaga. Ito, tulad ng dati, ay maaaring umabot ng hanggang 2 milyong rubles.

Halimbawa, kung ang isang pagbawas ay natanggap mula sa 1.5 milyong rubles, pagkatapos ay kapag bumili muli, maaari kang umasa sa isang refund ng interes sa isa pang 500,000 rubles.

Kung dati ang bawas sa buwis ng personal na kita ay magagamit lamang sa isang miyembro ng pamilya, ngayon alinman sa asawa maaaring magsumite ng isang aplikasyon para sa isang pagbawas ng 2 milyong rubles sa partikular.

Ang pagbabayad ay hindi limitado. Ang rate ay maaaring 15 milyong rubles, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay regular na nakatanggap ng bawas.

Gayunpaman, ngayon ganitong klase ang mga pagbabawas ay nakatanggap ng mga paghihigpit, maximum na halaga hindi maaaring higit sa 3 milyong rubles.

Upang mag-aplay para sa isang bawas mula sa mortgage housing, dapat mong isaalang-alang ilang kundisyon:

1. Ang mga pondo ng pautang na inisyu ng isang institusyong pagbabangko ay dapat may tiyak na layunin. Halimbawa, maaari silang magamit upang bumuo ng isang kapirasong lupa, bumili ng apartment, atbp.
2. Ang halagang natanggap ay dapat na gastusin nang buo sa pagkuha ng real estate na matatagpuan sa Russian Federation.
3. Kung natanggap ang ari-arian bago ang 01/01/2014, may ibibigay na bawas para lamang sa bahaging tirahan.
4. Kung natanggap ang property pagkalipas ng 01/01/2014, may legal na batayan ang may-ari para magparehistro bawas sa buwis sa personal na kita para sa mga gastos na natanggap kapag nagbabayad ng interes sa isang pautang.

Gaano katagal bago magsumite ng mga dokumento? Gaano katagal bago maibalik ang buwis?

Ang isang refund ng mga pondo na ibinawas mula sa buwis sa kita ay maaaring gawin mula sa sandaling ang aplikante ay nasa kanyang mga kamay:

1. Mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos.
2. Sertipiko ng may-ari.
3. Pagrehistro ng may-ari.
4. Kasunduan sa pagbebenta at pagbili, gawa ng regalo.

Ang kumpletong listahan ng mga dokumento ay maaaring bahagyang mag-iba depende sa ilang mga pangyayari, kaya bago kumpletuhin ang aplikasyon, dapat mong linawin ang isyung ito sa isang empleyado ng departamento ng buwis.

Kung ang ari-arian ay matagal nang natanggap, ngunit ang bawas ay hindi pa naproseso, maaari mong ipadala ang aplikasyon ngayon. Walang mga paghihigpit sa oras.

Ang tanging punto ay maaari kang makakuha ng kaltas pagkatapos lamang ng tatlong taon.

Kung ang ari-arian ay binili noong 2015, at ang bawas ay ibibigay sa 2019, ibabalik sa mamamayan ang mga pondo para sa 2016 at ang dalawang kasunod na taon. Ang natitira sa refund ay dadalhin pasulong sa sa susunod na taon. Ire-refund ang buwis sa loob ng ilang taon hanggang sa maubos ang limitasyon.

Ang buong pamamaraan ay tumatagal ng tungkol sa 3 buwan(Kadalasan ay kinakailangan upang i-reconcile ang mga dokumento).

Ang resulta ng mga pagbabago sa bawas sa buwis sa ari-arian noong 2019

Ang istraktura ng pagbabawas ng ari-arian ay hindi sumailalim sa malalaking pagbabago, at ang mga panuntunang itinatag noong 2014 ay may bisa pa rin. Ang isang tao ay maaaring mag-claim ng refund ng hanggang 2 milyong rubles mula sa pagbili ng ari-arian at hanggang 3 milyong rubles mula sa interes sa utang.

Ito ba ay kumikitang mamuhunan sa real estate ngayon, na isinasaalang-alang ang pinakabagong mga pagbabago sa batas? Panoorin ang video.

Huling na-update noong Hunyo 2019

Ang bawat bagong may-ari ng isang apartment, gusali ng tirahan, o kapirasong lupa para sa pagtatayo ng indibidwal na pabahay ay nagsusumikap na makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian. Ang kakanyahan nito ay upang mabayaran ang mga gastos sa pagbili ng pabahay gamit ang mga dating binayaran na buwis. Sa madaling salita, ang halaga ng mga buwis na inilipat ng isang mamamayan sa badyet ay maaaring matanggap muli.

Anong ari-arian ang maaaring ibawas?

Malinaw na tinukoy ng batas ang mga uri ng real estate para sa pagbili kung saan katanggap-tanggap ang bawas sa ari-arian:

• mga apartment sa mga multi-apartment na gusali;
• mga apartment sa mga bahay na itinatayo - ibinahaging konstruksyon;
• residential building (cottage, villa, country house, bahay sa hardin at iba pang mga gusali na may layuning tirahan);
• hindi natapos na gusali ng tirahan;
• nakahiwalay na silid sa isang apartment o bahay;
• lupain, sa ilalim ng bahay na binibili. Dapat may ganoong lupain ang mga sumusunod na uri: para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, para sa pagpapatakbo ng mga personal na subsidiary plot, atbp. Halimbawa, ang mga lupain para sa mga layuning pang-agrikultura o para sa pagtatayo ng mga pasilidad na pang-industriya ay hindi kasama sa listahang ito;
• hubad na lugar na nilayon para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay;
• namamahagi sa mga tinukoy na uri ng real estate.

Ang bawas ay dapat bayaran kapwa kapag bumili ng bahay at kapag nagtatayo mula sa simula o tinatapos ang konstruksiyon.

Bilang karagdagan sa mga direktang gastos sa pagbili o pagtatayo, maaari mong isama sa mga halaga ng pagbabawas ang interes sa mga naka-target na pautang para sa pagbili, pagtatayo at pagsasaayos ng pabahay, para sa pagbili ng lupa para sa konstruksiyon, atbp. (ang tinatawag na pagbabawas ng interes). Gayunpaman, hindi kasama sa listahang ito ang mga multa, multa, at multa para sa mga huli na pagbabayad.

Hiwalay, ang mga land plot na walang mga gusaling tirahan na itinayo na (o kasunod na itinayo) sa mga ito ay hindi nagbibigay ng pagkakataon na gamitin ang pagbabawas ng ari-arian.

Halimbawa: Noong 2014, bumili ang isang mamamayan ng isang walang laman na plot para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay. Noong 2018 lang siya nagtayo ng bahay dito. Sa kasong ito, mula noong 2014 wala siyang karapatan sa isang bawas. Simula 2018 pa lamang niya ito magagamit sa pamamagitan ng pagkumpirma ng pagmamay-ari ng isang bahay sa lupaing ito. At gayundin sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga dokumento para sa lupa at pagbabayad nito.

May mga karagdagang kinakailangan para sa real estate na maaaring magamit upang makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian:

• lokasyon ng isang apartment o bahay sa Russia;
• layunin ng tirahan, iyon ay, para sa paninirahan ng mga mamamayan. At kung, halimbawa, ang isang apartment ay binili na inilipat sa non-residential na lugar, kung gayon ang pagbabawas ay hindi pinapayagan.
• walang komersyal na layunin, para lamang sa personal at pampamilyang paggamit.

Anong mga gastos ang maaaring isama sa halaga ng bawas?

Ipinapakita ng talahanayan ang gastos, na isinasaalang-alang depende sa uri ng ari-arian:

Apartment ang bagay mismo - isang apartment, silid o mga karapatan sa isang apartment (sa isang gusali ng apartment na itinatayo); mga materyales sa pagtatayo at pagtatapos (kung ang bagay ay hindi natapos); mga gawaing pagtatapos, kasama. disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon.	Bahay isang bahay, kabilang ang isang hindi natapos; mga kagamitan sa pagtatayo at pagtatapos; magtrabaho sa pagtatapos o pagkumpleto / muling pagtatayo ng isang bahay; mga serbisyo ng koneksyon sa komunikasyon.
Pagtatayo ng isang gusaling tirahan disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon; mga materyales sa gusali; mga gawaing pagtatayo at pagtatapos; mga serbisyo para sa koneksyon sa mga utility network.	Interes sa mga pautang (mga kredito) interes sa bangko (kontraktwal) sa mga target na pautang ( sangla sa mga utang) para sa pagbili (ng pabahay, lupa), pati na rin ang pagtatayo, pag-aayos; % sa mga pautang (credits) para sa refinancing ng mga naunang ibinigay na mga pautang (mga kredito) para sa pagtatayo, pagbili ng pabahay, lupa.

Ang bawat uri ng gastos ay dapat kumpirmahin ng mga dokumento sa pagbabayad. Karaniwang lumilitaw ang mga kontrobersyal na isyu kapag kinukumpirma ang mga gastos sa pagtatapos at pagkumpleto ng mga apartment/bahay. Ang kontrata para sa pagbili ng isang hindi natapos na apartment ay dapat direktang sabihin na ang pabahay ay nasa magaspang na kondisyon at nangangailangan ng pag-aayos. At kapag bumibili ng hindi natapos na bahay, ang bagay ay may depekto at kailangang tapusin ang pagtatayo.

Ano ang laki ng bawas sa ari-arian sa 2019?

Ang laki ng bawas sa ari-arian ay patuloy na nagbabago (tumataas). Ito ay dahil sa inflation at pangkalahatang pagtaas ng presyo.

Para sa kasalukuyang estado (2018, 2019):

• halaga ng pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment, lupa. plot, tirahan sa bahay, pati na rin sa panahon ng konstruksiyon at pag-aayos ay 2 milyong rubles. Ito ang limitasyon sa base ng buwis. Ang halaga ng refund ay kinakalkula mula dito. Iyon ay, ang maximum na maaari mong ibalik mula sa badyet ay 260 libong rubles. (2 milyon X 13%);
• interes sa mga pautang - 3 milyong rubles. (maaari kang bumalik - 390 libong rubles), hanggang 2014, ang interes sa mga pautang ay isinasaalang-alang nang buo nang walang limitasyon.

Ang mga halagang ito ay nagpapahiwatig na ang isang tao sa isang tiyak na panahon (depende sa suweldo) ay maaaring magbalik ng 13% ng mga gastos sa pagbili (konstruksyon/pagkumpuni). Ngunit hindi hihigit sa tinukoy na mga paghihigpit.

Halimbawa: kapag bumili ng apartment para sa 1.4 milyong rubles, ang isang mamamayan ay maaaring magbalik ng 182 libong rubles (halaga ng mga gastos x 13%).

Ang pagtanggap ng bawas sa buwis kapag bumili ng apartment ay ginawa mula sa mga halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran o babayaran ng mamamayan. Sa kasong ito, ang 13% na rate ng buwis lamang ang isinasaalang-alang.

Halimbawa: noong 2017, ang isang mamamayan ay nakatanggap ng kita na binubuwisan sa 9%, 13%, 30%, 35% na mga rate ng buwis at sa kabuuang bayad na personal na buwis sa kita sa halagang 80 libong rubles. Sa mga ito, 30 libong rubles lamang ang naipon sa isang 13% na rate. Nangangahulugan ito na makakapag-reimburse lang siya ng 30 thousand rubles.

Payo: dapat kang maging maingat sa mga papeles, lalo na tungkol sa halaga ng real estate. Ang nagbebenta (sa kaso ng pagbebenta ng pabahay na naging pag-aari niya nang wala pang 5 taon), upang mabawasan ang buwis, ay maaaring humiling na partikular na babaan ang halaga ng pabahay sa kontrata. Kung ang presyo ay mas mababa sa 2 milyong rubles, kung gayon ang mamimili ay nasa kawalan. Sa kasong ito, ang Federal Tax Service ay magbibigay ng karapatang ibawas mula sa halaga ng kontrata. Mga pangako mula sa nagbebenta tungkol sa mga karagdagang resibo, tseke, atbp. hindi makakatulong sa paglutas ng problema. Ang mga awtoridad sa buwis ay nakatuon lamang sa halaga sa kontrata. At kung magsasaad ka ng iba pang mga numero sa deklarasyon ng 3-NDFL, ito ay magiging dahilan para sa pagtanggi sa bawas.

Kung ang halaga ng apartment ay higit pa o mas mababa sa 2 milyong rubles

• Kadalasan, ang paggastos sa pagbili/pagtatayo ng pabahay ay lumalampas sa limitasyon ng ari-arian. bawas. Pagkatapos ang mamamayan ay mapipilitang gumawa ng mga pagbabayad hanggang sa pinakamataas na halaga na itinakda ng batas.

Halimbawa: Sabihin nating binili ang isang maliit na bahay para sa 5 milyong rubles, ang halagang mababawas ay magiging 260 libong rubles. (2 milyon x 13%). Ang mga lumalagpas sa 3 milyon ay hindi isinasaalang-alang, sila ay sinusunog lamang. Malinaw na ang parehong rate ng pagbabawas ay ilalapat kapag bumili ng bahay para sa 6 milyong rubles. at para sa 7 milyong rubles. atbp.

• Kung ang pagbabawas base ay mas mababa sa maximum na limitasyon, ang may-ari ay maaaring makatanggap ng karagdagang bawas para sa isa pang ari-arian. Ang karagdagang pabahay na ito ay maaaring bilhin/itayo sa ibang pagkakataon.

Halimbawa: Noong 2018, isang apartment ang binili para sa 1.5 milyong rubles. Ang mamamayan ay nag-claim ng isang pagbawas ng 195 libong rubles. Sa susunod na taon, ang parehong mamamayan ay bumili ng residential building na nagkakahalaga ng 3,000,000 rubles. May karapatan din siyang mag-claim ng bawas at makakatanggap ng 65 thousand rubles. (2 milyon (limit na halaga) “-” 1,500,000 (mga gastos sa unang bawas) = ​​500,000 “X” 13%). Ngunit tandaan na kung, sa ikalawang pagbili ng real estate, pinataas ng batas ang maximum na halaga ng bawas (halimbawa, hanggang 2.5 milyong rubles), mananatili ka sa maximum na halaga na umiral sa unang aplikasyon (sa aming kaso, 2 milyong rubles.).

Sa isang relasyon ang pagbabawas ng interes sa mga pautang (mga kredito) ang naturang paglipat ng mga halaga ay hindi pinapayagan. Kumuha ka ng pera. ang pagbabawas ay posible lamang na may kaugnayan sa isang piraso ng real estate, hindi alintana kung ang mga gastos ay umabot sa pinakamataas na halaga o hindi.

Para sa isang mortgage (loan), ang mga pagbabawas ng ari-arian ay pinapayagan para sa parehong pabahay at interes. Sa kasong ito, ang kabuuang maximum na base ng buwis ay umabot sa 5,000,000 rubles. (2 milyon para sa real estate + 3 milyon para sa interes).

• 260 libong rubles.- maximum na halaga ng pera na nasa kamay (pagbili/paggawa/pagkumpuni ng real estate)
• 390 libong rubles.- interes sa mga pautang/kredito

Sa bandang huli, Maaari kang magbalik ng 650 libong rubles sa pera.

Ang mga sumusunod na pondo ay hindi kasama sa mga gastos:

• natanggap sa ilalim ng mga programa ng suporta ng estado o munisipyo (maternity capital, subsidies, subsidies, benepisyo, atbp.),
• ibinibigay ng walang bayad ng employer para sa pagbili ng lupa o sa pagkuha/pagtatayo/pagkumpuni ng pabahay.

Halimbawa: ang halaga ng apartment ay 1,653,026 rubles. kung saan 453,026 thousand rubles. kapital ng ina. Sa kasong ito, ang halaga ng mga gastos para sa pagbabawas ng ari-arian ay magiging katumbas ng 1.2 milyon (1,653,026 - 453,026) rubles.

Posible bang gamitin ang bawas ng ilang beses kung hindi ito natanggap nang buo?

Nalalapat ang bawas sa pagbili ng ilang bagay, binili nang sabay-sabay o unti-unti. Ngunit hanggang sa ang halaga ng mga pagbili (mula sa isang tiyak na may-ari) ay umabot sa 2 milyong rubles.

Hindi ito nalalapat sa mga mamamayang bumili ng pabahay/lupa bago ang 01/01/2014. Sa oras na iyon ang panuntunang ito ay walang bisa.

Para sa uri ng pagbabawas ng pautang-kredito, ang halagang ibinalik ay mapipili lamang na may kaugnayan sa isang ari-arian.

Mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan ng bawas

Upang gamitin ang ari-arian. Bilang karagdagan, kailangan mong mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento. Ang tiyak na listahan ay tinutukoy depende sa uri ng sitwasyon sa buhay. Ipinapakita ng talahanayan ang mga hanay ng mga dokumento para sa mga karaniwang sitwasyon:

Pamagat ng dokumento	apartment silid	tirahan bahay	Pagtatayo ng isang gusaling tirahan	Nakabahaging pagtatayo ng isang apartment sa isang apartment building	lupang may gusaling tirahan	lupa para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay	pagsasaayos ng apartment, silid	Pagkumpleto ng isang hindi natapos na bahay
Kasunduan sa pagbili ng gusali ng tirahan	-	Oo	-	-	Oo	-	-	-
Kasunduan para sa pagbili ng isang apartment, silid	Oo	-	-	-	-	-	Oo	-
Kasunduan tungkol sa pakikilahok sa equity sa pagtatayo	-	-	-	Oo	-	-	-	-
Act of transfer of shared construction object	-	-	-	Oo	-	-	-	-
Sertipiko ng estado pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian (mula rito ay tinutukoy bilang SGRPS) o isang katas mula sa rehistro ng estado para sa isang gusali ng tirahan	-	Oo	-	-	-	-	-	-
SGRPS/extract mula sa rehistro ng estado para sa isang apartment, silid	Oo	-	-	-	-	-	Oo	-
SGRPS/extract mula sa rehistro ng estado para sa isang lupain	-	-	-	-	Oo	Oo	-	-
Mga dokumento sa mga gastos para sa pagbili ng mga materyales sa konstruksiyon (pagtatapos) o trabaho	-	-	Oo	-	-	-	Oo	Oo
Mga dokumento sa pananalapi na nagpapatunay sa pagbili ng real estate	Oo	Oo	-	Oo	Oo	Oo	-	-
Mga dokumento para sa koneksyon sa mga mapagkukunan ng enerhiya at mga network ng utility	-	-	-	-	-	-	Oo	Oo

Kapag nagbabayad ng interes sa isang pautang (kredito), ang mga sumusunod na dokumento ay idinagdag sa mga nakalistang dokumento:

• kasunduan sa pautang (kredito);
• iskedyul ng pagbabayad ng pautang/kredito;
• sertipiko ng bangko na nagpapatunay ng bayad na interes;
• mga dokumento sa pagbabayad.

2 paraan para makatanggap ng bawas, listahan ng mga dokumento para sa bawas

Natanggap na bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service - isang beses na bawas

Pagtanggap ng cash bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service, ang tinatawag na one-time deduction kapag bumibili ng apartment, bahay, lupa (konstruksyon at pagsasaayos ng pabahay). Sa simula ng susunod na taon, pagkatapos ng taon kung saan naganap ang pagbili (pagpaparehistro ng konstruksiyon), ang mamamayan ay maaaring maghain ng buwis. Deklarasyon 3-NDFL sa Federal Tax Service. Maaari mong punan ang deklarasyon sa iyong sarili, o makipag-ugnay sa mga espesyalista upang punan ito, at maaari mo ring ipagkatiwala ang pagkakaloob ng isang pakete ng mga dokumento sa isang kinatawan (sa pamamagitan ng kapangyarihan ng abogado).

Kaya, ang sumusunod (minimum na kinakailangan) na listahan ng mga dokumento ay dapat isumite sa Federal Tax Service:

• magparehistro sa isang listahan ng mga isinumiteng dokumento;
• aplikasyon para sa pagsusumite ng isang bawas;
• Deklarasyon 3-NDFL, kung saan ang lahat ng mga kalkulasyon ay ginawa at ang halaga ng buwis na dapat ilipat ng awtoridad sa buwis sa personal na account ng mamamayan ay ipinahiwatig;
• ​certificate 2-NDFL mula sa lugar ng trabaho (mula sa lahat ng trabaho);
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng ari-arian - sertipiko ng estado. pagpaparehistro/extract ng ari-arian mula sa Unified State Register of Real Estate, isang sertipiko ng pagtanggap (hindi kinakailangan para sa isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta), mga dokumento sa pagbabayad na nagkukumpirma ng pagbabayad para sa pabahay at interes sa mga pautang (mga resibo, mga order sa pagbabayad, mga resibo sa pagbabayad);
• kopya ng pasaporte;
• ​ pagkatapos suriin ang deklarasyon (hindi hihigit sa 3 buwan), ang inspeksyon ay nagpapaalam tungkol sa resulta ng tseke (sa pagsulat o sa pamamagitan ng telepono) at nag-aalok na magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service para sa pagbabalik ng bawas sa account ng nagbabayad ng buwis , na nagsasaad ng mga detalye ng pagbabayad. Matapos isumite ang naturang aplikasyon, ang halaga ng buwis ay ililipat sa account ng mamamayan sa loob ng 3 linggo. Posibleng magsumite ng aplikasyon para sa pagbabayad nang sabay-sabay sa pangunahing pakete ng mga dokumento.
• depende sa tiyak na pang-araw-araw na sitwasyon, ang mga karagdagang dokumento ay maaaring isumite (halimbawa, isang sertipiko ng kasal, isang kasunduan sa pagitan ng mga mag-asawa sa pamamahagi ng mga pagbabahagi, atbp.);
• kung ang pagbabayad para sa pabahay ay mula sa ibang tao, kailangan ang mga dokumento ng pagbabayad (na magsasaad na ang pagbabayad ay ginagawa para sa bumibili) at isang kapangyarihan ng abogado para sa karapatang gumawa ng mga naturang pagbabayad.

Walang mga limitasyon sa oras para mag-aplay sa awtoridad sa buwis para makakuha ng bawas. Ngunit kung huli kang mag-aplay, hindi laging posible na ibalik ang buwis para sa taon kung kailan binili ang ari-arian. Ang batas (sugnay 7 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation) ay nagsasaad na ang buwis ay maaaring ibalik nang hindi lalampas sa tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad nito. Iyon ay, ang mga panahon (taon) kung saan ibinalik ang buwis ay binibilang mula sa taon ng direktang pagsusumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service.

Halimbawa: bumili ng apartment ang isang mamamayan noong 2012, ang paunang aplikasyon sa Federal Tax Service ay maaaring ginawa noong 2013 (para sa pagtanggap ng personal income tax para sa 2012). Gayunpaman, nagpasya ang mamamayan na mag-aplay sa serbisyo ng buwis para sa bawas sa 2018 lamang. Kaya, posible na ibalik ang buwis nang hindi mas maaga kaysa sa 2015, iyon ay, para sa 2015, 2016, 2017. - tatlong nakaraang taon.

Halimbawa: ang bahay ay binili noong 2016, ang desisyon na makatanggap ng bawas ay ginawa noong 2018. Maaaring maisakatuparan ang bawas sa ari-arian para sa 2017 at 2016. Mas maaga ito ay imposible, dahil ang una, pinakamaagang, taon ng pagbabawas ay tiyak ang taon ng pagkuha ng ari-arian.

Payo: kung ang paunang deadline para sa pag-aaplay para sa isang bawas ay napalampas, kapag nagsusumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service, agad na magsumite ng mga deklarasyon para sa lahat ng hindi nasagot na taon (sa loob ng pinahihintulutang tatlong taon) isang deklarasyon para sa bawat taon, ngunit hindi hihigit sa tatlo . Sa ganitong paraan madali mong matanto ang iyong bawas sa ari-arian.

Gaano katagal ako dapat maghintay para sa isang bawas sa buwis kapag nag-aaplay sa tanggapan ng buwis?

Kaya, pagkatapos isumite ang mga dokumento, ang inspektorate ay maaaring magsagawa ng inspeksyon sa loob ng 3 buwan. Batay sa resulta, ang isang desisyon ay ginawa upang magbigay ng isang bawas o tanggihan. Dapat ipaalam ng tanggapan ng buwis sa nagbabayad ng buwis ang desisyon. Kung nakumpirma ang pagbabawas, isinusumite niya ang aplikasyon at mga detalye ng kanyang bank account. Sa loob ng maximum na 1 buwan (karaniwan ay sa loob ng 2 linggo) cash inilipat sa account ng mamamayan.

Pagtanggap ng bawas mula sa employer - pagtanggap ng buwanang bawas

Sa pangalawang paraan, ang aplikasyon ay posible na sa taon kung saan naganap ang pagbili/paggawa/pagkumpuni ng ari-arian, atbp. Ngunit gayon pa man, ang mamamayan ay nag-aaplay sa Federal Tax Service upang makatanggap ng abiso ng karapatang samantalahin ang bawas. Ang mga sumusunod ay isinumite sa tanggapan ng buwis:

• rehistro ng mga inilipat na dokumento;
• ​ application na may kahilingan upang kumpirmahin ang karapatan sa bawas (napunan ayon sa inirekumendang form ng Federal Tax Service);
• mga dokumentong nagbibigay-katwiran sa karapatan sa bawas (ayon sa talahanayan sa itaas).

Ang pagbibigay ng 3-NDFL na deklarasyon at 2-NDFL na mga sertipiko (tulad ng sa unang opsyon) ay hindi kinakailangan.

Kung ang isang positibong sagot ay natanggap, ang mamamayan ay nagbibigay sa lugar ng trabaho:

• aplikasyon para sa pagbabalik ng mga halaga ng personal na buwis sa kita mula sa mga naipon na sahod sa hinaharap (tungkol sa hindi pagpigil ng buwis sa kita);
• abiso sa awtoridad sa buwis.

Ang tagapag-empleyo ay maaari nang magbayad nang buo sa taong ito (nang walang pagpigil ng personal na buwis sa kita). At kapag ang isang 3-NDFL na deklarasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis, ang naturang pagbabawas ay maaari lamang matanggap sa susunod na taon para sa kabuuang halaga ng buwis na pinigil para sa taon. Bagama't pinapayagan ang pinagsamang mga opsyon para sa pagkuha ng mga pagbabawas, kadalasang humahantong ang mga ito sa mga pagkakamali at hindi kinakailangang mga problema.

Kung sa isang taon ang pagbawas ay hindi natanggap nang buo, ang resultang balanse ay dadalhin sa susunod na taon at iba pa hanggang sa ang pagbawas ay maisakatuparan sa huling ruble. Bukod dito, bawat taon ang isang mamamayan ay obligadong kumpletuhin ang pamamaraan ng aplikasyon sa itaas. Sa pagtanggap ng balanse ng carryover, ang pagbabawas ng mga sumusuportang dokumento ay hindi na kailangan. Isang deklarasyon at aplikasyon lamang ang dapat ibigay.

Ang pagbawas ay ibinibigay mula sa buwis sa kita na binayaran sa taon ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng real estate (kung inilapat sa oras), hindi mas maaga, maliban sa mga pensiyonado. Ang huli ay maaaring tumagal ng 3 taon bago ang transaksyon.

Payo: kung ang isang mamamayan ay nagtatrabaho sa maraming lugar, ipinapayong mag-aplay para sa isang pagbawas sa Federal Tax Service, dahil kapag tumatanggap ng pagbawas mula sa isa sa mga employer para sa taon ng pag-uulat, ang isang hindi nakolektang personal na buwis sa kita ay mananatili at maayos. para matanggap ang balanse kakailanganin mong mag-apply sa Federal Tax Service. Pinapalubha nito ang pagkalkula ng balanse na dinadala sa mga hinaharap na panahon at sadyang hindi maginhawa para sa mamamayan.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian

Natanggap ang bawas sa ari-arian bilang refund mula sa badyet - sa pamamagitan ng Federal Tax Service			Natanggap na bawas sa ari-arian mula sa employer
Pagkuha, pagtatayo o pagsasaayos ng pabahay, pagbili ng lupa (pagtatapos ng mga kontrata, pagdodokumento gastos, pagpaparehistro ng estado mga karapatan sa ari-arian, atbp.)			Pagkuha, pagtatayo o pagsasaayos ng real estate (pagtatapos ng mga kontrata, dokumentasyon ng mga gastos, pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan, atbp.)
Pagpupuno pagbabalik ng buwis Personal income tax-3 (mula Enero 1 ng taon kasunod ng taon ng pagbili, pagtatayo o pagkumpuni) at paghahanda ng mga kopya ng mga dokumento sa pagkuha, pagtatayo o pagkumpuni ng real estate.			Paghahanda ng mga kopya ng mga dokumento para sa bawas
Pagsusumite ng isang pakete ng mga dokumento, mas mabuti, sa teritoryal na Federal Tax Service sa lugar ng paninirahan ng mamamayan anumang oras sa loob ng taon. Ang dokumentasyon ay isinumite nang personal sa pagtatanghal ng isang pasaporte o sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan (sa pamamagitan ng notarized power of attorney). Kasama sa pakete ng mga dokumento ang: dalawang kopya ng deklarasyon 3 personal income tax aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita Tulong sa 2-NDFL pasaporte mga dokumentong nagbibigay-katwiran sa bawas kasama ng kanilang imbentaryo Ang mga dokumento ay dapat isumite sa mga kopya; ang mga orihinal ay dapat na magagamit upang ipakita kapag hiniling ng inspektor.			Pagsusumite sa Federal Tax Service sa iyong lugar ng paninirahan: mga aplikasyon para sa mga karapatan sa ari-arian bawas mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabawas. Ang dokumentasyon ay isinumite nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan sa mga kopya (kinakailangan din ang mga orihinal na patunayan ang mga kopya sa mga kaso ng kahilingan ng inspektor). Ang aplikasyon ay isinumite sa 2 duplicate na kopya, isang imbentaryo ay nakalakip sa mga dokumento para sa bawas.
Sa kopya ng nagbabayad ng buwis (imbentaryo at aplikasyon) at deklarasyon, ang inspektor ng Federal Tax Service ay naglalagay ng marka (na may petsa) sa pagtanggap ng mga dokumento para sa inspeksyon			Sa kopya ng nagbabayad ng buwis (imbentaryo, aplikasyon, deklarasyon), ang inspektor ay naglalagay ng marka (na may petsa) ng pagtanggap ng mga dokumento para sa inspeksyon
Ang bisa ng bawas sa ari-arian ay na-verify (desk audit) sa loob ng 3 buwan.			Pagkatapos isumite ang aplikasyon sa loob ng 30 araw, ang Federal Tax Service ay nag-isyu ng paunawa na nagsasaad ng: ang halaga ng mga gastos para sa pagbili ng real estate; uri ng mga gastos; mga detalye ng negosyo, ang taon na nagsimula ang paggamit ng naturang bawas. Ang paunawa ay inisyu para sa 1 employer at pahintulot na gumawa ng bawas sa buwis para sa empleyado sa loob lamang ng 1 taon.
Pagkumpirma ng karapatan sa bawas (sa pagsulat o sa pamamagitan ng telepono) at paglilipat ng mga pondo sa mamamayan	pagtanggi na magbigay ng ari-arian deduction (pagpasyang tumanggi)		Ang paunawa at aplikasyon para sa bawas ay isinumite sa employer, na nagbabalik ng halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil na sa kasalukuyang taon at hindi nagpipigil ng buwis hanggang sa katapusan ng taong ito.	pagtanggi na kumpirmahin ang ari-arian deduction (pagpasyang tumanggi)
	Pag-apela ng pagtanggi sa isang mas mataas na tanggapan ng buwis o sa korte			Pag-apela ng pagtanggi sa isang mas mataas na tanggapan ng buwis

Sa anong batayan maaaring tanggihan ng tanggapan ng buwis ang pagbabawas ng ari-arian?

Pagtanggi opisina ng buwis sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian kapag bumili ng apartment, silid, bahay, maaaring pagkatapos pag-audit sa desk, ay posible kung nakita niya:

• magkasalungat na impormasyon sa deklarasyon at mga sumusuportang dokumento, hindi tamang mga kalkulasyon (mga error sa matematika sa mga kalkulasyon);
• ayon sa mga dokumentong ibinigay, walang batayan para sa pag-aaplay ng isang pagbabawas ng ari-arian (halimbawa, ang isang mamamayan ay gumamit na ng karapatan sa isang pagbawas at ang maximum na halaga ng mga gastos mula sa kung saan ang pagbawas ay natanggap ay umabot sa 2 milyong rubles, o isang land plot ay binili hindi para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, atbp.);
• hindi tamang paghahanda ng 3rd personal income tax declaration, kakulangan ng mga dokumento (o mga bahagi ng mga dokumento) na nagpapatunay sa legalidad ng bawas, pati na rin ang kanilang legal na hindi pagkakapare-pareho;
• kung ang pabahay ay binili sa gastos ng employer sa pangalan ng empleyado;
• kung ang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay natapos sa pagitan ng mga kamag-anak (mga taong umaasa) - mga anak (buo at kalahating dugo), mga magulang, asawa, apo, lolo't lola;
• at gayundin kapag ang transaksyon ay ginawa sa pagitan ng mga mamamayan na nasa ilalim ng serbisyo;
• kung ang apartment ay binili nang buo gamit ang mga pondo ng estado. programa" mortgage ng militar", "programa ng kabataang pamilya" atbp.
• mula sa dami sariling pondo na ginugol sa pagbili ng isang apartment, ang mga pondo na natanggap sa anyo ng maternity capital, mga subsidyo, mga benepisyo, atbp ay ibabawas;
• ang mga bagay ay hindi nahuhulog sa ilalim ng programa ng pagbabawas (halimbawa, ang mga hindi tirahan na lugar sa isang gusali ng apartment ay binili).

Pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa isang bata

Kapag nagtatapos ng isang transaksyon, ang mga magulang (nag-ampon na magulang, tagapag-alaga, tagapangasiwa) ay kumikilos sa ngalan ng menor de edad; maaari rin nilang gamitin ang karapatang magtapon ng mga buwis. hindi kasama ang bata.

Mayroong ilang mga kinakailangan na dapat sundin kapag nagbabawas sa mga ganitong sitwasyon:

• ang edad ng bata ay hindi dapat lumampas sa 18 taon;
• ang isang magulang na nagpasyang tumanggap ng bawas para sa isang bata ay may karapatang gawin ito, kung hindi pa siya nakatanggap ng bawas para sa kanyang sarili;
• Kapag bumibili ng real estate (share) sa pangalan ng isang bata, ang pagbabayad ay ginawa mula sa sariling pondo ng magulang.

Sitwasyon 1: Ang bahay ay binili sa pangalan ng bata. Pagkatanggap ng cash. Para sa mga pagbabawas, isang karaniwang pakete ng mga dokumento ang isinumite sa Federal Tax Service, kasama ang birth certificate ng bata. Mag-ingat sa paghahanda ng mga dokumento sa pagbabayad. Dapat nilang malinaw na ipahiwatig ang taong tumatanggap ng benepisyo ng bata.

Sitwasyon 2: Ang ari-arian ay binili sa karaniwan nakabahaging pagmamay-ari, sa pangalan ng isa sa mga magulang at (mga) anak. Maaaring samantalahin ng isang magulang ang bawas para sa kanyang sarili at ang bawas para sa kanyang anak.

Halimbawa: Ang isang mamamayan ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 3 milyong rubles. at inirehistro ito sa pantay na bahagi para sa kanyang sarili at dalawang anak, 1/3 bawat isa. Ang isang mamamayan ay maaaring makatanggap ng bawas sa halagang 260 libong rubles, iyon ay, para sa lahat ng mga shareholder. Pagkatapos nito, ang mamamayan ay itinuturing na sinamantala nang buo ang kaltas; ang mga bata ay nagpapanatili ng karapatan sa kaltas para sa mga susunod na panahon. Sa kasong ito, ang pahintulot ng pangalawang asawa na hindi nakikilahok sa transaksyon ay hindi kinakailangan na ibawas para sa mga bata.

Sitwasyon 3: Ang ari-arian ay binili para sa mag-asawa at (mga) anak. Ang kaltas para sa mga bata ay maaaring matanggap ng alinman sa asawa o parehong asawa nang sabay-sabay.

Halimbawa: isang residential building ang binili para sa mga asawa at dalawang anak sa pantay na bahagi (¼ bawat isa) na nagkakahalaga ng RUB 4,000,000. Ang isa sa mga asawa ay maaaring makatanggap ng bawas para sa kanilang sarili at dalawang anak, iyon ay, sa halagang ¾ ng kabuuang bawas - 195,000 rubles. (2 milyong rubles/4 X 3 X 13%). O ang bawat asawa ay maaaring makatanggap ng 2/4 ng kabuuang bawas. Kaya, ang bahagi ng isang bata ay matanto ng isang asawa, at ang pangalawa ng isa pa. Bilang karagdagan sa karaniwang pakete ng mga dokumento, kinakailangan na magsumite ng mga sertipiko ng kapanganakan ng mga bata at isang kasunduan sa pagitan ng mga mag-asawa sa pamamahagi ng mga pagbabahagi ng mga bata sa kanilang sarili.

Sitwasyon 4: Binili ang pabahay para sa (mga) magulang, (mga) anak at isang ikatlong partido. Sa katunayan, ang sitwasyong ito ay hindi naiiba sa anumang mga detalye mula sa mga sitwasyon 2 at 3. Samakatuwid, ang anumang karunungan sa paglalarawan ng kasong ito ay hindi kinakailangan. Nararapat lamang na linawin na walang pahintulot o iba pang mga dokumentong nagpapahintulot mula sa isang third party ang kinakailangan sa naturang transaksyon.

Pagkatapos maglapat ang magulang ng bawas para sa isang bata (anuman ang laki nito), hindi mawawalan ng karapatan ang bata sa bawas sa ari-arian sa hinaharap sa mga halagang itatatag sa panahong iyon. Ang paggamit ng bawas para sa isang bata ay nagpapahiwatig ng paggamit ng magulang ng kanyang karapatan sa isang bawas.

Ang bawat magulang ay maaaring makatanggap ng bawas para sa parehong anak sa ilalim ng magkakaibang mga transaksyon. Sa madaling salita, pinahihintulutan na makatanggap ng bawas nang dalawang beses para sa isang bata.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian para sa mga pensiyonado

Ang pagbabawas ng buwis para sa pagbili ng isang apartment (lupa, bahay, atbp.) ng mga pensiyonado, bilang eksepsiyon, ay nagbibigay ng pagkakataong ibalik ang buwis para sa tatlong nakaraang taon bago ang taon kung saan binili ang ari-arian.

Halimbawa: ang pensiyonado ay bumili ng apartment noong 2018, pagkatapos ay inilipat ang bawas sa 2017, 2016, 2015. Kaya, sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa Federal Tax Service sa 2019, maaaring makatanggap ng bawas para sa 2018, 2017, 2016 at 2015, hindi alintana kung ang pensiyonado ay may kita o wala.

Halimbawa: ang mamamayan ay nagretiro mula noong 2005, na walang kita maliban sa isang pensiyon (walang buwis). Noong 2017, bumili siya ng apartment. Sa 2019, maaari siyang mag-claim ng tax refund para sa 2018, 2017, 2016, 2015. Hindi tama ang pagtukoy sa mga naunang panahon mula sa taon kung kailan nagretiro ang mamamayan. Iyon ay, isaalang-alang ang nakaraang panahon mula 2005 hanggang 2003. ito ay ipinagbabawal.

Kung ang pensiyonado ay hindi nag-aplay para sa bawas sa isang napapanahong paraan, ang nakaraang tatlong taon ng inilipat na balanse ay binibilang mula sa taon ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis.

May mga sitwasyon kapag ang isang mamamayan ay bumili ng real estate at nag-apply sa INFS para sa isang pagbawas nang hindi ito ginagamit nang buo (na may paglipat ng balanse). Kasunod nito, ang mamamayan ay magretiro at may karapatan sa isang refund ng buwis para sa nakaraang tatlong taon.

Halimbawa: isang mamamayan ang bumili ng apartment noong 2017. Noong 2018, nag-file siya ng mga dokumento sa IRS at nakatanggap ng bahagi ng bawas. Noong 2018 din, nagretiro siya. Noong 2019, nagsumite siya ng isa pang aplikasyon para sa natitirang bahagi ng bawas at ginagamit ang karapatan ng pensiyonado sa isang refund ng buwis para sa mga unang taon, ibig sabihin, para sa 2018, 2016 at 2015 (para sa 2017 ang bawas ay natanggap na).

Upang makatanggap ng mga pagbabawas ng "pensyon", hindi mahalaga kung magtrabaho ang nagbabayad ng buwis o hindi; sa anumang kaso, ang karapatan ay magagamit.

Ang isang pensiyonado, bilang karagdagan sa karaniwang pakete ng mga dokumento, ay nangangailangan ng isang kopya ng dokumento sa katayuan ng pensiyon (sertipiko ng pensiyon/sertipiko mula sa pondo ng pensiyon).

Pagbawas ng buwis kapag bumili ng bahagi ng isang apartment

Ang isang pagbawas sa buwis ay lumitaw hindi lamang para sa 100% na may-ari ng real estate, kundi pati na rin para sa mga may-ari ng mga namamahagi sa naturang real estate. Bilang isang patakaran, ang mga shareholder ay maaaring mag-asawa o malapit na kamag-anak, ngunit maaari ring may mga ikatlong partido.

Ang pinakakaraniwang kaso ng aplikasyon ng buwis. Ang pagbawas para sa pagbabahagi ay magkasanib na pakikilahok sa ari-arian ng mga asawa o magulang at kanilang mga anak.

Ang may-ari ng isang interes sa real estate (na karaniwang ipinahayag bilang isang fraction o porsyento) ay hindi nakatali sa laki ng kanyang bahagi. Ang aktwal na halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng iyong bahagi ng ari-arian ay tumutukoy sa halaga ng bawas. Iyon ay, ang 2 milyong milestone ay hindi nakatali sa bagay, tulad ng bago ang 01/01/2014, ngunit sa isang partikular na mamimili. Ito ay lumiliko na para sa 2 milyong rubles. Ang mga gastos ay maaaring i-claim ng anumang bilang ng mga shareholder sa isang ari-arian, hangga't pinapayagan ang kabuuang halaga ng ari-arian.

Halimbawa: Ang apartment ay binili ng dalawang tao sa pantay na bahagi (1/2). Ang kabuuang halaga ng apartment ay 4 milyong rubles. Alinsunod dito, ang bawat shareholder ay may karapatang ibawas ang 2,000,000 rubles. Sa mga nakaraang taon, ang bawat shareholder ay maaaring makatanggap ng 1 milyong rubles, dahil mula sa 1 ari-arian posible na makatanggap ng kabuuang 2 milyong rubles. at ang halagang ito ay ibinahagi sa mga shareholder ayon sa sukat ng kanilang mga share.

Ngunit kung ang halaga ng real estate ay mas mababa sa itinatag na maximum na halaga (2 milyong rubles), ang mga tanong ay hindi dapat lumabas sa lahat.

Halimbawa: tatlong mamamayan ang bumili ng cottage na nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles sa pantay na pagbabahagi (1/3). Ang bawat isa sa mga kalahok sa ari-arian ay may karapatan sa bawas sa halagang RUR 500,000. (1500,000 X 1/3).

Kapag bumili ng bahagi ng hotel ng isang mamimili, walang mga paghihirap sa mga pagbabawas, ngunit kapag maraming tao (hindi asawa) ang kasangkot sa transaksyon, ang mga sumusunod na sitwasyon ay nangyayari:

Mga tampok ng pagkuha ng bawas sa buwis para sa mga asawa

Mayroong dalawang uri ng karaniwang pag-aari ng mag-asawa.

• Karaniwang pinagsamang ari-arian, kapag ang pabahay o lupa ay binili sa pangalan ng isa sa mga asawa o pareho, ngunit nang hindi tinutukoy ang mga bahagi sa ari-arian.
• Karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, kapag sa pagbili ang parehong mag-asawa ay lumilitaw sa mga dokumento na may malinaw na pamamahagi ng mga pagbabahagi sa kanilang sarili.

Sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari

Kapag bumili ng real estate sa magkasanib na pagmamay-ari Halos walang kontrobersyal o mahirap na mga isyu na lumabas.

Kaya, alinman sa mag-asawa o pareho ay maaaring lumahok sa transaksyon. Sa anumang kaso, ang kanilang mga bahagi sa real estate ay ipinapalagay na pantay (sa pamamagitan ng puwersa ng batas), iyon ay, 50 porsiyento bawat isa. Ang mga papeles para sa bawas ay karaniwan din. Gayunpaman, kung minsan ay kinakailangan din:

• Sertipiko ng kasal;
• kasunduan ng mga mag-asawa sa pamamahagi ng mga pagbabahagi.

Sitwasyon 1: Kung ang pabahay ay binili ng isa sa mga mag-asawa, na makikita sa parehong mga dokumento ng pagbili at mga dokumento sa pagbabayad. Ang karapatan sa pagbawas ay maaaring makuha lamang ng asawa kung saan ang pangalan ay isinagawa ang transaksyon. Sa kasong ito, hindi kinakailangan ang pagsusumite ng sertipiko ng kasal at kasunduan ng mga mag-asawa sa pamamahagi ng bawas.

Sitwasyon 2: Kung ang mga dokumento sa real estate ay inisyu sa pangalan ng isa sa mga asawa at hindi mahalaga kung kanino ang pagbabayad ay ginawa sa ilalim ng kasunduan, maaari kang makatanggap ng isang bawas depende sa halaga ng mga gastos na natamo (nakumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad) o sa pamamagitan ng kasunduan sa pagitan ng mga mag-asawa (kabilang ang isang asawa ay maaaring makatanggap ng 100% na bawas , na ang pangalan ay hindi makikita sa mga dokumento ng ari-arian). Kinakailangang magsumite ng parehong sertipiko ng kasal at isang kasunduan sa Federal Tax Service.

Sitwasyon 3: Ang parehong mag-asawa ay lumilitaw sa kontrata para sa pagbili ng pabahay; ang mga dokumento para sa pagbabayad ay iginuhit mula sa pareho o mula sa isa sa mga asawa. Ang sertipiko ng kasal at kasunduan ay dapat kasama sa pakete ng mga dokumento para sa Federal Tax Service.

Sitwasyon 4: Ang real estate ay nakuha sa panahon ng kasal sa pangalan ng isa sa mga asawa, ang mga dokumento sa pagbabayad ay nasa pangalan din ng asawang ito. Kung ang mga pondo para sa pagbili ng pabahay ay hindi karaniwang pag-aari (halimbawa, ibinibigay sa isa sa mga asawa o natanggap sa pamamagitan ng mana), kung gayon ang pangalawang asawa (hindi kasama sa mga dokumento ng real estate) ay walang karapatan sa pagbawas, dahil ang naturang ari-arian ay hindi kinikilala bilang magkasanib na ari-arian. Sa practice awtoridad sa buwis Mahirap subaybayan ang pinagmumulan ng pera ng mga mag-asawa kung ang mga pangyayaring ito ay hindi partikular na nakasaad sa kontrata para sa pagbili ng pabahay o kung hindi man ay hindi naiulat sa Federal Tax Service. Samakatuwid, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi magagawang maging kuwalipikado nang tama sa naturang transaksyon, at kung may naaangkop na mga pahayag at kasunduan, ang pagbawas sa pagitan ng mga mag-asawa ay maaaring ipamahagi sa kanilang kahilingan, salungat sa itinatag na mga patakaran.

Paano ibinabahagi ang bawas sa pagitan ng mag-asawa?

Ang pamamahagi ay ginawa upang mapagtanto ang pagbawas sa pinakamataas na lawak na posible. maikling oras at may mas malaking benepisyo para sa mga mag-asawa.

Kung kabuuang halaga pabahay na katumbas ng o mas mababa sa 2 milyong rubles . Pagkatapos ay posible ang mga pamamahagi (50/50; 70/30; 90/10, atbp.). Bukod dito, ang bawat asawa ay maaaring higit pang gamitin ang kanyang karapatan mula sa iba pang mga bagay hanggang sa buong limitasyon.

Ang halaga ng pabahay ay higit sa 2 milyong rubles. Ang bawat kahalili ay maaaring makatanggap ng buong bawas (2 milyon) kung pinapayagan ang presyo ng transaksyon.

Sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari

Ang pagtanggap ng mga pagbabawas ng mga mag-asawa na may kabahaging pagmamay-ari ng real estate ay isinasagawa ayon sa pangkalahatang tuntunin aplikasyon ng mga pagbabawas para sa mga shareholder. Ibig sabihin, hindi maaaring gamitin ng isa sa mga mag-asawa ang karapatan sa bawas na may kaugnayan sa bahagi ng isa pang asawa.

Alinsunod sa batas, ang pagbili ng ari-arian ng mga mag-asawa sa pagbabahagi ay posible sa konklusyon Kontrata ng kasal, sertipikado ng isang notaryo, o wala. Kadalasan, ang mga transaksyon ay ginawa sa pamamagitan ng pagguhit ng mga kontrata para sa pagbili at pagbebenta ng pabahay na may pamamahagi ng mga pagbabahagi ng mga asawa sa kanilang sarili at ang kasunod na matagumpay na estado. pagpaparehistro (sa rehistro ng Russia) nang walang kontrata sa kasal. Bukod dito, tinatanggap ang mga naturang dokumento serbisyo sa buwis, at ang kinakailangang bawas ay ibinibigay nang walang mga problema. Ang mga ganitong kaso ay posible kapag ang mga bahagi ng mag-asawa ay hindi lamang pantay (50/50), ngunit mayroon ding iba't ibang laki(10/90, 65/35, atbp.).

Ngunit huwag magtaka kung ikaw ay tinanggihan ng bawas sa ganoong sitwasyon. Posibleng hamunin ang pagtanggi sa korte lamang.

Ang pinaka-walang error na opsyon para sa pagtatapos ng naturang transaksyon: sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng real estate, ang mga mag-asawa ay maaaring magsama ng isang kondisyon sa pamamahagi ng mga pagbabahagi sa kanilang sarili, na hiwalay na nagpapahiwatig sa kasunduan na ito ang kanilang kasunduan sa kasal. Ibig sabihin, isama ang mga elemento ng marriage contract sa purchase agreement. Gayunpaman, ang naturang kasunduan ay dapat na sertipikado ng isang notaryo.

Kung mayroon kang mga katanungan tungkol sa paksa ng artikulo, mangyaring huwag mag-atubiling tanungin sila sa mga komento. Talagang sasagutin namin ang lahat ng iyong katanungan sa loob ng ilang araw. Gayunpaman, maingat na basahin ang lahat ng mga tanong at sagot sa artikulo, kung mayroong isang detalyadong sagot sa naturang tanong, kung gayon ang iyong tanong ay hindi mai-publish.

109 komento